合同是適應(yīng)私有制的商品經(jīng)濟的客觀要求而出現(xiàn)的，是商品交換在法律上的表現(xiàn)形式。合同是適應(yīng)私有制的商品經(jīng)濟的客觀要求而出現(xiàn)的，是商品交換在法律上的表現(xiàn)形式。那么一般合同是怎么起草的呢？以下是我為大家搜集的合同范文，僅供參考，一起來看看吧

保險合同成立后因法定的或約定的篇一

凡被保險人所雇用的員工，在本保險有效期內(nèi)，在受雇過程中，從事本保險單所載明的被保險人的業(yè)務(wù)有關(guān)工作時，遭受意外而致受傷、死亡或患與業(yè)務(wù)有關(guān)的職業(yè)性疾病，所致傷殘或死亡，被保險人根據(jù)雇用合同，須負(fù)醫(yī)藥費及經(jīng)濟賠償責(zé)任，包括應(yīng)支出的訴訟費用，本公司負(fù)責(zé)賠償。

上述被保險人所雇用的員工包括短期工、臨時工、季節(jié)工和徒工。

1.死亡：最高賠償額度按保單規(guī)定辦理。

2.傷殘：a.永久喪失全部工作能力：最高賠償額度按保單規(guī)定辦理。

b.永久喪失部分工作能力：最高賠償額度按受傷部位及程度，參照本保單所附賠償金額表規(guī)定的百分率乘以保單規(guī)定的賠償額度。

c.暫時喪失工作能力超過5天的，在此期間，經(jīng)醫(yī)生證明，按被雇人員的工資給予賠償。

注：(1)本公司對上述各項總的賠償金額，最高不超過本保單規(guī)定的賠償限額。

(2)被雇人員的月工資是按事故發(fā)生之日或經(jīng)醫(yī)生證明發(fā)生疾病之日該人員的前12個月的平均工資。不足12個月接實際月數(shù)平均。

1.戰(zhàn)爭、類似戰(zhàn)爭行為、叛亂、罷工或由于核子輻射所致的被雇人員傷殘、死亡或疾病。

2.被雇人員由于疾病、傳染病、分娩、流產(chǎn)以及因這些疾病而施行內(nèi)外科治療手術(shù)所致的傷殘或死亡。

3.由于被雇人員自加傷害、自殺、犯罪行為，酗酒及無照駕駛各種機動車輛所致的傷殘或死亡。

4.被保險人的故意行為或重大過失。

5.被保險人對其承包商雇用的員工的責(zé)任。

在訂立本保險單時，根據(jù)被保險人估計，在本保險單有效期內(nèi)付給其雇用人員工資/薪金、加班費、獎金及其他津貼的總數(shù)，計算預(yù)付保險費。在本保險到期后的1個月內(nèi)，被保險人應(yīng)提供本保險單有效期間實際付出的工資/薪金、加班費、獎金及其他津貼的確數(shù)，憑此調(diào)整支付保險費。預(yù)付保險費多退少補。

被保險人必須將每一雇用人員的姓名及其工資/薪金、加班費、獎金及其他津貼妥為記錄，并同意本公司隨時查閱。

1.如發(fā)生本保險單承保責(zé)任范圍的事故，被保險人應(yīng)迅速將詳細(xì)情況通知本公司。

2.在未經(jīng)本公司同意前，被保險人或其代表對索賠事項不能作承認(rèn)、提議或付款的表示。本公司有權(quán)以被保險人名義進(jìn)行訴訟、追償，被保險人應(yīng)全力協(xié)助。

