在日常的學習、工作、生活中，肯定對各類范文都很熟悉吧。范文怎么寫才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面我給大家整理了一些優(yōu)秀范文，希望能夠幫助到大家，我們一起來看一看吧。

內部控制意見及建議篇一

為認真貫徹落實黨的xx大和省委九屆四次、五次、六次全會精神，切實抓好戶籍管理、第二代居民身份證換發(fā)、人口信息管理等工作，落實便民利民措施，更好地服務“兩個加快”，推進我省統(tǒng)籌城鄉(xiāng)經濟社會發(fā)展改革試點工作，根據(jù)公安部關于開展愛民實踐“大走訪”活動的安排部署和廳領導的指示精神，現(xiàn)就進一步加強戶政管理，提高公安機關便民利民服務質量提出以下意見：

一、把握好當前戶政管理基本原則

鑒于當前我省經濟建設特別是災后重建、應對國際金融危機的任務艱巨、責任重大，各級公安機關特別是治安戶政部門必須牢固樹立政治意識、大局意識、群眾意識和法制意識，按照“既要開拓創(chuàng)新，又要積極穩(wěn)妥;既要方便群眾，又要把握政策”的原則，創(chuàng)造性地加強和改進各項戶政管理工作，通過拓展一站式辦理、上門或預約服務、開通短信服務平臺、暢通回應群眾呼聲渠道等多種方式，全力構建新型戶政管理服務體系，切實提高行政效能和便民利民服務質量，努力構建和諧警民關系。

二、正確處理好有關戶政管理工作中的具體問題

(一)戶政管理方面。

1、出生登記問題。

新生嬰兒出生后一個月以內，由父、母或其他親屬憑《出生醫(yī)學證明》到新生兒父親或母親常住戶口所在地戶口登記機關辦理出生登記手續(xù),手續(xù)齊備的一日內辦結。戶口登記機關應拆切《出生醫(yī)學證明》副頁作為出生登記的原始憑證。戶口登記機關在辦理出生登記手續(xù)時，要查驗計劃生育證明;對非婚生育、超計劃生育、無計劃生育證明的，在調查核實的基礎上(調查核實時間為30日)，仍必須辦理入戶手續(xù)，并于當月內向當?shù)赜媱澤芾聿块T通報情況。

2、未落常住戶口人員落戶問題。

(1)對未落常住戶口，尚未成年或雖已成年尚無獨立生活能力仍需由父母供養(yǎng)的，可在父親或母親常住戶口所在地申報常住戶口，一歲以下作出生登記，一歲以上作補錄戶口辦理審批。對已成年且有獨立生活能力的，按其現(xiàn)居住地登記常住戶口。

(2)根據(jù)民政部、公安部等中央和國家機關五部委《關于解決國內公民私自收養(yǎng)子女有關問題的通知》(民發(fā)〔20xx〕132號)的有關要求，20xx年4月1日之前公民私自收養(yǎng)子女不符合《收養(yǎng)法》規(guī)定、但確已共同生活多年，建立事實收養(yǎng)關系且未落戶的人員，因故難以辦理《收養(yǎng)證》或《收養(yǎng)公證書》的，經戶口登記機關調查核實后予以落戶(調查核實時間為30日)，與收養(yǎng)人的關系登記為“非親屬”關系。

(3)對持過期遷移證件或遷入地址發(fā)生變更，符合現(xiàn)行遷移政策的，遷入地應準予落戶，不符合現(xiàn)行遷移政策的，原遷出地應予恢復戶口;對遺失遷移證件的，原證件簽發(fā)機關應按原證件內容予以補發(fā)，并注明該證件系“遺失補發(fā)”;對刑釋解教人員遺失釋放證明、退伍軍人遺失退伍證明的，原籍戶口登記機關應在調查核實的基礎上予以恢復戶口(調查核實時間為30日);現(xiàn)居住地與原籍地不一致的，對符合落戶條件的，現(xiàn)居住地戶口登記機關應憑原籍未落戶證明和調查核實材料予以落戶。

