報(bào)告在傳達(dá)信息、分析問(wèn)題和提出建議方面發(fā)揮著重要作用。報(bào)告幫助人們了解特定問(wèn)題或情況，并提供解決方案或建議。下面是我給大家整理的報(bào)告范文，歡迎大家閱讀分享借鑒，希望對(duì)大家能夠有所幫助。

審計(jì)報(bào)告出具流程篇一

(征求意見(jiàn)稿)

根據(jù)《通州市黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》的要求及《南通市通州區(qū)教育系統(tǒng)20xx年內(nèi)部審計(jì)工作意見(jiàn)》(通教審[20xx]x號(hào))的安排，教育審計(jì)辦公室派出審計(jì)組于20xx年x月x日起, 以現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的方式,對(duì)xx年x月至xx年x月任xx學(xué)校校長(zhǎng)期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行了審計(jì),同時(shí)對(duì)xx學(xué)校所屬獨(dú)立核算的食堂、小賣(mài)部進(jìn)行了延伸審計(jì)。xx學(xué)校及對(duì)其提供的與審計(jì)相關(guān)的會(huì)計(jì)資料、其他證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。我們的審計(jì)是在xx小學(xué)提供的有關(guān)資料的基礎(chǔ)上進(jìn)行的。審計(jì)結(jié)果如下：

(一)財(cái)政收支情況

(二)資產(chǎn)、負(fù)債情況

(三)基本建設(shè)情況

(四)食堂、小賣(mài)部的審計(jì)情況

(五)延伸審計(jì)情況

(六)內(nèi)控制度的建立及執(zhí)行情況

任xx學(xué)校校長(zhǎng)以來(lái)，為加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，建立了資產(chǎn)管理制度、收費(fèi)管理制度、物資采購(gòu)制度、校產(chǎn)校具管理制度、財(cái)務(wù)公開(kāi)制度、內(nèi)部審計(jì)工作制度。學(xué)校能執(zhí)行物價(jià)部門(mén)的收費(fèi)政策，按收費(fèi)項(xiàng)目收費(fèi);預(yù)算執(zhí)行情況良好，經(jīng)費(fèi)使用效益不斷提高;財(cái)務(wù)稽核小組能定期對(duì)學(xué)校行政賬和食堂賬等進(jìn)行稽核。通過(guò)查閱相關(guān)資料發(fā)現(xiàn)，學(xué)校內(nèi)控制度在執(zhí)行過(guò)程中還沒(méi)有完全到位，存在疏漏。

(一)xx學(xué)校遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)情況

根據(jù)xx學(xué)校提供的會(huì)計(jì)資料和其他資料來(lái)看，xx學(xué)?；灸軋?zhí)行國(guó)家的有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，會(huì)計(jì)核算基本符合《中小學(xué)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，單位的財(cái)政收支情況基本真實(shí)，但在支出手續(xù)、會(huì)計(jì)核算等方面還需進(jìn)一步完善和規(guī)范：

(二)本人遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和廉潔自律情況

通過(guò)對(duì)xx學(xué)校20xx年x月至20xx年x月期間財(cái)務(wù)資料的審計(jì)，在xx學(xué)校任職期間，能夠較好地遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，重大事項(xiàng)集體討論、民主決策。從xx學(xué)校提供的與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的資料來(lái)看，未發(fā)現(xiàn)個(gè)人有違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題。

審計(jì)組

20xx年xx月xx日

審計(jì)報(bào)告出具流程篇二

中普審計(jì)實(shí)訓(xùn)報(bào)告是中普會(huì)計(jì)師事務(wù)所為了增強(qiáng)實(shí)踐能力，提升專(zhuān)業(yè)水平而舉行的一項(xiàng)重要活動(dòng)。該活動(dòng)是針對(duì)實(shí)習(xí)生和員工舉辦，旨在為其提供一個(gè)實(shí)際操作的平臺(tái)，加深對(duì)審計(jì)理論知識(shí)的理解和掌握。本文將分享筆者在參與此次活動(dòng)后的心得體會(huì)。

第二段：對(duì)審計(jì)活動(dòng)的感悟

在做實(shí)訓(xùn)報(bào)告的過(guò)程中，審計(jì)師需要通過(guò)多種審計(jì)技術(shù)與方法來(lái)進(jìn)行審計(jì)工作，如：對(duì)公司的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析、對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表以及現(xiàn)金流量表進(jìn)行審核，并不斷更新和完善審計(jì)程序。此外，還需要運(yùn)用領(lǐng)域知識(shí)和專(zhuān)業(yè)判斷分析公司財(cái)務(wù)狀況，提出合理的意見(jiàn)，對(duì)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提出建設(shè)性的解決方案。因此，通過(guò)此次實(shí)訓(xùn)，我深刻意識(shí)到審計(jì)工作的重要性和復(fù)雜性。

第三段：挑戰(zhàn)與收獲

在實(shí)訓(xùn)報(bào)告的過(guò)程中，也遇到了一些挑戰(zhàn)。例如，對(duì)于初步判斷應(yīng)用、掌握原有的審計(jì)程序可能不夠全面、深入等問(wèn)題，但是改過(guò)這些問(wèn)題，不斷學(xué)習(xí)進(jìn)步和克服困難，貫徹和落實(shí)審計(jì)準(zhǔn)則和技術(shù)，最終獲得了實(shí)際經(jīng)驗(yàn)，感受到了審計(jì)工作的實(shí)質(zhì)，更加深入了解了公司的內(nèi)部運(yùn)作，明確了企業(yè)價(jià)值和企業(yè)發(fā)展。

第四段：學(xué)習(xí)與應(yīng)用

實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的唯一標(biāo)準(zhǔn)，在這個(gè)過(guò)程中，我學(xué)到了很多和讀書(shū)時(shí)學(xué)習(xí)不到的理論知識(shí)。通過(guò)在實(shí)踐中的學(xué)習(xí)，我也更加深入地理解了審計(jì)過(guò)程和審計(jì)程序，使我更加敏銳和有確定性地預(yù)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)提供更優(yōu)質(zhì)、高效和規(guī)范的審計(jì)服務(wù)。

第五段：總結(jié)

中普審計(jì)實(shí)訓(xùn)報(bào)告是一項(xiàng)非常有價(jià)值的活動(dòng)，該項(xiàng)目本身就是針對(duì)實(shí)踐，更好地了解和應(yīng)對(duì)審計(jì)過(guò)程。在這個(gè)過(guò)程中，不僅加深了自己的理論知識(shí)，還提高了實(shí)踐操作和解決問(wèn)題的能力，同時(shí)也能夠加深對(duì)企業(yè)發(fā)展的了解，為能夠更符合企業(yè)客戶(hù)的需求，提供更為專(zhuān)業(yè)和優(yōu)良的服務(wù)，為企業(yè)客戶(hù)在商業(yè)和財(cái)務(wù)方面提供更為完整和優(yōu)良的服務(wù)。

