總結(jié)是對(duì)某一特定時(shí)間段內(nèi)的學(xué)習(xí)和工作生活等表現(xiàn)情況加以回顧和分析的一種書(shū)面材料，它能夠使頭腦更加清醒，目標(biāo)更加明確，讓我們一起來(lái)學(xué)習(xí)寫(xiě)總結(jié)吧。優(yōu)秀的總結(jié)都具備一些什么特點(diǎn)呢？又該怎么寫(xiě)呢？下面是小編為大家?guī)?lái)的總結(jié)書(shū)優(yōu)秀范文，希望大家可以喜歡。

公司內(nèi)部控制制度總結(jié)范文篇一

池國(guó)華(1974—)，男，管理學(xué)博士，廈門(mén)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)博士后，教授，博士生導(dǎo)師，研究方向?yàn)閮?nèi)部控制、政府審計(jì)、管理會(huì)計(jì)等?，F(xiàn)任南京審計(jì)大學(xué)中內(nèi)協(xié)內(nèi)部審計(jì)學(xué)院院長(zhǎng)、審計(jì)科學(xué)研究院副院長(zhǎng)，江蘇省內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)兼秘書(shū)長(zhǎng)。系全國(guó)會(huì)計(jì)領(lǐng)軍人才，擔(dān)任財(cái)政部?jī)?nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)咨詢專家、中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)內(nèi)部控制專業(yè)委員會(huì)委員、中國(guó)審計(jì)學(xué)會(huì)審計(jì)教育分會(huì)理事、《中國(guó)審計(jì)評(píng)論》執(zhí)行主編、國(guó)家自然科學(xué)基金委員會(huì)通訊評(píng)審專家、《會(huì)計(jì)研究》、《金融研究》、《南開(kāi)管理評(píng)論》等期刊匿名評(píng)審專家等職務(wù)，在《經(jīng)濟(jì)研究》、《管理世界》、《會(huì)計(jì)研究》、《審計(jì)研究》等期刊發(fā)表學(xué)術(shù)論文二十余篇;主持國(guó)家自然科學(xué)基金、教育部人文社科等十余項(xiàng)研究課題;獲得遼寧省優(yōu)秀教學(xué)成果獎(jiǎng)一等獎(jiǎng)、第四屆中國(guó)高校人文社會(huì)科學(xué)研究?jī)?yōu)秀成果三等獎(jiǎng)、楊紀(jì)琬獎(jiǎng)學(xué)金優(yōu)秀博士論文獎(jiǎng)等獎(jiǎng)勵(lì)。

郭芮佳(1990—)，男，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院博士研究生，研究方向?yàn)閮?nèi)部控制與審計(jì)。

王會(huì)金(1962—)，男，管理學(xué)博士，教授，博士生導(dǎo)師，研究方向?yàn)檎畬徲?jì)。現(xiàn)任南京審計(jì)大學(xué)黨委副書(shū)記、副校長(zhǎng)，系江蘇省普通高校“青藍(lán)工程”中青年學(xué)術(shù)帶頭人，江蘇省“333高層次人才培養(yǎng)工程”第二層次中青年科技領(lǐng)軍人才，江蘇省優(yōu)勢(shì)學(xué)科“現(xiàn)代審計(jì)科學(xué)”學(xué)科帶頭人。同時(shí)擔(dān)任審計(jì)署高級(jí)審計(jì)師評(píng)審委員會(huì)委員、中國(guó)審計(jì)學(xué)會(huì)會(huì)計(jì)教育分會(huì)副會(huì)長(zhǎng)兼秘書(shū)長(zhǎng)、江蘇省審計(jì)廳高級(jí)審計(jì)師評(píng)審委員會(huì)副主任委員、江蘇省內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)學(xué)術(shù)委員會(huì)委員等職務(wù)，先后被評(píng)為“江蘇省普通高校優(yōu)秀青年骨干教師”、江蘇省“三育人”先進(jìn)個(gè)人、“江蘇省優(yōu)秀教育工作者”、“全國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)先進(jìn)工作者”，在《會(huì)計(jì)研究》、《審計(jì)研究》、《中國(guó)行政管理》等刊物上發(fā)表論文一百余篇，并被人大復(fù)印資料轉(zhuǎn)載二十余篇;出版《審計(jì)心理學(xué)》、《風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)》、《政府審計(jì)協(xié)同治理研究》等著作，主編《審計(jì)學(xué)原理》、《高級(jí)審計(jì)技術(shù)方法》、《經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)》等教材二十余部;主持或參與國(guó)家與省部級(jí)科研課題二十余項(xiàng);獲國(guó)家審計(jì)署等省部級(jí)科研獎(jiǎng)一等、二等、三等獎(jiǎng)十余項(xiàng)。曾被審計(jì)署、國(guó)務(wù)院法制辦聘為《審計(jì)法》修訂專家組成員，參與《審計(jì)法》修訂工作。

