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事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度篇一

本規(guī)定所稱的公章主要包括：局行政章，局機(jī)關(guān)各科室章，局屬事業(yè)單位章，業(yè)務(wù)專用章。

1、除由上級(jí)機(jī)關(guān)發(fā)放的公章外，統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)制發(fā)。

刻制公章應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行審批手續(xù)，新成立或更改名稱的單位刻制公章，需填寫書面申請(qǐng)，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由局辦公室持單位介紹信、機(jī)構(gòu)設(shè)置批件及印章式樣到公安機(jī)關(guān)辦理刻印手續(xù)，并到公安部門指定的刻字社刻制。局屬事業(yè)單位因工作需要必須刻制業(yè)務(wù)專用章時(shí)，需填寫書面申請(qǐng)，經(jīng)法制科審核，局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由局辦公室辦理刻制手續(xù)。

2、局辦公室對(duì)局屬各事業(yè)單位、局機(jī)關(guān)各科室刻制的公章要進(jìn)行壓印登記。未經(jīng)發(fā)文和壓印登記的不準(zhǔn)啟用。如擅自啟用造成后果的，將視情追究相關(guān)責(zé)任。

3、單位更名、撤銷，須及時(shí)將原公章送交局辦公室封存或銷毀。對(duì)字跡已經(jīng)模糊或缺損的公章要及時(shí)向局辦公室申請(qǐng)更換。更換公章不再發(fā)啟用通知。

4、對(duì)于因客觀情況造成公章停止使用的，應(yīng)及時(shí)寫明有關(guān)情況，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后，將公章上繳局辦公室。

1、需要使用局行政章的文件材料應(yīng)嚴(yán)格履行審批及登記手續(xù)，局發(fā)文一律憑局領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)、審閱的原件用印，其他文字材料需經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后用印。對(duì)不符合手續(xù)和不合用章要求的，一律不得蓋章。下屬單位必須建立相應(yīng)用章登記制度。

2、公章保管人是本單位文件材料蓋章的第一責(zé)任人，蓋章時(shí)必須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽字同意。嚴(yán)禁在空白的紙張、表格、信函、證件等上面加蓋局行政章或業(yè)務(wù)專用章。

3、局行政章不準(zhǔn)攜帶出門或離開辦公室使用，特殊情況必須經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意。

4、合理使用印章，做到“齊年蓋月”(即印章的左邊緣與落款日期的年相齊，月、日蓋在印章的下面);蓋章時(shí)用力要均勻，落印要平衡，印泥(油)要適度，保證印跡端正、清晰。

1、局行政章由辦公室負(fù)責(zé)保管，業(yè)務(wù)專用章由相關(guān)單位負(fù)責(zé)保管，局機(jī)關(guān)各科室章、局屬事業(yè)單位章及業(yè)務(wù)專用章必須指定專人保管。

2、公章保管人要切實(shí)加強(qiáng)責(zé)任心，認(rèn)真保管好公章。防止他人隨意蓋章。

3、對(duì)保管使用不當(dāng)，擅自使用或亂放公章造成不良后果的，視情追究相關(guān)責(zé)任。

事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度篇二

總則

第一條為了規(guī)范事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算，保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，促進(jìn)公益事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本準(zhǔn)則。

第二條本準(zhǔn)則適用于各級(jí)各類事業(yè)單位。

第三條事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度、行業(yè)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度(以下統(tǒng)稱會(huì)計(jì)制度)等，由財(cái)政部根據(jù)本準(zhǔn)則制定。

第四條事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算的目標(biāo)是向會(huì)計(jì)信息使用者提供與事業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況、事業(yè)成果、預(yù)算執(zhí)行等有關(guān)的會(huì)計(jì)信息，反映事業(yè)單位受托責(zé)任的履行情況，有助于會(huì)計(jì)信息使用者進(jìn)行社會(huì)管理、作出經(jīng)濟(jì)決策。

事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息使用者包括政府及其有關(guān)部門、舉辦(上級(jí))單位、債權(quán)人、事業(yè)單位自身和其他利益相關(guān)者。

第五條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)對(duì)其自身發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

第六條事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以事業(yè)單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)持續(xù)正常地進(jìn)行為前提。

第七條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，分期結(jié)算賬目和編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告(又稱財(cái)務(wù)報(bào)告，下同)。

會(huì)計(jì)期間至少分為年度和月度。會(huì)計(jì)年度、月度等會(huì)計(jì)期間的起訖日期采用公歷日期。

第八條事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以人民幣作為記賬本位幣。發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折算為人民幣金額計(jì)量。

第九條事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算一般采用收付實(shí)現(xiàn)制;部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)采用權(quán)責(zé)發(fā)生制核算的，由財(cái)政部在會(huì)計(jì)制度中具體規(guī)定。

行業(yè)事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的，由財(cái)政部在相關(guān)會(huì)計(jì)制度中規(guī)定。

第十條事業(yè)單位會(huì)計(jì)要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入、支出或者費(fèi)用。

第十一條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)采用借貸記賬法記賬。

質(zhì)量要求

第十二條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，如實(shí)反映各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素的情況和結(jié)果，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。

第十三條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)將發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)統(tǒng)一納入會(huì)計(jì)核算，確保會(huì)計(jì)信息能夠全面反映事業(yè)單位的財(cái)務(wù)狀況、事業(yè)成果、預(yù)算執(zhí)行等情況。

第十四條事業(yè)單位對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不得提前或者延后。

第十五條事業(yè)單位提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)具有可比性。

同一事業(yè)單位不同時(shí)期發(fā)生的相同或者相似的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用一致的會(huì)計(jì)政策，不得隨意變更。確需變更的，應(yīng)當(dāng)將變更的內(nèi)容、理由和對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況及事業(yè)成果的影響在附注中予以說明。

同類事業(yè)單位中不同單位發(fā)生的相同或者相似的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)政策，確保同類單位會(huì)計(jì)信息口徑一致，相互可比。

第十六條事業(yè)單位提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)與事業(yè)單位受托責(zé)任履行情況的反映、會(huì)計(jì)信息使用者的管理、決策需要相關(guān)，有助于會(huì)計(jì)信息使用者對(duì)事業(yè)單位過去、現(xiàn)在或者未來的情況作出評(píng)價(jià)或者預(yù)測(cè)。

第十七條事業(yè)單位提供的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于會(huì)計(jì)信息使用者理解和使用。

資產(chǎn)

第十八條資產(chǎn)是指事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第十九條事業(yè)單位的資產(chǎn)按照流動(dòng)性，分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)。

流動(dòng)資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)在1年內(nèi)(含1年)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。

非流動(dòng)資產(chǎn)是指流動(dòng)資產(chǎn)以外的資產(chǎn)。

第二十條事業(yè)單位的流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度等。

短期投資是指事業(yè)單位依法取得的，持有時(shí)間不超過1年(含1年)的投資。

應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)是指事業(yè)單位在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的各項(xiàng)債權(quán)，包括財(cái)政應(yīng)返還額度、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)付賬款。

存貨是指事業(yè)單位在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。

第二十一條事業(yè)單位的非流動(dòng)資產(chǎn)包括長(zhǎng)期投資、在建工程、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。

長(zhǎng)期投資是指事業(yè)單位依法取得的，持有時(shí)間超過1年(不含1年)的各種股權(quán)和債權(quán)性質(zhì)的投資。

在建工程是指事業(yè)單位已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未完工交付使用的各種建筑(包括新建、改建、擴(kuò)建、修繕等)和設(shè)備安裝工程。

固定資產(chǎn)是指事業(yè)單位持有的使用期限超過1年(不含1年)，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及構(gòu)筑物、專用設(shè)備、通用設(shè)備等。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間超過1年(不含1年)的大批同類物資，應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)核算。

無形資產(chǎn)是指事業(yè)單位持有的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)等。

第二十二條事業(yè)單位的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得時(shí)的實(shí)際成本進(jìn)行計(jì)量。除國(guó)家另有規(guī)定外，事業(yè)單位不得自行調(diào)整其賬面價(jià)值。

應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)量。

以支付對(duì)價(jià)方式取得的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照取得資產(chǎn)時(shí)支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額，或者按照取得資產(chǎn)時(shí)所付出的非貨幣性資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值等金額計(jì)量。

取得資產(chǎn)時(shí)沒有支付對(duì)價(jià)的，其計(jì)量金額應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)憑據(jù)注明的金額加上相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等確定;沒有相關(guān)憑據(jù)的，其計(jì)量金額比照同類或類似資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格加上相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等確定;沒有相關(guān)憑據(jù)、同類或類似資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格也無法可靠取得的，所取得的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照名義金額入賬。

第二十三條事業(yè)單位對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、對(duì)無形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷的，由財(cái)政部在相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度中規(guī)定。

負(fù)債

第二十四條負(fù)債是指事業(yè)單位所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。

第二十五條事業(yè)單位的負(fù)債按照流動(dòng)性，分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。

流動(dòng)負(fù)債是指預(yù)計(jì)在1年內(nèi)(含1年)償還的負(fù)債。

非流動(dòng)負(fù)債是指流動(dòng)負(fù)債以外的負(fù)債。

第二十六條事業(yè)單位的流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)繳款項(xiàng)等。