(4)對因長期外出等原因戶口被注銷，經原籍戶口登記機關調查核實后(調查核實時間為30日)，應在原籍恢復戶口，符合遷移條件的，應先在原籍恢復戶口后再辦理戶口遷移手續(xù)。

3、關于大、中專學生辦理戶口問題。

戶口保留在原籍的農村籍學生申請辦理城鎮(zhèn)戶口的，原籍戶口登記機關憑《錄取通知書》直接辦理城鎮(zhèn)居民登記手續(xù)，單獨立戶并頒發(fā)居民戶口簿，其住址登記為原住址。對就學期間戶口保留在原籍的成年子女，其父母戶籍發(fā)生遷移時，可一并隨遷。各地可根據(jù)實際情況放寬無獨立生活能力的已成年未婚子女投靠父、母隨遷的政策。

4、關于城鎮(zhèn)居民要求轉為農村居民的問題。

在政府沒有出臺新的規(guī)定之前，城鎮(zhèn)居民一律不予批準轉為農村居民。目前按照《四川省人民政府辦公廳轉發(fā)省公安廳關于推進城市戶籍管理制度改革意見的通知》(川辦發(fā)〔20xx〕4號)的有關規(guī)定，允許20xx年以后(含20xx年)畢業(yè)未落實工作單位的農村籍大中專畢業(yè)生，“本人自愿遷返原籍農村，且從事農業(yè)生產、居住在農村家中滿1年以上的(含1年)，經原籍村民委員會、村民小組同意，戶口登記機關調查核實后，可將其戶口遷回原籍落農村戶口”?！皬氖罗r業(yè)生產”是指“有土地耕種，并實際從事農業(yè)生產勞動”。

5、父母投靠問題。

放寬父母投靠子女的限制。需要到城鎮(zhèn)投靠子女的，不受身邊有無子女的限制。戶籍地在農村的父母或城鎮(zhèn)退休人員投靠城鎮(zhèn)子女不受年齡限制。(成都市除外)

6、孤寡老人和父母雙亡的未成年人戶口遷移問題。

對孤寡老人和父母雙亡的未成年人，其近親屬經公證愿意贍養(yǎng)或撫養(yǎng)的，準予辦理戶口遷入手續(xù)。

7、離退休人員下崗職工戶口遷移問題。

對因工作調動等原因在其他地區(qū)離休、退休的人員，在原工作單位所在地有合法固定的住所，需要返回原工作單位所在地的，應準予落戶。對國有企業(yè)下崗人員下崗后與父母或子女共同居住生活的，憑下崗證明、街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)(村、居民委員會)證明材料，經戶口登記機關調查核實后(調查核實時間為20日)，允許辦理戶口遷入手續(xù)。

8、關于成年人變更姓名更改年齡問題。

成年人原則上不予變更姓名、更改年齡，確有特殊原因，必須持本人申請，出具鄉(xiāng)鎮(zhèn)或單位的證明，經戶口登記機關調查核實(調查核實時間為30日)，由縣(市、區(qū))公安機關戶政部門批準變更、更改;受過刑事處罰的人員，在公安部沒有出臺新的規(guī)定以前，一律不予變更姓名、更改年齡;按照中組部、人事部、公安部《關于認真做好干部出生日期管理工作的通知》(組通字〔20xx〕41號)的有關規(guī)定，干部一律不予更改年齡。

9、死亡人員戶口注銷問題。

公民死亡，一個月以內，由其戶主、親屬、撫養(yǎng)人或者鄰居向戶口登記機關申報死亡登記，注銷戶口。上述關系人未在此規(guī)定期限內辦理注銷戶口的，經戶口所在地村、居民委員會或工作單位確認并出具死亡證明，戶口登記機關調查核實(調查核實時間為30日)后，應強制予以注銷戶口。

