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行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)篇一

2、建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。

3、建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的審核機(jī)制。項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財(cái)會(huì)、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評審意見。

4、依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。

5、按照審批單位下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算對建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行?？顚Ｓ茫瑖?yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建單位的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)價(jià)款支付審核，按照規(guī)定辦理價(jià)款結(jié)算。實(shí)行國庫集中支付的建設(shè)項(xiàng)目，按照財(cái)政國庫管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金。

6、加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

7、經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。單位建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計(jì)變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。

8、建設(shè)項(xiàng)目竣工后，按照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)辦理竣工決算，組織竣工決算審計(jì)，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作。建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，根據(jù)對建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)篇二

1、建立健全建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部管理制度。合理設(shè)置崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限， 確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相互分離。

2、建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。

3、建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的審核機(jī)制。項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財(cái)會(huì)、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評審意見。

4、依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。

5、按照審批單位下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算對建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建單位的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)價(jià)款支付審核，按照規(guī)定辦理價(jià)款結(jié)算。實(shí)行國庫集中支付的建設(shè)項(xiàng)目，按照財(cái)政國庫管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金。

6、加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

7、經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。單位建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計(jì)變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。

8、建設(shè)項(xiàng)目竣工后，按照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)辦理竣工決算，組織竣工決算審計(jì)，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作。建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，根據(jù)對建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)篇三

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范行政事業(yè)單位建設(shè)項(xiàng)目決策和管理行為，加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目實(shí)施過程監(jiān)督，防范化解風(fēng)險(xiǎn)，減少損失，提高項(xiàng)目建設(shè)效益及質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《中華人民共和國建筑法》、《工程建設(shè)施工招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》等有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。

第二條 行政事業(yè)單位建設(shè)項(xiàng)目是指行政事業(yè)單位作為建設(shè)項(xiàng)目單位，自行或委托其他單位進(jìn)行的建造、安裝活動(dòng)。建造活動(dòng)主要是指各種建筑的新建、改建、擴(kuò)建及修繕活動(dòng)，安裝主要是設(shè)備的安裝工程。

第三條 建設(shè)項(xiàng)目控制至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：

(一)違規(guī)或超標(biāo)建設(shè)樓堂館所，導(dǎo)致財(cái)政資金極大浪費(fèi)或者單位違紀(jì)，影響黨和政府的形象。

(二)立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式、決策不當(dāng)、盲目上馬，可能導(dǎo)致建設(shè)項(xiàng)目難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期經(jīng)濟(jì)或者社會(huì)效益，甚至導(dǎo)致項(xiàng)目失敗。

(三)設(shè)計(jì)方案不合理，設(shè)計(jì)深度不足，導(dǎo)致建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量存在隱患;工程造價(jià)信息不對稱，概預(yù)算脫離實(shí)際，技術(shù)方案未能有效落實(shí)，設(shè)計(jì)變更頻繁，導(dǎo)致投資失控。

(四)項(xiàng)目招標(biāo)暗箱操作;分解工程項(xiàng)目致使招標(biāo)項(xiàng)目不完整，或逃避公開招標(biāo);招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)對投標(biāo)人的資格審核不嚴(yán);開標(biāo)不公開、不透明;評標(biāo)流于形式;導(dǎo)致中標(biāo)人實(shí)質(zhì)上難以承擔(dān)工程項(xiàng)目，損害招標(biāo)人利益。

(五)不辦理施工許可即開工;工程施工不符合設(shè)計(jì)要求、施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和合同約定;工程物資質(zhì)次價(jià)高，工程監(jiān)理不到位，施工現(xiàn)場控制不當(dāng);項(xiàng)目變更審核不嚴(yán)格，工程變更頻繁。

(六)價(jià)款結(jié)算管理不嚴(yán)格，項(xiàng)目資金不落實(shí);導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣、投資失控、費(fèi)用超支、進(jìn)度延遲或中斷。

(七)竣工驗(yàn)收不規(guī)范、最終把關(guān)不嚴(yán)，導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患。

(八)虛報(bào)項(xiàng)目投資完成額、虛列建設(shè)成本或者隱匿結(jié)余資金，未經(jīng)獨(dú)立竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)，導(dǎo)致竣工決算失真。

