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涉企犯罪案件分析 涉企案件罪名篇一

xx年 11 月 30日

十八屆三中全會通過的《xxx中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》：賦予農(nóng)民更多財產(chǎn)權(quán)利。賦予農(nóng)民對集體資產(chǎn)股份占有、收益、有償退出及抵押、擔(dān)保、繼承權(quán)。保障農(nóng)戶宅基地用益物權(quán)，改革完善農(nóng)村宅基地制度，選擇若干試點，慎重穩(wěn)妥推進農(nóng)民住房財產(chǎn)權(quán)抵押、擔(dān)保、轉(zhuǎn)讓，探索農(nóng)民增加財產(chǎn)性收入渠道。

建設(shè)城鄉(xiāng)統(tǒng)一的建設(shè)用地市場。農(nóng)村集體經(jīng)營性建設(shè)用地與國有土地同等入市、同權(quán)同價。

對十八屆三中全會通過的《xxx中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》中農(nóng)村產(chǎn)權(quán)改革政策的分析。

1978年，十一屆三中全會后確立家庭聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制：家庭聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制是指農(nóng)戶以家庭為單位向集體組織承包土地等生產(chǎn)資料和生產(chǎn)任務(wù)的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)責(zé)任制形式。是以家庭承包經(jīng)營為基礎(chǔ)、統(tǒng)分結(jié)合的雙層經(jīng)營體制。

2003年3月1日施行《xxx土地承包法》賦予農(nóng)民長期而有保障的土地使用權(quán)，國家依法保護農(nóng)村土地承包關(guān)系的長期穩(wěn)定。 國家實行農(nóng)村土地承包經(jīng)營制度，農(nóng)村土地承包后，土地的所有權(quán)性質(zhì)不變。承包地不得買賣。

2008年10月12日，十七屆三中全會通過《xxx中央關(guān)于推進農(nóng)村改革發(fā)展若干重大問題的決定》[指出，按照依法自愿有償原則，允許農(nóng)民以轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、股份合作等形式流轉(zhuǎn)土地承包經(jīng)營權(quán)，發(fā)展多種形式的適度規(guī)模經(jīng)營。

xx年11月12日，十八屆三中全會通過決定，建立城鄉(xiāng)統(tǒng)一的建設(shè)用地市場，允許工業(yè)、商業(yè)、綜合等性質(zhì)的經(jīng)營性建設(shè)用地出讓、租賃、入股。最終實現(xiàn)與國有土地同等入市、同權(quán)同價;賦予農(nóng)民更多財產(chǎn)權(quán)利。賦予農(nóng)民對集體資產(chǎn)股份占有、收益、有償退出及抵押、擔(dān)保、繼承權(quán)。選擇若干試點，慎重穩(wěn)妥推進農(nóng)民住房財產(chǎn)權(quán)抵押、擔(dān)保、轉(zhuǎn)讓。

(一)案例背景信息

十一屆三中全會以來的改革紅利，已基本釋放完畢，“后發(fā)劣勢”日漸彰顯。在雙軌制之下，各種特殊利益集團逐漸成型。經(jīng)濟改革尚未最終完成，政治、社會、文化等領(lǐng)域的改革，尚待更有效地啟動。但不愿繼續(xù)改革，靠著特權(quán)吃市場的“原地不動派”，已隱然成為一股力量。

同時，隨著社會自由的增加，民間迅速覺醒，自我治理的要求高漲。特殊利益背后的特權(quán)現(xiàn)狀，與普遍的平權(quán)訴求，發(fā)生激烈碰撞。在更現(xiàn)實的宏觀層面，權(quán)利缺乏導(dǎo)致的消費不足，也使中國經(jīng)濟難以持續(xù)運轉(zhuǎn)。中國已不可能不繼續(xù)改變。和xxx都曾清醒宣示：“停頓和倒退沒有出路?！?/p>

回歸具體領(lǐng)域，需要明晰土地產(chǎn)權(quán)，給農(nóng)民“更大的財產(chǎn)權(quán)利”，以建成城鄉(xiāng)統(tǒng)一的土地市場;需要厘清政府與市場的邊界，讓市場在資源配置中起“決定性作用”，建成現(xiàn)代市場經(jīng)濟。城鄉(xiāng)發(fā)展不平衡不協(xié)調(diào)，是我國經(jīng)濟社會發(fā)展存在的突出矛盾，是全面建成小康社會、加快推進社會主義現(xiàn)代化必須解決的重大問題。改革開放以來，我國農(nóng)村面貌發(fā)生了翻天覆地的變化。但是，城鄉(xiāng)二元結(jié)構(gòu)沒有根本改變，城鄉(xiāng)發(fā)展差距不斷拉大趨勢沒有根本扭轉(zhuǎn)。根本解決這些問題，必須推進城鄉(xiāng)發(fā)展一體化。必須健全體制機制，形成以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)、工農(nóng)互惠、城鄉(xiāng)一體的新型工農(nóng)城鄉(xiāng)關(guān)系，讓廣大農(nóng)民平等參與現(xiàn)代化進程、共同分享現(xiàn)代化成果。