(二)居民身份證方面。

1、嚴格執(zhí)行居民身份證領證時限規(guī)定。

受理證件申領的公安機關應在公民提交《居民身份證申領登記表》之日起的60日內發(fā)放居民身份證。交通不便的地方，最多可再延長30日。

2、認真開展異地辦證便民服務工作。

出省務工人員通過人像信息異地采集模式采集人像信息后，委托同一家庭戶內成員前往戶口所在地公安機關辦理居民身份證申領手續(xù)，符合條件的，應當場受理;因人口信息系統(tǒng)無人像信息無法確定是否本人的，應告知群眾經村、居民委員委會確認簽章后即行受理。

廣州、深圳第二代居民身份證代辦點受理的居民身份證信息，各地應認真審核受理，于20日內處理完畢。符合受理條件的，及時向省廳上傳受理信息，不符合受理條件的，應認真填寫不合格原因。

3、及時處理居民身份證件辦理相關問題。

因公民身份號碼重號等原因不能及時制發(fā)居民身份證的，受理機關在收到相關回饋信息后，應于5日內告知當事人，并積極協(xié)調相關部門，在30日內加以解決，確因特殊原因無法及時解決的，應及時告知當事人，說明原因，取得群眾理解。

(三)人口信息質量方面。

1、及時維護更新人口信息數(shù)據(jù)。

各地公安機關要認真執(zhí)行《全省人口信息數(shù)據(jù)質量和維護工作考核辦法》，各市(州)公安機關人口信息管理系統(tǒng)要做到每7天向省公安廳維護更新一次。對群眾反映的本人信息與省、市(州)人口信息庫中的信息數(shù)據(jù)不符的，自接到群眾反映后，7日內市(州)公安機關應將其正確的信息維護更新到省廳人口信息數(shù)據(jù)庫。

2、提高人口信息主要項目采集率。

各級公安機關要對常住人口中的六個主要項目進行認真采集，其中出生地、籍貫采集率須達到95%，法定結婚年齡人員的婚姻狀況、16周歲以上人員的文化程度采集率須達到80%，18周歲以上人員的職業(yè)和服務處所采集率須達到60%。

3、關于公民辦理銀行業(yè)務中所遇人口信息不一致問題。

公民在辦理銀行業(yè)務時，各地要認真執(zhí)行中國人民銀行、公安部和人民銀行成都分行、省公安廳的有關規(guī)定，貫徹落實《關于切實做好聯(lián)網核查公民身份信息有關工作通知》(成銀發(fā)〔20xx〕211號)精神?？h級公安機關和派出所對公民申請證明核實其身份信息的，戶籍所在地縣級公安機關和派出所須及時受理，并在受理核實申請之日起兩個工作日內將核實情況反饋申請人。

三、工作要求

戶政管理是所有公安機關加強社會管理，服務經濟社會發(fā)展的一項基礎性工作,它涉及到人民群眾的切身利益，只能加強，不能削弱。各級公安機關領導特別是主要領導同志，要牢固樹立群眾利益無小事的觀念，把戶政管理工作作為當前構建和諧警民關系，加強公安工作的一項重大舉措，抓緊抓好抓實。

(一)要加強戶政管理隊伍建設。各市(州)公安局除已有單獨的戶政業(yè)務部門外，其余市(州)可在現(xiàn)承擔戶政職能的部門設立單獨的戶政大隊，從事戶政管理工作，并至少配備一名以上的專(兼)職人口信息系統(tǒng)管理民警，同時配備與工作量相適應的人口信息系統(tǒng)技術人員;各縣(市、區(qū))公安局也要在現(xiàn)承擔戶政職能的部門設立單獨的戶政中隊，從事戶政管理工作;派出所必須固定專門的戶籍民警，從事戶政管理工作，一律不準非警務人員參與戶政行政管理。請各市(州)公安機關于9月1日前將本地戶政管理機構、人員落實情況，報省廳治安管理總隊。屆時省廳將對此項工作進行檢查考評，并納入年底目標考核。

(二)加強輿論宣傳工作。戶籍管理涉及每個公民的切身利益，社會各界、有關部門及廣大人民群眾非常關注。為了解決群眾對戶政管理工作政策法規(guī)不熟悉、業(yè)務辦理流程不了解等問題，幫助相關部門和新聞媒體準確理解和把握戶政管理政策，各地要根據(jù)實際情況，制定詳細的宣傳方案，充分發(fā)揮本地辦證中心或辦證窗口的示范作用，加強與新聞媒體的聯(lián)系，充分宣傳戶政管理政策法規(guī)，讓群眾明白戶政業(yè)務辦理程序。要注重發(fā)現(xiàn)典型，及時表彰戶政管理窗口服務先進單位和優(yōu)秀戶籍民警。

