難以言喻的美妙故事，總是能夠給人留下深刻的印象。在寫(xiě)總結(jié)時(shí)，需要注重思考總結(jié)的目的和內(nèi)容，使其有針對(duì)性和實(shí)質(zhì)性。以下是一些總結(jié)寫(xiě)作技巧和注意事項(xiàng)，希望對(duì)大家有所幫助。

會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策篇一

董事會(huì)就全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效性對(duì)股東（大）會(huì)負(fù)責(zé)。董事會(huì)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理方面主要履行以下職責(zé)：

（1）審議并向股東（大）會(huì)提交企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度工作報(bào)告；

（3）了解和掌握企業(yè)面臨的各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)及其風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀，做出有效控制風(fēng)險(xiǎn)的決策；

（4）批準(zhǔn)重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制；

（5）批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；

（6）批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)報(bào)告；

（7）批準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；

（9）督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育；

（10）全面風(fēng)險(xiǎn)管理的

其他

具備條件的'企業(yè)，董事會(huì)可下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)。該委員會(huì)的召集人應(yīng)由不兼任總經(jīng)理的董事長(zhǎng)擔(dān)任；董事長(zhǎng)兼任總經(jīng)理的，召集人應(yīng)由外部董事或獨(dú)立董事?lián)?。該委員會(huì)成員中需有熟悉企業(yè)重要管理及業(yè)務(wù)流程的董事，以及具備風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)管知識(shí)或經(jīng)驗(yàn)、具有一定法律知識(shí)的董事。風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)：

（1）提交全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告；

（2）審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)解決方案；

（4）審議內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)綜合報(bào)告；

（5）審議風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案；

（6）辦理董事會(huì)授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。

會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策篇二

風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)從戰(zhàn)略制定到日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的一系列信念與態(tài)度，目的是確定可能影響企業(yè)的潛在事項(xiàng)，并進(jìn)行管理，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)提供合理的保證。

內(nèi)部控制的有效實(shí)施有賴于風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)方法，而風(fēng)險(xiǎn)管理離開(kāi)了內(nèi)部控制作為手段支撐也將流于形式。我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系將內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理融為一體。

在明確企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和內(nèi)部控制目標(biāo)的前提下，識(shí)別企業(yè)各類(lèi)潛在的風(fēng)險(xiǎn)是履行具體控制程序的基礎(chǔ)和起點(diǎn)。常用的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別技術(shù)和方法包括行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)組合清單、職能部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)匯總、頭腦風(fēng)暴、swot(優(yōu)勢(shì)一劣勢(shì)一機(jī)會(huì)—威脅)分析、問(wèn)卷調(diào)查等。企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況選用其中一種或多種方法識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)分析是在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的基礎(chǔ)上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行描述、分析、判斷，并確定風(fēng)險(xiǎn)重要性水平的過(guò)程，是風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的直接依據(jù)。

1.風(fēng)險(xiǎn)分析的程序，主要包括分析風(fēng)險(xiǎn)可能性、分析風(fēng)險(xiǎn)影響程度、確定風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平。

2.風(fēng)險(xiǎn)分析的方法，主要包括定性方法、定量方法、定性與定量相結(jié)合的方法。常用的定量分析方法主要有敏感性分析、行業(yè)標(biāo)桿比較法、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值法、情景分析法、壓力測(cè)試法、風(fēng)險(xiǎn)矩陣法等。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身所處的發(fā)展階段、業(yè)務(wù)拓展情況、整體風(fēng)險(xiǎn)承受度等實(shí)際情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析，在權(quán)衡成本效益的基礎(chǔ)上選擇合適的應(yīng)對(duì)策略，并根據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)展情況及時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是指某項(xiàng)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性大，并且風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的.不利后果很?chē)?yán)重，企業(yè)主動(dòng)放棄或停止該活動(dòng)，從而避免損失的一種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。

風(fēng)險(xiǎn)降低是指企業(yè)在權(quán)衡成本效益之后，采取適當(dāng)?shù)目刂拼胧┙档惋L(fēng)險(xiǎn)或者減輕損失，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。風(fēng)險(xiǎn)降低策略包括風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防策略和風(fēng)險(xiǎn)抑制策略，風(fēng)險(xiǎn)抑制策略主要有風(fēng)險(xiǎn)分散和風(fēng)險(xiǎn)復(fù)制兩種方法。

風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)是指企業(yè)為避免承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失，有意識(shí)地將可能產(chǎn)生損失的活動(dòng)或與損失有關(guān)的財(cái)務(wù)后果轉(zhuǎn)移給其他方的一種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，常見(jiàn)的方法有業(yè)務(wù)分包、購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)、出售、開(kāi)脫責(zé)任合同、轉(zhuǎn)移責(zé)任條款等。

風(fēng)險(xiǎn)承受是指企業(yè)不采取任何措施來(lái)干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響。

會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策篇三

銀監(jiān)會(huì)印發(fā)的《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中將流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)定義為：流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指商業(yè)銀行雖然有清償能力，但無(wú)法及時(shí)獲得充足資金或無(wú)法以合理成本及時(shí)獲得充足資金以應(yīng)對(duì)資產(chǎn)增長(zhǎng)或支付到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。

1、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)欠缺。當(dāng)前，我國(guó)商業(yè)銀行流動(dòng)性管理意識(shí)欠缺，導(dǎo)致流動(dòng)性管理只要求良好的流動(dòng)性監(jiān)管指標(biāo)表現(xiàn)，缺乏流動(dòng)性管理的主動(dòng)性，沒(méi)有重視對(duì)流動(dòng)性管理能力的提高，更沒(méi)有完善資產(chǎn)管理策略和負(fù)債管理策略。另外，公眾認(rèn)為商業(yè)銀行有政府信用做后盾，認(rèn)為政府會(huì)為銀行的一切行為買(mǎi)單，基本沒(méi)有倒閉的可能性，使得管理層沒(méi)有流動(dòng)性危機(jī)的擔(dān)憂，工作人員對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不夠。此外，信息不對(duì)稱的使得公眾對(duì)銀行的不良資產(chǎn)缺乏充分地了解，從而當(dāng)銀行經(jīng)營(yíng)效益不高或虧損也不會(huì)發(fā)生擠兌現(xiàn)象，這加劇了商業(yè)銀行的管理層缺乏流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的危機(jī)感。

2、資產(chǎn)負(fù)債率較高。銀行業(yè)是比較特殊的行業(yè)，籠統(tǒng)地講，根據(jù)《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)資本核心充足率為8%，也就是說(shuō)，銀行的資產(chǎn)負(fù)債率在92%以下是一個(gè)正常的水平。目前我國(guó)個(gè)別商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債率高達(dá)95%以上。負(fù)債經(jīng)營(yíng)一直是我國(guó)商業(yè)銀行最大的特點(diǎn)，但是資產(chǎn)負(fù)債率一直較高，就會(huì)給商業(yè)銀行帶來(lái)潛在的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

3、不良貸款率偏高。我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)不良貸款率達(dá)1、64%，提高了0、15%；商業(yè)銀行20末不良貸款率1、29%，提高了0、29%，年商業(yè)銀行不良貸款率創(chuàng)來(lái)新高，和2014年我國(guó)銀行不良貸款率逐年上升。截止2014年12月末，銀行存款余額同比增長(zhǎng)9、6%至117、4萬(wàn)億元，貸款余額同比增長(zhǎng)13、3%至86、8萬(wàn)億元。

4、存貸款業(yè)務(wù)期限錯(cuò)配。近年來(lái)，隨著金融市場(chǎng)的發(fā)展特別是資本市場(chǎng)的活躍，我國(guó)居民和企業(yè)部門(mén)的資產(chǎn)選擇行為和投資偏好發(fā)生了較為顯著的改變，并進(jìn)一步引起商業(yè)銀行資產(chǎn)和負(fù)債期限結(jié)構(gòu)發(fā)生了一些變化，主要表現(xiàn)在商業(yè)銀行資金來(lái)源短期化、資金運(yùn)用長(zhǎng)期化趨勢(shì)明顯，存貸款期限錯(cuò)配問(wèn)題日益突出。商業(yè)銀行在追求高收益的驅(qū)動(dòng)下更愿意發(fā)放中長(zhǎng)期貸款。近些年來(lái)，商業(yè)銀行的貸款項(xiàng)目中，短期貸款的比重趨于下降，而中長(zhǎng)期貸款的比重呈現(xiàn)不斷上升趨勢(shì)。

5、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管指標(biāo)的系統(tǒng)性、科學(xué)性有待進(jìn)一步提高。流動(dòng)性覆蓋率、存貸比、流動(dòng)性比率等流動(dòng)性監(jiān)管指標(biāo)存在一定的不足之處。首先這些指標(biāo)只是針對(duì)個(gè)體，對(duì)整個(gè)銀行體系的起不到監(jiān)管作用。而個(gè)體又是存在于整體當(dāng)中，如果銀行整個(gè)體系存在隱患，個(gè)體商業(yè)銀行又怎么可能健康穩(wěn)定的發(fā)展。離開(kāi)整體來(lái)看局部，指標(biāo)的監(jiān)管作用就大大減弱了。對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)管應(yīng)該先從宏觀出發(fā)，再到個(gè)體，整個(gè)銀行體系發(fā)生流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)個(gè)體的商業(yè)銀行的危害也會(huì)很大。其次，當(dāng)前的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)對(duì)于實(shí)際的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)價(jià)值非常有限。盡管當(dāng)前的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管指標(biāo)眾多，但是這些指標(biāo)都是對(duì)商業(yè)銀行某個(gè)角度或者方面進(jìn)行監(jiān)管，缺少一個(gè)科學(xué)的體系來(lái)全面的分析商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

1、增強(qiáng)商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，培養(yǎng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理文化。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理一個(gè)非常重要的環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)引起商業(yè)銀行管理層和工作人員的高度重視。隨著我國(guó)的國(guó)際化程度不斷提高，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的不斷增強(qiáng)，國(guó)家信用的作用已經(jīng)開(kāi)始不斷的減弱，因此，我國(guó)商業(yè)銀行要不斷地增強(qiáng)對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理意識(shí)，并將之提高到戰(zhàn)略管理層面上。同時(shí)，還要改變過(guò)去被動(dòng)性管理的方式，提高自覺(jué)主動(dòng)性，在工作的每一個(gè)流程中都要把流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理納入考察當(dāng)中。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化流行性風(fēng)險(xiǎn)管理的培訓(xùn)，提高銀行工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

2、提高流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和手段。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)和應(yīng)用現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，不斷提高自身風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量和風(fēng)險(xiǎn)控制的能力，應(yīng)用統(tǒng)計(jì)技術(shù)、數(shù)理建模技術(shù)等來(lái)實(shí)現(xiàn)科學(xué)量化管理，從過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)性管理提升為標(biāo)準(zhǔn)化科學(xué)化的現(xiàn)代管理。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)增加對(duì)多元化和穩(wěn)定性融資的管理、日間流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理、優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)管理、并表和重要幣種流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的要求，提高壓力測(cè)試、應(yīng)急計(jì)劃等監(jiān)管要求的針對(duì)性和可操作性，更好地引導(dǎo)銀行建設(shè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提高流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的精細(xì)化程度和專業(yè)化水平。

3、優(yōu)化期限錯(cuò)配。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制中長(zhǎng)期貸款的發(fā)放規(guī)模，加強(qiáng)中長(zhǎng)期貸款的審批，并將中長(zhǎng)期貸款納入到相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)的績(jī)效考核當(dāng)中。其次，銀行需要進(jìn)一步優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債聯(lián)動(dòng)管理機(jī)制，以風(fēng)險(xiǎn)敞口管理為主線，建立健全資產(chǎn)負(fù)債匹配管理體系。要綜合分析各項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債對(duì)利率、匯率等重要市場(chǎng)變量的`敏感性差異和資產(chǎn)負(fù)債流動(dòng)性敞口，根據(jù)銀行自身風(fēng)險(xiǎn)管理能力和風(fēng)險(xiǎn)偏好水平，依據(jù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素變動(dòng)的預(yù)期，積極主動(dòng)地調(diào)整各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)缺口的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)既定的風(fēng)險(xiǎn)控制和收益目標(biāo)。

4、提高主動(dòng)負(fù)債能力，擴(kuò)大流動(dòng)性來(lái)源。我國(guó)目前的金融脫媒，實(shí)際上是金融市場(chǎng)化改革深化帶來(lái)的資金定價(jià)市場(chǎng)化的過(guò)程。隨著各類(lèi)直接金融渠道的發(fā)展，在存款利率管制尚未解除的狀況下，銀行存款分流是不可逆轉(zhuǎn)的趨勢(shì)。銀行在未來(lái)的發(fā)展中必須逐漸改變目前過(guò)度依賴存款的被動(dòng)負(fù)債業(yè)務(wù)策略，更多發(fā)展主動(dòng)負(fù)債業(yè)務(wù)，拓展從貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)直接獲取資金的能力。目前我國(guó)可供銀行選擇的主動(dòng)負(fù)債形式日趨多樣化，主要包括發(fā)行債券、對(duì)央行負(fù)債、對(duì)同業(yè)負(fù)債和協(xié)議存款等。近期，同業(yè)大額可轉(zhuǎn)讓定期存單正式推出，進(jìn)一步豐富了銀行的主動(dòng)負(fù)債工具。

5、開(kāi)發(fā)和運(yùn)用金融衍生品。市場(chǎng)從來(lái)都不缺資金，缺少的是合適有效的金融產(chǎn)品。當(dāng)貨幣市場(chǎng)和資本市場(chǎng)有合適的金融產(chǎn)品，滯留在商業(yè)銀行體系內(nèi)流行性可以得到有效地轉(zhuǎn)移。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)開(kāi)發(fā)期權(quán)、期貨等金融衍生品來(lái)進(jìn)行轉(zhuǎn)移。外國(guó)的銀行在金融衍生品的開(kāi)發(fā)和運(yùn)用上遙遙領(lǐng)先于我國(guó)的商業(yè)銀行。當(dāng)前，隨著我國(guó)對(duì)外資銀行的開(kāi)放，銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，為了更好在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站立腳跟，我國(guó)的商業(yè)銀行要不斷加大金融衍生品的開(kāi)發(fā)和運(yùn)用力度，提高金融衍生品的創(chuàng)新能力。