研究緣起

本文的研究源于以下三個(gè)方面：其一，政府審計(jì)是國(guó)家治理體系中的一項(xiàng)基礎(chǔ)性制度安排，在推進(jìn)國(guó)家治理體系和國(guó)家治理能力現(xiàn)代化進(jìn)程中起著至關(guān)重要的作用。中央審計(jì)委員會(huì)的組建更是加強(qiáng)了政府審計(jì)的權(quán)威性?，F(xiàn)階段，國(guó)家治理需要政府審計(jì)在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中承擔(dān)越來(lái)越大的責(zé)任，這使得政府審計(jì)職責(zé)的范圍和內(nèi)容在不斷地?cái)U(kuò)大與深入，逐漸從查錯(cuò)糾弊轉(zhuǎn)向到完善制度建設(shè)。政府審計(jì)的制度完善功能主要體現(xiàn)在政府審計(jì)是否能夠改善被審計(jì)單位內(nèi)部制度的建設(shè)，從制度上減少被審計(jì)單位出現(xiàn)差錯(cuò)以及違規(guī)的可能性。因此，政府審計(jì)是否能夠促進(jìn)被審計(jì)單位制度的完善，已經(jīng)成為一個(gè)重要的研究問(wèn)題，也是明晰政府審計(jì)是否能夠?qū)崿F(xiàn)國(guó)家治理職責(zé)的關(guān)鍵。

其二，內(nèi)部控制是防范與遏制非我與損我，保護(hù)與促進(jìn)自我與益我的系統(tǒng)化制度，是企業(yè)管理制度體制和控制機(jī)制的“集合體”。很多組織內(nèi)部出現(xiàn)問(wèn)題的根源大多可歸因于內(nèi)部控制存在缺陷。例如，會(huì)計(jì)核算造假問(wèn)題就是因?yàn)橄嚓P(guān)企業(yè)在會(huì)計(jì)處理、資產(chǎn)清查、債務(wù)核實(shí)、結(jié)賬核對(duì)、報(bào)表編制等環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制缺失或執(zhí)行不力，財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制存在重大缺陷;違反程序決策問(wèn)題則是內(nèi)部控制執(zhí)行有效性不足的外在反映，而“三重一大”制度本身就屬于授權(quán)審批控制的范疇。可見(jiàn)，內(nèi)部控制是微觀組織內(nèi)生的制度集合，從根源上決定了一個(gè)組織能否安全高效地運(yùn)轉(zhuǎn)。因此，本文以內(nèi)部控制為切入點(diǎn)，探究政府審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制質(zhì)量的影響。

其三，政府審計(jì)結(jié)果公告的制度化為本文提供了較為純凈的研究樣本和準(zhǔn)自然實(shí)驗(yàn)的研究機(jī)會(huì)。從審計(jì)結(jié)果公告的角度看，20__年6月審計(jì)署首次公告了中央企業(yè)審計(jì)結(jié)果，截至20__年6月已不間斷發(fā)布102份公告，除20__年審計(jì)的10戶企業(yè)中有4戶企業(yè)的審計(jì)結(jié)果未公告之外，其余年度的公告率均為100%，基本做到了“凡審計(jì)必公告”。同時(shí)，盡管絕大部分公告是針對(duì)中央企業(yè)整體而非其控股上市公司，但由于股權(quán)控制關(guān)系的存在，中央企業(yè)的主體優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)下沉至控股上市公司，而根據(jù)《中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則》，“納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)范圍的資產(chǎn)量一般不低于被審計(jì)企業(yè)資產(chǎn)總額的70%，戶數(shù)不低于被審計(jì)企業(yè)總戶數(shù)的50%”，由此可斷定，對(duì)中央企業(yè)的審計(jì)勢(shì)必會(huì)輻射到其控股上市公司。央企政府審計(jì)結(jié)果公告為本文提供了必要的數(shù)據(jù)支撐。

理論溯源

理論界對(duì)于政府審計(jì)本質(zhì)的認(rèn)識(shí)經(jīng)歷了“經(jīng)濟(jì)監(jiān)督論”、“經(jīng)濟(jì)控制論”、“權(quán)力制約論”、“民主法治論”直至“免疫系統(tǒng)論”的發(fā)展過(guò)程。其中，“免疫系統(tǒng)論”對(duì)于政府審計(jì)的本質(zhì)認(rèn)識(shí)和功能定位更具理論深度、視野寬度和站位高度，解釋力更強(qiáng)。該理論的核心觀點(diǎn)是，政府審計(jì)的本質(zhì)是國(guó)家治理這個(gè)大系統(tǒng)中內(nèi)生的具有揭示、抵御和預(yù)防功能的“免疫系統(tǒng)”。

第一，政府審計(jì)的揭示功能是指“揭示體制障礙、制度缺陷和管理漏洞，以保護(hù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行的安全健康”。內(nèi)部控制的建立和執(zhí)行情況無(wú)疑是政府審計(jì)“揭示”的重點(diǎn)對(duì)象。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)中，出于降低控制風(fēng)險(xiǎn)和提升審計(jì)效率的動(dòng)機(jī)，審計(jì)機(jī)關(guān)在進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)時(shí)會(huì)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)情況進(jìn)行了解和檢查，從而能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)控制缺失或執(zhí)行不當(dāng)?shù)热毕?，不僅有助于提早發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷，還為后續(xù)以內(nèi)部控制為重點(diǎn)內(nèi)容的審計(jì)工作奠定基礎(chǔ)。

