隨著社會一步步向前發(fā)展，報告不再是罕見的東西，多數(shù)報告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫的。報告書寫有哪些要求呢？我們怎樣才能寫好一篇報告呢？下面是小編幫大家整理的最新報告范文，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

財務內審自查報告 財務內審檢查表篇一

根據(jù)《關于做好審計中整改工作的通知》xx公司文件精神，結合我部審計檢查實際情況，對本單位的財政財務情況進行了認真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：

一、健全組織，強化領導

為確保此次自查工作順利進行，我部成立了以副經(jīng)理為組長的自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作。

二、嚴格清查，不走過場

成立清查小組后，我部按要求認真學習文件精神，對照自查內容進行自查。做到不走過場不留死角，及時發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。

三、

按照《關于做好審計中整改工作的通知》的要求，我部對本單位執(zhí)行財經(jīng)紀律及有關政策的情況以及內部財務管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進行了自查。

1、我部所有財政資金均按預算用途使用，支出真實合規(guī)。無違規(guī)以虛假發(fā)票報銷獲取費用。

2、嚴格專項資金管理，做到?？顚Ｓ茫瑹o截留、擠占和挪用的行為。無以虛假理賠或夸大損失擴大賠付、虛假擴大公估費用、開具陰陽支票等多種違規(guī)形式獲取理賠資金。無以虛開中介發(fā)票形式獲取手續(xù)費資金等。

3、非稅收入征收合法合規(guī)，無亂收費、亂罰款和截留非稅收入的行為。

4、認真執(zhí)行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。

5、認真執(zhí)行規(guī)范津補貼政策，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎金、補貼的行為。

6、國有資產(chǎn)帳實相符，核算規(guī)范，無違規(guī)處置國有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。

7、我部資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”。

8、我部根據(jù)本單位實際，建立并實施內部監(jiān)督和控制制度，相關人員在工作過程中嚴格遵守規(guī)章制度，有效地實施了內部監(jiān)督和控制。篇二：學校財務審計自查報告

審計財務自查報告

根據(jù)《xx區(qū)審計局審計通知書》xx區(qū)審計通字[2014]12號文件精神，結合我學校審計檢查實際情況，對本單位的財政財務情況進行了認真的自查，現(xiàn)就自查情況報告如下：

一、基本情況：

xx中學創(chuàng)辦于xxx年x月，是xx區(qū)的高級中學。學校機構設置了：校長室、政教處、教導處、總務處?，F(xiàn)有編制xx人，在職員工xx人，財務隸屬于xxxx。

二、任期內各學期招生情況

2010年秋季招生453人，2011年春季招生434人，2011年秋季招生767人，2012年春季招生730人，2012年秋季招生904人，2013年春季招生920人，2013年秋季招生970人.三、任期初及任期末資產(chǎn)負債情況。

2010年7月初資產(chǎn)負債情況：現(xiàn)金： 元、銀行存款：元、固定資產(chǎn)：元、其他應付款： 0元、應繳財政專戶款： 元。2013年10月末資產(chǎn)負債情況：現(xiàn)金： 元、銀行存款： 元、固定資產(chǎn)： 元、其他應付款： 元。

四、我校收入均按收費許可證收費，及時上繳財政，無隱瞞、截留、轉移財政收入；沒有公款私存、沒有設立“小金庫”。各項支出真實、合規(guī)、合法。沒有擠占挪用、擴大開支范圍、提高開支標準、虛列支出等問題。

五、各年度各種專項資金，做到了?？顚Ｓ?、及時撥付。

六、大宗物品和設備的購置，我校通過政府采購中心采購。

七、各項資產(chǎn)做到了賬實相符。

八、落實了債權和債務的管理，沒有重大經(jīng)濟遺留問題。 xx市xx區(qū)xx中學

2014-4-20篇三：2014年預算任務執(zhí)行及財務收支情況內審自查

總結

2014年預算任務執(zhí)行及財務收支情況內審自查總結

依據(jù)《寶雞市金臺區(qū)教育體育局關于開展教育系統(tǒng)2014年預算執(zhí)行及財務收支情況內審自查和審計抽查工作的通知》（寶金教發(fā)[2015]22號）文件要求，近期，我校成立財務內審自查工作小組，按照自查內容及要求，結合我校財務工作實際，確定自查重點，認真組織開展了學校財務內審自查工作，現(xiàn)將自查情況總結如下：

一、財務內控管理及預算執(zhí)行情況。

我校建有財務管理制度，財務內控制度健全，資金和資產(chǎn)等管理辦法健全有效，會計核算制度嚴格，各項收支活動真實、合法、有效，能嚴格執(zhí)行財務管理和會計核算制度，無人為調節(jié)收支科目、編造虛假會計信息等問題，年度預算編制完整可行，預算執(zhí)行結果良好。

二、非稅收入收繳和票據(jù)管理情況。

三、資金支出管理情況。

我校的各項支出核算和管理嚴格規(guī)范，沒有混收混支、結余資金長期掛賬等問題；能嚴格按照批準的預算和財政制度規(guī)定使用資金，無擅自提高標準、自定項目和擴大范圍發(fā)放獎金、補貼的現(xiàn)象；無違規(guī)報銷內容、金額與實際不符的發(fā)票，也沒有使用不合規(guī)票據(jù)，虛列支出；能嚴格國庫集中支付制度。

我校2014年財務收支情況如下：

1.收入情況：收入合計193575元。其中財政撥款182200元，上級補助收入11375元。

2.支出情況：支出合計199114.23元。其中：工資福利支出20975元，公務支出89479元，其他資本支出18260.23元，對個人和家庭支出70400元。

日常公務支出中辦公費、維修（護）費、會議費、培訓費、招待費、差旅費等列支真實有效且符合規(guī)定；職工工會經(jīng)費的提取、使用符合規(guī)定范圍。

四、重點專項資金分配使用情況。

我校專項資金使用一直堅持專款專用，做到?？钍褂玫暮弦?guī)性、及時性和效益性，資金使用合規(guī)有效，會計核算嚴格規(guī)范，無長期滯留、擠占挪用及閑置浪費專項資金的現(xiàn)象。對重點資金的項目設立、資金申請、管理使用以及會計核算、監(jiān)管制度等環(huán)節(jié)能堅持逐項進行核查。

金臺區(qū)金河鎮(zhèn)寶陵小學

2015年5月15日

財務內審自查報告 財務內審檢查表篇二

內審自查報告()

險柜，兩個收銀員均有鑰匙，預計會給現(xiàn)金的安全帶來隱患。

2、采購與付款的內部控制：有書面的采購與付(更多內容請訪問

ent ofaudit

有寫出“盤點報告”，未揭示盤點中發(fā)現(xiàn)的問題，提出解決辦法；

本次審計因時間、人力限制，所發(fā)現(xiàn)的問題并非存在問題之全部。（注：內部控制有效性的分類：1、內部控制有效；2、內部控制基本有效；3、內部控制有缺陷；4、內部控制有重大缺陷；5、內部控制完全失效）

三、管理建議

既然界定為內部控制基本有效，說明在內部控制中還存在一些問題，應進行一步的整改和優(yōu)化：可通過如下措施落實：1、盡快建立完善崗位責任制，讓所有的工作、流程制度化、書面化，并與個人“績效考核”結合起來；2、明確分工負責，按規(guī)定標準(定質、定量、定期)處理各項業(yè)務；3、明確規(guī)定各部門和崗位間的銜接、協(xié)調，以避免發(fā)生越權行為或相互推諉現(xiàn)象；4、要體現(xiàn)責、權、利的有機結合，注重細節(jié)管理，確保所有重要的經(jīng)營活動都能做到“有章可循，有據(jù)可查”；5、通過建立科學的授權管理體系，合理地分配和約束權力；6、對人員流動頻繁的崗位，定期進行業(yè)務流程培訓。

四、后續(xù)審計及整改情況

這次審計發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理方面存在較多問題，要求其對照《某某集團子公司固定資產(chǎn)管理辦法》、《關于進一步加強固定資產(chǎn)異動管理的通知》的各項規(guī)定，重點整改集團內部調入物資管理的不足。

我們于2020年2月28日對該公司“審計發(fā)現(xiàn)24項”進行了后續(xù)跟蹤審計，經(jīng)查，基本整改完成17項，正在整改的3 項，其余4項因客觀原因，整改不易落實，但已提請相關人員引起重視，對審計建議的整改率達83.33%；在審計活動過程中，按集團分管領導的要求，對明顯存在的問題、可能產(chǎn)生不良后果的事項，始終提請相關人員進行規(guī)范、整改，基本達到了本次審計的目的。

某某集團審計部

二○○七年三月一日

主題詞：關于 子公司 內控審計 報告

----報：集團公司領導送：某子公司抄：集團財務部存：集團審計部

department ofaudit

第：內審自查應注意問題

內審查找不符合項主要從以下幾方面查找：

1、原始記錄修改是否復核規(guī)定。

2、樣品是否粘貼唯一性標識。

3、檢測員是否持證上崗。

4、人員培訓計劃是否完善。

5、檢測報告副本是否及時整檔。

6、有無日常質量監(jiān)督記錄。

7、有無比對和能力驗證計劃和記錄。

8、有無任命負責人等任命書。

9、樣品室已檢區(qū)和待檢區(qū)是否有標識。

10、檢測區(qū)是否有外來人員禁止入內標識。

11、儀器設備是否能滿足檢測要求。

12、儀器設備是否粘貼了唯一性標識。

13、是否制定了儀器檢測/校準計劃、是否有儀器設備一覽表。

14、是否制定了期間核查計劃，設備是否進行了期間核查。

15、是否對外部供應和服務商能力進行了調查，供應商目錄和資質證明材料。

16、干濕溫度計是否注水。

17、是否有環(huán)境溫濕度記錄。

18、是否有儀器設備使用記錄。

19、是否有儀器設備維護計劃記錄，及設備驗收記錄。

20、是否有儀器設備檔案和人員檔案。

21、新購置的儀器設備是否有購置申請。

22、受控文件是否蓋有受控章、受控文件是否有受控文件一覽表、文件發(fā)放是否有發(fā)放記錄。

23、有無消防設施。

24、使用的標準是否現(xiàn)行有效。

25、是否有標準物質一覽表。

財務內審自查報告 財務內審檢查表篇三

企業(yè)實施《藥品經(jīng)營質量管理規(guī)范》情況綜述

（內審報告）

一、企業(yè)的基本情況

xxx（下稱：公司）前身為原xxx，公司于xxx月開始籌備申領獨立法人藥品經(jīng)營許可證，于xxx、xxx、xxx將申辦獨立法人《藥品經(jīng)營許可證》的申報材料交于四川省食品藥品監(jiān)督管理局。四川省食品藥品監(jiān)督管理局藥品化妝品市場監(jiān)管處于xxx日受理審查我公司的相關資料，四川省食品藥品監(jiān)督管理局檢查組于xxx對我公司進行了現(xiàn)場檢查。公司于xxx開始停止經(jīng)營活動，于xxx領取《藥品經(jīng)營許可證》正副本各一冊。未取得《蛋白同化制劑、肽類激素經(jīng)營資格批件》。我公司經(jīng)營范圍為：xxx、xxx、xxx制劑、生化藥品。我公司經(jīng)營地址為:xxx、xxx、xxx號，倉庫地址為：xxx、xxx、xxx號。

二、企業(yè)組織機構及崗位人員配備整體情況

公司組織機構的設定及崗位人員配備與公司經(jīng)營活動和質量管理相適應，并明確規(guī)定其職責、權限和相互關系，設置質量管理部、業(yè)務部、財務部、行政部、儲運部；公司質量管理人員共4人，其中質量負責人1人，質量管理部負責人1人，質量管理員1人，驗收員1人。

公司從業(yè)人員共計15人，其中執(zhí)業(yè)藥師2人，其他13人。學歷情況，具有本科學歷2人，大專學歷5人，中專學歷2人，高中學歷6人。企業(yè)負責人xxx同志大專學歷，xxx年開始從事藥品經(jīng)營工作，熟悉藥品管理的法律法規(guī)和《藥品經(jīng)營質量管理規(guī)范》，能夠保證質量管理部和質量管理人員有效履行職責，質量負責人xxx同志中藥學本科學歷，執(zhí)業(yè)中藥師，從事藥品經(jīng)營質量管理工作x年，在質量管理工作中具備正確判斷和保障實施的能力；質量管理部負責人xx，藥學大專學歷，執(zhí)業(yè)藥師、從事藥品經(jīng)營質量管理工作x年，能夠獨立解決經(jīng)營過程中的質量問題。各部門人員配合管理，職責明確，質量管理部能夠獨立履行其職責。從事質量管理、驗收、養(yǎng)護、采購、儲存、銷售等崗位的人員學歷及專業(yè)技術職稱符合新版《gsp》要求。

三、各崗位人員培訓考核制度和定期體檢制度管理情況

為了不斷提高員工人員整體素質及業(yè)務水平，使各崗位人員能夠正確理解并履行其職責，保證企業(yè)質量管理體系持續(xù)有效運行，公司制定了《質量方面的教育、培訓及考核管理制度》。質量管理部協(xié)助行政部開展質量管理教育和培訓，對各崗位人員進行與其職責和工作內容相關的崗前培訓和繼續(xù)教育培訓，培訓內容包括《藥品管理法》、《藥品經(jīng)營質量管理規(guī)范》等相關法律法規(guī)及企業(yè)內部質量管理制度、職責、程序、計算機軟件應用和藥品專業(yè)知識等。培訓形式有不定期組織授課和現(xiàn)場操作等。對培訓進行考核，考核的方式包括書面考試、現(xiàn)場提問及實際操作等，并建立從業(yè)人員繼續(xù)教育培訓檔案。

為加強人員健康狀況管理，確保經(jīng)營的藥品不受污染，公司制訂了《環(huán)境衛(wèi)生和人員健康管理制度》，由行政部負責每年組織員工進行健康檢查并建立健康檔案。對質量管理、驗收、養(yǎng)護、儲存等直接接觸藥品崗位的人員進行崗前及年度健康體檢，公司直接接觸藥品崗位的人員無患有傳染病及其它可能污染藥品的疾病。

四、質量管理體系文件概況

公司成立了質量領導小組，企業(yè)負責人任組長，質量負責人任副組長，成員由各部負責人組成；公司質量管理部xxx月份根據(jù)文件管理程序和本企業(yè)實際情況對企業(yè)的《藥品經(jīng)營質量管理制度》進行了起草，交各部門進行充分討論修訂，統(tǒng)一格式、統(tǒng)一編碼。包括xx項質量管理制度、xx項操作程序、xx崗位職責及相關的檔案、報告、記錄和憑證。經(jīng)質量副總經(jīng)理審核，報總經(jīng)理批準簽字后執(zhí)行。行政部嚴格按照文件規(guī)定建立《文件發(fā)放、保管、撤銷記錄》，對已失效或作廢文件由行政部文件管理人員及時收回，保留一份存檔，其余的填寫《文件收回、銷毀記錄》。

質量管理體系文件中確定了“xxx、xxx、xxx”的質量方針和“ xxxxx xxxxxxxxx”的質量目標，并貫徹到藥品經(jīng)營活動的全過程。

五、設施與設備配備情況

公司具有與藥品經(jīng)營規(guī)模相適應的經(jīng)營場所、庫房及設備，庫房的設計符合藥品儲藏要求，可有效防止藥品的污染、混淆和差錯，藥品儲存作業(yè)區(qū)、輔助區(qū)、辦公區(qū)進行有效區(qū)分，倉庫總面積為xxx㎡，其中藥品陰涼庫面積xxx㎡；藥品常溫庫面積xxx㎡；中藥飲片庫面積：xx㎡。營業(yè)、辦公區(qū)用房面積xxx㎡。庫區(qū)環(huán)境整潔，周圍環(huán)境地面硬化;庫內地面平整，墻面光滑，門窗密封嚴密；庫內驗收、收貨、發(fā)貨、退貨、不合格區(qū)域劃分清晰;倉庫配置空調xxx臺，排風扇xxx個，溫濕度監(jiān)測器xxx個基本滿足按藥品說明書儲存要求，貨架、墊庫板、避光、通風、照明、溫濕度調節(jié)及防蟲、防鼠設施、設備符合規(guī)定。運輸藥品均使用封閉式貨車。按規(guī)定對所用設施和設備進行定期檢查、維修、保養(yǎng)并建立檔案。