審計(jì)報(bào)告出具流程篇三

校后勤工作負(fù)責(zé)人：

根據(jù)本部門(mén)的階段性審計(jì)計(jì)劃，對(duì)學(xué)校后勤服務(wù)工作的情況進(jìn)行了審計(jì)。組成了以唐婕為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的3人審計(jì)小組，對(duì)學(xué)校后勤服務(wù)工作的情況進(jìn)行了全面集中審計(jì)，旨在遵循學(xué)?？傮w工作思路和后勤工作計(jì)劃，以提供良好的物質(zhì)條件和優(yōu)質(zhì)的教育教學(xué)環(huán)境為重點(diǎn)，在工作中堅(jiān)持以“服務(wù)”為宗旨，強(qiáng)化后勤工作人員素質(zhì)，提高辦事的實(shí)效性。內(nèi)部審計(jì)人員的審計(jì)目標(biāo)是找出學(xué)校后勤服務(wù)工作中存在的問(wèn)題，并對(duì)這些問(wèn)題提出一些解決方案。

我校后勤通過(guò)幾年來(lái)不斷深化改革，在經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益方面均取得了一定成績(jī)，這也要求我們不斷加強(qiáng)制度建設(shè)、科學(xué)和規(guī)范管理，通過(guò)審計(jì)，指出我們?cè)谪?cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中存在的不足，是對(duì)我們安全行政的重要保障；大宗物資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提和反補(bǔ)與物價(jià)指數(shù)波動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)聯(lián)，若將兩者以制度化捆綁，不可操作，后勤服務(wù)部認(rèn)為自營(yíng)食堂是學(xué)校食堂平穩(wěn)運(yùn)行的調(diào)節(jié)杠杠，以自營(yíng)食堂盈虧時(shí)段計(jì)提比較合理；后勤服務(wù)部物資采購(gòu)堅(jiān)持索證和索票原則，但是零星采購(gòu)，如蔬菜等，在索取發(fā)票方面確實(shí)存在困難，但是后勤服務(wù)部要求采購(gòu)過(guò)程必須兩人或以上共同采購(gòu)，以及采購(gòu)公示制度，可規(guī)避采購(gòu)環(huán)節(jié)有可能產(chǎn)生的漏洞；后勤服務(wù)部模擬企業(yè)運(yùn)行，目前的財(cái)務(wù)科目設(shè)置確實(shí)存在一些問(wèn)題，中心將逐步改進(jìn)完善。

內(nèi)部審計(jì)人員按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施本項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作，并采用了內(nèi)部審計(jì)人員認(rèn)為應(yīng)當(dāng)采用的必要的審計(jì)程序，根據(jù)抽查結(jié)果，內(nèi)部審計(jì)人員認(rèn)為，下列情況應(yīng)當(dāng)予以關(guān)注：

1、進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)管理和企業(yè)會(huì)計(jì)核算制度。

2、嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校批準(zhǔn)的津補(bǔ)貼政策，不得越界。

3、對(duì)審計(jì)反饋的問(wèn)題進(jìn)行集體研究，形成書(shū)面整改報(bào)告開(kāi)學(xué)后報(bào)學(xué)校監(jiān)審處。

4、有效處理學(xué)生意見(jiàn)，做到及時(shí)處理，及時(shí)反饋。

除上述問(wèn)題外，內(nèi)部審計(jì)人員認(rèn)為，組織管理層對(duì)內(nèi)部后勤控制的設(shè)計(jì)在整體上是符合學(xué)校管理規(guī)定的，其運(yùn)行都取得了一定的效果。

內(nèi)部審計(jì)人員認(rèn)為，上述問(wèn)題的發(fā)生，主要跟學(xué)校對(duì)該部門(mén)的撥款較少有關(guān)，

建議學(xué)校相關(guān)部門(mén)能夠增加對(duì)學(xué)校后勤的投入，讓學(xué)校后勤服務(wù)部真正做到為學(xué)生和老師服務(wù)。

附件：

1.調(diào)查問(wèn)卷內(nèi)容

2.調(diào)查數(shù)據(jù)結(jié)果統(tǒng)計(jì)

審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人：唐婕

審計(jì)小組成員：胡璐秦捷

工商管理專(zhuān)業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)

20xx年10月27日

審計(jì)報(bào)告出具流程篇四

中普審計(jì)實(shí)訓(xùn)是財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)必修的課程之一，作為一名學(xué)生，我非常幸運(yùn)能夠參加這次實(shí)訓(xùn)，接受行業(yè)內(nèi)專(zhuān)業(yè)人員的實(shí)踐指導(dǎo)和經(jīng)驗(yàn)分享。在這次實(shí)訓(xùn)中，我深深感受到了作為一名審計(jì)師所需要具備的能力和素質(zhì)。在這篇報(bào)告中，我將分享我的實(shí)訓(xùn)心得和體會(huì)。

第二段：探索審計(jì)工作的本質(zhì)

在實(shí)訓(xùn)中，我們學(xué)習(xí)了審計(jì)的理論知識(shí)和實(shí)務(wù)操作。我們需要審計(jì)的企業(yè)和機(jī)構(gòu)有著不同的性質(zhì)和特點(diǎn)，而審計(jì)師不僅需要熟練掌握理論知識(shí)，更需要靈活應(yīng)用，準(zhǔn)確判斷企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和識(shí)別財(cái)務(wù)犯罪等問(wèn)題。因此，審計(jì)師需要具備較高的綜合素質(zhì)和膽略。同時(shí)，我們還需要站在企業(yè)角度，通過(guò)了解企業(yè)的內(nèi)部控制和管理制度，提出具有實(shí)際可行性的意見(jiàn)和建議。

第三段：如何保證審計(jì)質(zhì)量

在實(shí)際操作中，審計(jì)師往往會(huì)遇到各種各樣的困難和問(wèn)題。為了保證審計(jì)的質(zhì)量和效率，我們需要遵守嚴(yán)格的審計(jì)規(guī)范，保證審計(jì)工作的準(zhǔn)確性和合法性。例如，我們需要了解中國(guó)審計(jì)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)法律法規(guī)，明確審計(jì)程序和要求，保證審計(jì)工作的合法性和可信度。

第四段：團(tuán)隊(duì)合作的重要性

在整個(gè)實(shí)訓(xùn)過(guò)程中，我們組成了一個(gè)小組。我們的任務(wù)不僅僅是完成審計(jì)工作，更要保證團(tuán)隊(duì)的精神和協(xié)同性。在實(shí)際操作中，我們了解到了各自所擅長(zhǎng)的領(lǐng)域，分工協(xié)作，互相借鑒，使得審計(jì)工作的效率和準(zhǔn)確性得到大大提升。同時(shí)，我們需要互相支持和默契配合，化解出現(xiàn)的問(wèn)題和緊急情況。