3.在發(fā)生本保險單項下的索賠時，如同時又有承保同樣責(zé)任的其他保險，本公司對有關(guān)賠款及費用僅負(fù)比例賠償責(zé)任。

4.索賠期限，從發(fā)生事故之日起算，不超過1年。

1.被保險人應(yīng)對其經(jīng)營的業(yè)務(wù)，采取合理措施，以防止意外事故及疾病發(fā)生。

2.被保險人可隨時申請取消本保險單，本公司也可在15天前通知被保險人取消保險單，保險費照上述四項調(diào)整，按日計算退費。

3.被保險人和本公司發(fā)生爭議，如經(jīng)協(xié)商不能解決時，應(yīng)在被告人所在地進(jìn)行仲裁或訴訟。

本保險擴大承保對被雇用人員在本保險有效期內(nèi)，不論遭受意外傷害與否，因患疾病(包括傳染病、分娩、流產(chǎn))所需醫(yī)療費用，包括治療、醫(yī)藥、手術(shù)、住院費用。除另有約定外，本保單只限于在中國境內(nèi)的醫(yī)院或診療所治療，并憑其出具的單證賠付。醫(yī)療費的最高賠償金額，不論一次或多次賠償，每人累計以不超過本保險單附加醫(yī)藥費的保險金額為限。

本保險擴大承保對被雇用人員，在本保險單有效期內(nèi)，從事本保險單所載明的被保險人的業(yè)務(wù)有關(guān)工作時，由于意外或疏忽，造成第三者人身傷亡或財產(chǎn)損失，以及所引起的對第三者的撫恤、醫(yī)療費的賠償費用，依法應(yīng)由被保險人賠付的金額，本公司負(fù)責(zé)賠償。

第三者責(zé)任險的最高賠償金額，以保險單上列明的最高賠償金額為限。對人身傷亡的賠款，每次事故每人以人民幣5萬元為限。

項目

傷害程序按保單規(guī)定賠償

最高額度的百分比

(%)

(一)

(二)

(三)

(四)

(五)

(六)身故(失蹤不能作為意外身故，但因乘坐飛機或船只失事而致完全滅失的不在此限)………………………

全身癱瘓(必須終身臥床或永久喪失工作能力)………

保險合同成立后因法定的或約定的篇二

保險合同會計計量模式的選擇一直是影響會計制度國際趨同的主要因素。以美國和德國為代表的國家選擇了遞延匹配原則的會計計量模式，而國際會計準(zhǔn)則理事會所制定的《國際財務(wù)報告準(zhǔn)則第4號一保險合同》卻選擇了資產(chǎn)負(fù)債原則這一會計計量模式。我國在20xx年新《企業(yè)會計準(zhǔn)則〉漸實施之前一直采用的是遞延匹配會計模式，但是新《企業(yè)會計準(zhǔn)則〉中關(guān)于保險合同會計規(guī)范基本上改由采用與國際會計準(zhǔn)則趨同的資產(chǎn)負(fù)債原則。

在《國際財務(wù)報告準(zhǔn)則第4號一保險合同〉〉出臺之前，遞延匹配法一直是各個國家保險合同會計計量采用的基本原則。遞延匹配法根據(jù)傳統(tǒng)會計中配比的概念，使保險合同的成本和保險合同的保費收入配比，予以確定利潤。遞延匹配法強調(diào)謹(jǐn)慎與穩(wěn)健的會計原則，很好地保護(hù)了保險合同債權(quán)人的利益。國際會計準(zhǔn)則理事會自20xx年重新改組以來，致力于建立一套國際上通用的企業(yè)會計制度，用于幫助投資者根據(jù)國際會計準(zhǔn)則制定的會計信息做出正確的經(jīng)濟決策。這一基本理念動搖了原先保險合同會計所采用的遞延匹配這一根本，因為債權(quán)人與投資者之間有著不同的利益取向和價值選擇。國際會計準(zhǔn)則理事會開始考慮采用何種模型方法可以更好地幫助投資者了解保險公司的盈利狀況和投資價值。在此背景下，資產(chǎn)負(fù)債法這一會計模型開始受到了各界的關(guān)注。

資產(chǎn)負(fù)債法的運用原理源于資產(chǎn)負(fù)債表，通過對資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)和負(fù)債的計量和資產(chǎn)與負(fù)債的變化情況確認(rèn)保險公司的期間收益。保險資產(chǎn)與保險負(fù)債的確認(rèn)必須嚴(yán)格依照會計準(zhǔn)則中關(guān)于資產(chǎn)與負(fù)債確認(rèn)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，不符合資產(chǎn)和負(fù)債定義的項目不能夠確認(rèn)為資產(chǎn)和負(fù)債，而且保險公司財務(wù)報表中的利潤表所反映的收入和費用根據(jù)保險資產(chǎn)和保險負(fù)債計量的變化而定，利潤是基于資產(chǎn)負(fù)債科目對損益類科目的影響變化而確定的。