根據(jù)新版《gsp》及附錄要求，公司制定了《設施設備驗證、校準、檢定管理制度》，對計量器具、溫濕度監(jiān)測設備的驗證、校準或檢定，委托具有驗證資格的xxx、xxx、xxx負責安裝并實施驗證，（共安裝溫濕度自動監(jiān)控儀1臺，探頭終端11個）由質管部編寫年度驗證計劃和要求，受托方根據(jù)每一項驗證工作實際內容及要求制定驗證方案，經(jīng)質管部審核，質量副總審批后實施。驗證中，由質量管理部組織相關人員全程參與，驗證完成后，受托方負責人員培訓和出具驗證報告，由質管部審核，質量副總批準，形成驗證控制文件。文件包括驗證方案，驗證報告，評價，偏差處理及預防措施等，由質管部存檔，并根據(jù)校準、驗證確定的參數(shù)和條件，正確合理使用相關的設施設備，并保證其正常運行。

公司制定了《應急預案》，適用于公司突然停電，計算機系統(tǒng)出現(xiàn)意外故障，藥品的儲存及運輸出現(xiàn)意外情況以及藥品發(fā)生破損、火災、洪水、被搶、被盜、遺失、調換等重大災情或事故等方面的應急處置和管理。

六、計算機系統(tǒng)概況

我公司采用成都市金舵手軟件有限公司業(yè)務管理軟件，戴爾服務器、ups不間斷電源、數(shù)據(jù)備份硬盤和pc終端、掃碼槍、打印機等，軟件業(yè)務管理中主要包括了系統(tǒng)管理、資質審查、采購管理、批發(fā)管理、庫房管理、質量管理、決策支持等功能模塊，能對藥品的購、銷、存等質量控制環(huán)節(jié)進行全面規(guī)范管理，對購進藥品的合法性、購貨單位資質審核、首營企業(yè)審核、首營品種審核、采購、收貨、驗收、儲存、養(yǎng)護、出庫、銷售、運輸?shù)冗^程進行有效控制。

計算機管理系統(tǒng)能為經(jīng)營業(yè)務過程、質量控制提供支持，覆蓋了經(jīng)營管理全過程，滿足了藥品經(jīng)營管理活動全過程的控制。對藥品的流向可追溯，實現(xiàn)了零死角，保證了藥品質量管理活動有序高效地運行。計算機管理系統(tǒng)的設計、使用和驗證情況：

（一）、質量管理基礎數(shù)據(jù)管理模塊

1、供貨單位數(shù)據(jù)管理模塊

（1）.首營企業(yè)資質錄入、審核、審批

由采購員收集整理供應商資質，在金舵手軟件系統(tǒng)中填寫“首營企業(yè)審批表”，由業(yè)務部負責人，質管部負責人、質量副總進行系統(tǒng)審批。系統(tǒng)電子層簽流程完成后由質量管理員將檔案資料存檔后并在系統(tǒng)中維護供貨單位業(yè)務委托人信息后方可進行藥品采購業(yè)務。

（2）.供應商更新與維護

當供貨單位資質信息發(fā)生變更時，質量管理員根據(jù)采購員遞交的供貨單位資質變更材料及時在金舵手軟件系統(tǒng)中進行資料變更登記的動態(tài)信息的維護。

（3）.質量控制功能

供應商任意一個資質過期系統(tǒng)都能夠自動攔截相關過期或超經(jīng)營范圍，自動鎖定該供貨企業(yè)不能采購，制作采購訂單時能夠準確提供攔截原因。

2.購貨單位數(shù)據(jù)管理模塊

（1）.購貨單位資質錄入、審核、審批

由銷售員收集整理購貨單位資質，在金舵手軟件系統(tǒng)中填寫“客戶資質登記表”，由業(yè)務部負責人，質管部負責人、質量副總進行系統(tǒng)審批。系統(tǒng)電子層簽流程完成后由質量管理員將檔案資料存檔后并在系統(tǒng)中維護購貨單位業(yè)務委托人信息后方可進行藥品采購業(yè)務。

（2）.購貨單位的更新與維護

當購貨單位資質信息發(fā)生變更時，質量管理員根據(jù)業(yè)務人員遞交的購貨單位資質變更材料及時在金舵手軟件系統(tǒng)中進行客戶資料更新登記的動態(tài)信息的維護。（3）.質量控制功能

購貨單位任意一個資質過期系統(tǒng)能夠自動攔截相關過期信息，自動鎖定該銷售企業(yè)不能銷售，制作銷售訂單時能夠準確提示攔截原因。

3.首營品種資料數(shù)據(jù)管理模塊

（1）、首營品種錄入、審核、審批

采購員負責收集首營品種資料，包括：藥品注冊批件、質量標準等在金舵手軟件系統(tǒng)內進行填寫“首營品種審批表”； 由業(yè)務部負責人，質管部負責人、質量副總進行系統(tǒng)審批。系統(tǒng)電子層簽流程完成后由質量管理員進行企業(yè)信息的下發(fā)，并將檔案資料存檔方可進行首營品種的采購業(yè)務。

（2）、首營品種的更新與維護

當品種資質信息發(fā)生變更時，質量管理員根據(jù)業(yè)務人員遞交的藥品資質變更材料及時在金舵手軟件系統(tǒng)中進行藥品資料更新登記的動態(tài)信息的維護。

（3）、質量控制功能：

①、設定品種類別與經(jīng)營范圍匹配，能夠實現(xiàn)與供應商及客戶的經(jīng)營范圍相對應，能夠自動攔截超經(jīng)營范圍業(yè)務。

②、設定儲存類別，根據(jù)設定入庫時自動存放于不同的庫區(qū)。

（二）、采購管理

1、采購業(yè)務模塊

（1）、采購訂單制訂、審核：采購員在金舵手軟件系統(tǒng)中制作采購訂單后，經(jīng)業(yè)務部經(jīng)理審核采購訂單，自動生成采購記錄。

（2）、采購環(huán)節(jié)質量控制

①、采購訂單的實現(xiàn)受控于質量管理基礎數(shù)據(jù)庫，經(jīng)營范圍、生產(chǎn)范圍、合法資質自動識別與控制。

②、采購訂單確認后，自動生成采購記錄，能夠由收貨員查詢、調取數(shù)據(jù)。

2、收貨、驗收、入庫

（1）收貨員在金舵手軟件系統(tǒng)中提取采購訂單對實物進行收貨，自動生成收貨記錄。

（2）驗收員在金舵手軟件系統(tǒng)中提取相應收貨數(shù)據(jù)對實物進行現(xiàn)場驗收，自動生成驗收記錄。

（3）保管員在金舵手軟件系統(tǒng)中提取驗收合格藥品進行確認入庫，并在系統(tǒng)中生成庫存。

3、購進退出管理模塊

（1）、購進退出單制作、審核

采購員在金舵手軟件系統(tǒng)中選擇單位提取原入庫單據(jù)，對需要退貨藥品填寫購進退出申請單，錄入采購退出數(shù)量、退貨原因后，存盤記賬。質管部經(jīng)理對購進退出申請單進行審核，購進退出申請單自動生成購進藥品退出記錄。

（2）、購進退出品種出庫復核

保管員依據(jù)購進退出單據(jù)中的品種、批號、數(shù)量、效期等信息將退貨品種提至退貨區(qū)由復核人員進行復核，復核完畢后存盤生成購進退出出庫復核記錄，并通知其他保管員進行出庫確認。

（三）、銷售管理模塊

1、銷售業(yè)務模塊

（1）、銷售訂單制訂

銷售員根據(jù)客戶要求登錄金舵手軟件系統(tǒng)進行銷售訂單制作，輸入客戶名稱、商品名稱、數(shù)量、價格等信息，生成銷售訂單，確認后生成銷售記錄。

（2）、銷售出庫環(huán)節(jié)質量控制：

系統(tǒng)自動對銷售客戶資質的有效性進行控制，與經(jīng)營范圍、生產(chǎn)范圍或者診療范圍關聯(lián)，自動識別、鎖定該銷售企業(yè)經(jīng)營行為，并準確提示攔截原因。

2、銷售出庫模塊

（1）、發(fā)貨人員依據(jù)銷售訂單和提取的銷售記錄進行發(fā)貨，由復核人員復核無誤后確認，在系統(tǒng)中生成銷售出庫復核記錄，并通知其他保管員進行銷售出庫確認。

（2）、銷售出庫環(huán)節(jié)質量控制：遵循“先產(chǎn)先出”、“近期先出”、“先進先出”、“易變先出”，并攔截超過有效期的藥品出庫。

3、銷售退回模塊

（1）、銷售退回單據(jù)制訂、審核

銷售員在系統(tǒng)中直接提取銷售記錄以及出庫復核記錄進行核對，確認為本公司銷售品種后，提取相關數(shù)據(jù)并填寫退貨原因、數(shù)量，生成銷售退回申請單，由質管部經(jīng)理在金舵手軟件系統(tǒng)中對銷售退回申請單進行審核。

（2）、銷售退回收貨驗收管理

驗收員在金舵手軟件系統(tǒng)中選擇相對應的銷售退回單據(jù)，根據(jù)實物驗收的結論確認是否入庫，保存后自動生成銷售退回驗收記錄，并提交保管員進行入庫確認，生成庫存。

（四）、倉儲管理

1、盤點作業(yè) 盤點記錄直接在金舵手軟件系統(tǒng)中打印庫存盤點表由儲運部進行盤點并將盤點數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)，經(jīng)財務部審核后，由財務人員將盤點結果在金舵手軟件系統(tǒng)內進行入賬。

2、在庫養(yǎng)護

（1）、一般養(yǎng)護

養(yǎng)護員在金舵手軟件系統(tǒng)中提取養(yǎng)護計劃，養(yǎng)護計劃是由系統(tǒng)自動生成。養(yǎng)護員按照養(yǎng)護計劃表對實物進行養(yǎng)護。

（2）、重點養(yǎng)護

由養(yǎng)護員依據(jù)在金舵手軟件系統(tǒng)中確認需要重點養(yǎng)護的品種，并報知質管部經(jīng)理進行審核，生成重點養(yǎng)護品種，養(yǎng)護員按照養(yǎng)護計劃表對實物進行養(yǎng)護。

（3）、停售鎖定控制

在庫藥品發(fā)現(xiàn)疑似不合格藥品或過效期的品種，由養(yǎng)護員對該品種進行鎖定停售，報質量管理部進行處理。由質量管理部進行復查確認，合格藥品自動解除停售，確定為不合格藥品移入不合格藥品區(qū)。

3、近效期管理

根據(jù)藥品近效期時間，系統(tǒng)將自動生成近效期預警。

（五）、運輸管理模塊

車輛基礎信息登記：可在金舵手軟件系統(tǒng)內錄入企業(yè)的車輛信息，在登記運輸單據(jù)時可自動提取相關的車輛和駕駛員信息。

1、配送車輛基礎信息登記：主要是經(jīng)過審核或驗證的車輛信息在金舵手軟件內進行登記，確保信息的準確性，方便數(shù)據(jù)的錄入。

2、運輸記錄登記：根據(jù)業(yè)務部的藥品配送情況由銷售員予以登記。

3、公司針對庫房制定了安全防護措施，可對無關人員進行可控管理。

（六）、計算機系統(tǒng)管理模塊

各操作崗位均采用輸入自己的用戶名、口令登錄系統(tǒng)，實現(xiàn)權限控制管理。更改權限或增加權限由部門提出申請，經(jīng)質管部經(jīng)理、質量負責人、企業(yè)負責人審核后，由信息部進行授權。

七、公司制定了藥品采購、收貨、驗收、儲存、養(yǎng)護、銷售、出庫、運輸、配送、投訴處理、不良反應報告、追回和配合藥品生產(chǎn)企業(yè)召回等方面的質量管理制度及程序，由質管部指導、監(jiān)督各部門及崗位執(zhí)行。

1、采購管理

業(yè)務部采購藥品時，對供貨單位的合法資格、購入藥品的合法性、可靠性以及供貨單位銷售人員的合法資格進行嚴格審核。采購中涉及的首營企業(yè)、首營品種由業(yè)務部收集相關資料，并錄入計算機系統(tǒng)，經(jīng)業(yè)務部經(jīng)理、質管員、質管部負責人、質量負責人實行電子層簽批后，生成基礎數(shù)據(jù)，方可建立業(yè)務關系和經(jīng)營藥品。

采購員還要和供貨單位簽訂購銷合同和質量保證協(xié)議，內容包括明確雙方質量責任，提供符合規(guī)定的資料、票據(jù)、付款方式等。采購員根據(jù)公司經(jīng)營需求，編制采購訂單，在質量管理數(shù)據(jù)庫中選擇合格供貨單位，生成采購訂單，經(jīng)業(yè)務部經(jīng)理審批。采購員通知供貨單位發(fā)貨，藥品入庫后，采購員在合同約定的時間內向供貨單位索取藥品合法票據(jù)，發(fā)票上的購、銷單位名稱及金額、品名與付款流向金額、品名一致，并與財務帳目內容相對應。發(fā)票由財務部按規(guī)定歸檔保存。

企業(yè)質量負責人、業(yè)務部經(jīng)理每年年底會同業(yè)務部、質管部、儲運部等相關部門和人員對藥品采購的整體情況進行綜合質量評審，建立藥品質量評審和供貨單位質量檔案，并進行動態(tài)跟蹤管理。

2、收貨管理

藥品到貨時，收貨員核實運輸方式是否符合要求，并對照隨貨同行單和采購記錄核對藥品無誤后收貨，發(fā)現(xiàn)貨單不符情況拒絕收貨。銷售退回藥品的收貨，收貨員在計算機系統(tǒng)中核對原銷售記錄及出庫復核記錄，確認為本企業(yè)銷售的藥品時方可收貨。收貨員對符合收貨要求的藥品按品種特性要求放于相應待驗區(qū)域，大批量藥品可直接放置貨位，懸掛明顯的待驗標識，通知驗收員驗收。

3、驗收管理

藥品驗收員按照驗收制度和程序，對每次到貨藥品進行逐批抽樣驗收、抽取的樣品具有代表性，同批號的藥品至少檢查3個最小包裝、有特殊質量控制要求或打開最小包裝可能影響藥品質量的，可以不打開最小包裝，對破損、污染、滲液、封條損壞等包裝異常以及零貨拼箱的，開箱檢查至最小包裝。對銷后退回藥品的驗收、整件包裝完好的，加倍抽樣檢查、無完好外包裝的每件抽樣檢查至最小包裝。

驗收藥品按照藥品批號查驗同批號的檢驗報告書。供貨單位為生產(chǎn)企業(yè)的，提供藥品檢驗報告書原件，供貨單位為批發(fā)企業(yè)的，檢驗報告書加蓋其質量管理專用章原印章。驗收員對抽樣藥品的外觀、包裝、標簽、說明書以及相關的證明文件等逐一進行檢查核對，驗收結束后，將抽取的完好樣品放回原包裝箱，加貼“已抽樣”標簽，對于相關證明文件不完整或內容與到貨藥品不符的拒收，并通知業(yè)務部、質管部處理。

