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水電廠財務(wù)預(yù)算管理制度匯編篇一

第一章 總則

第一條 目的以財務(wù)預(yù)算為手段，全面實行預(yù)算管理、加強企業(yè)經(jīng)營管理及財務(wù)控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟效益。預(yù)算和季度預(yù)算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。

第二條 分類及適用范圍

預(yù)算、季度預(yù)算、專項預(yù)算（項目預(yù)算、采購預(yù)算等）。

第三條批準及實施機構(gòu)

財務(wù)管理中心負責組織財務(wù)預(yù)算的編制及實施，財務(wù)預(yù)算、季度財務(wù)預(yù)算由董事長審批同意后下達執(zhí)行。

第二章 財務(wù)預(yù)算編制與審批

第一條 財務(wù)預(yù)算

一、公司采用自上而下的零基預(yù)算模式，董事長于每年12月25日前下達下工作計劃大綱，各職能部門根據(jù)此指導預(yù)算與工作計劃的制訂。

二、各職能部門根據(jù)公司下達的工作計劃大綱，按照財務(wù)管理中心的編制要求（以通知形式下達），合理預(yù)測并編制本部門下財務(wù)預(yù)算，形成下《資金收支計劃》。資金收支計劃應(yīng)分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)支出、稅負支出、歸還借款支出、財務(wù)費用、投資預(yù)算等所有現(xiàn)金流出，在每年1月1日以前經(jīng)各部門總監(jiān)確認后電子版本報送財務(wù)管理中心。

三、財務(wù)管理中心根據(jù)公司工作計劃大綱精神及各職能部門提交的預(yù)算，從公司全局的角度對計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成財務(wù)預(yù)算。

四、每年1月25日前財務(wù)管理中心將預(yù)算提交董事長。

五、每年1月28日前，本財務(wù)預(yù)算經(jīng)董事長審批通過后由財務(wù)管理中心組織實施。

六、如果董事長對財務(wù)預(yù)算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預(yù)算。

第二條 季度財務(wù)預(yù)算

一、各職能部門在編制財務(wù)預(yù)算的同時，集合部門工作計劃和其他相關(guān)情況，編制季度財務(wù)預(yù)算要點。

二、部門季度財務(wù)預(yù)算由各部門負責人根據(jù)預(yù)算和季度預(yù)算要點進行詳細分解，編制《資金預(yù)算表》及附注說明，形成季度預(yù)算。

三、季度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導確認后，于每季末月25日17點以前將季度預(yù)算電子版提交財務(wù)管理中心。

四、財務(wù)管理中心根據(jù)財務(wù)預(yù)算、公司工作計劃、部門工作計劃、（預(yù)期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核季度財務(wù)預(yù)算。

五、財務(wù)管理中心于每月28日下午17點以前將季度預(yù)算交董事長，董事長批準后下達執(zhí)行。

第三章 預(yù)算管理

第一條 管理原則與功能

一、預(yù)算一經(jīng)下達，原則上不得變更。

二、預(yù)算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能，各職能部門必須全面執(zhí)行。

三、財務(wù)預(yù)算下達后提交財務(wù)管理中心備案，并作為季度、考核和監(jiān)察的依據(jù)。

第二條 財務(wù)預(yù)算調(diào)整

一、每年六月份，董事長對本財務(wù)預(yù)算根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整，經(jīng)公司董事長簽發(fā)后調(diào)整生效。

二、預(yù)算非下列原因，不得調(diào)整：

1、國家重大政策性因素導致預(yù)算不能實現(xiàn)；

2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導致預(yù)算改變；

3、財務(wù)預(yù)算制定時不可預(yù)見性的重大因素導致預(yù)算需要調(diào)整；

4、董事長決定。

三、季度預(yù)算調(diào)整

1、季度預(yù)算根據(jù)實際情況，經(jīng)董事長審批同意后可在各月度內(nèi)進行調(diào)節(jié)。

2、季度預(yù)算累計調(diào)整不得突破預(yù)算。

第三條預(yù)算執(zhí)行管理

一、成本、費用發(fā)生時，財務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核是否在預(yù)算內(nèi)。