盡管國際會計準(zhǔn)則理事會目標(biāo)明確地致力于發(fā)布一套以資產(chǎn)負(fù)債基本原則為指導(dǎo)的保險合同會計制度，但是基于保險合同本身的復(fù)雜性，《國際財務(wù)報告準(zhǔn)則第4號一保險合同〉仍然被分為兩個階段進(jìn)行實施。20xx年3月份國際會計準(zhǔn)則理事會公布了《國際財務(wù)報告準(zhǔn)則第4號一保險合同〉第一階段成果。

該成果以資產(chǎn)負(fù)債法為導(dǎo)向，主要規(guī)范保險合同會計的基本原則和對現(xiàn)行保險會計實務(wù)做出一定的修改。第一階段成果并沒有針對保險合同會計具體確認(rèn)與計量作詳細(xì)規(guī)定，這些規(guī)范將作為保險合同第二階段成果于20xx年公布實施。《國際財務(wù)報告準(zhǔn)則第4號一保險合同〉汾為兩個階段實施，客觀上對各國保險合同會計規(guī)范的差異預(yù)留了伏筆，許多國家(比如美國、德國）仍然執(zhí)行以遞延匹配原則為指導(dǎo)的保險合同會計，而有些國家地區(qū)比如歐盟上市公司、中國）的保險企業(yè)則根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債法原則為指導(dǎo)編制相應(yīng)的財務(wù)會計信息。

實際上國際會計準(zhǔn)則理事會在第二階段關(guān)于《國際財務(wù)報告準(zhǔn)則第4號一保險合同〉〉成果中能否不折不扣地執(zhí)行資產(chǎn)負(fù)債法這一基本原則，目前還存在著一定的變數(shù)。主要原因是因為保險合同本身的復(fù)雜性，使得資產(chǎn)負(fù)債法在保護(hù)投資人利益的基礎(chǔ)上，從某種程度上增加了保險公司會計信息的波動性，相對于遞延匹配法原則而言不能很好地保障投保人的利益。此外在金融危機這一誘因下人們更多地關(guān)注財務(wù)報表的風(fēng)險預(yù)警和信息傳遞能力，未來保險合同會計如何實現(xiàn)國際趨同，又一次成為學(xué)界關(guān)注與爭論的焦點。

遞延匹配法是指根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制將保費收入和保險賠付支出以實際發(fā)生的影響作為確認(rèn)和計量的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收入和費用的匹配，根據(jù)會計分期原則將一定時期的收入和該時期的費用進(jìn)行匹配。它強調(diào)了謹(jǐn)慎性這一原則，保險資產(chǎn)的計量并不是整個保險合同約定保險金的全部，而是匹配法則下的部分保險金，從而實現(xiàn)了資產(chǎn)的低價原則;而相對于保險負(fù)債，保險責(zé)任準(zhǔn)備金的計提既包括未來為了履行保險合同所約定義務(wù)的必要支出，也包括特定風(fēng)險下的巨災(zāi)保證金和均衡準(zhǔn)備金，實現(xiàn)了負(fù)債的高價原則。

遞延匹配法下保險公司在收到保險費時并不立即確認(rèn)為收入，而是將保費根據(jù)保險合同的生效時間進(jìn)行期間歸置，屬于會計年度內(nèi)的保費確認(rèn)為收入，不屬于當(dāng)期會計年度的保費進(jìn)行未到期遞延，確認(rèn)為負(fù)債。如果遞延的保費不足以滿足預(yù)期的保險賠付成本保險公司需要確認(rèn)責(zé)任準(zhǔn)備金。保險公司在取得保險合同過程中發(fā)生的手續(xù)費、傭金等成本也將進(jìn)行遞延，在保險合同的有效期內(nèi)予以攤銷，將其同保費收入一起在合同期內(nèi)配比。

