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公司現(xiàn)金管理制度規(guī)定篇一

第二條 各單位的可控制費(fèi)用統(tǒng)一于每月月底前由財(cái)務(wù)部就下月份各單位的費(fèi)用概算一次（必要時(shí)得分次）匯入各單位的銀行賬戶內(nèi)備支。

第三條 各單位的收入款項(xiàng)除財(cái)務(wù)部匯入的款項(xiàng)外，一律不得自行挪用單位內(nèi)收回的應(yīng)收賬款（包括現(xiàn)金及支票），其收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)依賬款管理辦法的規(guī)定，悉數(shù)寄回總公司財(cái)務(wù)部。

第四條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表的填寫應(yīng)一次復(fù)寫兩聯(lián)，第一聯(lián)于每旬第1日（即每月1日、11日、21日）中午以前就上旬收支逐項(xiàng)編制妥，連同費(fèi)用科目的正式收據(jù)或憑單呈單位主管簽核后以限時(shí)轉(zhuǎn)送寄送財(cái)務(wù)部；第二聯(lián)由各單位自行匯訂成冊(cè)作為費(fèi)用明細(xì)賬，并憑此于月底當(dāng)天填制“費(fèi)用預(yù)算分析表”。

第五條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表中的編號(hào)系指費(fèi)用的筆項(xiàng)而言，采用每月一次連系編號(hào)方式，月內(nèi)的每月編號(hào)應(yīng)相互銜接并連續(xù)編至當(dāng)月月底止，次月1日再行重新編號(hào)。

第六條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中類別的填寫，系指依所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用其分屬類別，分別以“營(yíng)”或“服”或“管”等字表示，其性質(zhì)的區(qū)分如下：

1.營(yíng)業(yè)費(fèi)用：凡屬營(yíng)業(yè)人員（包括營(yíng)業(yè)主任及外務(wù)人員）所發(fā)生費(fèi)用；

2.服務(wù)費(fèi)用：凡屬服務(wù)人員（包括服務(wù)主任及服務(wù)人員）所發(fā)生的費(fèi)用；

3.管理費(fèi)用：凡營(yíng)業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的一切費(fèi)用。

第七條 現(xiàn)金收支旬報(bào)表上科目欄中的“名稱”系指各項(xiàng)費(fèi)用的科目名稱，其明細(xì)如下：

1.營(yíng)業(yè)費(fèi)用：即營(yíng)業(yè)人員（包括營(yíng)業(yè)主任及外務(wù)員）所發(fā)生的下列諸費(fèi)用：

（1）汽車諸費(fèi)：營(yíng)業(yè)人員汽油、機(jī)油、過(guò)橋費(fèi)、寄車費(fèi)等；

（2）旅費(fèi)：營(yíng)業(yè)人員計(jì)程車資及營(yíng)業(yè)員因業(yè)務(wù)之需所付的差旅費(fèi)；

（3）公共關(guān)系：營(yíng)業(yè)人員因業(yè)務(wù)上應(yīng)酬所需支付者；

（4）薪工津貼：營(yíng)業(yè)人員薪資（包括本薪、機(jī)車津貼、交際津貼、成交獎(jiǎng)金、各項(xiàng)加給及值班費(fèi)用）；

（5）壞賬：賬款尾數(shù)無(wú)法收回，或倒賬公司損失。

2.服務(wù)費(fèi)用：即服務(wù)人員（包括服務(wù)主任及服務(wù)員）所發(fā)生下列諸費(fèi)用：

（1）汽車諸費(fèi)：服務(wù)人員所支之汽油、機(jī)油、過(guò)橋費(fèi)、寄車費(fèi)等；

（2）旅費(fèi)：服務(wù)人員所支之計(jì)程車資及服務(wù)人員因服務(wù)的需要所支的差旅費(fèi)；

（3）公共關(guān)系：服務(wù)人員因服務(wù)上的需要所支的交際費(fèi)；

（4）薪工津貼：服務(wù)全體同仁的薪資（包括本薪、機(jī)車津貼、績(jī)效獎(jiǎng)金、加給及值班費(fèi)等）；

（5）壞賬：賬款尾數(shù)無(wú)法收回者。

3.管理費(fèi)用：凡營(yíng)業(yè)費(fèi)用及服務(wù)費(fèi)用外所發(fā)生的費(fèi)用：

（1）汽車諸費(fèi)：營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的汽油、機(jī)油費(fèi)；

（2）旅費(fèi)：營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的車費(fèi)或出差旅費(fèi)；

