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財(cái)務(wù)監(jiān)管辦法篇一

中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)自2017年7月起在期貨從業(yè)人員資格考試中“期貨法律法規(guī)”科目中采用新頒布的《期貨公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)管理辦法》內(nèi)容?？忌鷳?yīng)熟悉了解新版《期貨公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)管理辦法》有效進(jìn)行備考。

第一條 為了加強(qiáng)期貨公司監(jiān)督管理，促進(jìn)期貨公司加強(qiáng)內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)、穩(wěn)健發(fā)展，根據(jù)《期貨交易管理?xiàng)l例》，制定本辦法。

第二條 期貨公司應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì))的有關(guān)規(guī)定計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)。

第三條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則，結(jié)合期貨市場(chǎng)與期貨行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r，在征求行業(yè)意見基礎(chǔ)上對(duì)期貨公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)算要求進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，并為調(diào)整事項(xiàng)的實(shí)施作出過渡性安排。

第四條 期貨公司應(yīng)當(dāng)建立與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度及風(fēng)險(xiǎn)管理制度，建立動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和資本補(bǔ)充機(jī)制，確保凈資本等風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)持續(xù)符合標(biāo)準(zhǔn)。

第五條 期貨公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)根據(jù)監(jiān)管要求、市場(chǎng)變化及業(yè)務(wù)發(fā)展情況對(duì)公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)進(jìn)行壓力測(cè)試。

壓力測(cè)試結(jié)果顯示潛在風(fēng)險(xiǎn)超過期貨公司承受能力的，期貨公司應(yīng)當(dāng)采取有效措施，及時(shí)補(bǔ)充資本或控制業(yè)務(wù)規(guī)模，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受范圍內(nèi)。

第六條 期貨公司應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具備證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)期貨公司年度風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。

會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，對(duì)出具報(bào)告所依據(jù)的文件資料內(nèi)容的.真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性進(jìn)行核查和驗(yàn)證，并對(duì)出具審計(jì)報(bào)告的合法性和真實(shí)性負(fù)責(zé)。

第七條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)按照法律、行政法規(guī)及本辦法的規(guī)定，對(duì)期貨公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)是否符合標(biāo)準(zhǔn)，期貨公司編制、報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管報(bào)表相關(guān)活動(dòng)實(shí)施監(jiān)督管理。

第八條 期貨公司應(yīng)當(dāng)持續(xù)符合以下風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)：

(一)凈資本不得低于人民幣 3000 萬元;

(二)凈資本與公司風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備的比例不得低于 100%;

(三)凈資本與凈資產(chǎn)的比例不得低于 20%;

(四)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例不得低于 100%;

(五)負(fù)債與凈資產(chǎn)的比例不得高于 150%;

(六)規(guī)定的最低限額結(jié)算準(zhǔn)備金要求。

第九條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)設(shè)置預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)。規(guī)定

“不得低于”一定標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)，其預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)是規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的 120%，規(guī)定“不得高于”一定標(biāo)準(zhǔn)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)，其預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)是規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的 80%。

最低限額結(jié)算準(zhǔn)備金不設(shè)預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)。

第十條 期貨公司凈資本是在凈資產(chǎn)基礎(chǔ)上，按照變現(xiàn)能力對(duì)資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目及其他項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后得出的綜合性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)。

凈資本的計(jì)算公式為：凈資本=凈資產(chǎn)-資產(chǎn)調(diào)整值+負(fù)債調(diào)整值-/+其他調(diào)整項(xiàng)。

第十一條 期貨公司風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備是指期貨公司在開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程中，為應(yīng)對(duì)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)損失所需要的資本。

第十二條 最低限額結(jié)算準(zhǔn)備金是指期貨公司按照交易所及登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的有關(guān)要求以自有資金繳存用于履約擔(dān)保的最低金額。

第十三條 期貨公司計(jì)算凈資本時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定充分計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)可以要求期貨公司對(duì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提的充足性和合理性、預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)的完整性進(jìn)行專項(xiàng)說明，并要求期貨公司聘請(qǐng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具鑒證意見;有證據(jù)表明期貨公司未能充分計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備或未能準(zhǔn)確確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求期貨公司相應(yīng)核減凈資本金額。

第十四條 期貨公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)期末未決訴訟、未決仲裁等或有事項(xiàng)的性質(zhì)、涉及金額、形成原因、進(jìn)展情況、可能發(fā)生的損失和預(yù)計(jì)損失進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，在計(jì)算凈資本時(shí)按照一定比例扣減，并在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管報(bào)表附注中予以說明。

第十五條 期貨公司借入次級(jí)債務(wù)、向股東或者其關(guān)聯(lián)企業(yè)借入具有次級(jí)債務(wù)性質(zhì)的長(zhǎng)期借款以及其他清償順序在普通債之后的債務(wù)，可以按照規(guī)定計(jì)入凈資本。

期貨公司應(yīng)當(dāng)在相關(guān)事項(xiàng)完成后 5 個(gè)工作日內(nèi)向住所地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。

期貨公司不得互相持有次級(jí)債務(wù)。

第十六條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)認(rèn)為期貨公司開展某項(xiàng)業(yè)務(wù)存在未預(yù)期風(fēng)險(xiǎn)特征的，可以根據(jù)潛在風(fēng)險(xiǎn)狀況確定所需資本規(guī)模，并要求期貨公司補(bǔ)充計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備。

財(cái)務(wù)監(jiān)管辦法篇二

財(cái)務(wù)核算需要管理，財(cái)務(wù)的交稅工作更需要規(guī)范和管理。業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)需要財(cái)務(wù)來監(jiān)控，財(cái)務(wù)交稅更需要有部門來監(jiān)管。

人民網(wǎng)曾發(fā)表過一篇題為“現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用如何發(fā)揮”的文章。文章中談到，財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。財(cái)務(wù)管理活動(dòng)包括資金的籌集、投放、耗費(fèi)、回收和分配五個(gè)方面。資金的籌集制約著企業(yè)的規(guī)模和發(fā)展；資金的投放決定著企業(yè)的發(fā)展方向和潛力；資金的耗費(fèi)關(guān)系著企業(yè)的生產(chǎn)成本和競(jìng)爭(zhēng)能力；資金的回收影響企業(yè)的償債信譽(yù)和資金周轉(zhuǎn)；資金的分配決定企業(yè)的消費(fèi)和積累以及投資者、經(jīng)營(yíng)者和員工等各方利益。由此可見，財(cái)務(wù)管理的任何一方面決策都對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展起著重大的作用。

文章主要闡述了財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的作用，并明確了財(cái)務(wù)管理在公司決策中的地位。這些觀念滲透到每一個(gè)企業(yè)，大多數(shù)企業(yè)都在逐步提高財(cái)務(wù)管理工作的地位，通過財(cái)務(wù)管理，對(duì)公司的其他部門進(jìn)行監(jiān)控，避免一些損失的發(fā)生。業(yè)務(wù)部門的工作可以通過財(cái)務(wù)部門來進(jìn)行監(jiān)控。

目前，企業(yè)具有只重視財(cái)務(wù)管理，不重視稅收管理的普遍現(xiàn)象。凡是談到稅收管理，都理解為是稅務(wù)部門的事，稅收管理就是稅務(wù)部門怎樣加強(qiáng)稅收的征收管理。作為企業(yè)在納稅方面的管理都是放到財(cái)務(wù)部門的，只要財(cái)務(wù)能嚴(yán)格按照稅法規(guī)定交稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)查不出問題，就說明財(cái)務(wù)工作管理的好。否則，則說明財(cái)務(wù)工作上有失誤。有的企業(yè)甚至將稅務(wù)查賬結(jié)果與財(cái)務(wù)人員的獎(jiǎng)金掛鉤，試圖通過這些管理方式來避免稅收風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。這些做法一方面充分體現(xiàn)稅收與財(cái)務(wù)工作的密切關(guān)系，但是，這樣做的結(jié)果往往事與愿違。

在目前企業(yè)納稅問題上，我們都會(huì)發(fā)現(xiàn)一個(gè)不可否認(rèn)的事實(shí)：公司想依法納稅卻總做不到；財(cái)務(wù)不造假做不了賬；稅務(wù)查賬總有問題…… 稅收問題成為困擾著公司老總和財(cái)務(wù)人員的“夢(mèng)魘”。筆者認(rèn)為，企業(yè)總脫離不開偷稅陰影的根本原因在于企業(yè)對(duì)交稅缺乏監(jiān)控和管理。

企業(yè)目前的納稅狀況是由公司財(cái)務(wù)的能力決定的，大家都認(rèn)為處理稅的問題的能力是一名財(cái)務(wù)人員的工作素質(zhì)高低，業(yè)務(wù)能力優(yōu)劣的體現(xiàn)。老板常常有這樣的觀點(diǎn)：業(yè)務(wù)部門做好業(yè)務(wù)即可簽合同，稅上有問題找財(cái)務(wù)。受這種觀念的影響，國(guó)內(nèi)企業(yè)往往忽視了稅收的產(chǎn)生過程，在納稅上走入了一個(gè)很大的誤區(qū)。實(shí)際上，真正產(chǎn)生稅收的是業(yè)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門只是履行核算與交稅的職責(zé)。但是，財(cái)務(wù)是否依法納稅是沒人來監(jiān)管的，這造成財(cái)務(wù)在交稅時(shí)隨意性很大，出現(xiàn)了不少問題，給公司帶來很大的風(fēng)險(xiǎn)，也造成不少的損失。

目前企業(yè)在納稅上主要存在三方面問題：一是不懂政策憑自己的想像交稅；二是賬上造假，憑僥幸心理交稅；三是根據(jù)稅務(wù)人員的要求交稅。

【案例1】依法納稅能憑想像？

某軟件開發(fā)企業(yè)（一般納稅人），專業(yè)開發(fā)和生產(chǎn)酒店管理軟件產(chǎn)品，由于技術(shù)含量比較高，投入的人力、物力比較大，因此，產(chǎn)品價(jià)格比較高。每套產(chǎn)品的價(jià)格為1萬元。價(jià)格雖然高，但是材料成本很少，大部分是人工成本。因此，造成了進(jìn)項(xiàng)稅抵扣很少，增值稅稅負(fù)很高。公司為了減輕稅收負(fù)擔(dān)，要求財(cái)務(wù)部門對(duì)公司的稅收問題進(jìn)行籌劃。

通過什么方式可以降低稅收成本，增加公司效益，任務(wù)自然擺到了財(cái)務(wù)人員的面前。經(jīng)過公司財(cái)務(wù)部門同仁的努力，設(shè)計(jì)出了一套“有效”的方案。將以前開出的國(guó)稅局1萬元的發(fā)票，變成國(guó)稅發(fā)票開出（產(chǎn)品銷售）2000元，地稅發(fā)票開出（服務(wù)費(fèi)）8000元。說明公司的產(chǎn)品只值2000元，而服務(wù)費(fèi)價(jià)值8000元。這樣一來，2000元按照17%計(jì)算增值稅，8000元按照5%交納營(yíng)業(yè)稅。財(cái)務(wù)人員認(rèn)為這樣做達(dá)到將8000元由17%的增值稅變成了5%的營(yíng)業(yè)稅，既“合法”，又減輕了稅收負(fù)擔(dān)。

目前這種做法在企業(yè)中是屢見不鮮的，大家甚至約定俗成地認(rèn)為，在賬上、在發(fā)票上做點(diǎn)文章就能解決稅收問題。多數(shù)企業(yè)沒把稅收提高到法律的高度來分析，既沒有充分認(rèn)識(shí)到偷稅的后果，也不知道稅收政策是怎樣規(guī)定的。

根據(jù)上述案例，《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》中規(guī)定：價(jià)外費(fèi)用是指在貨物銷售價(jià)格之外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金（延期付款利息）、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。

價(jià)外費(fèi)用，無論會(huì)計(jì)制度規(guī)定如何核算，均應(yīng)并入銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。

【分析】根據(jù)上述情況我們可以看出，該軟件公司將1萬元的銷售價(jià)格壓低到2000元，另外收取8000元的服務(wù)費(fèi)，目的是為了將8000元的銷售額，從增值稅17%轉(zhuǎn)換到5%的營(yíng)業(yè)稅，達(dá)到少交稅的目的。公司收取的8000元服務(wù)費(fèi)，認(rèn)為實(shí)際就是稅法規(guī)定的“價(jià)外費(fèi)用”，應(yīng)該合并到銷售額交納17%的增值稅。但是，該公司的財(cái)務(wù)部門忽略了一個(gè)問題，就是稅收政策對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)的相關(guān)規(guī)定。也說明公司財(cái)務(wù)在不了解稅收政策的前提下，盲目憑自己的想像來交稅，勢(shì)必產(chǎn)生一些不必要的損失。下面看看稅務(wù)機(jī)關(guān)的處理結(jié)果。

結(jié)果企業(yè)不得不將8000元人民幣在地稅交了5%的營(yíng)業(yè)稅，而在國(guó)稅交了17%的增值稅。使公司遭受很大的經(jīng)濟(jì)損失。后來，該公司財(cái)務(wù)人員問我該如何合法地解決這個(gè)問題。

國(guó)家《關(guān)于鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》財(cái)稅[2000]25號(hào)文件規(guī)定：自2001年1月1日起至2010年底,對(duì)增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品和集成電路產(chǎn)品(含單晶硅片),按17％的法定稅率征收增值稅后,對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3％的部分實(shí)行即征即退政策。所退稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品、集成電路產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn),不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入,不予征收企業(yè)所得稅。

另外，還有企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策：

該企業(yè)是軟件開發(fā)和生產(chǎn)企業(yè)，正好屬于國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的行業(yè)，國(guó)家亦有相關(guān)的優(yōu)惠政策，但是企業(yè)財(cái)務(wù)由于對(duì)上述政策不了解，沒有去申請(qǐng)，結(jié)果給公司造成了巨大的損失。

【案例2】80萬元“學(xué)費(fèi)”