6、建立和完善的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系。建立和完善的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系是商業(yè)銀行進(jìn)行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理一個(gè)非常重要的前提。首先，商業(yè)銀行要在尊崇銀行監(jiān)管層的要求下制訂相關(guān)的政策和制度。組建資產(chǎn)負(fù)債和流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)，從各個(gè)重要部門(mén)的管理層當(dāng)中選拔成員，委員會(huì)要定期地討論、制訂流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的方案，從而能夠有效的確保銀行流動(dòng)性在安全的范圍內(nèi)。其次，要建立科學(xué)合理的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理體系和組織框架。由監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理履職情況進(jìn)行監(jiān)督，并在其資產(chǎn)負(fù)債管理委員會(huì)下設(shè)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)資產(chǎn)。負(fù)債和流動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)要反復(fù)討論和確認(rèn)影響流動(dòng)性的因素是否被全面考慮到位，商業(yè)銀行的各個(gè)部門(mén)和工作人員的責(zé)任是否明確，系統(tǒng)能否在第一時(shí)間內(nèi)反映出流行性風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵信息。最后，風(fēng)險(xiǎn)管理部分要把監(jiān)管的過(guò)程和結(jié)果提煉成有效的報(bào)告，即使地反饋給高層管理者和監(jiān)管部門(mén)，便于管理者和監(jiān)管部門(mén)在第一時(shí)間把握到關(guān)鍵信息，從而進(jìn)行有效的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理。

會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策篇四

簡(jiǎn)易的注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題，能夠幫助大家在考前來(lái)預(yù)測(cè)一下自己的對(duì)知識(shí)掌握程度。下面是小編分享的注冊(cè)會(huì)計(jì)師公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理練習(xí)題，一起來(lái)看一下吧。

(1)下列各項(xiàng)中，不屬于操作風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生原因的是( )。

a、缺乏計(jì)劃與控制

b、員工缺少應(yīng)有的培訓(xùn)

c、管理層或員工缺乏職業(yè)道德或存在舞弊意識(shí)

d、過(guò)于依賴外包商，對(duì)于外包的產(chǎn)品或服務(wù)沒(méi)有履行必要的檢查

【參考答案】 a

【答案解析】操作風(fēng)險(xiǎn)的源頭包括：缺乏規(guī)定程序、雇員缺乏培訓(xùn)、疏忽、設(shè)備及軟件維護(hù)不足或已報(bào)廢、缺乏職業(yè)道德和存在舞弊意識(shí)、不妥善的外包安排。選項(xiàng)a不正確。

(2)下列關(guān)于對(duì)外幣折算風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期的表述中，不正確的是( )。

a、對(duì)外幣折算風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期只影響企業(yè)的利潤(rùn)表，而不影響企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表

b、對(duì)外幣折算風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期不是管理層需要優(yōu)先處理的問(wèn)題

c、對(duì)外幣折算風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期需要考慮套期成本

d、對(duì)外幣折算風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行套期主要是為了避免和消除長(zhǎng)期外匯敞口

【參考答案】 a

【答案解析】外幣折算風(fēng)險(xiǎn)是指對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表，尤其是資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行會(huì)計(jì)折算時(shí)產(chǎn)生的波動(dòng)。外幣折算風(fēng)險(xiǎn)只影響企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表，不影響企業(yè)的利潤(rùn)表。所以選項(xiàng)a的說(shuō)法是不正確的。

(3)甲企業(yè)是一家大型紡織企業(yè)，主要生產(chǎn)原材料為棉花。甲企業(yè)預(yù)計(jì)未來(lái)棉花價(jià)格將持續(xù)上漲。為了降低已經(jīng)承接的紡織品訂單的生產(chǎn)成本上漲風(fēng)險(xiǎn)，甲企業(yè)決定以套期保值的方式規(guī)避棉花現(xiàn)貨風(fēng)險(xiǎn)。下列選項(xiàng)中，不符合套期保值特征的是( )。

a、甲企業(yè)從事棉花套期保值的目的是通過(guò)降低棉花價(jià)格變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)而獲利

b、甲企業(yè)為套期保值所持有的棉花期貨合約可以在到期日之前賣(mài)出平倉(cāng)或者到期交割

c、甲企業(yè)棉花期貨合約開(kāi)倉(cāng)時(shí)的價(jià)格反映了市場(chǎng)參與者對(duì)棉花的遠(yuǎn)期預(yù)期價(jià)格

【參考答案】 a

【答案解析】套期保值的目的是降低風(fēng)險(xiǎn)，而投機(jī)行為的目的是承擔(dān)額外的風(fēng)險(xiǎn)以盈利。甲企業(yè)從事棉花套期保值的目的是降低棉花價(jià)格變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，但不是為了獲利，選項(xiàng)a錯(cuò)誤。

(4)今年以來(lái)，受?chē)?guó)內(nèi)外各種不確定性因素的影響，房地產(chǎn)行業(yè)的發(fā)展進(jìn)入了一個(gè)新階段。甲房地產(chǎn)公司從定性和定量的角度，按照很好、較好、一般、較差4種不同的假設(shè)條件，預(yù)測(cè)了本公司本年度將面臨的各種不確定因素以及由此給公司帶來(lái)的各種不同后果。甲房地產(chǎn)公司采用的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法是( )。

a. 敏感性分析法

b. 條件預(yù)測(cè)法

c. 情景分析法

d. 統(tǒng)計(jì)推論法

【參考答案】c

【答案解析】情景分析法通過(guò)模擬不確定情景，對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量分析。題目中，甲房地產(chǎn)公司從定性和定量的角度，按照很好、較好、一般、較差4種不同的假設(shè)條件，預(yù)測(cè)了本公司本年度將面臨的各種不確定因素，屬于情景分析法。

(5)企業(yè)信息安全管理中發(fā)生失誤導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)屬于()。

a. 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

b. 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

c. 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

d. 操作風(fēng)險(xiǎn)

【參考答案】b

【答案解析】運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)至少要考慮以下幾個(gè)方面：(1)企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)方面可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn);(2)企業(yè)新市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)策略方面可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn);(3)企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)等方面可能引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn);(4)期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中發(fā)生失誤帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn);(5)質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中發(fā)生失誤導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn);(6)因企業(yè)內(nèi)、外部人員的道德風(fēng)險(xiǎn)或業(yè)務(wù)控制系統(tǒng)失靈導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn);(7)經(jīng)企業(yè)造成損失的自然災(zāi)害等風(fēng)險(xiǎn);(8)企業(yè)現(xiàn)有業(yè)務(wù)流程和信息系統(tǒng)操作運(yùn)行情況的監(jiān)管、運(yùn)行評(píng)價(jià)及持續(xù)改進(jìn)能力方面引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。失誤導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)屬于上述(5)，所以選b正確。

(6)下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)操作風(fēng)險(xiǎn)的是()。

a. 泥石流導(dǎo)致公路中斷，使某企業(yè)運(yùn)輸途中的`設(shè)備未能按期送達(dá)

b. 設(shè)備零件發(fā)生故障，導(dǎo)致某化工企業(yè)生產(chǎn)被迫中斷

c. 某高科技企業(yè)總經(jīng)理管理知識(shí)缺乏，企業(yè)仍處于粗放式管理階段

d. 人民幣匯率升值導(dǎo)致某外貿(mào)企業(yè)損失100萬(wàn)元

【參考答案】b

【答案解析】a和c屬于運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);d屬于市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

(7)下列各項(xiàng)中，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理成本理解正確的是()。

a. 懲治成本是一種主動(dòng)的成本費(fèi)用列支

b. 損失成本包含給企業(yè)帶來(lái)的潛在經(jīng)濟(jì)損失

c. 糾正成本是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對(duì)企業(yè)帶來(lái)現(xiàn)實(shí)危害所付出的成本

d. 懲治成本是預(yù)防成本的追加和補(bǔ)充

【參考答案】b

【答案解析】懲治成本是一種被動(dòng)的成本費(fèi)用列支，a錯(cuò)誤;損失成本是風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后對(duì)企業(yè)帶來(lái)現(xiàn)實(shí)危害所付出的成本，c錯(cuò)誤;糾正成本是預(yù)防成本的追加和補(bǔ)充，d錯(cuò)誤。

(8)下列各項(xiàng)中，屬于風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)職責(zé)的是()。

a. 組織協(xié)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理日常工作

b. 督導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化的培育

c. 審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案

d. 批準(zhǔn)重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告

【參考答案】c

【答案解析】風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主要履行以下職責(zé)：(1)提交全面風(fēng)險(xiǎn)管理年度報(bào)告;(2)審議風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案;(3)審議重大決策、重大風(fēng)險(xiǎn)、重大事件和重要業(yè)務(wù)流程的判斷標(biāo)準(zhǔn)或判斷機(jī)制，以及重大決策的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告;(4)審議內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提交的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督評(píng)價(jià)審計(jì)綜合報(bào)告;(5)審議風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職責(zé)方案;(6)辦理董事會(huì)授權(quán)的有關(guān)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的其他事項(xiàng)。

a屬于總結(jié)理的職責(zé);b和d屬于董事會(huì)的職責(zé)。

(9)下列各項(xiàng)中，不屬于分析企業(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收集的信息是()。

a. 主要客戶、供應(yīng)商及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的有關(guān)情況

b. 市場(chǎng)對(duì)企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的需求

c. 科技進(jìn)步、技術(shù)創(chuàng)新的有關(guān)內(nèi)容

d. 企業(yè)組織效能和管理現(xiàn)狀

【參考答案】d

【答案解析】企業(yè)的組織效能、管理現(xiàn)狀是運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該考慮的方面，不是分析戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收集的信息。所以選d。

(10)下列風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法中，能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量分析的是()。

a. 專家意見(jiàn)法

b. 事件樹(shù)分析法

c. 流程圖分析法

d. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系圖法

【參考答案】b

【答案解析】acd是定性分析;b事件樹(shù)分析法既可以用于定性分析，也可能用于定量分析。

(11)企業(yè)對(duì)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)采取接受的態(tài)度，從而承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的后果，其原因不包括()。

a. 企業(yè)能夠采取措施以補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)造成的損失

b. 企業(yè)未能辨識(shí)出風(fēng)險(xiǎn)

c. 企業(yè)缺乏能力進(jìn)行主動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)管理

d. 企業(yè)沒(méi)有其他備選方案

【參考答案】a

【答案解析】風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償表現(xiàn)在企業(yè)主動(dòng)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，并采取措施以補(bǔ)償可能的損失。因此，選項(xiàng)a不屬于采取風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的原因。

(12)乙公司是一家國(guó)內(nèi)知名的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)。乙公司去年以來(lái)推出了多款新的互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品。為了消除部分客戶對(duì)其產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的質(zhì)疑，乙公司組織了來(lái)自學(xué)術(shù)界、企業(yè)界以及政府相關(guān)職能部門(mén)的專家，通過(guò)電子信箱發(fā)送問(wèn)卷的調(diào)查方式征詢專家對(duì)公司產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)的意見(jiàn)。下列各項(xiàng)對(duì)乙公司采用的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法優(yōu)點(diǎn)的表述中，正確的是()。

a. 這種方法速度較快，容易開(kāi)展

b. 這種方法通過(guò)專家群體決策，產(chǎn)生盡可能多的設(shè)想

c. 這種方法更有可能表達(dá)出那些不受歡迎的看法

d. 這種方法能夠激發(fā)專家們的想像力

【參考答案】c

【答案解析】根據(jù)題干描述，乙公司采用的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)與方法是德?tīng)柗品?。abd是頭腦風(fēng)暴法的優(yōu)點(diǎn)。

(13)甲公司在內(nèi)部控制自評(píng)中發(fā)現(xiàn)，多項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和控制手段存在缺陷或風(fēng)險(xiǎn)隱患。有些屬于設(shè)計(jì)缺陷，有些屬于運(yùn)行缺陷。下面所列情況中，屬于運(yùn)行缺陷的是( )。

a、規(guī)定更換庫(kù)房保管員時(shí)要盤(pán)點(diǎn)核實(shí)庫(kù)存，但沒(méi)有規(guī)定要交接雙方一同進(jìn)行

b、規(guī)定使用清澈的酒精溶液清洗容器，但未提供酒精溶液清澈的判斷標(biāo)準(zhǔn)

c、規(guī)定要對(duì)大宗物料供應(yīng)商實(shí)地考察，但對(duì)必須考察生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)則缺少核實(shí)辦法

d、規(guī)定審核研發(fā)產(chǎn)品的技術(shù)先進(jìn)性，但研發(fā)人員并不提供技術(shù)先進(jìn)性的證據(jù)及證明

【參考答案】 d

【答案解析】運(yùn)行缺陷指的是設(shè)計(jì)合理及有效的內(nèi)部控制，但在運(yùn)作上沒(méi)有被正確地執(zhí)行。設(shè)計(jì)缺陷是指企業(yè)缺少為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的必需控制，或現(xiàn)存的控制并不合理及未能滿足控制目標(biāo)。選項(xiàng)a、選項(xiàng)b和選項(xiàng)c屬于設(shè)計(jì)缺陷，選項(xiàng)d屬于運(yùn)行缺陷。

(14)在coso《內(nèi)部控制：整合框架》中，沒(méi)有作為內(nèi)部控制的目標(biāo)的是( )。

a、戰(zhàn)略目標(biāo)

b、運(yùn)營(yíng)目標(biāo)

c、財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)

d、合規(guī)目標(biāo)

【參考答案】 a

【答案解析】1992年9月，美國(guó)反虛假財(cái)務(wù)報(bào)告委員會(huì)的發(fā)起組織委員會(huì)(coso)發(fā)布了一份報(bào)告《內(nèi)部控制：整合框架》，提出了內(nèi)部控制的三項(xiàng)目標(biāo)和五大要素。內(nèi)部控制的三項(xiàng)目標(biāo)包括：取得經(jīng)營(yíng)的效率和有效性(運(yùn)營(yíng)目標(biāo));確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性(財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo));遵循適用的法律法規(guī)(合規(guī)目標(biāo))。

(15)以下選項(xiàng)中，不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第9號(hào)——銷(xiāo)售業(yè)務(wù)》要求的是( )。

b、財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理銷(xiāo)售資金的結(jié)算和監(jiān)督應(yīng)收款項(xiàng)的回收

d、指定專人以函證的方式定期與客戶核對(duì)應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等往來(lái)款項(xiàng)

【參考答案】 c

【答案解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全客戶信用檔案，關(guān)注重要客戶資信變動(dòng)情況，采取有效措施，防范信用風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)對(duì)于境外客戶和新開(kāi)發(fā)客戶，應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的信用審查制度，選項(xiàng)c不正確。

