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初級審計師綜合分析題 審計理論知識題庫篇一

1、與國家審計和社會審計相比，內(nèi)部審計的特點有( )。

a.內(nèi)向性

b.及時性

c.有償性

d.宏觀性

e.法定性

【正確答案】：ab

【答案解析】：內(nèi)部審計的特點：(1)服務(wù)對象的內(nèi)向性;(2)審查內(nèi)容的廣泛性;(3)審查工作的及時性、針對性和經(jīng)常性。

2、審計的職能包括( )。

a.經(jīng)濟監(jiān)督

b.經(jīng)濟監(jiān)察

c.經(jīng)濟管理

d.經(jīng)濟評價

e.經(jīng)濟鑒證

【正確答案】：ade

【答案解析】：審計具有經(jīng)濟監(jiān)督、經(jīng)濟評價和經(jīng)濟鑒證職能。

3、按照現(xiàn)行《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，下列屬于內(nèi)部審計機構(gòu)權(quán)限的有( )。

a.對所在單位主要負責人進行經(jīng)濟責任審計

b.召開與審計事項有關(guān)的會議

c.追究違法違規(guī)的單位和人員的責任

d.向社會公布審計結(jié)果

e.提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見以及改進經(jīng)濟管理、提高經(jīng)濟效益的建議

【正確答案】：be

【答案解析】：選項a是職責;選項c內(nèi)審機構(gòu)沒有直接處罰權(quán)限，可以提出建議;選項d不屬內(nèi)部審計權(quán)限。

4、下列屬于國家審計人員法律責任的有( )。

a.它是在國家審計監(jiān)督過程中發(fā)生的有關(guān)法律責任

b.它是國家審計的法律責任，包括內(nèi)部審計和社會審計法律責任

c.它是因?qū)嵤徲嫳O(jiān)督產(chǎn)生的相關(guān)當事人的法律責任，相關(guān)當事人是法律責任的主體，包括被審計單位以及有關(guān)的直接責任人和國家審計人員

d.它是以行政責任為主的法律責任

e.它還包括相應(yīng)的刑事責任和民事責任

【正確答案】：acd

【答案解析】：此題考核的是《審計法》法律責任的特點。其中，選項b應(yīng)改成：它是國家審計的法律責任，不包括內(nèi)部審計和社會審計法律責任;選項e應(yīng)改成：它還包括相應(yīng)的刑事責任，但不包括民事責任。

5、下列審計質(zhì)量控制措施中，屬于對審計人員素質(zhì)控制的有( )。

a.助理審計人員編制的工作底稿應(yīng)當由主審人員復(fù)核

b.建立嚴格的晉升制度，以保證被提升的審計人員都能勝任其新職務(wù)

c.建立嚴格的聘用制度，保證聘用的審計人員都能勝任自己的工作

d.審計人員實施審計之前進行充分的計劃

e.專職復(fù)核人員在審計報告審定前，應(yīng)對審計報告進行復(fù)核，并提出復(fù)核意見

【正確答案】：bc

【答案解析】：選項ade不屬于人員素質(zhì)控制。

6、國家審計的審計程序中，屬于審計實施階段工作的有( )。

a.編制年度審計項目計劃

b.成立審計組，送達審計通知書

c.編制審計工作方案

d.進行調(diào)查了解

e.編制審計實施方案

【正確答案】：bde

【答案解析】：選項ac屬于計劃階段。

7、下列有關(guān)審計證據(jù)可靠性的提法中，正確的有( )。

a.被審計單位內(nèi)部控制有效時生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠

b.從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更可靠

c.文件形式的審計證據(jù)比口頭方式的審計證據(jù)更可靠

d.被審計單位提供的審計證據(jù)比從被審計單位外部取得的證據(jù)更可靠

e.外部獨立來源的證據(jù)比被審計單位提供的審計證據(jù)更可靠

【正確答案】：abce

【答案解析】：選項d被審計單位提供的審計證據(jù)沒有從被審計單位外部取得的證據(jù)可靠。

8、審計人員對下列賬戶進行審計時，適宜采用監(jiān)盤方法的有( )。

a.現(xiàn)金

b.銀行存款

c.原材料

d.應(yīng)收賬款

e.資本公積

【正確答案】：ac

【答案解析】：實物資產(chǎn)可以進行監(jiān)盤。

9、下列關(guān)于函證的表述中，正確的有( )。

a.函證可用于核實往來賬目

b.函證的全過程必須由審計人員進行控制

c.與消極函證相比，積極函證獲得的審計證據(jù)更可靠

d.對于數(shù)額較大、有疑點的往來款項宜采用積極函證方法

e.審計人員收到復(fù)函后，無論何種情況都不可再次發(fā)函詢證

【正確答案】：abcd

【答案解析】：選項e審計人員再次函證是根據(jù)職業(yè)判斷。如果第一次函證不滿意可以再次寄發(fā)函證。

10、下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素內(nèi)容的有( )。

a.管理當局的經(jīng)營風格

b.員工的素質(zhì)