細(xì)說端倪：

該老板是當(dāng)?shù)毓╀N社化肥門市部的經(jīng)理，2002年開業(yè)以來，每次到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)都是零申報(bào)，根據(jù)稅法的規(guī)定，該門市部經(jīng)營(yíng)的化肥屬免征增值稅，兩年期間共免征增值稅80多萬元。由于免稅，門市部經(jīng)理對(duì)處理稅收問題的觀念就比較淡薄，沒有引起足夠的重視，認(rèn)為免稅是國(guó)家給我們的政策，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能把我們?cè)鯓印Ｕ怯捎谶@種麻痹意識(shí)的影響，該老板對(duì)門市部財(cái)務(wù)工作的要求就不嚴(yán)格，沒有規(guī)范財(cái)務(wù)工作，賬務(wù)不健全，核算手續(xù)不規(guī)范，甚至沒有履行必要的申請(qǐng)手續(xù)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查認(rèn)定該企業(yè)：不能準(zhǔn)確核算和劃分征稅與免稅項(xiàng)目，并且沒有進(jìn)行免稅申請(qǐng)，而對(duì)銷售的化肥不能享受免稅優(yōu)惠。這時(shí)，該老板才認(rèn)識(shí)到稅收的重要性，不是自己認(rèn)為符合國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策就自然能享受的，納稅人必須符合條件并進(jìn)行申請(qǐng)，由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后方可享受，同時(shí)也不能放松對(duì)財(cái)務(wù)工作的要求，規(guī)范財(cái)務(wù)工作對(duì)稅收也有很大影響。否則就要按稅法的規(guī)定補(bǔ)交80多萬元的稅款。

【分析】很多企業(yè)沒有重視財(cái)務(wù)工作對(duì)稅收產(chǎn)生的影響。以前我們談到：公司的稅收是業(yè)務(wù)部門在做業(yè)務(wù)、簽合同時(shí)產(chǎn)生的，財(cái)務(wù)只是核算、交納稅的過程。但是，財(cái)務(wù)到底怎樣核算，怎樣交納往往就沒有人監(jiān)管，財(cái)務(wù)部門因此時(shí)常會(huì)不按照稅法的規(guī)定去核算，這說明忽視看似簡(jiǎn)單的“程序”也會(huì)給公司帶來很大的損失。因此財(cái)務(wù)在核算、交稅的過程中也需要進(jìn)行規(guī)范和管理。

【案例3】偷稅、逃稅者必自斃

很多財(cái)務(wù)人員都存有這樣的僥幸心理：我們?cè)谫~上做點(diǎn)手腳其實(shí)沒什么的，我們當(dāng)?shù)囟悇?wù)人員的素質(zhì)也不是很高，他們了解的政策可能還沒有我了解的多，一般情況下是查不出來的。就是查出來，我們通過關(guān)系也能“搞定”的。

這種思想充分說明很多企業(yè)財(cái)務(wù)是在憑自己的僥幸心理處理問題。這也是長(zhǎng)期困擾我們中國(guó)企業(yè)稅收問題的“頑疾”之一。眾所周知，偷東西可恥，偷稅便成了某些企業(yè)財(cái)務(wù)“能力強(qiáng)”的象征。但法網(wǎng)恢恢，疏而不漏。

一次，廣東某公司老總給我打了個(gè)電話說：“宋老師，我死定了。”

我很好奇地問他：“怎么死定了？”

我心里沒底，并不確定財(cái)務(wù)是否有違規(guī)操作的事情，但看到這 ‘架勢(shì)’，心里肯定忐忑不安：財(cái)務(wù)怎么了？保險(xiǎn)柜放的什么東西財(cái)務(wù)沒和我說呀。于是就用了‘緩兵之計(jì)’，說財(cái)務(wù)沒在家，出差了。

我沒辦法了，只好自己將保險(xiǎn)柜打開了。

稅務(wù)機(jī)關(guān)的同志從保險(xiǎn)柜里拿出三本賬……

該公司2002年成立，專業(yè)生產(chǎn)童裝，公司為了銷售，在當(dāng)?shù)啬炒笮团l(fā)市場(chǎng)設(shè)了個(gè)門市部，將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品全部通過該門市對(duì)外批發(fā)銷售。了解到稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)一些規(guī)模小的企業(yè)實(shí)行“核定征收”的辦法，核定銷售額，按照銷售額計(jì)算交納增值稅和企業(yè)所得稅等政策。又由于批發(fā)市場(chǎng)約定俗成地都不開發(fā)票，可以少交稅。公司為了達(dá)到節(jié)稅的目的就通過熟人找關(guān)系辦理了核定征收，稅務(wù)機(jī)關(guān)給他公司核定的銷售額為3萬元/月，每年36萬元，按照36萬元的銷售額來計(jì)算稅收。

但是，稅務(wù)機(jī)關(guān)從保險(xiǎn)柜里拿出帳本經(jīng)過計(jì)算發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)年銷售額實(shí)際為8000多萬元，并不符合“核定征收”辦法實(shí)施對(duì)象的標(biāo)準(zhǔn)。自然，稅務(wù)機(jī)關(guān)要求該公司按照8000萬元來計(jì)算交稅、并承擔(dān)相應(yīng)處罰。

【分析】回想一下這個(gè)案例，可以看出，稅務(wù)機(jī)關(guān)怎么知道該公司保險(xiǎn)柜里有三本賬呢？正所謂：“若要人不知，除非己莫為?！眱?nèi)部“風(fēng)險(xiǎn)”是最難控制的，除非公司別偷稅，只要偷了稅，短時(shí)間內(nèi)可能不出問題。時(shí)間長(zhǎng)了，出現(xiàn)矛盾了，那就不敢保證問題不暴露出來，而暴露出來的必定是年深日久的大問題。

現(xiàn)實(shí)中，有很多財(cái)務(wù)人員拿公司的偷稅行為來“要挾”企業(yè)，有的老總出了事后簡(jiǎn)直哭笑不得，都不知道“到底是誰給誰打工”。偷稅到底給公司帶來多少即得“利益”？企業(yè)能不能總在偷稅中謀求發(fā)展？有媒體統(tǒng)計(jì)說中國(guó)企業(yè)的平均“壽命”是2.9年，這“短命”恐怕在很大程度上與企業(yè)稅收問題有著千絲萬縷的關(guān)系。公司的稅收問題必須進(jìn)行規(guī)范，否則不可能“基業(yè)常青”。在稅的問題上不能存在任何僥幸心理。

目前企業(yè)的確很重視稅收工作，特別在了解稅收政策上下了不少功夫。筆者認(rèn)為這是一件好事，說明公司需要依法納稅了，在稅收上也需要規(guī)范了，同時(shí)可以推動(dòng)我們國(guó)家的稅收事業(yè)不斷地發(fā)展。一位老稅官曾訴苦到：“現(xiàn)在稅收工作不好干了，有些納稅人講起稅法來頭頭是道，甚至比稅官還精通；再想靠唬弄征稅行不通了?！边@種心態(tài)及所揭示出來的現(xiàn)象，說明企業(yè)的依法納稅意識(shí)增強(qiáng)了。

對(duì)政策的了解很重要，更重要的是怎樣用政策，將稅收政策更好地用到公司的每一項(xiàng)業(yè)務(wù)中，使業(yè)務(wù)部門能按照稅法的規(guī)定做業(yè)務(wù)、簽合同；使我們的財(cái)務(wù)部門也能按照稅法的規(guī)定進(jìn)行核算、納稅。這就需要對(duì)我們公司的每一個(gè)環(huán)節(jié)都要加強(qiáng)稅收管理。應(yīng)該設(shè)立專業(yè)的“稅務(wù)部”，對(duì)公司的整體業(yè)務(wù)進(jìn)行稅收監(jiān)控，控制業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)過程，控制財(cái)務(wù)部門的交稅行為。并制訂相應(yīng)的管理制度，來約束我們的業(yè)務(wù)行為，使我們每一個(gè)員工都能按照稅法的規(guī)定去做，才能保證公司依法納稅、誠(chéng)信納稅，促使企業(yè)健康地發(fā)展。

因此，財(cái)務(wù)核算需要管理，財(cái)務(wù)的交稅工作更需要規(guī)范和管理！業(yè)務(wù)部門的業(yè)務(wù)需要財(cái)務(wù)來監(jiān)控，財(cái)務(wù)交稅更需要有個(gè)部門來監(jiān)管！

（作者為中國(guó)納稅籌劃網(wǎng)總裁）

財(cái)務(wù)監(jiān)管辦法篇三

中國(guó)期貨業(yè)協(xié)會(huì)自2017年7月起在期貨從業(yè)人員資格考試中“期貨法律法規(guī)”科目中采用新頒布的《期貨公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)管理辦法》內(nèi)容，內(nèi)容具體如下，考生應(yīng)熟悉了解新版《期貨公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)管理辦法》有效進(jìn)行備考。

第十七條 期貨公司應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的方式編制并報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管報(bào)表。中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以根據(jù)監(jiān)管需要及行業(yè)發(fā)展情況調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管報(bào)表的編制及報(bào)送要求。中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)可以根據(jù)審慎監(jiān)管原則，要求期貨公司不定期編制并報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管報(bào)表，或要求期貨公司在一段時(shí)期內(nèi)提高風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管報(bào)表的報(bào)送頻率。

第十八條 期貨公司法定代表人、經(jīng)營(yíng)管理主要負(fù)責(zé)人、首席風(fēng)險(xiǎn)官、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管報(bào)表上簽字確認(rèn)，并應(yīng)當(dāng)保證其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。上述人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管報(bào)表內(nèi)容持有異議的，應(yīng)當(dāng)書面說明意見和理由，向期貨公司住所地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。

第十九條 期貨公司應(yīng)當(dāng)保留書面月度及年度風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管報(bào)表，法定代表人、經(jīng)營(yíng)管理主要負(fù)責(zé)人、首席風(fēng)險(xiǎn)官、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等責(zé)任人員應(yīng)當(dāng)在書面報(bào)表上簽字，并加蓋公司印章。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管報(bào)表的保存期限應(yīng)當(dāng)不少于5年。

第二十條 期貨公司應(yīng)當(dāng)每半年向公司董事會(huì)提交書面報(bào)告，說明各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)的具體情況，該報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)期貨公司法定代表人簽字確認(rèn)。該報(bào)告經(jīng)董事會(huì)審議通過后，應(yīng)當(dāng)向期貨公司全體股東提交或進(jìn)行信息披露。

第二十一條 凈資本與風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備的比例與上月相比向不利方向變動(dòng)超過 20%的，期貨公司應(yīng)當(dāng)向公司住所地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)提交書面報(bào)告，說明原因，并在 5 個(gè)工作日內(nèi)向全體董事提交書面報(bào)告。

第二十二條 期貨公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)達(dá)到預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)的，期貨公司應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日向全體董事提交書面報(bào)告，詳細(xì)說明原因、對(duì)期貨公司的影響、解決問題的具體措施和期限，書面報(bào)告應(yīng)當(dāng)同時(shí)抄送期貨公司住所地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)。

期貨公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，期貨公司除履行上述程序外，還應(yīng)當(dāng)及時(shí)向全體股東報(bào)告或進(jìn)行信息披露。

第二十三條 中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)期貨公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)的計(jì)算過程及計(jì)算結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行定期或者不定期檢查。

中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)可以根據(jù)監(jiān)管需要，要求期貨公司聘請(qǐng)具有證券、期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管報(bào)表進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

第二十四條 期貨公司的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管報(bào)表被相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了保留意見、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或其他事項(xiàng)段無保留意見的，期貨公司應(yīng)當(dāng)自審計(jì)意見出具的 5 個(gè)工作日內(nèi)就涉及事項(xiàng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)的影響進(jìn)行專項(xiàng)說明，并向住所地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)進(jìn)行書面報(bào)告。中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)可以視情況要求期貨公司限期改正并重新編制風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管報(bào)表;期貨公司未限期改正的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)可以認(rèn)定其風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

期貨公司的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管報(bào)表被相關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具了無法表示意見或者否定意見的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)可以認(rèn)定其風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

第二十五條 期貨公司未按期報(bào)送風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管報(bào)表或者報(bào)送的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管報(bào)表存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求期貨公司限期報(bào)送或者補(bǔ)充更正。

期貨公司未在限期內(nèi)報(bào)送或者補(bǔ)充更正的，公司住所地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查;發(fā)現(xiàn)期貨公司違反企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和本辦法有關(guān)規(guī)定的，可以認(rèn)定其風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)。

第二十六條 期貨公司報(bào)送的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管報(bào)表存在漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)，影響中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)對(duì)期貨公司風(fēng)險(xiǎn)狀況判斷的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)要求期貨公司立即報(bào)送更正的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管報(bào)表，并可以視情況采取出具警示函、監(jiān)管談話等監(jiān)管措施。

(三)要求期貨公司增加內(nèi)部合規(guī)檢查的頻率，并提交合規(guī)檢查報(bào)告。

期貨公司未能有效履行相關(guān)要求的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)可以視情況采取出具警示函、監(jiān)管談話等監(jiān)管措施。

第二十八條 期貨公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)優(yōu)于預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)并連續(xù)保持 3 個(gè)月的，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警期結(jié)束。

第二十九條 期貨公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在知曉相關(guān)情況后 2 個(gè)工作日內(nèi)對(duì)期貨公司不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的情況和原因進(jìn)行核實(shí)，視情況對(duì)期貨公司及其董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員采取談話、提示、記入信用記錄等監(jiān)管措施，并責(zé)令期貨公司限期整改，整改期限不得超過 20個(gè)工作日。

第三十條 經(jīng)過整改，期貨公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向住所地中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告，中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行驗(yàn)收。

期貨公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自驗(yàn)收合格之日起 3 個(gè)工作日內(nèi)解除對(duì)期貨公司采取的有關(guān)措施。