第五段：總結(jié)

通過(guò)這次中普審計(jì)實(shí)訓(xùn)，我深深認(rèn)識(shí)到了作為一名審計(jì)師所需要具備的能力和素質(zhì)。我們需要具備嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶?zhuān)業(yè)態(tài)度和技能，并且擁有很強(qiáng)的團(tuán)隊(duì)合作能力。同時(shí)，我們需要不斷學(xué)習(xí)和成長(zhǎng)，提高自身素質(zhì)和能力，不斷為企業(yè)和客戶(hù)創(chuàng)造價(jià)值。我相信，通過(guò)不斷學(xué)習(xí)和努力，我可以成為一名優(yōu)秀的審計(jì)師，擁有更廣闊的職業(yè)前景。

審計(jì)報(bào)告出具流程篇五

一、 內(nèi)部審計(jì)的作用

1、 通過(guò)規(guī)章制度執(zhí)行情況的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)規(guī)章制度在實(shí)際執(zhí)行中的問(wèn)題，防止制度流于形式，并及時(shí)發(fā)現(xiàn)制度中不合理或不全面的內(nèi)容，增強(qiáng)制度的嚴(yán)肅性、可行性和有效性。

2、 財(cái)務(wù)指標(biāo)的審計(jì)，包括預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)、財(cái)務(wù)指標(biāo)真實(shí)準(zhǔn)確性的審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，提示及預(yù)算執(zhí)行中的問(wèn)題及偏差，同時(shí)，防止虛報(bào)、瞞報(bào)和錯(cuò)報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

二、 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容，但在每次具體審計(jì)工作中，可根據(jù)情況，進(jìn)行相應(yīng)的側(cè)重：

（一）制度執(zhí)行情況審計(jì)

1、 審計(jì)的目的及相關(guān)制度依據(jù)；

2、 審計(jì)的方法及過(guò)程說(shuō)明；

3、 相關(guān)制度在相關(guān)部門(mén)、單位、環(huán)節(jié)的貫徹落實(shí)情況及執(zhí)行偏差；

4、 相關(guān)責(zé)任認(rèn)定及審計(jì)結(jié)論；

5、 制度完善建議。

（二）財(cái)務(wù)指標(biāo)審計(jì)

1、 審計(jì)的方法及過(guò)程說(shuō)明；

2、 基本財(cái)務(wù)指標(biāo)說(shuō)明；

3、 關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較分析，包括比率分析、同比分析、預(yù)算分析；

4、 責(zé)任揭示及審計(jì)結(jié)論；

5、 財(cái)務(wù)改善建議。

三、 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)注意的問(wèn)題

1、 內(nèi)審人員應(yīng)準(zhǔn)確理解公司和項(xiàng)制度及公司的業(yè)務(wù)模式；

2、 審計(jì)完成后，必須形成書(shū)面報(bào)告，報(bào)送董事會(huì)、總經(jīng)理；同時(shí)，電子檔報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。

3、 內(nèi)部審計(jì)報(bào)告主要圍繞公司制度、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)及績(jī)效管理工作開(kāi)展；

4、 在內(nèi)部審計(jì)工作中，發(fā)現(xiàn)有關(guān)單位、部門(mén)或項(xiàng)目違反國(guó)家法律法規(guī)時(shí)，

應(yīng)形成專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告反映。

上?；砝使鈱W(xué)科技有限公司

20xx年十一月三日

審計(jì)報(bào)告出具流程篇六

貴州省福泉磷礦有限公司：

為加快工程的進(jìn)度，我司承建的'貴州省黔南州福泉磷礦白巖腳尾礦庫(kù)區(qū)移民安置工程現(xiàn)也完成人工挖孔樁工程，在勘察單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位共同對(duì)孔樁基槽、電梯井基槽進(jìn)行驗(yàn)收?，F(xiàn)勘察單位要求對(duì)(孔樁、電梯井)基槽進(jìn)行釬探記錄。具體要求如下：

1、直徑1.2m的孔樁無(wú)完整勘入層應(yīng)作1根釬探;

2、直徑1.4m的孔樁無(wú)完整勘入層應(yīng)作2根釬探;

3、直徑1.7m以上的孔樁無(wú)完整勘入層應(yīng)作3根釬探;

4、電梯井按2m×2m梅花狀布置釬探;

根據(jù)設(shè)計(jì)要求，每根釬探深度應(yīng)不小于5m。

釬探數(shù)量現(xiàn)場(chǎng)收方為準(zhǔn),市場(chǎng)價(jià)釬探每米45元。

經(jīng)勘察單位、設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、建設(shè)單位及質(zhì)監(jiān)單位驗(yàn)收合格，該釬探工程按照項(xiàng)目要求現(xiàn)已全部完成，為此，特申請(qǐng)工程審計(jì)。

中國(guó)十九冶有限公司白巖腳尾礦區(qū)

移民安置工程項(xiàng)目部

20xx年x月x日

審計(jì)報(bào)告出具流程篇七

中普審計(jì)實(shí)訓(xùn)是我大學(xué)生涯中一次非常有收獲和意義的經(jīng)歷。通過(guò)長(zhǎng)達(dá)一個(gè)月的實(shí)踐，我深刻地認(rèn)識(shí)到審計(jì)工作的重要性和復(fù)雜性。在這篇報(bào)告中，我將分享我在實(shí)訓(xùn)中的體驗(yàn)和心得，包括了解審計(jì)工作、團(tuán)隊(duì)合作、溝通技巧，以及自我提升的感受。

第二段：審計(jì)工作的了解

在實(shí)訓(xùn)中，我們首先了解了審計(jì)的概念和流程。比如，審計(jì)意味著確認(rèn)和評(píng)估組織或公司的財(cái)務(wù)報(bào)表是否準(zhǔn)確，是否符合相關(guān)法律和規(guī)定，以及其內(nèi)部控制系統(tǒng)是否有效。此外，我們學(xué)習(xí)了審計(jì)工作的方法和技巧，例如樣本抽查、資料分析和文件記錄等。這些都為我們以后進(jìn)入審計(jì)職業(yè)領(lǐng)域奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

第三段：團(tuán)隊(duì)合作與溝通技巧

審計(jì)實(shí)踐需要高度的團(tuán)隊(duì)協(xié)作和有效的溝通。在實(shí)踐中，我們被分配到了不同的小組，每個(gè)小組需要協(xié)作完成一些審計(jì)任務(wù)。我發(fā)現(xiàn)，在團(tuán)隊(duì)工作中，每個(gè)人的角色和職責(zé)是不同的，相互間需要互相配合。我們需要制定合理計(jì)劃、分配任務(wù)、處理沖突，以及及時(shí)溝通和反饋，來(lái)確保項(xiàng)目的順利開(kāi)展。

