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信用社改革發(fā)展建議 農(nóng)村信用社深化改革篇一
一、農(nóng)村信用社經(jīng)營已出現(xiàn)轉(zhuǎn)機
改革以來，農(nóng)村信用社抓住機遇，借助銀監(jiān)局、人民銀行的監(jiān)督、指導及政府等社會各界的支持、幫助，不斷轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念、調(diào)整經(jīng)營思路、嚴格內(nèi)部控制制度、強化風險防范，經(jīng)營終于走出了低谷，呈現(xiàn)出良性發(fā)展的勢頭，存貸款規(guī)模不斷加大，股本金大幅增加，不良貸款明顯下降，經(jīng)濟效益顯著增長。同時，隨著監(jiān)管力度不斷加強，農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制制度、風險防范制度也不斷趨于完善；風險意識、經(jīng)營意識不斷增強；原來那種忽視經(jīng)濟核算、忽視利潤指標的粗放經(jīng)營方式和經(jīng)營理念已初步得到扭轉(zhuǎn)，可以說目前農(nóng)村信用社的經(jīng)營活動已出現(xiàn)了轉(zhuǎn)機。
二、困擾農(nóng)村信用社發(fā)展的深層次矛盾 農(nóng)村信用社經(jīng)營出現(xiàn)轉(zhuǎn)機，決不意味著其未來的發(fā)展道路就是平坦的。當前尚有一系列深層次矛盾在困擾著農(nóng)村信用社的進一步發(fā)展。這些矛盾主要是：
（一）資產(chǎn)質(zhì)量差，不良貸款比率仍偏高。從目前情況看，不良貸款居高不下，仍是制約農(nóng)村信用社發(fā)展的最大“瓶頸”。改革以來，在政府推動下，農(nóng)村信用社對不良貸款進行了大力清收，幾經(jīng)努力，存量不良貸款能收的都已收回或活化，未收回的，都是非常難啃的硬骨頭。其原因：一是農(nóng)村信用社發(fā)放貸款中，農(nóng)民、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、中小企業(yè)居多，這些貸戶本身都是弱勢群體，一旦貸款形成不良，重新盤活的機率就很小，特別是企業(yè)轉(zhuǎn)制過程中形成的不良貸款，收回難度相當大。二是農(nóng)村信用社目前信貸人員較少，清收隊伍力量薄弱。三是農(nóng)村信用社獎罰機制不健全，責任追究力度不夠，道德風險未能得到全面控制，致使不良貸款出現(xiàn)前清后增現(xiàn)象。不良貸款的大量存在，使農(nóng)村信用社賴以生存的收入來源受阻，持續(xù)發(fā)展能力因此而受到嚴重影響。
（二）歷史包袱沉重，風險等級較高。雖然經(jīng)營形勢式有所好轉(zhuǎn)，賬面實現(xiàn)了盈余，但農(nóng)村信用社歷年虧損掛賬數(shù)額和撥備缺口巨大，短時期內(nèi)難以化解。雖然農(nóng)村信用社加大化險升級工作力度，制定了發(fā)展規(guī)劃，但經(jīng)營效益的提高恰恰與消化歷史包袱、補足撥備兩者矛盾并存，在短時間內(nèi)不可能真正實現(xiàn)降級升位的同時經(jīng)營效益大幅增長。
（三）資金來源受限，自有資金嚴重不足。一方面，由于農(nóng)村企業(yè)數(shù)量少、規(guī)模小，加上部分地區(qū)存在所有制歧視，農(nóng)村信用社所吸收的資金主要是農(nóng)村群眾的零星存款，各項存款中定期存款占60%以上，資金成本較高。另一方面，農(nóng)村信用社諸多網(wǎng)點分散、弱小，增資擴股渠道單
一、狹窄，資本金嚴重不足，又因目前分紅回報較低，不能滿足入股社員的收益愿望，大大影響了股本金的穩(wěn)定性，且投資股比例低，抗風險能力較弱。同時，由于縣域資金大量外流，農(nóng)村信用社的經(jīng)營環(huán)境需要進一步改善。由于收縮放款，國有商業(yè)銀行的縣級分支機構(gòu)只得把大量閑置資金上存，再加上郵政儲蓄的吸存就形成了縣域經(jīng)濟資金大量外流的局面。由于資金大量外流農(nóng)村信用社的發(fā)展不得不嚴重依賴于人行支農(nóng)再貸款和拆借資金的支持，大大增加了信用社的經(jīng)營成本。
（四）業(yè)務種類單一，收入能力較弱。受經(jīng)營方式的局限，農(nóng)村信用社目前經(jīng)營收入主要依靠貸款利息收入，中間業(yè)務發(fā)展緩慢。目前，農(nóng)村信用社中間業(yè)務僅有代付教師工資、代付糧食直補款及代理保險業(yè)務等，而代付業(yè)務基本上沒上中間收入，代理保險又因為農(nóng)村險種少又不切合農(nóng)民實際，而發(fā)展不順暢。同時，因銀行卡業(yè)務推行較晚，與各大專業(yè)銀行相比處于競爭弱勢，中間業(yè)務收入極度缺乏。因此，發(fā)展中間業(yè)務，對農(nóng)村信用社來說，是面臨的一大難題和挑戰(zhàn)。從貸款營銷來看，農(nóng)村信用社機構(gòu)設置點多、面廣、線長，業(yè)務規(guī)模小，而且貸款營銷以小額貸款為主，分散到千家萬戶，經(jīng)營管理費用大，其庫存現(xiàn)金占壓，運銷費用開支、資金結(jié)算及各項營運成本等均高于其他金融機構(gòu)，難以形成規(guī)模經(jīng)營效益。
（五）規(guī)模小，創(chuàng)新能力差，服務水平落后。目前農(nóng)村信用社的經(jīng)營范圍通常只覆蓋一個鄉(xiāng)鎮(zhèn)。過小的轄區(qū)、偏低的員工素質(zhì)決定了各信用社乃至信用聯(lián)社的創(chuàng)新能力很差，難以適應急劇變化的社會、經(jīng)濟環(huán)境。因此在防范金融風險、制定內(nèi)部管理制度、確定操作規(guī)程、引入現(xiàn)代管理技術(shù)，乃至加強相互協(xié)調(diào)和合作等方面，信用社都嚴重依賴外部力量。
三、借助改革機遇創(chuàng)新經(jīng)營發(fā)展
農(nóng)村信用社面對多年積淀所形成的硬負債、軟資產(chǎn)、高風險、低效益的現(xiàn)狀，同時面臨著強手如林的金融競爭，要求得生存并實現(xiàn)發(fā)展，只有鼎力革新，按照現(xiàn)代企業(yè)管理制度要求，建立以市場為導向、以效益為中心、以發(fā)展為動力、以創(chuàng)新為手段，符合市場經(jīng)濟發(fā)展要求的，科學、合理的激勵和約束機制，切實提高經(jīng)營管理水平，在同業(yè)競爭中搶占市場，籌資金、防風險、爭效益。
（一）明確重點，夯實基礎抓創(chuàng)新，全力拓寬收入來源。從目前狀況看，農(nóng)村信用社作為以農(nóng)村為主要發(fā)展陣地的金融機構(gòu)，面對發(fā)展水平較其他商業(yè)銀行仍較低，而且農(nóng)村經(jīng)濟欠發(fā)達，農(nóng)民消費意識和信用意識仍較薄弱的現(xiàn)實，業(yè)務經(jīng)營必須要明確重點，在做好主打產(chǎn)品的基礎上，謀求業(yè)務創(chuàng)新，增加收入來源。一方面，要力足現(xiàn)實，突出貸款業(yè)務。從目前發(fā)展水平來看，農(nóng)村信用社要提高經(jīng)營水平和能力，關(guān)鍵仍是在于貸款營銷的有效性和貸款質(zhì)量的提高，所以，農(nóng)村信用社必須把經(jīng)營重點放在貸款業(yè)務上，并突出“三農(nóng)”貸款投放，做大做強“支農(nóng)”產(chǎn)品。對“三農(nóng)”內(nèi)涵應適當擴大，可在傳統(tǒng)的“農(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟組織”的基礎上擴展至涉農(nóng)企業(yè)、涉農(nóng)經(jīng)濟組織和為農(nóng)業(yè)、農(nóng)村經(jīng)濟服務的個體工商戶和私營企業(yè)，服務區(qū)域可擴展至縣域的城鄉(xiāng)結(jié)合部。以此全面擴大貸款營銷面，提高貸款質(zhì)量，增加有效收入來源，最終實現(xiàn)階段經(jīng)濟效益的最大化。另一方面，要以科學發(fā)展觀為指導，不斷創(chuàng)新業(yè)務品種，特別是對中間業(yè)務，要結(jié)合實際，進行開發(fā)和嘗試，逐步增加新的收入來源，增強競爭實力。
（二）內(nèi)外結(jié)合，大力清收不良貸款，妥善處理“包袱”。改革以來，雖然在不良貸款清收上探索出很多盤活措施，但不良貸款占比仍較大，仍是信用社經(jīng)營過程中亟待解決的重要問題。一方面，信用社對這一歷史包袱，需要客觀對待，既要解決因政策性因素形成的歷史包袱，又要防止把因市場風險和經(jīng)營管理不善而形成的新風險歸結(jié)為歷史包袱。要劃清界限、確定責任人，在繼續(xù)加大對責任人貸款追究力度的基礎上，創(chuàng)新措施進行清收活化。另一方面，對歷史以來形成的不良貸款，單靠信用社的力量還不能夠在短期內(nèi)真正予以活化，要使信用社輕裝上陣，還必須要進一步深化改革，給予信用社更大的政策支持。國家應盡快制訂減免農(nóng)村信用社歷史包袱的政策，對政策性歷史包袱應由政府負責并承擔，可采取“一次性補償”辦法，解決歷史包袱。
（三）強化管理，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，完善法人治理結(jié)構(gòu)。
信用社統(tǒng)一法人改革成功后，已建立了新的法人治理結(jié)構(gòu)，改變了核算方式，但轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制并沒有發(fā)生實質(zhì)性改變。統(tǒng)一法人后，不僅僅是核算方式的改變，其中也包括利益分配機制、經(jīng)營考核機制、網(wǎng)點管理機制、資金營運機制等各個方面。這就要求農(nóng)村信用社盡快適應統(tǒng)一法人體制要求，從轉(zhuǎn)變思想觀念入手，大力推行客戶經(jīng)理制和全員營銷制；從集約化經(jīng)營入手，改進網(wǎng)點管理機制和效益核算機制；從提高資金運用率入手，加強資金營運機制；從合理配置人力資源入手，健全用人機制和經(jīng)營考核機制。通過強化管理水平和能力，促進經(jīng)營發(fā)展。
（四）借助改革，爭取更大的政策支持，創(chuàng)建良好的經(jīng)營發(fā)展環(huán)境。農(nóng)村信用社的困境必竟是長期以來形成的，不是一朝一夕就能解決得了的。深化農(nóng)村信用社改革，給了信用社的經(jīng)營發(fā)展帶來了巨大動力和新的希望，但要想保證改革成果，保證信用社真正走上良性發(fā)展的快車道，還需要中央銀行加大對信用社的支持力度，把農(nóng)村信用社作為金融的“弱勢群體”傾注扶持之情?？蓮囊韵聨讉€方面給予適當支持：一是再貸款支持。由于農(nóng)村信用社在同業(yè)競爭中勢單力薄，對外部救助的依賴性較強，這種比較劣勢容易導致支付危機，中央銀行需要加大再貸款支持力度，根據(jù)農(nóng)村信用社需要及時給予再貸款支持。二是實行優(yōu)惠利率，適當提高農(nóng)村信用社存款準備金利率；三是在現(xiàn)金和開戶上，結(jié)合實際取消一些限制性規(guī)定；四是在稅收政策上，稅務部門要根據(jù)農(nóng)村信用社服務農(nóng)戶和農(nóng)業(yè)的特點，繼續(xù)降低營業(yè)稅率，對資不抵債信用社應免交營業(yè)稅，對有歷年掛虧的信用社免交所得稅，待其經(jīng)營好轉(zhuǎn)后再恢復征稅。對信用社依法收貸中以資抵貸的土地使用權(quán)、房產(chǎn)設備等免交交易環(huán)節(jié)的各種稅賦，對遭受自然災害嚴重的地區(qū)，當年適當減免營業(yè)稅。五是進一步凈化農(nóng)村信用環(huán)境。要加快社會征信體系建設，加快建立貸款擔保機構(gòu)，加大打擊逃廢債務行為的力度，在全社會營造“守信光榮、欠貸可恥”的良好社會信用氛圍，為農(nóng)村信用社的發(fā)展創(chuàng)造一個良好的外部環(huán)境。