第三十一條 期貨公司逾期未改正或者經(jīng)過整改風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)仍不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)可以依據(jù)《期貨交易管理?xiàng)l例》第五十五條采取監(jiān)管措施。

第三十二條 期貨公司違反本辦法規(guī)定的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)可以依據(jù)《期貨交易管理?xiàng)l例》第六十六條的規(guī)定處罰。

第三十三條 本辦法相關(guān)用語含義如下：

(一)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管報(bào)表是期貨公司編制的反映各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)計(jì)算過程及計(jì)算結(jié)果的報(bào)表。

(二)資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)是指期貨公司的自身資產(chǎn)，不含客戶保證金。

(三)負(fù)債、流動(dòng)負(fù)債是指期貨公司的對(duì)外負(fù)債，不含客戶權(quán)益。

(四)重大業(yè)務(wù)，是指可能導(dǎo)致期貨公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)發(fā)生10%以上變化的業(yè)務(wù)。

第三十四條 本辦法自 2017 年 10 月 1 日起施行。《期貨公司風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)管理試行辦法》(證監(jiān)發(fā)[2007]55 號(hào)公布、證監(jiān)會(huì)公告[2013]12 號(hào)修訂)、《關(guān)于期貨公司風(fēng)險(xiǎn)資本準(zhǔn)備計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定》(證監(jiān)會(huì)公告[2013]13 號(hào))同時(shí)廢止。

財(cái)務(wù)監(jiān)管辦法篇四

第一條為適應(yīng)對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的發(fā)展，便利出口貨物的倉儲(chǔ)、運(yùn)輸，鼓勵(lì)出口創(chuàng)匯，根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》制定本辦法。

第二條本《辦法》所稱的出口監(jiān)管倉庫（以下簡(jiǎn)稱倉庫），系指存放已按規(guī)定領(lǐng)取了出口貨物許可證或批件，已對(duì)外賣斷結(jié)匯并向海關(guān)辦完全部出口海關(guān)手續(xù)的貨物的專用倉庫。存放在該倉庫內(nèi)的貨物為“出口監(jiān)管倉庫貨物”。

第三條建立出口監(jiān)管倉庫，應(yīng)由經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)有權(quán)經(jīng)營(yíng)對(duì)外貿(mào)易運(yùn)輸、倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)的企業(yè)和經(jīng)經(jīng)貿(mào)主管部門批準(zhǔn)有對(duì)外貿(mào)易倉儲(chǔ)經(jīng)營(yíng)權(quán)的外商投資企業(yè)向海關(guān)提出申請(qǐng)。

出口監(jiān)管倉庫只在沿?？诎都斑吘晨诎对O(shè)立。內(nèi)地和未設(shè)關(guān)地點(diǎn)不設(shè)立出口監(jiān)管倉庫。

第四條倉庫應(yīng)具有專門儲(chǔ)存、堆放出口監(jiān)管貨物的安全設(shè)施；建立健全的倉儲(chǔ)管理制度和詳細(xì)的倉庫帳冊(cè)；配備經(jīng)海關(guān)培訓(xùn)認(rèn)可的專職管理人員。經(jīng)營(yíng)倉庫的企業(yè)應(yīng)具備向海關(guān)承擔(dān)繳納稅款等項(xiàng)義務(wù)的能力。

建立倉庫應(yīng)由其經(jīng)理人持工商行政管理部門頌發(fā)的工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，填寫《出口監(jiān)管倉庫申請(qǐng)書》向直屬海關(guān)提出申請(qǐng)，經(jīng)海關(guān)審核并派員實(shí)地調(diào)查，在報(bào)經(jīng)海關(guān)總署核準(zhǔn)后，由直屬海關(guān)頒發(fā)《出口監(jiān)管倉庫登記證書》。

第五條倉庫所存的貨物，應(yīng)有專人負(fù)責(zé)，并于每月的前五天內(nèi)將上月有關(guān)貨物的收、付、存等情況分別列表并隨附《進(jìn)出倉庫貨物清單》報(bào)送主管海關(guān)核查。

倉庫中不得對(duì)所存貨物進(jìn)行加工。如需在倉庫內(nèi)進(jìn)行分級(jí)、挑選、刷貼標(biāo)志，改換包裝等簡(jiǎn)單加工，應(yīng)當(dāng)經(jīng)海關(guān)許可并在海關(guān)監(jiān)管下進(jìn)行。

為刷貼標(biāo)志，改換包裝而進(jìn)口的材料，進(jìn)口人應(yīng)向進(jìn)境地海關(guān)申報(bào)并填寫進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單一式三份，由貨主交倉庫主管海關(guān)一份，倉庫經(jīng)理人一份，貨主留存一份。主管海關(guān)應(yīng)定期檢查材料使用、出口情況。

第六條海關(guān)可隨時(shí)派員進(jìn)入倉庫檢查貨物的儲(chǔ)存情況和有關(guān)帳冊(cè)，必要時(shí)可會(huì)同倉庫經(jīng)理人共同加鎖，也可派員駐庫監(jiān)管。倉庫經(jīng)理人應(yīng)當(dāng)為海關(guān)提供辦公場(chǎng)所和必要的方便條件。

（二）對(duì)外簽訂的貨物出口合同；

（四）由出口貨物收貨入委托境內(nèi)發(fā)貨入存入出口監(jiān)管倉庫的委托證明；

（五）境外銀行出具的信用證，或外匯管理部門簽發(fā)的核銷結(jié)匯證明；

（六）其它有關(guān)單證。

第八條倉庫經(jīng)理人應(yīng)于貨物入庫后在經(jīng)海關(guān)簽印的報(bào)關(guān)單和《進(jìn)倉貨物清單》上簽收，報(bào)關(guān)單一份交回海關(guān)，一份交發(fā)貨人或其代理人，一份留存?zhèn)}庫，《進(jìn)倉貨物清單》一份上注明貨位交回海關(guān)，一份留存?zhèn)}庫。

供出口退稅使用的報(bào)關(guān)單應(yīng)在貨物實(shí)際存入倉庫，經(jīng)倉庫經(jīng)理人簽印后，由海關(guān)加蓋“驗(yàn)訖章”退還發(fā)貨人或其代理人憑以辦理出口退稅手續(xù)。

第九條存入倉庫的出口貨物，屬于按國(guó)家規(guī)定應(yīng)征收出口關(guān)稅的，發(fā)貨人或其代理人應(yīng)當(dāng)事先按章納稅。

第十條倉庫所存貨物裝運(yùn)出口時(shí)，發(fā)貨人或其代理人應(yīng)向海關(guān)交驗(yàn)該批貨物入庫時(shí)經(jīng)海關(guān)簽印的報(bào)關(guān)單及有關(guān)單證，填寫《出倉貨物清單》二份，辦理裝運(yùn)出口手續(xù)。倉庫代理人應(yīng)憑海關(guān)簽印的《出倉貨物清單》交付有關(guān)貨物，在海關(guān)監(jiān)管下將貨物裝運(yùn)出口。

第十一條通過轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸方式存入倉庫或從倉庫裝運(yùn)出口的貨物，發(fā)貨人或其代理人應(yīng)分別按本辦法有關(guān)規(guī)定以及海關(guān)對(duì)轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物的規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)。

第十二條已按規(guī)定辦理手續(xù)存入倉庫的貨物，應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)運(yùn)出境外，不得轉(zhuǎn)為境內(nèi)銷售。

第十三條倉庫所存貨物儲(chǔ)存期限為六個(gè)月。如因特殊情況可向海關(guān)申請(qǐng)延期，但延期最長(zhǎng)不得超過六個(gè)月。貨物儲(chǔ)存期滿仍不運(yùn)出境，也不辦理有關(guān)進(jìn)境手續(xù)的，由海關(guān)將貨物變賣，所得價(jià)款比照《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》第二十一條的規(guī)定處理。

第十四條倉庫進(jìn)口供庫內(nèi)使用的貨架、辦公用品、管理用兒運(yùn)輸車輛、搬動(dòng)、起重和包裝設(shè)備以及改裝用的機(jī)器等，不論是價(jià)購的，還是外商無償提供的，均應(yīng)交納進(jìn)口關(guān)稅和產(chǎn)品（增值）稅或工商統(tǒng)一稅。

外商投資企業(yè)建立出口監(jiān)管倉庫進(jìn)口所需物品按有關(guān)規(guī)定辦理。

第十五條對(duì)存入倉庫的出口貨物，海關(guān)按貨物離岸價(jià)格的千分之零點(diǎn)五計(jì)征海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)。

第十六條倉庫所存貨物在儲(chǔ)存期間發(fā)生滅失或短少，除系不可抗力的原因外，其滅失或短少部分應(yīng)視同國(guó)貨復(fù)進(jìn)口，倉庫經(jīng)理人應(yīng)承擔(dān)交納其滅失或短少部分進(jìn)口稅款的責(zé)任，并由海關(guān)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第十七條經(jīng)營(yíng)倉庫的企業(yè)如有違反本辦法規(guī)定的行為或走私行為，由海關(guān)按《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》和有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第十八條本辦法自一九九二年五月一日起施行。

中華人民共和國(guó)海關(guān)對(duì)保稅倉庫及所存貨物的管理規(guī)定

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)海關(guān)對(duì)保稅倉庫及所存貨物的監(jiān)管，規(guī)范保稅倉庫的經(jīng)營(yíng)管理行為，促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易和經(jīng)濟(jì)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》和國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條本規(guī)定所稱保稅倉庫，是指經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)設(shè)立的專門存放保稅貨物及其他未辦結(jié)海關(guān)手續(xù)貨物的倉庫。

第三條保稅倉庫按照使用對(duì)象不同分為公用型保稅倉庫、自用型保稅倉庫。

公用型保稅倉庫由主營(yíng)倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)的中國(guó)境內(nèi)獨(dú)立企業(yè)法人經(jīng)營(yíng)，專門向社會(huì)提供保稅倉儲(chǔ)服務(wù)。

自用型保稅倉庫由特定的中國(guó)境內(nèi)獨(dú)立企業(yè)法人經(jīng)營(yíng)，僅存儲(chǔ)供本企業(yè)自用的保稅貨物。

第四條保稅倉庫中專門用來存儲(chǔ)具有特定用途或特殊種類商品的稱為專用型保稅倉庫。

專用型保稅倉庫包括液體危險(xiǎn)品保稅倉庫、備料保稅倉庫、寄售維修保稅倉庫和其他專用型保稅倉庫。

液體危險(xiǎn)品保稅倉庫，是指符合國(guó)家關(guān)于危險(xiǎn)化學(xué)品倉儲(chǔ)規(guī)定的，專門提供石油、成品油或者其它散裝液體危險(xiǎn)化學(xué)品保稅倉儲(chǔ)服務(wù)的保稅倉庫。

備料保稅倉庫，是指加工貿(mào)易企業(yè)存儲(chǔ)為加工復(fù)出口產(chǎn)品所進(jìn)口的原材料、設(shè)備及其零部件的保稅倉庫，所存保稅貨物僅限于供應(yīng)本企業(yè)。

寄售維修保稅倉庫，是指專門存儲(chǔ)為維修外國(guó)產(chǎn)品所進(jìn)口寄售零配件的保稅倉庫。

第五條下列貨物，經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)可以存入保稅倉庫：（一）加工貿(mào)易進(jìn)口貨物；（二）轉(zhuǎn)口貨物；（三）供應(yīng)國(guó)際航行船舶和航空器的油料、物料和維修用零部件；（四）供維修外國(guó)產(chǎn)品所進(jìn)口寄售的零配件；（五）外商暫存貨物；（六）未辦結(jié)海關(guān)手續(xù)的一般貿(mào)易貨物；（七）經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的其他未辦結(jié)海關(guān)手續(xù)的貨物。

保稅倉庫應(yīng)當(dāng)按照海關(guān)批準(zhǔn)的存放貨物范圍和商品種類開展保稅倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)。

第六條保稅倉庫不得存放國(guó)家禁止進(jìn)境貨物，不得存放未經(jīng)批準(zhǔn)的影響公共安全、公共衛(wèi)生或健康、公共道德或秩序的國(guó)家限制進(jìn)境貨物以及其他不得存入保稅倉庫的貨物。

第二章保稅倉庫的設(shè)立

第七條保稅倉庫應(yīng)當(dāng)設(shè)立在設(shè)有海關(guān)機(jī)構(gòu)、便于海關(guān)監(jiān)管的區(qū)域。

第八條經(jīng)營(yíng)保稅倉庫的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)具備下列條件：（一）經(jīng)工商行政管理部門注冊(cè)登記，具有企業(yè)法人資格；（二）注冊(cè)資本最低限額為300萬元人民幣；（三）具備向海關(guān)繳納稅款的能力；（四）具有專門存儲(chǔ)保稅貨物的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所；（五）經(jīng)營(yíng)特殊許可商品存儲(chǔ)的，應(yīng)當(dāng)持有規(guī)定的特殊許可證件；（六）經(jīng)營(yíng)備料保稅倉庫的加工貿(mào)易企業(yè)，年出口額最低為1000萬美元；（七）法律、行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章規(guī)定的其他條件。

第九條保稅倉庫應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）符合海關(guān)對(duì)保稅倉庫布局的要求；（二）具備符合海關(guān)監(jiān)管要求的安全隔離設(shè)施、監(jiān)管設(shè)施和辦理業(yè)務(wù)必需的其他設(shè)施；（三）具備符合海關(guān)監(jiān)管要求的保稅倉庫計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)并與海關(guān)聯(lián)網(wǎng)；（四）具備符合海關(guān)監(jiān)管要求的保稅倉庫管理制度、符合會(huì)計(jì)法要求的會(huì)計(jì)制度；（五）符合國(guó)家土地管理、規(guī)劃、交通、消防、安全、質(zhì)檢、環(huán)保等方面法律、行政法規(guī)及有關(guān)規(guī)定；（六）公用保稅倉庫面積最低為2000平方米；（七）液體危險(xiǎn)品保稅倉庫容積最低為5000立方米；（八）寄售維修保稅倉庫面積最低為2000平方米；（九）法律、行政法規(guī)、海關(guān)規(guī)章規(guī)定的其他條件。