二、每年編制預(yù)算總結(jié)分析報告，并作為編制下財務(wù)預(yù)算的決策依據(jù)。

三、每月10日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。

四、財務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，認真考核財務(wù)成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。

第四條 預(yù)算外支出

一、無財務(wù)預(yù)算的開支原則上不作安排，開支由財務(wù)管理中心負責控制。

二、未列入當月預(yù)算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進行預(yù)算外追加申請，并按相關(guān)程序報批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。

三、追加預(yù)算后各月預(yù)算累計超過總預(yù)算時，按審批程序報批后方可實施。

第四章 罰則

第一條 財務(wù)管理中心

未及時登記和反饋費用預(yù)算執(zhí)行情況而致使費用超預(yù)算開支的，給予財務(wù)管理中心總監(jiān)每次200元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次100元的罰款。

第二條 其他部門

未按時、按要求上報財務(wù)計劃和季月度財務(wù)計劃的，給予部門總監(jiān)每次200元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次100元的罰款。

未經(jīng)批準超預(yù)算開支的，給予部門總監(jiān)每次200元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次100元的罰款。

水電廠財務(wù)預(yù)算管理制度匯編篇二

財務(wù)預(yù)算管理制度

1.目的

依據(jù)北方匯銀控股集團財務(wù)預(yù)算管理規(guī)定，加強資源配置，控制經(jīng)營成本，提高經(jīng)營管理績效，全面實現(xiàn)集團總體經(jīng)營和管理目標。2.范圍

適用于中投國開投資（北京）有限公司預(yù)算管理過程。3.職責

3.1 財務(wù)部組織建立預(yù)算管理體系，編制預(yù)算，根據(jù)實際情況調(diào)整預(yù)算的編制；強化預(yù)算基礎(chǔ)工作，確保預(yù)算貫徹公司整體經(jīng)營戰(zhàn)略；

3.2 財務(wù)部負責子公司資金預(yù)算申請的審核，日常資金使用狀況；

3.3 公司負責子公司對應(yīng)業(yè)務(wù)資金預(yù)算申請的審核，日常資金使用狀況的監(jiān)管；

3.4 財務(wù)部負責本公司的財務(wù)核算工作，按照財務(wù)標準使用資金，對公司財務(wù)狀況和資金使用情況負責；

3.5 財務(wù)部各業(yè)務(wù)部門的資金使用情況進行監(jiān)督、審核； 3.6 公司各業(yè)務(wù)部門按財務(wù)標準使用資金并按規(guī)定途徑提交資金需求；

3.7 總經(jīng)理負責對預(yù)算的最終審批。4.定義

財務(wù)預(yù)算：財務(wù)預(yù)算包括資金使用預(yù)算和經(jīng)營預(yù)算，通過對資金預(yù)算的審批，控制公司費用開支，以達到對經(jīng)營預(yù)算的控制。5.程序

5.1 資金預(yù)算的程序：

預(yù)算編制，按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。根據(jù)公司制定發(fā)展戰(zhàn)略和對預(yù)算期經(jīng)濟形勢的初步預(yù)測，提出下一公司預(yù)算目標，并確定預(yù)算編制的政策，下達至業(yè)務(wù)部門。各預(yù)算業(yè)務(wù)部門按照公司下達的預(yù)算目標和政策，結(jié)合自身特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件，提出詳細的預(yù)算，經(jīng)過財務(wù)部審核的方案，上報股東大會。

5.1.1 業(yè)務(wù)部門根據(jù)實際情況，自行編制本部門《費用預(yù)算表》、《銷售預(yù)算表》及《利潤預(yù)算表》上報財務(wù)部；