信用社改革發(fā)展建議 農(nóng)村信用社深化改革篇二
1、農(nóng)村信用社在我國金融體系中的地位如何？
答：農(nóng)村信用社是由轄區(qū)內(nèi)農(nóng)戶、個體工商戶和中小企業(yè)入股組成的社區(qū)性地方金融機構(gòu)，是我國金融體系的重要組成部分。截至2004年6月末，全國農(nóng)村信用社各項存款余額26724億元，占全部金融機構(gòu)存款的11.6%；各項貸款余額19585億元，占全部金融機構(gòu)貸款的11.5%。其中，農(nóng)業(yè)貸款余額8615億元，占全部金融機構(gòu)農(nóng)業(yè)貸款余額的86%。農(nóng)村信用社正在成為農(nóng)村金融的主力軍和聯(lián)系農(nóng)民的金融紐帶。
2、農(nóng)村信用社在支持農(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮什么樣的作用？
答：農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展以及農(nóng)民增加收入，需要在資金、技術(shù)、人力等方面增加投入。其中資金的投入在現(xiàn)階段農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展中有著至關(guān)重要的作用。從目前情況看，資金投入主要是三個渠道：一是農(nóng)民自己對生產(chǎn)活動本身的投資；二是增加財政資金對農(nóng)業(yè)基礎設施的投入和其他有關(guān)補貼；三是金融部門的信貸資金。在這三個方面，金融部門的信貸資金投入占有很大的比重，有的地方甚至在60%以上。而統(tǒng)計數(shù)字表明，金融部門的信貸資金中，農(nóng)村信用社的資金占到80%左右，有的地方甚至已達到90%。
長期以來，農(nóng)村信用社以服務“三農(nóng)”為己任，在支持農(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮了重要作用。特別是1999年以來，為適應我國農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展新階段的需要，農(nóng)村信用社積極開辦農(nóng)戶小額信用貸款和聯(lián)保貸款，大力推廣信用農(nóng)戶、信用村鎮(zhèn)等評定活動，大大簡化了農(nóng)民貸款的手續(xù)，方便了農(nóng)民貸款，也使農(nóng)民的貸款面有了很大提高，困擾多年的農(nóng)民貸款難問題有了一定程度的緩解。至2003年年末，全國有32 225家農(nóng)村信用社開辦了農(nóng)戶小額信用貸款，占機構(gòu)總數(shù)的94.8%，有18 553家農(nóng)村信用社開辦了農(nóng)戶聯(lián)保貸款，占機構(gòu)總數(shù)的54.6%。2003年當年，全國有6 217萬農(nóng)戶獲得了農(nóng)戶小額信用貸款和聯(lián)保貸款，占有貸款需求且符合貸款條件農(nóng)戶數(shù)的64%，占全部農(nóng)戶數(shù)的28%。
近年來，隨著我國金融體制改革的深入，商業(yè)銀行大量撤出在農(nóng)村的金融機構(gòu)，農(nóng)村信用社為“三農(nóng)”服務的任務更加艱巨，作用更加凸顯。
3、為什么國務院決定進行深化農(nóng)村信用社改革？
答：農(nóng)村信用社作為主要服務“三農(nóng)”的社區(qū)性地方金融機構(gòu)，多年來盡管在改革體制、改善管理、改進服務等方面取得了一定成效，在支持農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮了重要作用，但是，與當前及今后一個時期我國農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展新階段的要求相比，在管理方式、經(jīng)營模式、服務方式等方面還存在諸多不適應，在管理體制、產(chǎn)權(quán)制度、風險防范等方面還存在一些制約因素，影響農(nóng)村信用社服務“三農(nóng)”作用的發(fā)揮，需要通過不斷地深化改革，在發(fā)展中逐步予以解決。
黨中央、國務院對農(nóng)村信用社改革問題十分重視。1997年以來，國務院多次組織有關(guān)部門對農(nóng)村信用社改革問題進行調(diào)查研究，國務院領導同志也親自考察農(nóng)村信用社工作，并作重要指示。2003年以來，中央明確提出，農(nóng)村信用社改革的總體要求是“明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，強化約束機制，增強服務功能，國家適當扶持，地方政府負責”，強調(diào)要加快農(nóng)村信用社改革步伐。全面建設小康社會，必須統(tǒng)籌城鄉(xiāng)經(jīng)濟社會發(fā)展，更多地關(guān)注農(nóng)村，關(guān)心農(nóng)民，支持農(nóng)業(yè)，把解決好農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展問題作為經(jīng)濟工作的重中之重，放在更加突出的位置。深化農(nóng)村信用社改革，改進農(nóng)村金融服務，不僅關(guān)系到農(nóng)村信用社的穩(wěn)定健康發(fā)展，而且事關(guān)農(nóng)業(yè)發(fā)展、農(nóng)民增收、農(nóng)村穩(wěn)定的大局。
我國是一個農(nóng)業(yè)大國，農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展很不平衡，東西南北差異較大，各地農(nóng)村信用社的經(jīng)營狀況和發(fā)展水平很不一樣，不同地區(qū)農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展對農(nóng)村金融的要求也不相同。雖然農(nóng)村信用社改革已經(jīng)研究論證了很長時間，并且也在局部進行了多方面的試驗，但是，對于如何構(gòu)建適合我國國情的農(nóng)村信用社管理體制，如何因地制宜地改革農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，如何選擇確定適應不同地區(qū)農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展水平和服務要求的農(nóng)村信用社組織形式等問題，還需要進行進一步的探索和試驗。特別是這次農(nóng)村信用社改革的兩個重點，涉及到方方面面的責權(quán)
利關(guān)系的調(diào)整，情況復雜，政策性強，必須積極慎重、循序漸進，不能急于求成。因此，國務院決定選擇部分省（區(qū)、市）進行試點，在認真實踐和總結(jié)經(jīng)驗的基礎上，再逐步推開。
4、深化農(nóng)村信用社改革試點工作的指導思想是什么？
答：根據(jù)新時期農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展對農(nóng)村金融服務提出的新要求，深化農(nóng)村信用社改革的指導思想是：以理論和“三個代表”重要思想為指導，以服務農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民為宗旨，按照“明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、強化約束機制、增強服務功能、國家適當支持、地方政府負責”的總體要求，加快農(nóng)村信用社管理體制和產(chǎn)權(quán)制度改革，把農(nóng)村信用社逐步辦成由農(nóng)民、農(nóng)村工商戶和各類經(jīng)濟組織入股，為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展服務的社區(qū)性地方金融機構(gòu)，充分發(fā)揮農(nóng)村信用社農(nóng)村金融主力軍和聯(lián)系農(nóng)民的金融紐帶作用，更好地支持農(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，幫助農(nóng)民增加收入，促進城鄉(xiāng)經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。
5、深化農(nóng)村信用社改革試點必須堅持哪些原則？
答：做好深化改革試點工作，必須堅持以下四個原則：
（1）必須堅持為“三農(nóng)”服務的原則。農(nóng)村信用社不同于其他金融機構(gòu)，無論其所有權(quán)結(jié)構(gòu)和管理模式如何改革，其經(jīng)營的方向必須堅持為農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民服務，都要有利于農(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整和農(nóng)民的增產(chǎn)增收。偏離了這一方向，就背離了改革的宗旨和目標。
（2）要堅持因地制宜，分類指導的原則。改革試點中，要充分考慮農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的不平衡性，在產(chǎn)權(quán)制度設計、組織形式選擇等方面，不搞“一刀切”，而要結(jié)合各地不同情況，實施區(qū)別對待，分類指導。
（3）要堅持按市場經(jīng)濟的發(fā)展取向進行改革。農(nóng)村信用社是我國建國后最早成立的金融機構(gòu)之一，五十多年的發(fā)展歷程，必然留有較重的計劃經(jīng)濟的烙印，因此，農(nóng)村信用社改革更要按照市場經(jīng)濟發(fā)展的要求，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，改善法人治理結(jié)構(gòu)，使農(nóng)村信用社真正成為能夠適應農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的金融機構(gòu)。
（4）堅持責權(quán)利相結(jié)合的原則，充分發(fā)揮各方面積極性。通過改革，要明確監(jiān)督管理體制，切實發(fā)揮省級人民政府、國家監(jiān)督管理機構(gòu)、人民銀行等有關(guān)部門以及農(nóng)村信用社各個方面的積極作用，落實風險防范和處置責任。
6、深化農(nóng)村信用社改革試點的主要內(nèi)容是什么？
答：深化農(nóng)村信用社改革，重點解決兩個問題：一是以法人為單位，改革信用社產(chǎn)權(quán)制度，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，完善法人治理結(jié)構(gòu)，區(qū)別各類情況，確定不同的產(chǎn)權(quán)形式；二是改革信用社管理體制，將信用社的管理交由地方政府負責。
主要內(nèi)容包括四個方面：