第十條保稅倉庫由直屬海關(guān)審批，報(bào)海關(guān)總署備案。

第十一條企業(yè)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立保稅倉庫的，應(yīng)當(dāng)向倉庫所在地主管海關(guān)提交書面申請(qǐng)，并備齊本規(guī)定第八條、第九條規(guī)定的相關(guān)證明材料。

申請(qǐng)材料齊全有效的，主管海關(guān)予以受理。申請(qǐng)材料不齊全或者不符合法定形式的，主管海關(guān)應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)一次告知申請(qǐng)人需要補(bǔ)正的全部?jī)?nèi)容。主管海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起20個(gè)工作日內(nèi)提出初審意見并將有關(guān)材料報(bào)送直屬海關(guān)審批。

直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到材料之日起20個(gè)工作日內(nèi)審查完畢，對(duì)符合條件的，出具批準(zhǔn)文件，批準(zhǔn)文件的有效期為1年；對(duì)不符合條件的，應(yīng)當(dāng)書面告知申請(qǐng)人理由。

第十二條申請(qǐng)?jiān)O(shè)立保稅倉庫的企業(yè)應(yīng)當(dāng)自海關(guān)出具保稅倉庫批準(zhǔn)文件1年內(nèi)向海關(guān)申請(qǐng)保稅倉庫驗(yàn)收，由直屬海關(guān)按照本規(guī)定第八條、第九條規(guī)定的條件進(jìn)行審核驗(yàn)收。申請(qǐng)企業(yè)無正當(dāng)理由逾期未申請(qǐng)驗(yàn)收或者保稅倉庫驗(yàn)收不合格的，該保稅倉庫的批準(zhǔn)文件自動(dòng)失效。

第十三條保稅倉庫驗(yàn)收合格后，經(jīng)海關(guān)注冊(cè)登記并核發(fā)《中華人民共和國(guó)海關(guān)保稅倉庫注冊(cè)登記證書》（以下簡(jiǎn)稱《保稅倉庫注冊(cè)登記證書》），方可投入運(yùn)營(yíng)。

第三章保稅倉庫的管理

第十四條保稅倉庫不得轉(zhuǎn)租、轉(zhuǎn)借給他人經(jīng)營(yíng)，不得下設(shè)分庫。

第十五條海關(guān)對(duì)保稅倉庫實(shí)施計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)管理，并可以隨時(shí)派員進(jìn)入保稅倉庫檢查貨物的收、付、存情況及有關(guān)賬冊(cè)。海關(guān)認(rèn)為必要時(shí)，可以會(huì)同保稅倉庫經(jīng)營(yíng)企業(yè)雙方共同對(duì)保稅倉庫加鎖或者直接派員駐庫監(jiān)管，保稅倉庫經(jīng)營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)為海關(guān)提供辦公場(chǎng)所和必要的辦公條件。

第十六條海關(guān)對(duì)保稅倉庫實(shí)行分類管理及年審制度，具體辦法由海關(guān)總署另行制定。

第十七條保稅倉庫經(jīng)營(yíng)企業(yè)負(fù)責(zé)人和保稅倉庫管理人員應(yīng)當(dāng)熟悉海關(guān)有關(guān)法律法規(guī)，遵守海關(guān)監(jiān)管規(guī)定，接受海關(guān)培訓(xùn)。

第十八條保稅倉庫經(jīng)營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫有關(guān)單證、倉庫賬冊(cè)，真實(shí)記錄并全面反映其業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況，編制倉庫月度收、付、存情況表和年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，并定期以計(jì)算機(jī)電子數(shù)據(jù)和書面形式報(bào)送主管海關(guān)。

第十九條保稅倉庫經(jīng)營(yíng)企業(yè)需變更企業(yè)名稱、注冊(cè)資本、組織形式、法定代表人等事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在變更前向直屬海關(guān)提交書面報(bào)告，說明變更事項(xiàng)、事由和變更時(shí)間；變更后，海關(guān)按照本規(guī)定第八條的規(guī)定對(duì)其進(jìn)行重新審核。

保稅倉庫需變更名稱、地址、倉儲(chǔ)面積（容積）、所存貨物范圍和商品種類等事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)直屬海關(guān)批準(zhǔn)。

直屬海關(guān)應(yīng)當(dāng)將保稅倉庫經(jīng)營(yíng)企業(yè)及保稅倉庫的變更情況報(bào)海關(guān)總署備案。

第二十條保稅倉庫無正當(dāng)理由連續(xù)6個(gè)月未經(jīng)營(yíng)保稅倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)的，保稅倉庫經(jīng)營(yíng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)向海關(guān)申請(qǐng)終止保稅倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)。經(jīng)營(yíng)企業(yè)未申請(qǐng)的，海關(guān)注銷其注冊(cè)登記，并收回《保稅倉庫注冊(cè)登記證書》。

保稅倉庫不參加年審或者年審不合格的，海關(guān)注銷其注冊(cè)登記，并收回《保稅倉庫注冊(cè)登記證書》。

保稅倉庫因其他事由終止保稅倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)的，由保稅倉庫經(jīng)營(yíng)企業(yè)提出書面申請(qǐng)，經(jīng)海關(guān)審核后，交回《保稅倉庫注冊(cè)登記證書》，并辦理注銷手續(xù)。

第四章保稅倉庫所存貨物的管理

第二十一條保稅倉儲(chǔ)貨物入庫時(shí)，收發(fā)貨人或其代理人持有關(guān)單證向海關(guān)辦理貨物報(bào)關(guān)入庫手續(xù)，海關(guān)根據(jù)核定的保稅倉庫存放貨物范圍和商品種類對(duì)報(bào)關(guān)入庫貨物的品種、數(shù)量、金額進(jìn)行審核，并對(duì)入庫貨物進(jìn)行核注登記。

入庫貨物的'進(jìn)境口岸不在保稅倉庫主管海關(guān)的，經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，按照海關(guān)轉(zhuǎn)關(guān)的規(guī)定或者在口岸海關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。

第二十二條保稅倉儲(chǔ)貨物可以進(jìn)行包裝、分級(jí)分類、加刷嘜碼、分拆、拼裝等簡(jiǎn)單加工，不得進(jìn)行實(shí)質(zhì)性加工。

保稅倉儲(chǔ)貨物，未經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，不得擅自出售、轉(zhuǎn)讓、抵押、質(zhì)押、留置、移作他用或者進(jìn)行其他處置。

第二十三條下列保稅倉儲(chǔ)貨物出庫時(shí)依法免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)代征稅：（一）用于在保修期限內(nèi)免費(fèi)維修有關(guān)外國(guó)產(chǎn)品并符合無代價(jià)抵償貨物有關(guān)規(guī)定的零部件；（二）用于國(guó)際航行船舶和航空器的油料、物料；（三）國(guó)家規(guī)定免稅的其他貨物。

第二十四條保稅倉儲(chǔ)貨物存儲(chǔ)期限為1年。確有正當(dāng)理由的，經(jīng)海關(guān)同意可予以延期；除特殊情況外，延期不得超過1年。

第二十五條下列情形的保稅倉儲(chǔ)貨物，經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)可以辦理出庫手續(xù)，海關(guān)按照相應(yīng)的規(guī)定進(jìn)行管理和驗(yàn)放：（一）運(yùn)往境外的；（二）運(yùn)往境內(nèi)保稅區(qū)、出口加工區(qū)或者調(diào)撥到其他保稅倉庫繼續(xù)實(shí)施保稅監(jiān)管的；（三）轉(zhuǎn)為加工貿(mào)易進(jìn)口的；（四）轉(zhuǎn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷售的；（五）海關(guān)規(guī)定的其他情形。

第二十六條保稅倉儲(chǔ)貨物出庫運(yùn)往境內(nèi)其他地方的，收發(fā)貨人或其代理人應(yīng)當(dāng)填寫進(jìn)口報(bào)關(guān)單，并隨附出庫單據(jù)等相關(guān)單證向海關(guān)申報(bào)，保稅倉庫向海關(guān)辦理出庫手續(xù)并憑海關(guān)簽印放行的報(bào)關(guān)單發(fā)運(yùn)貨物。

從異地提取保稅倉儲(chǔ)貨物出庫的，可以在保稅倉庫主管海關(guān)報(bào)關(guān)，也可以按照海關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)關(guān)手續(xù)。

出庫保稅倉儲(chǔ)貨物批量少、批次頻繁的，經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)可以辦理集中報(bào)關(guān)手續(xù)。

第二十七條保稅倉儲(chǔ)貨物出庫復(fù)運(yùn)往境外的，發(fā)貨人或其代理人應(yīng)當(dāng)填寫出口報(bào)關(guān)單，并隨附出庫單據(jù)等相關(guān)單證向海關(guān)申報(bào)，保稅倉庫向海關(guān)辦理出庫手續(xù)并憑海關(guān)簽印放行的報(bào)關(guān)單發(fā)運(yùn)貨物。

出境貨物出境口岸不在保稅倉庫主管海關(guān)的，經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，可以在口岸海關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)，也可以按照海關(guān)規(guī)定辦理轉(zhuǎn)關(guān)手續(xù)。

第五章法律責(zé)任

第二十八條保稅倉儲(chǔ)貨物在存儲(chǔ)期間發(fā)生損毀或者滅失的，除不可抗力外，保稅倉庫應(yīng)當(dāng)依法向海關(guān)繳納損毀、滅失貨物的稅款，并承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

第二十九條保稅倉儲(chǔ)貨物在保稅倉庫內(nèi)存儲(chǔ)期滿，未及時(shí)向海關(guān)申請(qǐng)延期或者延長(zhǎng)期限屆滿后既不復(fù)運(yùn)出境也不轉(zhuǎn)為進(jìn)口的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國(guó)海關(guān)關(guān)于超期未報(bào)關(guān)進(jìn)口貨物、誤卸或者溢卸的進(jìn)境貨物和放棄進(jìn)口貨物的處理辦法》第五條的規(guī)定處理。

第三十條海關(guān)在保稅倉庫設(shè)立、變更、注銷后，發(fā)現(xiàn)原申請(qǐng)材料不完整或者不準(zhǔn)確的，應(yīng)當(dāng)責(zé)令經(jīng)營(yíng)企業(yè)限期補(bǔ)正，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有隱瞞真實(shí)情況、提供虛假資料等違法情形的，依法予以處罰。

第三十一條保稅倉庫經(jīng)營(yíng)企業(yè)有下列行為之一的，海關(guān)責(zé)令其改正，可以給予警告，或者處1萬元以下的罰款；有違法所得的，處違法所得3倍以下的罰款，但最高不得超過3萬元：（一）未經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)，在保稅倉庫擅自存放非保稅貨物的；（二）私自設(shè)立保稅倉庫分庫的；（三）保稅貨物管理混亂，賬目不清的；（四）經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)發(fā)生變更，未按第十九條規(guī)定辦理海關(guān)手續(xù)的。

第三十二條違反本規(guī)定的其他違法行為，海關(guān)依照《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》、《中華人民共和國(guó)海關(guān)法行政處罰實(shí)施細(xì)則》予以處罰。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第六章附則

第三十三條本規(guī)定由海關(guān)總署負(fù)責(zé)解釋。

第三十四條本規(guī)定自2004年2月1日起施行。1988年5月1日起實(shí)施的《中華人民共和國(guó)海關(guān)對(duì)保稅倉庫及所存貨物的管理辦法》同時(shí)廢止。

深圳海關(guān)四大措施

2004年02月26日

昨日從深圳海關(guān)了解到，深圳海關(guān)圍繞深圳建設(shè)國(guó)際化城市大力推進(jìn)口岸創(chuàng)新步伐，港口集裝箱監(jiān)管新模式、海陸聯(lián)運(yùn)監(jiān)管、區(qū)港聯(lián)動(dòng)提速、物流園區(qū)通關(guān)改革整體推進(jìn)，“物流深圳”展現(xiàn)喜人潛力。

港口集裝箱監(jiān)管全球領(lǐng)先

深圳海關(guān)關(guān)長(zhǎng)鄒志武介紹說，深圳港集裝箱吞吐量已居世界第四，今年還要有大的發(fā)展。如鹽田今年的三期工程部分建成投產(chǎn)。鹽田港空箱占關(guān)區(qū)進(jìn)口集裝箱總量的40％以上。深圳港口物流的急速發(fā)展，與港口集裝箱監(jiān)管全球領(lǐng)先關(guān)先密不可分。

海鐵聯(lián)運(yùn)促進(jìn)物流協(xié)作

據(jù)悉，隨著中西部地區(qū)開發(fā)的步伐進(jìn)一步加快，成都具有巨大的進(jìn)出口物流資源。目前，深圳關(guān)與成都海關(guān)確定了支持海鐵聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的發(fā)展框架方案：一、確定成都海關(guān)為海鐵聯(lián)運(yùn)進(jìn)出口貨物申報(bào)、結(jié)關(guān)的主管海關(guān)，成都與深圳港“兩點(diǎn)一線”試行海鐵聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的快速轉(zhuǎn)關(guān)作業(yè)模式；二、海關(guān)具體作業(yè)模式按照“整批轉(zhuǎn)關(guān)”的原則，海鐵聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)貨到核銷；三、為海鐵聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)提供高效服務(wù)，海關(guān)做到“即到即辦”；四、兩地海關(guān)建立聯(lián)系配合機(jī)制，促進(jìn)海鐵聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)健康有序的發(fā)展。

區(qū)港聯(lián)動(dòng)發(fā)揮保稅區(qū)優(yōu)勢(shì)