(九)建設(shè)項(xiàng)目未及時(shí)辦理資產(chǎn)及檔案移交，資產(chǎn)未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)入賬，導(dǎo)致存在賬外資產(chǎn)。

第四條 建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子在相關(guān)專家論證的基礎(chǔ)上集體進(jìn)行決策，項(xiàng)目較多或金額較大的單位可以成立建設(shè)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)項(xiàng)目決策等重大事項(xiàng)。成員由單位領(lǐng)導(dǎo)班子、基建、紀(jì)檢監(jiān)察、審計(jì)、財(cái)會(huì)、資產(chǎn)、工會(huì)及后勤等相關(guān)部門或崗位人員組成。其主要職責(zé)包括：

(一)審定單位的建設(shè)項(xiàng)目管理制度。

(二)研究決定單位建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)、建設(shè)方案等重大事項(xiàng)。

(三)審查向有關(guān)部門報(bào)批的項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)方案和概預(yù)算草案。

(四)審批建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)方案、建設(shè)項(xiàng)目合同。

(五)審批工程價(jià)款支付和施工變更報(bào)告。

(六)監(jiān)督檢查建設(shè)項(xiàng)目施工建設(shè)的全過程。

(七)組織進(jìn)行工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。

(八)負(fù)責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)的其他審批事限。

第五條 單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置或指定建設(shè)項(xiàng)目管理部門或崗位，負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目的管理，未經(jīng)授權(quán)的部門或工作人員不得辦理或干涉建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)。其主要職責(zé)包括：

(一)擬定單位的建設(shè)項(xiàng)目管理制度。

(二)組織開展建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究和論證，擬訂建設(shè)方案。

(三)組織編制項(xiàng)目建議書、概預(yù)算。

(四)組織或委托建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)，組織合同談判。

(五)辦理工程開工手續(xù)，組織建設(shè)項(xiàng)目施工，進(jìn)行現(xiàn)場管理。

(六)辦理工程價(jià)款結(jié)算、組織工程竣工驗(yàn)收和資產(chǎn)移交。

(七)建設(shè)項(xiàng)目的其他工作。

第六條 單位財(cái)會(huì)部門在建設(shè)項(xiàng)目管理中的職責(zé)：

(一)參與建設(shè)項(xiàng)目的可研論證與評估、決算事項(xiàng)。

(二)進(jìn)行建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算，辦理工程價(jià)款支付。

(三)參與工程概預(yù)算、結(jié)算審核和審計(jì)。

(四)參與工程建設(shè)監(jiān)督。

第七條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)督檢查，明確紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部審計(jì)部門監(jiān)督檢查的職責(zé)權(quán)限，紀(jì)檢監(jiān)察、內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)獨(dú)立行使監(jiān)督檢查權(quán)，對建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行全過程監(jiān)督。其主要職責(zé)包括：

(一)對工程項(xiàng)目立項(xiàng)、招投標(biāo)、建設(shè)進(jìn)度、工程質(zhì)量、資金使用等各環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督。

(二)依據(jù)審計(jì)需要，開展建設(shè)項(xiàng)目專項(xiàng)審計(jì)工作。

(三)參與建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)。

第八條 單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置建設(shè)項(xiàng)目管理崗位，建立崗位責(zé)任制，明確職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離，相互制約。不得由同一部門或一人辦理建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)全過程。不相容崗位一般包括：

(一)項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策分離;

(二)概預(yù)算編制與審核分離;

(三)項(xiàng)目決策與項(xiàng)目實(shí)施分離;

(四)項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付分離;

(五)項(xiàng)目實(shí)施與項(xiàng)目驗(yàn)收分離;

(六)竣工決算與竣工決算審計(jì)分離。

第九條 單位要明確經(jīng)辦和核算建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求，根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目的特點(diǎn)，配備合格的人員辦理建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)。辦理建設(shè)項(xiàng)目業(yè)務(wù)的人員應(yīng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德，并符合單位規(guī)定的崗位規(guī)范要求。

第二章 建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)