（1）改革信用社產(chǎn)權(quán)制度。按照股權(quán)結(jié)構(gòu)多樣化、投資主體多元化原則，根據(jù)不同地區(qū)情況，分別進行不同產(chǎn)權(quán)形式的試點。有條件的地區(qū)可以進行股份制改造；暫不具備條件的地區(qū)，可以比照股份制的原則和做法，實行股份合作制；股份制改造有困難而又適合搞合作制的，也可以進一步完善合作制。在產(chǎn)權(quán)制度改革的同時，因地制宜地確定信用社的組織形式：一是在經(jīng)濟比較發(fā)達、城鄉(xiāng)一體化程度較高、信用社資產(chǎn)規(guī)模較大且已商業(yè)化經(jīng)營的少數(shù)地區(qū)，可以組建股份制銀行機構(gòu)；二是在人口相對稠密或糧棉商品基地縣(市)，可以縣(市)為單位將信用社和縣(市)聯(lián)社各為法人改為統(tǒng)一法人；三是其他地區(qū)，可在完善合作制的基礎上，繼續(xù)實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社、縣(市)聯(lián)社各為法人的體制；四是對少數(shù)嚴重資不抵債、機構(gòu)設
置在城區(qū)或城郊、支農(nóng)服務需求較少的信用社，可考慮按照《金融機構(gòu)撤銷條例》予以撤銷。
（2）改革信用社管理體制。將農(nóng)村信用社的管理和風險處置責任交由省級人民政府負責，國家銀行監(jiān)督管理機構(gòu)依法實施對信用社的監(jiān)管，從而形成“國家宏觀調(diào)控、加強監(jiān)管，省級人民政府依法管理、落實責任，信用社自我約束、自擔風險”的監(jiān)督管理體制。為有效實施對信用社的管理，試點地區(qū)可成立省級聯(lián)社或其他形式的省級管理機構(gòu)，在省級人民政府領導下，具體承擔對轄內(nèi)信用社的管理、指導、協(xié)調(diào)和服務職能。同時明確，省級人民政府
應堅持政企分開的原則，對信用社依法管理，不干預信用社的具體業(yè)務和經(jīng)營活動，不把對信用社的管理權(quán)下放給地市和縣鄉(xiāng)政府。
（3）國家給予適當政策扶持。為幫助消化信用社歷史包袱，促進改革試點的順利開展，在防范道德風險前提下，對試點地區(qū)的信用社，國家給予適當政策扶持。
（4）轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，增強服務功能。改革管理體制、產(chǎn)權(quán)制度的目的在于促使信用社通過改革建立自身完善的法人治理結(jié)構(gòu)，從而形成“自主經(jīng)營、自我約束、自擔風險、自我發(fā)展”的良性循環(huán)機制。而政策扶持的目的，也在于通過幫助信用社消化歷史包袱，減輕經(jīng)營負擔，通過“花錢買機制”，使信用社能夠得以輕裝上陣，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，從而進一步增強支農(nóng)服務的功能，為支持“三農(nóng)”提供更好的服務，作出更大的貢獻。
7、深化農(nóng)村信用社改革試點如何組織實施？
答：深化農(nóng)村信用社改革試點工作由銀監(jiān)會會同人民銀行、財政部、國家稅務總局等部門組織實施。按照引導和自愿相結(jié)合的原則，試點單位的選擇由各省（區(qū)、市）人民政府自愿申報，銀監(jiān)會會同有關(guān)部門統(tǒng)籌安排后報國務院確定。確定為試點單位的省（區(qū)、市），應組成由?。▍^(qū)、市）政府牽頭，銀監(jiān)局、人民銀行、財政、稅務等有關(guān)部門參加的農(nóng)村信用社改革領導小組，負責農(nóng)村信用社改革的具體實施工作。改革領導小組要根據(jù)國務院15號文件精神和有關(guān)要求，提出本?。▍^(qū)、市）試點的具體實施意見，由銀監(jiān)會會同有關(guān)部門審核，報國務院批準后組織實施。
8、做好深化農(nóng)村信用社改革工作應當了解哪些文件？
答：要想了解深化農(nóng)村信用社改革試點工作的有關(guān)政策，應當認真學好以下文件：
（1）《國務院關(guān)于印發(fā)深化農(nóng)村信用社改革試點方案的通知》（國發(fā)［2003］15號）；
（2）《國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國人民銀行關(guān)于明確對農(nóng)村信用社監(jiān)督管理職責分工指導意見的通知》（國辦發(fā)［2004］48號）；
（3）《國務院辦公廳關(guān)于進一步深化農(nóng)村信用社改革試點的意見》（國辦發(fā)［2004］66號）；
（4）《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)〈農(nóng)村商業(yè)銀行管理暫行規(guī)定〉和〈農(nóng)村合作銀行管理暫行規(guī)定〉的通知》（銀監(jiān)發(fā)［2003］10號）；
（5）《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于農(nóng)村信用社以縣（市）為單位統(tǒng)一法人的指導意見》（銀監(jiān)發(fā)［2003］12號）；
（6）《農(nóng)村信用社?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）聯(lián)合社管理暫行規(guī)定》（銀監(jiān)發(fā)［2003］14號）；
（7）《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)〈規(guī)范向農(nóng)村合作金融機構(gòu)入股的若干意見〉的通知》（銀監(jiān)發(fā)［2004］23號）；
（8）《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會辦公廳關(guān)于農(nóng)村信用社使用專項中央銀行票據(jù)置換不量資產(chǎn)會計核算的通知》（銀監(jiān)辦通［2003］83號）；
（9）《中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈農(nóng)村信用社改革試點專項中央銀行票據(jù)操作辦法〉和〈農(nóng)村信用社改革試點專項借款操作辦法〉的通知》（銀發(fā)［2003］181號）；
（10）《中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈農(nóng)村信用社改革試點資金支持方案實施與考核指引〉的通知》（銀發(fā)［2004］4號）；
（11）《中國人民銀行辦公廳關(guān)于印發(fā)〈農(nóng)村信用社改革專項票據(jù)會計核算手續(xù)〉和〈農(nóng)村信用社改革專項再貸款會計核算手續(xù)〉的通知》（銀發(fā)［2003］160號）；
（12）《財政部關(guān)于印發(fā)〈農(nóng)村信用社保值儲蓄補貼辦法〉的通知》（財金［2003］123號）；
（13）《財政部國家稅務總局關(guān)于試點地區(qū)農(nóng)村信用社稅收政策的通知》（財稅［2004］35號）；
（14）《國家稅務總局關(guān)于農(nóng)村信用社體制改革中有關(guān)稅務處理問題的通知》（國稅［2004］46號）。
9、農(nóng)村信用社為什么交由省級人民政府管理？
答：把農(nóng)村信用社交由省級人民政府管理，主要是因為：
（1）農(nóng)村信用社是地方性金融機構(gòu)，服務對象是農(nóng)民，服務區(qū)域在農(nóng)村，服務的目標是促進地方經(jīng)濟的發(fā)展，是農(nóng)村經(jīng)濟的重要組成部分，農(nóng)村信用社的改革和發(fā)展離不開地方政府的支持與指導，地方政府也有責任加大對農(nóng)村信用社的管理和支持力度。
（2）雖然農(nóng)村信用社作為為社區(qū)服務的金融組織，各自都是獨立的金融企業(yè)法人，但其自我約束和自我發(fā)展的能力還不強，客觀上也還需要對其進行相應的管理，尤其是風險的防范和違法、違紀、違規(guī)案件的及時查處等。
（3）近年來，隨著政府職能的轉(zhuǎn)換和金融體制改革的深入，省級人民政府也已經(jīng)初步具備了管理指導地方性金融機構(gòu)的能力。
（4）把對農(nóng)村信用社的管理交由省級人民政府負責，有利于落實管理責任，有效防范和化解地方金融風險；有利于發(fā)揮地方政府的作用，幫助農(nóng)村信用社改進經(jīng)營和發(fā)展業(yè)務，改善農(nóng)村信用社的外部環(huán)境；有利于規(guī)范農(nóng)村金融市場秩序，加大打擊各類逃廢債行為的力度，維護農(nóng)村金融和社會穩(wěn)定，因此要將農(nóng)村信用社交由省級人民政府管理
信用社改革發(fā)展建議 農(nóng)村信用社深化改革篇三
1、農(nóng)村信用社在我國金融體系中的地位如何？
答：農(nóng)村信用社是由轄區(qū)內(nèi)農(nóng)戶、個體工商戶和中小企業(yè)入股組成的社區(qū)*地方金融機構(gòu)，是我國金融體系的重要組成部分。截至2004年6月末，全國農(nóng)村信用社各項存款余額26724億元，占全部金融機構(gòu)存款的11.6%；各項貸款余額19585億元，占全部金融機構(gòu)貸款的11.5%。其中，農(nóng)業(yè)貸款余額8615億元，占全部金融機構(gòu)農(nóng)業(yè)貸款余額的86%。農(nóng)村信用社正在成為農(nóng)村金融的主力軍和聯(lián)系農(nóng)民的金融紐帶。
2、農(nóng)村信用社在支持農(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮什么樣的作用？
答：農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展以及農(nóng)民增加收入，需要在資金、技術(shù)、人力等方面增加投入。其中資金的投入在現(xiàn)階段農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展中有著至關(guān)重要的作用。從目前情況看，資金投入主要是三個渠道：一是農(nóng)民自己對生產(chǎn)活動本身的投資；二是增加財政資金對農(nóng)業(yè)基礎設施的投入和其他有關(guān)補貼；三是金融部門的信貸資金。在這三個方面，金融部門的信貸資金投入占有很大的比重，有的地方甚至在60%以上。而統(tǒng)計數(shù)字表明，金融部門的信貸資金中，農(nóng)村信用社的資金占到80%左右，有的地方甚至已達到90%。
長期以來，農(nóng)村信用社以服務“三農(nóng)”為己任，在支持農(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮了重要作用。特別是1999年以來，為適應我國農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展新階段的需要，農(nóng)村信用社積極開辦農(nóng)戶小額信用貸款和聯(lián)保貸款，大力推廣信用農(nóng)戶、信用村鎮(zhèn)等評定活動，大大簡化了農(nóng)民貸款的手續(xù)，方便了農(nóng)民貸款，也使農(nóng)民的貸款面有了很大提高，困擾多年的農(nóng)民貸款難問題有了一定程度的緩解。至2003年年末，全國有32 225家農(nóng)村信用社開辦了農(nóng)戶小額信用貸款，占機構(gòu)總數(shù)的94.8%，有18 553家農(nóng)村信用社開辦了農(nóng)戶聯(lián)保貸款，占機構(gòu)總數(shù)的54.6%。2003年當年，全國有6 217萬農(nóng)戶獲得了農(nóng)戶小額信用貸款和聯(lián)保貸款，占有貸款需求且符合貸款條件農(nóng)戶數(shù)的64%，占全部農(nóng)戶數(shù)的28%。