c.職責分工控制

d.業(yè)務(wù)授權(quán)控制

e.董事會及其所屬審計委員會

【正確答案】：abe

【答案解析】：選項cd屬于控制活動。

11、在實質(zhì)性審查中，抽樣風險有( )。

a.誤拒風險

b.誤受風險

c.信賴過度風險

d.信賴不足風險

e.重大錯報風險

【正確答案】：ab

【答案解析】：在實質(zhì)性審查中，抽樣風險表現(xiàn)為：誤拒風險、誤受風險。

12、下列屬于審計結(jié)果公告主要內(nèi)容的有( )。

a.被審計單位的基本情況和審計評價意見

b.審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

c.處理處罰決定及審計建議

d.加強預(yù)算管理的意見

e.被審計單位的整改情況

【正確答案】：abce

【答案解析】：審計結(jié)果公告的主要內(nèi)容包括五項：(1)被審計單位的基本情況;(2)審計評價意見;(3)審計發(fā)現(xiàn)的主要問題;(4)處理處罰決定及審計建議;(5)被審計單位的整改情況。

13、下列各項中，可以作為效益審計評價標準的有( )。

a.有關(guān)法律法規(guī)和方針政策

b.國家、行業(yè)或地區(qū)性的正式標準

c.專業(yè)機構(gòu)研究或制定的專業(yè)標準

d.國家審計基本準則

e.行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進水平

【正確答案】：abce

【答案解析】：選項d是規(guī)范審計人員的行為。

14、下列各項中，不屬于信息系統(tǒng)測試方法的有( )。

a.測試數(shù)據(jù)法

b.平行模擬法

c.圖形描述法

d.虛擬實體法

e.文字描述法

【正確答案】：ce

【答案解析】：選項ce屬于信息系統(tǒng)描述法。

15、下列各項中，應(yīng)歸入項目審計檔案的有( )。

a.審計通知書

b.審計實施方案

c.審計工作底稿

d.審計人員個人信息

e.審計報告

【正確答案】：abce

【答案解析】：應(yīng)歸入項目審計檔案的文件材料是：立項性文件材料、證明性文件材料、結(jié)論性文件材料、其他審計備查文件資料。

16、在運用分析方法檢查主營業(yè)務(wù)收入的完整性時，審計人員可以實施的程序有( )。

a.計算本期主要產(chǎn)品的'銷售額和毛利率，并與上期比較

b.比較本期各月主營業(yè)務(wù)收入的波動情況

c.比較本期各月主營業(yè)務(wù)收入的實際數(shù)與計劃數(shù)

d.計算本期存貨周轉(zhuǎn)率，并與上期比較

e.計算本期流動比率，并與上期比較

【正確答案】：abc

【答案解析】：選項d屬于存貨測試程序;選項e屬于負債測試程序。

17、下列職責中，應(yīng)當相互分離的職責有( )。

a.原材料的采購與保管

b.原材料的保管與盤點

c.產(chǎn)成品的生產(chǎn)與驗收

d.生產(chǎn)計劃的制定與審批

e.原材料的保管與發(fā)出

【正確答案】：abcd

【答案解析】：選項e不屬于不相容職責。

18、下列各項中，屬于薪酬業(yè)務(wù)的審計目標有( )。

a.證實薪酬業(yè)務(wù)的真實性

b.證實薪酬業(yè)務(wù)的合法性

c.證實薪酬結(jié)算的完整性

d.證實相關(guān)賬務(wù)處理的正確性

e.證實薪酬水平的公平性

【正確答案】：abcd

【答案解析】：選項e不屬于具體審計目標。

19、下列各項中，對銀行存款余額實施函證程序的說法中正確的有( )。

a.如果銀行詢證函回函結(jié)果表明沒有差異，則可以直接認定銀行存款余額是正確的

b.除余額為零的銀行存款賬戶以外，必須對a公司所有銀行存款賬戶實施函證程序

c.由a公司代為填寫銀行詢證函后，交由注冊會計師直接發(fā)出并回收

d.以a公司的名義寄發(fā)銀行詢證函

e.核對付款憑證與發(fā)票、應(yīng)付賬款明細賬一致性

【正確答案】：cd

【答案解析】：選項a銀行詢證函回函結(jié)果表明沒有差異，不能直接認定銀行存款余額是正確的。選項b注冊會計師必須對a公司所有銀行存款賬戶實施函證程序，包括余額為零的銀行存款賬戶。選項e為付款業(yè)務(wù)的審查，與銀行存款余額函證沒有關(guān)系。

20、財務(wù)報表附注審查的重點是其所說明的會計變更，包括( )。

a.會計政策變更

b.會計方法變更

c.會計估計變更

d.會計報告?zhèn)€體變更

e.會計報告種類變更

【正確答案】：abcd

【答案解析】：在財務(wù)報表附注需要說明的會計變更包括：重要會計政策、會計方法、會計估計和財務(wù)報告?zhèn)€體的變更。

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