1.城鄉(xiāng)差距：城鄉(xiāng)居民收入比為

國家xxx發(fā)布的《2012年國民經(jīng)濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報》顯示，全年農(nóng)村居民人均純收入7917元，比上年增長，扣除價格因素，實際增長 ;農(nóng)村居民人均純收入中位數(shù)(指將所有調(diào)查戶按人均收入水平從低到高順序排列，處于最中間位置的調(diào)查戶的人均收入)為7019元，增長 。

城鎮(zhèn)居民人均可支配收入24565元，比上年增長，扣除價格因素，實際增長;城鎮(zhèn)居民人均可支配收入中位數(shù)為21986元，增長。

從數(shù)據(jù)看，城鄉(xiāng)居民收入比為，城鎮(zhèn)和農(nóng)村居民的收入水平仍保持“3”倍以上的差距。

2.農(nóng)民從土地中獲益甚少

現(xiàn)在所有的城市土地加在一塊也就億畝，但是農(nóng)民擁有三大塊財產(chǎn)——18億畝承包地、2億畝左右農(nóng)村宅基地，以及不到1億畝的其他二三產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營性建設(shè)用地。城市億畝土地給城市居民帶來了很大的一個財產(chǎn)，但是農(nóng)民擁有的這些資產(chǎn)因為受到各種各樣的產(chǎn)權(quán)不明晰，給農(nóng)民帶來的收益很少。根據(jù)統(tǒng)計數(shù)字，現(xiàn)在每年農(nóng)民從財產(chǎn)性收入得到的收入不到3%。

中國人民大學(xué)農(nóng)業(yè)與農(nóng)村發(fā)展學(xué)院教授鄭風(fēng)田說，一般講的財產(chǎn)權(quán)應(yīng)該有三個權(quán)利，包括處置權(quán)、轉(zhuǎn)讓權(quán)、抵押權(quán)。所以，賦予農(nóng)民更多的財產(chǎn)權(quán)應(yīng)該讓農(nóng)民可以進行抵押、出租、出借、轉(zhuǎn)讓。

(二)問題分析

要想建立城鄉(xiāng)統(tǒng)一的建設(shè)用地市場，就必須讓集體土地入市。早在十幾年前，廣東、浙江就有地方提出地方性的集體土地入市法規(guī)，全國不少地方也在試點。但由于各種嚴(yán)格的限制，農(nóng)民的承包地、宅基地、住房不能作為資本流動，很難帶來財產(chǎn)性收入。而現(xiàn)實情況卻是農(nóng)村集體建設(shè)用地隱形市場活躍，違法用地屢禁不止，用地流轉(zhuǎn)權(quán)利缺乏可靠保障，如何打破堅冰，讓工業(yè)化與城鎮(zhèn)化過程中農(nóng)民也能夠真正受益，需要進一步改革。

農(nóng)村土地改革已經(jīng)千呼萬喚，而且也是大勢所趨。我國土地目前存在以下四方面的問題：

一是建設(shè)用地奇缺，各地正在掀起一場“推山填?！钡恼业剡\動，亟盼農(nóng)地解困;二是農(nóng)地閑置驚人，下鄉(xiāng)走一走，空心村比比皆是，這既是資源浪費，也不符合城鎮(zhèn)化的要求;三是土地利用效率低下，很大程度上，政府對城鎮(zhèn)和工業(yè)用地的壟斷帶來了這一問題;四是政府以往的征地方式引發(fā)的社會矛盾凸現(xiàn)且成本逐年高漲，在以往的大規(guī)模征地進程中，農(nóng)民卻是權(quán)益受損最嚴(yán)重的一方，補償標(biāo)準(zhǔn)按農(nóng)業(yè)用地價值來核算的，與土地最后的實際價值相差甚遠(yuǎn)，所以矛盾重重。有學(xué)者統(tǒng)計，2012年政府土地出讓收益中有60%用于征地拆遷相關(guān)費用。