采用遞延匹配法的保險會計制度一般將保險合同按照期限的長短進(jìn)行區(qū)分。對于短期的保險合同，由于該類保險合同假定風(fēng)險平均于保險期間，并且保險期間短暫，所以營業(yè)收入的遞延上沒有必要進(jìn)行平均化設(shè)計，保費收入的實現(xiàn)過程與保險風(fēng)險承擔(dān)的過程一般形成同步對應(yīng)關(guān)系。對于長期的保險合同，由于該類合同保險期間長，投保人一般按照合同約定按期交納保費，遞延匹配通常對保費進(jìn)行平均化設(shè)計，在保險合同的有效期內(nèi)平均確認(rèn)分期保費收入。由于長期保險合同風(fēng)險分布的不均勻性，平均按期確認(rèn)長期保險合同的保費收入客觀上造成了保險合同資產(chǎn)與負(fù)債的不對稱性，為了反映風(fēng)險的聚集遞延匹配法下不僅允許保險公司針對長期保險合同未來賠付與責(zé)任提取長期保險準(zhǔn)備金，而且還必須針對特定的保險合同或者風(fēng)險類型提取巨災(zāi)保證金和均衡準(zhǔn)備金。

遞延匹配法下保險公司的利潤只有在一個會計期間內(nèi)通過對保險營業(yè)支出和保險營業(yè)收入的確認(rèn)得以動態(tài)實現(xiàn)。保險企業(yè)取得保費收入后扣除掉相應(yīng)的賠款和給付支出，然后還必須扣除各項保險準(zhǔn)備金后才得出承保利潤。值得一提的是在遞延匹配法下對保險準(zhǔn)備金的計算主要依靠估計，保險合同準(zhǔn)備金與未來實際賠付存在一定的偏差。如果保險責(zé)任準(zhǔn)備金提存過多，則會造成保險公司的當(dāng)期利潤降低，在以后的會計區(qū)間遞延后形成秘密準(zhǔn)備金。由于秘密準(zhǔn)備金無法在利潤表上予以反映，因此各種保險準(zhǔn)備金的確定是否準(zhǔn)確，影響著保險公司財務(wù)報表中所反映的利潤是否準(zhǔn)確和具備說服力。

(二)資產(chǎn)負(fù)債法下保險合同的確認(rèn)與利潤實現(xiàn)

資產(chǎn)負(fù)債法以保險資產(chǎn)和保險負(fù)債計量的變化來定義收入和費用，與財務(wù)報表各要素定義的邏輯關(guān)系相一致。保險公司對保險資產(chǎn)和保險負(fù)債的定義遵循企業(yè)會計制度概念框架下對資產(chǎn)和負(fù)債的定義，只要符合某項要素的定義，便可以確認(rèn)和計量這一要素。

保險資產(chǎn)是指保險合同中保險公司的凈合約權(quán)利。凈合約權(quán)利是保險公司基于保險合同所形成的，由保險公司擁有或者控制的、預(yù)期將給保險公司帶來經(jīng)濟利益的資源。保險合同在符合上述保險合同凈合約權(quán)利的定義同0寸，如果其成本和價值能夠可靠地加以計量，才能確認(rèn)為保險資產(chǎn)。在資產(chǎn)負(fù)債法下由于保險公司對保險合同的取得成本（傭金和手續(xù)費支出）不符合資產(chǎn)的定義，因此不應(yīng)該確認(rèn)為資產(chǎn)。

保險資產(chǎn)反映的是保費從投保人向保險公司的流入，只要保險公司能夠預(yù)期保費收入將流入企業(yè)，不管它的期間歸屬如何，也不管它是否已經(jīng)支付，都必須確認(rèn)為保險資產(chǎn)。有的保險合同下保留了投保人在保險合同到期后可以選擇是否延長的權(quán)力，在這樣的保險合同下保險公司只有在確認(rèn)保險合同將給投保人帶來好處并且投保人十分有可能選擇延長保險合同下才能對延長后的保險合同資產(chǎn)進(jìn)行確認(rèn)。