近年來，隨著我國金融體制改革的深入，商業(yè)銀行大量撤出在農(nóng)村的金融機構(gòu)，農(nóng)村信用社為“三農(nóng)”服務的任務更加艱巨，作用更加凸顯。
3、為什么國務院決定進行深化農(nóng)村信用社改革？
答：農(nóng)村信用社作為主要服務“三農(nóng)”的社區(qū)*地方金融機構(gòu)，多年來盡管在改革體制、改善管理、改進服務等方面取得了一定成效，在支持農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮了重要作用，但是，與當前及今后一個時期我國農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展新階段的要求相比，在管理方式、經(jīng)營模式、服務方式等方面還存在諸多不適應，在管理體制、產(chǎn)權(quán)制度、風險防范等方面還存在一些制約因素，影響農(nóng)村信用社服務“三農(nóng)”作用的發(fā)揮，需要通過不斷地深化改革，在發(fā)展中逐步予以解決。
黨中央、國務院對農(nóng)村信用社改革問題十分重視。1997年以來，國務院多次組織有關(guān)部門對農(nóng)村信用社改革問題進行調(diào)查研究，國務院領導同志也親自考察農(nóng)村信用社工作，并作重要指示。2003年以來，中央明確提出，農(nóng)村信用社改革的總體要求是“明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，強化約束機制，增強服務功能，國家適當扶持，地方政府負責”，強調(diào)要加快農(nóng)村信用社改革步伐。全面建設小康社會，必須統(tǒng)籌城鄉(xiāng)經(jīng)濟社會發(fā)展，更多地關(guān)注農(nóng)村，關(guān)心農(nóng)民，支持農(nóng)業(yè)，把解決好農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展問題作為經(jīng)濟工作的重中之重，放在更加突出的位置。深化農(nóng)村信用社改革，改進農(nóng)村金融服務，不僅關(guān)系到農(nóng)村信用社的穩(wěn)定健康發(fā)展，而且事關(guān)農(nóng)業(yè)發(fā)展、農(nóng)民增收、農(nóng)村穩(wěn)定的大局。
我國是一個農(nóng)業(yè)大國，農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展很不平衡，東西南北差異較大，各地農(nóng)村信用社的經(jīng)營狀況和發(fā)展水平很不一樣，不同地區(qū)農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展對農(nóng)村金融的要求也不相同。雖然農(nóng)村信用社改革已經(jīng)研究論證了很長時間，并且也在局部進行了多方面的試驗，但是，對于如何構(gòu)建適合我國國情的農(nóng)村信用社管理體制，如何因地制宜地改革農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)，如何選擇確定適應不同地區(qū)農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展水平和服務要求的農(nóng)村信用社組織形式等問題，還需要進行進一步的探索和試驗。特別是這次農(nóng)村信用社改革的兩個重點，涉及到方方面面的責權(quán)利關(guān)系的調(diào)整，情況復雜，政策*強，必須積極慎重、循序漸進，不能急于求成。因此，國務院決定選擇部分?。▍^(qū)、市）進行試點，在認真實踐和總結(jié)經(jīng)驗的基礎上，再逐步推開。
4、深化農(nóng)村信用社改革試點工作的指導思想是什么？
答：根據(jù)新時期農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展對農(nóng)村金融服務提出的新要求，深化農(nóng)村信用社改革的指導思想是：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，以服務農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民為宗旨，按照“明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系、強化約束機制、增強服務功能、國家適當支持、地方政府負責”的總體要求，加快農(nóng)村信用社管理體制和產(chǎn)權(quán)制度改革，把農(nóng)村信用社逐步辦成由農(nóng)民、農(nóng)村工商戶和各類經(jīng)濟組織入股，為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展服務的社區(qū)*地方金融機構(gòu)，充分發(fā)揮農(nóng)村信用社農(nóng)村金融主力軍和聯(lián)系農(nóng)民的金融紐帶作用，更好地支持農(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整，幫助農(nóng)民增加收入，促進城鄉(xiāng)經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展。
5、深化農(nóng)村信用社改革試點必須堅持哪些原則？
答：做好深化改革試點工作，必須堅持以下四個原則：
（1）必須堅持為“三農(nóng)”服務的原則。農(nóng)村信用社不同于其他金融機構(gòu)，無論其所有權(quán)結(jié)構(gòu)和管理模式如何改革，其經(jīng)營的方向必須堅持為農(nóng)業(yè)、農(nóng)村和農(nóng)民服務，都要有利于農(nóng)村經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整和農(nóng)民的增產(chǎn)增收。偏離了這一方向，就背離了改革的宗旨和目標。
（2）要堅持因地制宜，分類指導的原則。改革試點中，要充分考慮農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的不平衡*，在產(chǎn)權(quán)制度設計、組織形式選擇等方面，不搞“一刀切”，而要結(jié)合各地不同情況，實施區(qū)別對待，分類指導。
（3）要堅持按市場經(jīng)濟的發(fā)展取向進行改革。農(nóng)村信用社是我國建國后最早成立的金融機構(gòu)之一，五十多年的發(fā)展歷程，必然留有較重的計劃經(jīng)濟的烙印，因此，農(nóng)村信用社改革更要按照市場經(jīng)濟發(fā)展的要求，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，改善法人治理結(jié)構(gòu)，使農(nóng)村信用社真正成為能夠適應農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的金融機構(gòu)。
（4）堅持責權(quán)利相結(jié)合的原則，充分發(fā)揮各方面積極*。通過改革，要明確監(jiān)督管理體制，切實發(fā)揮省級人民政府、國家監(jiān)督管理機構(gòu)、人民銀行等有關(guān)部門以及農(nóng)村信用社各個方面的積極作用，落實風險防范和處置責任。
6、深化農(nóng)村信用社改革試點的主要內(nèi)容是什么？
答：深化農(nóng)村信用社改革，重點解決兩個問題：一是以法人為單位，改革信用社產(chǎn)權(quán)制度，明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系，完善法人治理結(jié)構(gòu)，區(qū)別各類情況，確定不同的產(chǎn)權(quán)形式；二是改革信用社管理體制，將信用社的管理交由地方政府負責。
主要內(nèi)容包括四個方面：
（1）改革信用社產(chǎn)權(quán)制度。按照股權(quán)結(jié)構(gòu)多樣化、投資主體多元化原則，根據(jù)不同地區(qū)情況，分別進行不同產(chǎn)權(quán)形式的試點。有條件的地區(qū)可以進行股份制改造；暫不具備條件的地區(qū)，可以比照股份制的原則和做法，實行股份合作制；股份制改造有困難而又適合搞合作制的，也可以進一步完善合作制。在產(chǎn)權(quán)制度改革的同時，因地制宜地確定信用社的組織形式：一是在經(jīng)濟比較發(fā)達、城鄉(xiāng)一體化程度較高、信用社資產(chǎn)規(guī)模較大且已商業(yè)化經(jīng)營的少數(shù)地區(qū)，可以組建股份制銀行機構(gòu)；二是在人口相對稠密或糧棉商品基地縣(市)，可以縣(市)為單位將信用社和縣(市)聯(lián)社各為法人改為統(tǒng)一法人；三是其他地區(qū)，可在完善合作制的基礎上，繼續(xù)實行鄉(xiāng)鎮(zhèn)信用社、縣(市)聯(lián)社各為法人的體制；四是對少數(shù)嚴重資不抵債、機構(gòu)設置在城區(qū)或城郊、支農(nóng)服務需求較少的信用社，可考慮按照《金融機構(gòu)撤銷條例》予
以撤銷。
（2）改革信用社管理體制。將農(nóng)村信用社的管理和風險處置責任交由省級人民政府負責，國家銀行監(jiān)督管理機構(gòu)依法實施對信用社的監(jiān)管，從而形成“國家宏觀調(diào)控、加強監(jiān)管，省級人民政府依法管理、落實責任，信用社自我約束、自擔風險”的監(jiān)督管理體制。為有效實施對信用社的管理，試點地區(qū)可成立省級聯(lián)社或其他形式的省級管理機構(gòu)，在省級人民政府領導下，具體承擔對轄內(nèi)信用社的管理、指導、協(xié)調(diào)和服務職能。同時明確，省級人民政府應堅持政企分開的原則，對信用社依法管理，不干預信用社的具體業(yè)務和經(jīng)營活動，不把對信用社的管理權(quán)下放給地市和縣鄉(xiāng)政府。
（3）國家給予適當政策扶持。為幫助消化信用社歷史包袱，促進改革試點的順利開展，在防范道德風險前提下，對試點地區(qū)的信用社，國家給予適當政策扶持。
（4）轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，增強服務功能。改革管理體制、產(chǎn)權(quán)制度的目的在于促使信用社通過改革建立自身完善的法人治理結(jié)構(gòu)，從而形成“自主經(jīng)營、自我約束、自擔風險、自我發(fā)展”的良*循環(huán)機制。而政策扶持的目的，也在于通過幫助信用社消化歷史包袱，減輕經(jīng)營負擔，通過“花錢買機制”，使信用社能夠得以輕裝上陣，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，從而進一步增強支農(nóng)服務的功能，為支持“三農(nóng)”提供更好的服務，作出更大的貢獻。
7、深化農(nóng)村信用社改革試點如何組織實施？