問題的癥結(jié)還是在于農(nóng)地和農(nóng)民長期被差別對待，城鄉(xiāng)存在巨大權(quán)利鴻溝。農(nóng)村集體建設(shè)用地的自由流轉(zhuǎn)市場要建立健全，就必須依靠要素市場的平等化，必須實現(xiàn)城鄉(xiāng)用地“同地同價同權(quán)”。賦予農(nóng)民更多的財產(chǎn)權(quán)，也要賦予更多其他政治權(quán)利。當(dāng)然，此前農(nóng)地入市試點出現(xiàn)的一些問題，也要在未來試驗改革中針對性地規(guī)避或完善。

正如所說，改革是由問題倒逼而產(chǎn)生，又在不斷解決問題中得以深化。目前我國群體性上訪事件中60%與土地有關(guān)，問題不可謂不大。農(nóng)地直接入市能在多大程度上緩解這一問題，仍然有待各地的改革深化和具體實踐。

(三)方案對策

1.農(nóng)村集體建設(shè)用地入市：

xxx十八屆三中全會通過的《xxx中央關(guān)于全面深化改革若干重大問題的決定》，說要建立城鄉(xiāng)統(tǒng)一的建設(shè)用地市場，在符合規(guī)劃和用途管制前提下，允許農(nóng)村集體經(jīng)營性建設(shè)用地出讓、租賃、入股，實行與國有土地同等入市、同權(quán)同價。城鄉(xiāng)土地領(lǐng)有同等的產(chǎn)權(quán)權(quán)利、適用同等的法律規(guī)則。這意味著集體土地不需要走變更為國有土地之后的程序、過地方政府的手才能上市。農(nóng)民持股的村集體，甚至持有單塊土地的農(nóng)戶及農(nóng)民本人，都能同地方政府一樣，成為土地供應(yīng)的主體。農(nóng)村集體土地的上市，顯然不宜走政府拍賣的老路， 必須以打破土地一級市場的壟斷為目標(biāo)，并與政府土地拍賣形成分庭抗禮的競爭態(tài)勢，地價才有望不受操控。農(nóng)村土地入市要想真正對抑制房價起效，顯然更需競爭機制的引入以及利益關(guān)系的重建。而且這也將打破長期以來土地被地方政府壟斷的格局，也將打破長期以來，土地市場由政府與開發(fā)商分肥的利益格局。

值得注意的是，在流轉(zhuǎn)過程中要始終堅持18億畝耕地紅線，堅持用途管制，防止在流轉(zhuǎn)過程中把農(nóng)地都變成建設(shè)用地。此外，《決定》中對三類不同性質(zhì)的土地，改革方向和重點是不一樣的。

第一類是關(guān)于承包地經(jīng)營權(quán)，明確要在堅持保護耕地前提下，“賦予農(nóng)民對承包地占有、使用、收益、流轉(zhuǎn)及承包經(jīng)營權(quán)抵押、擔(dān)保權(quán)能”。

第二類是農(nóng)村集體經(jīng)營性建設(shè)用地，明確“在符合規(guī)劃和用途管制前提下，允許農(nóng)村集體經(jīng)營性建設(shè)用地出讓、租賃、入股，實行與國有土地同等入市、同權(quán)同價”。即允許的是工業(yè)、商業(yè)、綜合等性質(zhì)的經(jīng)營性建設(shè)用地出讓、租賃、入股。

第三類是農(nóng)村宅基地，明確可“選擇若干試點，慎重穩(wěn)妥推進農(nóng)民住房財產(chǎn)權(quán)抵押、擔(dān)保、轉(zhuǎn)讓”。但要堅決遏制“小產(chǎn)權(quán)房”，小產(chǎn)權(quán)房不合法的根本原因，是其不符合土地利用規(guī)劃，違反了土地用途管制，沖擊了耕地保護紅線。這意味著，即便改變集體土地性質(zhì)，小產(chǎn)權(quán)房也無法合法化。

2.農(nóng)村土地確權(quán)：

農(nóng)民享有的法定財產(chǎn)權(quán)利中，土地是其最主要的要素。但是跟農(nóng)民有關(guān)的農(nóng)村集體土地中，農(nóng)民的用益物權(quán)長期得不到保障。除了農(nóng)民對自己的承包地和宅基地上享有用益物權(quán)外，對村集體的資產(chǎn)，農(nóng)民也享有相應(yīng)的權(quán)利。賦予農(nóng)民更多財產(chǎn)權(quán)利，主要是土地財產(chǎn)權(quán)，包括抵押、處置及最根本的交易權(quán)。