5.1.2 財務(wù)部組織有關(guān)部門對《費用預(yù)算表》、《銷售預(yù)算表》及《利潤預(yù)算表》進行審核，經(jīng)綜合平衡后將《費用預(yù)算表》、《銷售預(yù)算表》及《利潤預(yù)算表》交集團財務(wù)管理中心財務(wù)總監(jiān)審核； 5.1.45.1.5 經(jīng)各管理中心總監(jiān)審核同意的《費用預(yù)算表》、《銷售預(yù)算》及《利潤預(yù)算表》交總裁，總裁通過或駁回修改《費用預(yù)算表》、《銷售預(yù)算》及《利潤預(yù)算表》、；

5.1.6 經(jīng)總裁批準后的《費用預(yù)算表》、《銷售預(yù)算》及《利潤預(yù)算表》下達到財務(wù)管理中心，財務(wù)管理中心負責將批準后的《費用預(yù)算表》、《銷售預(yù)算》及《利潤預(yù)算表》同時發(fā)給各財務(wù)管理中心區(qū)域經(jīng)理和公司財務(wù)部；

5.1.7 財務(wù)部根據(jù)經(jīng)總裁批準的《費用預(yù)算表》、《銷售預(yù)算》及《利潤預(yù)算表》進行預(yù)算的執(zhí)行；

5.1.8 會計主管負責審核資金的使用是否按照《費用預(yù)算表》、《銷售預(yù)算》及《利潤預(yù)算表》的規(guī)定，并按照實際情況按月上報《月度實際資金使用與預(yù)算對比表》；

5.1.9 財務(wù)管理中心對各公司的資金實際使用情況進行監(jiān)控，并每月將資金使用情況上報總裁；

5.1.10 若在預(yù)算執(zhí)行過程中，經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化，應(yīng)當根據(jù)實際情況由集團各個管理中心討論修訂各公司的預(yù)算。5.2 預(yù)算匯報和預(yù)算分析 5.2.1 財務(wù)預(yù)算匯報

財務(wù)預(yù)算匯報是指各公司會計就實際情況與預(yù)算情況向集團公司提供的財務(wù)數(shù)據(jù)，包括主要經(jīng)營指標的實際數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)，存在的數(shù)據(jù)差異，從數(shù)據(jù)上尋找差異產(chǎn)生的原因，為進一步的財務(wù)分析提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。

5.2.2 財務(wù)預(yù)算分析

財務(wù)預(yù)算分析是指財務(wù)管理中心就財務(wù)數(shù)據(jù)進行審核、匯總、分析后從財務(wù)角度提出的相關(guān)意見。5.3 預(yù)算監(jiān)督

財務(wù)管理中心審計部應(yīng)對日常經(jīng)營信息和財務(wù)信息以及預(yù)算的執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)督，分析預(yù)算與實際收支情況的差距，監(jiān)督、控制各部門的預(yù)算使用，就經(jīng)營、財務(wù)等各方面提出意見和建議。各公司財務(wù)人員有義務(wù)就發(fā)生的違反公司預(yù)算的事項上報財務(wù)管理中心，并積極采取有效措施避免公司的損失。6.附則

本制度由集團財務(wù)管理中心負責解釋、修訂、補充，自下發(fā)之日起實施，原有制度即行廢止。7.相關(guān)記錄

《費用預(yù)算表》 《銷售預(yù)算表》 《利潤預(yù)算表》 《月度實際資金使用與預(yù)算對比表》

水電廠財務(wù)預(yù)算管理制度匯編篇三

財務(wù)預(yù)算管理制度

第一章 總則

第一條 為加強管理、規(guī)范運作、防范風險、提高效益、保障公司生產(chǎn)經(jīng)營的順利運行，特制定本制度。

第二條 本制度所稱預(yù)算是指公司結(jié)合整體目標及資源調(diào)配能力，經(jīng)過合理預(yù)測、綜合計算和全面平衡，對當年的生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)事項進行相關(guān)額度、經(jīng)費的計劃和安排的過程。預(yù)算管理包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、分析、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。第三條 預(yù)算管理的基本任務(wù)是：