第十條 單位應(yīng)當(dāng)對建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)進(jìn)行可行性研究，根據(jù)實(shí)際工作及發(fā)展需要，進(jìn)行前期調(diào)研和評估，自行組織或委托有資質(zhì)的機(jī)構(gòu)編制項(xiàng)目建議書及可行性研究報(bào)告。

《項(xiàng)目建議書》的主要內(nèi)容包括：項(xiàng)目的必要性和依據(jù)、擬建規(guī)模、建設(shè)地點(diǎn)、投資估算、資金籌措、項(xiàng)目進(jìn)度安排、經(jīng)濟(jì)效果和社會(huì)效益的估計(jì)、環(huán)境影響的初步評價(jià)等。

《項(xiàng)目可行性研究報(bào)告》的內(nèi)容包括：項(xiàng)目概況、項(xiàng)目建設(shè)的必要性、項(xiàng)目建設(shè)選址及建設(shè)條件論證、建設(shè)規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容、項(xiàng)目外部配套設(shè)施建設(shè)、環(huán)境保護(hù)、消防、節(jié)能、社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)評估、資金來源、經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、項(xiàng)目建設(shè)周期及安排、招投標(biāo)法規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容等。

第十一條 單位應(yīng)當(dāng)建立建設(shè)項(xiàng)目評審制度，組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等部門專業(yè)人員、有關(guān)專家，或根據(jù)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的咨詢機(jī)構(gòu)，對項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告進(jìn)行評審，出具評審意見。項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告的編制人員或機(jī)構(gòu)不應(yīng)參與項(xiàng)目評審。

第十二條 單位應(yīng)當(dāng)建立建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)相關(guān)的決策機(jī)制，重大建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子或建設(shè)項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)小組集體進(jìn)行決策，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見，決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同歸檔，妥善保管。

第十三條 建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)經(jīng)集體研究確定后，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定將項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、立項(xiàng)申請等報(bào)主管部門、發(fā)改委(局)及其他有關(guān)部門備案、審核、審批。

第十四條 單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)批復(fù)意見，委托具備相應(yīng)資質(zhì)的機(jī)構(gòu)編制項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)及概預(yù)算，并組織內(nèi)部相關(guān)部門、有關(guān)專家或根據(jù)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評審意見。項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)通過評審后，按規(guī)定報(bào)有關(guān)部門審批。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)篇四

為全面推進(jìn)我場內(nèi)部控制建設(shè)，規(guī)范單位內(nèi)部經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)，強(qiáng)化對內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的制約，防止內(nèi)部權(quán)力濫用，建立健全科學(xué)高效的制約和監(jiān)督體系，促進(jìn)單位公共服務(wù)效能和內(nèi)部治理水平不斷提高，特制定本方案。

林場各科室應(yīng)當(dāng)按照黨的十八屆四中全會(huì)關(guān)于強(qiáng)化內(nèi)部控制的精神和《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》(財(cái)會(huì)〔2012〕21號(hào))的具體要求，全面建立、有效實(shí)施內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控制覆蓋單位經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的全范圍，貫穿內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，規(guī)范單位內(nèi)部各層級的全體人員。

為確保林場內(nèi)控建設(shè)工作順利推進(jìn)，保證內(nèi)控機(jī)制有效運(yùn)行，經(jīng)林場研究決定，設(shè)立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組和內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行小組。

內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組組長由林場場長擔(dān)任，是林場內(nèi)控體系建設(shè)的第一責(zé)任人。內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組對內(nèi)控工作實(shí)施進(jìn)行全面領(lǐng)導(dǎo)、決策、部署和指揮。

(一) 組織機(jī)構(gòu)

1、內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組

組 長：

副組長：

成 員：

主要職責(zé)：

(1)負(fù)責(zé)本次內(nèi)控建設(shè)的范圍;

(2)負(fù)責(zé)明確本次內(nèi)控建設(shè)的總體目標(biāo);

(3)負(fù)責(zé)確定本次內(nèi)控建設(shè)的整體部署;