(16)下列關(guān)于內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說(shuō)法中，正確的是()。

a. 企業(yè)可以聘請(qǐng)一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其提供內(nèi)部控制審計(jì)服務(wù)和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)服務(wù)

b. 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試獲取的證據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行最終認(rèn)定

c. 評(píng)價(jià)報(bào)告在提交內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門(mén)前需要得到被評(píng)價(jià)單位相關(guān)責(zé)任人簽字確認(rèn)

d. 企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)

【參考答案】c

【答案解析】如果企業(yè)決定利用外聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所為其提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)服務(wù)，根據(jù)《基本規(guī)范》的要求，該事務(wù)所不應(yīng)同時(shí)為企業(yè)提供內(nèi)部控制的審計(jì)服務(wù)，a錯(cuò)誤;企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以日常監(jiān)督為基礎(chǔ)結(jié)合年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，由內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門(mén)或機(jī)構(gòu)進(jìn)行綜合分析后提出認(rèn)定意見(jiàn)，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審核后予以最終認(rèn)定，b錯(cuò)誤;董事會(huì)對(duì)內(nèi)部評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)，d錯(cuò)誤。

(17)根據(jù)coso框架，反舞弊機(jī)制屬于內(nèi)部控制要素中的()。

a. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

b. 控制活動(dòng)

c. 內(nèi)部監(jiān)督

d. 信息與溝通

【參考答案】d

【答案解析】信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。基本規(guī)范主要圍繞內(nèi)部和外部信息的收集、信息在內(nèi)部和對(duì)外部相關(guān)者間的傳遞、信息技術(shù)平臺(tái)、反舞弊機(jī)制、舉報(bào)投訴制度和舉報(bào)人保護(hù)制度等展開(kāi)。

(18)依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)——資金活動(dòng)》，以下需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)是( )。

a、存貨積壓，導(dǎo)致流動(dòng)資金占用過(guò)多

b、籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理

c、固定資產(chǎn)更新改造不夠，資產(chǎn)價(jià)值貶值

d、無(wú)形資產(chǎn)缺乏核心技術(shù)，缺乏可持續(xù)發(fā)展能力

【參考答案】 b

【答案解析】資金活動(dòng)需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)包括：

(1)籌資決策不當(dāng)，引發(fā)資本結(jié)構(gòu)不合理或無(wú)效融資，可能導(dǎo)致企業(yè)籌資成本過(guò)高或債務(wù)危機(jī)。

(2)投資決策不當(dāng)，引發(fā)盲目擴(kuò)張或喪失發(fā)展機(jī)遇，可能導(dǎo)致資金鏈斷裂或資金使用效益低下。

(3)資金調(diào)度不合理、營(yíng)運(yùn)不暢，可能導(dǎo)致企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境或資金冗余。

(4)資金活動(dòng)管控不嚴(yán)，可能導(dǎo)致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。

(19)下列各項(xiàng)中，不符合《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第15 號(hào)——全面預(yù)算》要求的是()。

a. 預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)會(huì)部門(mén)

b. 對(duì)投融資項(xiàng)目等重大預(yù)算項(xiàng)目，進(jìn)行密切跟蹤和嚴(yán)格監(jiān)控

c. 企業(yè)董事會(huì)審核全面預(yù)算草案

d. 預(yù)算管理委員會(huì)成員由企業(yè)獨(dú)立董事組成

【參考答案】d

【答案解析】企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)立預(yù)算委員會(huì)履行全面預(yù)算管理職責(zé)，其成員由企業(yè)負(fù)責(zé)人及內(nèi)部相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人組成，d錯(cuò)誤。

(20)下列不屬于eis具有的特征的是( )。

a.用于支持中高層管理決策

b.操作簡(jiǎn)便，使用前不需要培訓(xùn)

c.采用圖、表、文字等形式輸出信息

d.為決策者提供選擇、析取、分離、追綜、鉆取信息的功能

【參考答案】a

【答案解析】eis專門(mén)用于支持高層管理決策。

(21)下列關(guān)于價(jià)值網(wǎng)模型核心理念的描述錯(cuò)誤的是( )

a.價(jià)值網(wǎng)絡(luò)強(qiáng)調(diào)“以顧客為中心”

b. 價(jià)值網(wǎng)成員建立的相互關(guān)系是零和博弈下的背棄式競(jìng)爭(zhēng)

c. 價(jià)值網(wǎng)強(qiáng)調(diào)競(jìng)爭(zhēng)和合作兩個(gè)方面

d.價(jià)值網(wǎng)成員建立的相互關(guān)系是基于雙贏思想的緊密合作

【參考答案】b

【答案解析】?jī)r(jià)值網(wǎng)成員建立的相互關(guān)系是基于雙贏思想的緊密合作，成員公司之間建立合作關(guān)系能夠?qū)崿F(xiàn)核心能力優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和成本，共享市場(chǎng)和顧客忠誠(chéng)。

(22)在信息系統(tǒng)的評(píng)價(jià)方法中，( )是處理具有多個(gè)輸入和多個(gè)輸出的多目標(biāo)決策問(wèn)題的方法。

a.多因素加權(quán)平均法 b.層次分析法

c.數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法 ?d.經(jīng)濟(jì)效果評(píng)價(jià)法

【參考答案】c

【答案解析】數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法是處理具有多個(gè)輸入和多個(gè)輸出的多目標(biāo)決策問(wèn)題的方法。在企業(yè)管理信息系統(tǒng)的評(píng)價(jià)中，可以根據(jù)投資項(xiàng)目的輸入數(shù)據(jù)和投資后管理信息系統(tǒng)的輸出數(shù)據(jù)來(lái)評(píng)價(jià)。

會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策篇五

風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是可以識(shí)別、估計(jì)、評(píng)估和控制的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要善于識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，敢于承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，既不能無(wú)視審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在，也不能因?yàn)閷徲?jì)風(fēng)險(xiǎn)的存在而怯于承接審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)具備化險(xiǎn)為夷的能力，具體而言，就是要逐步建立風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。

1、樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)何時(shí)會(huì)產(chǎn)生以及可能產(chǎn)生的后果，盡管無(wú)法準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，但審計(jì)人員仍可通過(guò)適當(dāng)?shù)姆椒▽⑵淇刂圃诳山邮艿姆秶鷥?nèi)。

牢固樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀念、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。時(shí)至今目，某些人仍認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)是一種“軟性的”東西，無(wú)法把握。在工作中，很多看起來(lái)似乎是細(xì)小和微不足道的細(xì)節(jié)，往往會(huì)因缺乏風(fēng)險(xiǎn)的洞察意識(shí)而釀成差錯(cuò)，招致?lián)p失。

2、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)為從組織上保證風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開(kāi)展，會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部應(yīng)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，可以稱之為“風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)”。

該委員會(huì)應(yīng)由具有高超專業(yè)技術(shù)、良好職業(yè)操守和善于作出正確決策的經(jīng)理以上的人員組成，人數(shù)一般為3至5人，大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所可以為5至7個(gè)。該機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是：在延攬客戶時(shí)，對(duì)潛在客房進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，幫助決策者甄選客戶;在業(yè)務(wù)執(zhí)行的全過(guò)程中充當(dāng)“咨詢伙伴”，跟進(jìn)所有重大事項(xiàng);在報(bào)價(jià)段，對(duì)結(jié)果的適當(dāng)性作出評(píng)價(jià)。

3、客戶甄選客戶的素質(zhì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師所面臨風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)重要的潛力在因素。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師謹(jǐn)慎甄別、選擇客戶是防范職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，避免不必要訴訟事件發(fā)生的第一道防線。不但客戶在挑選我們，我們也要挑選客戶。我們應(yīng)該遠(yuǎn)離那些缺乏誠(chéng)信、正直品格的客戶，以贏得社會(huì)對(duì)我們的信任。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師在甄選客戶時(shí)要解決的問(wèn)題是：這一客戶是否存在不可控制的和不可接受的風(fēng)險(xiǎn)?或者說(shuō)這項(xiàng)業(yè)務(wù)是否值得開(kāi)展?大量事實(shí)說(shuō)明，管理當(dāng)局的舞弊、財(cái)務(wù)困境或經(jīng)營(yíng)失敗是導(dǎo)致審計(jì)高風(fēng)險(xiǎn)的主要因素。

在評(píng)估客戶的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)該取得潛在客戶的財(cái)務(wù)狀況及其未來(lái)發(fā)展前景的有關(guān)住處還要關(guān)注整個(gè)商業(yè)環(huán)境、客戶所從事的行業(yè)以及在行業(yè)中的地位等。

對(duì)客戶甄選首稱應(yīng)系統(tǒng)地收貪婪信息，然后根據(jù)信息對(duì)潛在客戶涉及的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，采用哪種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分的形式，最后是由風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)作出同意或否定的決策。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分高并不一定意味著應(yīng)該否定這一客戶，要作出判斷的是：是風(fēng)險(xiǎn)過(guò)高而解除客戶關(guān)系，還是可以采取專門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施來(lái)處理存在的具體問(wèn)題，從而繼續(xù)發(fā)展與客戶的關(guān)系。應(yīng)當(dāng)引丐注意的是，以考慮客戶與原會(huì)計(jì)師事務(wù)所之間的關(guān)系為出發(fā)點(diǎn)是明智之舉。許多國(guó)家認(rèn)為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在接受客戶委托前，先向客戶以前聘用的注冊(cè)會(huì)計(jì)師就“有無(wú)需要注意的事項(xiàng)”進(jìn)行函證是恰當(dāng)?shù)淖龇ǎ绕涫窃诮邮茉抛u(yù)較好、質(zhì)量較高的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的客戶委托時(shí)應(yīng)特別謹(jǐn)慎。

另外，客戶甄選并非只是對(duì)新客戶才適用的，客戶更換管理層，陷入財(cái)務(wù)困境等問(wèn)題會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)，不斷對(duì)客戶進(jìn)行再評(píng)估，確倚客廖的現(xiàn)狀符合風(fēng)險(xiǎn)管理的要求是極為重要的。

4、審計(jì)方法體系科學(xué)的審計(jì)方法體系是防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本保證。

目前，我們的審計(jì)方法體系是建立在制度基礎(chǔ)審計(jì)之上的。獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則強(qiáng)調(diào)的也是制度基礎(chǔ)審計(jì)模式，這是與中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師所處的特定環(huán)境相適應(yīng)的。它要求審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有全面了解，強(qiáng)調(diào)對(duì)內(nèi)部控制的研究評(píng)價(jià)，并以此決定實(shí)質(zhì)性測(cè)試的時(shí)間、性質(zhì)和范圍。制度基礎(chǔ)審計(jì)模式盡管也關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，但它并不將降和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于審計(jì)的全過(guò)程。同時(shí)，因其著眼點(diǎn)在內(nèi)部控制，而易忽視產(chǎn)生審講風(fēng)險(xiǎn)的其它環(huán)節(jié)，使某些重大差錯(cuò)和舞弊仍未能被發(fā)現(xiàn)。

制度基礎(chǔ)審計(jì)模式的不足，導(dǎo)致了風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)模式的出現(xiàn)。目前國(guó)際會(huì)計(jì)公司普遍采用了風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)模式。它立足于對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)，據(jù)此擬定審計(jì)計(jì)劃，并將分析性箸核的方法貫穿審計(jì)全過(guò)程，使審計(jì)人員關(guān)注審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的第個(gè)環(huán)節(jié)，只要審計(jì)人員認(rèn)為可以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受的水平范圍內(nèi)，便可發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。因此，它可以將審計(jì)資源恰當(dāng)?shù)胤峙湓诟唢L(fēng)險(xiǎn)，也有利于減輕審計(jì)人員的責(zé)任，提高審計(jì)工作效率。

盡管風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)模式有其優(yōu)越之處，但目前能否在我國(guó)普遍推行，值得商榷。不過(guò)我們認(rèn)為將制度基礎(chǔ)審計(jì)模式與風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)模式有機(jī)地結(jié)合卻是非常必要的。我們可以在制度基礎(chǔ)審計(jì)模式的基礎(chǔ)上，將風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)模式的觀念以及有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制等方法引入，以彌補(bǔ)制度基礎(chǔ)審計(jì)模式中對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的研究與主體也是不可或缺的。

會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策篇六

袁河新余境內(nèi)主要水利工程有馬灘電站攔河壩、江口水庫(kù)主壩和袁惠渠滾水壩、二化溢流壩、袁河閘壩橋五座。袁河河道坡降約為0．2‰，現(xiàn)有跨河建筑物有：新電公司灰管橋、新周鐵路橋、市溢流壩、浮橋、新余公路橋、袁惠渠袁河倒虹管等?？啄拷菂^(qū)內(nèi)河道上現(xiàn)建有孔目江大橋、景觀壩、浙贛鐵路橋、通濟(jì)橋等跨河建筑物。新余市是一個(gè)以鋼鐵、新能源工業(yè)為主體的多門(mén)類(lèi)新興工業(yè)城市，除鋼鐵、新能源外，還有采礦、化工、電力、機(jī)械、電子、建材、紡織、食品、印刷、皮革等。新鋼公司是我省骨干企業(yè)，鋼鐵產(chǎn)量占全省總產(chǎn)量約70％以上，光伏產(chǎn)業(yè)基地就在新余，錳鐵產(chǎn)量居全國(guó)首位，以生產(chǎn)合成氨、尿素為主的江西第二化肥廠和前衛(wèi)化工廠，新余肉類(lèi)聯(lián)合加工廠，都是省內(nèi)同類(lèi)企業(yè)的大廠。江口水電廠和新余發(fā)電廠裝機(jī)容量共43．5萬(wàn)kw。新余市從1983年復(fù)市以來(lái)國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、快速、健康發(fā)展。至2011年底擁有人口114．03萬(wàn)人，全市耕地面積6．28萬(wàn)hm2，其中水田4．88萬(wàn)hm2，全市生產(chǎn)總值779．21億元，工農(nóng)業(yè)總產(chǎn)值470．74億元，財(cái)政總收入111．27億元，市內(nèi)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)138個(gè)，浙贛線貫穿市區(qū)北部約20km，有樟樹(shù)至新余、新余至吉安、新余至上高公路通過(guò)市內(nèi)，有核工業(yè)部二十五公司、新余市軍分區(qū)、武警支隊(duì)駐扎城中。