（一）確定企業(yè)的經(jīng)營目標并組織實施；

（二）對企業(yè)經(jīng)營活動進行控制、監(jiān)督和分析；

（三）保證企業(yè)預(yù)算的全面完成。

第二章 財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容

第四條 公司預(yù)算涵蓋生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售和建設(shè)的各個環(huán)節(jié)，公司的經(jīng)濟活動全部納入預(yù)算管理。

第五條 公司預(yù)算是對成本、費用、利潤、資金的籌集和使用情況預(yù)計、安排，利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。

第六條 企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以成本預(yù)算、費用預(yù)算為基礎(chǔ)，以經(jīng)營利潤為目標進行編制。

第三章 財務(wù)預(yù)算的編制 第七條 公司預(yù)算編制依據(jù)是：

（一）國家法律、法規(guī)、財務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定；

（二）會計準則的規(guī)定和要求；

（三）預(yù)算期內(nèi)經(jīng)濟政策變動、行業(yè)市場狀況、產(chǎn)品競爭能力、內(nèi)部環(huán)境變化等因素；

（四）公司經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和整體目標

第八條 公司應(yīng)根據(jù)費用消耗水平制定科學合理的預(yù)算定額標準，并依據(jù)定額標準進行相關(guān)預(yù)算項目的編制。第九條 公司預(yù)算編制、審批程序為：

一、公司各部門于每季度末按照職責分工編制下季度的各項預(yù)算；

二、由財務(wù)管理部匯總各部門提交的各項預(yù)算申請表，編制公司預(yù)算草案，向公司總經(jīng)理匯報并經(jīng)其審查，根據(jù)其審查意見對預(yù)算草案修改完善。

第四章 財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行

第十條 公司預(yù)算一經(jīng)確定，必須嚴格執(zhí)行。各部門應(yīng)將預(yù)算指標進一步分解，落實到各個環(huán)節(jié)和各個崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責任體系，任何部門和個人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動預(yù)算方案。第十一條 企業(yè)應(yīng)當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標。預(yù)算科目之間原則上不得挪用。第十二條 公司應(yīng)嚴格控制預(yù)算外支出，對于未納入預(yù)算但確需發(fā)生的支出，一律由有關(guān)職能部門提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審定。第十三條 在日常控制中，企業(yè)應(yīng)當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，加強適時的監(jiān)控。財務(wù)管理部門要建立相應(yīng)的財務(wù)預(yù)算管理簿，按預(yù)算的項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。

第十四條 在管理過程中，對納入預(yù)算范圍的項目由各部門負責人進行控制，財務(wù)管理部門負責監(jiān)督。

第十五條 財務(wù)管理部應(yīng)定期報告預(yù)算的執(zhí)行情況，反饋預(yù)算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)預(yù)算目標的影響。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，應(yīng)當責成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容：

(一)本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；(二)對差異額進行的分析；

(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。

第十六條 各部門于每一季對預(yù)算指標與實際結(jié)果之間的重大差異作出解釋，并采取相應(yīng)措施。

第十七條 各預(yù)算科目于每季度第二月月底前可提交一次本季度預(yù)算變更申請，并詳細說明變更理由，由各部門主管提交申請，財務(wù)部復核，報總經(jīng)理審批。第五章 預(yù)算的考核

第十七條 公司把各部門主要預(yù)算指標納入相關(guān)責任人績效考核范圍。

第十八條 根據(jù)每季度預(yù)算差異報表，超支差異額度占預(yù)算比率在10%以內(nèi)扣除應(yīng)扣除相應(yīng)kpi值1-3分，比率為10%-20%之間時扣kpi分值 4-6分，比率高于20%扣7-10分；節(jié)約差異額度比率高于40%，扣除相應(yīng)kpi分值7-10分，比率為40%-25%之間時扣除4-6分，比率為25%-10%之間時扣除1-3分，以上以該項考核指標滿分為10分標準計算。第六章 附則