與此同時(shí)，有效的溝通也是團(tuán)隊(duì)成功的關(guān)鍵因素。在工作中，我們注意到表述問(wèn)題和聽(tīng)取意見(jiàn)的復(fù)雜性，需要用簡(jiǎn)單明了的語(yǔ)言、耐心和尊重，來(lái)避免誤解和沖突。在團(tuán)隊(duì)合作中，我經(jīng)歷了溝通的艱難和挫折，但通過(guò)不斷的嘗試并取得好成果，我和我的團(tuán)隊(duì)都帶著成就感和滿(mǎn)足感離開(kāi)了這個(gè)實(shí)踐平臺(tái)。

第四段：自我提升

通過(guò)這個(gè)實(shí)踐，我不僅了解了審計(jì)工作和如何與他人合作，同時(shí)更加深入了解了自己。實(shí)踐中，我們需要探明我們的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)，以及如何最大化自己的優(yōu)點(diǎn)并改善自己的不足。同時(shí)，我們也要學(xué)會(huì)如何自我管理，提高個(gè)人有效性和效率。這樣的工作過(guò)程，有意識(shí)地提高了我的自我意識(shí)和自我反思的能力。

第五段：結(jié)語(yǔ)

在中普審計(jì)實(shí)踐中，我們不僅學(xué)習(xí)了專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技術(shù)，還實(shí)際了解了審計(jì)管理和監(jiān)督的內(nèi)部機(jī)制，同時(shí)幫助了自己發(fā)展成為更加專(zhuān)業(yè)、敏捷和自信的人。這個(gè)實(shí)踐是我大學(xué)生涯中一個(gè)非常有價(jià)值和豐富的部分，也希望在未來(lái)的職業(yè)生涯中，能將其中所學(xué)應(yīng)用到實(shí)際工作中，取得更多好的成果。

審計(jì)報(bào)告出具流程篇八

內(nèi)部控制環(huán)境，即評(píng)價(jià)以公司治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化在內(nèi)的內(nèi)部控制環(huán)境對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的影響。下面的是小編分享的與企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告模板有關(guān)的文章，歡迎繼續(xù)訪問(wèn)應(yīng)屆畢業(yè)生公文網(wǎng)!

集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)核準(zhǔn)的20xx年度審計(jì)計(jì)劃，于xx年xx月xx日-dd日對(duì)mm有限責(zé)任公司實(shí)施了內(nèi)部控制審計(jì)。本次審計(jì)的主要目的是檢查和評(píng)價(jià)采購(gòu)及付款、銷(xiāo)售及收款、存貨管理及成本核算等業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度的有效性和日常執(zhí)行的遵循性。我們審閱了相關(guān)制度，與相關(guān)采購(gòu)、銷(xiāo)售、倉(cāng)儲(chǔ)、財(cái)務(wù)等部門(mén)人員進(jìn)行了面談，并抽查了相關(guān)業(yè)務(wù)的處理文件?，F(xiàn)將審計(jì)中情況報(bào)告如下：

一、財(cái)務(wù)收支管理

公司財(cái)務(wù)核算總體比較規(guī)范，能夠按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，公司財(cái)務(wù)部制訂了財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例使之成為日常財(cái)務(wù)管理、核算的標(biāo)準(zhǔn)?，F(xiàn)主要突出的問(wèn)題是財(cái)務(wù)總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務(wù)管理，特別是對(duì)重大的資本性支出、費(fèi)用性支出加強(qiáng)事前審核和監(jiān)督。

貨幣資金支出缺乏財(cái)務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù)

本次審計(jì)，我們抽查了公司部分收付款憑證。發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續(xù)并不完備，特別是財(cái)務(wù)總監(jiān)沒(méi)有在重要財(cái)務(wù)收支上履行審批責(zé)任。

審計(jì)建議：

公司制訂了完備的財(cái)務(wù)部管理文件，對(duì)財(cái)務(wù)部的日常工作都作了相應(yīng)的規(guī)章制度。但沒(méi)有對(duì)各種支出的審批程序、審批權(quán)限作出清晰的規(guī)定，出現(xiàn)了以上情況，我們建議：

任何一項(xiàng)財(cái)務(wù)收支均應(yīng)由內(nèi)部填制單證，并經(jīng)授權(quán)程序批準(zhǔn)。包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務(wù)。建議公司設(shè)計(jì)相關(guān)單證及授權(quán)審批程序。

二、采購(gòu)及付款

公司采購(gòu)有較為完備的采購(gòu)作業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)供應(yīng)商質(zhì)量審計(jì)、采購(gòu)物資入庫(kù)時(shí)的質(zhì)量檢查及驗(yàn)收、付款審批等環(huán)節(jié)的實(shí)務(wù)操作有適當(dāng)控制;公司采購(gòu)部門(mén)及相關(guān)崗位對(duì)采購(gòu)管理和崗位職責(zé)較為熟悉。

采購(gòu)環(huán)節(jié)的主要審計(jì)發(fā)現(xiàn)：

1、供應(yīng)商相對(duì)集中，主要原料采購(gòu)供應(yīng)商選擇，缺乏年度復(fù)查程序，供應(yīng)商名錄基本維持不變，新供應(yīng)商開(kāi)拓力度較弱。

審計(jì)建議：

(1)我們建議公司宜實(shí)施一年一度的供應(yīng)商復(fù)審制度，同時(shí)通過(guò)對(duì)供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、 過(guò)去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)等方面進(jìn)行年底系統(tǒng)復(fù)查，來(lái)選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應(yīng)商。

(2)密切關(guān)注供應(yīng)商競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境及市場(chǎng)出現(xiàn)的新供應(yīng)商，逐步開(kāi)拓新的供應(yīng)商，……。

(3)有些原料如需維持獨(dú)家供應(yīng)情形的，……。

2、采購(gòu)價(jià)格缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格的詢(xún)價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序，采購(gòu)價(jià)格合理性缺乏足夠的支持。

審計(jì)時(shí)，我們通過(guò)對(duì)主要原料兩年的采購(gòu)價(jià)格收集與分析，公司主要原材料采購(gòu)價(jià)格較去年均有較大幅度的增長(zhǎng)。