短期借款是指事業(yè)單位借入的期限在1年內(nèi)(含1年)的各種借款。

應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)是指事業(yè)單位在開展業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)債務(wù)，包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款等應(yīng)付款項(xiàng)和預(yù)收賬款。

應(yīng)付職工薪酬是指事業(yè)單位應(yīng)付未付的職工工資、津貼補(bǔ)貼等。

應(yīng)繳款項(xiàng)是指事業(yè)單位應(yīng)繳未繳的各種款項(xiàng)，包括應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶的款項(xiàng)、應(yīng)繳稅費(fèi)，以及其他按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。

第二十七條事業(yè)單位的非流動(dòng)負(fù)債包括長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。

長(zhǎng)期借款是指事業(yè)單位借入的期限超過1年(不含1年)的各種借款。

長(zhǎng)期應(yīng)付款是指事業(yè)單位發(fā)生的償還期限超過1年(不含1年)的應(yīng)付款項(xiàng)，主要指事業(yè)單位融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付租賃款。

第二十八條事業(yè)單位的負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照合同金額或?qū)嶋H發(fā)生額進(jìn)行計(jì)量。

凈資產(chǎn)

第二十九條凈資產(chǎn)是指事業(yè)單位資產(chǎn)扣除負(fù)債后的余額。

第三十條事業(yè)單位的凈資產(chǎn)包括事業(yè)基金、非流動(dòng)資產(chǎn)基金、專用基金、財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余等。

事業(yè)基金是指事業(yè)單位擁有的非限定用途的凈資產(chǎn)，其來源主要為非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余扣除結(jié)余分配后滾存的金額。

非流動(dòng)資產(chǎn)基金是指事業(yè)單位非流動(dòng)資產(chǎn)占用的金額。

專用基金是指事業(yè)單位按規(guī)定提取或者設(shè)置的具有專門用途的凈資產(chǎn)。

財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余是指事業(yè)單位各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)助收入與其相關(guān)支出相抵后剩余滾存的、須按規(guī)定管理和使用的結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金。

非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余是指事業(yè)單位除財(cái)政補(bǔ)助收支以外的各項(xiàng)收入與各項(xiàng)支出相抵后的余額。其中，非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)是指事業(yè)單位除財(cái)政補(bǔ)助收支以外的各專項(xiàng)資金收入與其相關(guān)支出相抵后剩余滾存的、須按規(guī)定用途使用的結(jié)轉(zhuǎn)資金;非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余是指事業(yè)單位除財(cái)政補(bǔ)助收支以外的各非專項(xiàng)資金收入與各非專項(xiàng)資金支出相抵后的余額。

第三十一條事業(yè)基金、非流動(dòng)資產(chǎn)基金、專用基金、財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余、非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余等凈資產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)分項(xiàng)列入資產(chǎn)負(fù)債表。

收入

第三十二條收入是指事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。

第三十三條事業(yè)單位的收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。

財(cái)政補(bǔ)助收入是指事業(yè)單位從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款，包括基本支出補(bǔ)助和項(xiàng)目支出補(bǔ)助。

事業(yè)收入是指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入。其中：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶的資金，不計(jì)入事業(yè)收入;從財(cái)政專戶核撥給事業(yè)單位的資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專戶的資金，計(jì)入事業(yè)收入。

上級(jí)補(bǔ)助收入是指事業(yè)單位從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

附屬單位上繳收入是指事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

經(jīng)營(yíng)收入是指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。

其他收入是指財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入和經(jīng)營(yíng)收入以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。

第三十四條事業(yè)單位的收入一般應(yīng)當(dāng)在收到款項(xiàng)時(shí)予以確認(rèn)，并按照實(shí)際收到的金額進(jìn)行計(jì)量。

采用權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的收入，應(yīng)當(dāng)在提供服務(wù)或者發(fā)出存貨，同時(shí)收訖價(jià)款或者取得索取價(jià)款的憑據(jù)時(shí)予以確認(rèn)，并按照實(shí)際收到的金額或者有關(guān)憑據(jù)注明的金額進(jìn)行計(jì)量。

支出費(fèi)用

第三十五條支出或者費(fèi)用是指事業(yè)單位開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。

第三十六條事業(yè)單位的支出或者費(fèi)用包括事業(yè)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出、經(jīng)營(yíng)支出和其他支出等。

事業(yè)支出是指事業(yè)單位開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出。

對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出是指事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

上繳上級(jí)支出是指事業(yè)單位按照財(cái)政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出。

經(jīng)營(yíng)支出是指事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。

其他支出是指事業(yè)支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級(jí)支出和經(jīng)營(yíng)支出以外的各項(xiàng)支出，包括利息支出、捐贈(zèng)支出等。

第三十七條事業(yè)單位開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)正確歸集開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用數(shù);無法直接歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)或比例合理分?jǐn)偂?/p>

事業(yè)單位的經(jīng)營(yíng)支出與經(jīng)營(yíng)收入應(yīng)當(dāng)配比。

第三十八條事業(yè)單位的支出一般應(yīng)當(dāng)在實(shí)際支付時(shí)予以確認(rèn)，并按照實(shí)際支付金額進(jìn)行計(jì)量。

采用權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)的支出或者費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)在其發(fā)生時(shí)予以確認(rèn)，并按照實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行計(jì)量。

財(cái)務(wù)報(bào)告

第三十九條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是反映事業(yè)單位某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的事業(yè)成果、預(yù)算執(zhí)行等會(huì)計(jì)信息的文件。

第四十條事業(yè)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。

第四十一條財(cái)務(wù)報(bào)表是對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)狀況、事業(yè)成果、預(yù)算執(zhí)行情況等的結(jié)構(gòu)性表述。財(cái)務(wù)報(bào)表由會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注構(gòu)成。

會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括下列組成部分：

(一)資產(chǎn)負(fù)債表;

(二)收入支出表或者收入費(fèi)用表;

(三)財(cái)政補(bǔ)助收入支出表。

第四十二條資產(chǎn)負(fù)債表是指反映事業(yè)單位在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。

資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)分類列示。資產(chǎn)和負(fù)債應(yīng)當(dāng)分別流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債列示。

第四十三條收入支出表或者收入費(fèi)用表是指反映事業(yè)單位在某一會(huì)計(jì)期間的事業(yè)成果及其分配情況的報(bào)表。

收入支出表或者收入費(fèi)用表應(yīng)當(dāng)按照收入、支出或者費(fèi)用的構(gòu)成和非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配情況分項(xiàng)列示。

第四十四條財(cái)政補(bǔ)助收入支出表是指反映事業(yè)單位在某一會(huì)計(jì)期間財(cái)政補(bǔ)助收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)及結(jié)余情況的報(bào)表。

第四十五條附注是指對(duì)在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以及對(duì)未能在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示項(xiàng)目的說明等。

附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

(一)遵循事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度(行業(yè)事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度)的聲明;

(二)會(huì)計(jì)報(bào)表中列示的重要項(xiàng)目的進(jìn)一步說明，包括其主要構(gòu)成、增減變動(dòng)情況等;

(三)有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。

第四十六條事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

附則

第四十七條納入企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系的事業(yè)單位執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

第四十八條參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位對(duì)本準(zhǔn)則的適用，由財(cái)政部另行規(guī)定。

第四十九條本準(zhǔn)則自20xx年1月1日起施行。1997年5月28日財(cái)政部印發(fā)的《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(試行)》(財(cái)預(yù)字〔1997〕286號(hào))同時(shí)廢止。

事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度篇三

單位印章一般由其上級(jí)單位或組織刻制下發(fā)。如情況特殊，經(jīng)上級(jí)授權(quán)，下級(jí)單位或組織也可按照上級(jí)要求和有關(guān)規(guī)定，持批準(zhǔn)制印的證明文件到當(dāng)?shù)毓矙C(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記的.制印單位刻制。單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)的印章由本單位辦公室統(tǒng)一刻制。機(jī)關(guān)各種業(yè)務(wù)專用印(章)由使用印(章)的部門按有關(guān)規(guī)定報(bào)批后刻制。任何單位和部門都不得擅自刻制印(章)或變更印(章)名稱、規(guī)格和字號(hào)。

(一)單位行政印章(含鋼印)由本級(jí)辦公室保管;黨組印章由本級(jí)人教科保管;紀(jì)檢組印章由本級(jí)機(jī)關(guān)紀(jì)檢監(jiān)察部門保管;機(jī)關(guān)各部門印章(含各類業(yè)務(wù)專用章)由該部門保管;基層單位印章由本單位保管;掛靠社團(tuán)的印章自行保管。

(二)印章實(shí)行入柜存放和專管員制度。印章管理員遇事出差時(shí)，其所在部門領(lǐng)導(dǎo)要及時(shí)指定代理人。印章管理員調(diào)整時(shí)，要及時(shí)辦理移交手續(xù)，并更換印章保險(xiǎn)柜密碼。