建立城鄉(xiāng)統(tǒng)一的建設(shè)用地市場，農(nóng)村集體建設(shè)土地入市是未來的必然趨勢，但前提是須明確產(chǎn)權(quán)主體及權(quán)益分配機制，防止公權(quán)力侵占。如科斯定理所說：權(quán)利的清晰界定是市場交易的本質(zhì)前提。確權(quán)不是形式，而是一種關(guān)系的終結(jié)，也可以說是市場交易的需求在倒逼產(chǎn)權(quán)權(quán)利的界定。截至xx年6月，全國林地確權(quán)億畝，已完成;頒發(fā)林權(quán)證1億本，占已確權(quán)林地面積的。全國農(nóng)地確權(quán)，應(yīng)像林地確權(quán)一樣，盡量在物理上確權(quán)到每家每戶;一些農(nóng)地如果在物理上確權(quán)到戶難度太太，那可在物理上確權(quán)到村集體，但在股權(quán)上仍要確權(quán)到戶。這樣，持有本村全部或部分農(nóng)地的村集體就是股份公司，村集體持有的農(nóng)地就是法人財產(chǎn)，農(nóng)戶或農(nóng)民就是股東。這兩種確權(quán)方式，均可確保農(nóng)戶或農(nóng)民對農(nóng)地的產(chǎn)權(quán)權(quán)利，在此基礎(chǔ)上，村莊治權(quán)與產(chǎn)權(quán)分離也就手到擒來了。

3.治權(quán)產(chǎn)權(quán)分離：

目前農(nóng)村最大的問題是治權(quán)產(chǎn)權(quán)不分：一方面村支書或村主任以村集體的名義，把持了本應(yīng)為“村民自治組織”的治權(quán)，做了幾十年的村支書與村主任并不鮮見，根本不受任期限制;另一方面這種落到少數(shù)人手里的治權(quán)，又延伸到根本沒有確權(quán)到戶的村集體土地上，這些內(nèi)部人等于變相把持了本應(yīng)屬于農(nóng)戶與農(nóng)民的農(nóng)地等資產(chǎn)，可以通過利益輸送等隱蔽方式甚至明目張膽的方式化公為私。這是農(nóng)村不穩(wěn)定的根源所在。

(四)評估決策

1.農(nóng)村產(chǎn)權(quán)改革給農(nóng)民帶來的好處：

十八屆三中全會允許轉(zhuǎn)包耕地、出讓宅基地、農(nóng)村集體建設(shè)用地和城市建設(shè)用地可同地同權(quán)同價是給農(nóng)民發(fā)了三個大紅包。

第一個紅包是耕地轉(zhuǎn)包。農(nóng)民將承包地轉(zhuǎn)包出去，平均轉(zhuǎn)包的費用上海大概一千多元，中部七八百元，西部是三五百元。

“這些地你自己不種讓別人種一年拿到七八千塊錢。兩口子到城市打工，一年掙6萬塊，加上轉(zhuǎn)包費，一年收入7萬，就進入中等收入家庭了。地交給別人種，人家搞規(guī)模化經(jīng)營，效率高，又可以發(fā)展高附加值的農(nóng)產(chǎn)品。你不轉(zhuǎn)包出去，你就拿不到第一個大紅包?！?/p>

第二個紅包是出讓宅基地。一旦宅基地商品化，商品價值一下子可以實現(xiàn)幾十萬億，就裝進農(nóng)民口袋里了，城鄉(xiāng)收入差距一下子就縮小了，中國就可以走出中等收入的區(qū)間進入高收入國家行列了。

“現(xiàn)在中國土地最大的潛力是宅基地，城鄉(xiāng)建設(shè)用地一共22萬平方公里，包括縣城和城市以上的大中小城市占5萬，宅基地卻占17萬，農(nóng)村一個人的建設(shè)用地是城市的倍。宅基地這么大的紅利，這么大的資源不去發(fā)揮作用?三中全會把這個金庫打開了， 誰率先把自己的宅基地轉(zhuǎn)讓誰就可以拿到這個紅包?！?/p>

第三個紅包，便是《決定》提到的農(nóng)村集體建設(shè)用地和城市建設(shè)用地可同地同權(quán)同價。過去農(nóng)村建設(shè)用地是先征地變成國有，再搞一級開發(fā)，再進行招拍掛，現(xiàn)在農(nóng)村集體建設(shè)用地進入市場了，無論是集體收入也行，分給老百姓也好，又是一個大紅包。。