防洪工程現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題。

1城市防洪工程現(xiàn)狀。

新余市城區(qū)的袁河兩岸，從1999年城防工程開(kāi)始建設(shè)以來(lái)，已建成沿江路勝利南路口至孔目江入袁河口北岸防洪堤（墻）3．81km，按50年一遇洪水標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)，其中沿江路勝利南路口至袁河公路大橋北岸防洪墻，全長(zhǎng)1509．6m。護(hù)岸段長(zhǎng)486．5m，采用仰斜重力漿砌石式，防洪墻為砼仰斜式、衡重式、半重力式。已建成譚口村至至閘壩橋南岸防洪堤6．14km，按20年一遇洪水標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)，護(hù)岸長(zhǎng)度為3．74km，為預(yù)制塊護(hù)岸。其余大部分河段均是天然河道，既無(wú)圩堤又無(wú)防洪墻?？啄拷瓋砂稄?999年城防工程開(kāi)始建設(shè)以來(lái)，已建成新開(kāi)河口至茶山路口段西岸堤（墻）7．05km，按50年一遇洪水標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)。其中通濟(jì)橋至浙贛鐵路橋段防洪墻長(zhǎng)1136．3m，防洪墻為砼衡重式、半重力式。已建成下村河出口至孔目江大橋、西家渡至閘壩橋段東岸堤5．82km，按20年一遇洪水標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)，已建的防洪堤未形成防洪封閉圈。由于城區(qū)尚未形成整體防洪工程體系，經(jīng)分析現(xiàn)有防洪能力為10～20年一遇。

2城市防洪工程存在的主要問(wèn)題及對(duì)城市防洪安全的影響。

新余市城區(qū)段防洪工程除已建的22．82km防洪堤（墻）外，其余河段基本未設(shè)防，既無(wú)圩堤，也無(wú)涵閘，防洪工程與治澇工程不配套，沒(méi)有相應(yīng)的治澇工程設(shè)施，目前尚未構(gòu)成整體防洪體系。城區(qū)東面的孔目江東岸的圩堤，雖經(jīng)1995年秋對(duì)原有險(xiǎn)段進(jìn)行加固，但防洪能力仍然偏低，只能抵御略高于10年一遇的洪水。該工程在加固除險(xiǎn)時(shí)，未進(jìn)行孔目江的水面線設(shè)計(jì)，堤線加固缺乏系統(tǒng)考慮，加上城區(qū)河道彎道多，河床窄，洪水下泄不暢，致使城區(qū)洪澇災(zāi)害時(shí)有發(fā)生。袁河大橋下游約300m處，在2010年3月至2010年11月間，由新余市城投公司沿河修建排污管開(kāi)挖的土方堆積在管道兩邊土方約2萬(wàn)m3，占用河道斷面灘地6000m2，大部分為死水?dāng)嗝?，中高水?huì)將疏松廢土隨流而下，淤塞河道，抬高附近河段水位約0．3～0．4m[1]。在現(xiàn)通濟(jì)橋下游約15m處殘留著老通濟(jì)橋的四個(gè)橋墩尚未拆除，通濟(jì)橋現(xiàn)有斷面相對(duì)偏小，再加上下游橋墩阻水影響，中高水提高上游水位約0．4～0．6m[1]?！?5．6”洪水就是橋墩阻水原因之一，導(dǎo)致上游水位抬高，孔目江左岸圩堤潰決。

對(duì)城市防洪工作的思考及對(duì)策。

（1）合理制定城市防洪規(guī)劃。城市防洪標(biāo)準(zhǔn)要與城市的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)，并要具有一定的超前意識(shí)。城市防洪規(guī)劃必須服從于流域防洪規(guī)劃；既要為城市提供防洪保障，又要與城市功能相協(xié)調(diào)。城市防洪工程是城市基礎(chǔ)設(shè)施的重要組成部分，防洪工程的布置要與城市的道路、交通、景觀、文化等其他方面的建設(shè)相結(jié)合。城市防洪規(guī)劃應(yīng)為城市規(guī)模的擴(kuò)展提出防洪保障措施。

（2）加大資金投入，提高防御洪水標(biāo)準(zhǔn)，加快城市防洪工程建設(shè)步伐。新余市城市防洪工程大多由于建設(shè)的先天不足和管理的后天失調(diào)，造成工程防洪能力降低，要進(jìn)一步加快步伐，爭(zhēng)取中央、省更多專項(xiàng)資金的投入和市、縣（區(qū)）地方財(cái)政收入、水利建設(shè)基金、防洪保安資金投入。要按照分級(jí)管理、分級(jí)負(fù)責(zé)的'原則，實(shí)行中央、省、市、縣多渠道籌措資金。對(duì)原有堤防工程進(jìn)行改建、擴(kuò)建，使之達(dá)到相應(yīng)的設(shè)防標(biāo)準(zhǔn)。新建開(kāi)口地段的防洪建筑物，形成完整封閉的防洪包圍圈。同時(shí)，加快治澇和調(diào)蓄設(shè)施建設(shè)步伐，與防洪工程相配套，共同作用，洪澇兼治。工程建設(shè)中，要加強(qiáng)工程建設(shè)程序管理，嚴(yán)把立項(xiàng)關(guān)；加強(qiáng)招投標(biāo)管理，嚴(yán)把參建隊(duì)伍關(guān)；加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)督和工程監(jiān)理，嚴(yán)把檢查驗(yàn)收關(guān)；加強(qiáng)施工合同管理，嚴(yán)把法制關(guān)。

（3）綜合治理城區(qū)河道清障。河道設(shè)障縮窄了河床行洪斷面，削弱了行洪能力，使水位抬高，是防洪的最不利因素。新余市區(qū)現(xiàn)通濟(jì)橋老橋墩由市交通局在2012年12月底以前負(fù)責(zé)拆除。淤塞河道由新余市城投公司在2012年12月底以前負(fù)責(zé)清理。堅(jiān)決禁止擅自在河道上設(shè)障。

（4）加強(qiáng)對(duì)城市防洪工程的依法管理。要加大執(zhí)法力度，與新余市水行政監(jiān)察支隊(duì)合力打擊市區(qū)河道違章建設(shè)，對(duì)違法行為依法給予處罰，對(duì)違章建筑堅(jiān)決拆除，共同做好河道管理工作，確保行洪能力不受人為影響。

（5）加強(qiáng)城市防洪預(yù)警系統(tǒng)建設(shè)，提高應(yīng)急響應(yīng)能力。突發(fā)性災(zāi)害天氣是城市防洪工作中的一個(gè)突出問(wèn)題。應(yīng)加強(qiáng)城市防洪預(yù)警系統(tǒng)的建設(shè)，提高預(yù)警精度，并快速有效傳遞。要提高城市的應(yīng)急響應(yīng)能力，提高城市防洪應(yīng)急預(yù)案的實(shí)用性和可操作性，并加強(qiáng)城市各職能部門(mén)的協(xié)調(diào)和配合。（本文作者：彭穎頻單位：江西省新余市水務(wù)局）。

會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策篇七

s公司是一家電子工業(yè)企業(yè)，其中a產(chǎn)品的市場(chǎng)份額達(dá)到了17%，該產(chǎn)品市場(chǎng)上最大競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的市場(chǎng)份額為15%，通過(guò)各項(xiàng)數(shù)據(jù)分析表明a產(chǎn)品的市場(chǎng)增長(zhǎng)率為7%，假設(shè)以10%作為市場(chǎng)增長(zhǎng)率高低的界限。據(jù)此判斷，下列各項(xiàng)中符合a產(chǎn)品在波士頓矩陣中所屬業(yè)務(wù)特征的有()。

a、業(yè)務(wù)處于成熟的低速增長(zhǎng)的市場(chǎng)中。

b、業(yè)務(wù)處于迅速增長(zhǎng)的市場(chǎng)，具有很大的市場(chǎng)份額。

c、可以為企業(yè)提供大量資金。

d、企業(yè)資源的主要消費(fèi)者，需要大量投資。

【正確答案】ac。

【答案解析】17%÷15%=1.131.0，所以相對(duì)市場(chǎng)占有率高;7%10%，所以市場(chǎng)增長(zhǎng)率低，由此可知a產(chǎn)品屬于現(xiàn)金牛業(yè)務(wù)。選項(xiàng)ac屬于現(xiàn)金牛業(yè)務(wù)的特征，選項(xiàng)bd屬于明星業(yè)務(wù)的特征，所以選項(xiàng)ac正確。

2.單選題。

企業(yè)在對(duì)業(yè)務(wù)組合進(jìn)行分析時(shí)，常常選用波士頓矩陣。下列各項(xiàng)針對(duì)波士頓矩陣的表述中，錯(cuò)誤的是()。

a、波士頓矩陣可以幫助企業(yè)推斷競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的總體安排。

b、波士頓矩陣的一個(gè)條件是土地是企業(yè)的主要資源。

c、波士頓矩陣使用的兩個(gè)指標(biāo)過(guò)于簡(jiǎn)單。

d、波士頓矩陣指出了每個(gè)經(jīng)營(yíng)單位在競(jìng)爭(zhēng)中的地位。

【正確答案】b。

【答案解析】波士頓矩陣的啟示(細(xì)小知識(shí)點(diǎn))。

(1)波士頓矩陣是最早的組合分析方法之一，作為一個(gè)有價(jià)值的思想方法，被廣泛運(yùn)用在產(chǎn)業(yè)環(huán)境與企業(yè)內(nèi)部條件的綜合分析、多樣化的組合分析、大企業(yè)發(fā)展的理論依據(jù)等方面。

(2)波士頓矩陣將企業(yè)不同的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)綜合在一個(gè)矩陣中，具有簡(jiǎn)單明了的效果。

(3)該矩陣指出了每個(gè)經(jīng)營(yíng)單位在競(jìng)爭(zhēng)中的地位，使企業(yè)了解到它們的作用和任務(wù)，從而有選擇和集中地運(yùn)用企業(yè)有限的資金。每個(gè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)單位也可以從矩陣中了解自己在總公司中的位置和可能的戰(zhàn)略發(fā)展方向。

(4)利用波士頓矩陣還可以幫助企業(yè)推斷競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)的總體安排。其前提是競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手也使用波士頓矩陣的分析技巧。

波士頓矩陣的局限(細(xì)小知識(shí)點(diǎn))。

(1)在實(shí)踐中，企業(yè)要確定各業(yè)務(wù)的市場(chǎng)增長(zhǎng)率和相對(duì)市場(chǎng)占有率是比較困難的。

(2)波士頓矩陣過(guò)于簡(jiǎn)單。首先，它用市場(chǎng)增長(zhǎng)率和企業(yè)相對(duì)占有率兩個(gè)單一指標(biāo)分別代表產(chǎn)業(yè)的吸引力和企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)地位，不能全面反映這兩方面的狀況;其次，兩個(gè)坐標(biāo)各自的劃分都只有兩個(gè)，劃分過(guò)粗。

(3)波士頓矩陣事實(shí)上暗含了一個(gè)假設(shè)：企業(yè)的市場(chǎng)份額與投資回報(bào)是呈正比的。但在有些情況下這種假設(shè)可能是不成立或不全面的。一些市場(chǎng)占有率小的企業(yè)如果實(shí)施創(chuàng)新、差異化和市場(chǎng)細(xì)分等戰(zhàn)略，仍能獲得很高的利潤(rùn)。

(4)波士頓矩陣的另一個(gè)條件是，資金是企業(yè)的主要資源。但在許多企業(yè)內(nèi)，要進(jìn)行規(guī)劃和均衡的重要資源不僅是現(xiàn)金，還有技術(shù)、時(shí)間和人員的創(chuàng)造力。

(5)波士頓矩陣在具體運(yùn)用中有很多困難。

3.單選題。

下列各項(xiàng)關(guān)于產(chǎn)品生命周期理論表述不正確的是()。

a、產(chǎn)業(yè)的四個(gè)階段是以利潤(rùn)增長(zhǎng)率曲線的拐點(diǎn)劃分的。

b、產(chǎn)業(yè)的增長(zhǎng)并不總是呈“s”形。

c、與生命周期每一階段相聯(lián)系的競(jìng)爭(zhēng)屬性隨著產(chǎn)業(yè)的不同而不同。

d、當(dāng)產(chǎn)業(yè)走過(guò)它的生命周期時(shí)，競(jìng)爭(zhēng)的性質(zhì)將會(huì)變化。

【正確答案】a。

【答案解析】本題考核產(chǎn)品生命周期。產(chǎn)業(yè)要經(jīng)過(guò)四個(gè)階段，這些階段是以產(chǎn)業(yè)銷(xiāo)售額增長(zhǎng)率曲線的拐點(diǎn)劃分。

4.多選題。

某研究員提出，經(jīng)過(guò)20年的發(fā)展，飲用水市場(chǎng)目前已進(jìn)入成熟期。支持該研究員結(jié)論的市場(chǎng)現(xiàn)象包括()。

a、競(jìng)爭(zhēng)者之間出現(xiàn)挑釁性的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)。

b、市場(chǎng)上飲用水品牌的數(shù)量逐漸減少。

c、產(chǎn)業(yè)產(chǎn)品利潤(rùn)率及企業(yè)的市場(chǎng)占有率同時(shí)處于低位。

d、主要戰(zhàn)略路徑是提高效率，降低成本。

【正確答案】ad。

【答案解析】本題考核產(chǎn)品生命周期。成熟期開(kāi)始的標(biāo)志是競(jìng)爭(zhēng)者之間出現(xiàn)挑釁性的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)。成熟期的主要戰(zhàn)略路徑是提高效率，降低成本。所以選項(xiàng)a、d是答案;選項(xiàng)b屬于衰退期的特征;選項(xiàng)c屬于導(dǎo)入期的特征。

5.單選題。

甲公司所在產(chǎn)業(yè)面臨的市場(chǎng)狀況如下：消費(fèi)者對(duì)產(chǎn)品認(rèn)識(shí)深刻，挑剔性高，由于利潤(rùn)率下降明顯，許多競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手開(kāi)始退出該市場(chǎng)，甲公司必須集中于成本控制以維持正的現(xiàn)金流量。根據(jù)以上信息判斷，甲公司所在產(chǎn)業(yè)處于()。

a、導(dǎo)入期。

b、成長(zhǎng)期。

c、成熟期。

d、衰退期。

【正確答案】d。

【答案解析】消費(fèi)者對(duì)產(chǎn)品認(rèn)識(shí)深刻，挑剔性高，由于利潤(rùn)率下降明顯，許多競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手開(kāi)始退出該市場(chǎng)，甲公司必須集中于成本控制以維持正的現(xiàn)金流量，由此可以判斷屬于衰退期。