答：深化農(nóng)村信用社改革試點工作由銀監(jiān)會會同人民銀行、財政部、國家稅務總局等部門組織實施。按照引導和自愿相結(jié)合的原則，試點單位的選擇由各?。▍^(qū)、市）人民政府自愿申報，銀監(jiān)會會同有關(guān)部門統(tǒng)籌安排后報國務院確定。確定為試點單位的省（區(qū)、市），應組成由?。▍^(qū)、市）政府牽頭，銀監(jiān)局、人民銀行、財政、稅務等有關(guān)部門參加的農(nóng)村信用社改革領導小組，負責農(nóng)村信用社改革的具體實施工作。改革領導小組要根據(jù)國務院15號文件精神和有關(guān)要求，提出本?。▍^(qū)、市）試點的具體實施意見，由銀監(jiān)會會同有關(guān)部門審核，報國務院批準后組織實施。
8、做好深化農(nóng)村信用社改革工作應當了解哪些文件？
答：要想了解深化農(nóng)村信用社改革試點工作的有關(guān)政策，應當認真學好以下文件：
（1）《國務院關(guān)于印發(fā)深化農(nóng)村信用社改革試點方案的通知》（國發(fā)［2003］15號）；
（2）《國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會、中國人民銀行關(guān)于明確對農(nóng)村信用社監(jiān)督管理職責分工指導意見的通知》（國辦發(fā)［2004］48號）；
（3）《國務院辦公廳關(guān)于進一步深化農(nóng)村信用社改革試點的意見》（國辦發(fā)［2004］66號）；
（4）《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)〈農(nóng)村商業(yè)銀行管理暫行規(guī)定〉和〈農(nóng)村合作銀行管理暫行規(guī)定〉的通知》（銀監(jiān)發(fā)［2003］10號）；
（5）《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于農(nóng)村信用社以縣（市）為單位統(tǒng)一法人的指導意見》（銀監(jiān)發(fā)［2003］12號）；
（6）《農(nóng)村信用社?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）聯(lián)合社管理暫行規(guī)定》（銀監(jiān)發(fā)［2003］14號）；
（7）《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)〈規(guī)范向農(nóng)村合作金融機構(gòu)入股的若干意見〉的通知》（銀監(jiān)發(fā)［2004］23號）；
（8）《中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會辦公廳關(guān)于農(nóng)村信用社使用專項中央銀行票據(jù)置換不良資產(chǎn)會計核算的通知》（銀監(jiān)辦通［2003］83號）；
（9）《中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈農(nóng)村信用社改革試點專項中央銀行票據(jù)操作辦法〉和〈農(nóng)村信用社改革試點專項借款操作辦法〉的通知》（銀發(fā)［2003］181號）；
（10）《中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈農(nóng)村信用社改革試點資金支持方案實施與考核指引〉的通知》（銀發(fā)［2004］4號）；
（11）《中國人民銀行辦公廳關(guān)于印發(fā)〈農(nóng)村信用社改革專項票據(jù)會計核算手續(xù)〉和〈農(nóng)村信用社改革專項再貸款會計核算手續(xù)〉的通知》（銀發(fā)［2003］160號）；
（12）《財政部關(guān)于印發(fā)〈農(nóng)村信用社保值儲蓄補貼辦法〉的通知》（財金［2003］123號）；
（13）《財政部國家稅務總局關(guān)于試點地區(qū)農(nóng)村信用社稅收政策的通知》（財稅［2004］35號）；
（14）《國家稅務總局關(guān)于農(nóng)村信用社體制改革中有關(guān)稅務處理問題的通知》（國稅發(fā)［2004］46號）。
9、農(nóng)村信用社為什么交由省級人民政府管理？
答：把農(nóng)村信用社交由省級人民政府管理，主要是因為：
（1）農(nóng)村信用社是地方*金融機構(gòu)，服務對象是農(nóng)民，服務區(qū)域在農(nóng)村，服務的目標是促進地方經(jīng)濟的發(fā)展，是農(nóng)村經(jīng)濟的重要組成部分，農(nóng)村信用社的改革和發(fā)展離不開地方政府的支持與指導，地方政府也有責任加大對農(nóng)村信用社的管理和支持力度。
（2）雖然農(nóng)村信用社作為為社區(qū)服務的金融組織，各自都是獨立的金融企業(yè)法人，但其自我約束和自我發(fā)展的能力還不強，客觀上也還需要對其進行相應的管理，尤其是風險的防范和違法、違紀、違規(guī)案件的及時查處等。
（3）近年來，隨著政府職能的轉(zhuǎn)換和金融體制改革的深入，省級人民政府也已經(jīng)初步具備了管理指導地方*金融機構(gòu)的能力。
（4）把對農(nóng)村信用社的管理交由省級人民政府負責，有利于落實管理責任，有效防范和化解地方金融風險；有利于發(fā)揮地方政府的作用，幫助農(nóng)村信用社改進經(jīng)營和發(fā)展業(yè)務，改善農(nóng)村信用社的外部環(huán)境；有利于規(guī)范農(nóng)村金融市場秩序，加大打擊各類逃廢債行為的力度，維護農(nóng)村金融和社會穩(wěn)定，因此要將農(nóng)村信用社交由省級人民政府管理。
10、改革后，農(nóng)村信用社監(jiān)督管理體制的總體框架是什么？
答：通過改革，農(nóng)村信用社監(jiān)督管理體制將形成“國家宏觀調(diào)控、加強監(jiān)管，省級人民政府依法管理、落實責任，信用社自我約束、自擔風險”的總體框架。具體講是由國家銀行業(yè)監(jiān)督管理部門集中依法行使對農(nóng)村信用社的金融監(jiān)管，省級人民政府通過省級聯(lián)社或其他形式的省級管理機構(gòu)負責農(nóng)村信用社的管理及服務，農(nóng)村信用社自身實行自主經(jīng)營、自我約束、自我發(fā)展、自擔風險。
信用社改革發(fā)展建議 農(nóng)村信用社深化改革篇四
臨沭縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社關(guān)于
中央銀行票據(jù)兌付后續(xù)監(jiān)測考核情況的報告
中國人民銀行臨沭縣支行：
自專項中央銀行票據(jù)兌付以來，臨沭聯(lián)社在上級行辦的正確指導下，始終堅持“穩(wěn)健經(jīng)營、穩(wěn)步發(fā)展”的經(jīng)營理念，牢固樹立為“三農(nóng)”服務的宗旨，嚴格執(zhí)行國家各項法律法規(guī)和金融政策，依法合規(guī)經(jīng)營，加快業(yè)務發(fā)展，強化內(nèi)部管理。現(xiàn)將臨沭聯(lián)社2010后續(xù)監(jiān)測情況匯報如下：
一、整體情況
截至2010年末，全縣信用社各項存款余額372632萬元，較年初增加60697萬元，其中定期儲蓄存款余額305629萬元，較年初增加54250萬元；各項貸款余額為235661萬元，較年初增加15167萬元；存貸比例為63.24%。全縣信用社不良貸款余額為35660萬元，較年初下降30027萬元；不良貸款占比為15.13％，較年初下降14.66個百分點，實現(xiàn)了不良貸款余額及占比的雙下降；貸款損失準備充足率63.11%，較年初增加45.48個百分點。
二、監(jiān)測考核材料報送情況
臨沭聯(lián)社能夠按規(guī)定時間報送改革試點進展情況專題報告、后續(xù)監(jiān)測表及相關(guān)的財務報表。
三、資本約束能力方面
1、股權(quán)設置、股權(quán)結(jié)構(gòu)以及轉(zhuǎn)讓股金方面均符合監(jiān)管部門的有關(guān)規(guī)定；不存在入股主體不合規(guī)、存款化股金、貸款化股金、財政性資金入股、非貨幣資金入股等違規(guī)增資擴股行為；
2、按五級分類口徑計算，至2010年12月末資本凈額達到10980 1
萬元，加權(quán)風險資產(chǎn)為279326萬元，資本充足率達到3.93％，較年初提高9.31個百分點。貸款損失準備余額達到9445萬元，較年初增加3658萬元，貸款損失準備充足率63.11%，較年初增加45.48個百分點。
四、資產(chǎn)質(zhì)量改善方面
為進一步防范信貸風險，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，臨沭聯(lián)社采取了有針對性的措施：一是配齊配強了信貸隊伍，落實了信貸專管員制度，通過考試評議，一批業(yè)務精、責任心強、素質(zhì)高的員工被聘任為信貸專管員，其中86%為近年來招聘進入的大學生，為從源頭把好信貸關(guān)提供了保證；同時還對客戶經(jīng)理隊伍進行了競崗組合，充實壯大了信貸營銷隊伍，也為提高信貸管理水平奠定了人員基礎。二是根據(jù)“三個辦法，一個指引”的實施，重新完善了農(nóng)戶、個體工商戶貸款管理辦法及企業(yè)流動資金貸款管理辦法，并制定了新的貸款責任界定實施細則，嚴格落實貸款“三查”及客戶經(jīng)理a、b崗制，從源頭上堵住不良貸款的新增的口子。三是積極采取措施，通過整體處置、公開拍賣、全員清收等多種方式化解存量不良貸款。至2010年末，全縣信用社不良貸款余額為35660萬元，較年初下降30027萬元，不良貸款占比為15.13％，較年初下降14.66個百分點，實現(xiàn)了不良貸款余額占比的雙下降。
下一步，臨沭聯(lián)社將原有的清收化解不良貸款措施基礎上，重點做好以下兩方面工作：
一是強化對表外不良貸款的有效管理，向表外不良貸款要效益。聯(lián)社近期將配備專職人員，制定專項管理辦法，確定短期、中長期的清收處置目標，確保實現(xiàn)收益最大化，實現(xiàn)對表外不良信貸資產(chǎn)的精細化管理。
二是進一步完善不良資產(chǎn)管理處置激勵機制，全力調(diào)動內(nèi)外部人員的積極性。臨沭聯(lián)社將根據(jù)省聯(lián)社的《山東省農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)清收處置獎勵指導意見》，制定不良資產(chǎn)清收處置獎勵辦法，設立不良資產(chǎn)管理清收專項獎勵，按照業(yè)務量及工作成效對專職清收機構(gòu)核定費用限額，明確獎勵標準和資金列支渠道，確保獎勵資金的到位兌現(xiàn)。對達到清收效果的集體和個人，聯(lián)社按照清收額度，直接給予一定的現(xiàn)金獎勵。
四、盈利能力提升方面
2010，全縣農(nóng)村信用社實現(xiàn)賬面利潤787萬元，經(jīng)營利潤6007萬元，人均經(jīng)營利潤14.3萬元。至年末各項資產(chǎn)月均余額為395280萬元，全年經(jīng)營利潤6007萬元，年末資產(chǎn)利潤率為1.52%，同比提高0.96個百分點。不存在歷年虧損掛賬情況。
五、內(nèi)控管理制度方面
1、成本費用控制制度得到有效落實。一方面加大貸款投放的力度，把利息收入作為主要收入來源，制定收息計劃，定期考核，加大對應收息的催收力度，月月調(diào)度，保證應收盡收、顆粒歸倉。另一方面，在認真總結(jié)去年預算管理工作的基礎上，綜合考慮各項因素，力求預算準確，嚴格按照編制要求進行審核和上報，提高預算編制質(zhì)量。認真執(zhí)行新的財務會計制度，嚴格各項費用列支，切實加強財務管理。至年底，業(yè)務及管理費共列支6769萬元，同比增加680萬元，同比增長9.99%。實現(xiàn)營業(yè)收入19493萬元，同比減少851萬元，成本收入比為34.73%，較去年上升。成本增加的原因在于：一是今年新入社編制外大學生62人和編制內(nèi)大學生26人相應增加了職工薪酬及業(yè)務費用；二是今年單位集體繳納企業(yè)年金，在補充養(yǎng)老保險科目中列支單位繳納部分；三是今年為職工新做了工作服；四是今年為改善辦公條件和辦公環(huán)境，上半年對部分信貸室辦公室進行維修，改善職工食堂、統(tǒng)一辦公桌椅等辦公設備；