驗收員對藥品驗收后在計算機系統(tǒng)中進行錄入并確認，系統(tǒng)自動生成“藥品驗收記錄”，通知保管員入庫并在計算機系統(tǒng)中確認記賬。驗收員對驗收不合格的藥品填寫“藥品拒收報告單”注明不合格事項，報質管部處理。

4、儲存管理

藥品根據(jù)其質量特性進行儲存，公司分別設有陰涼庫和常溫庫。中藥飲片專庫儲存，庫房配備溫濕度自動監(jiān)測控制系統(tǒng)，系統(tǒng)對藥品儲存過程中的溫濕度進行24小時不間斷地監(jiān)測、記錄、數(shù)據(jù)存儲和報警，自動生成溫濕度檢測記錄；在庫藥品按質量狀態(tài)實行色標管理，合格藥品為綠色，不合格藥品為紅色，待確定藥品為黃色；倉儲藥品按要求采取避光、遮光、通風防潮、防蟲、防鼠等措施，藥品的搬運和堆碼嚴格按照外包裝要求規(guī)范操作，按批號堆碼，“六距”符合要求；拆除外包裝的零貨藥品單獨存放；儲存藥品的貨架托盤等設施設備清潔衛(wèi)生，無破損和雜物堆放。庫區(qū)安裝監(jiān)控探頭，出入庫區(qū)進行登記，未經(jīng)批準的人員不得進入儲存作業(yè)區(qū)。儲存作業(yè)區(qū)的人員無影響藥品質量和安全的行為，儲存作業(yè)區(qū)內部無存放與儲存管理無關的物品。

5、養(yǎng)護管理

養(yǎng)護員根據(jù)庫房條件，外部環(huán)境、藥品質量特性等對藥品進行養(yǎng)護。指導和督促保管員對藥品進行合理儲存與作業(yè)；檢查并改善儲存條件、防護措施、衛(wèi)生環(huán)境；對庫房設施設備進行養(yǎng)護檢查，養(yǎng)護品種分為重點養(yǎng)護品種和一般養(yǎng)護品種。重點養(yǎng)護品種包括：對儲存條件有特殊要求的或有效期較短的品種，中藥飲片易霉變、泛油、蟲蛀等品種；依據(jù)計算機系統(tǒng)質量管理基礎數(shù)據(jù)和養(yǎng)護制度，對庫存藥品按月生成養(yǎng)護計劃，對一般養(yǎng)護品種每三個月全面進行一次養(yǎng)護檢查，重點養(yǎng)護品種每個月全面進行一次養(yǎng)護檢查。在養(yǎng)護檢查中，根據(jù)在庫藥品的外觀、包裝等質量狀況進行檢查，并建立養(yǎng)護記錄；計算機系統(tǒng)對庫存藥品的有效期進行自動跟蹤和控制，距有效期180天自動預警提示，距有效期30天自動鎖定停售。

養(yǎng)護工作中發(fā)現(xiàn)質量可疑的藥品，養(yǎng)護員立即在計算機系統(tǒng)中鎖定，將藥品存放于待處理區(qū)，并設立明顯標志，同時報質管部確認。養(yǎng)護員每月對養(yǎng)護信息進行匯總分析，提出預防改進措施，不斷提高藥品養(yǎng)護工作質量。

6、銷售管理

嚴格按照《藥品經(jīng)營許可證》、《營業(yè)執(zhí)照》核準的經(jīng)營方式和經(jīng)營范圍開展藥品經(jīng)營活動；嚴格審核購貨單位的生產(chǎn)范圍、經(jīng)營范圍或診療范圍，并按照相應的銷售范圍銷售藥品。購貨單位提供的相關證明材料，通過業(yè)務部、質管部、質量負責人審批，錄入計算機系統(tǒng)形成質量管理基礎數(shù)據(jù)。銷售員按照計算機系統(tǒng)中合格購貨方和購貨單位的采購訂單開票，打印“銷售訂單”經(jīng)業(yè)務部經(jīng)理審核通過后確認，系統(tǒng)自動生成銷售記錄。發(fā)貨人員憑“銷售訂單”揀貨，經(jīng)復核人員復核后由其他保管員出庫確認并打印“隨貨同行單”。財務部依據(jù)“藥品隨貨同行單”開具發(fā)票，做到票、賬、貨、款一致。

7、出庫管理

倉庫保管員按“銷售訂單”核對無誤后在計算機系統(tǒng)中確認發(fā)貨，將藥品移至發(fā)貨區(qū)，通知復核人員進行復核。出庫復核時，發(fā)現(xiàn)藥品包裝出現(xiàn)破損、污染、封口不牢、襯墊不實，包裝內有異常響動或者液體滲漏，標簽脫落、字跡模糊不清或標識內容與實物不符等情況不得發(fā)貨；并在計算機系統(tǒng)進行鎖定，同時報告質管部處理。藥品出庫復核無誤后，在計算機系統(tǒng)中進行出庫復核確認，系統(tǒng)自動生成“出庫復核記錄”，復核人員通知保管員進行出庫確認記賬。保管員記賬后打印“隨貨同行單”并加蓋企業(yè)“出庫專用章”。藥品拼箱發(fā)貨有專用的“拼箱”標志。

8、運輸與配送管理

公司運輸配送藥品的車輛均為封閉式貨車，發(fā)送藥品時，配送員檢查運輸工具，發(fā)現(xiàn)運輸條件不符合規(guī)定的，不得發(fā)運。藥品的搬運、裝卸嚴格按照藥品外包裝標示的要求操作；運輸藥品時采取相應的措施防止運輸過程中出現(xiàn)破損、污染等問題；為防止藥品在運輸過程中發(fā)生被盜、被搶、遺失、調換等情況，制定了專門的應急預案。藥品運輸均建立“藥品運輸記錄”，內容包括：運輸方式、啟動時間、發(fā)貨地址、收貨單位、收貨地址、藥品件數(shù)、運輸人員、車牌號碼等。

9、退貨管理

藥品儲存期間因滯銷或者供貨單位的原因需要退回供貨方時，由業(yè)務部與供貨單位聯(lián)系，協(xié)商退貨事宜，填寫“購進退出申請單”，經(jīng)質管部經(jīng)理批準后，保管員將待退出藥品移至退貨區(qū)，經(jīng)復核人員復核后由保管員出庫記賬。退貨時做好退貨記錄。不合格藥品（外包裝破損的不合格除外）不得退貨，報質管部處理。

銷售退回藥品，業(yè)務部在系統(tǒng)中提取藥品原銷售記錄及銷售出庫復核記錄進行核對，確定為本公司銷售品種后，開具“銷售退回申請單”，經(jīng)質管部負責人審批后方可進行退貨。收貨員憑銷售退回申請單及原銷售記錄進行收貨；驗收員對銷售退回的藥品進行逐批逐箱檢查驗收，驗收合格的可重新入庫，驗收員在計算機系統(tǒng)中進行驗收確認后生成“銷售退回驗收記錄”；驗收不合格的藥品注明不合格事項及處置措施，直接存入不合格品庫區(qū)。

10、投訴處理

質管員負責藥品售后質量投訴的管理。各部門收到藥品質量投訴、服務質量投訴后，及時通知質管員，質管員收到質量投訴信息后，及時填寫“客戶質量投訴登記表”，內容包括：投訴人單位、姓名、地址、聯(lián)系方式、投訴方式、投訴內容、投訴日期等，如是藥品質量方面的投訴，應在計算機系統(tǒng)中鎖定所投訴的藥品，停止銷售并通知業(yè)務部和儲運部，必要時業(yè)務部通知供貨單位和生產(chǎn)企業(yè)，要求協(xié)助調查和處理；質管員對質量投訴進行調查，并找出原因，寫出“藥品質量投訴調查報告”報質管部經(jīng)理審核，做出處理意見報質量負責人審批。根據(jù)調查情況對質量投訴進行評估分析，制定相應的改進措施，有效提高質量控制水平及服務質量，并對投訴藥品進行質量跟蹤。質管員將投訴的調查情況及處理意見2個工作日內向投訴人進行反饋，并將投訴及處理結果等信息記入檔案，以便查詢和跟蹤。

11、藥品不良反應報告

質量管理部負責收集、分析、整理、上報企業(yè)藥品的不良反應信息，建立并保存藥品不良反應報告和監(jiān)測檔案。各部門應注意收集所經(jīng)營藥品不良反應的信息，及時填報“藥品不良反應/事件報告表”，上報質量管理部。質量管理部定期收集、匯總、分析各部門填報的藥品不良反應報表，按規(guī)定向省藥品不良反應監(jiān)測中心報告并配合藥品監(jiān)督管理部門、衛(wèi)生行政部門和藥品不良反應監(jiān)測機構對藥品不良反應或群體不良事件的調查，并提供調查所需要的資料。

12、藥品追回及配合生產(chǎn)企業(yè)履行召回的管理

公司時刻關注有關質量信息，對公布召回的藥品積極配合藥品生產(chǎn)廠家負責召回，并按規(guī)定程序操作。

八、票據(jù)管理制度執(zhí)行情況

公司一直堅持安全可靠，按日逐一備份的原則，嚴格管理藥品經(jīng)營業(yè)務票據(jù)，并與系統(tǒng)中記錄對應關聯(lián)，做到票、賬、貨、款相符。

1、采購購進時：購進藥品應有合法票據(jù)，應有增值稅專用發(fā)票或者增值稅普通發(fā)票并按規(guī)定建立購進記錄，供應商提供的合法票據(jù)和稅票由財會人員整理保存，做到票、帳、貨、款相符。購進記錄應標明藥品的通用名稱、劑型、規(guī)格、數(shù)量、金額、生產(chǎn)廠家、批號、有效期、供貨單位、購進日期、批準文號等內容。購進記錄由業(yè)務部負責整理保存，財務部負責保存相關發(fā)票，購進記錄應保存至少5年。

2、收貨驗收入庫時：收貨員對照采購訂單、隨貨通行單（票）逐一核對到貨實物，檢查是否符合要求。不符合要求報業(yè)務部或質管部處理，檢查和核對無誤的，放置于待驗區(qū)。將隨貨通行單（票）或憑證簽章后，移交驗收員。驗收員驗收時建立質量驗收記錄，驗收記錄應標明藥品通用名稱、劑型、規(guī)格、批準文號、批號、生產(chǎn)廠家、數(shù)量，質量狀況、驗收結論和驗收人員簽名等內容，同時打印采購入庫單。簽章后，交保管員交保管員確認入庫。質量驗收記錄、采購訂單、隨貨通行單（票）由保管員整理保存，藥品儲存保管工作中涉及的記錄、憑證、單據(jù)應保存至少5年。

4、銷售時：業(yè)務部對確認的客戶購貨計劃打出《銷售出庫單》，經(jīng)業(yè)務部經(jīng)理審核，同時財務部開具與《銷售出庫單》一致的增值稅專用發(fā)票或者增值稅普通發(fā)票（以下統(tǒng)稱稅票），稅票上應列明銷售藥品的名稱、規(guī)格、單位、數(shù)量、金額等，如果不能全部列明所購進藥品上述詳細內容，應附《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋企業(yè)財務專用章或發(fā)票專用章和注明稅票號碼。《銷售出庫單》作為公司的銷售記錄應記載藥品的品名、劑型、規(guī)格、批號、有效期、生產(chǎn)廠商、購貨單位、銷售數(shù)量、銷售日期、銷售金額等項內容。銷售記錄由業(yè)務部整理保存，銷售記錄應保存至少5年。

6、藥品出庫時：藥品出庫復核時，應按業(yè)務部打出《銷售出庫單》的實物進行質量檢查和藥品信息、數(shù)量的核對。為便于質量跟蹤所做的復核記錄，應包括購貨單位、品名、劑型、規(guī)格、批號、有效期、生產(chǎn)廠商、銷售數(shù)量、銷售日期、質量狀況。出庫復核記錄由儲運部整理保存，出庫復核記錄應保存至少5年。

7、銷后退回時：銷售員通過計算機系統(tǒng)查詢歷史銷售記錄，對銷售退貨藥品進行核實，制作銷售退回通知單，并注明原因，報業(yè)務部經(jīng)理審核，審核無誤后簽署意見，同時財務部做出減賬處理。保管員憑業(yè)務部開具的“銷售退回通知單”收貨，將銷后退回藥品存放于退貨區(qū)，并在銷售退回通知單上簽章。通知驗收員驗收，按購進藥品進行質量檢查驗收，驗收合格，驗收員打印銷售退回單，簽章后，交保管員核對。保管員核對無誤后，做好退貨記錄，記錄應當包括藥品名稱、規(guī)格、劑型、生產(chǎn)廠商、單位、批號、有效期、數(shù)量、質量狀況、退貨日期、退貨單位、退貨原因等內容。退貨過程中的票據(jù)由保管員整理保存，應保存至少5年。

九、內審評定結果以及整改措施及效果

根據(jù)《gsp》及附錄要求，公司成立了“質量管理體系內審小組”，由企業(yè)負責人擔任組長，質量負責人擔任副組長，成員由質管部、業(yè)務部、儲運部、行政部、財務部等各部門負責人及質管員組成；質量管理制度規(guī)定企業(yè)每年組織一次內審，在質量管理體系關鍵要素發(fā)生重大變化時，開展專項內審。內審小組編制“質量管理體系評審計劃”，經(jīng)企業(yè)負責人批準后召開會議確定評審日程。內審小組按規(guī)定時間組織現(xiàn)場檢查，根據(jù)現(xiàn)場檢查情況，形成存在問題及改進建議文件，并通知相關責任部門或人員落實整改意見。內審小組對整改情況進行跟蹤檢查，并對所采取糾正和預防措施的有效性進行評價。內審小組對存在的問題和原因分析，整改實施情況進行匯總，形成“質量管理體系評審報告”，經(jīng)企業(yè)負責人簽字并由質管部發(fā)放至相關部門及崗位人員。質量管理體系評審工作中形成的各類文件、記錄、報告及相關資料由質管部整理歸檔。

公司質量管理體系內審小組依照國家總局《藥品經(jīng)營質量管理規(guī)范現(xiàn)場檢查指導原則》及附錄要求，于xxx、xxx、xxx對公司的質量體系進行了內部審查；審核內容包括機構和質量管理職責、人員與培訓、質量管理體系文件、設施與設備、校準與驗證、計算機系統(tǒng)、采購、收貨與驗收、儲存與養(yǎng)護、銷售、出庫、運輸與配送、售后管理等；

內部審核小組成員按照預定的審核方案對各部門的經(jīng)營和質量管理情況進行了全面的檢查。檢查項目xxx項，其中嚴重項目x項，主要項目xxx項，一般項目xxx項。檢查發(fā)現(xiàn)嚴重缺陷項為0項，主要缺陷0項，；一般缺陷x項；合理缺項xx項。

其中行政部檢查發(fā)現(xiàn)一般缺陷項目xxx項：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 儲運部檢查發(fā)現(xiàn)一般缺陷項:xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 對養(yǎng)護員工作檢查中發(fā)現(xiàn)一般缺陷項目xxx項：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 對于存在的問題，質管部對現(xiàn)有檢查缺陷項目向相關責任人發(fā)出《整改通知書》限期整改，在3個工作日內，行政部、儲運部和養(yǎng)護員對存在的問題進行整改。整改結果為：xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx。

質量管理小組對此次內審做出結論，對審核發(fā)現(xiàn)問題和原因進行分析。xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx 通過此次內審，發(fā)現(xiàn)公司人員對質量管理工作認識不高，應當更加嚴格要求自己，認真履行職責，加強業(yè)務知識及專業(yè)知識的學習，提高自身素質。