6.單選題。

甲公司是一家主要從事彩電生產(chǎn)的企業(yè)。根據(jù)五力模型分析，下列各項(xiàng)中，可以直接體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)內(nèi)現(xiàn)有企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的是()。

a、進(jìn)入彩電業(yè)的資金障礙比較小。

b、互聯(lián)網(wǎng)、手機(jī)電視的出現(xiàn)。

c、彩電產(chǎn)品差異化小，消費(fèi)者的轉(zhuǎn)換成本比較低。

d、平板電視的主要硬件供應(yīng)商也開(kāi)始生產(chǎn)平板電視。

【正確答案】c。

【答案解析】選項(xiàng)a體現(xiàn)潛在進(jìn)入者的威脅比較大;選項(xiàng)b體現(xiàn)替代品的威脅比較大;選項(xiàng)c體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)內(nèi)現(xiàn)有企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)激烈;選項(xiàng)d體現(xiàn)供應(yīng)商的討價(jià)還價(jià)能力比較強(qiáng)。

7.單選題。

美國(guó)某復(fù)印機(jī)公司選擇出租復(fù)印機(jī)而不是銷(xiāo)售它們，使流動(dòng)資金的需求大大增加從而形成主要障礙來(lái)防止其他公司對(duì)復(fù)印機(jī)產(chǎn)業(yè)的進(jìn)入，這體現(xiàn)的是()。

a、規(guī)模經(jīng)濟(jì)。

b、現(xiàn)有企業(yè)對(duì)關(guān)鍵資源的控制。

c、現(xiàn)有企業(yè)的市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)。

d、行為性障礙。

【正確答案】b。

【答案解析】三種主要進(jìn)入障礙：規(guī)模經(jīng)濟(jì)、現(xiàn)有企業(yè)對(duì)關(guān)鍵資源的控制以及現(xiàn)有企業(yè)的市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)?，F(xiàn)有企業(yè)對(duì)資源的控制一般表現(xiàn)為對(duì)資金、專利或?qū)Ｓ屑夹g(shù)、原材料供應(yīng)、分銷(xiāo)渠道、學(xué)習(xí)曲線等資源及資源使用方法的積累與控制。如果現(xiàn)有企業(yè)控制了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所必需的某種資源，那么它就會(huì)受到保護(hù)而不被進(jìn)入者所侵犯。

11.單選題。

成功關(guān)鍵因素是指公司在特定市場(chǎng)獲得盈利必須擁有的技能和資產(chǎn)。下列各項(xiàng)中，屬于與市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)相關(guān)的成功關(guān)鍵因素是()。

a、勞動(dòng)生產(chǎn)率很高。

b、禮貌的客戶服務(wù)。

c、固定資產(chǎn)很高的利用率。

d、質(zhì)量控制訣竅。

【正確答案】b。

【答案解析】本題考核成功關(guān)鍵因素。選項(xiàng)a和選項(xiàng)c屬于與制造相關(guān)的常見(jiàn)成功關(guān)鍵因素，選項(xiàng)d屬于與技能相關(guān)的常見(jiàn)成功關(guān)鍵因素。

12.單選題。

成功關(guān)鍵因素是指公司在特定市場(chǎng)獲得盈利必須擁有的技能和資產(chǎn)。下列各項(xiàng)中，屬于與市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)相關(guān)的成功關(guān)鍵因素是()。

a、勞動(dòng)生產(chǎn)率很高。

b、禮貌的客戶服務(wù)。

c、固定資產(chǎn)很高的利用率。

d、質(zhì)量控制訣竅。

【正確答案】b。

【答案解析】本題考核成功關(guān)鍵因素。選項(xiàng)a和選項(xiàng)c屬于與制造相關(guān)的常見(jiàn)成功關(guān)鍵因素，選項(xiàng)d屬于與技能相關(guān)的常見(jiàn)成功關(guān)鍵因素。

13.單選題。

下列不屬于宏觀環(huán)境分析的關(guān)鍵要素的是()。

a、政治法律環(huán)境因素。

b、經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素。

c、社會(huì)和文化環(huán)境因素。

d、生活環(huán)境因素。

【正確答案】d。

【答案解析】本題考核宏觀環(huán)境分析。宏觀環(huán)境分析中的關(guān)鍵要素包括：政治和法律因素(politicalfactors);經(jīng)濟(jì)因素(economicalfactors);社會(huì)和文化因素(socialfactors);技術(shù)因素(technologicalfactors)。

14.單選題。

綜合性的全國(guó)發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)政策屬于外部環(huán)境中的()。

a、政治—法律環(huán)境。

b、經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

c、技術(shù)環(huán)境。

d、社會(huì)環(huán)境。

【正確答案】b。

【答案解析】本題考核宏觀經(jīng)濟(jì)政策。綜合性的全國(guó)發(fā)展戰(zhàn)略和產(chǎn)業(yè)政策屬于經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素中的宏觀經(jīng)濟(jì)政策。

15.單選題。

j公司是國(guó)內(nèi)汽車(chē)行業(yè)前十強(qiáng)，從2007年開(kāi)始發(fā)力烏克蘭，在當(dāng)?shù)赝顿Y成立組裝廠，但是2013年烏克蘭進(jìn)入動(dòng)亂狀態(tài)，對(duì)于該公司來(lái)說(shuō)，擔(dān)心的不僅僅是局勢(shì)危機(jī)，更是自己在這里的生意。從上述案例可以看出，該公司在進(jìn)行宏觀環(huán)境分析時(shí)，重點(diǎn)應(yīng)該考慮()。

a、政治環(huán)境。

b、經(jīng)濟(jì)環(huán)境。

c、社會(huì)和文化環(huán)境。

d、技術(shù)環(huán)境。

【正確答案】a。

【答案解析】本題主要考核宏觀環(huán)境分析。j公司在烏克蘭投資建廠，而烏克蘭局勢(shì)持續(xù)動(dòng)蕩，給投資于烏克蘭的企業(yè)來(lái)說(shuō)帶來(lái)一定的政治風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)所在國(guó)家和地區(qū)的政局穩(wěn)定狀況屬于政治環(huán)境。

16.單選題。

下列關(guān)于價(jià)值鏈分析的說(shuō)法中，不正確的是()。

a、價(jià)值鏈中的每一個(gè)活動(dòng)都能分解為一些互相分離的活動(dòng)。

b、資源分析必須是一個(gè)從資源評(píng)估到對(duì)怎樣使用這些資源的評(píng)估過(guò)程。

d、價(jià)值活動(dòng)的聯(lián)系只存在于企業(yè)價(jià)值鏈內(nèi)部。

【正確答案】d。

【答案解析】?jī)r(jià)值活動(dòng)的聯(lián)系不僅存在于企業(yè)價(jià)值鏈內(nèi)部，而且存在于企業(yè)與企業(yè)的價(jià)值鏈之間。選項(xiàng)d的說(shuō)法不正確。

17.單選題。

下列選項(xiàng)中，關(guān)于價(jià)值鏈分析表述錯(cuò)誤的是()。

a、價(jià)值活動(dòng)和它們之間的聯(lián)系是組織的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的源泉。

b、促進(jìn)和引導(dǎo)購(gòu)買(mǎi)者購(gòu)買(mǎi)企業(yè)產(chǎn)品的活動(dòng)屬于外部后勤。

c、波特的價(jià)值鏈分析區(qū)分了五種基本活動(dòng)和四種支持活動(dòng)。

d、價(jià)值鏈中的每一個(gè)活動(dòng)都能分解為一些相互分離的活動(dòng)。

【正確答案】b。

【答案解析】促進(jìn)和引導(dǎo)購(gòu)買(mǎi)者購(gòu)買(mǎi)企業(yè)產(chǎn)品的活動(dòng)屬于市場(chǎng)銷(xiāo)售，因此選項(xiàng)b錯(cuò)誤。

會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策篇八

一、單項(xiàng)選擇題(本題型共16小題，每小題1分，共16分。每小題只有一個(gè)正確答案。)。

1、杭州宋城旅游發(fā)展股份有限公司，自始就注意將豐富文化元素、劇目編排和節(jié)目變化靈活的旅游文化演藝節(jié)目置于主題公園氛圍之中，其“主題公園+旅游文化演藝”的獨(dú)特經(jīng)營(yíng)為其帶來(lái)了良好的發(fā)展效益和廣闊的品牌市場(chǎng)，成為其占據(jù)旅游市場(chǎng)高地的獨(dú)特優(yōu)勢(shì)，這說(shuō)明戰(zhàn)略是一種()。

a.計(jì)謀。

b.模式。

c.觀念。

d.計(jì)劃。

參考答案：b。

解析：戰(zhàn)略是一種模式，是一系列行動(dòng)的模式或行為模式，或是與企業(yè)的行為相一致的模式。

2、美國(guó)政府規(guī)定，外國(guó)商品到岸價(jià)不得低于出廠價(jià)格，因此這給國(guó)外各個(gè)企業(yè)的出口帶來(lái)了一定的影響，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)屬于()。

a.經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素。

b.社會(huì)和文化環(huán)境因素。

c.技術(shù)環(huán)境因素。

d.政治環(huán)境因素。

參考答案：d。

解析：美國(guó)政府通過(guò)一些政策規(guī)定，限制外國(guó)企業(yè)以較低價(jià)格出售商品，對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)產(chǎn)生了政治風(fēng)險(xiǎn)，屬于政治環(huán)境因素。

3、甲公司是一家致力于打造“全產(chǎn)業(yè)鏈”的食品加工企業(yè)，公司管理層正在考慮進(jìn)行一項(xiàng)系統(tǒng)工程，以全面考察企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。該公司管理層首先要做的是()。

a.內(nèi)部審計(jì)。

b.資源審計(jì)。

c.內(nèi)部分析。

d.戰(zhàn)略分析。

參考答案：b。

解析：考察企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力首先要做的是資源審計(jì)。

4、招商銀行信用卡中心與華聯(lián)、中友等大型商場(chǎng)合作，推出刷卡回贈(zèng)、周末刷卡折扣優(yōu)惠等方法，而且還提供刷卡換飛行里數(shù)等活動(dòng)，以吸引消費(fèi)者在購(gòu)物時(shí)使用它們的信用卡，招商銀行采取的戰(zhàn)略屬于()。

a.產(chǎn)品開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略。

b.市場(chǎng)開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略。

c.市場(chǎng)滲透戰(zhàn)略。

d.多元化戰(zhàn)略。

參考答案：c。

解析：市場(chǎng)滲透戰(zhàn)略的基礎(chǔ)是增加現(xiàn)有產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)份額，或增長(zhǎng)正在現(xiàn)有市場(chǎng)中經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)，它的目標(biāo)是通過(guò)各種方法來(lái)增加產(chǎn)品的使用頻率。招商銀行所采取的一系列措施就是為了讓現(xiàn)有客戶在消費(fèi)時(shí)增加使用招商銀行信用卡的頻率和金額，這屬于典型的市場(chǎng)滲透戰(zhàn)略。

5、蘇杭某民營(yíng)企業(yè)是一家紡織廠，在進(jìn)行戰(zhàn)略評(píng)估及選擇時(shí)，通過(guò)分析，得出以下結(jié)論：該企業(yè)的產(chǎn)品處于成熟期，價(jià)格有下降的趨勢(shì)，不管采取何種戰(zhàn)略，都應(yīng)當(dāng)保持市場(chǎng)份額。那么該企業(yè)進(jìn)行的是()。

a.戰(zhàn)略可接受性分析。

b.戰(zhàn)略篩選。

c.戰(zhàn)略可行性分析。

d.戰(zhàn)略適宜性分析。

參考答案：d。

解析：通過(guò)這則資料可以看出，該企業(yè)進(jìn)行了產(chǎn)品的生命周期分析，這屬于戰(zhàn)略適宜性分析的方法。

6、寶潔公司旗下的海飛絲、潘婷、飄柔、沙宣，根據(jù)企業(yè)向消費(fèi)者所傳達(dá)的產(chǎn)品功能，在市場(chǎng)上各占一個(gè)主要的位置，海飛絲強(qiáng)調(diào)的是去屑，潘婷強(qiáng)調(diào)的是保養(yǎng)滋潤(rùn)，飄柔強(qiáng)調(diào)的是柔順，而沙宣強(qiáng)調(diào)的是定型。寶潔公司采用的品牌策略為()。

a.單一的企業(yè)名稱。

b.每個(gè)產(chǎn)品有不同的品牌名稱。

c.創(chuàng)新品牌。

d.自有品牌。

參考答案：b。

7、甲企業(yè)是從事太陽(yáng)能技術(shù)研究的企業(yè)，致力于將太陽(yáng)能技術(shù)用于取暖、供電等多方面，由于太陽(yáng)能技術(shù)進(jìn)步緩慢，且取得收益的時(shí)間比較漫長(zhǎng)，因此新進(jìn)入者相對(duì)較少，則甲企業(yè)最適合采用的研發(fā)決策為()。

a.企業(yè)內(nèi)部研發(fā)。

b.購(gòu)買(mǎi)專利。

c.合作研發(fā)。

d.委托科研機(jī)構(gòu)研發(fā)。

參考答案：a。

解析：獲取外部企業(yè)的研發(fā)技術(shù)還是在企業(yè)內(nèi)部開(kāi)發(fā)研發(fā)技術(shù)的選擇：

(1)如果技術(shù)進(jìn)步速度緩慢、市場(chǎng)增長(zhǎng)率適中，并且新的市場(chǎng)進(jìn)入者有很大的進(jìn)入障礙，則企業(yè)內(nèi)部研發(fā)是最佳選擇。原因在于研發(fā)(如果成功)能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來(lái)可以利用的、暫時(shí)性的產(chǎn)品或流程壟斷。

(2)如果技術(shù)變化速度較快而市場(chǎng)增長(zhǎng)緩慢，則花費(fèi)大量精力進(jìn)行研發(fā)會(huì)給企業(yè)帶來(lái)較大風(fēng)險(xiǎn);原因在于這可能使企業(yè)開(kāi)發(fā)出一種完全過(guò)時(shí)的、沒(méi)有任何市場(chǎng)的技術(shù)。

(3)如果技術(shù)變化速度緩慢但市場(chǎng)增長(zhǎng)迅速，則通常沒(méi)有足夠的時(shí)間進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部的研發(fā)。在這種情況下，最佳方法是從外部企業(yè)取得獨(dú)家或非獨(dú)家的研發(fā)技術(shù)。