另外，政府審計(jì)十分重視對(duì)企業(yè)信息系統(tǒng)建設(shè)情況的了解與檢查，而信息系統(tǒng)在實(shí)施內(nèi)部控制的過(guò)程中又具有十分獨(dú)特而重要的作用。政府審計(jì)對(duì)被審計(jì)單位信息系統(tǒng)的檢查覆蓋了開(kāi)發(fā)、運(yùn)行、維護(hù)以及應(yīng)用控制全過(guò)程，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)缺陷和管理漏洞，有助于企業(yè)降低信息泄露和毀損風(fēng)險(xiǎn)，提升信息系統(tǒng)內(nèi)部控制質(zhì)量。

第二，政府審計(jì)的抵御功能是指審計(jì)通過(guò)提出審計(jì)建議和追蹤落實(shí)整改的方式，促進(jìn)“健全制度、規(guī)范機(jī)制、完善體制”。盡管通過(guò)實(shí)施規(guī)范的審計(jì)程序，政府審計(jì)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和揭露內(nèi)部控制缺陷，但更重要的是如何幫助和督促被審計(jì)單位糾正缺陷，如此才能夠真正提升內(nèi)部控制質(zhì)量，這就有賴于抵御功能的發(fā)揮。在提出審計(jì)建議方面，政府審計(jì)在全面揭露內(nèi)控缺陷的基礎(chǔ)上，可以對(duì)產(chǎn)生這些問(wèn)題的原因進(jìn)行深層次分析，著重關(guān)注缺陷反映出的制度缺陷和管理漏洞，提出標(biāo)本兼治的建議。在追蹤落實(shí)整改方面，政府審計(jì)可以通過(guò)二次審計(jì)等方式對(duì)審計(jì)整改落實(shí)情況進(jìn)行追蹤檢查。另外，審計(jì)結(jié)果公告制度的建立和推進(jìn)為社會(huì)監(jiān)督和輿論監(jiān)督聚合發(fā)力提供了平臺(tái)，亦有利于督促企業(yè)落實(shí)整改內(nèi)控缺陷。

第三，政府審計(jì)的預(yù)防功能是指政府審計(jì)憑借其“獨(dú)立、客觀、公正、超脫”的優(yōu)勢(shì)，對(duì)潛在的違規(guī)行為起到威懾作用，預(yù)防和預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)隱患發(fā)生的功能。如果說(shuō)揭示和抵御是“糾正于既然”，那么預(yù)防則是“防患于未然”;預(yù)防屬于治本，沒(méi)有預(yù)防，揭示和抵御就會(huì)帶來(lái)審計(jì)的疲于奔命。政府審計(jì)可以通過(guò)對(duì)已有違規(guī)行為的評(píng)價(jià)與處罰來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)潛在內(nèi)控缺陷的威懾作用，發(fā)揮預(yù)防功能。企業(yè)管理者是內(nèi)部控制制度建設(shè)行為的主導(dǎo)者，同時(shí)也是該項(xiàng)制度執(zhí)行的關(guān)鍵主體和最終責(zé)任人。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象囊括了企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵執(zhí)行主體和最終負(fù)責(zé)人。作為一種人格化審計(jì)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)會(huì)檢查和鑒證企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員關(guān)于內(nèi)控建設(shè)與執(zhí)行的有關(guān)行為和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，核實(shí)其建設(shè)和執(zhí)行內(nèi)控制度等工作目標(biāo)的完成情況。

對(duì)于查出的某些重大內(nèi)部控制缺陷，法律賦予政府審計(jì)處理處罰的權(quán)力。同時(shí)，審計(jì)機(jī)關(guān)還可以依法行使建議給予行政處分權(quán)和建議糾正違法規(guī)定權(quán)，將相關(guān)問(wèn)題移交給其他監(jiān)管部門(mén)處理。法律賦予處理處罰的權(quán)力是政府審計(jì)用權(quán)力制約權(quán)力的設(shè)計(jì)原則的重要體現(xiàn)，大大提升了政府審計(jì)的權(quán)威性。

實(shí)踐價(jià)值

本文從公司基本制度建設(shè)的視角出發(fā)，利用20__-20__年我國(guó)央企控股上市公司樣本，考察了政府審計(jì)對(duì)央企上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量的影響。為了保證研究結(jié)果的穩(wěn)健，我們分別構(gòu)造了民企配對(duì)樣本以及地方國(guó)企配對(duì)樣本，使用雙重差分(did)模型對(duì)其進(jìn)行了實(shí)證檢驗(yàn)。研究發(fā)現(xiàn)，政府審計(jì)可以有效提高央企控股上市公司內(nèi)部控制質(zhì)量，降低企業(yè)出現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷的概率以及減少內(nèi)部控制缺陷數(shù)量。進(jìn)一步研究發(fā)現(xiàn)，政府審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的提升具有一定的滯后性，內(nèi)部控制質(zhì)量的提升主要集中表現(xiàn)在審計(jì)年份之后的連續(xù)兩個(gè)期間，而在這之后政府審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的提升作用開(kāi)始逐漸減弱。