綜上所述，本企業(yè)基本上達到藥品經(jīng)營質量管理規(guī)范及實施細則要求，現(xiàn)特向貴局申請gsp認證。

特此報告！

xxx xxxxxxxx

xxx xxxxxxx印發(fā)

財務內審自查報告 財務內審檢查表篇四

關于2003年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的處理和整改情況的報告 2006-12-12——2005年4月26日在市第十一屆人民代表大會常務委員會第十七次會議上 市人民政府秘書長 尹維真

主任、各位副主任、秘書長、各位委員： 2004年，市審計局依照《審計法》的規(guī)定，組織開展了2003年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計。審計結束后，向市政府提交了審計結果報告，并受市政府委托，向市十一屆人大常委會第十三次會議作了審計工作報告。市人大常委會向市政府提出了審議意見和建議，要求市政府針對查出問題抓好整改工作。

市政府對審計結果和市人大提出的審議意見和建議高度重視。市長辦公會對落實整改情況進行了專題研究。按照李憲生市長關于“必須責成有關方面嚴肅整改，對不力者，應實行嚴肅的責任追究”的批示精神，李濤副市長多次組織相關部門落實整改，并于4月13日召開全市審計查出問題整改情況通報會，對審計查出問題的整改措施和結果進行了再檢查、再布置,要求各單位按照李憲生市長的批示精神，進一步加大力度，建立責任制，將責任落實到人。市審計局按照市政府要求，對被審計單位落實審計結論的情況進行了檢查，各被審計單位認真采取有效措施整改，內部管理得到進一步加強。

市人大常委會十分關注審計查出問題單位的整改落實情況，市人大常委會副主任蘇忠遂和市人大財經(jīng)委、預算工委多次聽取市政府對查出問題整改的工作匯報，并到有關區(qū)檢查整改情況。市人大預算工委還派出專人深入到被審計單位進行抽查，促進了被審計單位的整改工作。

從總的情況看，各單位對審計查出問題的整改，行動迅速、積極主動、成效明顯。據(jù)統(tǒng)計，到目前為止，已上繳財政各項資金27598.79萬元，已撥付滯留的財政資金2501.35萬元，已調賬整改資金3807.66萬元，已收回各類被擠占挪用的資金4634.82萬元。制定完善相關政策和各項規(guī)定、辦法12項，向司法機關和紀檢、監(jiān)察部門移送案件線索2起?，F(xiàn)對照審計工作報告，逐一將審計查出問題的整改情況報告如下：

一、市級預算執(zhí)行和其他財政收支中存在問題的整改情況

（一）本級預算和財政管理方面 1.關于預算編制中，部分指標沒有分配到項目和單位的整改情況 市財政局成立了預算編制審查中心，進一步完善了預算編制審查工作。在編制2005年的預算過程中，已糾正了兩個開發(fā)區(qū)的部分預算指標沒有分配到項目和單位的做法，對預算支出已細化到項目；在財政工交和商貿事業(yè)費的預算分配中，已糾正了預留預算指標和采取中途追加的分配方式。

2.關于政府采購預算編制不完善，超預算采購現(xiàn)象突出的整改情況

針對部分單位在編報采購預算時，未從實際需要出發(fā)，采購預算金額較小、品目較窄，在實際采購中，中途追加較為普遍的情況，市財政局制定了《關于進一步加強政府采購管理工作的通知》，并要求各部門和單位，認真編制政府采購預算，進一步規(guī)范政府采購行為。市財政局將嚴格規(guī)范政府采購預算編制、執(zhí)行和調整，實行政府采購計劃管理，避免類似問題的發(fā)生。3.關于新菜地開發(fā)基金預算管理不夠完善、部分資金閑置的整改情況

市財政局已于2004年11月將沒有按規(guī)定上繳國庫的新菜地基金4300.78萬元，全部上繳國庫。另外，新菜地開發(fā)基金中的“暫存款”余額1098.18萬元，已按現(xiàn)行財務制度要求，調整了有關賬目?！皶焊犊睢?57萬元已得到處理，其中：市規(guī)劃局借用的7萬元已收回；市飼料工業(yè)公司1986年借用的100萬元，由于企業(yè)改制，已根據(jù)相關政策，經(jīng)有關部門批準，將此借款轉為國有資本金；原漢口飯店1984年前借用的150萬元,因該飯店2000年已改制，股權全部轉讓，尚有部分轉讓款未到賬，市財政局負責在轉讓款到賬后收回借款。

（二）部門預算管理和執(zhí)行方面 1.關于預算編制、批復不規(guī)范的糾正情況

市財政局對一個部門批復兩本預算的情況已予以糾正。為此還制發(fā)了《市財政局關于進一步做好深化“收支兩條線”改革工作的通知》及《市財政局關于做好2006年市直部門預算編制工作的通知》，規(guī)定對市直二級單位的預算，統(tǒng)一由主管部門審核匯總；市直各種臨時機構的預算，統(tǒng)一由其掛靠的部門審核匯總，將二級單位和臨時機構的預算并入部門預算一起下達。

市財政局從2004年開始，已統(tǒng)一將預算編制細化到二級單位。2.關于部分單位預算編制不規(guī)范等問題的整改情況

市園林系統(tǒng)少列事業(yè)收入444.69萬元的問題，已于2004年9月進行了整改處理，11月向稅務部門補交了相應的稅款；市商業(yè)局少列世貿大廈租金收入102.19萬元的問題，已于2004年7月31日整改作收入入賬；市建委少列的各種收費285.13萬元，已于2004年12月30日并入部門的賬戶，實行統(tǒng)一管理。市科技局已于2004年扣除下屬四個科研所重復列報預算經(jīng)費235.88萬元，作為項目經(jīng)費重新安排使用。

3.關于部分二級單位財務收支亟待規(guī)范的糾正情況

在市建委組織專班的監(jiān)督清理下，城建檔案館被挪用的檔案保證金3342.9萬元，已歸還2287.24萬元，其中，收回委托投資、質押擔保及借款資金1055.5萬元；收回武建集團用房產(chǎn)抵還300萬元；通過調整單位“事業(yè)支出”和“事業(yè)基金”歸還931.74萬元。制定了歸還檔案保證金計劃的有455.66萬元，其中：武漢盛源房地產(chǎn)開發(fā)公司200萬元、市城建委黨校100萬元、武漢北斗集團公司155.66萬元。對1989年至1994年挪用檔案保證金用于發(fā)放委托貸款和對外投資的600萬元，市政府已責成市建委組成工作專班，對該問題進行全面清查，并將清查結果報市政府。目前商請司法機關介入調查。

另外，該館截留收入直接轉為“職工福利基金”的56.15萬元、單位銀行賬面余額比銀行實際存款少166.88萬元等問題，已進行了糾正，納入賬內管理。

市建委城建檔案館收取的檔案保證金，根據(jù)規(guī)定應存入市建行，在動用保證金利息時，應編制用款計劃報市建委審定后執(zhí)行。城建檔案館違反檔案保證金管理的規(guī)定，于1999年和2000年將檔案保證金1329.36萬元存入原武漢國際租賃公司和武漢科技信托投資公司，因兩公司清算，存款至今無法收回。對該館存在的這些問題，市建委已責成有關當事人就違反規(guī)定的行為作出深刻檢查，并將依據(jù)有關規(guī)定，對當事人追究相關責任。

市建委建設工程造價管理站應收未收租金46.22萬元，已于2004年12月收回。

市園林局所屬市動物園管理處應收未收1993年7月至2003年12月合作經(jīng)營收益590萬元、水電費218.28萬元、租金收入12.27萬元的問題，市園林局已督促市動物園與合作方就解決方式達成意向，依法依規(guī)進行處理。

（三）稅收征管方面

1.關于少征、漏征各項稅收8141.29萬元的糾正情況

截至目前為止，在市地稅局的督促下，相關區(qū)局已征收入庫8120.21萬元，入庫率99.74％。

余下未入庫的21.08萬元，將于2005年4月前征繳入庫。2.關于壓欠力度不夠，造成企業(yè)欠繳各項稅款21300.41萬元的糾正情況

截至目前底為止，2003年度開票未入庫的稅款，已組織入庫2658.6萬元；2003年以前開票未入庫的稅款，已組織入庫6710萬元，清繳入庫率61.05%。對余下的欠稅企業(yè)，市地稅局將采取納稅信用評定和“以票控稅”等措施，壓減陳欠稅款，防止新欠發(fā)生。3.關于調節(jié)收入進度，延壓的5153.59萬元企業(yè)稅款，已于2004年初全額入庫 市地稅局要求東西湖區(qū)地稅局提高認識，規(guī)范稅款征收入庫，避免此類問題再次發(fā)生。

（四）科技三項費用管理使用方面 1.關于市科技局通過科技三項費用及其項目的運作，共籌集資金2712.8萬元用于科技大樓建設的糾正情況

市科技局2004年12月已撤消為承建科技大樓的某置業(yè)公司向商業(yè)銀行借款500萬元提供的質押擔保，質押資金全部收回；到目前為止，已歸還科技三項費用538萬元；對三年來通過火炬投資公司以科技成果轉化基地建設的名義，轉撥給市科技局用于科技大樓基本建設的1200萬元問題，市科技、財政局已停止了這種做法，不再繼續(xù)撥付資金。對尚未歸墊的474.8萬元，市科技局將采取科技大樓部分樓層出售變現(xiàn)的辦法，確保2005年6月底前全部歸還。同時進行延伸審計后，將結果報市人大財經(jīng)委員會。2.關于科技三項費用滯撥4623.27萬元問題的糾正情況

截至2005年2月為止，市科技、財政局已撥付2063萬元，其中：市科技局1063萬元，市財政局1000萬元。對還未撥付的資金，為避免造成新的損失，兩局將擇優(yōu)選擇項目年內撥出，對年底前仍未撥出的資金將收回預算重新安排。3.關于科技三項費用貸款回收率低、大量貸款逾期、呆滯并造成損失的糾正情況 2003年底，市財政、科技局應清理收回的科技三項費用貸款共5425.25萬元（未收回的貸款中2000年前的貸款4690.5萬元，占應收回貸款的86.46％）。其中市財政局3520.2萬元（截至2003年末，應收回到期貸款4780.2萬元，審計期間已收回貸款1260萬元），市科技局1905.05萬元。整改期間已收回265.7萬元。兩局對貸款逾期的項目進行了分類，并確立了分類清收的原則：屬于項目成功、經(jīng)營正常的24戶企業(yè)的待收資金1822萬元，要求企業(yè)列出還款計劃，年內收回，做到應收盡收；屬于改制、破產(chǎn)的52戶企業(yè)的待收資金1960.05萬元，按照改制企業(yè)有關政策，作出相應處理；屬于經(jīng)營困難、負債較重等情況的39戶企業(yè)的待收資金1377.5萬元，已責成市科技局積極清收并將清查結果和處理意見報市政府。為保證上述工作能夠順利完成，對科技三項費用貸款尚未償還的企業(yè)，新申請的項目一律不受理，已安排的新項目資金，一律予以停撥；另外，對辦理了相關抵押手續(xù)的企業(yè)，通過處理抵押物的方式歸墊；同時市財政、科技局已聯(lián)合印發(fā)《關于催收科技項目有償資金的通知》，與委托銀行共同催收。

（五）政府投資建設項目方面 1.關于部分項目單位未嚴格執(zhí)行基本建設程序和“四制”規(guī)定的糾正情況

部分項目單位未嚴格執(zhí)行基本建設程序和“四制”規(guī)定的問題，已引起有關項目建設單位的重視，并采取了相應措施引以為戒，防止此類現(xiàn)象發(fā)生。對洪山區(qū)市政總公司違規(guī)出借資質證書，非法獲利31.96萬元的問題，已上繳財政。2.關于部分單位擠占、挪用、截留項目建設資金的糾正情況

市政府已責成相關部門和單位采取了措施。其中，市蔬菜集團公司挪用轉基因番茄產(chǎn)業(yè)化項目資金667.1萬元的問題，已于2004年底歸還了520.9萬元。余下的146.2萬元，將由蔬菜種子公司2005年6月之前以項目配套設備歸還。市沿河大道改造指揮部、長江樂園建設指揮部等7個建設單位擠占工程成本的問題，已依據(jù)有關法規(guī)進行了清理，調整了有關項目建設單位的賬務，擠占的工程成本已被糾正。

武漢大花山生態(tài)園林有限公司、武漢森茂生態(tài)綠化有限公司挪用環(huán)城森林生態(tài)工程征地補償費共計180.5萬元的問題，已于2004年4月全部收回。

市江堤加固項目建設中漢南區(qū)、江夏區(qū)的項目建設單位擠占、挪用、截留“取土費”用于非項目支出的224.33萬元，市江堤加固工程管理辦公室已于2004年11月全部整改收回。3.關于部分項目建設資金管理不規(guī)范，存在套取資金和項目間相互擠占資金的糾正情況 原市市政建設局項目資金互相扯用的問題，在該局撤銷后，已由市相關部門和單位按資產(chǎn)管理關系，進行清算調整予以糾正。

市司法局所屬戒毒勞教所將已核銷的98.89萬元水電增容費支出列入勞教大隊擴建概算、套取資金的問題，已于2004年2月收回。

沿河大道二期工程資金被其他項目占用110.89萬元的問題，市建委經(jīng)過清理，按建設項目重新調整了資金調撥。項目責任單位已采取調整相關賬目的辦法，使項目間相互擠占、混用資金的情況得到糾正。

4.關于層層滯撥環(huán)城森林生態(tài)工程征地補償費的糾正情況

在市林業(yè)局的干預下，市林業(yè)發(fā)展公司及東西湖區(qū)園藝公司已于2004年1月至2月，對滯欠的438.35萬元征地補償費全部撥付。5.關于個別項目建設成本不實，有的甚至超付工程款的糾正情況

長江干堤漢南至白廟加固工程項目長期掛賬348.19萬元問題，已引起市水務局和項目建設單位的重視，決定在工程竣工和財務決算時清理、調賬。江岸區(qū)解放大道下延線工程建設指揮部多計工程結算款94.2萬元的問題,已于2004年3月調減工程決算。市沿河大道改造指揮部等單位超付工程款241.8萬元的問題，市建委進行了清理核實，對超撥的資金已全部收回。

（六）四個遠城區(qū)財政運行狀況調查方面 1.部分區(qū)存在一定的虛增財政收入的糾正情況

對蔡甸區(qū)沌口小區(qū)管委會、新洲區(qū)財政局和陽邏等4個財政所，采用列收列支、空轉土地有償出讓收入等方式虛增財政收入分別為3927.2萬元和627.6萬元，江夏區(qū)鄭店、流芳、紙坊財政所，新洲區(qū)財政局及道觀等4個財政所分別空列財政性收費收入1018萬元、1823.7萬元等問題，已引起市、區(qū)兩級政府的高度重視，市政府要求各區(qū)政府拿出具體措施堅決予以糾正，切實維護預決算的嚴肅性。蔡甸區(qū)政府制發(fā)了《關于切實加強全區(qū)土地交易資產(chǎn)以及分配管理實施意見的通知》，將所有土地收入納入財政專戶核算，從源頭上避免虛增收入；江夏區(qū)政府將對執(zhí)收單位的收入項目嚴格核算，避免將非預算內收入納入預算內，并合理下達各鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政性收費收入計劃；新洲區(qū)政府通過深化收支兩條線改革，規(guī)范非稅收入管理，真實、準確反映其財政收支狀況。2.虛列財政支出的糾正情況

黃陂區(qū)財政局按預算安排，在撥付區(qū)科技局科技三項費用400萬元的同時,又從區(qū)科技局收回該項資金330萬元，年終按400萬元列報決算，區(qū)政府已糾正了不規(guī)范的做法。在2005年預算安排中保證了科技三項費用的資金來源，并承諾將嚴格按預算法的相關規(guī)定，對科技三項費用據(jù)實列支。