2.對于此次農(nóng)村產(chǎn)權(quán)改革的擔(dān)憂：

一些人擔(dān)心農(nóng)民獲得土地產(chǎn)權(quán)后，就會受騙廉價賣掉土地而生活無依。這些自詡的聰明人，是把農(nóng)民當(dāng)成智力比自己低的非人類。我們要相信農(nóng)民的智慧，想用一把彩色玻璃珠去換農(nóng)民的土地?zé)o疑是天方夜譚，農(nóng)民不是短視的，他們會更注重長期的發(fā)展。換個角度來講，雖說“農(nóng)民不能失去土地”一直被看成是社會主義革命成功的象征，看成是國家根本制度的紅線。這個方案正在突破這一禁忌。但事實上這應(yīng)該是一個不存在的問題。既然農(nóng)民以前沒有實質(zhì)性地?fù)碛型恋兀ケ銦o從談起。對此前的所謂集體進行“所有權(quán)”登記確認(rèn)，權(quán)屬人才可以按自己意志，決定“失去”或者是“繼續(xù)擁有”。如果國家承認(rèn)農(nóng)民有一塊跟國有土地“平等的權(quán)利”的土地，并且可以交易，當(dāng)然比隨時可能被拆房趕人要強得多。這就類似于十幾年前的“買斷”政策，如果不給農(nóng)民土地“確權(quán)”，農(nóng)民連“買斷”的

機會都沒有，從前理論上的擁有便成為現(xiàn)在事實上的沒有。

還有些人擔(dān)心熱錢會涌向農(nóng)村市場。放開農(nóng)村建設(shè)用地市場后，應(yīng)該注意熱錢向土地市場的大量涌入。最近幾年，國際金融資本過剩，導(dǎo)致國際上億公頃土地被金融資本侵占，形成新的“圈地運動”。而近幾年，中國也存在增發(fā)貨幣，金融過剩的現(xiàn)象。一旦農(nóng)村建設(shè)用地開閘，這個政策將對那些“有錢人”成為利好，便于他們將熱錢流入農(nóng)村建設(shè)用地市場。以后，農(nóng)村建設(shè)用地將成為新的投資領(lǐng)域，這個問題應(yīng)該引起重視。

3.土地產(chǎn)權(quán)改革的阻力：

值得一提的是，農(nóng)村土地要實施流轉(zhuǎn)，還面臨著土地政策法規(guī)瓶頸。1986年頒布，1998年第一次修訂的《土地管理法》第63條規(guī)定，農(nóng)民集體所有的土地使用權(quán)不得出讓、轉(zhuǎn)讓或者出租用于非農(nóng)業(yè)建設(shè)。對此，中國 城市經(jīng)濟學(xué)會副會長、xxx法律中心顧問楊重光在接受記者采訪時指出，在我國現(xiàn)行法律范圍內(nèi)農(nóng)村集體建設(shè)用地并不允許出讓或轉(zhuǎn)讓使用權(quán)。放開集體建設(shè)用地自由流轉(zhuǎn)的最大瓶頸是法律紅線，而所面臨的法律瓶頸不僅止于 《土地管理法》、《集體土地征收補償條例》甚至《憲法》都得隨之進行修正。

“三農(nóng)問題”專家、中國人民大學(xué)農(nóng)業(yè)與農(nóng)村發(fā)展學(xué)院院長溫鐵軍強調(diào)，《決定》中提出“同等入市、同權(quán)同價”，將打破長期以來土地被地方政府壟斷的格局，也將打破長期以來，土地市場由政府與開發(fā)商分肥的利益格局。要打破傳統(tǒng)的利益固化格局并非易事。一是這種利益固化格局已形成，如果切斷地方政府融資渠道，將導(dǎo)致地方政府資金鏈條斷裂。二是農(nóng)民的權(quán)益保障呼聲較弱。要想實現(xiàn)“同市同權(quán)同價”，還有很長的路要走。

古老的土地，連接過去伸向未來，

我們走在中國的大地上，

我們走過鄉(xiāng)土，走過城鎮(zhèn)，走過大都會，

又將目光聚焦在了黃土地、黑土地、紅土地上;

我們走在中國的大地上，

這片土地曾經(jīng)悲傷，這片土地曾經(jīng)輝煌;