(三)妥善處理群眾反映問題，落實各項工作責任。各地公安機關要立即梳理通過辦證、信訪、熱線電話等渠道掌握的群眾反映強烈的戶政管理方面的問題，并落實領導責任，逐人逐事落實具體承辦人員，于8月30日前辦結。辦結情況，請于9月10日前報省廳治安管理總隊。省廳將就此項工作開展情況進行督促檢查，并予以通報。

(四)既要熱情服務，又要嚴格執(zhí)法。各級公安機關治安、戶政部門特別是窗口單位，要按照省廳有關要求，規(guī)范各項戶政管理辦證程序，并嚴格執(zhí)行。各地每年都要組織一次全面的戶政業(yè)務培訓，提高戶籍民警的業(yè)務水平。各地要增強戶籍民警愛民為民的服務意識，對長期態(tài)度生硬、群眾投訴集中的民警，要進行針對性的教育和幫助，對屢教不改、工作作風散漫的，要實行待崗培訓。同時，各地還要進一步加強證件管理工作，落實工作責任，明確工作紀律。對確因工作不認真，審核把關不嚴而造成工作失誤的，要實施責任倒查追究;對假報戶口、冒名頂替他人戶口，偽造、變造、出租、轉讓居民戶口簿、居民身份證、出生醫(yī)學證明等證件，騙領、冒領戶口簿、居民身份證等違法犯罪行為，要依法予以嚴厲打擊。

本指導意見自省公安廳發(fā)文之日起施行，原有規(guī)定與本規(guī)定不一致的，以本規(guī)定為準。請各地公安機關將執(zhí)行過程中，好的經驗做法以及所遇到的問題或困難，及時報省廳治安管理總隊。

內部控制意見及建議篇二

為深入貫徹落實黨的群眾路線教育實踐活動活動內容，切實加強和改進工作作風，進一步深入群眾、服務群眾，密切黨群干群關系，根據(jù)實踐活動總要求和鎮(zhèn)的統(tǒng)一部署，村黨支部決定深入開展村支委入戶征求意見活動，現(xiàn)制定實施方案如下：

一、目標任務

入戶征求意見活動，由黨支部書記帶頭，三委成員和黨員共同參加，訪民情、匯民智、釋民惑、解民憂、惠民生，扎實做好聯(lián)系群眾、宣傳群眾、組織群眾、服務群眾、團結群眾工作。尤其要以民生工程的實施、重點項目建設等為重點，了解群眾所思所盼所憂，著力解決群眾反映強烈的“四鳳”問題。加強和創(chuàng)新社會管理等重點難點問題，凝聚推進親仁經濟社會發(fā)展的強大合力。

二、活動內容

(一)深入走訪群眾，掌握村情民-意。

要堅持“帶題入戶”，與群眾面對面溝通、心帖心交流，傾聽群眾呼聲，把握群眾訴求。重點走訪困難戶、老黨員、老干部、外出務工人員、農村致富帶頭人、留守人員等，深入了解群眾生產生活中的實際困難和問題，認真聽起群眾的意見和建議，在走訪時要認真記錄走訪日志、民情日記等，填寫群眾意見登記表，梳理群眾反映的問題，建立解決問題的臺帳。

(二)廣泛集中民智，推動我村實踐活動向縱深發(fā)展。

堅持解決問題的方案從群眾中來、辦法從群眾中找，通過走訪、接訪、座談、書記信箱、網上征集等途徑，廣泛征集促進群眾對班子的意見、加強黨員干部的管理、按照總要求自我凈化、自我完善、自我革新、自我提高。敢于觸及思想，正視矛盾和問題。