(三)印章管理員不得將印章隨身攜帶，如遇特殊情況需要將印章帶離辦公區(qū)使用，須報(bào)經(jīng)本部門主要領(lǐng)導(dǎo)或局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在當(dāng)日內(nèi)回歸原處。

(一)使用單位印章實(shí)行登記制度，《印章使用登記薄》必須載明用印單位、日期和用印原因、經(jīng)手人及審批人等內(nèi)容，以便備查。

(二)本單位與其他單位聯(lián)合發(fā)文時(shí)，印章管理員應(yīng)仔細(xì)審閱會(huì)簽文原稿和成文公文，凡會(huì)簽文原稿未經(jīng)本機(jī)關(guān)有關(guān)部門審核和本單位領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)意見或會(huì)簽文原稿與成文公文內(nèi)容不一致的，不得在成文公文上加蓋本單位印章。

(三)未經(jīng)本單位或本部門領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，機(jī)關(guān)各部門印章管理員不得使用本單位或本部門印章對(duì)外出具各種證明文件。

(四)印章管理員未經(jīng)請(qǐng)示所在部門或本單位領(lǐng)導(dǎo)同意，不得在本單位的空白介紹信、單位信箋或其他書寫紙張上加蓋本部門或本單位各類印章。否則，造成一切不良后果全由印章管理人員負(fù)責(zé)。

(五)掛靠社團(tuán)的印章和機(jī)關(guān)各部門的業(yè)務(wù)專用章也要規(guī)范使用，防止失控。

事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度篇四

摘要財(cái)務(wù)管理是行政事業(yè)單位管理過程中的重要組成部分，強(qiáng)化行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理，能夠?yàn)樾姓聵I(yè)單位更好地發(fā)揮職能提供更好的保障。本文通過具體論述行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的重要性，并根據(jù)實(shí)際情況提出行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的完善措施，切實(shí)提高行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理水平。

關(guān)鍵詞行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理重要性措施

行政事業(yè)單位在當(dāng)前財(cái)務(wù)管理的過程中，依然存在對(duì)財(cái)務(wù)管理工作認(rèn)識(shí)不到位、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱、收支管理不規(guī)范的問題。因此需要強(qiáng)化行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理，切實(shí)提高行政事業(yè)單位的資金使用效率，讓行政事業(yè)單位的職能能夠充分地發(fā)揮出來，有效推動(dòng)行政事業(yè)單位更好地發(fā)展。

（一）有利于提升行政事業(yè)單位的資產(chǎn)管理水平

行政事業(yè)單位在不斷運(yùn)行的過程中片面重視實(shí)物資產(chǎn)管理，卻忽略了對(duì)無形資產(chǎn)的管理。強(qiáng)化行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理，能夠有效提升行政事業(yè)單位的實(shí)物資產(chǎn)管理和無形資產(chǎn)管理水平，從而更好地服務(wù)于我國(guó)的可持續(xù)發(fā)展建設(shè)。

（二）有利于提高行政事業(yè)單位的資金使用效益

加強(qiáng)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理，強(qiáng)化各項(xiàng)資金在使用前和使用中的控制，讓各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)能夠真實(shí)地反映行政事業(yè)單位的資金使用效率。企業(yè)真正認(rèn)識(shí)到行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中存在的不足點(diǎn)，為調(diào)整行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理策略提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)依據(jù)，促使行政事業(yè)單位資金的使用效益真正得到提升。

（三）有利于優(yōu)化控制行政事業(yè)單位的支出

在行政事業(yè)單位不斷發(fā)展的過程中強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，便需要嚴(yán)格遵循規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理制度，構(gòu)建科學(xué)合理的支出限制制度，并嚴(yán)格按照收支平衡的原則，靈活控制行政事業(yè)單位的各項(xiàng)收支。其中，將撥款放置在行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的重要位置，統(tǒng)籌監(jiān)管行政事業(yè)單位的各項(xiàng)資金情況，并靈活地對(duì)行政事業(yè)單位在各個(gè)領(lǐng)域中的情況進(jìn)行控制，這樣才能夠讓行政事業(yè)單位更好地服務(wù)于社會(huì)發(fā)展。[1]

（一）增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)，深化對(duì)資金運(yùn)用的認(rèn)知

為了能夠最大限度地提升行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的水平，需要增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的管理意識(shí)，加深財(cái)務(wù)管理人員對(duì)資金運(yùn)用的認(rèn)知。首先，作為行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理部門，應(yīng)該全面審核各項(xiàng)資金的使用情況，對(duì)各個(gè)行政部門在獲取資金方面存在的困難有一定程度的了解，逐步樹立起良好的財(cái)務(wù)管理意識(shí)。其次，行政事業(yè)單位在開展財(cái)務(wù)管理工作的過程中，應(yīng)該堅(jiān)持將財(cái)務(wù)管理工作與管理者的業(yè)績(jī)考核緊密結(jié)合起來，讓財(cái)務(wù)管理人員能夠真正認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)控制的重要性，合理加大財(cái)務(wù)控制的力度。[2]

（二）強(qiáng)化內(nèi)外監(jiān)管，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的成效

內(nèi)外監(jiān)管是行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理過程中一種非常重要的手段。因此，為了能夠最大限度地提升行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的水平，便需要強(qiáng)化行政事業(yè)單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的監(jiān)管，定期監(jiān)察行政事業(yè)單位在不斷發(fā)展過程中的各項(xiàng)業(yè)務(wù)，并對(duì)監(jiān)察出來的各項(xiàng)問題進(jìn)行準(zhǔn)確分類，一旦遇到重要的問題便需要及時(shí)向上級(jí)管理部門匯報(bào)。[3]同時(shí)，行政事業(yè)單位在財(cái)務(wù)管理的過程中，還需要加大政府部門與社會(huì)監(jiān)管部門的管理力度，充分發(fā)揮出行政事業(yè)單位在各個(gè)項(xiàng)目發(fā)展過程中的價(jià)值效益，綜合分析財(cái)務(wù)支出的運(yùn)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施，以此保證行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作能夠穩(wěn)定健康地進(jìn)行。

（三）完善財(cái)務(wù)管理制度，提升財(cái)務(wù)管理效率

從當(dāng)前行政事業(yè)單位的實(shí)際情況出發(fā)，制定完善的財(cái)務(wù)管理制度，逐步完善行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)審批手續(xù)，構(gòu)建科學(xué)的貨幣資金管理制度，讓行政事業(yè)單位的資金管理更加規(guī)范。行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理部門需要嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)管理制度的要求，細(xì)化每一位財(cái)務(wù)管理工作人員的職責(zé)，明確了解行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算工作的內(nèi)容，以此保證財(cái)務(wù)處理的嚴(yán)謹(jǐn)性，讓各項(xiàng)費(fèi)用開支更加透明化。這樣便能夠最大限度地提升行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的水平。

（四）編制資金使用計(jì)劃，從嚴(yán)控制支出

行政事業(yè)單位應(yīng)該嚴(yán)格根據(jù)自身的實(shí)際情況編制資金使用計(jì)劃，合理制定費(fèi)用的消耗限額和定額，嚴(yán)格控制各項(xiàng)開支的標(biāo)準(zhǔn)。尤其是針對(duì)一些節(jié)約潛力大和管理薄弱的支出項(xiàng)目，應(yīng)該采取重點(diǎn)的管控措施，從而最大限度地提升行政事業(yè)單位的資金使用效率。

（五）加大會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)

現(xiàn)代新經(jīng)濟(jì)常態(tài)下，行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理，對(duì)財(cái)務(wù)管理人員自身的素質(zhì)提出了較高的要求。其不但要求財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員必須會(huì)核算和記賬，而且還要求財(cái)務(wù)管理人員積極參與到單位的日常管理工作中。因此，行政事業(yè)單位需要不定期地開展財(cái)務(wù)管理崗位技能培訓(xùn)，積極組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)新的會(huì)計(jì)制度，最大限度地提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)，讓其能夠更好地服務(wù)于行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作。

行政事業(yè)單位在不斷發(fā)展的過程中，為了能夠最大限度地提升自身的財(cái)務(wù)管理水平，便需要制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)管;深化對(duì)資金應(yīng)用情況的認(rèn)知，從而有效增強(qiáng)行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理實(shí)效性，讓行政事業(yè)單位的職能能夠更好地發(fā)揮出來。

（張嘉忠單位為陸裝學(xué)院;張偉單位為豐臺(tái)體育學(xué)校）

參考文獻(xiàn)

[1]胡海鷗.《政府會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》對(duì)行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的影響探析[j].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2019（19）：78-79.

[2]李艷玲.基于新預(yù)算法視角下的行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理問題分析[j].行政事業(yè)資產(chǎn)與財(cái)務(wù)，2019（16）：45-46.

[3]程慶明.行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理中常見的問題與應(yīng)對(duì)策略分析[j].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)，2019（26）：49.