鄒志武認(rèn)為，國(guó)際物流迅猛發(fā)展為保稅區(qū)的功能轉(zhuǎn)型提供了契機(jī)。保稅區(qū)具有發(fā)展國(guó)際物流的區(qū)位優(yōu)勢(shì)，但現(xiàn)行政策和管理模式又制約其發(fā)展國(guó)際物流。深圳海關(guān)將圍繞國(guó)際化城市物流發(fā)展的要求，實(shí)現(xiàn)區(qū)港聯(lián)動(dòng)的目標(biāo)：引導(dǎo)保稅區(qū)實(shí)現(xiàn)功能轉(zhuǎn)型。重點(diǎn)發(fā)展保稅倉儲(chǔ)、流通性簡(jiǎn)單加工、全球采購與國(guó)際配送、轉(zhuǎn)口貿(mào)易，逐步向自由港、自由貿(mào)易區(qū)靠攏。貨物在區(qū)港聯(lián)動(dòng)區(qū)與境外之間流動(dòng)，區(qū)內(nèi)企業(yè)無需辦理出口收匯和進(jìn)口付匯核銷手續(xù)（同樣情況，保稅區(qū)企業(yè)必須辦理該手續(xù)）；貨物在區(qū)港聯(lián)動(dòng)區(qū)與境內(nèi)之間流動(dòng)，區(qū)內(nèi)企業(yè)辦理進(jìn)出口收付匯核銷后，用人民幣與區(qū)外企業(yè)（無進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)）結(jié)算。享有上述優(yōu)惠政策后，區(qū)港聯(lián)動(dòng)區(qū)更接近國(guó)際慣例。

物流園區(qū)啟動(dòng)“關(guān)、區(qū)一體”

據(jù)悉，目前深圳海關(guān)制訂一個(gè)適用于國(guó)際物流園區(qū)監(jiān)管的框架性總體方案。根據(jù)《深圳海關(guān)關(guān)于對(duì)深圳市國(guó)際物流園區(qū)監(jiān)管意見的報(bào)告》，對(duì)于與口岸監(jiān)管區(qū)相連接的園區(qū)，將設(shè)置專門的場(chǎng)地、通道，按照口岸通關(guān)方式進(jìn)行監(jiān)管。如：機(jī)場(chǎng)物流園區(qū)，由于其臨近空港，可以將其視為港區(qū)的一部分進(jìn)行監(jiān)管。對(duì)于不連接口岸監(jiān)管區(qū)的園區(qū)，從事進(jìn)出口應(yīng)稅與保稅業(yè)務(wù)的，出口配送業(yè)務(wù)按照現(xiàn)行對(duì)出口監(jiān)管倉的基本制度進(jìn)行監(jiān)管；進(jìn)口配送按照對(duì)公共保稅倉的基本制度進(jìn)行監(jiān)管；中轉(zhuǎn)倉儲(chǔ)業(yè)務(wù)按照海關(guān)對(duì)監(jiān)管場(chǎng)地管理進(jìn)行監(jiān)管；進(jìn)出口貨物在園區(qū)內(nèi)允許混裝配送，進(jìn)口配送按照進(jìn)口基本制度辦理（即照章納稅），出口配送按照出口基本制度辦理。對(duì)雖然不與口岸連接，但業(yè)務(wù)相對(duì)集中而且全部屬于保稅服務(wù)業(yè)務(wù)的，結(jié)合集中查驗(yàn)?zāi)Ｊ?，按照保稅物流園區(qū)進(jìn)行監(jiān)管。

==保稅區(qū)與區(qū)外保稅物流政策比較==

保稅區(qū)的保稅物流政策

國(guó)內(nèi)非保稅區(qū)的保稅物流政策

1、允許境內(nèi)外企業(yè)在保稅區(qū)開展國(guó)際貿(mào)易、保稅倉儲(chǔ)、分銷、配送、簡(jiǎn)單加工、物流信息服務(wù)等物流服務(wù)。

1、、境外投資者投資國(guó)際分銷(貿(mào)易)物流業(yè)受嚴(yán)格限制，保稅倉儲(chǔ)及出口監(jiān)管倉一般不允許外商經(jīng)營(yíng)。。

2、除國(guó)家禁止進(jìn)口的商品外，允許在保稅區(qū)內(nèi)保稅儲(chǔ)存國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需要的任何商品。

2、一般貿(mào)易貨物、國(guó)家禁止進(jìn)口和限制進(jìn)口的商品不能進(jìn)行保稅儲(chǔ)存。

3、對(duì)于保稅倉儲(chǔ)的貨物的存儲(chǔ)期限不作硬性的規(guī)定。

3、保稅倉儲(chǔ)的貨物存放期為1年，超過的必須返回國(guó)外或進(jìn)口國(guó)內(nèi)，否則海關(guān)予以變賣處理（特殊情況除外）。

4、可對(duì)保稅存儲(chǔ)貨物進(jìn)行流通加工，如改包裝、貼標(biāo)簽、分裝、維修等，而原產(chǎn)地不變。

4、保稅儲(chǔ)存的貨物不能進(jìn)行任何的加工作業(yè)。

5、海外貨物進(jìn)入保稅區(qū)儲(chǔ)存，免稅免征；保稅區(qū)倉儲(chǔ)貨物運(yùn)出海外，免稅免征(被動(dòng)配額除外)，進(jìn)出僅辦理海關(guān)備案手續(xù)。

5、海外貨物進(jìn)入保稅倉庫儲(chǔ)存，視同進(jìn)口，緩稅緩證，貨物運(yùn)出海外，視同出口，免稅免證，進(jìn)出必須辦理海關(guān)進(jìn)出口手續(xù)。

6、國(guó)內(nèi)貨物(含三資企業(yè)產(chǎn)成品)進(jìn)入保稅區(qū)視同出口，辦理全部出口手續(xù)，對(duì)于國(guó)內(nèi)三資企業(yè)相當(dāng)于貨物已經(jīng)出口境外，可以辦理全部的手冊(cè)、臺(tái)帳核銷手續(xù)。

6、國(guó)內(nèi)出口貨物可以出口監(jiān)管倉內(nèi)儲(chǔ)存。三資企業(yè)產(chǎn)成品必須實(shí)際出口海外，才能辦理全部的手冊(cè)、臺(tái)帳核銷手續(xù)。

7“港區(qū)一體”管理下保稅區(qū)企業(yè)進(jìn)出口貨物在港口和保稅區(qū)之間可以“直提直放”。

7、口岸海關(guān)和屬地海關(guān)各盡其責(zé)，雙重管理。

8、保稅區(qū)屬于海關(guān)監(jiān)管區(qū)域，無需交納海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費(fèi)。

8、保稅倉庫經(jīng)理人按章交納監(jiān)管手續(xù)費(fèi)。

9、自用生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備、建筑材料及合理數(shù)量的辦公用品等，免征海關(guān)關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

9、保稅倉庫進(jìn)口供自己使用的貨架，辦公用品、管理用具、運(yùn)輸車輛，搬動(dòng)、起重和包裝設(shè)備以及改裝用的機(jī)器等，不論是價(jià)購的或外商無價(jià)提供的均應(yīng)按規(guī)定交納海關(guān)關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

運(yùn)營(yíng)成本：土地使用權(quán)出讓：基礎(chǔ)價(jià)格35-40美元/平方米(50年使用權(quán))土地租賃使用金：20元/平方米.年倉儲(chǔ)費(fèi)：0.5-0.9元/平方米.日通關(guān)時(shí)間：進(jìn)境通常1個(gè)工作日，最快4-6小時(shí)。出境通常4小時(shí)，最快只需?花費(fèi)報(bào)關(guān)的幾分鐘時(shí)間。

一、目的?

本規(guī)定適用于按公司相關(guān)規(guī)定發(fā)到湖北東津世紀(jì)城區(qū)的各種存貨。?

三、異地存貨管理規(guī)定?

(六)異地存貨交接規(guī)定?

3、分庫負(fù)責(zé)人必須督促倉庫管-理-員的交接工作，各分庫賬務(wù)交接后應(yīng)由現(xiàn)任分庫負(fù)責(zé)遺留問題的清理。因資產(chǎn)交接不到位，造成資產(chǎn)盤盈盤虧等情況，將追究分庫負(fù)責(zé)人、倉庫管-理-員責(zé)任。 的責(zé)任。

四 倉庫存儲(chǔ)管理：?

1、根據(jù)倉庫情況分為物料區(qū)、周轉(zhuǎn)區(qū)、待發(fā)料區(qū)。?

2、采用定位、定量法對(duì)貨位進(jìn)行固定編碼。節(jié)約找貨時(shí)間和空間。

2、不按規(guī)定程序向財(cái)務(wù)提供手工賬簿及抽查記錄表等資料。

3、年末未完成存貨額度指標(biāo)，按預(yù)算管理規(guī)定考核處理。

4、不按規(guī)定程序認(rèn)真開展存貨清查盤點(diǎn)及報(bào)送相關(guān)資料。

5、分庫庫管變動(dòng)不按規(guī)定程序進(jìn)行資產(chǎn)交接。

6、管理不當(dāng)，致使產(chǎn)品出現(xiàn)變質(zhì)、損壞。

財(cái)務(wù)監(jiān)管辦法篇五

一、崗位職責(zé)

（一）工作報(bào)告制度。駐礦安全監(jiān)管員每天如實(shí)填寫安全監(jiān)管日志和《駐礦安監(jiān)員煤礦安全檢查表》，并及時(shí)將所駐煤礦企業(yè)存在的重大安全隱患和問題報(bào)告煤礦企業(yè)負(fù)責(zé)人和縣局安全監(jiān)管組，每周一和每月3號(hào)前書面報(bào)送所監(jiān)管煤礦的周、月安全生產(chǎn)情況評(píng)估報(bào)告和周、月工作小結(jié)。

（二）加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管。加強(qiáng)對(duì)所監(jiān)管煤礦“采、掘、機(jī)、通、運(yùn)”等重要生產(chǎn)環(huán)節(jié)的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和安全檢查，隨時(shí)掌握煤礦安全生產(chǎn)狀況。每月入井檢查次數(shù)不得少于20次（其中夜間入井檢查不得少于6次），并對(duì)每次入井的檢查時(shí)間、路線及檢查情況作詳實(shí)記錄備案。

（三）嚴(yán)格工作紀(jì)律。駐礦安全監(jiān)管員每周在煤礦駐礦時(shí)間不得少于5天，工作時(shí)間不少于40個(gè)小時(shí)（含培訓(xùn)和按要求在外開會(huì)時(shí)間，節(jié)假日加班可調(diào)休），并嚴(yán)格執(zhí)行考勤紀(jì)律和請(qǐng)假銷假制度，嚴(yán)禁脫崗漏檢。

二、工作職責(zé)

（三）監(jiān)督所駐煤礦推進(jìn)煤礦安全質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)情況；

（五）監(jiān)督檢查所駐煤礦現(xiàn)場(chǎng)安全狀況，檢查發(fā)現(xiàn)煤礦存在井下停電停風(fēng)、瓦斯超限、突水危險(xiǎn)、大面積冒頂和突出礦井未嚴(yán)格按照《防治煤與瓦斯突出規(guī)定》執(zhí)行等緊急情況危及井下作業(yè)人員安全時(shí)，要立即通知現(xiàn)場(chǎng)指揮人員停止作業(yè)，迅速撤離現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)人員，要求煤礦企業(yè)立即整改，并向縣安全監(jiān)管局及煤礦包保工作組報(bào)告。

（六）所駐煤礦發(fā)生生產(chǎn)安全事故，立即向縣安全監(jiān)管局報(bào)告；

（七）嚴(yán)格檢查所駐煤礦礦級(jí)領(lǐng)導(dǎo)帶班下井制度執(zhí)行情況。認(rèn)真檢查制度的建立執(zhí)行及礦級(jí)領(lǐng)導(dǎo)入井登記情況：檢查是否在井下交接-班、是否有現(xiàn)場(chǎng)交接記錄，檢查礦燈、自救器發(fā)放及入井檢身記錄等。

（八）檢查所駐煤礦安全隱患排查治理情況：是否對(duì)存在的安全隱患進(jìn)行公示，是否完善隱患排查治理方案，（確保責(zé)任人、措施、質(zhì)量、資金、完成時(shí)限“五到位”）。

（九）督促煤礦企業(yè)完善安全避險(xiǎn)“六大系統(tǒng)”（監(jiān)測(cè)監(jiān)控、人員定位、緊急避險(xiǎn)、壓風(fēng)自救、供水施救、通信聯(lián)絡(luò)）和綜合信息化管理系統(tǒng)的安裝建設(shè)。

（十）監(jiān)督所駐煤礦嚴(yán)格按《防治水規(guī)定》堅(jiān)持“預(yù)測(cè)預(yù)報(bào)、有疑必探、先探后掘、先治后采”和“物探先行、鉆探驗(yàn)證”的原則，現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收前探情況，并在煤礦前探鉆桿現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)驗(yàn)收登記冊(cè)上簽署意見，對(duì)未實(shí)施“前探”的煤礦一律不允許有任何掘進(jìn)作業(yè)。

（十一）對(duì)未嚴(yán)格按照《防治煤與瓦斯突出規(guī)定》進(jìn)行管理的突出礦井或按突出管理的礦井，必須督促煤礦企業(yè)完善防突機(jī)構(gòu)和管理制度，配齊安全裝備，進(jìn)一步完善安全設(shè)施設(shè)備，嚴(yán)格按照“四位一體”進(jìn)行區(qū)域綜合防突措施和局部綜合防突措施。

（十二）監(jiān)督所駐煤礦遵照“先抽后采、監(jiān)測(cè)監(jiān)控、以風(fēng)定產(chǎn)”的原則，根據(jù)本礦實(shí)際制定落實(shí)“一通三防”的各項(xiàng)措施；加強(qiáng)對(duì)煤礦瓦斯治理的監(jiān)督管理，發(fā)現(xiàn)煤礦瓦斯超限作業(yè)或瓦斯傳感器失真等監(jiān)測(cè)監(jiān)控系統(tǒng)運(yùn)行不正常，應(yīng)立即撤出煤礦井下作業(yè)人員，責(zé)令煤礦制定措施進(jìn)行處理，確保煤礦安全生產(chǎn)，并及時(shí)將情況上報(bào)縣煤安局。