(三)大力宣講實踐活動內容，著力解決問題。

大力宣傳黨中央關于黨的群眾路線教育實踐活動內容和部署，特別是要深入淺出地宣讀系列講話精神重要講話精神，認真做好實踐活動總要求精神的宣傳解讀工作，確保黨的路線實踐活動家喻戶曉、深入人心。讓廣大群眾及時知曉開展路線教育實踐活動的重要意義和目的，切實解決人民群眾反映強烈的突出問題，一所列4大類25個方面的問題作照鏡子，敢于直面自查，勇于對號入座，在照鏡子中認識剖析改造自我。

(四)積極積極梳理群眾意見，確保活動實效。

要把解決群眾反映的突出問題作為入戶征求意見活動的著力點，積極化解人民內部矛盾，最大限度增加和-諧因素，要拿出更多的時間和精力，認真排查群眾在干部作風、生產生活、環(huán)境整治、社會保障、教育、醫(yī)療等方面反映強烈的突出問題。深入開展黨的群眾路線教育實踐活動等活動，認真解決落實群眾提出的意見。

(五)竭誠為民辦事，真誠服務群眾。

通過入戶征求意見活動，要著眼于群眾得實惠，在征求意見中盡力幫助群眾解決在就業(yè)、上學、看病、行路、飲水等生產生活方面存

在的實際困難。開展走訪慰問活動，把黨和政府的關懷與溫暖送到千家萬戶。重點對老黨員和困難群眾進行慰問和扶貧濟困。進一步完善結對幫扶工作，采取有效方式幫助困難群眾、低收入家庭改善生產生活條件，理清發(fā)展思路，制定發(fā)展規(guī)劃，增強自我發(fā)展能力。力爭為群眾辦1-2件看得見、摸得著的實事。

三、時間安排和入戶形式

從20xx年4月初開始到2月底結束，分四個階段進行。

(一)動員部署階段

研究制定“征求意見”活動實施方案，細化任務安排，運用懸掛、張?zhí)麡苏Z等方式廣泛宣傳黨的路線教育實踐活動內容，統(tǒng)一思想認識，形成濃厚氛圍。

(二)摸底排查階段

支委成員要對群眾反映強烈的熱點問題進行全面分類整理，明確征求意見活動的目的和重點，確保做到“帶題下訪”。

(三)走訪調研階段

將全村5個村民小組分成5個片區(qū)，由各包點負責人各走訪一個片區(qū)，分片走訪，在走訪方式上，可根據(jù)實際情況，采取集中談、單獨談等方式，多方聽取群眾意見建議。

1、開展集中調研。征求意見期間支委成員要把知民情、解民憂、化民怨、暖民心作為經常性工作，走訪征求時間不能少于15個工作日;各片包片負責人不能少于5個工作日;走訪中要認真對待群眾反映的問題，做到發(fā)現(xiàn)一件解決一件，切實讓群眾感受到新的變化。

2、建立完善實踐活動機制。各走訪小組要定期向三委會上報活動開展情況，民情日記以及“金點子”登記表誰主管、誰負責，努力做到件件有回音、事事有結果，確保教育實踐活動的落實和社會和-諧穩(wěn)定。

、實行定期回訪。通過電話與重點走訪人員、重點對象保持經常聯(lián)系，了解掌握思想動向。及時將反映問題的解決情況向群眾反饋，對已辦結的事項和已調處的矛盾糾紛全部進行回訪，通過回訪及時掌握新情況，確保問題不反彈，真正做到案結事了;對沒有解決到位的問題，向群眾說明原因做好解釋工作。

4、建立“三有三評”制度。以征求意見活動為契機。開展好“三有三評”活動?！叭小本褪怯腥罕姽ぷ餍畔T，有群眾工作明白卡，有群眾工作日志;“三評”就是村支委會對各包片干部每月一講評;各包片干部每季度進行一次自平;村民代表對名包片干部開展評議。

(四)總結完善工作

活動結束后，開展一次“回頭看”，認真總結大走訪活動開展情況。及時總結推廣“金點子”行動等好經驗和本次征求意見活動中形成的有效做法，建立健全相關工作制度，形成長效機制，不斷提高群眾工作經?；?、制度化水平。