本文的實(shí)踐價(jià)值可以體現(xiàn)在兩個(gè)方面：其一，在當(dāng)前審計(jì)工作大力主抓重大體制障礙、制度性缺陷，更加注重從制度源頭上解決問(wèn)題的背景下，本文以內(nèi)部控制這一組織基礎(chǔ)性制度安排為研究視角，肯定了政府審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制的治理效果，但由于政府審計(jì)對(duì)于內(nèi)部控制質(zhì)量的提升具有一定的滯后性，因此審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)該加強(qiáng)在政府審計(jì)后的整改落實(shí)以使政府審計(jì)對(duì)內(nèi)部控制質(zhì)量的提升實(shí)現(xiàn)效果最大化;其二，在《中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于深化國(guó)有企業(yè)改革的指導(dǎo)意見(jiàn)》提出“健全國(guó)有資本審計(jì)監(jiān)督體系和制度，實(shí)行企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋，建立對(duì)企業(yè)國(guó)有資本的經(jīng)常性審計(jì)制度”的要求下，依據(jù)文本的研究結(jié)論，應(yīng)將對(duì)企業(yè)國(guó)有資本的經(jīng)常性審計(jì)制度的審計(jì)周期控制在三年左右，這樣既能保證政府審計(jì)效果的持續(xù)發(fā)揮，同時(shí)還能兼顧政府審計(jì)成本效益的考量。

公司內(nèi)部控制制度總結(jié)范文篇二

如前文所述，反洗錢(qián)內(nèi)容制度應(yīng)體現(xiàn)全面性原則，其內(nèi)容應(yīng)該涵蓋反洗錢(qián)的各個(gè)領(lǐng)域，具體細(xì)化反洗錢(qián)規(guī)范性文件的相關(guān)要求。本書(shū)接下來(lái)各章節(jié)的內(nèi)容實(shí)際上都應(yīng)體現(xiàn)在義務(wù)主體的反洗錢(qián)內(nèi)控制度當(dāng)中，本節(jié)僅對(duì)部分重點(diǎn)內(nèi)容做點(diǎn)滴提示。

反洗錢(qián)內(nèi)部操作規(guī)程和控制措施

積極的流程控制措施是確保反洗錢(qián)工作實(shí)效的重要保障，義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)將反洗錢(qián)控制要求有機(jī)融入對(duì)客戶的金融服務(wù)流程中，引導(dǎo)從業(yè)人員有效履職。根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》(人行令[20__]1號(hào))第八條的規(guī)定“金融機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法建立健全反洗錢(qián)內(nèi)部控制制度，設(shè)立反洗錢(qián)專門(mén)機(jī)構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)反洗錢(qián)工作，制定反洗錢(qián)內(nèi)部操作規(guī)程和控制措施”。具體又可細(xì)分為，《金融機(jī)構(gòu)客戶身份識(shí)別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》第四條要求的客戶身份識(shí)別、客戶身份資料和交易記錄保存等方面的內(nèi)部操作規(guī)程;《涉及恐怖活動(dòng)資產(chǎn)凍結(jié)管理辦法》(人行公安國(guó)安令[20__]1號(hào))第四條規(guī)定的凍結(jié)涉及恐怖活動(dòng)資產(chǎn)的內(nèi)部操作規(guī)程和控制措施;《金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報(bào)告管理辦法》(人行令[20__]3號(hào))第十九條規(guī)定的大額交易和可疑交易報(bào)告內(nèi)部管理制度和操作規(guī)程;可疑交易報(bào)告后續(xù)控制的內(nèi)控制度及操作流程。根據(jù)《關(guān)于加強(qiáng)開(kāi)戶管理及可疑交易報(bào)告后續(xù)控制措施的通知》(銀發(fā)[20__]117號(hào))文的要求，“各金融機(jī)構(gòu)和支付機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全可疑交易報(bào)告后續(xù)控制的內(nèi)控制度及操作流程，明確不同情形可疑交易報(bào)告應(yīng)當(dāng)采取的后續(xù)控制措施，并將其有機(jī)納入可疑交易報(bào)告制度體系，構(gòu)建一套“事前、事中、事后”全流程的可疑交易報(bào)告內(nèi)控制度及操作流程，切實(shí)提高可疑交易報(bào)告工作的有效性?！?/p>

反洗錢(qián)履職架構(gòu)

義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過(guò)內(nèi)控制度明確內(nèi)部反洗錢(qián)履職架構(gòu)。規(guī)范董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層、業(yè)務(wù)部門(mén)、反洗錢(qián)管理部門(mén)、內(nèi)部審計(jì)部門(mén)、人力資源部門(mén)、信息科技部門(mén)、境內(nèi)外分支機(jī)構(gòu)和相關(guān)附屬機(jī)構(gòu)在反洗錢(qián)履職過(guò)程中的職責(zé)分工，建立層次清晰、相互協(xié)調(diào)、有效配合的反洗錢(qián)運(yùn)行機(jī)制。

風(fēng)險(xiǎn)管理策略

義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)制定科學(xué)、清晰、可行的洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，完善相關(guān)制度和工作機(jī)制，合理配置、統(tǒng)籌安排人員、資金、系統(tǒng)等反洗錢(qián)資源，并定期評(píng)估其有效性。洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理策略應(yīng)當(dāng)根據(jù)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)狀況及市場(chǎng)變化及時(shí)進(jìn)行整。