（十四）及時(shí)制止煤礦“三違”現(xiàn)象的發(fā)生，監(jiān)督煤礦對(duì)安全隱患及時(shí)予以整改；負(fù)責(zé)每天對(duì)礦井存在的安全隱患進(jìn)行公示，并填寫“警示牌”，全面記錄各級(jí)監(jiān)督檢查人員對(duì)煤礦的工作檢查，并監(jiān)督煤礦落實(shí)整改指令內(nèi)容。

加強(qiáng)對(duì)煤礦“監(jiān)測(cè)監(jiān)控、壓風(fēng)自救、供水施救、通信聯(lián)絡(luò)、人員定位、緊急避險(xiǎn)”六大系統(tǒng)及綜合信息化管理系統(tǒng)平臺(tái)運(yùn)行的監(jiān)督管理工作，有效防范煤礦事故和降低事故傷害程度，促進(jìn)煤礦安全、健康發(fā)展。

完成縣安全監(jiān)管局安排的其他工作任務(wù)。

三、權(quán)利和義務(wù)

（四）有義務(wù)幫助和引導(dǎo)所駐煤礦開展安全文化建設(shè)示范企業(yè)創(chuàng)建，促進(jìn)煤礦企業(yè)及其相關(guān)人員強(qiáng)化安全意識(shí)、提高安全素質(zhì)。

四、駐礦安全監(jiān)管員請(qǐng)銷假及其它管理辦法

（一）所有請(qǐng)假人員，不論請(qǐng)假時(shí)間長(zhǎng)短，按請(qǐng)假程序批準(zhǔn)同意后，均需本人電話告知鄉(xiāng)鎮(zhèn)安監(jiān)站、分片監(jiān)管組長(zhǎng)說明請(qǐng)假情況。

1、請(qǐng)假1天由本人寫出書面請(qǐng)假條，經(jīng)煤礦監(jiān)管組負(fù)責(zé)人簽批，并由請(qǐng)假人電話告知鄉(xiāng)鎮(zhèn)安監(jiān)站站長(zhǎng)，請(qǐng)假條交局辦公室登記備案后方能離礦。假滿后及時(shí)電話告知局辦公室和監(jiān)管組、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（區(qū)）安監(jiān)站銷假，否則按曠工處理。

2、請(qǐng)假2天及以上的，本人寫出書面請(qǐng)假條，經(jīng)縣煤礦安全監(jiān)督管理局分片監(jiān)管組負(fù)責(zé)人審查同意，并報(bào)煤安局領(lǐng)導(dǎo)審簽同意后，假條交局辦公室登記備案，安排代班后，方可離礦，請(qǐng)假人要電話告知鄉(xiāng)鎮(zhèn)安監(jiān)站。

3、請(qǐng)假超期回礦的，超期時(shí)間按曠工處理，并按規(guī)定進(jìn)行處理，凡一個(gè)季度內(nèi)查出2次未經(jīng)請(qǐng)假擅自離崗的，作待崗處理，待崗期間只發(fā)生活費(fèi)600元，并在縣局進(jìn)行思想教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)學(xué)習(xí)。待崗期間仍有不假行為的，予以解聘。一年內(nèi)出現(xiàn)兩次待崗的，予以解聘。

（二）各駐礦安全監(jiān)管員在礦工作期間或請(qǐng)假離礦期間，必須保證24小時(shí)通信暢通。若請(qǐng)假到達(dá)手機(jī)無信號(hào)的地方，要將聯(lián)系方式告知辦公室值班人員作好記錄。凡是手機(jī)關(guān)機(jī)或設(shè)置移動(dòng)“小秘書”呼叫轉(zhuǎn)移，以及其他原因聯(lián)系不上的，一次扣工資及津貼100元，依次計(jì)扣，每月累計(jì)3次（含3次以上的，作待崗一個(gè)月的處理（待崗期間，只發(fā)生活費(fèi)600元），造成后果，依法追究機(jī)關(guān)責(zé)任。

（三）駐礦安全監(jiān)管員在駐礦工作期間，凡對(duì)生產(chǎn)建設(shè)活動(dòng)中的隱患或重大問題制止處置有功的，給予獎(jiǎng)勵(lì)；發(fā)現(xiàn)舉報(bào)一項(xiàng)以前未曾發(fā)現(xiàn)的重大隱患，對(duì)生產(chǎn)建設(shè)過程中突發(fā)事件處置有功者，將作為年終考核評(píng)優(yōu)評(píng)先的重要依據(jù)。

（四）駐礦安全監(jiān)管員在駐礦期間嚴(yán)格按照本管理辦法要求做好駐礦安全監(jiān)管工作，月考核發(fā)現(xiàn)存在對(duì)所駐礦基本情況不清，不認(rèn)真履責(zé)的，扣發(fā)本人工資及津貼200元?？己酥邪l(fā)現(xiàn)存在所駐煤礦基本情況不清，不認(rèn)真履責(zé)的，視情況給予批評(píng)、警告，直至予以解聘，駐礦安全監(jiān)管員駐礦期間不履職導(dǎo)致事故發(fā)生的，移交紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)追究責(zé)任，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

（五）在崗駐礦安全監(jiān)管員匯報(bào)工作必須使用礦上座機(jī)進(jìn)行匯報(bào)，礦上無座機(jī)的，要用礦上法人、礦長(zhǎng)或工程師的手機(jī)進(jìn)行匯報(bào)（特殊情況除外），凡是違反此規(guī)定的，一次扣工資100元，依次計(jì)扣，每月累計(jì)達(dá)3次以上的，作待崗一個(gè)月處理（待崗期間，只發(fā)生活費(fèi)600元），經(jīng)核查不是所駐煤礦座機(jī)、老板、礦長(zhǎng)或工程師的手機(jī)進(jìn)行匯報(bào)的，按辦公室記錄累計(jì)處理。

五、駐礦安全監(jiān)管員崗位培訓(xùn)。

（三）培訓(xùn)內(nèi)容。煤礦安全法律法規(guī)、崗位職責(zé)任務(wù)、工作紀(jì)律、業(yè)務(wù)技能、職業(yè)道德和區(qū)域內(nèi)煤礦主要災(zāi)害特點(diǎn)及防治基本知識(shí)等。

七、有下列嚴(yán)重違紀(jì)行為之一的，應(yīng)注銷駐礦安全監(jiān)管員資格證并予以辭退。

（一）對(duì)發(fā)生傷亡事故隱瞞不報(bào)告的；

（三）工作期間飲酒或酒后上崗的；

（四）涉嫌犯罪的。

六、工作考核

（一）周考核制度。

1、由縣安全監(jiān)管局對(duì)駐礦安全監(jiān)管員工作績(jī)效實(shí)施周考核。有下列行為之一的，視為周考核不合格。

（1）對(duì)安全隱患整改督促不力的；

（3）不履行請(qǐng)假銷假報(bào)告制度，擅離工作崗位的。

（4）不按時(shí)上報(bào)周工作小結(jié)的。

2、在一個(gè)季度內(nèi)，如駐礦安全監(jiān)管員周考核一次不合格的，給予警告；二次不合格的，給予嚴(yán)重警告；三次不合格的，注銷駐礦安全監(jiān)管員資格證并予以辭退。

（二）年度考核制度。縣安全監(jiān)管局根據(jù)駐礦安全監(jiān)管員周考核和實(shí)際工作情況進(jìn)行年度考核，考核劃分為優(yōu)秀、合格和不合格三個(gè)等級(jí)，考核結(jié)果由縣安監(jiān)局備案。

2.合格：較好履行崗位職責(zé)，工作積極，按規(guī)定要求完成工作任務(wù)；

3.不合格：工作中不認(rèn)真履行崗位職責(zé)，業(yè)務(wù)素質(zhì)較差，難以適應(yīng)工作要求的；工作責(zé)任心不強(qiáng)，不能按時(shí)保質(zhì)完成年度工作任務(wù)的；不服從工作安排，違反規(guī)章制度發(fā)生違法違紀(jì)的；在工作中造成嚴(yán)重失誤的；無故不參加年度考核，經(jīng)教育后仍拒絕參加的。

（四）在防止煤礦生產(chǎn)安全事故或者在事故搶險(xiǎn)救災(zāi)過程中有突出貢獻(xiàn)的或成績(jī)特別突出或連續(xù)二年考核獲優(yōu)秀的駐礦安全監(jiān)管員，經(jīng)縣政府批準(zhǔn)，可授予榮譽(yù)稱號(hào)，并給予一定的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。在縣、鄉(xiāng)安全監(jiān)管部門、煤炭行業(yè)管理部門公開招考國(guó)家工作人員時(shí)，同等情況下可由縣局推薦用人單位優(yōu)先錄用。

為進(jìn)一步規(guī)范全省煤礦駐礦安監(jiān)員的管理，有效發(fā)揮駐礦安監(jiān)員的現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管作用，促進(jìn)全省煤礦安全的持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)安全生產(chǎn)法》、《四川省安全生產(chǎn)條例》、《四川省人民政府關(guān)于切實(shí)加強(qiáng)煤礦安全生產(chǎn)工作堅(jiān)決遏制重特大事故的緊急通知》（川府發(fā)電?[2015]33?號(hào)）、《四川省人民政府辦公廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)煤礦安全生產(chǎn)工作的通知》（川辦函?[2011]166?號(hào)）等有關(guān)法律、法規(guī)和文件的規(guī)定，提出如下指導(dǎo)意見，請(qǐng)認(rèn)真組織貫徹實(shí)施。

一、駐礦安監(jiān)員的派駐

（二）縣?(?市、區(qū)?)?人民政府應(yīng)向轄區(qū)內(nèi)煤礦派駐駐礦安監(jiān)員（省煤炭產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、省古敘煤田開發(fā)公司所屬煤礦除外），高瓦斯及煤與瓦斯突出礦井至少一礦一人；其余煤礦（含建設(shè)礦井）原則上一礦一人，實(shí)在有困難的地方，每?jī)商幹辽倥神v一人。

二、駐礦安監(jiān)員的聘用

（四）煤礦相關(guān)專業(yè)畢業(yè)生，具有煤礦井下工作經(jīng)驗(yàn)的，曾經(jīng)在國(guó)有重點(diǎn)煤礦和地方國(guó)有煤礦擔(dān)任過煤礦礦（井）長(zhǎng)、區(qū)隊(duì)長(zhǎng)、安檢員、礦山救護(hù)隊(duì)員等職務(wù)的可優(yōu)先聘用。

三、駐礦安監(jiān)員管理

（十）各級(jí)煤礦安全監(jiān)管部門應(yīng)適時(shí)召開駐礦安監(jiān)員管理座談會(huì)、經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，學(xué)習(xí)推廣好的做法。

四、駐礦安監(jiān)員主要職責(zé)

（十一）督促所駐煤礦按規(guī)定建立完善安全生產(chǎn)責(zé)任制和相關(guān)規(guī)章制度；

（十二）督促所駐煤礦按規(guī)定建立健全安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、配備相關(guān)人員；

（十六）監(jiān)督所駐煤礦技術(shù)負(fù)責(zé)人、礦長(zhǎng)每日對(duì)瓦斯日?qǐng)?bào)進(jìn)行審查并簽字；

（十七）監(jiān)督所駐煤礦制定防治水措施、開展防治水檢查工作；

（十八）監(jiān)督所駐煤礦嚴(yán)格執(zhí)行礦級(jí)領(lǐng)導(dǎo)帶班下井制度?;

（二十）監(jiān)督所駐煤礦嚴(yán)格執(zhí)行井下密閉、柵欄管理及啟封報(bào)批制度；

（二十一）監(jiān)督所駐煤礦不得將采掘工作面承包給他人經(jīng)營(yíng)、管理；

（二十二）及時(shí)向縣級(jí)煤礦安全監(jiān)管部門報(bào)告所駐煤礦安全事故；

上述?12?個(gè)方面的情況，駐礦安監(jiān)員每周要向縣級(jí)煤礦安全監(jiān)管部門進(jìn)行書面匯報(bào)。

五、駐礦安監(jiān)員的權(quán)利和義務(wù)

（二十八）有義務(wù)向煤礦企業(yè)宣傳煤礦安全生產(chǎn)方面的法律法規(guī)和政策規(guī)定。

六、駐礦安監(jiān)員的合法權(quán)益

（三十三）縣級(jí)人民政府要努力為駐礦安監(jiān)員創(chuàng)造有利的工作條件，提供必要的通訊、工作設(shè)施、設(shè)備和生活保障。

七、駐礦安監(jiān)員履行職責(zé)時(shí)必須遵守下列行為規(guī)范

（四十）駐礦安監(jiān)員必須按時(shí)參加上級(jí)煤礦安全監(jiān)管部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，培訓(xùn)成績(jī)納入月份、季度或年度考核。

八、駐礦安監(jiān)員培訓(xùn)

（四十二）縣級(jí)煤礦安全監(jiān)管部門每月至少組織一次培訓(xùn)或?qū)W習(xí)，市級(jí)煤礦安全監(jiān)管部門不定期組織專項(xiàng)培訓(xùn)，省級(jí)煤礦安全監(jiān)管部門每年組織一次輪訓(xùn)。

九、駐礦安監(jiān)員工作考核

（四十四）駐礦安監(jiān)員的考核辦法由縣級(jí)煤礦安全監(jiān)管部門制定并組織實(shí)施，市級(jí)煤礦安全監(jiān)管部門和煤監(jiān)分局進(jìn)行指導(dǎo)監(jiān)督。

十、駐礦安監(jiān)員獎(jiǎng)勵(lì)和懲處

（四十五）縣級(jí)人民政府要建立駐礦安監(jiān)員獎(jiǎng)懲制度；

1?、認(rèn)真履行職責(zé)，考核評(píng)比成績(jī)優(yōu)異的?;

3?、在防止煤礦事故和搶險(xiǎn)救災(zāi)等工作中，有重大貢獻(xiàn)的；

4?、在工作中敢于同違法、違紀(jì)行為作斗爭(zhēng)，表現(xiàn)突出的；

5?、有其它功績(jī)的。

2?、督促所駐煤礦落實(shí)上級(jí)安全監(jiān)管監(jiān)察部門的監(jiān)管監(jiān)察指令不力的?;

5?、接受所駐煤礦饋贈(zèng)的報(bào)酬、禮品、禮金、有價(jià)證券的?;

7?、利用職務(wù)便利謀取私利的?;

8?、不履行請(qǐng)假銷假制度，擅離工作崗位的?;

駐礦安全監(jiān)管員因不遵守工作紀(jì)律、不履行工作職責(zé)、安全監(jiān)管不力被開除的，不得在省內(nèi)煤炭行業(yè)從事煤炭生產(chǎn)、安全、技術(shù)咨詢等相關(guān)工作。

（四十八）各級(jí)煤礦安全監(jiān)管部門、監(jiān)察機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)受理對(duì)駐礦安監(jiān)員違法違紀(jì)行為的檢舉、控告。

各市（州）、縣（市、區(qū)）人民政府可根據(jù)本指導(dǎo)意見制定本地區(qū)具體的實(shí)施細(xì)則。

財(cái)務(wù)監(jiān)管辦法篇六

廣東省國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督辦法的具體內(nèi)容是怎么樣的呢?下文是小編收集的關(guān)于廣東省省屬企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管暫行辦法，歡迎閱讀!