事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度篇五

第一條為了加強(qiáng)國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的管理，保證國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的工程質(zhì)量和按期竣工，提高投資效益，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展，制定本辦法。

第二條本辦法所稱國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，是指從下列國(guó)家大中型基本建設(shè)項(xiàng)目中確定的對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展有重大影響的骨干項(xiàng)目：

(一)基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和支柱產(chǎn)業(yè)中的大型項(xiàng)目;

(二)高科技并能帶動(dòng)行業(yè)技術(shù)進(jìn)步的項(xiàng)目;

(三)跨地區(qū)并對(duì)全國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展或者區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展有重大影響的項(xiàng)目;

(四)對(duì)社會(huì)發(fā)展有重大影響的項(xiàng)目;

(五)其他骨干項(xiàng)目。

第三條國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的確定，根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的需要和可能，實(shí)行突出重點(diǎn)、量力而行、留有余地、防止資金分散、保證投資落實(shí)和資金供應(yīng)的原則。

第四條國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目由國(guó)務(wù)院計(jì)劃主管部門商國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門確定。

第五條省、自治區(qū)、直轄市以及計(jì)劃單列市的人民政府計(jì)劃主管部門和國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門(公司)，按照本辦法第二條規(guī)定的范圍和第三條規(guī)定的原則，對(duì)本地區(qū)、本部門的基本建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行平衡后，每年可以向國(guó)務(wù)院計(jì)劃主管部門提出列為國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的申請(qǐng)。

國(guó)務(wù)院計(jì)劃主管部門收到申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)征求國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門的意見，進(jìn)行綜合平衡，在所申請(qǐng)項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告批準(zhǔn)后，確定國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)預(yù)備項(xiàng)目;在所申請(qǐng)項(xiàng)目批準(zhǔn)開工后，正式確定國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目。

國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目和國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)預(yù)備項(xiàng)目確定后，由國(guó)務(wù)院計(jì)劃主管部門公布。

第六條國(guó)務(wù)院計(jì)劃主管部門和有關(guān)地方人民政府計(jì)劃主管部門，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)工期，安排國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的年度投資計(jì)劃。

第七條國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，實(shí)行建設(shè)項(xiàng)目法人責(zé)任制;國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

建設(shè)項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的籌劃、籌資、建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、償還債務(wù)和資產(chǎn)的保值增值，依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定對(duì)國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)資金、建設(shè)工期、工程質(zhì)量、生產(chǎn)安全等進(jìn)行嚴(yán)格管理。

建設(shè)項(xiàng)目法人的組織形式、組織機(jī)構(gòu)，依照《中華人民共和國(guó)公司法》和國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第八條根據(jù)國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的年度投資計(jì)劃和合同，負(fù)有撥付建設(shè)資金責(zé)任的國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門、有關(guān)地方人民政府、銀行和企業(yè)事業(yè)單位，應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度，保證撥付建設(shè)資金。

第九條國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)備儲(chǔ)備資金，各有關(guān)銀行和部門應(yīng)當(dāng)優(yōu)先安排。

第十條國(guó)務(wù)院計(jì)劃主管部門和有關(guān)地方人民政府計(jì)劃主管部門，在安排國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的年度投資計(jì)劃時(shí)，應(yīng)當(dāng)預(yù)留一定比例的資金，用于國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)過程中的特殊需要。

第十一條任何單位和個(gè)人不得挪用、截留國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)資金以及設(shè)備儲(chǔ)備資金。

第十二條地方人民政府負(fù)責(zé)與國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目征地有關(guān)的協(xié)調(diào)工作，并提供必要的便利條件。土地管理部門應(yīng)當(dāng)依法保證國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)用地。

第十三條國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目主體工程的設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、設(shè)備采購(gòu)，由建設(shè)項(xiàng)目法人依法公開進(jìn)行招標(biāo)，擇優(yōu)選定中標(biāo)單位;但是，按照規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)可以議標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)的除外。

國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的投標(biāo)單位應(yīng)當(dāng)具有國(guó)家規(guī)定的甲級(jí)(一級(jí))資格(資質(zhì))。

國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的中標(biāo)單位，未經(jīng)建設(shè)項(xiàng)目法人的同意，不得將合同轉(zhuǎn)包或者分包。

國(guó)務(wù)院計(jì)劃主管部門會(huì)同國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門、有關(guān)地方人民政府、銀行，對(duì)國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的招標(biāo)投標(biāo)工作進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第十四條電力、交通、郵電、供水、供熱等單位，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先保證國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目對(duì)施工和生產(chǎn)用電、物資運(yùn)輸、郵電通信和用水、用熱等方面的需要，按照合同的約定履行義務(wù)。

第十五條有關(guān)企業(yè)事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)優(yōu)先供應(yīng)國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目所需的設(shè)備、材料，按照合同的約定履行義務(wù)。

第十六條任何單位和個(gè)人不得向國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目收取費(fèi)用;但是，法律或者國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第十七條建設(shè)項(xiàng)目法人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，向國(guó)務(wù)院計(jì)劃主管部門報(bào)送國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)情況和資料，并抄報(bào)有關(guān)主管部門和銀行。

第十八條為國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目直接配套的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度，同步進(jìn)行建設(shè)。為配套的項(xiàng)目提供建設(shè)資金的部門和單位，應(yīng)當(dāng)保證按照項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度撥付建設(shè)資金。

第十九條國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目建成并經(jīng)過試運(yùn)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件和其他有關(guān)文件，由建設(shè)項(xiàng)目法人及時(shí)組織設(shè)計(jì)、施工等單位進(jìn)行初步驗(yàn)收。

初步驗(yàn)收合格的，由國(guó)務(wù)院計(jì)劃主管部門或者其委托的機(jī)構(gòu)，組織有關(guān)單位進(jìn)行竣工驗(yàn)收。

第二十條國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收合格的，經(jīng)過運(yùn)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目后評(píng)價(jià)。

第二十一條國(guó)務(wù)院計(jì)劃主管部門會(huì)同國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門、有關(guān)地方人民政府，對(duì)國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)行協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二十二條未按照規(guī)定撥付國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目資金的，由國(guó)務(wù)院計(jì)劃主管部門予以通報(bào)批評(píng)，并提請(qǐng)有關(guān)主管部門對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予行政處分;地方投資的部分連續(xù)兩年未按照規(guī)定撥付的，國(guó)務(wù)院計(jì)劃主管部門有權(quán)停止審批該地方下一年度的新開工項(xiàng)目。

未按照合同約定撥付國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目資金的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的違約責(zé)任。

第二十三條挪用、截留國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目資金的，由審計(jì)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)追還被挪用、截留的資金，予以通報(bào)批評(píng)，并提請(qǐng)有關(guān)主管部門對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十四條擾亂國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序，致使其不能正常進(jìn)行的，依照《中華人民共和國(guó)治安管理處罰法》的規(guī)定給予處罰;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十五條國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目工程因管理不善、弄虛作假，造成嚴(yán)重超概算、質(zhì)量低劣、損失浪費(fèi)或者責(zé)任事故的，由國(guó)務(wù)院計(jì)劃主管部門予以通報(bào)批評(píng)，并提請(qǐng)有關(guān)主管部門對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十六條本辦法自發(fā)布之日起施行。

事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度篇六

第一條 為了完善我縣貸款資金建設(shè)工程項(xiàng)目管理制度，促進(jìn)我縣貸款資金建設(shè)工程項(xiàng)目管理健康發(fā)展，規(guī)范貸款資金的使用，有效監(jiān)管貸款資金的流向，不斷提高貸款資金投資效益和管理水平，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)制定本辦法。

第二條項(xiàng)目的初期策劃和選址等工作應(yīng)注重可行性和操作性，由業(yè)主單位或者業(yè)主委托的實(shí)施單位負(fù)責(zé)策劃、調(diào)查、研究、確定，應(yīng)避免選取群眾矛盾多、容易激化群眾矛盾的地段。

第三條 項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目的地形圖測(cè)繪、規(guī)劃測(cè)量、概念性規(guī)劃和修建性詳細(xì)規(guī)劃、國(guó)土測(cè)量、礦產(chǎn)壓覆、地災(zāi)評(píng)估、用地復(fù)墾、水土保持、能源評(píng)估、環(huán)境影響評(píng)價(jià)、勘察設(shè)計(jì)和施工圖審查、地質(zhì)勘查、造價(jià)咨詢的編制單位由業(yè)主單位研究按相關(guān)規(guī)定、相關(guān)程序選擇具有相應(yīng)資質(zhì)、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的單位。編制單位須按相關(guān)程序進(jìn)行調(diào)查、勘測(cè)等作業(yè)并出具報(bào)告成果。報(bào)告成果保證真實(shí)可靠，由業(yè)主單位送發(fā)改、國(guó)土、規(guī)劃等行政職能部門辦理立項(xiàng)審查等其他相關(guān)手續(xù)。

第十三條工程項(xiàng)目的招投標(biāo)，必須嚴(yán)格按相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范履行。合同簽訂嚴(yán)格按照合同會(huì)簽程序，會(huì)簽程序走完后方可簽訂合同。合同簽訂后，應(yīng)及時(shí)到建設(shè)行政主管部門做好合同的登記備案。

第十五條 施工圖紙會(huì)審由建設(shè)單位組織，設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、施工單位共同參加。施工圖紙會(huì)審由監(jiān)理工程師負(fù)責(zé)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)記錄，匯總整理成會(huì)議紀(jì)要。施工圖紙會(huì)審紀(jì)要，四方共同會(huì)簽并加蓋公章，作為指導(dǎo)工程施工和工程結(jié)算的依據(jù)。