部分主要原材料不含稅進(jìn)價(jià)對(duì)照表 單位:元

品 名 單位 本年進(jìn)價(jià) 上年進(jìn)價(jià) 同比增長(zhǎng)%

目前公司所有的采購(gòu)都沒(méi)有保存過(guò)詢(xún)價(jià)、比價(jià)資料，經(jīng)了解公司采購(gòu)價(jià)格以采購(gòu)員詢(xún)價(jià)為基礎(chǔ)，價(jià)格變動(dòng)不大由供應(yīng)部負(fù)責(zé)人予以核定，變動(dòng)較大的口頭上報(bào)主管廠長(zhǎng)和總經(jīng)理核定后實(shí)施采購(gòu)。由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格及時(shí)的詢(xún)價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序和書(shū)面文件，我們擔(dān)心采購(gòu)價(jià)格合理性是否能夠得到保障。

(1)對(duì)于固定供應(yīng)商，我們建議公司應(yīng)制定價(jià)格審核機(jī)制。該機(jī)制可根據(jù)采購(gòu)料件的特點(diǎn)，采用定期獨(dú)立詢(xún)價(jià)、議價(jià)，收集公開(kāi)市場(chǎng)成交價(jià)格等方式來(lái)控制價(jià)格。

(2)采購(gòu)部門(mén)應(yīng)密切關(guān)注主要材料、物資市場(chǎng)供求、價(jià)格變動(dòng)情況，進(jìn)行趨勢(shì)預(yù)測(cè)，提出最有利的采購(gòu)時(shí)機(jī)和合理交易價(jià)格，為管理層采購(gòu)決策提供支持。

(3)詢(xún)價(jià)、比價(jià)資料是證明采購(gòu)人員謹(jǐn)慎勤勉的直接資料;也是保證采購(gòu)人員謹(jǐn)慎勤勉的重要控制手段。對(duì)于大宗物資采購(gòu)，公司應(yīng)該建立詢(xún)價(jià)比價(jià)制度，并制定統(tǒng)一的詢(xún)價(jià)表、制定規(guī)范的比價(jià)記錄規(guī)則，并要求采購(gòu)人員留有詢(xún)價(jià)、比價(jià)資料，為管理層決策提供必要的依據(jù)，也為未來(lái)采購(gòu)提供參考。。

3、簽訂采購(gòu)合同缺乏必要的核準(zhǔn)程序。

我們抽查了公司當(dāng)年與供應(yīng)商簽定的采購(gòu)合同，在上述合同中，沒(méi)有看到管理層同意訂立合同的核準(zhǔn)資料。

審計(jì)建議：

采購(gòu)合同應(yīng)經(jīng)一定的核準(zhǔn)程序。核準(zhǔn)程序應(yīng)有書(shū)面紀(jì)錄。我們建議公司設(shè)計(jì)合同會(huì)簽單，按分層授權(quán)原則核準(zhǔn)采購(gòu)合同。所有合同的蓋章生效，必須依簽核完整的合同會(huì)簽單為基礎(chǔ)。

三、存貨管理

公司已制定存貨管理標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)崗位設(shè)置、存貨分類(lèi)、出入庫(kù)單據(jù)及流轉(zhuǎn)、存貨計(jì)量以及存貨儲(chǔ)存等控制環(huán)節(jié)已作明確，在日常操作中，原材料和成品倉(cāng)庫(kù)由供應(yīng)部負(fù)責(zé)管理，實(shí)際控制較好。主要不足之處為：

1、公司倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)隸屬于采購(gòu)部門(mén)，有違不相容崗位必須分開(kāi)的原則。

倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)在公司管理體系中承擔(dān)著檢查核實(shí)供應(yīng)商提供的物資在數(shù)量、外觀質(zhì)量等方面是否符合核定的采購(gòu)訂單要求，和評(píng)估供應(yīng)商售后服務(wù)質(zhì)量的職責(zé)。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)隸屬于采購(gòu)部門(mén)，客觀上會(huì)削弱對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的監(jiān)督。

審計(jì)建議：

按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模，我們建議倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)直接隸屬于財(cái)務(wù)管理。這樣做，一方面可解決崗位沖突問(wèn)題;另一方面，可更好的保證庫(kù)存信息質(zhì)量。

2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背，并且沒(méi)有計(jì)提足夠的減值準(zhǔn)備。

( i經(jīng)對(duì)存貨庫(kù)齡以及生產(chǎn)領(lǐng)用、銷(xiāo)售出庫(kù)等調(diào)查分析，截止審計(jì)基準(zhǔn)日，公司材料中1年以上的冷背物料 萬(wàn)元，成品中呆滯品 萬(wàn)元，二者占存貨總成本的 %，公司未計(jì)提任何減值準(zhǔn)備。

審計(jì)建議：

(1)加強(qiáng)市場(chǎng)開(kāi)發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用，并計(jì)提相應(yīng)減值準(zhǔn)備。

(2)對(duì)存貨減值損失應(yīng)考核到相關(guān)責(zé)任人。

3、公司存貨管理方面的表單填寫(xiě)存在不規(guī)范的情況，對(duì)業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響:

審計(jì)建議：

(2)規(guī)范入庫(kù)單的填寫(xiě)，如按目前由采購(gòu)員填寫(xiě)入庫(kù)單方法，庫(kù)管必須將實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量填入進(jìn)貨單的實(shí)收數(shù)量欄內(nèi);或者改由庫(kù)管按實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量填寫(xiě)入庫(kù)單，并由庫(kù)管和采購(gòu)簽字確認(rèn)。

四、銷(xiāo)售及收款

1、合同的審核表現(xiàn)為事后控制

公司授權(quán)業(yè)務(wù)員在購(gòu)銷(xiāo)合同上簽字蓋章，業(yè)務(wù)員將雙方簽字蓋章的購(gòu)銷(xiāo)合同交財(cái)務(wù)部開(kāi)票，開(kāi)票前財(cái)務(wù)部信用審核員將對(duì)購(gòu)銷(xiāo)合同進(jìn)行審核。如審核通不過(guò)，則退回重批，會(huì)使已簽約的購(gòu)銷(xiāo)合同無(wú)法履行，可能造成違約，同時(shí)產(chǎn)生財(cái)務(wù)部和市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部之間的矛盾以及公司和客戶(hù)之間的矛盾。

建議公司在合同簽字蓋章以前，各職能部門(mén)對(duì)合同進(jìn)行事前審核，如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、信用額度、結(jié)算方式、外匯損益、運(yùn)輸方式、運(yùn)保費(fèi)承擔(dān)、法律訴訟等內(nèi)容逐一進(jìn)行審核、把關(guān)，重大問(wèn)題審核通過(guò)方可授權(quán)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)部簽署合同。

2、信用期、和信用額度標(biāo)準(zhǔn)制訂不合理

公司在購(gòu)銷(xiāo)合同上給予客戶(hù)的信用期一般為90天、60天、30天、現(xiàn)款等，而信用期長(zhǎng)短的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)客戶(hù)離公司地理位置的遠(yuǎn)近而定，公司給予客戶(hù)的信用額度統(tǒng)一為該年銷(xiāo)售額的10%，信用期和信用額度的確定不科學(xué)，沒(méi)有考慮客戶(hù)的信譽(yù)度、還款能力、應(yīng)收賬款的大小等因素.