保險負(fù)債是指保險合同中保險公司的凈合約義務(wù)。保險公司的凈合約義務(wù)是基于保險合同所形成的預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出保險企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)?，F(xiàn)時義務(wù)的界定對保險公司而言意義非常重大，因為保險公司的經(jīng)營特征決定了保險合同具備一定普通意義上的未來承諾的特征?，F(xiàn)時義務(wù)不同于未來的承諾，它是產(chǎn)生于過去的交易或者其他事項的在當(dāng)前條件下已經(jīng)承擔(dān)的義務(wù)。未來發(fā)生的交易或者事項形成的義務(wù)，不屬于現(xiàn)時義務(wù)，因此不能夠確認(rèn)為負(fù)債。只要保險合同未來承諾的特征是基于現(xiàn)時的已經(jīng)簽訂的保險合同而形成的，這一特征便不影響保險公司對保險負(fù)債的確認(rèn)。如果基于保險合同的現(xiàn)時義務(wù)的履行造成與凈合約義務(wù)有關(guān)的經(jīng)濟利益可能流出企業(yè)，并且未來可能流出的經(jīng)濟利益能夠可靠地計量，則保險公司應(yīng)該在資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)負(fù)債。

保險負(fù)債表示保險公司剩余理賠和合同下的風(fēng)險的價值，包括所有直接和間接保險合同成本而不是未到期保費的遞延。在保險合同的有效期間內(nèi)，保險公司根據(jù)保險合同承保風(fēng)險由不確定性轉(zhuǎn)變?yōu)榇_定性而從風(fēng)險中解脫，從而得以確認(rèn)收益和損失。由于巨災(zāi)和均衡準(zhǔn)備金不符合負(fù)債的定義，所以資產(chǎn)負(fù)債法下的會計制度不允許計提相關(guān)的準(zhǔn)備金。

資產(chǎn)負(fù)債法下保險公司的利潤可以得以靜態(tài)實現(xiàn)。在資產(chǎn)負(fù)債法下保險合同簽訂時，便需要確認(rèn)相關(guān)的保險資產(chǎn)和保險負(fù)債，同時相應(yīng)確認(rèn)收益和費用。這使得資產(chǎn)負(fù)債法下在保險合同初始確認(rèn)時保險公司便有可能產(chǎn)生初始損益和利潤，不過這一初始利潤一般需要在會計期間到期日前再次通過負(fù)債充足性測試的方法予以修正。資產(chǎn)負(fù)債法下的利潤通過不同時期資產(chǎn)負(fù)債表的變化得出，根據(jù)會計的恒等式由資產(chǎn)減去負(fù)債得到所有者權(quán)益，如果所有者權(quán)益比上一會計年度增加，則表示保險公司該年度獲得盈余;如果所有者權(quán)益較上一會計年度有所減少，則所減少部分為保險公司的年度虧損。

20xx年2月15日，財政部頒布了39項企業(yè)會計準(zhǔn)則（以下簡稱“新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》”）要求自20xx年1月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，同時鼓勵其他企業(yè)執(zhí)行。為了提高保險公司的會計信息質(zhì)量和內(nèi)部管理水平，促進(jìn)保險業(yè)又快又好發(fā)展，我國保險監(jiān)管部門決定從20xx年1月1日起全保險行業(yè)推行新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》保險業(yè)成為我國第一個率先不區(qū)分上市公司與非上市公司全部執(zhí)行新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的行業(yè)。

新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》雖化了為投資者和社會公眾提供決策有用會計信息的新理念。為了與目標(biāo)相協(xié)調(diào)，新準(zhǔn)則直接提出了會計信息的質(zhì)量要求，重新嚴(yán)格界定了資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費用等會計要素定義，明確規(guī)定了有關(guān)會計要素的確認(rèn)條件;新準(zhǔn)則第一次在我國引入公允價值計量要求，對于非同一控制下的企業(yè)合并、部分金融工具、股份支付等，都要求以公允價值計量，使會計記錄由靜態(tài)轉(zhuǎn)為動態(tài)，提升了會計信息的有用性。而且，新準(zhǔn)則規(guī)范了新的會計業(yè)務(wù)，提出了許多新的概念，比如金融工具、投資性房地產(chǎn)和股份支付等，徹底改變衍生金融工具的“表外”特點，通過表外金融資產(chǎn)、負(fù)債的表內(nèi)化，使財務(wù)報表使用者更加容易地評價公司風(fēng)險管理的有效性。另外，新準(zhǔn)則規(guī)范了企業(yè)合并、合并會計報表等重要的會計事項；引入了每股收益、分部報告等比以往更加嚴(yán)格具體的披露要求，為財務(wù)報表使用者提供了更為透明的.信息。