第十八條 未能遵守本制度，被公司造成經(jīng)濟損失的，將依據(jù)損失金額大小對有關(guān)部門和直接責任人進行相應(yīng)懲罰。

第十九條 本制度經(jīng)審議通過后施行，由公司財務(wù)管理部負責修訂解釋。第二十條 本制度自 ××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。

第四十條 本制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。第四十一條 本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修改。

水電廠財務(wù)預(yù)算管理制度匯編篇四

財務(wù)預(yù)算管理制度

財務(wù)預(yù)算管理制度

第一章

總則

第一條

為建立全面預(yù)算管理體系，加強內(nèi)部控制，確保經(jīng)營目標的實現(xiàn)，特制定本制度。

第二條

財務(wù)預(yù)算管理包括財務(wù)預(yù)算的組織體系及職責、基本內(nèi)容、審核、執(zhí)行與控制、調(diào)整、分析與考核等內(nèi)容。財務(wù)預(yù)算的編制要貫徹“全員參與、上下結(jié)合、增收節(jié)支、客觀真實”的原則。

第三條

本制度適用于大連億達投資有限公司及所屬公司。

第二章

財務(wù)預(yù)算的組織體系及職責

第四條

財務(wù)預(yù)算的組織體系包括投資公司總裁辦公會、各公司經(jīng)理辦公會、投資公司計財部、各公司財務(wù)部、各預(yù)算執(zhí)行部門。

第五條

投資公司總裁辦公會是財務(wù)預(yù)算管理的最高領(lǐng)導機構(gòu)，負責投資及各公司財務(wù)預(yù)算的指導、調(diào)整與評審；責成各公司和部門組織預(yù)算的實施、控制與考核。

第六條

各公司經(jīng)理辦公會在投資公司總裁辦公會的領(lǐng)導下工作，負責具體組織本公司財務(wù)預(yù)算編制，認真執(zhí)行經(jīng)董事會通過的財務(wù)預(yù)算；組織開展財務(wù)預(yù)算日常管理和控制。

第七條

投資公司計財部是投資公司及各公司財務(wù)預(yù)算的日常管理機構(gòu)，負責擬定財務(wù)預(yù)算的目標、編制原則，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法；組織下達投資公司及各公司董事會批準的財務(wù)預(yù)算；協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題；協(xié)調(diào)投資公司相關(guān)部門考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。

第八條

各公司財務(wù)部門是該企業(yè)財務(wù)預(yù)算的日常管理機構(gòu)，接受投資公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導，負責財務(wù)預(yù)算的編制、審查、匯總;監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行;分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進的措施和建議。各公司財務(wù)部門可根據(jù)實際情況設(shè)立專職或兼職財務(wù)人員，具體負責財務(wù)預(yù)算的日常管理工作。

第九條

投資公司及所屬各公司的職能部門是財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)，要按財務(wù)預(yù)算管理規(guī)定編制本部門預(yù)算提交財務(wù)部，并提前提供作為其他部門編制預(yù)算依據(jù)的相關(guān)指標和數(shù)據(jù)；認真執(zhí)行經(jīng)批準的財務(wù)預(yù)算，嚴格控制預(yù)算外支出。

第十條

投資公司計財部負責定期或不定期檢查投資公司及所屬公司財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。

第三章

財務(wù)預(yù)算的基本內(nèi)容

第十一條

財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容包括財務(wù)預(yù)算和項目預(yù)算。

第十二條

財務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金預(yù)算、利潤預(yù)算、資產(chǎn)負債預(yù)算等

㈠現(xiàn)金預(yù)算

包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多于或不足的預(yù)算，以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等，要根據(jù)其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支部分匯總，提出進行收支差額平衡的具體措施。

㈡利潤預(yù)算

要根據(jù)營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)費用、管理費用、財務(wù)費用及營業(yè)外收支等預(yù)算的基礎(chǔ)上分析編制。如果預(yù)算利潤與公司的目標利潤有較大不一致，要進一步調(diào)整預(yù)算，設(shè)法達到目標利潤，或經(jīng)投資公司總裁辦公會同意，修改目標利潤。