審計(jì)建議：

充分考慮各種因素，對(duì)相關(guān)客戶(hù)進(jìn)行信用評(píng)定，確定可行的、差別化的客戶(hù)信用期和信用額度。

4、現(xiàn)金收款

審計(jì)建議：

嚴(yán)格執(zhí)行銀行的現(xiàn)金管理?xiàng)l例。減少現(xiàn)金交易，貨款通過(guò)銀行結(jié)算方式直接匯入公司賬戶(hù)。

5、應(yīng)收賬款的管理

審計(jì)建議：

五、資產(chǎn)管理

六、成本核算管理

本次內(nèi)控審計(jì)得到公司各部門(mén)相關(guān)人員的配合與協(xié)助，使審計(jì)工作得以順利完成，特此致謝!

因限于重點(diǎn)，審計(jì)工作無(wú)法觸及所有方面;審計(jì)方法以抽樣為原則，因此在報(bào)告中未必揭示所有問(wèn)題。

根據(jù)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)手冊(cè)的規(guī)定：被審計(jì)單位及其相關(guān)責(zé)任人員，不因其業(yè)務(wù)經(jīng)過(guò)審計(jì)而代替、減輕或解除其應(yīng)有的管理責(zé)任。

附件：mm公司主要內(nèi)控流程圖(略)

1、采購(gòu)付款業(yè)務(wù)

2、存貨管理業(yè)務(wù)

3、生產(chǎn)成本核算

4、銷(xiāo)售收款業(yè)務(wù)、貨幣資金

5、工薪循環(huán)

審計(jì)報(bào)告出具流程篇九

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的成果之一，是內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)對(duì)企業(yè)內(nèi)部核心管理要素的深入了解和審計(jì)，對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制質(zhì)量、風(fēng)險(xiǎn)管理能力以及運(yùn)營(yíng)效率和經(jīng)濟(jì)效益等方面的評(píng)估報(bào)告。作為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成果的重要一環(huán)，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告不僅為企業(yè)高級(jí)管理人員提供了全面準(zhǔn)確的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)，更重要的是為企業(yè)未來(lái)發(fā)展提供了重要的參考和依據(jù)。下面我將分享幾點(diǎn)我對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的感悟心得體會(huì)。

第一段：認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的概念和作用

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部核心管理要素的評(píng)估，它可以為企業(yè)提供全面準(zhǔn)確的運(yùn)營(yíng)狀態(tài)，同時(shí)也是為企業(yè)未來(lái)發(fā)展提供重要參考和依據(jù)的重要成果之一。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是內(nèi)部審計(jì)成果的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，它匯總了內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，并對(duì)企業(yè)現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題以及未來(lái)應(yīng)該采取的措施提出評(píng)價(jià)和建議。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告作為企業(yè)內(nèi)部管理的核心文件，對(duì)于企業(yè)的決策和管理具有極其重要的意義。

第二段：認(rèn)識(shí)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中存在的問(wèn)題

盡管內(nèi)部審計(jì)報(bào)告可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題，但內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中還是存在一些問(wèn)題，其中最主要的問(wèn)題就是針對(duì)問(wèn)題的解決方案不夠具體。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的問(wèn)題點(diǎn)雖然被發(fā)現(xiàn)了，但是解決問(wèn)題的方案很可能并沒(méi)有給出，這就使得企業(yè)難以針對(duì)問(wèn)題采取針對(duì)性的措施從根本上解決問(wèn)題。

第三段：充分利用內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的信息

在閱讀內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)，我們需要關(guān)注到其中對(duì)于企業(yè)現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題以及未來(lái)應(yīng)該采取的措施等方面的評(píng)價(jià)和建議。我們應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告來(lái)判斷改進(jìn)機(jī)會(huì)以及確定識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行防范的控制措施，正確使用審計(jì)報(bào)告中的信息將能幫助企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)務(wù)決策上更加具有決策性和科學(xué)性。

第四段：擁有一套完整的內(nèi)部控制體系

如果企業(yè)想把內(nèi)部審計(jì)作為一項(xiàng)長(zhǎng)期進(jìn)行的任務(wù)，那么就需要構(gòu)建一套完整有效的內(nèi)部控制體系。這套體系應(yīng)該包括內(nèi)部控制框架的建立、風(fēng)險(xiǎn)管理制度的建立、內(nèi)部控制落實(shí)與監(jiān)督、企業(yè)文化的構(gòu)建等方面的內(nèi)容。這樣，企業(yè)就能夠讓內(nèi)部控制更加有效，并提高內(nèi)部審計(jì)的效率和準(zhǔn)確性。

第五段：合理運(yùn)用戰(zhàn)略規(guī)劃

企業(yè)在使用內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的時(shí)候，需要考慮公司的戰(zhàn)略規(guī)劃。規(guī)劃不僅要保證企業(yè)在內(nèi)部控制框架中有效的管理，還要注重企業(yè)的戰(zhàn)略整合能力和市場(chǎng)變化情況。充分利用內(nèi)部審計(jì)報(bào)告來(lái)規(guī)劃企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

總之，在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)中，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是重要的成果之一。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，內(nèi)部審計(jì)報(bào)告不僅能夠顯示企業(yè)的優(yōu)點(diǎn)，而且能夠發(fā)現(xiàn)企業(yè)的問(wèn)題和缺陷，幫助企業(yè)改進(jìn)。因此，企業(yè)對(duì)于自己的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)該重視起來(lái)，不斷完善自己的內(nèi)控體系，進(jìn)一步完善企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理，以提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。

審計(jì)報(bào)告出具流程篇十

我們受黑龍江省天源食品有限公司委托，對(duì)其番茄紅素加工項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金、配套資金、使用情況和產(chǎn)值利稅情況進(jìn)行了專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。

一、審計(jì)依據(jù)

《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》和《黑龍江省高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書(shū)（合同）》，及國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。

二、管理層的責(zé)任

按照《黑龍江省發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收管理辦法》編制的專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算表、項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算明細(xì)表、企業(yè)資產(chǎn)負(fù)載表、損益表、現(xiàn)金流量表是貴公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：對(duì)提供的相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性及合法性負(fù)責(zé)。

三、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

審驗(yàn)程序后，對(duì)這些財(cái)務(wù)資料發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。在審計(jì)過(guò)程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。

四、審計(jì)內(nèi)容

（一）項(xiàng)目投資及資金來(lái)源情況

1、項(xiàng)目投資：總投資1,000萬(wàn)元，其中：固定資產(chǎn)投資700萬(wàn)元，流動(dòng)資金300萬(wàn)元。

2、項(xiàng)目資金來(lái)源

自籌資金：670萬(wàn)元：其中，20xx年項(xiàng)目實(shí)施前銀行存款300萬(wàn)元，20xx年7月前陸續(xù)投入上年和本年企業(yè)利潤(rùn)370萬(wàn)元用于項(xiàng)目建設(shè)。