(4)如果技術(shù)進(jìn)步和市場(chǎng)增長(zhǎng)都很迅速，則應(yīng)從業(yè)內(nèi)的資深企業(yè)取得研發(fā)技術(shù)。

8、英國(guó)某計(jì)算機(jī)公司在20世紀(jì)80年代中期的銷(xiāo)售額和利潤(rùn)分別占計(jì)算機(jī)行業(yè)的35%和65%，可是從1986年開(kāi)始情況惡化，僅1991年便虧損了60億英鎊，公司不得不進(jìn)行一系列的變革以挽救自己的命運(yùn)，從戰(zhàn)略變革的時(shí)機(jī)來(lái)看，該公司的這次變革屬于()。

a.提前性變革。

b.反應(yīng)性變革。

c.適應(yīng)性變革。

d.危機(jī)性變革。

參考答案：d。

開(kāi)始變革，因此屬于危機(jī)性變革。

市的競(jìng)爭(zhēng)壓力;紹興本身旅行社數(shù)量眾多，競(jìng)爭(zhēng)激烈。

二、多項(xiàng)選擇題((本題型共16小題，每小題1.5分，共24分。每小題均有多個(gè)正確答案。)。

17、下列可以作為一個(gè)可行的戰(zhàn)略目標(biāo)的有()。

a.逐步提高企業(yè)顧客的滿意度。

b.在1年內(nèi)將銷(xiāo)售收入提高50倍。

c.在3年內(nèi)將銷(xiāo)售收入提高18%。

d.在3年內(nèi)使企業(yè)的市場(chǎng)占有率達(dá)到24%。

參考答案：cd。

解析：本題考核戰(zhàn)略目標(biāo)的相關(guān)知識(shí)。一個(gè)可行的戰(zhàn)略目標(biāo)必須要具備的原則。a選項(xiàng)既不可以量化，也沒(méi)有具體的完成界限;b選項(xiàng)不可能實(shí)現(xiàn);所以選項(xiàng)a、b不正確。

18、東華公司是全國(guó)最大的建筑材料供應(yīng)商，下列各項(xiàng)中會(huì)降低東華公司討價(jià)還價(jià)能力的有()。

a.近年來(lái)，東華公司采購(gòu)人員素質(zhì)下降。

b.東華公司不能自行生產(chǎn)建筑材料。

c.東華公司80%的商品銷(xiāo)售給少數(shù)的幾個(gè)大客戶。

d.市場(chǎng)上存在著多家相同建筑材料的供應(yīng)商。

參考答案：abcd。

解析：a項(xiàng)采購(gòu)人員素質(zhì)下降，不具有高超的談判技巧會(huì)降低購(gòu)買(mǎi)商討價(jià)還價(jià)能力;b項(xiàng)購(gòu)買(mǎi)商不能自行生產(chǎn)產(chǎn)品會(huì)降低購(gòu)買(mǎi)商的'討價(jià)還價(jià)能力;c項(xiàng)企業(yè)的采購(gòu)量占供應(yīng)商銷(xiāo)售量的比例高，會(huì)降低供應(yīng)商的議價(jià)能力;d項(xiàng)市場(chǎng)上供應(yīng)商數(shù)目多會(huì)提高購(gòu)買(mǎi)商討價(jià)還價(jià)能力，降低供應(yīng)商的議價(jià)能力。

【該題針對(duì)“波特五力模型”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】。

19、對(duì)于一個(gè)煙草企業(yè)來(lái)講，下列各項(xiàng)屬于該企業(yè)機(jī)會(huì)的有()。

a.鄰國(guó)吸煙人數(shù)呈上升態(tài)勢(shì)。

b.該企業(yè)改進(jìn)技術(shù)，降低了生產(chǎn)成本。

c.煙葉大豐收，市場(chǎng)價(jià)格下降。

d.公共場(chǎng)合禁止吸煙。

參考答案：ac。

解析：選項(xiàng)a鄰國(guó)吸煙人數(shù)呈上升態(tài)勢(shì)表明該企業(yè)可以進(jìn)軍該國(guó)，開(kāi)辟新的市場(chǎng)，因而是屬于機(jī)會(huì);選項(xiàng)b屬于該企業(yè)內(nèi)部因素;選項(xiàng)c煙葉大豐收，市場(chǎng)價(jià)格下降，可以使得該煙草企業(yè)降低采購(gòu)成本，也屬于機(jī)會(huì);選項(xiàng)d公共場(chǎng)合禁止吸煙，會(huì)降低消費(fèi)者對(duì)香煙的消費(fèi)量，屬于威脅。

20、盛強(qiáng)公司是一家位于甲市的家電制造企業(yè)，由于甲市的家電銷(xiāo)售渠道已經(jīng)被當(dāng)?shù)氐膸状筮B鎖渠道壟斷，為了能夠在大型零售賣(mài)場(chǎng)銷(xiāo)售自己的產(chǎn)品，盛強(qiáng)公司需要支付高額的通道費(fèi)用，為了克服這種威脅，盛強(qiáng)公司一方面建設(shè)自己品牌的零售專賣(mài)店，向家電零售業(yè)務(wù)發(fā)展;另一方面，在乙市開(kāi)發(fā)新市場(chǎng)，希望能在乙市新開(kāi)發(fā)的市場(chǎng)上銷(xiāo)售企業(yè)的家電，進(jìn)一步擴(kuò)大市場(chǎng)占有率和銷(xiāo)售額。盛強(qiáng)公司采取的戰(zhàn)略包括()。

a.前向一體化戰(zhàn)略。

b.橫向一體化戰(zhàn)略。

c.產(chǎn)品開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略。

d.市場(chǎng)開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略。

參考答案：ad。

解析：在銷(xiāo)售渠道被壟斷的a市建設(shè)自己品牌的專賣(mài)店向零售業(yè)發(fā)展，屬于前向一體化戰(zhàn)略。在b市開(kāi)拓新市場(chǎng)銷(xiāo)售企業(yè)原有的產(chǎn)品，屬于市場(chǎng)開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略。

21、多年以來(lái)，1200家被列入標(biāo)準(zhǔn)普爾指數(shù)的企業(yè)都在進(jìn)行著紛繁的收購(gòu)，但執(zhí)行收購(gòu)之后70%都以失敗告終。企業(yè)并購(gòu)失敗的主要原因有()。

a.并購(gòu)后不能很好地進(jìn)行企業(yè)整合。

b.決策不當(dāng)?shù)牟①?gòu)。

c.無(wú)法形成協(xié)同效應(yīng)。

d.支付過(guò)高的并購(gòu)費(fèi)用。

參考答案：abd。

22、下列關(guān)于組織結(jié)構(gòu)與組織設(shè)計(jì)的說(shuō)法中不正確的有()。

a.組織設(shè)計(jì)通過(guò)管理行為實(shí)現(xiàn)共同目標(biāo)。

b.組織結(jié)構(gòu)是一個(gè)比組織設(shè)計(jì)更寬泛的概念，包括組織的構(gòu)建模塊和協(xié)調(diào)機(jī)制的配置。

c.集權(quán)或分權(quán)式的組織設(shè)計(jì)要求在實(shí)施戰(zhàn)略時(shí)必須采用相同的方法。

d.組織結(jié)構(gòu)是指企業(yè)采用的按不同任務(wù)或職位來(lái)劃分和調(diào)配勞動(dòng)力的方法。

參考答案：abc。

織設(shè)計(jì)是一個(gè)比組織結(jié)構(gòu)更寬泛的概念，包括組織的構(gòu)建模塊和協(xié)調(diào)機(jī)制的配置，所以選項(xiàng)b的說(shuō)法不正確;集權(quán)或分權(quán)的組織設(shè)計(jì)允許在實(shí)施戰(zhàn)略時(shí)采用不同的方法，所以選項(xiàng)c的說(shuō)法不正確。

23、創(chuàng)美公司是香港一家集團(tuán)企業(yè)，其核心業(yè)務(wù)為批發(fā)外國(guó)高級(jí)品牌的化妝品和手表。其他業(yè)務(wù)包括代理世界各地不同品牌的休閑服裝、皮包和鞋。最近，創(chuàng)美公司購(gòu)入了在國(guó)內(nèi)擁有五家家具連鎖分店的乙公司，并與丙公司簽訂戰(zhàn)略聯(lián)盟協(xié)議參與美容美體業(yè)務(wù)。為配合創(chuàng)美公司的總體戰(zhàn)略實(shí)施，該公司可以選擇的組織結(jié)構(gòu)類(lèi)型有()。

a.產(chǎn)品/品牌事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu)。

b.職能制組織結(jié)構(gòu)。

c.m型企業(yè)組織結(jié)構(gòu)。

d.矩陣制組織結(jié)構(gòu)。

參考答案：ac。

解析：該公司涉及多個(gè)業(yè)務(wù)，會(huì)有多個(gè)生產(chǎn)線，以企業(yè)產(chǎn)品的種類(lèi)為基礎(chǔ)設(shè)置產(chǎn)品部，采用產(chǎn)品/品牌事業(yè)部制組織結(jié)構(gòu);隨企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模和范圍的不斷擴(kuò)張，企業(yè)需要將職權(quán)和責(zé)任分派給專門(mén)單元的管理者，采用m型企業(yè)組織結(jié)構(gòu)，所以選項(xiàng)a、c是正確的。

24、戰(zhàn)略控制系統(tǒng)的特點(diǎn)可以通過(guò)兩個(gè)方面來(lái)反映，即程序的正式程度和能被識(shí)別的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)數(shù)目。企業(yè)構(gòu)建戰(zhàn)略控制系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)考慮()。

a.鏈接性。

b.變化。

c.風(fēng)險(xiǎn)。

d.競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

參考答案：abcd。

解析：本題考核戰(zhàn)略控制系統(tǒng)的構(gòu)建。構(gòu)建戰(zhàn)略控制系統(tǒng)時(shí)，應(yīng)考慮如下方面：(1)鏈接性;(2)多樣性;(3)風(fēng)險(xiǎn);(4)變化;(5)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

三、簡(jiǎn)答題((本題型共4小題，其中第1小題和第2小題可以選用中文或英文解答，如使用中文解答，每小題最高得分為5分;如使用英文解答，須全部使用英文，每小題最高得分為7.5分。第3小題和第4小題每小題5分。本題型最高得分為25分。)。

33、為了均衡衡量企業(yè)的業(yè)績(jī)有兩位管理學(xué)家提出了一種名為平衡計(jì)分卡的方法，它是一種平衡四個(gè)角度的衡量方法。

要求：

(1)指出提出平衡計(jì)分卡法的是哪兩位管理學(xué)家。

(2)說(shuō)明平衡計(jì)分卡從哪四個(gè)角度衡量企業(yè)業(yè)績(jī)。

(3)請(qǐng)對(duì)四個(gè)角度各舉出最少2個(gè)驅(qū)動(dòng)指標(biāo)。

(4)說(shuō)明平衡計(jì)分卡的作用。

參考答案：(1)兩位管理學(xué)家是卡普蘭和諾頓。

(2)四個(gè)角度包括財(cái)務(wù)角度、顧客角度、內(nèi)部流程角度、創(chuàng)新與學(xué)習(xí)角度。

時(shí)間、工程進(jìn)度完成率;創(chuàng)新與學(xué)習(xí)的驅(qū)動(dòng)指標(biāo)有新產(chǎn)品占銷(xiāo)售的比例、雇員調(diào)查、主要員工保留率、員工能力評(píng)估和發(fā)展。

(4)平衡計(jì)分卡可以激勵(lì)管理層的行為，使之符合企業(yè)戰(zhàn)略的要求。由于其應(yīng)用的廣泛性，它可以被用來(lái)作為企業(yè)變革的修正動(dòng)因。平衡計(jì)分卡強(qiáng)調(diào)作業(yè)的過(guò)程而不是企業(yè)的部門(mén)，它可以支持能力為基礎(chǔ)的戰(zhàn)略。

34、長(zhǎng)三角地區(qū)是我國(guó)最重要的旅游客源地，也是最重要的旅游目的地。素有“東方威尼斯”美譽(yù)的紹興市就地處長(zhǎng)三角的南翼，是國(guó)務(wù)院公布的首批國(guó)家歷史文化名城之一。不僅具有獨(dú)特的區(qū)位條件、堅(jiān)實(shí)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，同時(shí)也有著良好的社會(huì)文化環(huán)境和豐富的自然與人文旅游資源。目前，紹興的旅游區(qū)整體規(guī)模偏小，年接待游客超過(guò)百萬(wàn)的景點(diǎn)只有一個(gè)。從旅游資源檔次結(jié)構(gòu)看，全市現(xiàn)有旅游資源基本屬于大眾旅游消費(fèi)范疇，高中檔次的休閑旅游資源嚴(yán)重不足。紹興市地處長(zhǎng)江三角洲南翼，臨近杭州、上海、寧波、蘇州等旅游強(qiáng)市，這些城市旅游發(fā)展速度快，旅游資源豐富，夏季寧波的海洋資源、冬季蘇州的園林資源等，都對(duì)紹興市的休閑旅游形成強(qiáng)大的競(jìng)爭(zhēng)壓力。紹興目前擁有大大小小旅行社上百家，為了爭(zhēng)奪客源，價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)高燒不退。a公司就是其中的一家地方性旅游公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)就是紹興本地游，是當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)經(jīng)營(yíng)時(shí)間最長(zhǎng)的公司之一，擁有較高的知名度。過(guò)去幾年間，公司積極進(jìn)行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)調(diào)整，逐步確立了以景區(qū)業(yè)務(wù)為核心構(gòu)筑全旅游產(chǎn)業(yè)鏈的戰(zhàn)略發(fā)展思路，取得了豐碩的成果。隨著公司規(guī)模的擴(kuò)張，公司內(nèi)部開(kāi)始出現(xiàn)效率降低、服務(wù)質(zhì)量下降的趨勢(shì)，客戶投訴率有所上升。

要求：使用swot分析法對(duì)a公司的內(nèi)外部環(huán)境進(jìn)行簡(jiǎn)要分析。

參考答案：

劣勢(shì)(w)：公司內(nèi)部開(kāi)始出現(xiàn)效率降低、服務(wù)質(zhì)量下降的趨勢(shì)，客戶投訴率有所上升;。

機(jī)會(huì)(o)：紹興市素有“東方威尼斯”的美譽(yù)，是國(guó)務(wù)院公布的首批國(guó)家歷史文化名城之一，區(qū)位條件獨(dú)特，堅(jiān)實(shí)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，同時(shí)也有著良好的社會(huì)文化環(huán)境和豐富的自然與人文旅游資源。