五是因住房補貼2010更改為在職工工資科目中列支，按新的工資計算口徑計提三費，同比增加。
2、不良貸款責任追究制度落實情況。2010年，重新修訂《貸款責任界定管理辦法》，加強新增貸款監(jiān)測，對存量貸款與新增貸款、本單位權(quán)限內(nèi)貸款與超權(quán)限部分貸款的責任承擔分別進行了規(guī)定，從源頭上控制了不良貸款的增加。2010年對2人給予了行政記過處分，對40人給予了扣發(fā)效益工資處罰。
3、根據(jù)國家稅收政策，本期未上繳企業(yè)所得稅，凈利潤為787萬元，按照利潤分配的順序和比例按10%計提盈余公積，相應提取一般準備，留存未分配利潤進行股金分紅，切實落實各項分配制度。
4、已建立并實行重要崗位輪換、績效工資等制度。今年年初對中層正職干部進行了競聘交流，對在一地任職超過三年的進行了異地交流。通過競聘，有三名落聘，新提拔4人，異地交流14人。二是對客戶經(jīng)理進行了競崗組合。今年4月份，由員工本人和主持工作主任雙向選擇、優(yōu)化組合，全轄客戶經(jīng)理隊伍由原來的48人充實到84人，其中一大批業(yè)務素質(zhì)高、原則性強的大學生走上了客戶經(jīng)理崗位，有4名原客戶經(jīng)理未能競上崗而作待崗處理。三是落實了信貸專管員制度。通過考試，選拔了22名信貸專管員并于今年3月份落實到崗，其中19人是近使年新進的大學生，他們德才兼?zhèn)洌诤艽蟪潭壬铣蔀槿h信用社信貸管理的監(jiān)督員和守門員，為信貸管理工作健康發(fā)展奠定了基礎。四是開展了中層副職競聘工作。九月份，聯(lián)社進行了7名中層副職的競聘，經(jīng)過理論考試、民主測評、演講答辯、班子評議，最終優(yōu)秀的7名員工脫穎而出，為臨沭聯(lián)社的中層注入了新的血液。在績效考核方面，實行“基本工資保吃飯，效益工資促發(fā)展”的經(jīng)營理念，充分調(diào)動廣大員工的工作積極性。
5、2010未發(fā)生各類重大案件，主要高管人員未發(fā)生重大違規(guī)、違法行為。
六、三會一層的運行機制方面
“三會一層”組織架構(gòu)按照各自職責運作，激勵、約束機制初步建立；理事長、主任、監(jiān)事長的績效考核制度得到有效落實；嚴格按照監(jiān)管部門的規(guī)定于每年的一季度進行了信息披露，并報人民銀行備案。2010年一季度，臨沭聯(lián)社召開了社員代表大員，重新選舉了理事會、監(jiān)事會成員，組成了新的高級經(jīng)營管理層，“三會一層”能按照各自的職責和權(quán)限開展工作。為進一步提高決策的效率及科學性，理事會下設了提名委員會、風險管理委員會、薪酬委員會和關(guān)聯(lián)交易委員會，經(jīng)營管理層下設審貸委員會和財務管理委員會。這些專門委員會在實際工作中發(fā)揮著巨大作用，有利于內(nèi)控制度的完善和工作的開展。為加強內(nèi)部控制，理事長、主任不得參加大額貸款審查委員會，但對大額貸款審查委員會審查通過的貸款有“一票否決權(quán)”。
七、支農(nóng)服務功能
2010，臨沭聯(lián)社加大了對涉農(nóng)貸款的投放力度，充分發(fā)揮支農(nóng)服務主力軍的作用，在工作中將支農(nóng)服務與社會主義新農(nóng)村信用體系結(jié)合在一起，積極推行集中評級授信活動。通過集中評級授信活動，一方面提高了農(nóng)戶的信用意識，并對人民銀行推廣的個人信用報告有了更深入的了解，促進了農(nóng)村信用體系的建設；另一方面通過集中評級授信活動，使廣大農(nóng)戶對信用社的貸款流程更加了解，增加了貸款透明度，至2010年末全縣信用社發(fā)放有效貸款證7267個，新增授信總額達到5.21億元，涉農(nóng)貸款余額195021萬元，較年初增加19493萬元，涉農(nóng)貸款增幅11.11%，高于各項貸款增幅4.2
3個百分點，涉農(nóng)貸款余額占比 82.75％，同比增加3.14個百分點，實現(xiàn)了監(jiān)管要求的涉農(nóng)貸款“三個不低于”目標。
八、重大事項報告制度
臨沭縣政府以所擁有的6116畝白旄板栗林場使用權(quán)置換臨沭農(nóng)聯(lián)社的可疑類2720筆34923萬元、損失類485筆4881萬元不良貸款共計3205筆39804萬元。置換完成后，臨沭農(nóng)聯(lián)社擁有6116畝白旄板栗林地使用權(quán)，并納入無形資產(chǎn)進行管理。7月28日，該宗資產(chǎn)置換賬務處理完畢； 12月貸款核銷1200萬，臨沭聯(lián)社都及時將有關(guān)情況中國人民銀行臨沭縣支行，嚴格執(zhí)行重大事項報告制度。
九、省聯(lián)社履行職責
能夠按照《國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)銀監(jiān)會人民銀行關(guān)于明確對農(nóng)村信用社監(jiān)督管理職責分工指導意見的通知》（國辦發(fā)【2004】48號）要求，發(fā)揮指導、協(xié)調(diào)和服務職能。
十、地方政府落實承諾的扶持政策
2010年全年利息收入16083萬元，手續(xù)費及傭金收入316萬元，其他業(yè)務收入8萬元，營業(yè)稅按3%計提，優(yōu)惠2個百分點，金額328萬元，相應減免附加稅30萬元，合計減免稅358萬元。全部落實到位，臨沭聯(lián)社對地方政府置換資產(chǎn)有充分的自由處置權(quán)。
二〇一一年一月十二日
信用社改革發(fā)展建議 農(nóng)村信用社深化改革篇五
信用社招聘考試復習內(nèi)容：農(nóng)村信用社改革知識
（一）單選題
1、a，國務院在京召開試點?。ㄊ校┱撠熑俗剷??。ㄊ校┥罨r(nóng)村信用社改革試點工作正式啟動。
a．2003年8月18日
b．2004年8月30日
c．2003年6月27日
d．2003年8月30日
2、在深化農(nóng)村信用社改革試點啟動后成立的第一家省級聯(lián)社是 d。
a.浙江省聯(lián)社
b.重慶市聯(lián)社
c.江蘇省聯(lián)社
d.貴州省聯(lián)社
3、深化農(nóng)村信用社改革試點啟動后，成立的第一家農(nóng)村合作銀行是
b。
a．浙江鄞州農(nóng)合行
b.貴州花溪農(nóng)合行
c.山東廣饒農(nóng)合行
d.浙江蕭山農(nóng)合行 4、2004年8月13日，江蘇吳江農(nóng)村商業(yè)銀行成立，這是深化農(nóng)信社改革試點啟動后成立的第一家農(nóng)村商業(yè)銀行，也是全國第c家農(nóng)村商業(yè)銀行。
a.2
b.3
c.4
d.5
5、深化農(nóng)村信用社改革試點工作由 b 會同有關(guān)部門組織實施。a．人民銀行
b．銀監(jiān)會
c．財政部
d．國家稅務總局
6、《深化農(nóng)村信用社改革試點工作方案》明確將農(nóng)村信用社的管理和風險處置責任交由
c 負責。
a.國務院
b.銀監(jiān)會
c.省級人民政府
d.人民銀行 7、2004年8月30日至31日，國務院在京召開深化農(nóng)村信用社改革試點工作會議，確定在原有8?。ㄊ校┑幕A上，將北京等
b ?。▍^(qū)、市）列為第二批改革試點單位。
a．20
b.21
c.22
d.23
8、按照《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》有關(guān)規(guī)定，對違反審慎經(jīng)營原則，資本充足率低于 b
存在風險隱患的農(nóng)村信用社，銀監(jiān)會應當責令其限期整改。
a．0
b.2%
c.4%
d.8%
9、農(nóng)村商業(yè)銀行是指
b
a.布局在農(nóng)村的商業(yè)銀行
b.由轄內(nèi)農(nóng)民、農(nóng)村工商戶、企業(yè)法人和其他經(jīng)濟組織共同入股組成的股份制的地方性金融機構(gòu)。
c.股份制銀行
d.由農(nóng)民入股組成的國有商業(yè)銀行
10、股份制的特點是“大股控權(quán)、一股一票、商業(yè)經(jīng)營”，適合于市場經(jīng)濟發(fā)達、商業(yè)化程度高的地區(qū)，是一種
c 的聯(lián)合。
a.勞動
b.組織
c.資本
d.市場
二、全國農(nóng)村信用社改革知識
（一）單選題
1、a，國務院在京召開試點?。ㄊ校┱撠熑俗剷??。ㄊ校┥罨r(nóng)村信用社改革試點工作正式啟動。
a．2003年8月18日
b．2004年8月30日
c．2003年6月27日
d．2003年8月30日
2、在深化農(nóng)村信用社改革試點啟動后成立的第一家省級聯(lián)社是 d。
a.浙江省聯(lián)社
b.重慶市聯(lián)社
c.江蘇省聯(lián)社
d.貴州省聯(lián)社
3、深化農(nóng)村信用社改革試點啟動后，成立的第一家農(nóng)村合作銀行是
b。a．浙江鄞州農(nóng)合行
b.貴州花溪農(nóng)合行 c.山東廣饒農(nóng)合行
d.浙江蕭山農(nóng)合行 4、2004年8月13日，江蘇吳江農(nóng)村商業(yè)銀行成立，這是深化農(nóng)信社改革試點啟動后成立的第一家農(nóng)村商業(yè)銀行，也是全國第c家農(nóng)村商業(yè)銀行。
a.2
b.3
c.4
d.5
5、深化農(nóng)村信用社改革試點工作由 b 會同有關(guān)部門組織實施。
a．人民銀行
b．銀監(jiān)會
c．財政部
d．國家稅務總局
6、《深化農(nóng)村信用社改革試點工作方案》明確將農(nóng)村信用社的管理和風險處置責任交由
c 負責。
a.國務院
b.銀監(jiān)會
c.省級人民政府
d.人民銀行 7、2004年8月30日至31日，國務院在京召開深化農(nóng)村信用社改革試點工作會議，確定在原有8省（市）的基礎上，將北京等
b 省（區(qū)、市）列為第二批改革試點單位。
a．20
b.21
c.22
d.23
8、按照《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》有關(guān)規(guī)定，對違反審慎經(jīng)營原則，資本充足率低于 b
存在風險隱患的農(nóng)村信用社，銀監(jiān)會應當責令其限期整改。
a．0
b.2%
c.4%
d.8%
9、農(nóng)村商業(yè)銀行是指
b
a.布局在農(nóng)村的商業(yè)銀行
b.由轄內(nèi)農(nóng)民、農(nóng)村工商戶、企業(yè)法人和其他經(jīng)濟組織共同入股組成的股份制的地方性金融機構(gòu)。
c.股份制銀行
d.由農(nóng)民入股組成的國有商業(yè)銀行
10、股份制的特點是“大股控權(quán)、一股一票、商業(yè)經(jīng)營”，適合于市場經(jīng)濟發(fā)達、商業(yè)化程度高的地區(qū)，是一種
c 的聯(lián)合。
a.勞動
b.組織
c.資本
d.市場
11、農(nóng)村商業(yè)銀行本行職工持股總額不得超過總股本的 b
a.20%
b.25%
c.30%
d.35%
12、農(nóng)村合作銀行職工之外的自然人股東持股總額不得低于股本總額的b
a.25%
b.30%
c.35%
d.40%