專(zhuān)項(xiàng)資金：20xx年1月獲得項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金30萬(wàn)元。

自籌資金：670萬(wàn)元：其中用于土建工建設(shè)270萬(wàn)元，用于設(shè)備購(gòu)置358萬(wàn)元，用于研發(fā)設(shè)備等費(fèi)用支出42萬(wàn)元。

專(zhuān)項(xiàng)資金：30萬(wàn)元：用于生產(chǎn)設(shè)備采購(gòu)。

番茄紅素加工是以番茄為原料，經(jīng)浮洗、打漿、濃縮成番茄醬后再經(jīng)萃取設(shè)備提取紅素。20xx年該項(xiàng)目項(xiàng)目投產(chǎn)后，由于當(dāng)?shù)刈匀粸?zāi)害番茄基地減產(chǎn)，又由于市場(chǎng)番茄醬價(jià)格不斷上漲原因，該企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，調(diào)整產(chǎn)品產(chǎn)量，生產(chǎn)紅素上游產(chǎn)品番茄醬8,460噸，生產(chǎn)番茄紅素0.5噸。其經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：

我們認(rèn)為，黑龍江省天源食品有限公司項(xiàng)目總投資、新增投資及其投資來(lái)源和項(xiàng)目資金用途與項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書(shū)相符。

在項(xiàng)目資金管理和核算上，資金是納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，并實(shí)行單獨(dú)核算，沒(méi)有挪用專(zhuān)項(xiàng)資金現(xiàn)象。

在經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)完成上，雖然項(xiàng)目紅素產(chǎn)量沒(méi)有達(dá)到設(shè)計(jì)要求，但總體經(jīng)濟(jì)接近項(xiàng)合同要求。

此報(bào)告僅限于本項(xiàng)目驗(yàn)收使用。 附：

附表1：

項(xiàng)目承擔(dān)單位基本情況表

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項(xiàng)目驗(yàn)收收支決算總表

（單位：萬(wàn)元）

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注：項(xiàng)目總投資（合計(jì)）=項(xiàng)目資金來(lái)源（合計(jì)）=項(xiàng)目申報(bào)前已完成投資（合計(jì)）+項(xiàng)目新增投資（合計(jì)）

項(xiàng)目驗(yàn)收支出決算明細(xì)表

（單位：萬(wàn)元）

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注：此表中“項(xiàng)目總投資（合計(jì)）”與附表2中“項(xiàng)目總投資（合計(jì)）”相等

審計(jì)報(bào)告出具流程篇十一

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)發(fā)展和管理中不可或缺的重要環(huán)節(jié)，通過(guò)內(nèi)部審計(jì)，企業(yè)能夠發(fā)現(xiàn)和解決管理層面的問(wèn)題，改進(jìn)運(yùn)營(yíng)效率，提高業(yè)務(wù)質(zhì)量。而內(nèi)部審計(jì)報(bào)告則是體現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)效果的重要組成部分。在與企業(yè)合作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，我不斷地對(duì)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告進(jìn)行閱讀和總結(jié)，形成許多感悟和體會(huì)，接下來(lái)，我將分享這些體會(huì)。

第二段：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的核心要素

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告不僅僅是對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理的一個(gè)簡(jiǎn)單總結(jié)，它應(yīng)當(dāng)包含企業(yè)整個(gè)管理過(guò)程的全面分析。因此，開(kāi)頭的報(bào)告摘要應(yīng)該準(zhǔn)確地說(shuō)明審計(jì)的具體內(nèi)容、業(yè)務(wù)范圍和審計(jì)目標(biāo)，同時(shí)，需要詳細(xì)介紹發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和解決方案。在審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)該準(zhǔn)確地記錄所有的發(fā)現(xiàn)和問(wèn)題，并向企業(yè)管理層提出有效的建議和對(duì)策，即實(shí)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題到提出解決方案的全過(guò)程，這才是一份優(yōu)秀的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告。因此，我們?cè)诰帉?xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)，需要做到有針對(duì)性，無(wú)漏洞，精準(zhǔn)打擊問(wèn)題。

第三段：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的閱讀建議

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是一份非常重要的文件，對(duì)于企業(yè)的管理層來(lái)說(shuō)，這份報(bào)告能夠起到許多關(guān)鍵的作用。在學(xué)習(xí)和閱讀內(nèi)部審計(jì)報(bào)告時(shí)，首先應(yīng)該全面了解企業(yè)的管理情況、整體戰(zhàn)略和運(yùn)營(yíng)模式，這對(duì)于理解報(bào)告中的問(wèn)題點(diǎn)、矛盾點(diǎn)和建議非常有幫助。其次，在閱讀報(bào)告時(shí)，我們需要重點(diǎn)關(guān)注問(wèn)題點(diǎn)和解決方案，了解哪些問(wèn)題尤其突出，需首要解決，而哪些問(wèn)題則可以逐步解決。最后，需要細(xì)心看清楚報(bào)告中各個(gè)部分之間的聯(lián)系和邏輯，從而模糊報(bào)告中可能存在的潛在問(wèn)題及可能遺漏之處。

第四段：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的意義

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)于企業(yè)的發(fā)展和管理有著重要的意義。首先，內(nèi)部審計(jì)是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和解決問(wèn)題的關(guān)鍵，只有把企業(yè)的問(wèn)題找出來(lái)，提出有效的解決方案，企業(yè)才能向前發(fā)展；其次，由于內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的主要讀者是管理層，因此，報(bào)告對(duì)于全員管理和員工監(jiān)控的作用十分重要。管理層可以借助報(bào)告提出優(yōu)化或改進(jìn)的建議，全員管理和員工監(jiān)控則能夠遵循條例規(guī)定行事，嚴(yán)格遵守規(guī)則。

第五段：總結(jié)

內(nèi)部審計(jì)報(bào)告是企業(yè)內(nèi)部管理的重要組成部分，它是發(fā)現(xiàn)公司問(wèn)題和解決問(wèn)題的重要工具，對(duì)公司的發(fā)展和監(jiān)督有著至關(guān)重要的意義。因此，對(duì)于企業(yè)管理層來(lái)說(shuō)，瀏覽和理解內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的重要性不言而喻，只有理解了報(bào)告，才能準(zhǔn)確掌握公司運(yùn)營(yíng)狀況，解決存在的問(wèn)題。在內(nèi)部審計(jì)這個(gè)環(huán)節(jié)中，務(wù)必認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)，仔細(xì)深度分析，以最大化地提高審計(jì)效果，進(jìn)而加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，推動(dòng)公司整體戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展，達(dá)到企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)協(xié)調(diào)協(xié)作，共同發(fā)展的目的。