(4)負(fù)責(zé)本次內(nèi)控建設(shè)的其他內(nèi)容。

2、內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行小組

組 長：

成 員：

主要職責(zé)：

(1)負(fù)責(zé)內(nèi)控建設(shè)成員的職責(zé)分工;

(2)負(fù)責(zé)確定本次內(nèi)控建設(shè)的具體時(shí)間安排;

(3)負(fù)責(zé)組織林場內(nèi)部資源的協(xié)調(diào)，并積極與外部咨詢機(jī)構(gòu)的對接、溝通、協(xié)調(diào);

(4)負(fù)責(zé)審核本次內(nèi)控建設(shè)費(fèi)用預(yù)算;

(5)負(fù)責(zé)本次內(nèi)控建設(shè)的其它實(shí)施。

內(nèi)控建設(shè)項(xiàng)目小組辦公室設(shè)在 辦公室，是在內(nèi)控建設(shè)小組領(lǐng)導(dǎo)下，具體實(shí)施內(nèi)控建設(shè)工作，確保實(shí)施階段工作組的舒暢運(yùn)行。

(二)內(nèi)部控制建設(shè)工作程序

1.現(xiàn)狀調(diào)研與風(fēng)險(xiǎn)評估

按照內(nèi)控規(guī)范要求，對單位層面和業(yè)務(wù)層面的現(xiàn)行工作制度和業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)行現(xiàn)狀調(diào)研，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估。

2.內(nèi)控方案的設(shè)計(jì)

單位層面的內(nèi)控方案，包括組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)分配的調(diào)整、決策程序和議事決策制度的完善、崗位設(shè)置的清理和崗位責(zé)任書的制定和簽訂、財(cái)務(wù)核算體系的優(yōu)化、單位文化的塑造優(yōu)化，以及信息技術(shù)的改進(jìn)等。

業(yè)務(wù)層面的內(nèi)控方案，在以下兩個(gè)方面進(jìn)行內(nèi)部控制的優(yōu)化:一方面要在關(guān)鍵控制點(diǎn)上，明確審批和報(bào)備要求;另一方面，對審批和報(bào)備所需要的要件、資料進(jìn)行明確。

3.內(nèi)控方案的實(shí)施及內(nèi)控制度的建立

將方案提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究;要細(xì)化方案的實(shí)施計(jì)劃，明確實(shí)施時(shí)限，將實(shí)施工作落到實(shí)處;要注意利用信息系統(tǒng)，做到內(nèi)控方案設(shè)計(jì)和信息系統(tǒng)功能的相互銜接，將不相容崗位相互分離、授權(quán)審批、流程控制等方法固化于信息系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)控制。

在單位內(nèi)控方案及初步實(shí)施基礎(chǔ)上，繼續(xù)補(bǔ)充完善，進(jìn)一步規(guī)范化、系統(tǒng)化、流程化、信息化，形成本單位的內(nèi)部控制制度體系。

(三)內(nèi)部控制建設(shè)工作內(nèi)容

1.單位層面的內(nèi)部控制建設(shè)內(nèi)容

單位層面的內(nèi)部控制為業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制提供環(huán)境基礎(chǔ)。單位層面內(nèi)部控制涉及決策議事機(jī)制、崗位責(zé)任制、人力資源政策、單位文化、財(cái)務(wù)體系和信息技術(shù)運(yùn)用等方面。

2.業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制建設(shè)內(nèi)容

單位業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)控制、收支業(yè)務(wù)控制、政府采購業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)控制、建設(shè)項(xiàng)目控制和合同控制。

2018年8月底前完成內(nèi)部控制的建立和實(shí)施工作，并將內(nèi)部控制制度紙質(zhì)材料及電子文本及時(shí)歸檔備查。

(一)提高認(rèn)識(shí)。各科室要充分認(rèn)識(shí)全面推進(jìn)單位內(nèi)部控制建設(shè)的重要意義，提高思想認(rèn)識(shí)，把制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部控制，作為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的重要工作來抓，切實(shí)增強(qiáng)全面推進(jìn)單位內(nèi)部控制建設(shè)的責(zé)任感和使命感。