第十六條 施工合同、圖紙會(huì)審等工作完成后，應(yīng)準(zhǔn)備好相關(guān)資料，到建設(shè)行政主管部門辦理質(zhì)監(jiān)、安監(jiān)手續(xù)和建設(shè)施工許可證，并交納相關(guān)費(fèi)用。

第十七條 項(xiàng)目施工條件成熟后，施工單位應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目要求編制好項(xiàng)目開工申請(qǐng)報(bào)告、施工組織設(shè)計(jì)和專項(xiàng)施工組織設(shè)計(jì)方案，報(bào)監(jiān)理單位審查，經(jīng)總監(jiān)理工程師審查通過后，下發(fā)項(xiàng)目開工令。開工令一式三份，建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位各一份。

第十八條 監(jiān)理單位應(yīng)編制好項(xiàng)目監(jiān)理實(shí)施規(guī)劃大綱和實(shí)施細(xì)則，經(jīng)總監(jiān)理工程師批準(zhǔn)后，上報(bào)建設(shè)單位。

第十九條 現(xiàn)場(chǎng)施工協(xié)調(diào)例會(huì)由監(jiān)理工程師主持。現(xiàn)場(chǎng)施工協(xié)調(diào)例會(huì)規(guī)定參加人員：業(yè)主單位、監(jiān)理單位、施工單位及其他相關(guān)人員，有重要事項(xiàng)需要協(xié)調(diào)，邀請(qǐng)主要領(lǐng)導(dǎo)參加。

第二十條 原則上每周召開一次現(xiàn)場(chǎng)施工協(xié)調(diào)會(huì)，現(xiàn)場(chǎng)施工協(xié)調(diào)例會(huì)內(nèi)容：聽取施工單位關(guān)于本周工程項(xiàng)目的施工進(jìn)度、施工質(zhì)量等完成情況、下周工作安排計(jì)劃及施工中存在問題的匯報(bào);監(jiān)理工程師總結(jié)評(píng)價(jià)，指出上周施工單位施工中的不足和施工單位存在的問題，提出下周工程項(xiàng)目的工作要點(diǎn)和要求。

第二十一條 辦理簽證原則：凡屬設(shè)計(jì)施工圖紙修改或變更引起的工程量增加、減少或變更等合同約定之外的工作內(nèi)容，均應(yīng)辦理現(xiàn)場(chǎng)簽證。

第二十二條辦理現(xiàn)場(chǎng)簽證程序

(一)由施工單位提出現(xiàn)場(chǎng)簽證內(nèi)容;

(二)經(jīng)專業(yè)監(jiān)理工程師及項(xiàng)目總監(jiān)理工程師認(rèn)可;

(三)業(yè)主單位、監(jiān)理單位、施工單位現(xiàn)場(chǎng)簽證確認(rèn)。

第二十三條 合同約定之外的工作內(nèi)容：必須附有設(shè)計(jì)修改或變更圖紙、經(jīng)批準(zhǔn)的變更意向、技術(shù)要求、專項(xiàng)施工組織計(jì)劃及彩色照片等書面資料，相關(guān)資料必須符合合同的約定及國(guó)家規(guī)范的要求。

第二十四條 變更工程應(yīng)按變更工程管理規(guī)定報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后才能實(shí)施。

第二十五條 辦理工程量現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量驗(yàn)收單原則：凡屬設(shè)計(jì)施工圖紙技術(shù)要求的工程量現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量，均應(yīng)辦理工程量現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量驗(yàn)收單。

第二十六條 辦理工程量現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量驗(yàn)收單程序：由施工單位提出工程量現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量驗(yàn)收單內(nèi)容和計(jì)劃安排，經(jīng)監(jiān)理工程師、業(yè)主代表共同現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量，驗(yàn)收核定確認(rèn)。

第二十七條 工程量現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量驗(yàn)收必須嚴(yán)格遵循：經(jīng)相關(guān)單位批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)圖紙、技術(shù)要求和施工組織設(shè)計(jì)，行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及國(guó)家規(guī)范。

第二十八條辦理工程量現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量驗(yàn)收單的時(shí)效性：工程量現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量驗(yàn)收單必須在下道工序?qū)嵤┣?，由各方現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收確認(rèn)，單一認(rèn)可、事后補(bǔ)辦及未經(jīng)批準(zhǔn)均不能作為結(jié)算依據(jù)。

第二十九條 對(duì)工程量現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量驗(yàn)收工作，施工單位必須提供現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際的測(cè)量資料報(bào)告，經(jīng)監(jiān)理單位、業(yè)主單位批準(zhǔn)，方可進(jìn)行收方驗(yàn)收簽字確認(rèn)。

第三十條工程量現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量驗(yàn)收單必須經(jīng)工程總監(jiān)審查，報(bào)業(yè)主單位審定。工程量現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量驗(yàn)收參加人員必須嚴(yán)格認(rèn)真，對(duì)現(xiàn)場(chǎng)計(jì)量的數(shù)量和準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。

第三十一條 設(shè)計(jì)變更的原則

(一)施工中發(fā)現(xiàn)設(shè)計(jì)有錯(cuò)誤或有嚴(yán)重不合理的地方;

(二)實(shí)際情況與設(shè)計(jì)有出入或設(shè)計(jì)未考慮的地方;

(三)凡實(shí)際工程量與投標(biāo)清單工程量有出入者(含多算、少算、漏算)均應(yīng)按變更程序辦理。

(四)因業(yè)主單位的要求更改或調(diào)整設(shè)計(jì)。

第三十二條設(shè)計(jì)變更的辦理原則：凡屬變更工程均應(yīng)事先由施工單位提出變更意向申請(qǐng)，變更意向申請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)并由監(jiān)理工程師下達(dá)變更令后，施工單位才能組織實(shí)施，變更工程完工并質(zhì)檢合格后應(yīng)及時(shí)辦理變更報(bào)告，變更報(bào)告審批后才能計(jì)量。

第三十三條變更意向申請(qǐng)辦理程序

(一)單項(xiàng)工程造價(jià)在5萬以內(nèi)變更工程審批程序：施工單位提出變更申請(qǐng)文件，經(jīng)設(shè)計(jì)、監(jiān)理及業(yè)主單位相關(guān)人員依次簽審原件一份，復(fù)印三份各單位加蓋公章后下發(fā)，設(shè)計(jì)單位均應(yīng)出具變更設(shè)計(jì)文件。

(二)單項(xiàng)工程造價(jià)在5萬以上變更工程審批程序：?jiǎn)雾?xiàng)變更5萬元以上20萬元以下的，經(jīng)縣較大工程變更聯(lián)合審查組查勘會(huì)商后，經(jīng)縣政府分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)實(shí)施;單項(xiàng)變更增加造價(jià)20萬元以上100萬元以下的，經(jīng)縣較大工程變更聯(lián)合審查組查勘會(huì)商后，由業(yè)主單位研究確定后再報(bào)常務(wù)副縣長(zhǎng)批準(zhǔn)實(shí)施;單項(xiàng)變更增加造價(jià)100萬元以上的，須報(bào)縣政府常務(wù)會(huì)議或縣委常務(wù)會(huì)議研究批準(zhǔn)后實(shí)施。

(三)變更意向申請(qǐng)文件應(yīng)按監(jiān)理提供的文件格式和要求整理，注明變更依據(jù)和理由，附變更的工程量計(jì)算單及現(xiàn)場(chǎng)彩色照片等原始資料。

第三十四條 變更報(bào)告辦理程序：變更意向獲得批準(zhǔn)并實(shí)施完畢后，施工單位應(yīng)及時(shí)編制和申報(bào)變更報(bào)告，變更報(bào)告的審批程序：設(shè)計(jì)、監(jiān)理及業(yè)主單位相關(guān)人員依次簽審原件一份，復(fù)印三份各單位加蓋公章后下發(fā)，變更報(bào)告應(yīng)按監(jiān)理單位提供的文件格式和要求整理，變更工程量的確認(rèn)，監(jiān)理單位和業(yè)主單位相關(guān)責(zé)任人應(yīng)嚴(yán)格把關(guān)。

第三十五條 工程進(jìn)度編制原則：根據(jù)施工合同約定、施工設(shè)計(jì)圖紙。工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃根據(jù)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)編制實(shí)施。月度工程進(jìn)度計(jì)劃內(nèi)容：月度工程項(xiàng)目計(jì)劃的文字形象進(jìn)度說明、分部分項(xiàng)計(jì)劃安排及完成工程量、完成計(jì)劃完成投資。月度工程進(jìn)度計(jì)劃必須及時(shí)報(bào)監(jiān)理單位、業(yè)主單位審核。施工總進(jìn)度計(jì)劃一經(jīng)批準(zhǔn)，是工程項(xiàng)目管理進(jìn)度控制的目標(biāo)計(jì)劃，業(yè)主單位必須督促監(jiān)理單位嚴(yán)格監(jiān)督管理實(shí)施，確保批準(zhǔn)的施工總進(jìn)度計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。