審計(jì)報(bào)告出具流程篇十二

abc股份有限公司全體股東：

我們審計(jì)了后附的abc股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)abc公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，xx年度的利潤(rùn)表、所有者權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表是abc公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。

我們的`責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

abc公司xx年12月31日的應(yīng)收賬款余額×萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的×%。由于abc公司未能提供債務(wù)人地址，我們無(wú)法實(shí)施函證以及其他審計(jì)程序，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

我們認(rèn)為，除了前段所述未能實(shí)施函證可能產(chǎn)生的影響外，abc公司財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南的規(guī)定編制，在所有的重大方面公允反映了abc公司xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及xx年度的的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

廣東xxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

廣州市xx路xx號(hào)xx樓二0年月日

審計(jì)報(bào)告出具流程篇十三

四川都江堰國(guó)際大酒店有限公司：

我們審計(jì)了后附的四川都江堰國(guó)際大酒店有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“貴公司”）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，20xx年度的利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

一、管理層對(duì)合并財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

編制和公允列報(bào)合并財(cái)務(wù)報(bào)表是管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使合并財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。

二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任

我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。我們按照中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。

審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。

我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見(jiàn)提供了基礎(chǔ)。

三、審計(jì)意見(jiàn)

我們認(rèn)為，貴公司的財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定編制，公允反映了貴公司20xx年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及20xx年度的經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

北京紅日會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司中國(guó)·北京

中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：

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審計(jì)報(bào)告出具流程篇十四

固定資產(chǎn)審計(jì)是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中不可或缺的環(huán)節(jié)，通過(guò)審計(jì)報(bào)告可以了解企業(yè)固定資產(chǎn)的真實(shí)情況，為企業(yè)管理、經(jīng)營(yíng)決策提供重要依據(jù)。在參與固定資產(chǎn)審計(jì)過(guò)程中，我深刻體會(huì)到了審計(jì)工作的重要性和挑戰(zhàn)性。下面我將從審計(jì)對(duì)象、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)果和對(duì)企業(yè)的啟示等五個(gè)方面，談?wù)勎业男牡皿w會(huì)。

首先，審計(jì)對(duì)象是固定資產(chǎn)審計(jì)的核心。在實(shí)際工作中，我們需要仔細(xì)了解企業(yè)的固定資產(chǎn)情況，包括種類(lèi)、數(shù)量、計(jì)量方法、增減變動(dòng)等，以便確定審計(jì)對(duì)象的合理性和準(zhǔn)確性。審計(jì)對(duì)象的準(zhǔn)確確定，直接關(guān)系到審計(jì)工作的順利開(kāi)展和審計(jì)結(jié)論的可靠性。因此，我們?cè)谶M(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，要認(rèn)真篩選審計(jì)對(duì)象，并根據(jù)審計(jì)目標(biāo)制定相應(yīng)的審計(jì)方案，確保收集到的審計(jì)證據(jù)符合審核要求。

其次，審計(jì)范圍是固定資產(chǎn)審計(jì)的重要內(nèi)容。固定資產(chǎn)的管理、運(yùn)營(yíng)、維護(hù)等環(huán)節(jié)涉及范圍廣泛，審計(jì)工作必須對(duì)其進(jìn)行全面覆蓋，確保審計(jì)結(jié)論的真實(shí)可信。通過(guò)審計(jì)范圍的確定，我們可以了解到企業(yè)固定資產(chǎn)管理的薄弱環(huán)節(jié)，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議。但是，在實(shí)際工作中，由于資金、時(shí)間等因素的限制，我們往往只能對(duì)重要的固定資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)，這就要求我們?cè)诖_定審計(jì)范圍時(shí)要嚴(yán)格把握節(jié)奏和步驟，確保審計(jì)工作的高效性和專(zhuān)業(yè)性。

第三，審計(jì)程序是固定資產(chǎn)審計(jì)的關(guān)鍵。審計(jì)程序是審計(jì)工作開(kāi)展的重要方法和手段，通過(guò)科學(xué)的方法和途徑，全面搜集、分析和評(píng)價(jià)相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，從而形成審計(jì)結(jié)論。在審計(jì)過(guò)程中，我們主要采用了詢(xún)問(wèn)、觀察、取證、計(jì)算等方法，通過(guò)抽查賬冊(cè)、核對(duì)票據(jù)、檢查憑證等方式，核實(shí)固定資產(chǎn)存在的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。此外，我們還采用了比較分析、統(tǒng)計(jì)分析等方法，對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行綜合分析和比對(duì)，以便發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)的異常情況和風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。

第四，審計(jì)結(jié)果是固定資產(chǎn)審計(jì)最終的輸出。審計(jì)結(jié)果是對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)管理情況的客觀反映，直接影響到企業(yè)的信譽(yù)度和經(jīng)營(yíng)效益。通過(guò)對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)的審計(jì)，我們能夠了解到固定資產(chǎn)的數(shù)量、流動(dòng)性、準(zhǔn)確性等情況，并對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)及其控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。在審計(jì)結(jié)果中，我們主要關(guān)注固定資產(chǎn)的計(jì)量方法、準(zhǔn)確性、折舊情況等，通過(guò)與企業(yè)管理制度的比較分析，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)建議。審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性需要通過(guò)對(duì)審計(jì)證據(jù)的充分考證和客觀分析來(lái)保證。

最后，固定資產(chǎn)審計(jì)對(duì)企業(yè)的啟示是重要的。通過(guò)固定資產(chǎn)審計(jì)，我深刻認(rèn)識(shí)到固定資產(chǎn)管理對(duì)企業(yè)的重要性。良好的固定資產(chǎn)管理能夠提高企業(yè)的運(yùn)營(yíng)效率，減少風(fēng)險(xiǎn)和損失。同時(shí)，審計(jì)過(guò)程中也暴露了一些企業(yè)內(nèi)部控制的問(wèn)題，如憑證管理不規(guī)范、流程不暢等。因此，企業(yè)應(yīng)加大對(duì)固定資產(chǎn)管理的重視，建立健全的內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理和維護(hù)，確保企業(yè)的長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展。

通過(guò)對(duì)固定資產(chǎn)審計(jì)報(bào)告的分析和理解，我對(duì)企業(yè)固定資產(chǎn)管理有了更深入的認(rèn)識(shí)和理解。固定資產(chǎn)審計(jì)不僅是一種財(cái)務(wù)管理手段，更是企業(yè)內(nèi)部控制和管理的重要環(huán)節(jié)。只有通過(guò)加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和健全審計(jì)機(jī)制，企業(yè)才能有效規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營(yíng)效益，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。