第一章 總 則

第一條 為切實(shí)履行出資人職責(zé)，建立和完善與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的出資人財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，推動(dòng)企業(yè)完善內(nèi)部控制制度，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于廣東省人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱省國(guó)資委)履行出資人職責(zé)的國(guó)家出資企業(yè)(以下簡(jiǎn)稱省屬企業(yè))。

第三條 本辦法所稱的財(cái)務(wù)監(jiān)管，是指省國(guó)資委對(duì)省屬企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)所進(jìn)行的監(jiān)督管理。

第二章 職責(zé)與原則

第四條 省國(guó)資委負(fù)責(zé)完善出資人財(cái)務(wù)監(jiān)管體系，制定規(guī)范省屬企業(yè)財(cái)務(wù)行為的監(jiān)管辦法和具體工作規(guī)則，建立省屬企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與省國(guó)資委的日常溝通機(jī)制，對(duì)省屬企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)以及省屬企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性、合法性進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評(píng)價(jià)，督促和指導(dǎo)省屬企業(yè)切實(shí)建立以風(fēng)險(xiǎn)控制為中心的財(cái)務(wù)監(jiān)管體系。

第五條 省屬企業(yè)應(yīng)按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及相關(guān)指引的要求，建立健全內(nèi)部控制制度，制定本企業(yè)以及所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管辦法，建立相互制衡、相互監(jiān)督的機(jī)制，完善重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)審核程序，積極探索完善上市公司、金融企業(yè)以及境外企業(yè)等特殊企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管制度。

第六條 省屬企業(yè)法定代表人對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性以及財(cái)務(wù)監(jiān)管制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)全責(zé)，是本企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管的第一責(zé)任人;主管財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人是本企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管的主要責(zé)任人;財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人是本企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管的直接責(zé)任人。

第七條 省國(guó)資委按照有利于國(guó)有資產(chǎn)保值增值、有利于完善內(nèi)部控制、有利于風(fēng)險(xiǎn)控制、有利于穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)的原則對(duì)省屬企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)管。

第三章 財(cái)務(wù)人員管理

第八條 省屬企業(yè)應(yīng)按規(guī)定設(shè)置總會(huì)計(jì)師職位，配備符合條件的總會(huì)計(jì)師作為省屬企業(yè)主管財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人。省屬企業(yè)主管財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人由省國(guó)資委對(duì)其專業(yè)技術(shù)資格和工作經(jīng)驗(yàn)等任職資格進(jìn)行審核，按照有關(guān)干部管理權(quán)限與程序任命;財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免，應(yīng)事先征求省國(guó)資委意見，任免前報(bào)省國(guó)資委備案。

省屬企業(yè)主管財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人原則上應(yīng)具有中級(jí)會(huì)計(jì)師或中級(jí)審計(jì)師及以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)資格。

第九條 省屬企業(yè)應(yīng)推行財(cái)務(wù)人員委派制，通過向所屬企業(yè)逐級(jí)委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)人員等方式，強(qiáng)化對(duì)所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)督。

第十條 省屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員直系親屬不得擔(dān)任本企業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)主管人員，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管人員的直系親屬不得在本企業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)擔(dān)任出納工作。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管，以及收入、成本、費(fèi)用和債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。

第四章 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算

第十一條 省屬企業(yè)應(yīng)按時(shí)編制國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案和決算草案，組織執(zhí)行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，督促所屬企業(yè)開展預(yù)算執(zhí)行績(jī)效自評(píng)。

第十二條 省屬企業(yè)應(yīng)按法律法規(guī)以及相關(guān)規(guī)定向出資人分配利潤(rùn)，及時(shí)足額上交國(guó)有資本收益。省屬企業(yè)國(guó)有資本收益收取工作，納入企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核。

第五章 財(cái)務(wù)監(jiān)督

第十三條 全面預(yù)算。省屬企業(yè)應(yīng)以發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向?qū)嵤┤骖A(yù)算管理，通過有效組織、協(xié)調(diào)和整合各部門、各單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和資源配置，提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

第十四條 財(cái)務(wù)決算。省屬企業(yè)應(yīng)規(guī)范年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告編制工作，實(shí)現(xiàn)年度預(yù)決算工作一體化，準(zhǔn)確、全面地反映企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

省國(guó)資委組織中介機(jī)構(gòu)對(duì)省屬企業(yè)年度決算進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)參與年度決算審計(jì)的中介機(jī)構(gòu)服務(wù)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)，以此作為續(xù)聘的重要依據(jù)。

省國(guó)資委對(duì)年度決算報(bào)告進(jìn)行審核，以審核數(shù)為基礎(chǔ)進(jìn)行企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核和企業(yè)綜合績(jī)效評(píng)價(jià)。

第十五條 利潤(rùn)分配。省屬企業(yè)應(yīng)按法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定向股東分配利潤(rùn)。利潤(rùn)分配方案應(yīng)按有利于股東利益最大化、符合企業(yè)發(fā)展方向、兼顧企業(yè)職工利益的原則制訂。

第十六條 捐贈(zèng)贊助。省屬企業(yè)應(yīng)制定和完善捐贈(zèng)贊助管理制度，明確捐贈(zèng)贊助的支出范圍、限額、權(quán)限以及審核流程，嚴(yán)格控制預(yù)算外捐贈(zèng)贊助。

第十七條 結(jié)算中心。省屬企業(yè)應(yīng)按照“統(tǒng)一監(jiān)管、統(tǒng)一預(yù)算、統(tǒng)一信貸、統(tǒng)一調(diào)控、統(tǒng)一結(jié)算”的原則設(shè)立財(cái)務(wù)結(jié)算中心(財(cái)務(wù)公司)，構(gòu)建以資金管理為主導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理體系，提高資金使用效率，降低資金成本，保障資金安全。

省屬企業(yè)應(yīng)以結(jié)算中心建設(shè)為核心，推行財(cái)務(wù)信息化，通過建立財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理與資金監(jiān)控。

第十八條 大額資金。省屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的實(shí)際情況和行業(yè)特點(diǎn)，嚴(yán)格預(yù)算管理，按照授權(quán)審批和領(lǐng)導(dǎo)班子聯(lián)簽相結(jié)合的原則，建立和完善大額資金使用管理制度。

第十九條 對(duì)外擔(dān)保。省屬企業(yè)對(duì)外擔(dān)保要經(jīng)董事會(huì)審議，嚴(yán)禁違規(guī)代開信用證、虛構(gòu)貿(mào)易經(jīng)營(yíng)等非真實(shí)交易的融資業(yè)務(wù)。未經(jīng)省國(guó)資委批準(zhǔn)，不得為所投資企業(yè)以外的企業(yè)提供擔(dān)保，以及為所投資企業(yè)提供超過其持股比例的擔(dān)保。

對(duì)外拆借。省屬企業(yè)對(duì)外借款要經(jīng)董事會(huì)審議，未經(jīng)省國(guó)資委批準(zhǔn)，不得對(duì)所投資企業(yè)以外的企業(yè)提供借款，以及對(duì)所投資企業(yè)提供超過其持股比例的借款。省屬企業(yè)對(duì)外借款要嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行的有關(guān)規(guī)定，履行委托貸款相關(guān)手續(xù)。

第二十條 財(cái)務(wù)預(yù)警。省屬企業(yè)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，重點(diǎn)監(jiān)測(cè)經(jīng)營(yíng)性凈現(xiàn)金流量與到期債務(wù)、資產(chǎn)與負(fù)債的適配性，及時(shí)化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第六章 審核、備案和報(bào)告

第二十一條 省屬企業(yè)財(cái)務(wù)事項(xiàng)分為審核事項(xiàng)、備案事項(xiàng)和報(bào)告事項(xiàng)。審核事項(xiàng)須經(jīng)省國(guó)資委審核同意后方可實(shí)施，備案事項(xiàng)由省屬企業(yè)填具備案表并報(bào)省國(guó)資委備案，報(bào)告事項(xiàng)為告知事項(xiàng)。

第二十二條 省屬企業(yè)以下事項(xiàng)為審核事項(xiàng)：

(一)合并報(bào)表范圍;

(二)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告;

(三)年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告和預(yù)算調(diào)整方案;

(四)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案;

(五)利潤(rùn)分配方案;

(九)省國(guó)資委認(rèn)定的其他情形。

第二十三條 省屬企業(yè)以下事項(xiàng)為備案事項(xiàng)：

(一)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度;

(二)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更;

(三)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)決算草案;

(四)單項(xiàng)10萬元以下的捐贈(zèng)事項(xiàng)以及納入年度預(yù)算的贊助事項(xiàng);

(五)不超過持股比例對(duì)所投資企業(yè)提供擔(dān)保、拆借;

(七)省國(guó)資委認(rèn)定的其他情形。

第二十四條 省屬企業(yè)以下事項(xiàng)為報(bào)告事項(xiàng)：

(一)年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況分析;

(二)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算月報(bào)表;

(四)省國(guó)資委認(rèn)定的其他情形。

第二十五條 重大財(cái)務(wù)審核事項(xiàng)實(shí)行一事一報(bào)，省屬企業(yè)應(yīng)按下列要求以正式文件報(bào)省國(guó)資委審核。

(二)捐贈(zèng)贊助事項(xiàng)、合并報(bào)表范圍、年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告、年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告、預(yù)算調(diào)整方案和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算建議草案按照有關(guān)規(guī)定上報(bào)。

第二十六條 省國(guó)資委在收到省屬企業(yè)上報(bào)的重大財(cái)務(wù)審核事項(xiàng)材料齊備后15個(gè)工作日內(nèi)出具審核意見書。

(一)內(nèi)部財(cái)務(wù)制度和重要會(huì)計(jì)政策于印發(fā)時(shí)抄報(bào)省國(guó)資委;

1、事項(xiàng)主要內(nèi)容說明;

3、其他需說明的事項(xiàng)。

第二十八條 省國(guó)資委在收到省屬企業(yè)上報(bào)的重大財(cái)務(wù)備案事項(xiàng)材料齊備后15個(gè)工作日內(nèi)出具回執(zhí)。

第七章 評(píng)價(jià)與罰則

第二十九條 省屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)依法履行職責(zé)、抵制違反有關(guān)規(guī)定行為的財(cái)務(wù)人員以降級(jí)、撤職、調(diào)離工作崗位、解聘或者開除等方式實(shí)行打擊報(bào)復(fù)，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任;尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。

第三十條 省屬企業(yè)主管財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人玩忽職守，造成省屬企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作嚴(yán)重混亂的，或以權(quán)謀私、濫用職權(quán)、徇私舞弊以及其他瀆職行為致使國(guó)有資產(chǎn)遭受損失的，依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定給予相應(yīng)紀(jì)律處分;涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。對(duì)于違反國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為，主管財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人不抵制、不制止、不報(bào)告，造成重大損失的，應(yīng)當(dāng)依法追究其相應(yīng)責(zé)任。

第三十一條 省國(guó)資委根據(jù)出資人監(jiān)管工作需要，組織對(duì)省屬企業(yè)的財(cái)務(wù)檢查，依照本辦法和具體工作規(guī)則對(duì)省屬企業(yè)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督并做出評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)結(jié)果將作為考核、任免省屬主管財(cái)務(wù)工作負(fù)責(zé)人以及財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的重要依據(jù)。

第八章 附則

第三十二條 省國(guó)資委根據(jù)本辦法出臺(tái)具體財(cái)務(wù)監(jiān)管工作規(guī)則。

第三十三條 省屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本辦法制定本企業(yè)及所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理辦法。

第三十四條 本辦法自頒布之日起施行，本辦法發(fā)布之前的有關(guān)規(guī)定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。

第三十五條 本辦法由省國(guó)資委負(fù)責(zé)解釋。

一)涉及面廣。首先就企業(yè)內(nèi)部而言，財(cái)務(wù)管理活動(dòng)涉及到企業(yè)、供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售等各個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)內(nèi)部各個(gè)部門與資金不發(fā)生聯(lián)系的現(xiàn)象是不存在的，每個(gè)部門都在如何合理使用資金，提高資金使用率上接受財(cái)務(wù)的指導(dǎo)、監(jiān)督和約束，同時(shí)，財(cái)務(wù)管理部門本身為企業(yè)生產(chǎn)管理、營(yíng)銷管理、質(zhì)量管理、人力資源管理等活動(dòng)提供及時(shí)、準(zhǔn)確、完整、連續(xù)的基礎(chǔ)資料。

(二)綜合性強(qiáng)?，F(xiàn)代企業(yè)制度下，企業(yè)管理是一個(gè)由生產(chǎn)管理、營(yíng)銷管理、質(zhì)量管理、技術(shù)管理、設(shè)備管理、人事管理、財(cái)務(wù)管理、物資管理等諸多子系統(tǒng)構(gòu)成的復(fù)雜系統(tǒng)。財(cái)務(wù)管理滲透在全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，涉及供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售的每個(gè)環(huán)節(jié)和人、財(cái)、物的各個(gè)要素。所以抓企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和內(nèi)部管理就要堅(jiān)持以財(cái)務(wù)管理為突破口，通過價(jià)值管理來協(xié)調(diào)、促進(jìn)、控制企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

(三)敏感度高。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)成為面向市場(chǎng)的獨(dú)立法人實(shí)體和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)主體。企業(yè)要生存發(fā)展，必須擴(kuò)大收入。收入增加意味著人、財(cái)、物相應(yīng)增加，都將以資金流動(dòng)的形式在企業(yè)財(cái)務(wù)上得到全面的反映和體現(xiàn)，并對(duì)財(cái)務(wù)指標(biāo)的完成發(fā)生重大影響。因此，財(cái)務(wù)管理是一切管理的基礎(chǔ)、管理的中心，抓好財(cái)務(wù)管理就是抓住了企業(yè)管理的牛鼻子，管理也就落到了實(shí)處。

財(cái)務(wù)監(jiān)管辦法篇七

《保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員監(jiān)管辦法》已經(jīng)20xx年12月21日中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)主席辦公會(huì)審議通過。下文是保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員監(jiān)管辦法，歡迎閱讀!