㈢資產(chǎn)負債預(yù)算

要利用期初資產(chǎn)負債表，根據(jù)預(yù)算的收入、成本、費用、債權(quán)債務(wù)變動、投融資等預(yù)算分析編制，如財務(wù)預(yù)算指標不佳，要及時修改某些預(yù)算，改善財務(wù)狀況。

㈣營業(yè)收入預(yù)算

主要根據(jù)公司目標利潤，結(jié)合行業(yè)具體情況及市場銷量、勞務(wù)需求編制。

㈤營業(yè)成本預(yù)算

主要根據(jù)公司有關(guān)費用定額、費用標準、物價水平、上年實際執(zhí)行情況等資料編制。

㈥費用預(yù)算

要區(qū)分變動費用與固定費用，根據(jù)上年實際情況和預(yù)算期內(nèi)的變化因素，結(jié)合費用開支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分部門采取橫向及縱向交叉的方式進行編制。

廣告宣傳費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)咨詢費、會議費等項目應(yīng)當重點列示。

㈦、融資預(yù)算

主要根據(jù)公司有關(guān)資金需求計劃、期初借款余額及市場利率等資料編制。

第十三條

項目預(yù)算要以目標利潤、防范市場風險、控制成本為著眼點，保證項目進度和加快資金回流。項目收入預(yù)算要對市場進行充分調(diào)研，根據(jù)市場可接受的預(yù)計價格和可實現(xiàn)的銷售量進行編制。項目成本預(yù)算要根據(jù)項目預(yù)計可發(fā)生的成本費用明細逐項編制。項目資金預(yù)算要根據(jù)經(jīng)營回款情況，結(jié)合項目用款和自有資金情況編制，明確融資需求。

第十四條

固定資產(chǎn)投資預(yù)算，要根據(jù)未來收入和市場利率的變化趨勢，做出投資成本、投資回收期和投資報酬率預(yù)算。

第四章

財務(wù)預(yù)算的審核

第十五條

財務(wù)預(yù)算審核包括各公司經(jīng)理辦公會初審，投資公司計財部復審，總裁辦公會舉行預(yù)算答辯會評審，各公司董事會審批通過。

第十六條

各公司預(yù)算草案須經(jīng)財務(wù)部門匯總，總經(jīng)理辦公會初審。初審內(nèi)容包括：本公司的預(yù)算草案是否與投資公司總裁辦公會下達的經(jīng)營目標保持一致；預(yù)算編制的數(shù)據(jù)是否真實合理；預(yù)算編制是否規(guī)范，是否符合投資的預(yù)算管理規(guī)定；預(yù)算草案間的數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系和邏輯關(guān)系是否正確。

第十七條

各公司財務(wù)部門將初審的預(yù)算重新修改，經(jīng)總經(jīng)理辦公會確認后上報投資公司財務(wù)部復審。復審內(nèi)容包括：各公司上報的預(yù)算草案是否與總裁辦公會下達的經(jīng)營目標相一致；預(yù)算編制的數(shù)據(jù)是否客觀真實；預(yù)算編制是否合乎規(guī)范；初審程序是否完備。

投資公司計財部在復審時如果發(fā)現(xiàn)各公司編制的財務(wù)預(yù)算存在問題，應(yīng)要求進行修訂或重新編制。

第十八條

投資公司計財部將復審合格的各公司預(yù)算草案匯總報總裁辦公會審查?？偛棉k公會要以預(yù)算答辯的方式進行評審，評審內(nèi)容包括各公司預(yù)算是否與投資的發(fā)展戰(zhàn)略相符；是否與預(yù)算目標一致；是否貫徹了預(yù)算編制的各項原則。

第十九條

各公司將經(jīng)投資公司總裁辦公會評審合格的預(yù)算報各公司董事會通過。

第五章

財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制

第二十條

投資公司及所屬各公司要將董事會通過的財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，確保財務(wù)預(yù)算和項目預(yù)算目標的實現(xiàn)。