(二)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。各科室要高度重視內(nèi)部控制建設(shè)工作，切實(shí)加強(qiáng)對內(nèi)部控制建設(shè)的組織領(lǐng)導(dǎo)，明確工作分工，健全工作機(jī)制，落實(shí)專人負(fù)責(zé)，確保圓滿完成內(nèi)部控制建設(shè)任務(wù)。

(三)確保質(zhì)量。各單位要針對內(nèi)部管理薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)隱患，按照相關(guān)要求，認(rèn)真抓好內(nèi)部控制建設(shè)工作，合理配置權(quán)責(zé)，細(xì)化權(quán)力運(yùn)行流程，明確關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)評估要求，提高內(nèi)部控制的針對性和有效性，確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位。

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)篇五

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)對工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制，防范工程項(xiàng)目管理中的差錯(cuò)與舞弊，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》和《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――基本規(guī)范(試行)》等法律法規(guī)，制定本規(guī)范。

第二條 本規(guī)范適用于國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他經(jīng)濟(jì)組織(以下統(tǒng)稱單位)。

國家有關(guān)法律法規(guī)對工程項(xiàng)目另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三條 國務(wù)院有關(guān)部門可以根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，制定本部門或本系統(tǒng)的工程項(xiàng)目內(nèi)部控制規(guī)定。

各單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本規(guī)范，結(jié)合部門或系統(tǒng)的工程項(xiàng)目內(nèi)部控制規(guī)定，建立適合本單位業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的工程項(xiàng)目內(nèi)部控制制度，并組織實(shí)施。

第四條 單位負(fù)責(zé)人對本單位工程項(xiàng)目內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。

第二章 崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)

第五條 單位應(yīng)當(dāng)建立工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限，確保辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。

工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)不相容崗位一般包括：

(一)項(xiàng)目建議、可行性研究與項(xiàng)目決策;

(二)概預(yù)算編制與審核;

(三)項(xiàng)目實(shí)施與價(jià)款支付;

(四)竣工決算與竣工審計(jì)。

第六條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)，配備合格的人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。

單位應(yīng)當(dāng)配備專門的會(huì)計(jì)人員辦理工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，辦理工程項(xiàng)目會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)熟悉國家法律法規(guī)及工程項(xiàng)目管理方面的專業(yè)知識(shí)。

第七條 單位應(yīng)當(dāng)對工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任及相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責(zé)范圍和工作要求。

第八條 審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。

經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。

第九條 嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。

第十條 單位應(yīng)當(dāng)制定工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程，明確項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制、價(jià)款支付、竣工決算等環(huán)節(jié)的控制要求，并設(shè)置相應(yīng)的記錄或憑證，如實(shí)記載各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的開展情況，確保工程項(xiàng)目全過程得到有效控制。

第三章 項(xiàng)目決策控制

第十一條 單位應(yīng)當(dāng)建立工程項(xiàng)目決策環(huán)節(jié)的控制制度，對項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告的編制、項(xiàng)目決策程序等做出明確規(guī)定，確保項(xiàng)目決策科學(xué)、合理。

第十二條 單位應(yīng)當(dāng)組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等部門的相關(guān)專業(yè)人員對項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告的完整性、客觀性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和評審，出具評審意見。

第十三條單位應(yīng)當(dāng)建立工程項(xiàng)目的集體決策制度，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄。

嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策工程項(xiàng)目或者擅自改變集體決策意見。

第十四條 單位應(yīng)當(dāng)建立工程項(xiàng)目決策及實(shí)施的責(zé)任制度，明確相關(guān)部門及人員的責(zé)任，定期或不定期地進(jìn)行檢查。

第四章 概預(yù)算控制

第十五條 單位應(yīng)當(dāng)建立工程項(xiàng)目概預(yù)算環(huán)節(jié)的控制制度，對概預(yù)算的編制、審核等做出明確規(guī)定，確保概預(yù)算編制科學(xué)、合理。

第十六條 單位應(yīng)當(dāng)組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等部門的相關(guān)專業(yè)人員對編制的概預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查編制依據(jù)、項(xiàng)目內(nèi)容、工程量的計(jì)算、定額套用等是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。