第三十六條工程進(jìn)度月報(bào)表由施工單位根據(jù)合同約定、監(jiān)理工程師條例和工程項(xiàng)目的實(shí)際完成情況，按照工程建設(shè)備案制規(guī)定的工程報(bào)表格式，在每月25日前編制完成。工程月報(bào)內(nèi)容：本月工程項(xiàng)目的建設(shè)實(shí)施概況、進(jìn)度概要，形象進(jìn)度及其說明、質(zhì)量分析、分部分項(xiàng)完成的實(shí)際工程量等。如果該工程由業(yè)主單位委托其他單位或指揮部負(fù)責(zé)實(shí)施，上報(bào)工程進(jìn)度月報(bào)表時(shí)，必須同時(shí)遞交一份工程進(jìn)度月報(bào)表給業(yè)主單位。

第三十七條 項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度報(bào)告

(一)監(jiān)理單位根據(jù)施工單位報(bào)送的工程月報(bào)，通過對(duì)工程建設(shè)進(jìn)度的監(jiān)測(cè)、檢查和比較分析，在每月28日前編制完成。

(二)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度報(bào)告內(nèi)容：工程項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度的近期趨勢(shì)，對(duì)工程建設(shè)進(jìn)度的監(jiān)測(cè)、檢查、比較分析圖表，進(jìn)度的偏離程度、偏離原因分析和相應(yīng)的措施和建議。

第三十八條現(xiàn)場(chǎng)材料設(shè)備進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收原則：根據(jù)設(shè)計(jì)圖紙、合同約定、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)及國(guó)家規(guī)范。現(xiàn)場(chǎng)材料設(shè)備進(jìn)場(chǎng)驗(yàn)收：由施工單位通知監(jiān)理工程師組織驗(yàn)收，業(yè)主單位代表或其委托方代表必須參加現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收簽字確認(rèn)?，F(xiàn)場(chǎng)材料設(shè)備驗(yàn)收規(guī)定：根據(jù)施工設(shè)計(jì)圖紙和合同的約定，材料設(shè)備進(jìn)場(chǎng)必須具備相關(guān)的材料設(shè)備產(chǎn)品合格證、性能檢測(cè)報(bào)告或質(zhì)量許可證等。

第三十九條 現(xiàn)場(chǎng)材料設(shè)備的進(jìn)場(chǎng)檢查驗(yàn)收，是確保工程量的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，業(yè)主代表必須認(rèn)真履行合同約定，督促監(jiān)理單位并參加嚴(yán)格控制現(xiàn)場(chǎng)材料設(shè)備的進(jìn)場(chǎng)質(zhì)量關(guān)。

第四十條文字、圖片等資料嚴(yán)格按照市政工程建設(shè)備案制管理的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合縣建設(shè)行政主管部門的具體要求進(jìn)行分類、整理、移交、歸檔。

第四十二條隱蔽工程項(xiàng)目檢查驗(yàn)收：由監(jiān)理工程師組織安排，業(yè)主代表或其委托單位代表參加驗(yàn)收簽字確認(rèn)。

第四十三條分部分項(xiàng)工程項(xiàng)目檢查驗(yàn)收：由監(jiān)理工程師組織安排，業(yè)主代表或其委托單位代表參加驗(yàn)收簽字確認(rèn)。

第四十四條 單位工程項(xiàng)目驗(yàn)收：由監(jiān)理工程師組織安排，業(yè)主代表或其委托單位代表參加驗(yàn)收簽字確認(rèn)。

第四十五條 工程項(xiàng)目初驗(yàn)：由施工單位提出工程項(xiàng)目初驗(yàn)工作報(bào)告和計(jì)劃安排，報(bào)監(jiān)理工程師審核同意，經(jīng)業(yè)主代表或其委托單位代表批準(zhǔn)后由監(jiān)理工程師組織實(shí)施，嚴(yán)格按照工程建設(shè)備案制管理規(guī)定要求進(jìn)行。

(一)部初驗(yàn)參加單位：業(yè)主單位、施工單位、監(jiān)理單位。

(二)正式初驗(yàn)參加單位：業(yè)主單位、施工單位、監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位、質(zhì)監(jiān)站等相關(guān)單位。

第四十六條 工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收：

(一)施工單位提出工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作報(bào)告和計(jì)劃安排，報(bào)監(jiān)理單位審核同意，業(yè)主代表或其委托單位代表提出審查意見，報(bào)業(yè)主單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

(二)工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收由業(yè)主代表組織實(shí)施。參加單位：施工、監(jiān)理、設(shè)計(jì)、單位、質(zhì)監(jiān)站、接養(yǎng)等相關(guān)單位。

第四十七條 一般工程驗(yàn)收資料由施工單位按照工程建設(shè)備案制管理規(guī)定要求整理準(zhǔn)備，監(jiān)理工程師、業(yè)主代表參加現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)定，通過檢查評(píng)定后簽字確認(rèn)。

第四十八條 工程進(jìn)度款支付程序：

(一)據(jù)審核批準(zhǔn)的工程計(jì)量文件，由施工單位提出支付申請(qǐng)單。

(二)監(jiān)理工程師對(duì)工程進(jìn)度款提出具體審核意見。

(三)業(yè)主代表核算簽字確認(rèn)。

(四)業(yè)主代表提出審查意見后報(bào)業(yè)主單位領(lǐng)導(dǎo)、縣常務(wù)副縣長(zhǎng)審定。

(五)業(yè)主單位核算后據(jù)合同向稅務(wù)單位提供開票證明。

(六)工程進(jìn)度款支付審批程序按照縣工程項(xiàng)目資金支付相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(七)施工單位必須自覺接受業(yè)主單位監(jiān)督，不得拖欠農(nóng)民工工資，否則業(yè)主單位有權(quán)代為支付。

第四十九條如果該項(xiàng)目由業(yè)主單位委托指揮部或其他單位負(fù)責(zé)實(shí)施，業(yè)主單位每季度組織單位紀(jì)檢監(jiān)察、工程技術(shù)、財(cái)務(wù)及縣紀(jì)檢監(jiān)察、縣財(cái)政相關(guān)人員對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度情況、工程款支付情況進(jìn)行核查。單次付款金額超過一百萬元人民幣，施工單位申請(qǐng)支付前必須通知業(yè)主單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核查。未經(jīng)過核查的，業(yè)主單位可以暫停本次支付。

第五十條施工單位提出工程結(jié)算報(bào)告，經(jīng)監(jiān)理單位，業(yè)主代表或其委托方代表會(huì)簽同意后報(bào)業(yè)主單位領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)。

第五十一條工程項(xiàng)目結(jié)算資料的核算確認(rèn)要求和送審程序：

(一)審查核算要求：必須審核工程量的準(zhǔn)確性。必須審核工程量、工程簽證、合同變更、質(zhì)量認(rèn)定、價(jià)格認(rèn)定、材料調(diào)差等是否嚴(yán)格按簽字程序確認(rèn)，對(duì)不符合規(guī)定的工程量、工程簽證、合同變更、質(zhì)量認(rèn)定、價(jià)格認(rèn)定堅(jiān)決不允許進(jìn)入工程結(jié)算中。必須嚴(yán)格對(duì)所有審核內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核、審核。

(二)審查核算程序：業(yè)主單位要求對(duì)結(jié)算資料進(jìn)行嚴(yán)格審查。審核后報(bào)送縣審計(jì)局預(yù)結(jié)算審計(jì)中心審計(jì)。施工單位按照工程進(jìn)度款的結(jié)算審查審定批準(zhǔn)程序辦理工程結(jié)算手續(xù)，進(jìn)行工程結(jié)算支付。

第五十二條 工程項(xiàng)目結(jié)算書一式五份：施工單位、監(jiān)理單位、審計(jì)部門、業(yè)主單位各一份。

第五十三條 工程結(jié)算付款辦法嚴(yán)格按照工程款支付辦法的程序確認(rèn)，嚴(yán)格審核工程項(xiàng)目各階段工程付款的正確性，對(duì)最后一次工程結(jié)算付款必須按照合同規(guī)定抵扣工程預(yù)付款、工程質(zhì)量保證金后，嚴(yán)格按照審查審核批準(zhǔn)的付款流程辦理。

第五十四條 在工程保修期內(nèi)，業(yè)主代表或其委托單位代表應(yīng)定期回訪，掌握工程交付后的使用情況，并處理保修期內(nèi)的工程質(zhì)量投訴問題。

第五十五條對(duì)于政府采購(gòu)服務(wù)項(xiàng)目，屬于合同中約定的，在服務(wù)期限和服務(wù)范圍內(nèi)的項(xiàng)目，業(yè)主單位應(yīng)做好項(xiàng)目維護(hù)和管理工作。

第五十六條本辦法由人民政府負(fù)責(zé)解釋并組織實(shí)施。

第五十七條 本辦法自印發(fā)之日起施行。此前有關(guān)規(guī)定與本辦法不一致的，按本辦法執(zhí)行。上級(jí)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度篇七