蔡甸區(qū)2003年實際撥付挖潛改造資金297.2萬元，年終按800萬元列報決算支出,虛列支出502.8萬元掛預算暫存，區(qū)政府已將502.8萬元全部作為企業(yè)發(fā)展資金撥付到位。3.對4個區(qū)的部門預算編制不規(guī)范，臨時性追加較為頻繁的糾正情況 蔡甸、江夏、黃陂和新洲區(qū)政府對審計調查反映的問題進行了專門的研究，各個區(qū)都采取了有力措施，進一步加強財政管理，深化部門預算編制工作，提高部門預算編制的質量，增強預算的約束力。對可預見的支出一律通過年初預算安排；除突發(fā)事件、特大自然災害等特殊因素外，中途一律不得追加支出；由于政策變化和特殊情況確需調整的，要報經(jīng)區(qū)人大

批準后才能執(zhí)行，確保預算的嚴肅性。

（七）國有企業(yè)改制方面

市政府對國有企業(yè)改制工作非常重視，去年安排審計部門對市、區(qū)改制企業(yè)進行了審計調查，揭示了部分國有企業(yè)改制中存在的問題，引起市政府的高度重視，并責成市國資管理部門及有關區(qū)政府研究進一步完善了國有企業(yè)改制的控制辦法。對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題，已移交司法部門和其他相關部門進一步查處。1.中南汽車修造有限公司改制中存在問題的糾正情況

中南汽車修造有限公司（以下簡稱中南汽修）將4.34畝國有劃撥土地使用權向市土地交易中心申請掛牌轉讓，湖北某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司以土地凈價1135萬元摘牌，但中南汽修實際只收到土地轉讓金400萬元，低于摘牌價735萬元的問題，市審計局已于2004年9月作為案件線索向江漢區(qū)檢察院移交。江漢區(qū)檢察院經(jīng)核查后證實：中南汽修所屬汽車修配廠為集體所有制企業(yè)，2001年底因解決改制中的資金缺口，將其青年路308號4.34畝土地以400萬元轉讓給湖北省某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司。2002年3月經(jīng)職代會同意簽訂了轉讓協(xié)議。2002年3月到10月該房地產(chǎn)開發(fā)有限公司分4次將400萬元轉讓費付清。2003年4月，為辦理土地的過戶手續(xù)，汽車修配廠按規(guī)定將該地塊在武漢市土地交易中心掛牌，掛牌價為1135萬元。汽車修配廠稱在土地交易中心高掛土地交易價的目的是為了避免土地被別人摘牌。江漢區(qū)檢察院未發(fā)現(xiàn)該土地轉讓過程中有屬于檢察機關管轄的貪污、賄賂等職務犯罪行為。2.武漢建筑機械廠改制中存在問題的糾正情況

武漢建筑機械廠以3000萬元的價格出讓69.42畝土地給某房地產(chǎn)公司，比土地中心摘牌價3200萬元低200萬元的問題。在審計查出后，該廠已與房地產(chǎn)公司簽訂補充協(xié)議，目前該廠正在依法依規(guī)追索200萬元轉讓差額款。

武漢建筑機械廠瞞報資產(chǎn)總計632萬元的問題。其中，瞞報下屬勞動服務公司凈資產(chǎn)447萬元；未將同益大廈5間商用房合計價值185萬元納入資產(chǎn)評估范圍。市國資經(jīng)營公司于2004年11月委托中介機構對該廠進行了全面的責任審計，督促整改，將瞞報的632萬元資產(chǎn)已納入賬內并進行了重新評估。

3.東西湖棉紡廠改制中存在問題的糾正情況

東西湖區(qū)政府非常重視東西湖棉紡廠的改制工作。東西湖棉紡廠在改制過程中將510.8萬元的新機器設備及將原材料、產(chǎn)成品以300萬元的價格轉讓給新東棉紡織有限公司，轉讓價格低于市場行情284萬元的問題，在審計調查事中和事后，東西湖棉紡廠清算組分別提供了東西湖區(qū)人民法院裁定書，裁定轉讓行為有效，促使其完善了相關法律手續(xù)。4.武漢自動化儀表廠改制中存在問題的糾正情況

對武漢自動化儀表廠在改制中未將欠銀行利息、欠繳退休人員醫(yī)療保險費等負債1144萬元納入評估范圍的問題，硚口區(qū)政府已按有關規(guī)定將905萬元的工商銀行利息作掛賬處理。欠繳退休人員醫(yī)療保險費等已得到全部糾正。5.洪山商場瞞報欠稅200萬元的糾正情況

對洪山商場瞞報欠稅200萬元的問題，洪山區(qū)政府將督促企業(yè)于2005年6月底前將所欠的200萬元稅款上繳國庫。

6.武漢制藥機械廠改制中存在問題的糾正情況

武昌區(qū)武漢制藥機械廠188名職工未領到補償金的問題已全部解決。截至2004年12月底，188名職工中，有95名成為新公司股東，其補償費已作為入股資金；78名由新公司作為內退職工安置發(fā)放內退工資、交納社保醫(yī)保等；15名已支付了補償費。

（八）其他部門財務收支方面 1.關于一些部門和單位擠占挪用專項資金的糾正情況篇二：內部審計意見建議整改落實規(guī)定

集團各部室、各成員企業(yè)：

為及時糾正審計發(fā)現(xiàn)的問題，切實提高審計效能，進一步規(guī)范內部審計工作，集團公司制定了《內部審計意見建議整改落實規(guī)定》，現(xiàn)下發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。杭州華東醫(yī)藥集團有限公司

第一章 總 則

第一條 為了充分發(fā)揮內部審計監(jiān)督作用，確保審計意見和建議得到認真落實，切實提高審計效能，根據(jù)《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》及《杭州華東醫(yī)藥集團有限公司內部審計管理辦法》，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于集團公司本部及各成員企業(yè)。

第二章 主要職責

第三條 集團公司監(jiān)審部負責所實施審計項目的審計意見跟蹤落實和審計建議采納情況的檢查、督辦、復核認定及評價工作。

第四條 被審計單位對審計結果整改落實的全過程負責。

第五條 被審計單位由于受客觀因素的影響，無法對審計發(fā)現(xiàn)的問題采取糾正措施，應及時做出書面說明，報請集團公司監(jiān)審部按程序批準后，方可暫緩整改。

第六條 需要實施后續(xù)審計的，被審計單位應當積極支持、配合，按要求及時提供完整、真實的相關審計資料。

第三章 工作程序

第七條 凡被審計單位在審計中發(fā)現(xiàn)存在問題的，在審計報告送達之日起30日內，向集團公司監(jiān)審部報送審計整改結果報告。

報告內容包括：對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改措施及完成情況，審計建議的采納情況，對有關責任部門和責任人的責任追究處理情況，尚未整改到位的原因及限期整改和處理的計劃等。

第八條 集團公司監(jiān)審部根據(jù)被審計單位的書面整改報告，通過檢查、復核，認定其對重要審計事項已落實的，該審計項目的審計工作才能關閉。確有必要時，可實施后續(xù)審計，或者作為被審計單位下次審計工作的一部分。

第九條 重要審計事項已具備整改條件，被審計對象未進行整改的，集團公司監(jiān)審部報經(jīng)集團公司領導批準后，適時安排后續(xù)跟蹤審計。

第十條 后續(xù)跟蹤審計應充分考慮以下因素：

（一）審計批露的問題和審計建議的重要性；

（二）糾正措施的復雜性；

（三）落實糾正措施所需要的期限和成本；

（四）糾正措施可能產(chǎn)生的負面影響；

（五）被審計單位的業(yè)務安排和時間要求。

第十一條 集團公司監(jiān)審部根據(jù)被審計單位的整改書面報告，在全面深入了解情況的基礎上，確定審計思路和重點，編制審計方案，有針對性地開展后續(xù)審計工作。

第十二條 后續(xù)跟蹤審計應突出對未整改問題的審計力度，并恰當分析未整改的原因，評估整改的效果和未整改的風險程度，尋求進一步整改的可能和措施。

第十三條 后續(xù)跟蹤審計應著眼于內部控制的充分性、有效性，更多地關注關鍵環(huán)節(jié)、重點部位。

第十四條 集團公司監(jiān)審部根據(jù)后續(xù)審計執(zhí)行過程和結果，向被 審計單位及集團公司提交后續(xù)審計報告。

第四章 相關要求

第十五條 被審計單位的主要負責人是落實審計整改工作的第一責任人。

單位自身存在的問題，主要負責人要負責整改；下屬單位存在的問題，要督促下屬單位落實整改措施。

第十六條 被審計單位整改落實工作要以完善制度、規(guī)范管理、提升能力為目標，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行認真剖析、總結，整改提高。

第十七條 被審計單位逾期未提出整改報告的，或者不按要求整改落實重要審計事項的，集團公司監(jiān)審部應及時進行督辦，責令其整改。

對拒絕、拖延整改工作的被審計單位從嚴問責，除在一定范圍內進行通報批評外，根據(jù)情節(jié)輕重情況，報集團公司董事會批準，扣除其單位負責人與財務部經(jīng)理3-5%的年終獎金。第十八條 后續(xù)審計中如果因被審計單位未能提供真實審計資料、信息等造成審計結論與客觀事實不符，應當重新核實，更改審計結論，按審計工作有關規(guī)定進行嚴肅處理，追究當事人的責任。

第五章 附 則

第十九條 本規(guī)定由集團公司監(jiān)審部負責解釋。

第二十條 本規(guī)定自下發(fā)之日起施行。篇三：關于對2008年度專項審計問題整改情況的報告

關于對2008年度專項審計問題整改情況的報告 ***人民政府： 2009年初,市審計局對我縣2008年度農(nóng)業(yè)、國土、社保、環(huán)保、教育等方面的收支情況進行了審計,對發(fā)現(xiàn)的問題提出了處理建議,我們積極落實整改，現(xiàn)就整改情況匯報如下：

一、關于財政安排的供養(yǎng)人員基本醫(yī)療保險費欠撥的問題。這是由于我縣財力緊張，未能按規(guī)定的繳費比例繳納財政供養(yǎng)人員的單位應負擔的醫(yī)療保險基金（此項支出應隨各單位列各功能類支出科目，以社會保障繳費的形式注入基金中），只能以公費醫(yī)療保障的形式注入一部分財政補助資金，以滿足當年實際支付的公費醫(yī)療經(jīng)費。隨著我縣財政狀況的逐步好轉，各種社保體系的不斷完善，此類問題一定會得到解決。

二、關于對社保基金未執(zhí)行優(yōu)惠利率的問題。財政部門已與有關商業(yè)銀行協(xié)商，要求其執(zhí)行有關政策規(guī)定，2009年二季度起已對養(yǎng)老保險基金執(zhí)行三個月定期利率，并補計了一季度利息差額部分。

三、關于社會養(yǎng)老保險征繳力度不夠的問題。截至2008年12月底，社會養(yǎng)老保險累計欠繳1827.96萬元，其中當年欠繳518萬，欠費問題在一定程度上制約了社會養(yǎng)老保險基金的正常運轉。為此，我縣將立足實際，進一步加強對社會保險政策的宣傳力度，增強企業(yè)與職工自覺履行繳納社會保險費義務的自覺

性，同時要充分運用行政執(zhí)法手段，加大征繳力度，依法足額征收社會養(yǎng)老保險基金，確保社會養(yǎng)老保險基金應收盡收。

四、關于對地稅部門欠征教育費附加的問題（欠征359.2萬元為2007年、2008年兩年欠征數(shù)），主要有以下幾方面的原因：

1、對涉外企業(yè)國投能源和中策水泥廠免征教育費附加130萬元（征收依據(jù)為其所繳納的增值稅4348萬元的按3%部分）；

2、教育費附加的計算依據(jù)之一——增值稅中包含國稅局征收的個體定額戶增值稅和臨時代開發(fā)票實現(xiàn)增值稅，兩項由于政策上的缺口，國稅部門沒有代扣教育費附加的法定義務，而地稅機關對國稅代開發(fā)票也無權進行檢查，所以上述兩項基本沒有征繳教育費附加。

3、對于部分企業(yè)稅費負擔重、資金緊缺的情況下，只能先繳稅后繳費，導致欠費現(xiàn)象產(chǎn)生。對此，縣政府已責成地稅部門加強征管，建立健全暢通及時的信息傳輸渠道，以利于地稅部門及時獲取增值稅、消費稅征收數(shù)，便于各稅的比對分析，及時發(fā)現(xiàn)漏征戶，及時做好對策。在現(xiàn)行體制下，應探索零散性增值稅應征的教育費附加是否由國稅部門代征，以降低征管難度，提高征收入庫率。

五、關于對環(huán)保資金管理上存在的臺賬管理、漏征排污費的問題?？h政府已責成環(huán)保部門對此問題要立即進行自查。據(jù)環(huán)保部門提供的審計資料，我縣不存在上述兩個問題。

六、關于水利專項基金滯留的問題。

1、財政局滯留175萬元主要原因是：該資金為秦山水庫除險加固省級項目資金，于2008年12月才下達，并且該項目工程使用中央資金即可保證工程進度，故于年底滯留財政部門，目前此筆資金已撥付100萬元，其余將隨工程進度按期撥付。

2、水利局滯留275萬元，主要是：①2008年未完工的小型水利、防汛、抗旱等工程資金結余；②已完工的工程質量保證金；③實行報賬制的農(nóng)村安全飲水工程年底未報賬部分。截止目前，部分掃尾工程已完工，剩余資金全部撥付到位，需經(jīng)省市驗收的工程預留保證金部分，2009年已經(jīng)驗收達標，質量保證金現(xiàn)已一次性全部到位，對實行報賬制的農(nóng)村飲水安全工程根據(jù)支出報賬情況隨時撥付。

七、關于扶貧資金?？罱Y余大的問題。截止2008年末我縣財政扶貧資金專戶反映結余720.49萬元。其中：基礎設施建設資金44.73萬元；生產(chǎn)發(fā)展資金596.9萬元；科技推廣及項目管理費78.86萬元。上述結余資金占到兩年投入資金的34.4%。造成上述問題，既有上級指標下達遲、資金到位遲的因素影響，還由于報賬制實施過程中程序復雜,扶貧項目完成進度不一,監(jiān)督管理措施相對嚴格,使一些扶貧資金實際支出較遲。目前，針對上年度結余資金問題，縣政府已責成扶貧部門加快項目實施進度，加大工程竣工驗收力度，加強監(jiān)管，并及時按項目進度撥付補助資金，確保工程如期完工。

八、關于對預算資金安排不足，項目管理單位還存在擴大范圍列支扶貧?？畹膯栴}。扶貧辦在項目培訓?？钪辛兄唾M、招待費等1.06萬元,現(xiàn)已將擠占資金沖轉回原渠道,今后我縣一定要加大扶貧管理費投入,杜絕擴大范圍列支扶貧?？畹膯栴}再次出現(xiàn)。

九、關于違規(guī)使用大額現(xiàn)金問題。部分扶貧項目單位為了結算方便，用大額現(xiàn)金來支付設備款。對此，縣政府已責成有關財政扶貧資金管理部門，對項目實施單位要積極引導，規(guī)范財務核算管理，對財務人員進行培訓，嚴格執(zhí)行有關財務制度，進一步規(guī)范財務行為，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理有關規(guī)定，堅決杜絕大額現(xiàn)金支付項目工程款現(xiàn)象的再次出現(xiàn)。