四、有關要求

(一)加強組織領導。村三委成立以書記帶頭征求意見活動領導

小組，書記任組長，三委委員任成員，書記要擔負起第一責任人的職責，身體力行、當好表率，充分發(fā)揮示范引領作用;領導班子成員積極參加征求意見活動，真正把工作重點轉入到服務群眾上來。

(二)嚴明工作紀律。走訪要嚴守群眾工作紀律，不增加群眾的負擔，各走訪小組要與群眾同吃同住同勞動，做到親民不擾民，幫忙不添亂。

(三)創(chuàng)新活動形式。實行“五曬”通過公開欄等平臺，曬民情日記，真實反映民情;曬調研報告，切實破難解惑;曬金點子，廣泛集中民-主;曬解決問題結果，努力取信于民;曬群眾滿意度，強化群眾監(jiān)督。

(四)注重取得實效。要把征求意見活動與教育實踐活動活動緊密結合，既要堅持已有好的做法與經驗，又要突出征求意見活動的特點，鞏固活動成果。對不正之風和突出問題進行專項治理

內部控制意見及建議篇三

一、重視內部控制管理與現(xiàn)行體制法規(guī)的協(xié)調統(tǒng)一

內部控制涉及組織、人事和業(yè)務多方面。在我國現(xiàn)行體制下，如何協(xié)調企業(yè)內部控制管理是能否實現(xiàn)內部控制的重要因素。因此，財政部、審計署、中國人民銀行、證監(jiān)會等部門應加強聯(lián)系，協(xié)調管理。同時，我國的干部管理體制決定了對國有企業(yè)內部控制的管理還需要組織部、人事部的參與配合。另外，在我國內部控制法規(guī)建設中，還應注意相關法規(guī)的統(tǒng)一。

二、健全管理體系，明確管理權限，建立統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng)，這是內部控制建設的三個方面

健全的管理體系是指對生產經營活動的全過程進行自始至終的控制。從資源利用角度看，應建立人力資源控制系統(tǒng)、物力資源控制系統(tǒng)、財力資源控制系統(tǒng)、信息資源控制系統(tǒng)。從經營環(huán)節(jié)看應有供應環(huán)節(jié)控制系統(tǒng)、生產環(huán)節(jié)控制系統(tǒng)和銷售環(huán)節(jié)控制系統(tǒng)，等等。內部各機構間、各經辦人員間控制職能和管理權限在每一個需要控制的地方都建立控制環(huán)節(jié)，進行科學的分工與互相牽制，推行職務不兼容制度，杜絕高層管理人員的交叉任職。管理信息系統(tǒng)，就是向企業(yè)內各級主管部門(人員)、其他相關人員以及企業(yè)外的有關部門(人員)提供信息的系統(tǒng)。通過管理信息系統(tǒng)，企業(yè)內部的員工能夠清楚地了解企業(yè)的內部控制制度，知道其所承擔的責任，并及時取得和交換他們在執(zhí)行、管理和控制企業(yè)經營過程中所需的信息。一個良好的信息系統(tǒng)應有助于提高內部控制的效率和效果。

三、 處理好控“點”與控“面”之間的關系

在實施企業(yè)內部控制時如何找到控制點，通過點的控制起到牽一發(fā)而動全身的作用是需要認真對待的問題。企業(yè)一般是根據(jù)其經營活動的關鍵績效領域確定其關鍵控制點。企業(yè)內部控制的“關鍵點”一般應該設在三個位置上，并由董事會直接負責監(jiān)管：一是資金。對企業(yè)資金的籌集、調度、使用、分配等實行嚴格的分級權限控制，防止資金的越權循環(huán)和體外循環(huán)。二是成本費用。對企業(yè)的各項成本費用支出按照會計制度實施嚴格的監(jiān)管，防止出現(xiàn)虛假列支、隨意列支、無序分攤等舞弊行為。三是權力監(jiān)控。對企業(yè)各經營環(huán)節(jié)、經濟活動操作者的權力實施有效監(jiān)控，防止權力的越權使用和非程序化亂用，造成經濟損失。