會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策篇九

1.行業(yè)生命周期包括()。

a.引入期。

b.成長(zhǎng)期。

c.成熟期。

d.衰退期。

2.能夠影響同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手競(jìng)爭(zhēng)強(qiáng)度的因素包括()。

a.進(jìn)入障礙。

b.行業(yè)的固定成本。

c.企業(yè)反擊的程度。

d.退出壁壘。

3.下列細(xì)分變量中，不屬于工業(yè)細(xì)分變量的有()。

a.消費(fèi)者類(lèi)型。

b.企業(yè)規(guī)模。

c.價(jià)值。

d.生活形態(tài)。

4.國(guó)際化的動(dòng)因包括()。

a.尋求資源。

b.尋求市場(chǎng)。

c.尋求效率。

d.尋求戰(zhàn)略性資產(chǎn)。

5.企業(yè)外部環(huán)境因素的特點(diǎn)包括()。

a.惟一性。

b.復(fù)雜性。

c.不確定性。

d.動(dòng)態(tài)性。

6.以下情況中，購(gòu)買(mǎi)商處于有利的談判地位的有()。

a.企業(yè)的采購(gòu)量占供應(yīng)商產(chǎn)量的比例很低。

b.轉(zhuǎn)換其它供應(yīng)商購(gòu)買(mǎi)的成本較低。

c.購(gòu)買(mǎi)商從賣(mài)方購(gòu)買(mǎi)的產(chǎn)品占了賣(mài)方銷(xiāo)售量的很大比例。

d.市場(chǎng)中沒(méi)有替代品，因而沒(méi)有其它供貨商。

7.法律環(huán)境分析主要針對(duì)()進(jìn)行分析。

a.法律法規(guī)，特別是和企業(yè)經(jīng)營(yíng)密切相關(guān)的經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)。

b.國(guó)家司法執(zhí)法機(jī)關(guān)。

c.企業(yè)的法律意識(shí)。

d.國(guó)際法所規(guī)定的國(guó)際法律環(huán)境和目標(biāo)國(guó)的國(guó)內(nèi)法律環(huán)境。

會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策篇十

1.內(nèi)部環(huán)境：控制環(huán)境在內(nèi)容上的擴(kuò)展，引入了風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)偏好兩個(gè)概念。內(nèi)部環(huán)境是對(duì)確立企業(yè)對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度和可能采取的應(yīng)對(duì)策略。

2.風(fēng)險(xiǎn)偏好：是指對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的偏愛(ài)(注意，不是態(tài)度)。風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度可以分為風(fēng)險(xiǎn)厭惡，風(fēng)險(xiǎn)中立，風(fēng)險(xiǎn)追求。

風(fēng)險(xiǎn)容量，也稱作風(fēng)險(xiǎn)容忍度。風(fēng)險(xiǎn)容忍度是指在企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中對(duì)差異的可接受程度，是企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)偏好的基礎(chǔ)上設(shè)定的對(duì)相關(guān)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程中所出現(xiàn)差異的可容忍限度。

風(fēng)險(xiǎn)容忍度較大，說(shuō)明企業(yè)承受風(fēng)險(xiǎn)的能力較強(qiáng)。

3.風(fēng)險(xiǎn)管理：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過(guò)程，它是由企業(yè)的董事會(huì)、管理層和其他人員共同實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過(guò)程，旨在識(shí)別可能會(huì)影響企業(yè)的潛在風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)，以使其在該企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容忍度之內(nèi)，并為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理保證。

整體來(lái)說(shuō)，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理又是：

(1)一個(gè)正在進(jìn)行并貫穿整個(gè)企業(yè)的過(guò)程;。

(2)受到企業(yè)各個(gè)層次人員的影響;。

(3)戰(zhàn)略制定時(shí)得到應(yīng)用;。

(4)適用于各個(gè)級(jí)別和單位的企業(yè)，包括考慮風(fēng)險(xiǎn)組合;。

(5)識(shí)別能夠影響企業(yè)及其風(fēng)險(xiǎn)管理的潛在事項(xiàng);。

(6)能夠?qū)ζ髽I(yè)的管理層和董事會(huì)提供合理保證;。

(7)致力于實(shí)現(xiàn)一個(gè)或多個(gè)單獨(dú)但是類(lèi)別相互重疊的目標(biāo)。

4.風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容。

風(fēng)險(xiǎn)管理框架是為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的目標(biāo)，針對(duì)內(nèi)部控制定義中包含的目標(biāo)，各個(gè)部門(mén)應(yīng)為支持企業(yè)的目標(biāo)計(jì)劃實(shí)現(xiàn)確立下面三方面目標(biāo)：

在風(fēng)險(xiǎn)管理理念中，風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)內(nèi)每個(gè)人的責(zé)任。風(fēng)險(xiǎn)管理不單是行政管理層的角色，所有的雇員均對(duì)監(jiān)察和維持內(nèi)部控制負(fù)有一定的責(zé)任。

5.風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)利益相關(guān)者的意義。

風(fēng)險(xiǎn)管理的意義在于減少風(fēng)險(xiǎn)對(duì)利益相關(guān)者的影響，而影響程度取決于利益相關(guān)者于企業(yè)的關(guān)聯(lián)程度。

6.風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展與挑戰(zhàn)。

大型上市企業(yè)顯然必須考慮企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，而小企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理也是有用的。利用風(fēng)險(xiǎn)管理辦法能夠使企業(yè)實(shí)施明確定義的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程，而不是雜亂無(wú)章的監(jiān)督。在每種情況下都必須權(quán)衡成本收益。

會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策篇十一

1、下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)采用多貨源策略的優(yōu)點(diǎn)的是(d)

a能產(chǎn)生規(guī)模經(jīng)濟(jì) b便于信息的保密

c能夠與供應(yīng)商建立較穩(wěn)固的關(guān)系 d有利于對(duì)供應(yīng)商壓價(jià)

2、下列選項(xiàng)中，不屬于市場(chǎng)開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略的適用條件的是(d)

a現(xiàn)有市場(chǎng)或細(xì)分市場(chǎng)未飽和 b企業(yè)存在過(guò)剩的生產(chǎn)能力

c企業(yè)的主業(yè)屬于正在迅速全球化的產(chǎn)業(yè) d所在產(chǎn)業(yè)處于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)

3、下列選項(xiàng)中，使管理層能對(duì)自己所負(fù)責(zé)的活動(dòng)領(lǐng)域有關(guān)的計(jì)劃、指導(dǎo)和控制及時(shí)作出有效地決策的信息系統(tǒng)戰(zhàn)略是(c)

a專家系統(tǒng) b經(jīng)理信息系統(tǒng) c管理信息系統(tǒng) d決策支持系統(tǒng)

4、某公司會(huì)定期對(duì)完工產(chǎn)品進(jìn)行審核，評(píng)定產(chǎn)品是否符合規(guī)定的質(zhì)量水平而產(chǎn)生的費(fèi)用屬于(a)

a鑒定成本 b預(yù)防成本 c外部損失成本 d企業(yè)內(nèi)部損失成本

5、公司在決定其資本結(jié)構(gòu)時(shí)會(huì)考慮很多因素，下列選項(xiàng)中，不屬于其考慮的因素是(b)

a企業(yè)的舉債能力 b企業(yè)的創(chuàng)新能力 c企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu) d企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度

6、某西餐廳將其所需的各種原料采購(gòu)?fù)獍o一家商貿(mào)公司，由其負(fù)責(zé)每天的原料采購(gòu)及送貨，該西餐廳的貨源策略屬于(c)

a單一貨源策略 b多貨源策略

c由供應(yīng)商負(fù)責(zé)交付一個(gè)完整的子部件 d由采購(gòu)商負(fù)責(zé)交付一個(gè)完整的子部件

7、下列各項(xiàng)中，不屬于采取成本領(lǐng)先戰(zhàn)略優(yōu)勢(shì)的是(a)

a降低顧客敏感程度 b形成進(jìn)入障礙 c增強(qiáng)討價(jià)還價(jià)能力 d保持領(lǐng)先的競(jìng)爭(zhēng)地位

8、下列選項(xiàng)中，適合企業(yè)采用集中化戰(zhàn)略的是(d)

a市場(chǎng)上存在大量的價(jià)格敏感用戶 b消費(fèi)者的轉(zhuǎn)換成本較低

c顧客的需求是多樣化的 d企業(yè)資源和能力有限

9、美國(guó)的通用電子公司把企業(yè)名稱的縮寫(xiě)ge制作成名稱的標(biāo)志，在所有產(chǎn)品中都采用這一標(biāo)志。據(jù)此，該企業(yè)采用的品牌策略是(c)

a不同產(chǎn)品不同品牌 b組合品牌 c單一企業(yè)名稱 d以上都不正確

10、下列關(guān)于研發(fā)定位的說(shuō)法中，不正確的是(c)

a成為向市場(chǎng)推出新技術(shù)產(chǎn)品的企業(yè) b成為成功產(chǎn)品的創(chuàng)新模仿者

c成為研發(fā)領(lǐng)導(dǎo)者或跟隨者 d成為成功產(chǎn)品的低成本生產(chǎn)者

11、下列有關(guān)相關(guān)多元化戰(zhàn)略說(shuō)法錯(cuò)誤的是(b)

a相關(guān)多元化也稱同心多元化 b當(dāng)前產(chǎn)業(yè)或市場(chǎng)缺乏吸引力時(shí)會(huì)考慮使用此戰(zhàn)略

12、企業(yè)并購(gòu)的形式有很多種，下列按照并購(gòu)方與被并購(gòu)方所處的產(chǎn)業(yè)相同與否來(lái)進(jìn)行分配的是(c)

a友善并購(gòu)和敵意并購(gòu) b產(chǎn)業(yè)資本并購(gòu)和金融資本并購(gòu)

c縱向并購(gòu)和橫向并購(gòu) d杠桿收購(gòu)和非杠桿收購(gòu)

13、下列選項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)的融資方式說(shuō)法錯(cuò)誤的是(b)

14、一個(gè)初創(chuàng)期的高科技企業(yè)，假設(shè)能夠通過(guò)借款取得大部分資金，它破產(chǎn)的概率很大，而成功的可能性很小。因此，這樣的公司正確的風(fēng)險(xiǎn)匹配方式應(yīng)該是(a)

a高經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) b高經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

c低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) d低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

15、火車(chē)的臥鋪分為上中下三種，分別制定不同的'價(jià)格，這屬于差別定價(jià)中的(b)

a人口細(xì)分 b地點(diǎn)細(xì)分 c時(shí)間細(xì)分 d動(dòng)態(tài)定價(jià)

a1250 b2500 c2000 d5000

19、下列選項(xiàng)中，不屬于前向一體化的適用條件的是(a)

a企業(yè)所在行業(yè)的規(guī)模經(jīng)濟(jì)較為顯著 b銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的利潤(rùn)率較高

c現(xiàn)有銷(xiāo)售商的銷(xiāo)售成本較高 d銷(xiāo)售商可靠性較差

20、甲公司原本是一家手機(jī)制造公司，但隨著手機(jī)市場(chǎng)的逐漸飽和，公司管理層決定投資旅游業(yè)務(wù)，正式進(jìn)軍旅游市場(chǎng)，該公司采用的戰(zhàn)略是(a)

a非相關(guān)多元化戰(zhàn)略 b穩(wěn)定戰(zhàn)略 c相關(guān)多元化戰(zhàn)略 d收縮戰(zhàn)略

21、某家電企業(yè)發(fā)現(xiàn)越南家電消費(fèi)尚處于起步期，發(fā)展前景看好。在我國(guó)與東盟建立自由貿(mào)易區(qū)的消息傳來(lái)后，決定充分利用這一契機(jī)，將在國(guó)內(nèi)過(guò)剩的生產(chǎn)能力轉(zhuǎn)移到越南。這種國(guó)際化的動(dòng)因?qū)儆?b)

a尋求資源 b尋求市場(chǎng) c尋求效率 d尋求現(xiàn)成資產(chǎn)

22、2005年聯(lián)想并購(gòu)ibm pc業(yè)務(wù)采用的戰(zhàn)略是(b)

a后向一體化戰(zhàn)略 b橫向一體化戰(zhàn)略 c相關(guān)多元化戰(zhàn)略 d前向一體化戰(zhàn)略

會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策篇十二

1.以下不屬于企業(yè)無(wú)形資源的有()。

a.企業(yè)的規(guī)章制度。

b.商譽(yù)。

c.有價(jià)證券。

d.企業(yè)文化。

2.以下不屬于企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)能力的有()。

a.產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)能力。

b.市場(chǎng)決策能力。

c.組織管理能力。

d.生產(chǎn)能力。

3.以下屬于生產(chǎn)管理能力的有()。

a.生產(chǎn)過(guò)程。

b.生產(chǎn)能力。

c.庫(kù)存管理。

d.人力管理。

4.企業(yè)外部環(huán)境的因素是()。

a.機(jī)會(huì)。

b.優(yōu)勢(shì)。

c.劣勢(shì)。

d.威脅。

5.除了股東價(jià)值可以很好地衡量企業(yè)的戰(zhàn)略業(yè)績(jī)，還有一些非財(cái)務(wù)指標(biāo)能更好地衡量企業(yè)的長(zhǎng)期表現(xiàn)，它們包括()。

a.產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量。

b.相對(duì)成本。

c.新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)活動(dòng)。

d.客戶滿意度。

6.企業(yè)需要通過(guò)融資來(lái)擴(kuò)大規(guī)模。一般來(lái)說(shuō)，有以下融資方式()。

a.內(nèi)部融資。

b.債務(wù)融資。

c.股權(quán)融資。

d.資產(chǎn)銷(xiāo)售融資。

7.企業(yè)用來(lái)比較與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手能力強(qiáng)弱的方法主要包括()。

a.企業(yè)的自我評(píng)價(jià)。

b.行業(yè)內(nèi)部比較。

c.基準(zhǔn)分析。

d.成本驅(qū)動(dòng)力和作業(yè)成本法。

8.以下屬于不可被模仿的資源有()。

a.商標(biāo)。

b.品牌忠誠(chéng)度。

c.廠房。

d.原材料。

會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策篇十三

注冊(cè)會(huì)計(jì)師，是指取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書(shū)并在會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)的人員。下面小編整理了注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理復(fù)習(xí)技巧，希望對(duì)大家有幫助!