我們走在中國的大地上，

這片土地沐浴陽光，這片土地充滿希望。

1.何三畏，《土地：60年后的又一個巔峰時刻》，《南方人物周刊》，xx年11月1日第38期。

2.陳斌，《產(chǎn)權(quán)治權(quán)分離 穩(wěn)定繁榮之基》，《南方周末》，xx年11月21日。

3.周其仁，《改革土地財政的難點》，,《經(jīng)濟觀察報》，xx年11月16日。

4.戴志勇 ，《抓住改革時間窗口，完成現(xiàn)代國家轉(zhuǎn)型》，《南方周末》。

5.《形成新型工農(nóng)城鄉(xiāng)關(guān)系，讓農(nóng)民平等參與現(xiàn)代化進程》，《新京報》,xx年11月21日。

6.高遠(yuǎn)至，《農(nóng)地入市大勢所趨》，《半月談》。

8.《中財辦：農(nóng)地流轉(zhuǎn)不能一哄而上》，《新京報》，xx年11月21日。

9.《起草組成員：三中全會送了農(nóng)民三個大紅包》,鳳凰財經(jīng)臺，xx年11月26日。

涉企犯罪案件分析 涉企案件罪名篇二

（一）基本案情

被告單位上海a醫(yī)療科技股份有限公司（以下簡稱a公司）、上海b科技有限公司（以下簡稱b公司），被告人關(guān)某某系a、b兩家公司實際控制人。

2016年至2018年間，關(guān)某某在經(jīng)營a公司、b公司業(yè)務(wù)期間，在無真實貨物交易的情況下，通過他人介紹，采用支付開票費的方式，讓他人為兩家公司虛xxx共219份，價稅合計2887余萬元，其中稅款419余萬元已申報抵扣。2019年10月，關(guān)某某到案后如實供述上述犯罪事實并補繳涉案稅款。

2020年6月，公安機關(guān)以a公司、b公司、關(guān)某某涉嫌虛xxx罪移送檢察機關(guān)審查起訴。上海市寶山區(qū)檢察院受理案件后，走訪涉案企業(yè)及有關(guān)方面了解情況，督促企業(yè)作出合規(guī)承諾并開展合規(guī)建設(shè)。

（二）企業(yè)合規(guī)整改情況及處理結(jié)果

檢察機關(guān)聯(lián)合稅務(wù)機關(guān)督促企業(yè)作出合規(guī)承諾并開展合規(guī)建設(shè)。

檢察機關(guān)走訪涉案企業(yè)了解經(jīng)營情況，并向當(dāng)?shù)卣私馄浼{稅及容納就業(yè)情況。經(jīng)調(diào)查，涉案企業(yè)系我國某技術(shù)領(lǐng)域的領(lǐng)軍企業(yè)、上海市高新技術(shù)企業(yè)，科技實力雄厚，對地方經(jīng)濟發(fā)展和增進就業(yè)有很大貢獻。公司管理人員及員工學(xué)歷普遍較高，對合規(guī)管理的接受度高、執(zhí)行力強，企業(yè)合規(guī)具有可行性，檢察機關(guān)遂督促企業(yè)作出合規(guī)承諾并開展合規(guī)建設(shè)。同時，檢察機關(guān)先后赴多地稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)提供的納稅材料及涉案稅額補繳情況進行核實，并針對關(guān)某某在審查起訴階段提出的立功線索自行補充偵查，認(rèn)為其具有立功情節(jié)。

2020年11月，檢察機關(guān)以a公司、b公司、關(guān)某某涉嫌虛xxx罪對其提起公訴并適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度。12月，上海市寶山區(qū)人民法院采納檢察機關(guān)全部量刑建議，以虛xxx罪分別判處被告單位a公司罰金15萬元，b公司罰金6萬元，被告人關(guān)某某有期徒刑三年，緩刑五年。

法院判決后，檢察機關(guān)聯(lián)合稅務(wù)機關(guān)上門回訪，發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)的合規(guī)建設(shè)仍需進一步完善，遂向其制發(fā)檢察建議并公開宣告，建議進一步強化合法合規(guī)經(jīng)營意識，嚴(yán)格業(yè)務(wù)監(jiān)督流程，提升稅收籌劃和控制成本能力。檢察機關(guān)在收到涉案企業(yè)對檢察建議的回復(fù)后，又及時組織合規(guī)建設(shè)回頭看。經(jīng)了解，涉案企業(yè)已經(jīng)逐步建立合規(guī)審計、內(nèi)部調(diào)查、合規(guī)舉報等有效合規(guī)制度，聘請專業(yè)人士進行稅收籌劃，大幅節(jié)約生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高市場占有份額。

（三）典型意義

一是檢察機關(guān)推動企業(yè)合規(guī)與適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度相結(jié)合。本案中，檢察機關(guān)在督促企業(yè)作出合規(guī)承諾并開展合規(guī)建設(shè)的同時，通過適用認(rèn)罪認(rèn)罰從寬制度，堅持和落實能不判實刑的提出判緩刑的量刑建議等司法政策，努力讓企業(yè)“活下來”“留得住”“經(jīng)營得好”，取得更好的司法辦案效果。

二是檢察機關(guān)推動企業(yè)合規(guī)與檢察建議相結(jié)合。本案中，檢察機關(guān)會同稅務(wù)機關(guān)在回訪過程中，發(fā)現(xiàn)涉案企業(yè)在預(yù)防違法犯罪方面制度不健全、不落實，管理不完善，存在違法犯罪隱患，需要及時消除的，結(jié)合合規(guī)整改情況，向涉案企業(yè)制發(fā)檢察建議，推動其深化實化合規(guī)建設(shè)，避免合規(guī)整改走過場、流于形式。