今年來，市++局黨組高度重視，采取有力措施，認(rèn)真落實(shí)意識(shí)形態(tài)工作主體責(zé)任，不斷加強(qiáng)++系統(tǒng)意識(shí)形態(tài)工作，確保本單位始終堅(jiān)持正確的政治方向，嚴(yán)守政治紀(jì)律和政治規(guī)矩，堅(jiān)決維護(hù)中央權(quán)威，在思想上政治上行動(dòng)上同黨中央保持高度一致?，F(xiàn)將一年落實(shí)意識(shí)形態(tài)工作責(zé)任制情況匯報(bào)如下：

一、抓住重點(diǎn)，意識(shí)形態(tài)主體責(zé)任得到全面落實(shí)

一是強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)班子和班子成員的主體責(zé)任意識(shí)。局黨組書記認(rèn)真履行意識(shí)形態(tài)工作第一責(zé)任，把本單位意識(shí)形態(tài)工作牢牢抓在手上，帶頭抓意識(shí)形態(tài)工作，帶頭管陣地、把導(dǎo)向、強(qiáng)隊(duì)伍，層層傳導(dǎo)壓力，要求并指導(dǎo)黨組其他成員根據(jù)工作分工，按照“一崗雙責(zé)”要求，抓好分管部門、行業(yè)的意識(shí)形態(tài)工作。二是認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)上級(jí)精神把握正確的政治方向。局黨組第一時(shí)間傳達(dá)學(xué)習(xí)中央、省委、市委關(guān)于意識(shí)形態(tài)工作的決策部署及指示精神，結(jié)合“兩學(xué)一做”和“學(xué)轉(zhuǎn)促”學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，通過黨組中心組理論學(xué)習(xí)、支部學(xué)習(xí)，深入學(xué)習(xí)研討，特別是習(xí)近平總書記關(guān)于意識(shí)形態(tài)工作的重要講話精神和指示精神，切實(shí)增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)班子及成員的政治意識(shí)、大局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)、憂患意識(shí)，提高掌握本單位意識(shí)形態(tài)領(lǐng)域的領(lǐng)導(dǎo)權(quán)、管理權(quán)和話語(yǔ)權(quán)的能力素質(zhì)。三是加強(qiáng)對(duì)意識(shí)形態(tài)工作的領(lǐng)導(dǎo)。局黨組將意識(shí)形態(tài)工作納入全局重要議事日程，納入黨建工作責(zé)任制，與全市++重點(diǎn)工作緊密結(jié)合，一同部署、一同落實(shí)、一同檢查、一同考核。制定了市++局加強(qiáng)意識(shí)形態(tài)工作的實(shí)施方案，制定了實(shí)施細(xì)則和責(zé)任清單，與各縣區(qū)++局、本局各科室分別簽訂意識(shí)形態(tài)工作責(zé)任書，局黨組召開專題會(huì)聽取機(jī)關(guān)支部關(guān)于意識(shí)形態(tài)工作的報(bào)告，分析研判本系統(tǒng)意識(shí)形態(tài)工作，查找傾向性苗頭性問題，研究解決重點(diǎn)難點(diǎn)問題，牢牢掌握意識(shí)形態(tài)領(lǐng)域的領(lǐng)導(dǎo)權(quán)、管理權(quán)和話語(yǔ)權(quán)。四是強(qiáng)化對(duì)意識(shí)形態(tài)工作的檢查考核。把落實(shí)中央、省委和市委關(guān)于意識(shí)形態(tài)工作決策部署情況納入執(zhí)行黨的紀(jì)律尤其是政治紀(jì)律、政治規(guī)矩和反分裂斗爭(zhēng)紀(jì)律監(jiān)督檢查，加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)內(nèi)的意識(shí)形態(tài)問題的監(jiān)督執(zhí)紀(jì)問責(zé)，并將意識(shí)形態(tài)工作納入干部的量化考核指標(biāo)內(nèi)，每年作為干部考核的重要內(nèi)容和獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。+月份組織對(duì)各縣區(qū)++局落實(shí)意識(shí)形態(tài)工作責(zé)任制情況進(jìn)行督查，發(fā)現(xiàn)問題，要求整改。

二、抓好學(xué)習(xí)，隊(duì)伍思想政治素質(zhì)得到全面提高

今年來，局黨組以落實(shí)黨組中心組學(xué)習(xí)計(jì)劃為重點(diǎn)，以黨員干部教育為平臺(tái)，結(jié)合“兩學(xué)一做”和“學(xué)轉(zhuǎn)促”活動(dòng)，堅(jiān)持中心組學(xué)習(xí)、干部政治理論學(xué)習(xí)和支部學(xué)習(xí)、個(gè)人自學(xué)，一是學(xué)習(xí)習(xí)近平總書記系列重要講話精神;組織開展社會(huì)主義核心價(jià)值觀、馬克思主義“五觀”、黨史知識(shí)、“五個(gè)認(rèn)同”的學(xué)習(xí)教育，領(lǐng)導(dǎo)干部帶頭領(lǐng)講;二是通過中心組學(xué)習(xí)、干部集中學(xué)習(xí)專題學(xué)習(xí)、傳達(dá)了中央、省委及市委關(guān)于落實(shí)意識(shí)形態(tài)工作責(zé)任制的實(shí)施辦法和具體方案。專題學(xué)習(xí)《++市維護(hù)意識(shí)形態(tài)安全問責(zé)制度》、《++市維護(hù)意識(shí)形態(tài)安全具體措施》、++市宣傳部《宣傳思想工作“十加一”工作機(jī)制實(shí)施方案》、《++市委貫徹落實(shí)<黨委(黨組)網(wǎng)絡(luò)意識(shí)形態(tài)工作責(zé)任制實(shí)施細(xì)則>的實(shí)施方案》、《++市宣傳思想工作要點(diǎn)》、《++市落實(shí)<黨委(黨組)理論學(xué)習(xí)中心組學(xué)習(xí)規(guī)則>的實(shí)施方案》、學(xué)習(xí)《++市2017年黨委(黨組)理論學(xué)習(xí)中心組專題學(xué)習(xí)重點(diǎn)內(nèi)容安排》;三是學(xué)習(xí)黨的新聞宣傳紀(jì)律。認(rèn)真學(xué)習(xí)掌握《++市宣傳思想陣地安全管理實(shí)施辦法》、《++市關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)輿情管理工作的實(shí)施意見》、《關(guān)于加強(qiáng)新聞宣傳管理工作的實(shí)施意見》等制度措施。局黨組帶領(lǐng)全局干部通過層層傳達(dá)、座談?dòng)懻?、學(xué)習(xí)培訓(xùn)、專題調(diào)研、學(xué)習(xí)問答等形式，反復(fù)學(xué)核心要義，反復(fù)講紀(jì)律規(guī)矩，認(rèn)真領(lǐng)悟領(lǐng)會(huì)，切實(shí)增強(qiáng)做好意識(shí)形態(tài)工作的自覺性和主動(dòng)性，全力維護(hù)意識(shí)形態(tài)領(lǐng)域安全。

三、抓實(shí)舉措，意識(shí)形態(tài)主導(dǎo)權(quán)得到全面掌控

一是加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)隊(duì)伍建設(shè)。加強(qiáng)新聞信息員、網(wǎng)絡(luò)評(píng)論員隊(duì)伍建設(shè)，積極組織網(wǎng)評(píng)員參加++系統(tǒng)信息調(diào)研宣傳骨干培訓(xùn)班，著力提高基層干警撰寫新聞稿件的能力。明確了1名分管領(lǐng)導(dǎo)主抓宣傳思想文化和文明創(chuàng)建工作，同時(shí)培養(yǎng)了3-5名網(wǎng)評(píng)員隊(duì)伍，完善信息發(fā)布機(jī)制，準(zhǔn)確推送正面信息，掌握網(wǎng)絡(luò)意識(shí)形態(tài)主導(dǎo)權(quán)。二是加強(qiáng)正面宣傳引導(dǎo)。為適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)，運(yùn)用宣傳新媒體，建設(shè)政務(wù)新平臺(tái)，開辟聯(lián)系服務(wù)群眾的新陣地，在政務(wù)公開、普法宣傳、法律服務(wù)、法律保障、改善民生等方面的作用初步顯現(xiàn)。三是加強(qiáng)文化陣地培育。工作中，始終緊緊圍繞踐行社會(huì)主義核心價(jià)值體系這一主線，廣泛開展志愿者服務(wù)、結(jié)對(duì)幫扶、道德傳播等文明創(chuàng)建活動(dòng)，積極引領(lǐng)++干部職工做道德的楷模、行業(yè)的尖兵、文明的典范，有力促進(jìn)了全市++系統(tǒng)干部職工踐行社會(huì)主義核心價(jià)值體系的思想自覺、文化自覺、責(zé)任自覺和道德自覺。