四、對內部控制實施單位負責人承諾制

這是內部控制成敗的關鍵。從理論上講，內部控制本身也有局限性，其中主要是單位最高領導人控制的隨意性或相互串通，搞內部人控制。因此，提高單位負責人自覺執(zhí)行內部控制的意識顯得尤為重要。就我國一些企業(yè)的現(xiàn)狀分析，內部控制沒有很好地執(zhí)行往往是企業(yè)負責人帶頭不執(zhí)行，破壞既定的內部控制程序，導致內部控制形同虛設或只對下不對上?！稌嫹ā访鞔_規(guī)定，單位負責人負有執(zhí)行《會計法》的法律責任。因此，筆者認為，企業(yè)對外出具報告由單位負責人承諾其內部控制制度的完整性、合理性和有效性，且對可能存在的內部控制失效和舞弊承擔法律責任。只有這樣，才能使企業(yè)由上而下共同執(zhí)行內部控制的要求，推動我國企業(yè)內部控制制度的健康發(fā)展。

五、在財務報告中披露有關內部控制制度的相關信息

根據(jù)企業(yè)財務會計報告條例的要求，年度、半年度財務會計報告應當包括：會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。筆者認為，企業(yè)在財務情況說明書中應披露本期有關內部控制制度的設置、取消和重大變更等相關事項。評估說明由此對內部控制五大組成部分：控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)督的影響，若上述事項引起企業(yè)的財務狀況發(fā)生變化則應具體披露相關的項目和所涉及的金額，提請財務報告使用者注意。

六、對企業(yè)的內部控制制度實施強制性外部專項審計

按照國際慣例，企業(yè)首先對自身內部控制進行全面深入的自我評價，出具對外報告，然后由注冊會計師再對企業(yè)內部控制進行專項審計，發(fā)表審計意見。在監(jiān)控過程中，審計可以幫助企業(yè)進行全面的風險評估。面對內外環(huán)境的日益復雜化，以及企業(yè)間競爭的日益激烈，企業(yè)經營風險不斷提高，如何辨別、分折、防范和控制經營風險，已成為企業(yè)內部控制制度的重要內容之一。在審計中，注冊會計師利用各種風險分折技術，找出企業(yè)業(yè)務中的主要風險點和高風險區(qū)域，提請企業(yè)通過增加、補充或規(guī)范各內部控制環(huán)節(jié)來減輕可能面臨的風險，使風險管理貫穿并滲透于企業(yè)內部控制的全過程。

七、建立企業(yè)工商年檢和銀行貸款體系的”內部控制“ 準入制度

這可以考慮在每年進行的企業(yè)工商年檢中加入對內部控制制度的檢查。凡是沒有建立內部控制制度的企業(yè)一律不給予年檢通過，以促使企業(yè)建立健全相關的制度。此外，在銀行制訂的貸款條件中，也可以考慮加入對貸款申請企業(yè)內部控制方面的要求，凡是沒有建立內部控制制度的企業(yè)一律不給予貸款。

內部控制意見及建議篇四

(一)營造良好的內部控制環(huán)境，強化內部控制意識

營造一個良好的內部控制環(huán)境，首先要強化單位領導的內部控制意識，讓單位的領導真是認識到內控在事業(yè)單位中的作用。單位領導對內控的重視程度直接決定控制環(huán)境的好壞。同時，還要將這一意識貫徹落實到全體員工的工作中，并與單位實際情況相結合，定期對職工進行培訓。全體職工在管理層的引導下，應認真執(zhí)行內部控制工作，同時對內控工作進行監(jiān)督、反饋，以調動單位各個職能部門和全體員工承擔內部控制責任的意識。

(二)完善內控制度建設，加強內控機構的權威性與獨立性

事業(yè)單位內部控制體系并不是獨立存在的，而是與眾多規(guī)章制度息息相關。事業(yè)單位在健全內控制度的同時，還應完善與之相關的其他制度，只有這樣，才能在一定程度上保障內部控制的有效實現(xiàn)。除此之外，事業(yè)單位還應強化內控制度的其權威性和獨立性，對單位內部控制制度的設計及運行的有效程度定期作出評價，在發(fā)現(xiàn)問題時，應及時糾正。