十、關于部分“兩區(qū)建設”扶貧項目實施緩慢，扶貧項目效益不明顯的問題。針對大寨綠草灣有限公司和大寨新農(nóng)業(yè)科技發(fā)展有限公司出現(xiàn)的以上問題，主要是受到了立項性的缺陷、政策發(fā)生重大變化及世界性的金融危機。目前，縣政府已與有關部門協(xié)調，力爭為“兩區(qū)”項目提供貸款，在年底按設計目標達產(chǎn)達效。

十一、關于部分扶貧項目實施單位項目實施操作不規(guī)范的問題。針對昔陽縣高級職業(yè)中學、昔陽縣大寨綠草灣牧業(yè)有限公司出現(xiàn)的票據(jù)使用不規(guī)范問題，相關單位已按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》有關規(guī)定，已糾正并規(guī)范了其財務行為，杜絕此類現(xiàn)象再次發(fā)生。

十二、關于扶貧資金到位遲的現(xiàn)象仍未得到有效改善，嚴重制約扶貧項目的開展。造成上述問題的原因是上級指標下達遲，加之部分項目實施單位報賬緩慢，導致扶貧資金不能及時下達扶貧單位，致使相當比例的種植、養(yǎng)殖項目難以在當年實施。今后，縣政府將要求扶貧項目主管部門加強項目管理，加快項目實施進度，加緊項目竣工驗收，并督促項目單位加快報賬速度，確保扶貧資金及時撥付，使有限的資金發(fā)揮更大的效益。

十三、關于扶貧資金投入不足，輻射范圍小，受惠人群少問題。造成上述問題的主要原因是我縣扶貧面積過大，加上資金投入有限，導致扶貧資金使用分散。我縣現(xiàn)有貧困人口7.97萬人，人均每年每人受益扶貧資金近44元左右，與實際需求相差甚遠。為此，我縣今后將以市場為導向，整合資源，結合當?shù)貙嶋H情況有計劃、有目的地進行扶貧項目開發(fā)，真正找到使農(nóng)民脫貧致富的好項目。

十四、關于農(nóng)業(yè)專項資金未及時下?lián)艿膯栴}。主要涉及兩部分資金問題：一部分是上級部門未落實配套農(nóng)業(yè)資金222.59萬元；另一部分是昔陽縣農(nóng)業(yè)局2008年未及時下?lián)軐ｍ椯Y金265.17萬元，具體情況是：

1、農(nóng)村沼氣工程配套資金222.59萬元上級部門未落實。 截止2008年底，農(nóng)村沼氣工程應到位資金2112.475萬元，實際到位1889.89萬元，（其中：2007年50.85萬元，2008年1381.39萬元）未到位資金222.585萬元。其中：2007年國債項篇四：xx局2010年內審整改情況報告

xx局關于經(jīng)濟責任審計決定的整改報告 根據(jù)《xx局關于xx同志任局長期間經(jīng)濟責任審計的決定》（〔2011〕9號文件）的要求，我局對市局經(jīng)濟責任審計決定所提出的問題進行了認真整改?，F(xiàn)就整改情況報告如下：

一、財務管理方面存在的問題 1．針對個別記帳科目與原始憑證報銷發(fā)票內容不一致的問題，我局將在今后工作中，嚴格按照《行政單位會計制度》規(guī)定辦理，進一步規(guī)范經(jīng)費開支，完善會計手續(xù)，杜絕不合理發(fā)票入帳，切實保障各項支出的原始憑證真實有效，做到會計科目使用正確，數(shù)字準確無誤。2．針對大額支出無明細、大額培訓費未列明培訓事項的問題，我局立即進行了整改，找出原始憑證要求經(jīng)辦人員與相關商家聯(lián)系補開了明細單據(jù)；同時我們還修訂了財務報銷辦法，并進一步規(guī)范了辦公用品的購置及管理，購置了辦公用品和低值易耗品領用臺帳，印制了《辦公用品收發(fā)登記簿》，對批量購置的辦公用品、低值易耗品和進行了出入庫管理。3．管理進一步加強公務招待管理，嚴格控制招待標準和陪餐人數(shù)，按照省局財務制度管理規(guī)定，從嚴控制招待費支

出額度。4．關于超越權限處理固定資產(chǎn)的問題，我們組織財務人員認真學習了了《xx系統(tǒng)資產(chǎn)管理辦法》，加強財務人員與資產(chǎn)管理人員的協(xié)調配合，搞好固定資產(chǎn)管理工作，做好資產(chǎn)處置前的評估工作，及時上報上級機關審批，并做好處置資金的入帳事宜，切實保障資金的真實性和安全性。

二、管理方面存在的問題。關于2006年度存在地問題，我們對人員進行了業(yè)務培訓，要求他們嚴格按照有關文件辦理發(fā)票代開業(yè)務，杜絕不規(guī)范現(xiàn)象的發(fā)生。

在今后工作中，我局進一步建立健全內部控制制度，加強內部控制制度的落實與監(jiān)督，同時將加強財務人員、資產(chǎn)管理人員的業(yè)務培訓，提高其業(yè)務素質，嚴格執(zhí)行財務管理制度，使我局的會計基礎工作制度化、規(guī)范化。篇五：德峨初中財務審計整改工作自查報告

德峨初中財務審計整改工作自查報告

我校根據(jù)《關于印發(fā)的通知》（桂教財務）[2012]）10號和廣西壯族自治區(qū)教育廳《關于開展“審計整改”活動階段性檢查驗收工作的通知》（桂教財務）[2012]）33號文件精神，對我校財務工作認真進行認真自查自評及檢查整改，現(xiàn)將整改情況匯報如下

一、認真學習，提高認識

我校認真組織領導班子和財務人員學習上級財務文件，統(tǒng)一思想，提高認識，強化財經(jīng)紀律，不繼提高財務人員的業(yè)務水平，并不斷完善學校財務管理的各項制度。

二、成立領導小組工作

我校結合實際，成立了德峨鄉(xiāng)初級中學財務整改領導小組。

組 長: 黃仕鋒（校長）

副組長: 李連聲(副校長)組 員: 廖 澤、張成光、楊進文、岑廷榮、王正想、朱學升、李幫文、黃美蘭

領導小組下設辦公室，辦公主任由李連聲副校長兼任，統(tǒng)一協(xié)調和指導財務審計整改的各項工作。

三、整改措施

依據(jù)制度要求認真進行審計整改，自查自糾存在的問題，認真反思，找差距，尋原因。通過認真組織小組成員查看 2008 年至 2011 年會計憑證、會計報表、會計賬簿。在會計報表、會計賬簿中銀行日記帳、出納的現(xiàn)金日記賬不存在任何問題，無需整改。

存在的一些問題是：

1、會計、出納還沒有取得從業(yè)資格證，正在學習爭??；

2、在會計憑證中出現(xiàn)沒有蓋財務公章、財務主管章、報賬員章、出納章現(xiàn)象及附件不完善現(xiàn)象；

3、固定資產(chǎn)登記和報廢登記不完善現(xiàn)象。整改領導組針對以上存在的問題進行分工協(xié)作，分塊整改，現(xiàn)已全部整改完善?？傊?，財務工作是學校工作的基礎，財務工作直接影響著學校的發(fā)展，要辦好學校，首先要管理好財務，把有限的資金用在刀刃上。為此，在今后的工作中，我校將按上級主管部門的要求，嚴格執(zhí)行各項財務管理制度，管理好學校財務。堅持每月對經(jīng)費的收支由財務審核小組審核后，再進行報賬、公示，將財務開支情況在公示欄公布，自覺接受上級領導、全校教職工的監(jiān)督。

財務內審自查報告 財務內審檢查表篇五

**公司進出口業(yè)務資金和財務管理

專項內部審計報告

報告編號：

報告時間：

報告抄報： 董事長

報告抄送：集團常務副總經(jīng)理、財務總監(jiān)、物流管理中心總監(jiān)、資金管理中心總監(jiān)

審計報告2015/11/2

一、審計范圍及概述

本次審計對象為**公司進出口業(yè)務的資金和財務管理狀況，以考察資金和財務管理是否符合國家法律法規(guī)及公司相關制度。審計主要參考依據(jù)為《中國注冊會計師審計準則》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國海關法》、《中華人民共和國海關稽查條例》、《海關驗證稽查暫行辦法》、《企業(yè)驗證稽查測試目錄指引》。

二、審計的具體情況：

（一）賬簿、單證管理情況

1、進出口單證和財務管理有關的各項管理制度，對制度的執(zhí)行情況進行了符合性測試。

2、對相關賬簿、單證實施了現(xiàn)場檢查、抽查、復核等實質性測試程序

會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計資料和報關單、合同、發(fā)票、提單等與進出口業(yè)務有關的單證資料以及其他與進出口貨物的生產(chǎn)、經(jīng)營、加工等有關的資料全部納入規(guī)范化管理。

3、較健全的會計核算制度并有良好的執(zhí)行，能按照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》及其他財務會計法規(guī)的有關規(guī)定依法設置、編制、保管會計賬簿，填制會計憑證，編制會計報表和其他會計資料。

4、公司財務機構健全：財務部門劃分的小組、設置的崗位，財務人數(shù)、明確的崗位責任制。

5、財務應用該軟件：滿足會計電算化的要求，所生成的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關會計資料，符合法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定。

6、會計賬簿登記、編制財務會計報告符合規(guī)定，保存年限符合法定期限；會計賬簿、財務會計報告須真實、準確、完整、及時地記錄和反映進出口業(yè)務情況。

7、會計記錄使用記賬幣制和使用記賬文字須符合法律有關規(guī)定；不存在偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他有關資料、提供虛假財務會計報告的行為。

8、能按要求提供所使用的記賬軟件及其軟件使用說明書等有關資料，記賬軟件儲存和輸出的會計記錄視同會計資料，能夠在需要時打印成書面記錄。

9、建立完善的會計檔案保管制度：會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料能按建檔要求建檔，妥善保管；會計檔案的立卷、歸檔、保管、調閱和銷毀等符合《會計檔案管理辦法》的有關規(guī)定。

10、會計電算化的有關電子數(shù)據(jù)均要求及時備份，記賬軟件及其資料作為會計檔案按照《會計檔案管理辦法》的有關規(guī)定予以妥善保管。

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11、建立較為完善的進出口業(yè)務單證管理制度，進出口業(yè)務單證由專人負責管理，進出口報關單、協(xié)議、合同、發(fā)票、保險單據(jù)、運輸單據(jù)、進出口收付匯核銷單、往來函電、許可證、批件、結匯單、核銷結案表及其他與進出口業(yè)務直接有關的單證資料按照有關規(guī)定自進出口貨物放行之日起保管3年以上；保稅進出口貨物、減免稅進出口貨物自辦結海關手續(xù)之日起保管3年以上。

12、其他與進出口貨物生產(chǎn)、經(jīng)營、加工等有關的資料（包括訂單、生產(chǎn)或制造單、產(chǎn)品單耗資料等）按照有關規(guī)定自進出口貨物放行之日起保管3年以上；保稅進出口貨物、減免稅進出口貨物自辦結海關手續(xù)之日起保管3年以上。

13、產(chǎn)品bom表生產(chǎn)工藝單和實際耗料情況進行核對情況。復核一定比例的產(chǎn)品單耗資料，核對其進口料件和出口的品名、商品編碼、質量、規(guī)格、數(shù)量、單耗、凈耗和工藝損耗均與海關備案一致。

14、會計檔案、有關進出口單證資料等均保存在本公司內；未發(fā)現(xiàn)將會計檔案、有關進出口單證資料等擅自攜帶出境的情況。公司已建立并執(zhí)行較為健全的進出口業(yè)務賬簿、單證管理制度，財務機構和人員配備合理健全，能滿足各方面的管理需要。

（二）貨幣資金和往來業(yè)務的核算情況

通過訪談相關人員，對與進出口業(yè)務有關的貨幣資金、采購與付款、銷售與收款業(yè)務循環(huán)相關內部控制制度進行詳細了解；對內部控制制度的執(zhí)行情況進行符合性測試，并對相關業(yè)務循環(huán)實施了檢查、分析性復核、重新計算等實質性測試程序。

1、公司使用的內控系統(tǒng)描述，要求各業(yè)務循環(huán)的內部控制制度較為完善。

2、公司與進出口業(yè)務有關的貨幣資金內部控制制度較為健全

現(xiàn)金明細核算：按幣種和銀行賬號設置銀行存款明細賬對銀行存款進行明細核算，能定期和不定期對現(xiàn)金進行盤點，每月末與往來銀行進行對賬和及時編制各銀行賬戶的余額調節(jié)表，貨幣資金的收取和支出是否建立嚴格的內部控制制度，各項內部控制制度是否得到了良好執(zhí)行，貨幣資金收、付、存情況在賬簿中記載清楚、符合規(guī)定。抽取樣本數(shù)情況描述與記錄。

3、建立較為健全的固定資產(chǎn)內部控制制度，對固定資產(chǎn)的購置預算、申請、購進、銷售、租賃、清理、報廢等建立相應的內部審批和決策程序。按資產(chǎn)名稱設置固定資產(chǎn)明細賬進行明細核算，并已設置固定資產(chǎn)臺賬進行輔助核算，對各類固定資產(chǎn)均須建立卡片進行實物管理，進口的各類設備的購進、銷售、租賃、清理、報廢、盤盈、盤虧等情況在賬簿中記載清楚、符合規(guī)定。抽取

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審計報告2015/11/2 樣本數(shù)情況描述與記錄。

4、建立較為健全的進出口業(yè)務采購與付款、銷售與收款業(yè)務循環(huán)內部控制制度，采購和銷售業(yè)務的申請、審批、執(zhí)行、記錄、收付款、檢查、往來對賬等環(huán)節(jié)均須建立相應的內部控制制度并得到良好執(zhí)行。按客戶名稱和幣種設置應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款等往來科目明細賬進行明細核算，與進出口貨物有關的應收、應付、預收、預付等往來業(yè)務情況在賬簿中記載清楚、符合規(guī)定。銷售與收款業(yè)務會計憑證、采購與付款業(yè)務會計憑證進行檢查并記錄抽取樣本數(shù)情況。

5、建立較為健全的會計核算制度，對各項經(jīng)濟事項的會計核算方法、程序、科目運用作出了規(guī)定，對編制會計憑證、登記會計賬簿、編制會計報告等會計核算各環(huán)節(jié)的時限、方法、程序等要作出明確要求。針對賬務處理情況檢查，須真實、準確、及時、完整地填制、登記與進出口業(yè)務有關的貨幣資金和往來業(yè)務核算的相關會計憑證、相關賬簿。

6、報關單已作為進出口業(yè)務單證納入規(guī)范化管理。若進出口報關單較多，不能將將進出口貨物的報關單以附件形式附在對應的記賬憑證后的，要將報關單號以列表形式附在記賬憑證后以便于查找，并單獨設立臺賬登記進出口貨物的報關單號及其對應的記賬憑證號。

7、建立較為健全的外幣業(yè)務核算制度。核算外幣業(yè)務時，按規(guī)定設置相應的外幣賬戶，包括外幣現(xiàn)金、外幣銀行存款、以外幣結算的債權和債務等，與非外幣的各相同賬戶分別設置、分別核算。期末，能按照規(guī)定匯率將外幣金額折算為本位幣金額，計算匯兌損益并計入當期損益。

總述：公司對進出口業(yè)務的貨幣資金收付、銷售與收款、采購與付款等業(yè)務循環(huán)內部控制制度較為健全，執(zhí)行情況良好，會計核算較為規(guī)范，能滿足各方面的管理需要。

（三）各類存貨的核算情況

針對公司存貨核算的相關內部控制制度進行詳細了解，對內部控制制度的執(zhí)行情況進行穿行測試和符合性測試，并對存貨核算實施檢查、觀察、監(jiān)盤、分析性復核、重新計算等實質性測試程序。