四、抓住重點(diǎn)，強(qiáng)化意識(shí)形態(tài)陣地管理

為認(rèn)真貫徹落實(shí)省委書記+++同志在++++++時(shí)的講話精神和重要批示及++市委相關(guān)文件精神，++市++局積極行動(dòng)，按照要求高標(biāo)準(zhǔn)開展發(fā)聲亮劍系列活動(dòng)，全體干部主動(dòng)發(fā)聲亮劍，進(jìn)一步筑牢了意識(shí)形態(tài)領(lǐng)域斗爭(zhēng)的主動(dòng)權(quán)，夯實(shí)了++社會(huì)穩(wěn)定和長(zhǎng)治久安的社會(huì)基礎(chǔ)。及時(shí)召開干部大會(huì)進(jìn)行傳達(dá)學(xué)習(xí)，分別于5月19日、27日召開干部大會(huì)和黨員大會(huì)，全文學(xué)習(xí)了++市委組織部開展中心組學(xué)習(xí)1次、開展座談?dòng)懻?次，全體干部主動(dòng)發(fā)言，談感悟，確保了活動(dòng)的扎實(shí)開展。

事業(yè)單位財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度篇八

第一條為加強(qiáng)事業(yè)單位印章管理，保護(hù)事業(yè)單位合法權(quán)益，維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)秩序，根據(jù)《事業(yè)單位登記管理暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第411號(hào))和《國(guó)務(wù)院關(guān)于國(guó)家行政機(jī)關(guān)和企業(yè)事業(yè)單位社會(huì)團(tuán)體印章管理的規(guī)定》(國(guó)發(fā)【1999】25號(hào))，結(jié)合我省實(shí)際，制定本辦法。

第二條本辦法適用于各級(jí)機(jī)構(gòu)編制部門所屬的事業(yè)單位監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱監(jiān)督管理機(jī)構(gòu))登記的事業(yè)單位。

第三條本辦法所稱事業(yè)單位印章，指事業(yè)單位名稱印章(含各種質(zhì)料)、專用印章(指冠以單位名稱的鋼印、財(cái)務(wù)章、合同章、發(fā)票章等專用印章)以及法定代表人名章。

第四條事業(yè)單位名稱印章為圓形，直徑不得超過4.5厘米，中央刊五角星，五角星外刊單位名稱，自左而右環(huán)行。

冠以單位法定名稱的鋼印直徑不得大于4.2厘米，不得小于3.5厘米，中央刊五角星，五角星外刊單位名稱，自左而右環(huán)行。

其他專用印章在名稱、式樣上應(yīng)與單位正式印章有所區(qū)別。

印章印文應(yīng)當(dāng)使用國(guó)務(wù)院公布的簡(jiǎn)化漢字，字體為宋體。

第五條事業(yè)單位經(jīng)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法登記，具有法人資格后，方可刻制印章。

印章所刊的單位名稱，應(yīng)與監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法登記的單位名稱相一致。

第六條事業(yè)單位刻制印章須持以下材料到所在地縣級(jí)以上政府公安機(jī)關(guān)核準(zhǔn)備案后，到公安機(jī)關(guān)許可的公章刻制單位刻制。

(一)有效期內(nèi)的《事業(yè)單位法人證書》;

(二)舉辦單位出具的刻制印章的介紹信;

(三)法定代表人身份證復(fù)印件、經(jīng)辦人員的身份證原件及復(fù)印件;

(四)其他有關(guān)申請(qǐng)材料。

第七條事業(yè)單位刻制冠以單位名稱的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)印章的，持《事業(yè)單位法人證書》和本單位出具的介紹信、法定代表人身份證復(fù)印件、經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件，按第六條程序辦理。

冠以事業(yè)單位名稱的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)印章僅限單位內(nèi)部使用，不得對(duì)外。

第八條事業(yè)單位自依法設(shè)立登記，領(lǐng)取《事業(yè)單位法人證書》之日起30日內(nèi)，將刻制的單位印章的印跡報(bào)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。

第九條事業(yè)單位辦理名稱變更登記，領(lǐng)取新的《事業(yè)單位法人證書》時(shí)，將原登記的單位名稱印章和專用印章送交監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，并在領(lǐng)取新的《事業(yè)單位法人證書》之日起30日內(nèi)，將新刻制的單位名稱印章的印跡和專用印章的印跡報(bào)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。

第十條事業(yè)單位辦理法定代表人變更登記，領(lǐng)取新的《事業(yè)單位法人證書》之日起30日內(nèi)，將刻制的新任法定代表人名章的印跡報(bào)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。

第十一條事業(yè)單位向監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案印章的印跡時(shí)，應(yīng)當(dāng)提交公安機(jī)關(guān)出具的刻制印章核準(zhǔn)備案證明。

事業(yè)單位印章的印跡經(jīng)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案后，印章方可啟用。

第十二條事業(yè)單位辦理法人注銷登記時(shí)，監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)收繳事業(yè)單位名稱印章和專用印章。

第十三條事業(yè)單位被依法撤銷登記的，由監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)收繳單位名稱印章和專用印章。

無法收回的，由監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)發(fā)布印章廢止的公告。

第十四條監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)收繳的和事業(yè)單位送交的印章，應(yīng)填寫《收繳事業(yè)單位印章憑證》，并登記造冊(cè)。

第十五條事業(yè)單位印章?lián)p壞或遺失，應(yīng)在報(bào)刊上發(fā)布印章作廢或遺失聲明，并將損壞的印章送交監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，持作廢或遺失聲明的證明和監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)出具的《收繳事業(yè)單位印章憑證》，按本辦法第六條的規(guī)定申請(qǐng)重新刻制，刻制后30日內(nèi)，將新刻制印章的印跡報(bào)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。

事業(yè)單位冠以單位名稱的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)印章?lián)p壞或遺失需要重新刻制的，經(jīng)聲明作廢后，將損壞的印章送交所在地縣級(jí)以上政府公安機(jī)關(guān)，按本辦法第七條規(guī)定程序申請(qǐng)重新刻制。

第十六條事業(yè)單位變更、注銷登記后，因特殊情況，需要暫時(shí)保留原名稱印章的，應(yīng)填寫《事業(yè)單位印章封存申請(qǐng)表》，根據(jù)實(shí)際情況承諾需要保留時(shí)限，由舉辦單位負(fù)責(zé)人簽字、蓋公章，并經(jīng)原事業(yè)單位法定代表人簽字、蓋公章后，與印章一并上交監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，辦理封存手續(xù)。

自批準(zhǔn)事業(yè)單位名稱變更或注銷之日起，保留封存時(shí)限一般不超過2年。

第十七條監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)收繳封存的事業(yè)單位印章應(yīng)妥善保管，未經(jīng)批準(zhǔn)，任何人不得擅自使用封存印章。

第十八條封存印章的使用，僅限于原事業(yè)單位名稱變更、注銷登記核準(zhǔn)之日前的未結(jié)束事項(xiàng)，不得在新事項(xiàng)上使用。

事業(yè)單位如需使用封存印章，須填寫《事業(yè)單位使用封存印章申請(qǐng)表》，注明使用理由、舉辦單位負(fù)責(zé)人簽字、加蓋舉辦單位公章后，到監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)當(dāng)場(chǎng)使用，用印后重新封存。

封存印章不得以任何原因外借使用。

第十九條監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)將收繳的印章送交公安機(jī)關(guān)，填寫《事業(yè)單位印章送交登記表》，由經(jīng)辦人簽字并加蓋單位公章。

省監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)送交所在地設(shè)區(qū)的市政府公安機(jī)關(guān)，市、縣(市、區(qū))監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)送交同級(jí)政府公安機(jī)關(guān)。

印章由公安機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)銷毀。

第二十條事業(yè)單位辦理注銷(撤銷)、變更單位名稱登記后，應(yīng)將刻制的冠以單位名稱的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)印章登記造冊(cè)，送交所在地縣級(jí)以上政府公安機(jī)關(guān)銷毀。

第二十一條事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全印章使用管理制度，印章應(yīng)當(dāng)有專人保管。

嚴(yán)禁買賣、出租、出借印章。

對(duì)違反規(guī)定使用印章造成嚴(yán)重后果的，應(yīng)當(dāng)追究保管人、責(zé)任人的行政責(zé)任或法律責(zé)任。

第二十二條事業(yè)單位未經(jīng)公安機(jī)關(guān)辦理核準(zhǔn)備案，擅自刻制印章的，由公安機(jī)關(guān)收繳非法刻制的印章，并按照有關(guān)規(guī)定處理;構(gòu)成犯罪的，依法追究有關(guān)人員的刑事責(zé)任。

第二十三條未經(jīng)公安機(jī)關(guān)許可，擅自承制事業(yè)單位印章的，由公安機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)治安管理處罰法》第五十四條第一款第三項(xiàng)和第二款規(guī)定予以處理。

第二十四條經(jīng)公安機(jī)關(guān)許可的公章刻制單位，違反第六條規(guī)定承制事業(yè)單位印章的，由公安機(jī)關(guān)依照《中華人民共和國(guó)治安管理處罰法》第五十四條第三款的規(guī)定予以處理。

第二十五條監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、公安機(jī)關(guān)工作人員在監(jiān)督管理印章工作中玩忽職守、濫權(quán)、徇私的，應(yīng)當(dāng)予以行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第二十六條本辦法自20xx年11月1日起施行，有效期至20xx年10月31日。