第二十一條

在財務(wù)預(yù)算的日?？刂浦校凑粘杀举M用構(gòu)成的預(yù)算明細，具體量化到月度收支預(yù)算，加強適時監(jiān)控（具體規(guī)定見《月度資金預(yù)算管理制度》。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況及差異，財務(wù)部門應(yīng)組織協(xié)調(diào)相關(guān)部門及時查明原因予以解決。

第二十二條

投資公司及所屬各公司財務(wù)部門要利用財務(wù)分析手段監(jiān)督財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，及時向上級領(lǐng)導提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行速度、執(zhí)行差異、及其對財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息，促進公司完成預(yù)算目標。

第二十三條

投資公司及所屬各公司要建立財務(wù)預(yù)算報告制度，定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，對重大偏差要提出改進建議和措施。

第六章

財務(wù)預(yù)算的調(diào)整

第二十四條

投資公司董事會正式下達的財務(wù)預(yù)算，原則上不再予以調(diào)整。確實由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不能成立，或者將導致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差，可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。

第二十五條

各公司調(diào)整財務(wù)預(yù)算，要向投資公司計財部做出書面申請報告，闡明客觀因素變化對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響，提出進行財務(wù)預(yù)算調(diào)整的明細。

第二十六條

投資公司計財部在對財務(wù)預(yù)算調(diào)整申請及明細進行審核后，編制財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)投資公司總裁辦公會審議通過，報董事長批準。

第二十七條

在財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生的預(yù)算外事項，不屬于財務(wù)預(yù)算調(diào)整范圍。

第七章

財務(wù)預(yù)算的分析與考核

第二十七條

書面財務(wù)預(yù)算分析可分為定期報告和不定期報告。定期報告主要指對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況的分析，每月報告一次。不定期報告，主要是指對項目預(yù)算執(zhí)行情況的分析，可根據(jù)項目進度進行報告。

第二十八條

在預(yù)算執(zhí)行過程中，各公司要定期召開預(yù)算分析例會，分析回顧預(yù)算執(zhí)行情況，找出差異原因，落實責任部門，確定修正預(yù)算執(zhí)行情況的方案和執(zhí)行部門。

第二十九條

財務(wù)預(yù)算分析的內(nèi)容

㈠收入、成本、費用分析

重點分析預(yù)算目標和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果之間的差異，說明差異產(chǎn)生的內(nèi)在和外部原因、責任落實情況，制定偏離預(yù)算目標的解決方案。

㈡綜合分析

對編制的現(xiàn)金預(yù)算、利潤表預(yù)算、資產(chǎn)負債表預(yù)算進行分析，著重分析現(xiàn)金凈流量、銷售利潤率、投資回報期等財務(wù)指標，說明未達到該指標的原因和解決方案。

第三十條

預(yù)算期終了，投資公司及各所屬各公司財務(wù)部門應(yīng)向董事會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，同時投資公司要依據(jù)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對各公司進行考核。

第三十一條

各公司財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況要做為對其進行績效評價的重要內(nèi)容，考核結(jié)果將與公司經(jīng)營者和員工績效的獎懲掛鉤。

第三十二條

各公司根據(jù)本制度自行制定適合本公司的編制、控制、分析等管理程序。

第八章

附則

第三十三條

本制度由投資公司計財部負責解釋

第三十四條

本制度自通過之日起執(zhí)行。

第三十五條

水電廠財務(wù)預(yù)算管理制度匯編篇五

第一章 總

則

第一條 為加強凌津灘水力發(fā)電廠（以下簡稱電廠）預(yù)算管理，建立科學、高效的預(yù)算管理體系，規(guī)范企業(yè)運作，根據(jù)集團公司、五凌公司相關(guān)文件及其他有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條 預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。第三條 財務(wù)預(yù)算一般按年度編制。