1、建立較為健全的存貨保管制度，對保稅進口的各類料件，在廠區(qū)內單獨設置保稅料件倉庫進行保管，保稅料件與非保稅料件分開存放。公司保稅倉庫內的保稅料件擺放整齊，標識清楚，抽取樣本描述并進行賬實監(jiān)盤的情況記錄。

2、倉庫應用系統(tǒng)描述。滿足逐筆登記存貨出入庫數(shù)量明細賬，真實、完整地記錄存貨出入庫動態(tài)

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審計報告2015/11/2 情況的要求。存貨的每筆出、入庫，能記錄相應的報關單號，方便查找對應的報關單。

3、建立較為健全的存貨核算制度，對已征稅的進出口存貨、減免稅的進出口存貨、保稅進出口的存貨、國內采購的存貨等各類存貨均已按照料件名稱設置明細賬進行核算。

4、相關明細賬中記錄各類存貨金額和數(shù)量，存貨的數(shù)量計量單位與報關單上的數(shù)量計量單位一致，若公司因管理需要按行業(yè)計量單位與海關法定計量單位不一致時，要在物料應用系統(tǒng)中記錄數(shù)量換算標準，各物料在系統(tǒng)中可實現(xiàn)海關法定計量單位和行業(yè)計量單位的實時數(shù)量換算。

5、建立專門的倉庫管理制度和存貨盤點制度，設置了專門的倉庫管理部門，由專人負責對倉庫存貨進行管理。定期清查盤點，盤點過程中要有專人負責進行控制，盤點后由物料部門撰寫盤點總結，并根據(jù)盤點結果對存貨的盤盈、盤虧進行賬務處理。

總述：公司已建立并執(zhí)行較為健全的存貨管理制度，保稅料件的實物管理到位、監(jiān)管有效，存貨業(yè)務會計核算較為規(guī)范，能基本滿足各方面的管理需要。

（四）、成本核算情況

對成本核算的相關內部控制制度進行了詳細了解，對內部控制制度的執(zhí)行情況進行了穿行測試和符合性測試，并對成本核算實施了檢查、觀察、分析性復核、重新計算等實質性測試程序。

1、公司建立了較為完善的成本核算制度，對成本核算對象、方法、程序等各環(huán)節(jié)做出明確規(guī)定。公司成本核算制度符合公司實際情況，并得到良好執(zhí)行。

2、公司在成本核算時，將支付外方貨款、進口環(huán)節(jié)稅、其他相關費用等在賬簿中記錄為貨物的購進成本；對盤盈、盤虧等各種原因導致存貨變化的，及時在賬面上予以反映。

3、公司財務系統(tǒng)對料件進出存、產(chǎn)品生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品進銷存分別進行核算和管理，分別計入“原材料”、“生產(chǎn)成本”、“產(chǎn)成品”等會計科目進行核算。

4、公司在核算料件發(fā)出（包括生產(chǎn)領用、國內銷售、委托加工、出口、結轉、報廢、毀損等）時，采用月末加權平均法核算實際發(fā)出成本，并能夠準確、及時核算出每筆料件發(fā)出的數(shù)量和金額以及期末料件結存的數(shù)量和金額情況。

5、公司進行產(chǎn)品本核算時，根據(jù)本公司的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，確定了適合本公司的成本核算對象、成本項目和成本計算方法，在成本核算制度中予以規(guī)定并執(zhí)行。

6、公司成本核算中，生產(chǎn)費用在完工產(chǎn)品與期末在產(chǎn)品之間分配時，計算出期末完工產(chǎn)品實際耗

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審計報告2015/11/2 用的料件數(shù)量及成本，最終計算出期末完工產(chǎn)品的產(chǎn)量、單位成本、單位產(chǎn)品耗用料件成本、總成本，以及期末在產(chǎn)品的約當產(chǎn)量、單位成本、單位產(chǎn)品耗用料件成本、總成本。

7、公司在核算產(chǎn)成品增加時，除了逐筆登記入庫數(shù)量外，并分別登記其總成本、單位成本，并在記賬憑證中記錄單位產(chǎn)品耗用料件成本。

8、公司財務每半年組織一次對進（出）口的存貨進行全面盤點，對盤點結果與賬面不一致，出現(xiàn)盤盈、盤虧、毀損、丟失等情況的，分析其原因，及時在賬面上予以反映。

總述，公司已建立并執(zhí)行較為完善和符合公司實際情況的成本核算制度，成本核算方法、程序等符合現(xiàn)行會計制度的有關規(guī)定，與成本核算有關的會計核算較為規(guī)范，能基本滿足各方面的管理需要。

（五）、固定資產(chǎn)核算情況

對固定資產(chǎn)核算的相關內部控制制度進行了詳細了解，對內部控制制度的執(zhí)行情況進行了穿行測試和符合性測試，并對固定資產(chǎn)實施了檢查、觀察、監(jiān)盤、分析性復核、重新計算等實質性測試程序。

1、建立較為健全的固定資產(chǎn)管理制度，對固定資產(chǎn)的購置預算、申請、購進、銷售、租賃、清理、報廢等均建立相應的內部審批和決策程序。

2、公司對減免稅進口的各類設備，按資產(chǎn)名稱列入“固定資產(chǎn)”賬戶（或其他情況，如“在建工程”）賬戶進行明細核算，并登記固定資產(chǎn)臺賬和卡片進行輔助核算。另外，在進口減免稅設備上制作了固定的資產(chǎn)登記牌，詳細記錄設備的品名、規(guī)格、型號、產(chǎn)地、開始使用日期等基本信息。

3、公司對減免稅進口的設備，按取得時的實際成本（包括買價、運輸費用和其他費用等）入賬，并在固定資產(chǎn)明細賬中詳細記錄其金額和數(shù)量。

4、公司在記賬時，減免稅進口設備的報關單以附件形式附在對應的記賬憑證后。單獨設立臺賬登記進口貨物的報關單號及其對應的記賬憑證號。

6、經(jīng)審計，2015年至今，公司未發(fā)生減免稅設備的轉讓、出借、出租、抵押、對外投資、盤盈、盤虧等情形，減免稅設備內部轉移、報廢時已在“固定資產(chǎn)”、“累計折舊”等有關賬簿中如實反映。

7、公司建立了健全的固定資產(chǎn)盤點制度，每年末定期清查和盤點減免稅進口設備，保證賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。對盤點過程中發(fā)現(xiàn)的差異，及時分析原因并進行相應處理。

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審計報告2015/11/2 總述，公司已建立并執(zhí)行較為健全的固定資產(chǎn)管理制度，對減免稅進口設備的管理到位，監(jiān)管期內固定資產(chǎn)均由公司正常生產(chǎn)使用，固定資產(chǎn)會計核算較為規(guī)范，能滿足各方面的管理需要。

三、審計總結

公司已建立并執(zhí)行較為完善的與進出口業(yè)務資金和財務管理相關的各項管理制度，進出口業(yè)務相關貨幣資金、往來款項、存貨、成本核算、固定資產(chǎn)等各項會計核算較為規(guī)范，賬簿、單證管理情況良好。

審核人/日期：

擬案人/日期：

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財務內審自查報告 財務內審檢查表篇六

xxxxx醫(yī)藥有限公司

企業(yè)實施gsp情況內審報告

xxxxxxx為股份制藥品經(jīng)營企業(yè)，20xx年xx月xx日經(jīng)省局批準由原xxxxx有限責任公司變更而來。法定代表人為xxx,公司注冊地址和倉庫地址為xxxxxxxxx，201x年xx月通過gsp復認證現(xiàn)場檢查。為了保證所經(jīng)營藥品質量，符合新版gsp及5個附錄的要求，公司在加強軟件資料管理的同時，不斷加強投入，改善經(jīng)營條件；并于2014年x月xx日獲得省局批準變更注冊地址和倉庫地址為xxxx，并增加xxxxx經(jīng)營范圍。

我公司在經(jīng)營活動中不斷更新完善公司的管理制度、逐步提高質量管理水平，同時公司更是配備了現(xiàn)代化的辦公倉儲設備和先進計算機信息管理系統(tǒng)，從而保證了藥品的質量，公司成立以來無違法經(jīng)營行為，所經(jīng)營藥品無質量事故發(fā)生。

為檢查我公司貫徹執(zhí)行新版《藥品經(jīng)營質量管理規(guī)范實施細則》的情況，更在于及時發(fā)現(xiàn)問題，積極改進，不斷提高，確保質量體系持續(xù)有效的運行，滿足《藥品經(jīng)營質量管理規(guī)范》及其實施細則和相關法律法規(guī)的要求，保證藥品質量和服務質量，我公司進行了全面自查整改，現(xiàn)將實施gsp工作內審情況匯報如下：

一、企業(yè)概況

xxxxxxx屬股份制性質的藥品批發(fā)企業(yè)，公司注冊資金xxx萬；法人代表：xx；企業(yè)負責人：xxx；質量負責人：xxx；現(xiàn)倉庫總面積xxx平方米，其中常溫庫xx平方米、陰涼庫xx平方米、冷庫xx平方米（容鄭州云起科技有限公司 提供gsp資訊服務，升級和改造符合gsp認證的時空軟件*** xxxxx醫(yī)藥有限公司

積約xx立方米）。辦公面積xx平方米，營業(yè)廳xx平方米。公司現(xiàn)有員工xx人，執(zhí)業(yè)藥師x人、從業(yè)藥師x人，大專以上學歷占員工比率90%以上，藥學技術人員xx人，占職工總數(shù)的xx％。企業(yè)經(jīng)營范圍包括：中成藥、中藥材、中藥飲片、化學藥制劑、抗生素、生化藥品、生物制品（除疫苗），經(jīng)營xx多個品規(guī)。公司機構設置完善,設立有質量管理部、采購部、銷售部、儲運部、客服部、財務部、信息部、和辦公室、人力資源部。公司非常重視質量管理工作，質量管理體系健全，質量管理部下設專職質量管理員、質量驗收員，全面負責公司的質量管理工作。

二、gsp實施工作情況

(一)質量管理體系

公司依據(jù)有關法律法規(guī)及本規(guī)范的要求建立質量管理體系，公司制定了以xxxxxxxx為企業(yè)運營管理的質量方針，建立以“全年無經(jīng)營假劣藥品行為；全年無重大質量事故發(fā)生；顧客滿意率達到95.6%以上；不合格報損率低于銷售總額的0.3%；帳物相符率達到100%的質量目標。

依據(jù)《藥品質量管理規(guī)范》共修定質量體系文件76項，涵蓋了公司的藥品的購進、收貨、驗收、入庫、儲存、保管、出庫、銷售、售后服務等全過程，有效的保證了藥品安全質量。制定了《質量風險管理制度》，制定了風險管理方案，規(guī)范了藥品經(jīng)營管理過程中各環(huán)節(jié)的操作，建立了完整的流程管理，企業(yè)采用前瞻和回顧兩種方式，對藥品流通過程中的質量風險進行評估、控制、溝通和審核。企業(yè)全員參與質量管理。要求各部門、崗位人員正確理解并履行職責，承擔相應質量責任。并開鄭州云起科技有限公司 提供gsp資訊服務，升級和改造符合gsp認證的時空軟件*** xxxxx醫(yī)藥有限公司

展質量策劃、質量控制、質量保證、質量改進等活動。

企業(yè)根據(jù)質量目標能夠做到層層分解到各個崗位，人事行政部對各崗位進行考核，以保證質量目標的實現(xiàn)。

(二)組織機構與質量管理職責

公司成立了以總經(jīng)理xxx為組長，質量負責人、采購、銷售、儲運、質量管理部負責人為組員的質量領導小組，質量領導小組負責建立公司的質量體系、實施公司質量方針、并保證公司質量管理人員行使職權。公司設置與經(jīng)營活動和質量管理相適應的組織機構：人力資源管理部、辦公室、質量管理部、采購部、儲運部、財務部、信息部等部門。各崗位明確規(guī)定其職責、權限及相互關系。

xxx是藥品質量的主要責任人，全面負責企業(yè)日常管理，負責提供必要的條件，保證質量管理部門和質量管理人員有效履行職責，確保企業(yè)實現(xiàn)質量目標并按照《藥品經(jīng)營質量管理規(guī)范》要求經(jīng)營藥品。

企業(yè)質量負責人xxx，執(zhí)業(yè)藥師，本科學歷，全面負責藥品質量管理工作，獨立履行職責，在企業(yè)內部對藥品質量管理有裁決權。并設立質量管理部，有效開展質量管理工作。質量管理部門的職責不得由其他部門人員履行。

質量管理部門履行了以下職責：督促相關部門和崗位人員執(zhí)行藥品管理的法律法規(guī)及gsp； 組織制訂質量管理體系文件，并指導、監(jiān)督文件的執(zhí)行；負責對供貨單位和購貨單位的合法性、購進藥品的合法性以及供貨單位銷售人員、購貨單位采購人員的合法資格進行審核，并根據(jù)審核內容的變化進行動態(tài)管理；負責質量信息的收集和管理，并建立藥鄭州云起科技有限公司 提供gsp資訊服務，升級和改造符合gsp認證的時空軟件*** xxxxx醫(yī)藥有限公司

品質量檔案；負責藥品的驗收，指導并監(jiān)督藥品采購、儲存、養(yǎng)護、銷售、退貨、運輸?shù)拳h(huán)節(jié)的質量管理工作；負責不合格藥品的確認，對不合格藥品的處理過程實施監(jiān)督；負責藥品質量投訴和質量事故的調查、處理及報告；負責假劣藥品的報告；負責藥品質量查詢；負責指導設定計算機系統(tǒng)質量控制功能；負責計算機系統(tǒng)操作權限的審核和質量管理基礎數(shù)據(jù)的建立及更新；組織驗證、校準相關設施設備；負責藥品召回的管理；負責藥品不良反應的報告；組織質量管理體系的內審和風險評估；組織對藥品供貨單位及購貨單位質量管理體系和服務質量的考察和評價；組織對被委托運輸?shù)某羞\方運輸條件和質量保障能力的審查；協(xié)助開展質量管理教育和培訓；其他應當由質量管理部門履行的職責。

(三)人員與培訓

1、人員配備情況：

企業(yè)負責人xxx總經(jīng)理，大學本科學歷，每年接受省食品藥品監(jiān)督管理局相關繼續(xù)教育和培訓，熟悉有關藥品管理法律法規(guī)及《藥品經(jīng)營質量管理規(guī)范》。

質量負責人xxx，藥學大學本科學歷，執(zhí)業(yè)藥師，具有十年以上的質量管理工作經(jīng)驗。

質管部經(jīng)理xxx，藥學?？茖W歷，執(zhí)業(yè)藥師，具有x年以上的質量管理工作經(jīng)驗；質量管理部質量管理員為藥學專業(yè)本科學歷；養(yǎng)護員、驗收員均具有醫(yī)藥相關專業(yè)大專以上學歷，中藥材、中藥飲片驗收員具有中藥學專業(yè)大專學歷，中藥材、中藥飲片養(yǎng)護員具有中藥學專業(yè)中專學歷；采購員均具有藥學或醫(yī)學、生物、化學等相關專業(yè)中專以上學歷；鄭州云起科技有限公司 提供gsp資訊服務，升級和改造符合gsp認證的時空軟件*** xxxxx醫(yī)藥有限公司