第一章 總 則

第一條 為了加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員的管理，保護(hù)投保人、被保險(xiǎn)人和受益人的合法權(quán)益，維護(hù)保險(xiǎn)市場(chǎng)秩序，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)健康發(fā)展，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員是指為保險(xiǎn)公司銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品的人員，包括保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)銷售人員和保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)的保險(xiǎn)銷售人員。

第三條 中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)(以下簡(jiǎn)稱中國(guó)保監(jiān)會(huì))根據(jù)法律和國(guó)務(wù)院授權(quán)，對(duì)保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員實(shí)行統(tǒng)一監(jiān)督管理。

中國(guó)保監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)在中國(guó)保監(jiān)會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)依法履行監(jiān)管職責(zé)。

第四條 保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)符合中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的資格條件，取得中國(guó)保監(jiān)會(huì)頒發(fā)的資格證書，執(zhí)業(yè)前取得所在保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)發(fā)放的執(zhí)業(yè)證書。

第五條 保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員從事保險(xiǎn)銷售，應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)和中國(guó)保監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定。

第二章 從業(yè)資格

第六條 從事保險(xiǎn)銷售的人員應(yīng)當(dāng)通過中國(guó)保監(jiān)會(huì)組織的保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員資格考試(以下簡(jiǎn)稱資格考試)，取得《保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員資格證書》(以下簡(jiǎn)稱資格證書)。

第七條 報(bào)名參加資格考試的人員，應(yīng)當(dāng)具備大專以上學(xué)歷和完全民事行為能力。

有下列情形之一的，不予受理報(bào)名申請(qǐng)：

(一)隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料的;

(二)隱瞞有關(guān)情況或者提供虛假材料，被宣布考試成績(jī)無效未逾1年的;

(三)違反考試紀(jì)律情節(jié)嚴(yán)重，被宣布考試成績(jī)無效未逾3年的;

(六)因犯罪被判處刑罰，刑罰執(zhí)行完畢未逾5年的;

(七)法律、行政法規(guī)和中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。

第八條 參加資格考試的人員，考試成績(jī)合格，且無本辦法第七條第二款規(guī)定情形的，自申請(qǐng)資格證書之日起20個(gè)工作日內(nèi)，由中國(guó)保監(jiān)會(huì)頒發(fā)資格證書。

第九條 有下列情形之一的，由中國(guó)保監(jiān)會(huì)注銷資格證書：

(一)資格證書被吊銷的;

(二)資格證書被依法撤銷的;

(三)法律、行政法規(guī)和中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他情形。

(一)登記事項(xiàng)發(fā)生變更的;

(二)損毀影響使用的;

(三)遺失的。

第十一條 中國(guó)保監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際，適當(dāng)調(diào)整轄區(qū)內(nèi)資格考試報(bào)考人員的學(xué)歷要求，有關(guān)辦法由中國(guó)保監(jiān)會(huì)另行制定。

降低學(xué)歷要求取得資格證書的，從業(yè)地域不得超出該中國(guó)保監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)轄區(qū)。

第十二條 中國(guó)保監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)向中國(guó)保監(jiān)會(huì)備案后，可以對(duì)縣級(jí)以下農(nóng)村基層地區(qū)的報(bào)考人員以及民族自治地區(qū)的少數(shù)民族報(bào)考人員實(shí)行資格考試特殊政策。

第三章 執(zhí)業(yè)管理

第十三條 保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為取得資格證書且無本辦法第七條第二款規(guī)定情形的人員在中國(guó)保監(jiān)會(huì)保險(xiǎn)中介監(jiān)管信息系統(tǒng)(以下簡(jiǎn)稱信息系統(tǒng))中辦理執(zhí)業(yè)登記，并發(fā)放《保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員執(zhí)業(yè)證書》(以下簡(jiǎn)稱執(zhí)業(yè)證書)。

執(zhí)業(yè)登記事項(xiàng)發(fā)生變更的，保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)在信息系統(tǒng)中予以變更，并在3個(gè)工作日內(nèi)換發(fā)執(zhí)業(yè)證書。

第十四條 執(zhí)業(yè)證書應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：

(一)名稱及編號(hào);

(二)持有人的姓名、性別、身份證件號(hào)碼、照片;

(三)資格證書名稱及編號(hào);

(四)持有人所在保險(xiǎn)公司或者保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)名稱;

(五)業(yè)務(wù)范圍和執(zhí)業(yè)地域;

(六)發(fā)證日期;

(七)持有人所在保險(xiǎn)公司或者保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)投訴電話;

(八)執(zhí)業(yè)證書信息查詢電話和網(wǎng)址。

第十五條 保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)不得向下列人員發(fā)放執(zhí)業(yè)證書：

(一)未持有資格證書的人員;

(二)未在信息系統(tǒng)中辦理執(zhí)業(yè)登記的人員;

(三)已經(jīng)由其他機(jī)構(gòu)辦理執(zhí)業(yè)登記的人員。

第十六條 保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)不得委托未持有資格證書及本機(jī)構(gòu)發(fā)放的執(zhí)業(yè)證書的人員從事保險(xiǎn)銷售。

第十七條 執(zhí)業(yè)證書持有人的執(zhí)業(yè)地域不得超出資格證書規(guī)定的從業(yè)地域范圍。

(一)保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員離職的;

(二)保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員的資格證書被注銷的;

(三)保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員因其他原因終止執(zhí)業(yè)的;

(四)保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)停業(yè)、解散或者因其他原因無法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)的。

第十九條 保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)在保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)的授權(quán)范圍內(nèi)從事保險(xiǎn)銷售。

保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員從事保險(xiǎn)銷售，應(yīng)當(dāng)出示執(zhí)業(yè)證書，保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)的保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員還應(yīng)當(dāng)告知客戶所代理的保險(xiǎn)公司名稱。

第四章 管理責(zé)任

第二十條 保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員的管理檔案，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地登記保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員的基本資料、培訓(xùn)情況、業(yè)務(wù)情況等內(nèi)容。

第二十一條 保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使其具備基本的執(zhí)業(yè)素質(zhì)和職業(yè)操守。培訓(xùn)內(nèi)容至少應(yīng)當(dāng)包括業(yè)務(wù)知識(shí)、法律知識(shí)及職業(yè)道德。

保險(xiǎn)公司委托保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)銷售保險(xiǎn)產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)對(duì)保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)的保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員進(jìn)行培訓(xùn)。培訓(xùn)內(nèi)容至少應(yīng)當(dāng)包括本公司保險(xiǎn)產(chǎn)品的相關(guān)知識(shí)。

保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)可以委托行業(yè)組織或者其他機(jī)構(gòu)組織培訓(xùn)。

第二十二條 保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)不得發(fā)布有關(guān)保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員收入或者其他利益的誤導(dǎo)性廣告，不得以購買保險(xiǎn)產(chǎn)品作為發(fā)放執(zhí)業(yè)證書的條件。

第二十三條 保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員在保險(xiǎn)銷售中存在違法違規(guī)行為的，應(yīng)當(dāng)立即予以糾正，并向中國(guó)保監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。

(一)欺騙投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人;

(二)隱瞞與保險(xiǎn)

合同

(三)阻礙投保人履行如實(shí)告知義務(wù)，或者誘導(dǎo)其不履行如實(shí)告知義務(wù);

(七)挪用、截留、侵占保險(xiǎn)費(fèi)或者保險(xiǎn)金;

(八)委托未取得合法資格的機(jī)構(gòu)或者個(gè)人從事保險(xiǎn)銷售;

(十一)在客戶明確拒絕投保后干擾客戶;

(十二)代替投保人簽訂保險(xiǎn)合同;

(十三)違反法律、行政法規(guī)和中國(guó)保監(jiān)會(huì)的其他規(guī)定。

保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員有前款規(guī)定行為之一的，由中國(guó)保監(jiān)會(huì)責(zé)令改正，可以對(duì)相關(guān)保險(xiǎn)公司采取向社會(huì)公開披露、對(duì)高級(jí)管理人員監(jiān)管談話等監(jiān)管措施。

第二十五條 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)要求保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)提供銷售本公司保險(xiǎn)產(chǎn)品的保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員的基本資料、培訓(xùn)情況等內(nèi)容。

第二十六條 保險(xiǎn)公司發(fā)現(xiàn)保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)及其保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員銷售其保險(xiǎn)產(chǎn)品存在違法違規(guī)行為的，應(yīng)當(dāng)立即予以糾正。保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)及其保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員拒不改正的，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)立即終止與保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)的委托代理關(guān)系，并向中國(guó)保監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)報(bào)告。

第二十七條 任何機(jī)構(gòu)、個(gè)人不得扣留或者變相扣留他人的資格證書。

第五章 法律責(zé)任

第二十八條 以欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得資格證書的，依法撤銷資格證書，由中國(guó)保監(jiān)會(huì)給予警告，并處1萬元以下的罰款。

第二十九條 為他人提供虛假報(bào)名材料，代替他人參加資格考試，或者協(xié)助、組織他人在資格考試中作弊的，由中國(guó)保監(jiān)會(huì)給予警告，并處1萬元以下的罰款。

第三十條 偽造、變?cè)?、轉(zhuǎn)讓或者租借資格證書、執(zhí)業(yè)證書的，由中國(guó)保監(jiān)會(huì)給予警告，并處違法所得一倍以上三倍以下的罰款，但最高不超過3萬元，沒有違法所得的，處1萬元以下的罰款。

第三十一條 未取得資格證書和執(zhí)業(yè)證書的人員從事保險(xiǎn)銷售的，由中國(guó)保監(jiān)會(huì)責(zé)令改正，依據(jù)法律、行政法規(guī)對(duì)該人員及相關(guān)保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)給予處罰;法律、行政法規(guī)未作規(guī)定的，由中國(guó)保監(jiān)會(huì)對(duì)相關(guān)保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)給予警告，并處違法所得一倍以上三倍以下的罰款，但最高不超過3萬元，沒有違法所得的，處1萬元以下的罰款;對(duì)該人員給予警告，并處1萬元以下的罰款。

第三十二條 保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)違反本辦法第十三條、第十五條、第十八條、第二十條至第二十三條、第二十七條規(guī)定的，由中國(guó)保監(jiān)會(huì)責(zé)令改正，給予警告，并處違法所得一倍以上三倍以下的罰款，但最高不超過3萬元，沒有違法所得的，處1萬元以下的罰款。

第三十三條 保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員違反本辦法第十七條、第十九條和第二十七條規(guī)定的，由中國(guó)保監(jiān)會(huì)責(zé)令改正，給予警告，并處違法所得一倍以上三倍以下的罰款，但最高不超過3萬元，沒有違法所得的，處1萬元以下的罰款。

第三十四條 保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員有本辦法第二十四條規(guī)定行為之一的，由中國(guó)保監(jiān)會(huì)依照法律、行政法規(guī)對(duì)該保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員及相關(guān)保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)給予處罰;法律、行政法規(guī)未作規(guī)定的，對(duì)相關(guān)保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)代理機(jī)構(gòu)給予警告，并處違法所得一倍以上三倍以下的罰款，但最高不超過3萬元，沒有違法所得的，處1萬元以下的罰款;對(duì)該保險(xiǎn)銷售從業(yè)人員給予警告，并處1萬元以下的罰款。

第三十五條 保險(xiǎn)公司違反本辦法第二十五條、第二十六條規(guī)定的，由中國(guó)保監(jiān)會(huì)責(zé)令改正，逾期不改正的，給予警告，并處1萬元以下的罰款。

第六章 附 則

第三十六條 本辦法自20xx年7月1日起施行。中國(guó)保監(jiān)會(huì)20xx年7月1日頒布的《保險(xiǎn)營(yíng)銷員管理規(guī)定》(保監(jiān)會(huì)令〔20xx〕3號(hào))同時(shí)廢止。

第三十七條 再保險(xiǎn)公司不適用本辦法。

第三十八條 本辦法由中國(guó)保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

1)幫助顧客識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

a、幫助顧客識(shí)別家庭風(fēng)險(xiǎn)。

b、幫助企業(yè)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。

2)幫助顧客選擇風(fēng)險(xiǎn)防范措施

a、幫助顧客做好家庭財(cái)務(wù)計(jì)劃。

b、幫助企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。