反洗錢(qián)內(nèi)部問(wèn)責(zé)、考核制度

義務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立、完善反洗錢(qián)內(nèi)部問(wèn)責(zé)機(jī)制，將反洗錢(qián)履職情況納入對(duì)分支機(jī)構(gòu)、附屬機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員的考核和責(zé)任追究范圍，對(duì)違規(guī)行為嚴(yán)格追究負(fù)責(zé)人、高級(jí)管理層、反洗錢(qián)主管部門(mén)、相關(guān)業(yè)務(wù)條線和具體經(jīng)辦人員的相應(yīng)責(zé)任。

此外，金融機(jī)構(gòu)還應(yīng)在內(nèi)控制度中體現(xiàn)洗錢(qián)風(fēng)險(xiǎn)管理文化，提出明確的反洗錢(qián)控制目標(biāo)，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)管理的方法，應(yīng)急計(jì)劃，信息保密和信息共享、違規(guī)事項(xiàng)舉報(bào)等基本內(nèi)容。

公司內(nèi)部控制制度總結(jié)范文篇三

引言

20__年1月29日，中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)公布20__年第1號(hào)文件《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)和反恐怖融資管理辦法》，對(duì)于銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)和反恐怖融資相關(guān)義務(wù)等問(wèn)題進(jìn)行進(jìn)一步明確。自20__年《反洗錢(qián)法》出臺(tái)至今，我國(guó)相關(guān)政策規(guī)定出臺(tái)的頻率呈歷年上升趨勢(shì)，并且，除銀行外，在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的基金管理公司、信托投資公司、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)，以及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介等特定非金融機(jī)構(gòu)均已被明確列明為反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)主體。據(jù)此，結(jié)合現(xiàn)有規(guī)定，我們擬分析非銀行金融機(jī)構(gòu)與特定非金融機(jī)構(gòu)建立反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)控制度的必要性與可行性。

一

何為反洗錢(qián)和反恐怖融資

根據(jù)我國(guó)《中華人民共和國(guó)刑法》第一百九十一條規(guī)定，明知是犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，協(xié)助掩飾、隱瞞其來(lái)源和性質(zhì)的，將很有可能構(gòu)成洗錢(qián)犯罪。

為系統(tǒng)的遏制和預(yù)防洗錢(qián)犯罪和相關(guān)犯罪，全國(guó)人民代表大會(huì)于20__年通過(guò)《中華人民共和國(guó)反洗錢(qián)法》(簡(jiǎn)稱“《反洗錢(qián)法》”)，規(guī)定由國(guó)務(wù)院反洗錢(qián)行政主管部門(mén)負(fù)責(zé)全國(guó)的反洗錢(qián)監(jiān)督管理工作，并規(guī)定“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)和按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)履行反洗錢(qián)義務(wù)的特定非金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)依法采取預(yù)防、監(jiān)控措施，建立健全客戶身份識(shí)別制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度、大額交易和可疑交易報(bào)告制度，履行反洗錢(qián)義務(wù)。”并于20__年通過(guò)《中華人民共和國(guó)反恐怖主義法》(簡(jiǎn)稱“《反恐怖主義法》”，規(guī)定金融機(jī)構(gòu)及特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)履行反恐怖融資義務(wù)。

20__年，國(guó)務(wù)院辦公廳出臺(tái)《關(guān)于完善反洗錢(qián)、反恐怖融資、反逃稅監(jiān)管體制機(jī)制的意見(jiàn)》(國(guó)辦函〔20__〕84號(hào))，將“反洗錢(qián)、反恐怖融資、反逃稅”監(jiān)管機(jī)制列為“建設(shè)中國(guó)特色社會(huì)主義法治體系和現(xiàn)代金融監(jiān)管體系的重要內(nèi)容，是推進(jìn)國(guó)家治理體系和治理能力現(xiàn)代化、維護(hù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)安全穩(wěn)定的重要保障，是參與全球治理、擴(kuò)大金融業(yè)雙向開(kāi)放的重要手段”，其中明確“建立多層次評(píng)估結(jié)果運(yùn)用機(jī)制，由相關(guān)單位和反洗錢(qián)義務(wù)機(jī)構(gòu)根據(jù)評(píng)估結(jié)果有針對(duì)性地完善反洗錢(qián)和反恐怖融資工作，提升資源配置效率，提高風(fēng)險(xiǎn)防控有效性?！?/p>

20__年，在銀保監(jiān)會(huì)出臺(tái)的1號(hào)文件中，已將“反洗錢(qián)和反恐怖融資”共同列為相關(guān)義務(wù)主體需建立的內(nèi)控制度內(nèi)容。

據(jù)此，在法律法規(guī)層面，我國(guó)已形成較為完整的“反洗錢(qián)和反恐怖融資” (combating money laundering and terrorist financing)國(guó)家法規(guī)制度框架，并已于20__年通過(guò)國(guó)際組織fatf[1](financial action task force)的第三輪評(píng)估獲得認(rèn)可。

二

我國(guó)反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)主體

《反洗錢(qián)法》第三條規(guī)定“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)和按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)履行反洗錢(qián)義務(wù)的特定非金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)依法采取預(yù)防、監(jiān)控措施，建立健全客戶身份識(shí)別制度、客戶身份資料和交易記錄保存制度、大額交易和可疑交易報(bào)告制度，履行反洗錢(qián)義務(wù)?！薄斗纯植乐髁x法》中也規(guī)定了金融機(jī)構(gòu)及特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)履行相應(yīng)義務(wù)。

