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資源稅稅收優(yōu)惠口訣篇一
【例題·多選題】(近三年考題)下列各項關(guān)于資源稅減免稅規(guī)定的表述中,正確的有()。
c.開采原油過程中用于修井的原油免征資源稅
d.開采應(yīng)稅產(chǎn)品過程中因自然災(zāi)害有重大損失的可由省級政府減征資源稅
『正確答案』bcd
『答案解析』對出口的應(yīng)稅產(chǎn)品不退(免)資源稅。
三、納稅義務(wù)發(fā)生時間
資源稅稅收優(yōu)惠口訣篇二
1.凡是繳納資源稅的納稅人,都應(yīng)當向應(yīng)稅產(chǎn)品開采或者生產(chǎn)地主管稅務(wù)機關(guān)繳納。
2.如果納稅人應(yīng)納的資源稅屬于跨省開采,其下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在同一省、自治區(qū)、直轄市的,對其開采的礦產(chǎn)品一律在開采地納稅。
3.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅,也應(yīng)當向收購地主管稅務(wù)機關(guān)繳納。
【例題·單選題】甲縣某獨立礦山2013年7月份開采銅礦石原礦3萬噸,當月還到乙縣收購未稅銅礦石原礦5萬噸并運回甲縣,上述礦石的80%已在當月銷售。假定甲縣銅礦石原礦單位稅額每噸5元,則該獨立礦山7月份應(yīng)向甲縣稅務(wù)機關(guān)繳納的資源稅為()。
a.12萬元
b.15萬元
c.32萬元
d.40萬元
『正確答案』a
『答案解析』本題考核資源稅的計算。收購未稅礦產(chǎn)品應(yīng)該向收購地稅務(wù)機關(guān)繳納資源稅。向甲縣稅務(wù)機關(guān)繳納的資源稅=3×80%×5=12(萬元)
資源稅稅收優(yōu)惠口訣篇三
2、殘疾人員個人提供的勞務(wù);
3、醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù);
4、學(xué)校和其他教育機構(gòu)提供的教育勞務(wù),學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù);
7、境內(nèi)保險機構(gòu)為出口貨物提供的保險產(chǎn)品。
8、對個人出租住房,不區(qū)分用途,在3%稅率的基礎(chǔ)上減半征收營業(yè)稅。
9、從2009年1月起,從事個體經(jīng)營的工商業(yè)戶,營業(yè)稅起征點從1200元/月提高到3000元/月。
10、從2009年1月起,大學(xué)畢業(yè)生、農(nóng)民工創(chuàng)業(yè)從事個體經(jīng)營,2年內(nèi)免征營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加。
11、自2000年1月1日起,對為安置隨軍家屬就業(yè)而 1
新開辦的企業(yè),自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,3年內(nèi)免征營業(yè)稅;從事個體經(jīng)營的隨軍家屬,自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,3年內(nèi)免征營業(yè)稅。
12、對為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)(除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)當年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達到職工總數(shù)30%以上,并與其簽訂1年以上期限勞動合同的,經(jīng)縣級以上民政部門認定,稅務(wù)機關(guān)審核,3年內(nèi)免征營業(yè)稅。
13、對自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵在從事個體經(jīng)營(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)的,自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起,3年內(nèi)免征營業(yè)稅。
14、從2004年1月1日起,對改革試點地區(qū)農(nóng)村信用社取得的金融保險業(yè)應(yīng)稅收入,按3%的稅率征收營業(yè)稅。
15、自2006年1月1日起,對國家郵政局及其所屬郵政單位提供郵政普遍服務(wù)和特殊服務(wù)業(yè)務(wù)(具體為函件、包裹、匯票、機要通信、黨報黨刊發(fā)行)取得的收入免征營業(yè)稅。享受免稅的黨報黨刊發(fā)行收入按郵政企業(yè)報刊發(fā)行收入的70%。
登記之日起,3年內(nèi)免征營業(yè)稅,3年免稅期滿后恢復(fù)征稅;對疾病控制機構(gòu)和婦幼保健機構(gòu)等衛(wèi)生機構(gòu)按照國家規(guī)定的價格取得的衛(wèi)生服務(wù)收入,免征各項稅收。
17、在2009年12月31日前,個人將購買超過2年的普通商品住房對外銷售的不負擔營業(yè)稅和個人所得稅。