涉企犯罪案件分析 涉企案件罪名篇三

（一）基本案情

江蘇省張家港市l(wèi)化機有限公司（以下簡稱l公司）系從事不銹鋼產(chǎn)品研發(fā)和生產(chǎn)的省級高科技民營企業(yè)，張某甲、張某乙、陸某某分別系該公司的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、行政主管。

2018年下半年，l公司在未取得生態(tài)環(huán)境部門環(huán)境評價的情況下建設(shè)酸洗池，并于2019年2月私設(shè)暗管，將含有鎳、鉻等重金屬的酸洗廢水排放至生活污水管，造成嚴(yán)重環(huán)境污染。蘇州市張家港生態(tài)環(huán)境局現(xiàn)場檢測，l公司排放井內(nèi)積存水樣中總鎳濃度為、總鉻濃度為，分別超過《污水綜合排放標(biāo)準(zhǔn)》的倍和倍。2020年6月，張某甲、張某乙、陸某某主動向張家港市公安局投案，如實供述犯罪事實，自愿認(rèn)罪認(rèn)罰。

2020年8月，張家港市公安局以l公司及張某甲等人涉嫌污染環(huán)境罪向張家港市檢察院移送審查起訴。張家港市檢察院進行辦案影響評估并聽取l公司合規(guī)意愿后，指導(dǎo)該公司開展合規(guī)建設(shè)。

（二）企業(yè)合規(guī)整改情況及處理結(jié)果

檢察機關(guān)經(jīng)審查認(rèn)為，l公司及張某甲等人雖涉嫌污染環(huán)境罪，但排放污水量較小，尚未造成實質(zhì)性危害后果，可以進行合規(guī)考察監(jiān)督并參考考察情況依法決定是否適用不起訴。同時經(jīng)調(diào)查，l公司系省級高科技民營企業(yè)，年均納稅400余萬元、企業(yè)員工90余名、擁有專利20余件，部分產(chǎn)品突破國外壟斷。如果公司及其主要經(jīng)營管理人員被判刑，對國內(nèi)相關(guān)技術(shù)領(lǐng)域?qū)⒃斐奢^大影響。有鑒于此，2020年10月，檢察機關(guān)向l公司送達《企業(yè)刑事合規(guī)告知書》，該公司在第一時間提交了書面合規(guī)承諾以及行業(yè)地位、科研力量、納稅貢獻、承擔(dān)社會責(zé)任等證明材料。

檢察機關(guān)在認(rèn)真審查調(diào)查報告、聽取行政機關(guān)意見以及綜合審查企業(yè)書面承諾的基礎(chǔ)上，對l公司作出合規(guī)考察決定。隨后，l公司聘請律師對合規(guī)建設(shè)進行初評，全面排查企業(yè)合規(guī)風(fēng)險，制定詳細(xì)合規(guī)計劃，檢察機關(guān)委托稅務(wù)、生態(tài)環(huán)境、應(yīng)急管理等部門對合規(guī)計劃進行專業(yè)評估。l公司每月向檢察機關(guān)書面匯報合規(guī)計劃實施情況。2020年12月，組建以生態(tài)環(huán)境部門專業(yè)人員為組長的評估小組，對l公司整改情況及合規(guī)建設(shè)情況進行評估，經(jīng)評估合格，通過合規(guī)考察。同月，檢察機關(guān)邀請人民監(jiān)督員、相關(guān)行政主管部門、工商聯(lián)等各界代表，召開公開聽證會，參會人員一致建議對l公司作不起訴處理。檢察機關(guān)經(jīng)審查認(rèn)為，符合刑事訴訟法相關(guān)規(guī)定，當(dāng)場公開宣告不起訴決定，并依法向生態(tài)環(huán)境部門提出對該公司給予行政處罰的檢察意見。2021年3月，蘇州市生態(tài)環(huán)境局根據(jù)《水污染防治法》有關(guān)規(guī)定，對l公司作出行政處罰決定。

通過開展合規(guī)建設(shè)，l公司實現(xiàn)了快速轉(zhuǎn)型發(fā)展，逐步建立起完備的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)管理、合規(guī)內(nèi)控的管理體系，改變了野蠻粗放的發(fā)展運營模式，企業(yè)家和員工的責(zé)任感明顯提高，企業(yè)抵御和防控經(jīng)濟風(fēng)險的能力得到進一步增強。2021年l公司一季度銷售收入同比增長275%，繳納稅收同比增長333%，成為所在地區(qū)增幅最大的企業(yè)。