據(jù)此，在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立的金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)。具體而言，為本文行文目的，我們將其歸類為三類：

1、商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用合作社等銀行機(jī)構(gòu)

根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》(中國(guó)人民銀行令(20__)1號(hào))、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)和反恐怖融資管理辦法》(中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令20__年第1號(hào))等規(guī)定，需履行反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)的金融機(jī)構(gòu)包括：商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社、郵政儲(chǔ)匯機(jī)構(gòu)、政策性銀行及國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行等銀行機(jī)構(gòu)。

2、非銀行金融機(jī)構(gòu)(包括基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資等)

根據(jù)《金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定》(中國(guó)人民銀行令(20__)1號(hào))、《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)和反恐怖融資管理辦法》(中國(guó)銀行保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令20__年第1號(hào))等規(guī)定，需履行相應(yīng)反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)的金融機(jī)構(gòu)還包括：

(1)證券公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司、基金管理公司;

(2)保險(xiǎn)公司、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司;

(3)信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、汽車金融公司、貨幣經(jīng)紀(jì)公司;

(4)從事匯兌業(yè)務(wù)、支付清算業(yè)務(wù)和基金銷售業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu);

(5)互聯(lián)網(wǎng)金融從業(yè)機(jī)構(gòu);

(6)其他中國(guó)人民銀行公布的金融機(jī)構(gòu)。

3、特定非金融機(jī)構(gòu)(包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等)

根據(jù)《中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于加強(qiáng)特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)監(jiān)管工作的通知》(銀辦發(fā)〔20__〕120號(hào))等規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)屬于《反洗錢(qián)法》、《反恐怖主義法》所規(guī)定的特定非金融機(jī)構(gòu)。

并且，敏感行業(yè)如貴金屬交易商、貴金屬交易所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、公證機(jī)構(gòu)、公司服務(wù)提供商在從事特定服務(wù)時(shí)也被認(rèn)定為應(yīng)履行反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)的特定非金融機(jī)構(gòu)。

三

銀行反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)控制度對(duì)非銀行機(jī)構(gòu)的指引作用

自《中國(guó)人民銀行法》20__年修訂及《反洗錢(qián)法》20__年的出臺(tái)，銀行內(nèi)先行建立反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)控制度、履行報(bào)告及其他規(guī)定義務(wù)一直是我國(guó)反洗錢(qián)和反恐怖融資工作的重心。經(jīng)過(guò)一段時(shí)期的探索與落實(shí)，國(guó)內(nèi)各類銀行已基本建立了反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)控制度，這對(duì)其他非銀行機(jī)構(gòu)有較強(qiáng)的參考與指引作用，如：

銀行內(nèi)部一般均設(shè)立專門(mén)的反洗錢(qián)工作組，由銀行領(lǐng)導(dǎo)(一般為行長(zhǎng)、分管行長(zhǎng)等)及各部門(mén)工作人員擔(dān)任成員，并配備人數(shù)不等的反洗錢(qián)專職人員。由于相關(guān)處罰采取“雙罰制”(既罰企業(yè)也罰人)，并考慮到目前的國(guó)際政治環(huán)境，銀行管理層對(duì)于反洗錢(qián)工作非常重視;

內(nèi)部會(huì)定期開(kāi)展反洗錢(qián)工作培訓(xùn)與研討，安排時(shí)間學(xué)習(xí)反洗錢(qián)和反恐怖融資最新政策要求，并與業(yè)績(jī)考核掛鉤;

銀行建立反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)控制度，根據(jù)不同崗位工作人員的性質(zhì)制定不同的監(jiān)督履職要求，以便識(shí)別客戶身份及完成檔案保存要求;

銀行內(nèi)部以制度方式明確大額交易和可疑交易的基本概念，增強(qiáng)操作指引性;

明確內(nèi)部紀(jì)律與處罰要求，將履行反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)落實(shí)到具體人員。

因此，作為非銀行機(jī)構(gòu)，可借鑒銀行反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)控制度建立經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合自身具體情況建立內(nèi)控制度。制度建設(shè)與落實(shí)雖為長(zhǎng)遠(yuǎn)之計(jì)，但也需始于足下。

四

非銀行機(jī)構(gòu)建立反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)控制度的必要性

除銀行外，非銀行金融機(jī)構(gòu)、特定非金融機(jī)構(gòu)均屬于在我國(guó)境內(nèi)需履行反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)的主體。但是，我國(guó)目前對(duì)于非銀行金融機(jī)構(gòu)的處罰案例并不多[2]，且尚未有房地產(chǎn)行業(yè)企業(yè)因未履行反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)而受處罰，因此，國(guó)內(nèi)非銀行機(jī)構(gòu)(如基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等)尚未對(duì)反洗錢(qián)和反恐怖融資制度建立工作提起足夠的重視，往往僅在相關(guān)交易文件中以加入承諾表述象征性的履行其義務(wù)。但我們傾向于認(rèn)為，相關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完善的反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)部制度，體現(xiàn)如下：

(一)

《反洗錢(qián)法》及相關(guān)法律法規(guī)明確要求相關(guān)企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部控制制度