保管員、銷售人員均具有高中（或中專）以上學歷；會計人員及司機按國家規(guī)定持證上崗。我公司各崗位人員配備，對照gsp自查，完全符合要求。

2、培訓情況：

公司制定了按年度培訓計劃，計劃中有詳細的培訓內容，培訓內容為藥品法律法規(guī)、藥品知識、職業(yè)道德培訓、質量管理制度、職責及崗位操作規(guī)程、檢查標準等。培訓方式主要有藥監(jiān)部門培訓、本公司自己集中培訓、軟件公司協(xié)助培訓等，通過有效地利用各種方式學習，業(yè)務素質得到了很大的提高。每位新入職員工均進行崗前培訓，學習行業(yè)相關法律法規(guī)、崗位相關技能及人際交往溝通等知識的培訓，考試合格方可上崗。公司人力資源部對每位員工建立有詳細的培訓檔案。

3、體檢情況: 公司每年組織全體人員進行體檢，直接接觸藥品崗位的工作人員身體均符合要求，并建立了健康檔案。

（四）質量體系文件

為了更好的貫徹執(zhí)行《藥品經(jīng)營質量管理規(guī)范》，保障質量管理體系的有效運行，公司建立了完善的質量文件管理體系，該文件體系框架清晰，可全面覆蓋藥品采銷儲運等管理環(huán)節(jié)。

新版本的體系文件于2014年xx月xx日開始發(fā)布，并且制定了管理制度、崗位職責、操作規(guī)程內容，涵蓋了公司的藥品的購進、收貨、驗收、入庫、儲存、保管、出庫、銷售、售后服務等全過程，并按規(guī)定要求，將記錄和檔案的保管以及文件進行分級管理。有效了保證藥品安鄭州云起科技有限公司 提供gsp資訊服務，升級和改造符合gsp認證的時空軟件*** xxxxx醫(yī)藥有限公司

全質量。

制度目錄詳見第九項文件。

（五）設施與設備

1、我公司經(jīng)營場所面積xx㎡、辦公用房面積xx㎡，能滿足日常業(yè)務及辦公要求，辦公場所環(huán)境明亮、整潔、布局合理，并配備了必要的現(xiàn)代化辦公設備，對進銷存實行電腦化管理，并通過網(wǎng)絡把公司進銷存信息實時傳遞到藥監(jiān)部門。

2、公司現(xiàn)有倉庫面積xxxx㎡，其中藥品冷藏庫xx平方米（xx立方米），陰涼庫面積xx㎡，常溫庫面積xx㎡，適應了我公司儲存藥品的要求。按照按照《藥品經(jīng)營質量管理管理規(guī)范》（2013版）及現(xiàn)代物流要求配置相應硬件設施、設備，包括溫濕度自動監(jiān)控系統(tǒng)、消防安全系統(tǒng)等；藥品冷藏設備包括冷庫制冷用壓縮機組，冷庫備用發(fā)電機組，冷藏車x輛，保溫箱x個；溫濕度調控設備包括空調x套；溫濕度自動監(jiān)測系統(tǒng)一套（含斷電、超溫報警系統(tǒng)），溫濕度自動檢測系統(tǒng)測點終端xx；各庫均具有24小時自動記錄溫濕度和報警功能，確保溫濕度24小時均能控制在藥品要求的儲存條件下。

庫房做到了合理布局，地面平整，門窗嚴密，無污染源，具有防塵、防潮、防霉、防污染、防蟲、防鼠、防鳥設備、設施，具有符合要求的防火安全設施（防火用的滅火器）。另配有防鼠夾、擋鼠板、滅蠅燈若干等，設備、設施能夠滿足藥品儲存運輸活動的需要。設備設施的管理、檢修由專人負責，每臺設備均設有責任人員負責日常檢查，能達到發(fā)現(xiàn)問題及時妥善解決。庫內嚴格按五區(qū)三色管理，合格品區(qū)與不合格品區(qū)鄭州云起科技有限公司 提供gsp資訊服務，升級和改造符合gsp認證的時空軟件*** xxxxx醫(yī)藥有限公司

及退貨區(qū)有效隔離，儲存作業(yè)區(qū)，輔助作業(yè)區(qū)，辦公生活區(qū)有效分開。各庫房溫濕度監(jiān)測與調控設備齊全，能適應本公司所經(jīng)營藥品按理化性質和儲存條件分庫分區(qū)存放的要求。

（六)校準與驗證

公司按照國家有關規(guī)定，對計量器具、溫濕度監(jiān)測設備等均定期進行校準或者檢定。企業(yè)對冷庫、儲運溫濕度監(jiān)測系統(tǒng)以及冷藏運輸?shù)仍O施設備進行定期驗證。企業(yè)根據(jù)相關驗證管理制度，制定驗證計劃與方案，形成驗證控制文件，包括驗證方案標準、報告、評價、偏差處理和預防措施等。驗證按照預先確定和批準的方案實施，驗證報告經(jīng)過審核和批準，驗證文件存檔。企業(yè)根據(jù)驗證確定的參數(shù)及條件，正確、合理使用相關設施設備

（七）計算機系統(tǒng)

公司建立能夠符合經(jīng)營全過程管理及質量控制要求的計算機系統(tǒng)，實現(xiàn)藥品質量追溯，并滿足藥品電子監(jiān)管的實施條件。

公司計算機系統(tǒng)符合有支持系統(tǒng)正常運行的服務器和終端機；有安全、穩(wěn)定的網(wǎng)絡環(huán)境，有固定接入互聯(lián)網(wǎng)的方式和安全可靠地信息平臺；有實現(xiàn)部門之間、崗位之間信息傳輸和數(shù)據(jù)共享的局域網(wǎng)；有藥品經(jīng)營業(yè)務票據(jù)生成、打印和管理功能；有符合《藥品經(jīng)營質量管理規(guī)范》要求及公司管理實際需要的用友時空等軟件和相關數(shù)據(jù)庫。各類數(shù)據(jù)的錄入、修改、保存等操作應當符合授權范圍、操作規(guī)程和管理制度的要求，保證數(shù)據(jù)原始、真實、準確、安全和可追溯。計算機系統(tǒng)運行中涉及企業(yè)經(jīng)營和管理的數(shù)據(jù)依據(jù)《計算機系統(tǒng)管理制度》進行備份，備份數(shù)據(jù)鄭州云起科技有限公司 提供gsp資訊服務，升級和改造符合gsp認證的時空軟件*** xxxxx醫(yī)藥有限公司

應當存放在安全場所，記錄類數(shù)據(jù)的保存時限規(guī)定為至少保存5年。

（八）采購

嚴格執(zhí)行首營企業(yè)、首營品種審批制度及其程序，藥品購進管理制度及藥品購進控制程序等質量管理制度，重視供貨單位質量保證體系情況調查，從而確保供貨單位及采購藥品的合法性為100%。執(zhí)行“xxxxxxx的質量方針，采購部會同質管部對供貨單位銷售人員進行合法資格的驗證，與供貨單位100%簽訂藥品質量保證協(xié)議書，審核符合要求的才能成為合格供貨方并建立合格供貨方檔案。藥品購進憑證完整真實，有合法票據(jù)，并按規(guī)定建立購進驗收記錄做到了票、帳、貨相符。公司每年進行進貨質量評審及合格供貨方評審從而保證供貨單位的合法性和藥品質量的可靠性

（九）收貨與驗收

1、公司按照規(guī)定的程序和要求對到貨藥品逐批進行收貨、驗收、防止不合格藥品入庫。藥品到貨時，收貨人員核實運輸方式是否符合要求，并對照隨貨同行單（票）和采購記錄核對藥品，做到票、帳、貨相符。隨貨同行單（票）包括供貨單位、生產(chǎn)廠商、藥品的通用名稱、劑型、規(guī)格、批號、數(shù)量、收貨單位、收貨地址、發(fā)貨日期等內容，并加蓋供貨單位藥品出庫專用章原印章。冷藏、冷凍藥品到貨時，對其運輸方式及運輸過程的溫度記錄，運輸時間等質量控制狀況進行重點檢查并記錄。不符合規(guī)定的拒收，將藥品隔離存放于符合溫度要求的環(huán)境中，并報質量管理部門處理。收貨人員對符合收貨要求的藥品，按品種特性要求放于相應待驗區(qū)域，通知驗收、冷藏、冷凍藥品應當在冷庫內待驗

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2、認真嚴格對待藥品驗收工作，嚴格按照法定標準和質量保證協(xié)議的質量條款對購進藥品和銷后退回藥品的質量進行逐批驗收，驗收時主要對藥品的包裝、標簽、說明書以及有關要求的證明或文件進行逐一檢查，驗收的樣品抽取按藥品驗收抽樣程序進行抽取。首營品種針劑、各種劑型首次進貨均進行藥品外觀性狀的驗收檢查，保證入庫藥品驗收合格率100%，對不合格藥品及假劣藥品堅決予以拒收，驗收在到貨區(qū)進行，并在規(guī)定時間內完成，驗收有驗收員簽字的驗收記錄，驗收記錄按規(guī)定時間保存。倉庫保管員憑驗收員簽字的到貨驗收單進行收貨。對貨單不符、質量異常、包裝不牢或破損、標志模糊等情況有權拒收并報告給質量管理部解決。

(十)儲存與養(yǎng)護

1、公司辦公營業(yè)環(huán)境干凈整潔，儲存用墊板與貨架新近購買。庫房置有空調可保證合適的空氣濕度和溫度。內服藥與外用藥分開存放、并按藥品的儲存條件儲存于不同的庫區(qū)，庫區(qū)實行色標管理，其中待驗區(qū)、退貨區(qū)為黃色，合格區(qū)、發(fā)貨區(qū)為綠色，不合格區(qū)為紅色，并設有明顯標志。另外每天上午、下午各一次對溫濕度自動檢測系統(tǒng)進行查看，出現(xiàn)不符合要求時及時采取措施進行調控，并如實記錄。

2、養(yǎng)護員按季度對庫存超過三個月的藥品以“三三四原則”進行在一般藥品庫養(yǎng)護檢查并填寫?zhàn)B護檢查記錄，中藥飲片按其特性采取有限方法進行養(yǎng)護并記錄，所采取的養(yǎng)護方法不得對藥品造成污染；定期匯總、分析養(yǎng)護信息。每半年根據(jù)公司的首營品種、重點品種、有過質量問題的品種、有特殊儲存要求的品種等確定重點品種目錄，重點品種鄭州云起科技有限公司 提供gsp資訊服務，升級和改造符合gsp認證的時空軟件*** xxxxx醫(yī)藥有限公司

每月養(yǎng)護一次，并建立藥品養(yǎng)護檔案。保管員和養(yǎng)護員嚴格按藥品理化性質和儲存條件進行存放和在庫養(yǎng)護，確保在庫藥品質量完好。

3、采用計算機系統(tǒng)對庫存藥品的有效期進行自動跟蹤和控制，采取近效期預警及效期不滿30天自動鎖定措施，防止過期藥品銷售。對質量可疑的藥品立即采取停售措施，并在計算機系統(tǒng)中鎖定；對存在質量問題的藥品采取存放在標志明顯的專用場所，并有效隔離，不得銷售；不合格藥品的處理過程有完整的手續(xù)和記錄；對不合格藥品應當查明并分析原因，及時采取預防措施。每月對庫存藥品定期盤點，做到賬、貨相符。

(十一)銷售

公司決心杜絕經(jīng)營假劣藥品，堅決與非法銷售渠道劃清界線，對購貨單位進行了資質審核并建立了合格銷貨方檔案，保證客戶合法率100%，堅決不與無藥品經(jīng)營和使用資格的單位發(fā)生業(yè)務關系。對購貨單位采購人員及提貨人員身份進行核實，保證藥品銷售流向真實、合法。藥品銷售有完整記錄憑證可查，并按規(guī)定進行保存。

（十二）出庫

1、嚴把藥品出庫關，遵循“先產(chǎn)先出”、“近期先出”和按批號發(fā)貨的原則。堅持出庫復核制度，對購貨單位、藥品名稱、劑型、規(guī)格、批號、有效期、產(chǎn)地、數(shù)量、銷售日期、質量狀況等逐項進行復核，保證不合格藥品不出庫。藥品出庫復核有出庫復核記錄，一般藥品出庫復核記錄按規(guī)定保存至藥品有效期后1年，但不少于5年。拼箱發(fā)貨的代用包裝箱有醒目的拼箱標志。

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2、根據(jù)藥品的理化性質和運輸條件，配備有保溫箱、裝有gps溫度跟蹤的冷藏車等必要冷藏、保溫設備及安全運輸設施，保證運輸途中藥品質量。冷藏藥品的裝箱、裝車等項作業(yè)，由專人負責保溫箱在使用前應當達到相應的溫度要求；在冷藏環(huán)境下完成冷藏、封箱工作；裝車檢查冷藏車輛的啟動、運行狀態(tài)，達到規(guī)定溫度后方可裝車；啟運時填寫了運輸記錄，內容包括運輸工具和啟運時間等。運輸記錄表按《記錄與憑證管理制度》進行保存。

（十三）運輸與配送

運輸部運輸人員按照質量管理制度的要求，能夠嚴格執(zhí)行運輸操作規(guī)程，并采取有效措施保證運輸過程中的藥品質量與安全。運輸藥品，根據(jù)藥品的包裝、質量特性并針對車況、道路、天氣等因素，采取相應措施防止出現(xiàn)破損、污染等問題。發(fā)運藥品時，檢查運輸工具，發(fā)現(xiàn)運輸條件不符合規(guī)定的，不再發(fā)運。運輸藥品過程中，運載工具保持密閉。能夠嚴格按照外包裝標示的要求搬運、裝卸藥品。公司根據(jù)藥品的溫度控制要求，在運輸過程中采取必要的保溫或者冷藏、冷凍措施。運輸過程中，藥品不得直接接觸冰袋、冰排等蓄冷劑，防止對藥品質量造成影響。在冷藏、冷凍藥品運輸途中，實時監(jiān)測并記錄冷藏箱的溫度數(shù)據(jù)。公司制定冷藏、冷凍藥品運輸應急預案，對運輸途中可能發(fā)生的設備故障、異常天氣影響、交通擁堵等突發(fā)事件，能夠采取相應的應對措施。

(十四)售后服務

1、保證服務質量，執(zhí)行質量查詢制度，做好售后服務。公司倡導熱情服務，禮貌待客。對客戶投訴保證在三天內回應率100%，處理率鄭州云起科技有限公司 提供gsp資訊服務，升級和改造符合gsp認證的時空軟件*** xxxxx醫(yī)藥有限公司

100%，并建立客戶投訴記錄檔案，跟蹤落實。公司定期對客戶和供貨商進行藥品質量查詢，并對藥品質量信息及時傳遞反饋，定期匯總，建立藥品質量查詢記錄和質量信息傳遞反饋記錄。對藥品不良反應發(fā)生情況進行跟蹤監(jiān)測，保證藥品安全有效。

3、在銷售工作中，商務人員著裝整齊、使用文明語言，按藥品說明書準確宣傳公司產(chǎn)品，沒有虛假宣傳和誤導用戶。

三、自查總結：

通過gsp實施情況的內部自查，進一步提高了我公司gsp的認識，使《藥品經(jīng)營質量管理規(guī)范》在我公司進一步實現(xiàn)了全員的、全過程的、全面的管理；通過gsp實施情況的內部自查，使我公司經(jīng)營場所、倉儲條件得到進一步的改善，人員質量意識得到很大的提高；通過gsp實施情況的內部自查，使我公司深刻地認識到，《藥品經(jīng)營質量管理規(guī)范》是保證藥品質量，確保人民用藥安全的有力保證。公司必將一如既往的嚴格執(zhí)行gsp規(guī)范，承擔應該承擔的社會責任。

本次自查是按照gsp條款進行的全面自查，通過自查認證的各項準備工作已基本落實到位，現(xiàn)提出認證申請，希望各位專家早日蒞臨檢查指導并對我們的工作進行核查。

xxxxxxx 二〇一四年x月xx日

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