18、自2009年1月1日至12月31日,個人將購買不足2年的非普通住房對外銷售的,全額征收營業(yè)稅;個人將購買超過2年(含2年)的非普通住房或者不足2年的普通住房對外銷售的,按照其銷售收入減去購買房屋的價款后的差額征收營業(yè)稅;個人將購買超過2年(含2年)的普通住房對外銷售的,免征營業(yè)稅。
19、對持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員從事個體經(jīng)營的,3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅。
對符合條件的企業(yè)在新增加的崗位中,當年新招用持《再就業(yè)優(yōu)惠證》人員,與其簽訂1年以上期限勞動合同并繳納社會保險費的,3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅。我省定額標準為每人每年4800元。
上述稅收優(yōu)惠政策的審批期限為2009年1月1日至2009年12月31日。
20、農(nóng)民將土地承包、租賃給他人從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的免征
營業(yè)稅。
21、將土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn),免征營業(yè)稅。
22、股權(quán)轉(zhuǎn)讓不征收營業(yè)稅。
23、個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán),免征營業(yè)稅。
24、轉(zhuǎn)讓企業(yè)產(chǎn)權(quán)的行為不屬于營業(yè)稅征收范圍,不征收營業(yè)稅。
25、對從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供教育勞務(wù)取得的收入,免征營業(yè)稅;對學(xué)生勤工儉學(xué)提供勞務(wù)取得的收入,免征營業(yè)稅。對托兒所、幼兒園提供養(yǎng)育服務(wù)取得的收入,免征營業(yè)稅。
資源稅稅收優(yōu)惠口訣篇四
(更新日期:2015.12.15)
資源稅稅收優(yōu)惠(備案類)主要有以下項目:
1.開采原油過程中用于加熱、修井的原油免征資源稅:(1)業(yè)務(wù)概述
開采原油過程中用于加熱、修井的原油,免征印花稅。(2)主要政策依據(jù)
《中華人民共和國資源稅暫行條例》第七條第(一)款(3)附報資料
a、《納稅人減免稅備案登記表》;
衰竭期煤礦開采的煤炭,資源稅減征30%。(2)主要政策依據(jù)
a、《納稅人減免稅備案登記表》; b、衰竭期煤礦開采的證明材料。
3.充填開采置換出來的煤炭,減征資源稅:(1)業(yè)務(wù)概述
對充填開采置換出來的煤炭,資源稅減征50%。(2)主要政策依據(jù)
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整鐵礦石資源稅適用稅額標準的通知》(財稅〔2015〕46號)
(3)附報資料
用于運輸稠油加熱的油氣免征資源稅(2)主要政策依據(jù)
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整原油、天然氣資源稅有關(guān)政策的通知》(財稅〔2014〕73號)
(3)附報資料
陸上油氣田綜合性減征資源稅(2)主要政策依據(jù)
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整原油、天然氣資源稅有關(guān)政策的通知》(財稅〔2014〕73號)
(3)附報資料
a、《納稅人減免稅備案登記表》2份; b、陸上油氣田減稅產(chǎn)品單獨核算的證明材料。7.深水油氣田減征資源稅優(yōu)惠:(1)業(yè)務(wù)概述 深水油氣田減征資源稅(2)主要政策依據(jù) 《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整原油、天然氣資源稅有關(guān)政策的通知》(財稅〔2014〕73號)
(3)附報資料
a、《納稅人減免稅備案登記表》2份; b、深水油氣田減稅產(chǎn)品單獨核算的證明材料。
資源稅稅收優(yōu)惠口訣篇五
1.開采原油過程中用于加熱、修井的原油免稅。
2.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中,因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅。
4.尾礦再利用不征收資源稅。
5. 從2007年1月1日起,對地面抽采煤層氣(煤礦瓦斯)暫不征收資源稅。
6.自2010年6月1日起,納稅人開采的原油、天然氣,自用于連續(xù)生產(chǎn)原油、天然氣的,不繳納資源稅;自用于其他方面的,視同銷售,依照本規(guī)定計算繳納資源稅。
7.有下列情形之一的,免征或者減征資源稅:
(1)油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣,免征資源稅。
(2)稠油、高凝油和高含硫天然氣資源稅減征40%。
(3)三次采油資源稅減征30%。
(4)低豐度油氣田資源稅暫減征20%。
(5)對深水油氣田資源稅減征30%。
(6)對衰竭期煤炭開采的煤炭,資源稅減征30%。
(7)對充填開采置換出來的煤炭,資源稅減征50%。