（3）運(yùn)費(fèi)：裝載貨物所支付的費(fèi)用；

（4）文具用品：日常所用的文具紙張等；

（5）清潔費(fèi)用：清潔公司所支的費(fèi)用；

（6）郵票：郵寄函件及包裹的郵資及購(gòu)郵票等；

（7）電話費(fèi)：業(yè)務(wù)上的長(zhǎng)途電話及市區(qū)電話；

（8）電報(bào)費(fèi)：業(yè)務(wù)上的需要而拍的電報(bào)；

（9）電力費(fèi)：用電所支付的費(fèi)用；

（10）自來(lái)水費(fèi)：用自來(lái)水所支付的費(fèi)用；

（11）修理費(fèi)：汽車修理及保養(yǎng)等；

（12）人事廣告費(fèi)：刊登招員啟事等；

（13）報(bào)章雜志：訂閱報(bào)章雜志所支付的費(fèi)用；

（14）固定薪資：營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外的薪資；

（15）公共關(guān)系：營(yíng)業(yè)人員及服務(wù)人員外所支付的交際費(fèi)；

（16）租金支出：房屋的租金；

（17）稅捐：支付營(yíng)業(yè)印花稅；

（18）其他變動(dòng)費(fèi)用：凡未能列入該分類科目的費(fèi)用。

第八條 上述所列項(xiàng)目，會(huì)計(jì)員應(yīng)按其性質(zhì)區(qū)分（即營(yíng)業(yè)費(fèi)用、服務(wù)費(fèi)用、管理費(fèi)用等），妥予分類報(bào)支，不得相互混淆。

第九條 各單位與總公司間如有代收或代支事項(xiàng)發(fā)生時(shí)一律以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”聯(lián)系之，其作業(yè)規(guī)定如下：

1.各單位代總公司或其他分公司收款時(shí)應(yīng)于收款的當(dāng)日以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代何單位收款，代收現(xiàn)金應(yīng)先換購(gòu)匯票，若代收票據(jù)須注明代收票據(jù)內(nèi)容，并連同票據(jù)一起寄送總公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)通知被代收單位入賬的同時(shí)將入賬情形回復(fù)代收單位。

2.總公司代分公司收款時(shí)，應(yīng)于收款的當(dāng)月，由財(cái)務(wù)部以“內(nèi)部聯(lián)絡(luò)函”述明代收款項(xiàng)內(nèi)容，若為票據(jù)應(yīng)注明票據(jù)內(nèi)容，通知被代收單位，款項(xiàng)則暫代留存，被代收單位于接獲財(cái)務(wù)部的通知時(shí)，應(yīng)即于當(dāng)天的“收款及成交獎(jiǎng)金明細(xì)表”上加入該筆賬款，增加其收款總額，并將入賬情形回復(fù)財(cái)務(wù)部。

3.各單位代總公司支付款項(xiàng)時(shí)（如押標(biāo)金、權(quán)限內(nèi)購(gòu)入的生產(chǎn)器具及服務(wù)部汽油或單價(jià)在100元以上的工具、油墨等）不得記入現(xiàn)金收支旬報(bào)表，惟應(yīng)另行備忘登記，應(yīng)于每旬寄送“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”時(shí)另以內(nèi)部往來(lái)聯(lián)絡(luò)函將所代支的款項(xiàng)明細(xì)及總額述明后連同單據(jù)一并寄送總公司財(cái)務(wù)部，由財(cái)務(wù)部憑以匯入該筆款項(xiàng)。若為緊急代支事項(xiàng)必須立即處理時(shí)，除以電話通知財(cái)務(wù)部電匯處理外，仍應(yīng)填具“內(nèi)部往來(lái)聯(lián)絡(luò)函”述明以資憑證。

4.總公司代各單位支付費(fèi)用款項(xiàng)時(shí)，（如預(yù)付房租等）應(yīng)由財(cái)務(wù)部于每月25日前以聯(lián)絡(luò)函通知被代支單位依虛收虛付方式在其“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”上的“收入金額”欄內(nèi)徑行加入該筆款項(xiàng)。同時(shí)在“支付金額”欄內(nèi)，直按登入該筆費(fèi)用款項(xiàng)以增加賬面的收入金額與費(fèi)用金額。

第十條 各單位全體員工的借支總額在3.1萬(wàn)元以內(nèi)者得經(jīng)單位主管核準(zhǔn)后由首存現(xiàn)金中先行借支，并限于每月10日發(fā)薪時(shí)一次扣回，其借支總額超過(guò)3.1萬(wàn)元者，應(yīng)依權(quán)責(zé)劃分逐筆專案報(bào)備核準(zhǔn)后始得由財(cái)務(wù)部匯寄支付。

第十一條 每月月底當(dāng)天，各單位會(huì)計(jì)員應(yīng)憑留存之當(dāng)月份該單位“現(xiàn)金收支旬報(bào)表”，依費(fèi)用類別分別統(tǒng)計(jì)其當(dāng)月份各項(xiàng)費(fèi)用的總額，詳填于“費(fèi)用預(yù)算分析表”中呈單位主管就可控制費(fèi)用中的各項(xiàng)費(fèi)用，并對(duì)其實(shí)際與預(yù)算的差異詳加分析。