小編建議，學(xué)習(xí)的時(shí)候應(yīng)該先對(duì)本書(shū)的整體知識(shí)體系與架構(gòu)有大致的掌握，這樣做的好處是可以對(duì)全書(shū)所講的內(nèi)容有所了解，學(xué)習(xí)起來(lái)做到心中有數(shù)，思路清晰，始終知道自身所學(xué)知識(shí)點(diǎn)在整個(gè)知識(shí)點(diǎn)體系中所處的位置是什么，還可以清楚的知道每個(gè)知識(shí)點(diǎn)前后相關(guān)聯(lián)的'知識(shí)點(diǎn)是什么，自然建立起相關(guān)知識(shí)點(diǎn)跨章節(jié)的橫向聯(lián)系，以便對(duì)知識(shí)點(diǎn)的綜合理解及運(yùn)用。

很多人復(fù)習(xí)的時(shí)候都喜歡只做一些客觀題，對(duì)于簡(jiǎn)單題、案例題，往往都是對(duì)照著答案看看而不動(dòng)手去做。如果大家不動(dòng)手去做，總是覺(jué)得心里有數(shù)，差不多了，那會(huì)在考試中吃大虧。容易在考試的時(shí)候就會(huì)眼高手低，不會(huì)形成自己的慣用解題思維，答不全或者根本不會(huì)答，所以一定要多做案例題，勤做案例題。做《戰(zhàn)略》題時(shí)，如果你不知道怎么答，應(yīng)該先讀題，然后列出題目框架，接著根據(jù)題目把框架里的內(nèi)容填好。還是要做練習(xí)題。

有的考生不重視《戰(zhàn)略》教材后面的例題，認(rèn)為做不做都沒(méi)關(guān)系。但其實(shí)教材上的案例是要重視的，更能幫助你鍛煉考試出題的思維邏輯。

并且，不看《戰(zhàn)略》近三年的真題，那是不行的。要結(jié)合近三年考題，梳理命題脈絡(luò)，辨析答題陷阱，掌握考試規(guī)律，可以事半功倍，大家不能不重視。

請(qǐng)不要完全放棄《戰(zhàn)略》教材，考試是很全面的，你必須還得多看《戰(zhàn)略》教材。戰(zhàn)略的主觀題要占整個(gè)試卷的55%-60%，如果平時(shí)沒(méi)注重記憶和背誦，到考場(chǎng)上就無(wú)法用專業(yè)的語(yǔ)言和文字來(lái)作答，就會(huì)出現(xiàn)不知道該怎么回答或者答不全的情況，所以老師強(qiáng)調(diào)過(guò)的該背的一定要背，而且要背的滾瓜爛熟。

現(xiàn)在上網(wǎng)打字聊天這么普遍，機(jī)考能有多難?請(qǐng)注意《戰(zhàn)略》詞匯的專業(yè)性，平時(shí)你不多練習(xí)，考試時(shí)寫(xiě)個(gè)知識(shí)點(diǎn)就要拼寫(xiě)很久，浪費(fèi)了自己的時(shí)間。小編建議大家在機(jī)考環(huán)境下，平時(shí)一定要注意用中注協(xié)的機(jī)考系統(tǒng)勤加練習(xí)和做模擬題。

客觀題考核比較全面，平時(shí)要全面復(fù)習(xí)，不能想著押題、找重點(diǎn)，這樣是對(duì)自己的不負(fù)責(zé)任，只有多啃教材才是王道。

課本上有的知識(shí)點(diǎn)后面有相關(guān)案例，特別是書(shū)上有的例子要認(rèn)真掌握，留下來(lái)的絕對(duì)是非常重要的。平時(shí)也可以通過(guò)相關(guān)財(cái)經(jīng)頻道閱讀相關(guān)案例，把相關(guān)模型、理論、觀點(diǎn)運(yùn)用到相關(guān)案例中去。

很多人問(wèn)小編，cpa復(fù)習(xí)備考有沒(méi)有必要報(bào)班，小編表示，如果基礎(chǔ)比較薄弱，復(fù)習(xí)時(shí)間又比較少，報(bào)個(gè)班是很有必要的。聽(tīng)課可以使自己快速了解重要知識(shí)點(diǎn)及重要考點(diǎn)，抓住精髓考點(diǎn)，達(dá)到事半功倍的效果。

會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策篇十四

1.應(yīng)收賬款屬于企業(yè)的()。

a.物質(zhì)資源。

b.財(cái)務(wù)資源。

c.無(wú)形資源。

d.組織資源。

2.以具有類(lèi)似核心經(jīng)營(yíng)的企業(yè)為基準(zhǔn)進(jìn)行比較，但是二者之間的產(chǎn)品和服務(wù)不存在直接競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)系屬于()。

a.內(nèi)部基準(zhǔn)。

b.一般基準(zhǔn)。

c.競(jìng)爭(zhēng)性基準(zhǔn)。

d.過(guò)程或活動(dòng)基準(zhǔn)。

3.在選取基準(zhǔn)對(duì)象時(shí)，以下不屬于企業(yè)主要關(guān)注的基準(zhǔn)領(lǐng)域的是()。

a.占用較多資金的活動(dòng)。

b.能顯著改善與顧客關(guān)系的活動(dòng)。

c.能最終影響企業(yè)結(jié)果的活動(dòng)。

d.與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手產(chǎn)品進(jìn)行對(duì)比的活動(dòng)。

4.服務(wù)屬于價(jià)值鏈分析中的()。

a.基本活動(dòng)。

b.輔助活動(dòng)。

c.次要活動(dòng)。

d.首要活動(dòng)。

5.某企業(yè)的產(chǎn)品在市場(chǎng)上一直以產(chǎn)品質(zhì)量?jī)?yōu)異著稱，使得其它競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手都望塵莫及，這屬于()。

a.產(chǎn)品差異化。

b.市場(chǎng)差異化。

c.分銷(xiāo)渠道。

d.技術(shù)的發(fā)展。

分析法是()。

a.宏觀環(huán)境分析技術(shù)。

b.微觀環(huán)境分析技術(shù)。

c.內(nèi)外部環(huán)境分析技術(shù)。

d.內(nèi)部因素分析技術(shù)。

7.以下選項(xiàng)中屬于企業(yè)面臨的威脅的是()。

a.質(zhì)量流程與控制優(yōu)勢(shì)。

b.產(chǎn)品或服務(wù)低下。

c.國(guó)際貿(mào)易壁壘消除。

d.出現(xiàn)新的貿(mào)易壁壘。

8.高額的沉沒(méi)成本屬于企業(yè)的()。

a.優(yōu)勢(shì)。

b.劣勢(shì)。

c.機(jī)會(huì)。

d.威脅。

會(huì)計(jì)師的風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策篇十五

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其助理人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，但不能對(duì)其工作結(jié)果負(fù)責(zé)。（）。

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師如果沒(méi)有查出被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表中的錯(cuò)報(bào)事項(xiàng)，必須承擔(dān)法律責(zé)任。（）。

3.合法性是指被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表的編報(bào)是否符合《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定。（）。

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師運(yùn)用分析性復(fù)核程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮數(shù)據(jù)之間是否存在某種預(yù)期關(guān)系。如果不存在預(yù)期關(guān)系，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不應(yīng)運(yùn)用分析性復(fù)核。（）。

5.在有的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以完全依賴實(shí)質(zhì)性程序來(lái)獲取證據(jù)。（）。

6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型揭示，要想使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)保持在某一特定水平，固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)越高，那么檢查風(fēng)險(xiǎn)的可接受水平就越低。（）。

7.會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)任何一個(gè)審計(jì)委托項(xiàng)目，不論其業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)和規(guī)模大小，都應(yīng)作審計(jì)計(jì)劃。（）。

8.控制程序通常比控制環(huán)境的政策或程序，更直接地與某一特定認(rèn)定相關(guān)。（）。

9.在審查短期投資收益時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師既要審查實(shí)現(xiàn)收益，也要審查持有收益。（）。

10.在對(duì)債券投資進(jìn)行審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)查實(shí)被審計(jì)單位的應(yīng)計(jì)利息無(wú)論是否收到，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)期收益。（）。

11.在審查企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，如果存在商譽(yù)，應(yīng)查實(shí)只有被審計(jì)單位在兼并或購(gòu)買(mǎi)另一個(gè)企業(yè)時(shí)才能記無(wú)形資產(chǎn)的增加。（）。

12.因?yàn)槎鄶?shù)舞弊企業(yè)在低估應(yīng)付賬款時(shí)，是以漏記賒購(gòu)業(yè)務(wù)為主，所以函證無(wú)益于尋找未入賬的應(yīng)收賬款。（）。

13.注明雙重日期的做法，全面擴(kuò)大了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任范圍。（）

14.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)小規(guī)模企業(yè)，應(yīng)當(dāng)運(yùn)用專業(yè)判斷，合理確定審計(jì)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，并可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)簡(jiǎn)化審計(jì)計(jì)劃。（）。

二、單項(xiàng)選擇題。

1.在下列各種情形中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以承辦審計(jì)業(yè)務(wù)而無(wú)須回避的是（）。

a.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的一位親密朋友擁有被審計(jì)單位的股票。

b.注冊(cè)會(huì)計(jì)師本人擁有被審計(jì)單位的`股票。

c.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的父母擁有被審計(jì)單位的股票。

d.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的子女擁有被審計(jì)單位的股票。

2.“存在或發(fā)生”認(rèn)定和“完整性”認(rèn)定，分別主要與以下哪項(xiàng)有關(guān)？（）。

a.會(huì)計(jì)報(bào)表要素的低估和高估。

b.會(huì)計(jì)報(bào)表要素的高估和低估。

c.會(huì)計(jì)報(bào)表要素的縮小錯(cuò)誤和夸大錯(cuò)誤。

d.會(huì)計(jì)報(bào)表要素的錯(cuò)誤、舞弊和不法行為。

3.如果審計(jì)人員無(wú)法獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，應(yīng)視情況發(fā)表（）。

a.無(wú)保留意見(jiàn)或保留意見(jiàn)。

b.保留意見(jiàn)或拒絕表示意見(jiàn)。

c.拒絕表示意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。

d.否定意見(jiàn)或無(wú)保留意見(jiàn)。

4.驗(yàn)證被審計(jì)單位銀行存款的收付截止日期是為了（）。

a.確保被審計(jì)單位銀行存款余額的正確性。

b.確保被審計(jì)單位所有已開(kāi)出支票均已記賬。

c.確保被審計(jì)單位所有收款均已入帳。

d.以上皆正確。

5.應(yīng)收賬款函證的回函應(yīng)當(dāng)（）。

a.直接寄給被審計(jì)單位。

b.直接寄給被審計(jì)單位，但被審計(jì)單位必須應(yīng)轉(zhuǎn)交給會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

c.直接寄給會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

d.直接寄給被審計(jì)單位或會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師觀察被審計(jì)單位存貨盤(pán)點(diǎn)的主要目的是為了（）。

a.查明被審計(jì)單位是否漏盤(pán)某些重要的存貨項(xiàng)目。

b.鑒定存貨的質(zhì)量。

c.了解盤(pán)點(diǎn)指示是否得到貫徹執(zhí)行。

d.獲得存貨是否實(shí)際存在的證據(jù)。

7.在審計(jì)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)查實(shí)企業(yè)各項(xiàng)投資的應(yīng)計(jì)利息并及時(shí)（）。

a.予以收回。

b.計(jì)入當(dāng)期損益。

c.同被投資企業(yè)核對(duì)相符。

d.同相應(yīng)的長(zhǎng)期投資賬戶核對(duì)相符。

8.下列內(nèi)容中屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制弱點(diǎn)的是（）。

轉(zhuǎn)載自 zgxlcd.com

a.購(gòu)買(mǎi)設(shè)備的付款支票未經(jīng)會(huì)計(jì)主管簽章。

b.所有設(shè)備的購(gòu)買(mǎi)均由使用設(shè)備的使用部門(mén)自行辦理。

c.出售提盡折舊設(shè)備時(shí)，將所得價(jià)款貸記其他收益。

d.通常在所估計(jì)使用壽命即將結(jié)束時(shí)才重置固定資產(chǎn)。

9.當(dāng)發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位以擔(dān)保資產(chǎn)換取應(yīng)付賬款時(shí)，除實(shí)施必要的審計(jì)程序外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位（）。

a.在資產(chǎn)負(fù)債表或其附注中反映，并在擔(dān)保資產(chǎn)項(xiàng)下加注對(duì)照索引。

b.出示并審查擔(dān)保合同。

c.在財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)中予以說(shuō)明。

d.驗(yàn)證擔(dān)保資產(chǎn)價(jià)值，以確定其擔(dān)保條件是否具備。

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師函證決算日應(yīng)付賬款余額或許是不必要的，其原因是（）。

a.函證同截止抽查重復(fù)。

b.決算日前應(yīng)付賬款余額在審計(jì)完成前或許不曾付訖。

c.和被審計(jì)單位法律顧問(wèn)聯(lián)系，將揭示供貨方因未付款而采取一切法律行動(dòng)。

d.或許存在其他可靠的外界憑證可供證實(shí)之用。

11.（）不屬于現(xiàn)金項(xiàng)目的符合性測(cè)試程序。

a.抽樣驗(yàn)證客戶是否每天將現(xiàn)金收入解存銀行。

b.抽樣驗(yàn)證現(xiàn)金日記帳中是否存在非正常的現(xiàn)金支出。

c.審查決算日銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

d.抽樣驗(yàn)算現(xiàn)金余額計(jì)算的正確性。

12.永續(xù)盤(pán)存記錄應(yīng)由（）。

a.會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)。

b.存儲(chǔ)部門(mén)負(fù)責(zé)。

c.驗(yàn)收部門(mén)負(fù)責(zé)。

d.采購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)。

13.對(duì)于未予函證的應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是（）。

a.重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制制度。

b.審查與應(yīng)收賬款有關(guān)的銷(xiāo)貨憑證。

c.進(jìn)行分析性復(fù)核。

d.審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況。

14.對(duì)于屬于被審計(jì)單位所有但存放在外的存貨，如果函證的回函不能令人滿意，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。

a.直接出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

b.審核有關(guān)的證明文件。

c.了解、評(píng)價(jià)保管單位的內(nèi)部控制制度。

d.必要且可能的話，觀察保管單位的存貨盤(pán)點(diǎn)。

15.在折價(jià)發(fā)行長(zhǎng)期債券時(shí)，本期投資收益應(yīng)為應(yīng)計(jì)利息與折價(jià)攤銷(xiāo)額（）。

a.之差。

b.之比。

c.之積。

d.之和。