第四條 企業(yè)應(yīng)當重視財務(wù)預(yù)算管理工作，將財務(wù)預(yù)算作為制定、落實內(nèi)部經(jīng)濟責任制的依據(jù)。電廠財務(wù)預(yù)算管理由五凌公司組織實施，分級歸口管理。

第五條 企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責任權(quán)限進行，并遵循以下基本原則和要求：

（一）堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預(yù)算管理；

（二）堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風險控制；

（三）堅持權(quán)責對等原則，確保切實可行，圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。

第二章 組織機構(gòu) 第六條

廠長（主持工作的副廠長）應(yīng)當對電廠財務(wù)預(yù)算的管理工作負總責，成立由廠領(lǐng)導、綜合部（包括綜合部主任、計劃、勞資、物資、財務(wù)、審計等）組成的財務(wù)預(yù)算委員會。第七條

財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標、政策，制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案，組織下達財務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促部門完成財務(wù)預(yù)算目標。第八條

財務(wù)在財務(wù)預(yù)算委員會的領(lǐng)導下，具體負責組織企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制、審查、匯總、上報、下達、報告等具體工作，跟蹤監(jiān)督財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議。

第九條

電廠內(nèi)部生產(chǎn)、物資、勞資等專責具體負責本專業(yè)業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。各專責參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作，并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔責任。

第十條

電廠部門是主要的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在財務(wù)的指導下，負責本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受檢查、考核。其主要負責人對本部門財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔責任。第三章 形式及編制依據(jù)

第十一條

財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負債表和預(yù)計損益表等形式反映。

（一）現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項目內(nèi)容編制的反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。它以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為企業(yè)資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。

（二）預(yù)算資產(chǎn)負債表是按照資產(chǎn)負債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映預(yù)算執(zhí)行單位期末財務(wù)狀況的預(yù)算報表。一般根據(jù)預(yù)算期初實際的資產(chǎn)負債表和銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

（三）預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算執(zhí)業(yè)單位在預(yù)算期內(nèi)利潤目標的預(yù)算報表。一般根據(jù)銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算或者營業(yè)成本預(yù)算、期間費用預(yù)算、其他專項預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。

第十二條

電廠根據(jù)公司制定的規(guī)范的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一財務(wù)預(yù)算指標計算口徑進行預(yù)算編制。第四章 執(zhí)行與控制

第十三條

財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復下達，各預(yù)算執(zhí)行部門就必須認真組織實施，將財務(wù)預(yù)算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責任體系。

第十四條

應(yīng)當強化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時組織預(yù)算資金的收入，嚴格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

第十五條

應(yīng)當嚴格執(zhí)行生產(chǎn)和成本費用預(yù)算，努力完成利潤指標。在日常控制中，應(yīng)當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，有關(guān)部門應(yīng)及時查明原因，提出解決辦法。

第十六條

財務(wù)應(yīng)當利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時向預(yù)算執(zhí)行單位、財務(wù)預(yù)算委員會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對財務(wù)預(yù)算目標的影響等財務(wù)信息，促進部門完成財務(wù)預(yù)算目標。第五章 分析與考核

第十七條

建立財務(wù)預(yù)算分析制度，財務(wù)每月上報月度預(yù)算執(zhí)行情況全面，以便預(yù)算委員會掌握財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究、落實解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在問題的政策措施，糾正財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行偏差。

第十八條

預(yù)算年度終了，企業(yè)內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行單位上報的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行報告，應(yīng)經(jīng)本部門、本單位負責人按照內(nèi)部議事規(guī)范審議通過，作為企業(yè)進行財務(wù)考核的基本依據(jù)。第六章 反

饋

第十九條

本制度應(yīng)根據(jù)執(zhí)行情況和反饋意見及時進行修訂和完善，一般一年審查一次，三年全面修訂一次。第七章 附

則

第二十條

本制度適用于凌津灘水力發(fā)電廠。第二十一條

本制度由電廠綜合部負責解釋。第二十二條

本制度自發(fā)布之日起生效。