1、如前文所述，應(yīng)履行反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)的主體包括金融機(jī)構(gòu)及特定非金融機(jī)構(gòu)，在現(xiàn)有法規(guī)框架下，直接規(guī)制金融機(jī)構(gòu)(如基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資等)的規(guī)定要求及工作指引已較為齊備且具有針對(duì)性。根據(jù)《反洗錢(qián)法》及相關(guān)法律法規(guī)的，金融機(jī)構(gòu)的主要工作包括但不限于：

(1)建立客戶身份識(shí)別制度，識(shí)別交易實(shí)際受益人;

(2)建立內(nèi)部控制措施與評(píng)價(jià)機(jī)制;

(3)建立內(nèi)部控制職責(zé)劃分

(4)建立內(nèi)部控制監(jiān)督制度;

(5)建立風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處置機(jī)制;

(6)建立工作信息保密制度;

(7)執(zhí)行大額交易和可疑交易報(bào)告制度;

(8)定期開(kāi)展反洗錢(qián)和反恐怖融資培訓(xùn)和宣傳工作;

(9)配合國(guó)務(wù)院反洗錢(qián)行政主管部門(mén)及其派出機(jī)構(gòu)、其他有權(quán)主管部門(mén)進(jìn)行反洗錢(qián)和反恐怖融資核查;

(10)配合偵查機(jī)關(guān)及其他有權(quán)部門(mén)對(duì)相關(guān)資金、資產(chǎn)進(jìn)行凍結(jié)和采取強(qiáng)制措施。

2、對(duì)于特定非金融機(jī)構(gòu)(包括房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等)，根據(jù)《中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于加強(qiáng)特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)監(jiān)管工作的通知》(銀辦發(fā)〔20__〕120號(hào))“三、特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)等規(guī)章制度，開(kāi)展反洗錢(qián)和反恐怖融資工作。如有對(duì)特定非金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展反洗錢(qián)和反恐怖融資工作更為具體或者嚴(yán)格的規(guī)范性文件，特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)從其規(guī)定;如沒(méi)有更為具體或者嚴(yán)格規(guī)定的，特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)參照適用金融機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)和反恐怖融資規(guī)定執(zhí)行?！?/p>

據(jù)此，由于目前暫無(wú)具體的專門(mén)性規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)一并適用上述對(duì)于金融機(jī)構(gòu)的義務(wù)要求，按照最為嚴(yán)格的規(guī)定建立內(nèi)部控制制度，履行反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)。

(二)

未能有效建立內(nèi)控制度及履行其他義務(wù)將存在企業(yè)被行政處罰、相關(guān)負(fù)責(zé)人被問(wèn)責(zé)等風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)于基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資等金融機(jī)構(gòu)，未按規(guī)定建立反洗錢(qián)內(nèi)部控制制度、未設(shè)立/指定反洗錢(qián)專門(mén)機(jī)構(gòu)、未按規(guī)定進(jìn)行反洗錢(qián)培訓(xùn)、未履行其他相關(guān)反洗錢(qián)義務(wù)(包括客戶身份識(shí)別、客戶身份資料和交易記錄、報(bào)送大額交易報(bào)告等)等，根據(jù)《反洗錢(qián)法》第三十一條、第三十二條，金融機(jī)構(gòu)及直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員將被處以罰款，相關(guān)董事、高級(jí)管理人員和直接責(zé)任人員將被給予紀(jì)律處分。

并根據(jù)最新發(fā)布實(shí)施的銀反洗發(fā)〔20__〕19號(hào)文、銀保監(jiān)會(huì)20__年第1號(hào)文件明確規(guī)定，高級(jí)管理層為管理實(shí)施責(zé)任主體，董事會(huì)將作為最終責(zé)任承擔(dān)主體。我們理解，未來(lái)可能會(huì)進(jìn)一步加強(qiáng)落實(shí)對(duì)責(zé)任人員的追責(zé)與處罰。

就房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)等特定非金融機(jī)構(gòu)，根據(jù)《中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于加強(qiáng)特定非金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)監(jiān)管工作的通知》(銀辦發(fā)〔20__〕120號(hào))，應(yīng)參照金融機(jī)構(gòu)反洗錢(qián)規(guī)定進(jìn)行處罰，如未作具體規(guī)定的，則將根據(jù)《中國(guó)人民銀行法》第四十六條處以罰款、沒(méi)收違法所得，并處罰董事、高級(jí)管理人員和直接責(zé)任人員。如涉嫌刑事犯罪的，追究單位及相關(guān)責(zé)任人的刑事責(zé)任。

(三)

未能有效建立內(nèi)控制度將影響企業(yè)投資并購(gòu)等交易安排

根據(jù)銀保監(jiān)會(huì)20__年第1號(hào)文件要求，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)與其他金融機(jī)構(gòu)合作時(shí)，需要雙方在合作協(xié)議中將反洗錢(qián)和反恐怖融資職責(zé)及承擔(dān)的法律義務(wù)予以明確。此舉將可能導(dǎo)致未來(lái)在發(fā)生處罰與問(wèn)責(zé)情形時(shí)根據(jù)雙方協(xié)議約定認(rèn)定具體責(zé)任主體與確定責(zé)任承擔(dān)原則。