第五章 價(jià)款支付控制

第十七條 單位應(yīng)當(dāng)建立工程進(jìn)度價(jià)款支付環(huán)節(jié)的控制制度，對價(jià)款支付的條件、方式以及會(huì)計(jì)核算程序做出明確規(guī)定，確保價(jià)款支付及時(shí)、正確。

第十八條單位辦理工程項(xiàng)目價(jià)款支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)符合《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――貨幣資金(試行)》的有關(guān)規(guī)定。

單位辦理工程項(xiàng)目采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)符合《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范――采購與付款(試行)》的有關(guān)規(guī)定。

第十九條單位會(huì)計(jì)人員應(yīng)對工程合同約定的價(jià)款支付方式、有關(guān)部門提交的價(jià)款支付申請及憑證、審批人的批準(zhǔn)意見等進(jìn)行審查和復(fù)核。復(fù)核無誤后，方可辦理價(jià)款支付手續(xù)。

單位會(huì)計(jì)人員在辦理價(jià)款支付業(yè)務(wù)過程中發(fā)現(xiàn)擬支付的價(jià)款與合同約定的價(jià)款支付方式及金額不符，或與工程實(shí)際完工情況不符等異常情況，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告。

第二十條 單位因工程變更等原因造成價(jià)款支付方式及金額發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料。單位會(huì)計(jì)人員應(yīng)對工程變更價(jià)款支付業(yè)務(wù)進(jìn)行審核。

第二十一條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對工程項(xiàng)目資金籌集與運(yùn)用、物資采購與使用、財(cái)產(chǎn)清理與變動(dòng)等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地反映工程項(xiàng)目資金流入流出情況及財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)情況。

第六章 竣工決算控制

第二十二條 單位應(yīng)當(dāng)建立竣工決算環(huán)節(jié)的控制制度，對竣工清理、竣工決算、竣工審計(jì)、竣工驗(yàn)收等做出明確規(guī)定，確保竣工決算真實(shí)、完整、及時(shí)。

第二十三條 單位應(yīng)當(dāng)建立竣工清理制度，明確竣工清理的范圍、內(nèi)容和方法，如實(shí)填寫并妥善保管竣工清理清單。

第二十四條單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家法律法規(guī)的規(guī)定及時(shí)編制竣工決算。

單位應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門及人員對竣工決算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查決算依據(jù)是否完備，相關(guān)文件資料是否齊全，竣工清理是否完成，決算編制是否正確。

第二十五條單位應(yīng)當(dāng)建立竣工決算審計(jì)制度，及時(shí)組織竣工決算審計(jì)。

未實(shí)施竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。

第二十六條單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，確保工程質(zhì)量符合設(shè)計(jì)要求。

單位應(yīng)當(dāng)對竣工驗(yàn)收進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查驗(yàn)收人員、驗(yàn)收范圍、驗(yàn)收依據(jù)、驗(yàn)收程序等是否符合國家有關(guān)規(guī)定。

第二十七條 驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制財(cái)產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，并加強(qiáng)對資產(chǎn)的管理。

第七章 監(jiān)督檢查

第二十八條 單位應(yīng)當(dāng)建立對工程項(xiàng)目內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期或不定期地進(jìn)行檢查。

第二十九條 工程項(xiàng)目內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

(一)工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

(二)工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查重要業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

(三)工程項(xiàng)目決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查責(zé)任制度是否健全，獎(jiǎng)懲措施是否落實(shí)到位。

(四)概預(yù)算控制制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查概預(yù)算編制的依據(jù)是否真實(shí)，是否按規(guī)定對概預(yù)算進(jìn)行審核。

(五)各類款項(xiàng)支付制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查工程款、材料設(shè)備款及其他費(fèi)用的支付是否符合相關(guān)法規(guī)、制度和合同的要求。

(六)竣工決算制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查是否按規(guī)定辦理竣工決算、實(shí)施決算審計(jì)。

第三十條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的工程項(xiàng)目內(nèi)部控制中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，單位應(yīng)當(dāng)采取措施，及時(shí)加以糾正和完善。

第八章 附則

第三十一條 本規(guī)范由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。

第三十二條 本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。