13、統(tǒng)一法人農(nóng)信社單個自然人投資最高不超過股本總額的a
a.千分之五
b.5%
c.20%
d.25%
14、首批中央銀行專項票據(jù)發(fā)行，共向8省（市）272家聯(lián)社發(fā)行中央銀行專項票據(jù)
c
a.115億元
b.118億元
c.119億元
d.120億元
15、中央銀行扶持資金數(shù)額是按照
c 年年末農(nóng)村信用社實際資不抵債數(shù)額的50%來核定的。
a.2000年
b.2001年
c.2002年
d.2003年
16、專項票據(jù)置換的不良貸款由
b
負責管理。
a.人民銀行
b.農(nóng)村信用社
c.銀監(jiān)會
d.地方政府
17、中央銀行提供的專項借款最長期限為
c
年。
a.5
b.6
c.8
d.10
18、實行統(tǒng)一法人體制的農(nóng)村信用社資本充足率應達到 b，才能達到中央銀行專項票據(jù)的發(fā)行條件。
a．0
b.2%
c.4%
d.8%
19、國家在財政補貼方面，對農(nóng)村信用社
d 期間開辦保值儲蓄多支付保值貼補息而造成的虧損，給予適當補貼。
a．1990～1992年
b.1992~1996年
c.1994~1996年
d.1994~1997年
20、從2003年1月1日起，對深化改革試點地區(qū)所有農(nóng)信社的營業(yè)稅按
b 的稅率征收。
a．0
b.3%
c.17%
d.33%
26、省級聯(lián)社履行的主要職能有
abe
a．指導員工培訓教育
b．指導防范和處置農(nóng)村信用社的金融風險
c．對縣級聯(lián)社的信貸業(yè)務進行審查
d．無償調(diào)動農(nóng)村信用社的資金
e．指導電子化建設
27、按照
abde
原則，建立健全農(nóng)村信用社激勵和約束機制，切實加強內(nèi)部管理，防范和控制新的風險。
a．自主經(jīng)營
b．自我約束
c．自主改革
d．自我發(fā)展
e．自擔風險
28、首批實施深化農(nóng)村信用社改革試點的省市有
ad
a．重慶
b．安徽
c．北京
d．山東
e．山西
29、以下屬于省級人民政府在農(nóng)村信用社監(jiān)督管理中的職責有
ab
，屬于銀監(jiān)會的職責有
c
，屬于人民銀行的職責有
d。
a．對農(nóng)村信用社省級管理機構(gòu)領導班子的日常管理和考核
b．對省級管理機構(gòu)主要負責人的違法違紀行為作出處理
c．對省級管理機構(gòu)的高級管理人員進行培訓
d．對農(nóng)村信用社銀行間債券市場管理規(guī)定進行監(jiān)督檢查
e．指導農(nóng)村信用社健全法人治理結(jié)構(gòu)，完善內(nèi)控制度
30、農(nóng)村信用社產(chǎn)權(quán)制度改革的主要組織形式有
acde
a．農(nóng)村商業(yè)銀行
b．農(nóng)村合作基金會
c．農(nóng)村合作銀行
d．縣聯(lián)社統(tǒng)一法人
e．信用社和縣聯(lián)社各為法人
31、在股權(quán)設置上，農(nóng)村商業(yè)銀行的股本劃分為
abd
a.等額股份
b.同股同權(quán)
c.差額股份
d.同股同利
e.同股異利
32、設立農(nóng)村商業(yè)銀行應具備下列條件
ac e
a．發(fā)起人不少于500人
b.發(fā)起人不少于1000人
c．注冊資本金不低于5000萬元人民幣，資本充足率達到8%
d.注冊資本金不低于8000萬元人民幣，資本充足率達到10%
e．有健全的組織機構(gòu)和管理制度
33、這次改革試點，中央銀行資金扶持有
ac 可供選擇
a．專項票據(jù)
b．支農(nóng)再貸款
c．專項借款
d．專項債券
e．降低存款準備金
34、農(nóng)村合作銀行向人民銀行申請兌付專項票據(jù)須滿足
bc
a．資本充足率達到4%
b．資本充足率達到8%
c．不良貸款比例較2002年12月末降幅不低于50%
d．不良貸款比例較2002年12月末降幅不低于25%
e．盈虧相抵后實現(xiàn)賬面盈余
35、bce
符合向金融機構(gòu)入股條件的，均可申請向其戶口所在地或注冊地的農(nóng)信社、農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行入股，成為社員（股東）。
a．學校
b．自然人
c．其他經(jīng)濟組織
d．醫(yī)院
e．企業(yè)法人
36、農(nóng)信社法人股社員股金證的主要項目有
abcde
a．法人名稱
b．營業(yè)執(zhí)照號碼
c．入股時間
d．入股金額
e．法人代表名稱
37、農(nóng)村信用社社員貸款有 ac
的優(yōu)惠
a．同等條件下優(yōu)先獲得貸款
b．放寬貸款條件
c．利率適當優(yōu)惠
d．簡化貸款手續(xù)
e．放寬貸款額度
38、農(nóng)村商業(yè)銀行股東大會可以行使
bc
職權(quán)
a．制定農(nóng)商行的基本管理制度
b．選舉和更換董事
c．審議、批準農(nóng)商行的發(fā)展規(guī)劃
d．制定農(nóng)商行增加或減少注冊資本的方案
e．擬訂農(nóng)商行的合并、分立和解散方案
39、對農(nóng)村信用社實施監(jiān)督管理總的原則是 bcd
a．政企分開，自主經(jīng)營
b．職責清晰，分工明確
c．加強協(xié)調(diào)，密切配合d．審慎監(jiān)管，穩(wěn)健運行
e．各負其責，運轉(zhuǎn)有序
40、國家對擴大試點范圍地區(qū)農(nóng)村信用社給予的扶持政策有 bd
a．從2004年1月1日至2008年底，對參與試點的中西部地區(qū)農(nóng)信社一律免征企業(yè)所得稅
b．從2004年1月1日至2006年底，對參與試點的中西部地區(qū)農(nóng)信社一律免征企業(yè)所得稅
c．對1994年－1996年期間虧損的農(nóng)村信用社保值貼補息給予補貼
d．從2004年1月1日起，對試點地區(qū)農(nóng)信社的營業(yè)稅按3%稅率征收
e．從2004年1月1日起，對試點地區(qū)農(nóng)信社免征營業(yè)稅
（三）判斷題(a對、b錯)
41、農(nóng)村信用社省級管理機構(gòu)可以選擇省級聯(lián)社、管理局、協(xié)會等多種形式。（a）
42、受國務院委托，省級人民政府對管理農(nóng)村信用社的工作情況進行總體評價，報告國務院。（b）
43、省級人民政府全面承擔對農(nóng)村信用社的管理和風險處置責任。（a）
44、農(nóng)村合作銀行的股本劃分為等額股份，同股同權(quán)、同股同利。（b）
45、農(nóng)村合作銀行設立前轄內(nèi)農(nóng)信社總資產(chǎn)須達到10億元以上，不良貸款比例須15%以下。（b）
46、專項票據(jù)置換的不良貸款，在票據(jù)期限內(nèi)清收的，不減扣專項票據(jù)額度。（a）
47、農(nóng)信社在吸收股金時，可以適當承諾股金分紅或?qū)山鹬Ц独?。（b）
48、改革農(nóng)信社獲得第一批50%額度的中央銀行專項借款不需任何條件。（a）
49、農(nóng)信社交由省級政府管理后，政府財政資金可直接入股農(nóng)村合作銀行。（b）
50、2004年，國務院決定北京、海南等21省區(qū)市為進一步深化農(nóng)村信用社改革試點地區(qū)。（b）
友情提示 ：以上內(nèi)容是幾個資深的考友憑記憶總結(jié)的經(jīng)驗資料，并提供給財富網(wǎng)的。至
于今年的范圍和去年是否一樣，省和省之間的范圍是否一樣，我想每一個人都不敢確定，所以盡管我們會盡所能來為你們提供資料，但是真的是僅供參考，主要還是要以你們的專業(yè)知識為復習范圍
二、全國農(nóng)村信用社改革知識
（一）單選題
1、a，國務院在京召開試點?。ㄊ校┱撠熑俗剷?，8?。ㄊ校┥罨r(nóng)村信用社改革試點工作正式啟動。
a．2003年8月18日
b．2004年8月30日
c．2003年6月27日
d．2003年8月30日
2、在深化農(nóng)村信用社改革試點啟動后成立的第一家省級聯(lián)社是 d。
a.浙江省聯(lián)社
b.重慶市聯(lián)社
c.江蘇省聯(lián)社
d.貴州省聯(lián)社
3、深化農(nóng)村信用社改革試點啟動后，成立的第一家農(nóng)村合作銀行是
b。
a．浙江鄞州農(nóng)合行
b.貴州花溪農(nóng)合行
c.山東廣饒農(nóng)合行
d.浙江蕭山農(nóng)合行 4、2004年8月13日，江蘇吳江農(nóng)村商業(yè)銀行成立，這是深化農(nóng)信社改革試點啟動后成立的第一家農(nóng)村商業(yè)銀行，也是全國第c家農(nóng)村商業(yè)銀行。
a.2
b.3
c.4
d.5
5、深化農(nóng)村信用社改革試點工作由 b 會同有關(guān)部門組織實施。
a．人民銀行
b．銀監(jiān)會
c．財政部
d．國家稅務總局
6、《深化農(nóng)村信用社改革試點工作方案》明確將農(nóng)村信用社的管理和風險處置責任交由
c 負責。
a.國務院
b.銀監(jiān)會
c.省級人民政府
d.人民銀行 7、2004年8月30日至31日，國務院在京召開深化農(nóng)村信用社改革試點工作會議，確定在原有8?。ㄊ校┑幕A上，將北京等
b ?。▍^(qū)、市）列為第二批改革試點單位。
a．20
b.21
c.22
d.23
8、按照《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》有關(guān)規(guī)定，對違反審慎經(jīng)營原則，資本充足率低于 b
存在風險隱患的農(nóng)村信用社，銀監(jiān)會應當責令其限期整改。
a．0
b.2%
c.4%
d.8%
9、農(nóng)村商業(yè)銀行是指
b
a.布局在農(nóng)村的商業(yè)銀行
b.由轄內(nèi)農(nóng)民、農(nóng)村工商戶、企業(yè)法人和其他經(jīng)濟組織共同入股組成的股份制的地方性金融機構(gòu)。
c.股份制銀行
d.由農(nóng)民入股組成的國有商業(yè)銀行
10、股份制的特點是“大股控權(quán)、一股一票、商業(yè)經(jīng)營”，適合于市場經(jīng)濟發(fā)達、商業(yè)化程度高的地區(qū)，是一種
c 的聯(lián)合。
a.勞動
b.組織
c.資本
d.市場
（二）復選題
21、農(nóng)村信用社是由轄區(qū)內(nèi)
abc
入股組成的社區(qū)性地方金融機構(gòu)。
a．農(nóng)戶
b.個體工商戶
c.中小企業(yè)
d.黨政機關(guān)
e.事業(yè)單位 22、2003年以來，中央明確提出，農(nóng)村信用社改革的總體要求是
abcde
a.明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系
b.強化約束機制
c.增強服務功能
d.國家適當扶持
e.地方政府負責
23、深化農(nóng)村信用社改革試點必須堅持
abc
原則。a.為“三農(nóng)”服務的原則
b．因地制宜，分類指導的原則
c．按市場經(jīng)濟的發(fā)展取向進行改革
d．政企分開的原則
e.先易后難的原則
24、深化農(nóng)村信用社改革的主要內(nèi)容是
abde
a．改革信用社管理體制
b．改革信用社產(chǎn)權(quán)制度
c．改善法人治理結(jié)構(gòu)
d．國家給予適當政策扶持
e．轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，增強服務功能
25、改革后，農(nóng)村信用社監(jiān)督管理體制的總體框架是
ab e
a．國家宏觀管理、加強監(jiān)管