(三)建立完善的集體決策和議事機制

事業(yè)單位的決策權應該受到相關機構的監(jiān)督，比如，事業(yè)單位應對重大事項進行認真的調查研究并對其進行風險分析，在經過必要的研究論證程序后，充分吸收各方面意見，最終決策應通過黨組會、辦公會或部門與科室聯(lián)席會討論決定。事業(yè)單位采用集體決策制，可以有效的規(guī)避錯誤和風險。

(四)加強財務管控和業(yè)務過程的協(xié)同，強化資產管理

事業(yè)單位應把業(yè)務過程和財務管控有機地結合起來，讓財務控制滲透到業(yè)務活動的每個環(huán)節(jié)，只有這樣，才可能避免業(yè)務過程中的舞弊。

事業(yè)單位還應加強固定資產的盤點，組織專門人員對固定資產進行定期或不定期的清查。對盤盈、盤虧、報廢、損毀固定資產要查明原因，視不同情況分別進行處理。事業(yè)單位應依據(jù)清查中出現(xiàn)的問題，不斷修改和完善固定資產管理的各項內控制度。小型事業(yè)單位要設立專門的崗位，配備專、兼職的人員管理財產，大型事業(yè)單位要設立專用設備管理部門，并配備相應的管理技術人員和維修人員，負責專用設備的驗收和日常的設備維護以及報廢設備的技術鑒定。

(五)加強預算外資金的監(jiān)管，健全監(jiān)督機制

事業(yè)單位在將預算外資金繳入財政賬戶的同時，也關心相關財政部門讓它支多少、怎么支的問題，這就決定了預算外資金的收入機制要與支出機制的建立相聯(lián)系。事業(yè)單位在收入方面，要合理合法;在支出方面，應體現(xiàn)以收定支，核定支出基數(shù)，并借鑒預算內一些有效的方法來建立一整套的開支標準、考核依據(jù)及管理制度。健全監(jiān)督機制，確保?？顚Ｓ茫瑢Σ缓侠淼闹С瞿芗皶r發(fā)現(xiàn)、及時糾正，堵塞漏洞，防止不正之風和腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

(六)開展內部控制有效性評價工作，保證控制目標的實現(xiàn)

內部控制自我評價應由事業(yè)單位全體管理者和工作人員共同利用系統(tǒng)化的方法來進行。在內部控制自我評價過程中，首先，應設立全面的評價指標，評價指標全面滲透到評價單位內部控制的全過程，涉及所有業(yè)務和全體人員;同時，評價指標要以事實為基礎，指標結構科學、清晰、合理，評價指標要具有獨立性，保證評價各個環(huán)節(jié)獨立。對內部控制制度自我評價過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應結合事業(yè)單位內部控制特點制定改進措施。

(七)緊跟時代腳步，利用現(xiàn)代化信息技術推動內控建設

事業(yè)單位不能與現(xiàn)代化相脫節(jié)，要緊跟時代變化，大力采用現(xiàn)代化信息技術來提高內部控制的水平。結合現(xiàn)代化技術，對事業(yè)單位內部控制的手段和方法進行及時的更新和補充，實現(xiàn)事業(yè)單位內部控制朝著現(xiàn)代化、科學化的可持續(xù)方向發(fā)展。

(八)選拔合格人才，強化內控人員業(yè)務能力

事業(yè)單位在設立健全的內控機構后，配備的人員不僅要具備必要的專業(yè)知識和技能，熟悉國家有關法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計制度，同時還應具備良好職業(yè)道德。事業(yè)單位應成立一支應變能力強且專業(yè)技能扎實的人才隊伍，并對此進行定期的業(yè)務培訓或者專業(yè)進修，加強他們對風險的分析、應對能力，以及面對全新業(yè)務時的分析和應用能力，提高內部控制人員的專業(yè)素質和道德意識，成為“又紅又專”的合格人才。