（三）典型意義

一是檢察機關(guān)積極主動發(fā)揮合規(guī)主導(dǎo)責(zé)任。本案中，檢察機關(guān)在辦理涉企犯罪案件時，主動審查是否符合企業(yè)合規(guī)試點適用條件，并及時征詢涉案企業(yè)、個人的意見，做好合規(guī)前期準(zhǔn)備。在企業(yè)合規(guī)建設(shè)過程中，檢察機關(guān)會同有關(guān)部門，對涉案企業(yè)合規(guī)計劃及實施情況進行檢查、評估、考察，引導(dǎo)涉案企業(yè)實質(zhì)化合規(guī)整改，取得明顯成效。

二是檢察機關(guān)推動企業(yè)合規(guī)與檢察聽證、刑行銜接相結(jié)合。本案中，檢察機關(guān)召開公開聽證會，聽取各方面意見后對涉案企業(yè)依法作出不起訴決定，以公開促公正，提升司法公信力。同時，檢察機關(guān)結(jié)合企業(yè)合規(guī)情況，主動做好刑行銜接工作，提出檢察意見移送有關(guān)主管機關(guān)處理，防止不起訴后一放了之。

涉企犯罪案件分析 涉企案件罪名篇四

鄭州某集團公司訴衛(wèi)輝市某污水處理公司建設(shè)工程施工合同糾紛一案，衛(wèi)輝市法院判令被告支付原告工程款

元。2018年1月25日，衛(wèi)輝市法院立案執(zhí)行后，依法向被執(zhí)行人某污水處理公司送達了執(zhí)行通知書、報告財產(chǎn)令、限制消費令等，隨后又將其納入失信被執(zhí)行人名單。2018年3月，被執(zhí)行人向某銀行申請貸款，被告知其已被法院納入失信被執(zhí)行名單，融資信貸等行為將受到限制。衛(wèi)輝市某污水處理有限公司代表人第一時間趕到法院，主動要求履行債務(wù)，并當(dāng)場履行完畢，案件得以順利執(zhí)行。

被執(zhí)行人衛(wèi)輝市某污水處理公司在被法院納入失信被執(zhí)行人名單后，因在金融機構(gòu)貸款時受到限制，而不得不履行了法律義務(wù)。該公司的經(jīng)歷一方面說明了誠信、守法經(jīng)營，對一個企業(yè)的發(fā)展是如何重要；另一方面也反證了失信被執(zhí)行人名單制度的強大的威懾力和影響力，在當(dāng)前解決執(zhí)行難的關(guān)鍵時期，更是人民法院可以依仗的強力武器。

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涉企犯罪案件分析 涉企案件罪名篇五

在前面四個模塊中，我做了以下事情：

在后三個模塊的學(xué)習(xí)中：采用了相同的學(xué)習(xí)策略。首先，閱讀了學(xué)習(xí)目標(biāo)，其次，進行必選案例分析時，先學(xué)習(xí)本案例涉及到的知識點，如：教學(xué)目標(biāo)分析、學(xué)習(xí)者特征、教學(xué)模式和教學(xué)策略、信息教學(xué)資源。第三、閱讀案例，然后結(jié)合自己的學(xué)習(xí)，運用相關(guān)的知識點，進行案例分析，并上傳完成作業(yè)，同時，學(xué)習(xí)同組同學(xué)的案例分析內(nèi)容。在有時間的情況下選擇可選案例進行分析。在必選案例分析的這個內(nèi)容中，沒有得滿分，說明學(xué)習(xí)和分析還存在一定的欠缺，希望老師能給予指導(dǎo)，以便在下幾個模塊中取得好成績。

學(xué)完這四個模塊以后，無論是案例分析還是技術(shù)技能作品方面都有很大的收獲。

在案例分析中對教學(xué)技術(shù)的知識又進行了學(xué)習(xí)和梳理，使教學(xué)起來更能得心應(yīng)手，對課堂教學(xué)評價也更有的放矢。

學(xué)完了前面的四個模塊的內(nèi)容后，我感覺這種學(xué)習(xí)方式很好，能夠結(jié)合自己的時間進行學(xué)習(xí)，而且，內(nèi)容翔實，可操作性強，特別是，輔導(dǎo)老師胡老師認(rèn)真負(fù)責(zé)，能及時回答我們的問題，使我們在學(xué)習(xí)中少走彎路，老師還能適時的給予我們鼓勵，使我們學(xué)習(xí)更有信心了。

至于意見和建議，我想說，因為我們都在工作，感覺時間不夠，不能進行更細(xì)的學(xué)習(xí)和研究，忙于完成作業(yè)，就是這樣，有時也是學(xué)習(xí)到深夜。希望每個模塊的時間能再多一點。還有就是電腦技術(shù)技能的知識再多一點。