b．省級政府依法管理、落實責任
c．省級聯(lián)社行業(yè)自律、加強管理
d．地方政府協(xié)助管理、提供支持
e．信用社自我約束、自擔風險
一、單項選擇題 下列各題備選項中，只有一項是正確的，請將所選答案序號填入題目的括號內(nèi)。（共15分，每小題1分）
1、儲蓄機構(gòu)的設置要求熟悉儲蓄業(yè)務的工作人員不少于（c）。a、二人
b、三人
c、四人
d、五人
2、可疑支付交易里所稱“短期”，是指（b）個營業(yè)日以內(nèi)。a、五
b、十
c、十五
d、七
3、教育儲蓄的對象（儲戶）為在校小學（b）及以上學生。a、三年級
b、四年級
c、五年級
4、信用社的（b）是信用社的一定會計期所獲得的經(jīng)營成果。a．資產(chǎn)
b．利潤
c．收入
d．費用
5、信用社固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、清理、報廢和盤虧、毀損的凈損失應計入（c）。a、營業(yè)外收入
b、其他營業(yè)支出
c、營業(yè)外支出
d、營業(yè)費用
6、工作人員在辦理業(yè)務時如發(fā)現(xiàn)假票、假證或其他詐騙犯罪活動線索及可疑情況要及時報告（a）。
a、主管領導和保衛(wèi)部門
b、公安部門 c、稽核部門
d、紀檢部門
7、人民幣由（a）統(tǒng)一印制、發(fā)行。
a、中國人民銀行
b、印幣廠
c、銀監(jiān)會
8、專項中央銀行票據(jù)的發(fā)行到兌付，一般是2年，最長可延長到（b）年。a、3年
b、4年
c、5年
9、銀行匯票金額起點為（d）元。
a、200元
b、300元
c、400元
d、500元
10、下面有關(guān)計算機的敘述中,正確的是（b）
a：計算機的主機只包括cpu
b：計算機程序必須裝載到內(nèi)存中才能執(zhí)行 c：計算機必須具有硬盤才能工作
d：計算機鍵盤上字母鍵的排列方式是隨機的
11、教育儲蓄的對象（儲戶）為在校小學（c）年級及以上學生。a、二年級
b、三年級
c、四年級
d、五年級
12、票據(jù)貼現(xiàn)的貼現(xiàn)期限最長不得超過（d）個月，貼現(xiàn)期限為從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日止。
a、三個月
b、四個月
c、五個月
d、六個月
13、安全保衛(wèi)責任制的原則應堅持（c）。a、領導負責的原則；
b、誰出問題，誰負責的原則；
c、誰主管，誰負責的原則；
d、領導與直接責任人共同負責的原則。
14、權(quán)責發(fā)生制．收付實現(xiàn)制等不同的記賬準則與會計處理方法存在的基礎是（c）這一原則。
a、持續(xù)經(jīng)營
b、會計主體
c、會計分期
d、貨幣計量
15、固定資產(chǎn)凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的(b)確定。
a、2—5%
b、3—5%
c、4—5%
二、多項選擇題 下列每題給出的五個選項中，有二至五項是符合試題要求的，請將所選答案序號填入題目的括號內(nèi),多選、少選或錯選均不得分。（共30分，每小題2分）
1、根據(jù)《商業(yè)銀行法》規(guī)定，信用社可以經(jīng)營下列業(yè)務（abcde）。a、吸收公眾存款
b、發(fā)放短期、中期、長期貸款 c、辦理國內(nèi)外結(jié)算
d、發(fā)行金融債券
e、代理收付款項及代理保險業(yè)務
2、手持式點鈔法有（bcd）。
a、扇面
b、單指多張
c、多指多張
d、單指單張
3、信用社固定資產(chǎn)的認定標準是（b c）
a、使用年限在二年以上
b、單位價值超過2000元 c、使用年限在一年以上
d、單位價值在1000元以上
4、信用社的結(jié)算原則：（acd)a、恪守信用，履約付款
b、先收后付，收妥抵用 c、誰的錢進誰的賬，由誰支配
d、銀行不墊款
5、儲蓄會計檔案保管期限分為（ace）。
a、5年
b、10年
c、15年
d、20年
e、永久
6、下列權(quán)利哪些可以質(zhì)押？（abcde）
a、匯票 b、支票
c、存款單
d、債券
e、提單
7、某信用社建造一座營業(yè)大樓，2001年12月竣工驗收，因網(wǎng)點遷置未批復，直到2002年6月方投入使用，則固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入日期及計提折舊日期分別為（ad）。
a、2001年12月
b、2002年1月
c、2002年6月
d、2002年7月
8、信用社存款按其存款的對象大致可分為三大類，即（abc）。
a、財政性存款
b、企事業(yè)單位存款
c、儲蓄存款
d、教育存
9、信用社日常出納業(yè)務使用的印章有(acd)。
a、個人名章
b、公章
c、現(xiàn)金收訖章
d、現(xiàn)金付訖章
10、人民法院有權(quán)對單位、個人存款進行（abc）。
a、查詢
b、凍結(jié)
c、扣劃
d、支取
11、根據(jù)《商業(yè)銀行法》規(guī)定，信用社可以經(jīng)營下列業(yè)務（abcde）。
a、吸收公眾存款
b、發(fā)放短期、中期、長期貸款 c、辦理國內(nèi)外結(jié)算
d、發(fā)行金融債券 e、代理收付款項及代理保險業(yè)務
12、下列財產(chǎn)哪些可以作為抵押物？
a、抵押的房屋
b、抵押人的交通運輸工具
c、抵押人的耕地
d、抵押人的自留地
13、在神碼版綜合業(yè)務系統(tǒng)中，柜員間款項交接需必用的交易有
（a b c）
a、款項交接交出0425
b、交接確認0475 c、確認交接0415
d、款項交接查詢0464
14、在神碼版綜合業(yè)務系統(tǒng)中，復核柜員可有下列哪些業(yè)務類型權(quán)限（b c d）a、現(xiàn)金業(yè)務
b、事中復核
c、查詢業(yè)務
d、特殊業(yè)務
15、下列哪些行為容易導致終端的損壞（ac）。
a、關(guān)掉電源后馬上再開
b、電源嚴格按照規(guī)定標準
c、不注意防塵
d、市電有小幅度波動
三、判斷題 下列各項中，你認為正確的在括號內(nèi)劃“√”，錯誤的劃“×”，全部劃“√”或者全部劃“×”，記為0分。（共15分，每小題1分）
1、轉(zhuǎn)賬結(jié)算按區(qū)域分為同城支付和異地結(jié)算。（×）
2、存款人開立的帳戶辦理存款人本身的業(yè)務，可以出租和轉(zhuǎn)讓帳戶。（×）
3、操作系統(tǒng)的功能可以用兩句話來概括：對內(nèi)管理計算機資源，對外為用戶提供方便和友好的人——機界面。（√）
4、會計檢查的種類按檢查的方式可分為：直接檢查 和實地檢查。（×）
5、信用社要建立低值易耗品管理卡，每件在200元以上的物品都要進行登記管理，并定期核對，保證帳實相符。（√）
6、耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地所有權(quán)和使用權(quán)可以做抵押。（×）
7、人民銀行貨幣政策目標是保持幣值的穩(wěn)定，并以此促進經(jīng)濟增長。（√）
8、企業(yè)及個體工商戶流動資金貸款期限最長不得超過一年。（√）
9、抵押貸款限額最高不得超過抵押物評估價值的60%。（×）
10、任何單位和個人購買商業(yè)銀行股份總額10%以上的，應當事先經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準。（×）
11、企業(yè)事業(yè)單位可以根據(jù)需要，可以選擇幾家商業(yè)銀行的營業(yè)場所開立多個基本賬戶。（×）
12、凍結(jié)單位存款的期限不超過六個月，逾期不辦理繼續(xù)凍結(jié)手續(xù)的，視為自動撤銷凍結(jié)。（√）
13、熱啟動的操作方法是先按下ctrl、alt兩鍵的同時再按下shift鍵。（×）
14、對已與第三人設定抵押、擔保、交易或訴訟查封以及其他權(quán)益糾紛的資產(chǎn)，不得實行以資抵貸。（√）
15、至下午下班時間后，柜員現(xiàn)金碰庫未平，可不作網(wǎng)點簽退。（×）
四、解釋題（共6分，每小題3分）
1、什么是會計賬簿？
是以會計憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、系統(tǒng) 科學的反映各項經(jīng)濟業(yè)務的簿籍。
2、什么是抗辯權(quán)？
是指債權(quán)人行使債權(quán)時，債務人根據(jù)法定事由，對抗債權(quán)人行使請求的權(quán)利。
五、簡答題（共12分，每小題4分）
1、會計內(nèi)部控制的原則是什么？
a、規(guī)范化原則
b、授權(quán)分責原則
c、監(jiān)督制約原則 d、帳務核對原則
e、安全謹慎原則
2、對重要空白憑證應怎樣進行管理？
a．重要空白憑證一律納入表外科目核算
b．重要空白憑證管理要貫徹“印證分管，證押分管”的原則 c．柜面使用時應當逐份銷號
d．單位銷戶時必須將剩余的重要空白憑證交回注銷，不得短缺
3、出納工作的基本制度有哪些？
答：根據(jù)出納工作的性質(zhì)和任務，出納工作的主要有以下10項基本制度：分管制度、四雙制度、復核制度、雙先制度、登記制度、日清日結(jié)制度、交接制度、查庫制度、報告制度和持證上崗制度。
六、計算題（8分）
某信用社2001年實現(xiàn)利息收入1865萬元，如營業(yè)稅率為5%，城市維護建設稅為7%，教育費附加為3%，請計算出信用社應申報計提的以上三種稅費余額及會計分錄。（以萬元為單位，保留小數(shù)點二位）
答：營業(yè)稅額＝1865萬元×5%＝93.25萬元
城市維護建設稅＝93.25萬元×7%＝6.53萬元
教育費附加＝93.25萬元×3%＝2.80萬元
會計分錄為：
借：營業(yè)稅金及附加
102.58萬元
貸：應交稅金――營業(yè)稅戶、城市維護建設稅戶99.78萬元
其他應付款――教育費附加
2.80萬元
七、簡述題（共14分，每小題7分）
1、哪些資產(chǎn)不能以資抵債？ 答案：（1）法律規(guī)定的禁止流通物。
（2）抵債資產(chǎn)欠繳和應繳的各種稅收和費用已經(jīng)接近、等于或者高于該資產(chǎn)價值的。（3）權(quán)屬不明或有爭議的資產(chǎn)。
（4）偽劣、變質(zhì)、殘損或儲存、保管期限很短的資產(chǎn)。
（5）資產(chǎn)已抵押或質(zhì)押給第三人，且抵押或質(zhì)押價值沒有剩余的。
（6）依法被查封、扣押、監(jiān)管或者依法被以其他形式限制轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)（銀行有優(yōu)先受償權(quán)的資產(chǎn)除外）。
（7）公益性質(zhì)的生活設施、教育設施、醫(yī)療衛(wèi)生設施等。（8）法律禁止轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)讓成本高的集體所有土地使用權(quán)。（9）已確定要被征用的土地使用權(quán)。（10）其他無法變現(xiàn)的資產(chǎn)。
2、庫房管理的要求有哪些？
答：（1）信用社要設置出納專用庫房，并要求堅固、隱蔽，庫內(nèi)要有通風、防火、報警等設備。（2）凡現(xiàn)金、有價單證等，都必須入庫保管。（3）庫房必須配備兩名責任心強的人員負責管庫。（4）庫內(nèi)嚴禁吸煙、燒火爐和存放易燃、易爆物品。（5）非營業(yè)時間和節(jié)假日要指派兩個以上人員守庫。（6）信用社要在當?shù)攸h政領導下，搞好治安聯(lián)防工作，規(guī)定聯(lián)絡信號，裝備聯(lián)絡器具，做到遇有敵情能及時得到支援。