并且，如銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立、參股、收購(gòu)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)“具備健全的反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)部控制制度”，收購(gòu)境外金融機(jī)構(gòu)的，申請(qǐng)人還應(yīng)當(dāng)“具有符合境外反洗錢(qián)和反恐怖融資監(jiān)管要求的專業(yè)人才隊(duì)伍”。如果不滿足該等要求，將可能直接導(dǎo)致上級(jí)主管部門(mén)不予同意該等新設(shè)、參股、收購(gòu)行為。

雖然銀保監(jiān)會(huì)20__年第1號(hào)文件主要針對(duì)銀保監(jiān)會(huì)管理的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，但已明確信托公司、企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司等金融機(jī)構(gòu)要參照?qǐng)?zhí)行，且由于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介公司等特定非金融機(jī)構(gòu)應(yīng)按照最嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行反洗錢(qián)和反恐怖融資義務(wù)，則亦可能需受上述規(guī)定管控。按照目前的政策規(guī)定出臺(tái)趨勢(shì)，未來(lái)很可能以中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)、其他行業(yè)管理部門(mén)為主體出臺(tái)專門(mén)針對(duì)基金管理公司、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)等機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)規(guī)定，也需進(jìn)一步關(guān)注。

(四)

企業(yè)建立反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)控制度是我國(guó)的重要國(guó)際戰(zhàn)略要求

一方面，基于經(jīng)濟(jì)全球化、網(wǎng)絡(luò)全覆蓋化這一難以逆轉(zhuǎn)的政治經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)，目前國(guó)際上反洗錢(qián)和反恐怖融資監(jiān)管已日益嚴(yán)格，而為在國(guó)際上有更強(qiáng)的話語(yǔ)權(quán)、參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)政治活動(dòng)，完善國(guó)內(nèi)反洗錢(qián)和反恐怖融資制度已是大勢(shì)所趨(由于被美國(guó)制裁，伊朗也已于今年1月批準(zhǔn)反洗錢(qián)法案以便參與國(guó)際經(jīng)濟(jì)事務(wù))。

另一方面，近些年我國(guó)追緝“紅通”、追回貪腐贓款使得我國(guó)已成為全球反洗錢(qián)監(jiān)管制度下的利益獲得者，這也促使我國(guó)進(jìn)一步加快內(nèi)部制度的建設(shè)與落實(shí)。

在外部驅(qū)動(dòng)力上，我國(guó)目前為亞太反洗錢(qián)組織(apg)、歐亞反洗錢(qián)與反恐融資組織(eag)初始成員。并自20__年正式提出申請(qǐng)至20__年完成第三輪互評(píng)達(dá)標(biāo)，我國(guó)也已成為國(guó)際上最具影響力的反洗錢(qián)和反恐怖融資國(guó)際組織金融行動(dòng)特別工作組(fatf)的成員國(guó)。

fatf自20__年起開(kāi)展成員國(guó)第四輪互評(píng)，目前我國(guó)已基本完成互評(píng)，作為fatf建議體系的重要部分，建立金融機(jī)構(gòu)和特定非金融機(jī)構(gòu)的反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)控制度以履行報(bào)告義務(wù)、依托第三方對(duì)于重大交易進(jìn)行審慎調(diào)查均是非常重要的制度落實(shí)方式。在新的監(jiān)管形勢(shì)下，改變fatf評(píng)估中所指出的我國(guó)法律體系不健全、預(yù)防措施不完善、執(zhí)行力度不足(包括特別指出對(duì)于房地產(chǎn)行業(yè)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)不合規(guī))等問(wèn)題將成為重中之重。

綜上，除銀行外，對(duì)于非銀行金融機(jī)構(gòu)(如基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資等)與特定非金融機(jī)構(gòu)(如房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)、房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu))，建立完善的反洗錢(qián)和反恐怖融資內(nèi)控制度，采取一切必要措施防范風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)在及未來(lái)必須要面對(duì)的法律合規(guī)要求與宏觀政治經(jīng)濟(jì)任務(wù)。當(dāng)然，目前尚未有非金融機(jī)構(gòu)(及高管)因此被處罰，非銀行金融機(jī)構(gòu)被處罰的案例也較少，但是，在國(guó)內(nèi)不斷強(qiáng)化規(guī)定執(zhí)行力度的今天，非銀行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)審慎思考與面對(duì)反洗錢(qián)和反恐怖融資問(wèn)題。

注釋：

[1] 反洗錢(qián)金融行動(dòng)特別工作組 (financial action task force on money laundering -- fatf) 是西方七國(guó)為專門(mén)研究洗錢(qián)的危害、預(yù)防洗錢(qián)并協(xié)調(diào)反洗錢(qián)國(guó)際行動(dòng)而于1989年在巴黎成立的政府間國(guó)際組織，是目前世界上最具影響力的國(guó)際反洗錢(qián)和反恐融資領(lǐng)域最具權(quán)威性的國(guó)際組織之一。

[2] 除銀行外，基金管理公司、信托投資公司、險(xiǎn)資、證券公司、網(wǎng)絡(luò)支付平臺(tái)等非銀行金融機(jī)構(gòu)均存在因違反反洗錢(qián)和反恐怖融資相關(guān)規(guī)定被處罰的事例。