第十二條 “費(fèi)用預(yù)算分析表”一式兩聯(lián)，各單位應(yīng)于每月3日前將此表（兩聯(lián)一起）連同“直線單位經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)核表”一并寄送總公司業(yè)務(wù)部，由業(yè)務(wù)部據(jù)以查核與“直線單位績(jī)效評(píng)核表”所填的費(fèi)用數(shù)字無(wú)誤后，即轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部復(fù)核并呈具所屬副總經(jīng)理填具總評(píng)后第一聯(lián)由財(cái)務(wù)部留存，據(jù)以分析全公司費(fèi)用差異，第二聯(lián)寄回各單位存查。

第十三條 “費(fèi)用預(yù)算分析表”上的費(fèi)用率系指當(dāng)月份的費(fèi)用與營(yíng)業(yè)額的百分比，“本月費(fèi)用預(yù)算”一欄之計(jì)算公式如下：

（1）本月“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”預(yù)算=上月營(yíng)業(yè)費(fèi)用x（1±本月營(yíng)業(yè)收入成長(zhǎng)率）；

（2）本月“服務(wù)費(fèi)用”預(yù)算=上月服務(wù)費(fèi)用x（1±本月服務(wù)收入成長(zhǎng)率）；

（3）本月“管理費(fèi)用”預(yù)算=上月管理費(fèi)用x（1±本月營(yíng)業(yè)及服務(wù)總收入成長(zhǎng)率） x20%）。

第十四條 本辦法由財(cái)務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實(shí)施，修訂時(shí)同。

公司現(xiàn)金管理制度規(guī)定篇二

第一條為加強(qiáng)公司發(fā)票管理，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，有利于公司經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二條發(fā)票種類。目前，我公司須使用的發(fā)票共有四種：

1.增值稅專用發(fā)票

2.工商企業(yè)資金往來(lái)專用發(fā)票

3.商業(yè)零售稅票

4.服務(wù)業(yè)統(tǒng)一發(fā)票

第三條發(fā)票的管理

1.發(fā)票須由資金財(cái)務(wù)部指定專人保管，所有發(fā)票應(yīng)一律視同現(xiàn)金妥善保管。

2.增值稅專用發(fā)票，根據(jù)國(guó)家現(xiàn)行規(guī)定，每本發(fā)票使用時(shí)間為兩個(gè)月（兩個(gè)自然月份），過(guò)期即應(yīng)注明作廢，上稅務(wù)部門購(gòu)領(lǐng)新發(fā)票時(shí)應(yīng)攜帶舊發(fā)票以備查驗(yàn)。

第四條發(fā)票的使用范圍

1.增值稅專用發(fā)票，適用于購(gòu)貨方為一般納稅人，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的各類物資的銷售。

2.商業(yè)零售發(fā)票，適用于購(gòu)貨方為小規(guī)模納稅人或直接消費(fèi)者，不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的各類物資的銷售。

3.資金往來(lái)發(fā)票，適用于往來(lái)款項(xiàng)（如預(yù)收款、借款、還款、投資收益等）資金收妥的憑據(jù)，不可作為報(bào)銷憑證使用。

4.服務(wù)業(yè)專用發(fā)票，適用于咨詢、代理等提供服務(wù)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)收入。以上發(fā)票不得超范圍使用。

第五條發(fā)票的使用要求

1.字跡清楚，不得涂改。

2.項(xiàng)目填寫齊全，內(nèi)容正確無(wú)誤。

3.不得拆本使用發(fā)票。

4.匯總填開專用發(fā)票，必須附有銷售方開具并加蓋發(fā)票專用章的銷貨清單。購(gòu)貨方應(yīng)索取銷貨清單一式二份，分別附在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)之后。

5.銷售貨物并開具專用發(fā)票后，發(fā)生退貨或銷售折讓，若購(gòu)買方未作帳務(wù)處理，須將原發(fā)票聯(lián)和稅款抵扣聯(lián)退還銷售方，作廢處理。屬于銷售折讓的，銷貨方應(yīng)按折讓后的貨款重開專用發(fā)票；若購(gòu)買方已作帳務(wù)處理無(wú)法退回原發(fā)票，購(gòu)買方須取得當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單位送交銷售方，作為銷售開具紅字發(fā)票的合法依據(jù)，銷售方收到證明單后，根據(jù)退回貨物的數(shù)量，價(jià)款或折讓金額向購(gòu)買方開具紅字專用發(fā)票。

第六條罰則。對(duì)發(fā)票違章行為的直接責(zé)任人，應(yīng)按《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及國(guó)家、地方政府相關(guān)法律規(guī)定予以處罰。

第七條本辦法由資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第八條本辦法由中國(guó)陽(yáng)光總裁辦公會(huì)決定修改與補(bǔ)充。

第九條本辦法自總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)，總裁簽發(fā)之日起公布、實(shí)施。