新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中與保險公司最為密切相關(guān)的是第25項具體準(zhǔn)則《保險合同》與第26項基本準(zhǔn)則《再保險合同》這兩項準(zhǔn)則具體規(guī)范了源自保險合同的會計要素的確認(rèn)與計量。普遍認(rèn)為我國新企業(yè)會計準(zhǔn)則中關(guān)于保險合同會計計量遵循的是資產(chǎn)負(fù)債法這一基本原則。實際上由于新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》在我國原來保險會計規(guī)范基礎(chǔ)上進(jìn)行改革，以《國際財務(wù)報告準(zhǔn)則第4號一保險合同〉湘關(guān)規(guī)范為模板，吸收了部分美國保險合同會計的相關(guān)規(guī)范，使得我國現(xiàn)行保險合同會計計量模式既包含了資產(chǎn)負(fù)債法的基本特點，同時也保留了遞延匹配法下的若干特征。通過上文對兩種不同會計計量模式的分析，下文將進(jìn)一步分析我國現(xiàn)行保險合同會計計量模式的若干特征。

(二)我國保險合同會計計量的若干特征

首先，保險會計的規(guī)范主體實現(xiàn)由保險公司向保險合同的轉(zhuǎn)變。中國自20xx年度開始執(zhí)行新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》首次打破了行業(yè)和所有制形式界限，將金融保險業(yè)與其他行業(yè)統(tǒng)一通過《企業(yè)會計準(zhǔn)則》予以規(guī)范。先前保險公司都不屬于《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的適用范圍內(nèi)，保險會計所遵循的會計制度《保險公司會計制度》（1998~20xx)和《金融企業(yè)會計制度》（20xx~2006)都是以保險公司為規(guī)范主體，內(nèi)容除保險合同以外，還包括會計要素、股權(quán)投資和財務(wù)列報等方方面面。新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》首次將保險公司納入其規(guī)范體系，其中的第25項具體準(zhǔn)則《保險合同》與第26項基本準(zhǔn)則《再保險合同》成為保險行業(yè)特別會計規(guī)范，保險公司其他會計規(guī)范適用新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的其他具體準(zhǔn)則。中國的這一做法基本實現(xiàn)了保險會計規(guī)范與國際會計準(zhǔn)則的趨同，保險合同成為保險會計的規(guī)范主體。

其次，我國保險合同會計規(guī)范以資產(chǎn)負(fù)債法為理論基礎(chǔ)。企業(yè)會計準(zhǔn)則關(guān)于保險資產(chǎn)與保險負(fù)債的定義實現(xiàn)了與《國際會計準(zhǔn)則〉的實質(zhì)趨同，各要素遵循企業(yè)財務(wù)會計概念框架中對資產(chǎn)和負(fù)債的定義。比如《企業(yè)會計準(zhǔn)則第25號一原保險合同》第7條的規(guī)定，保費收入必須滿足保險合同成立并且承擔(dān)相應(yīng)的保險責(zé)任;與保險合同相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入保險公司并且該保險合同的成本或者價值可以可靠地計量這些條件下才能進(jìn)行會計確認(rèn)。只有符合某項要素的定義，并且能夠可靠地計量，保險公司才能對保險合同資產(chǎn)與保險負(fù)債進(jìn)行確認(rèn)。我國保險合同會計規(guī)范以資產(chǎn)負(fù)債法為理論基礎(chǔ)，保險公司在保險合同成立時便必須按照資產(chǎn)和負(fù)債的相關(guān)確認(rèn)條件在會計上予以確認(rèn)，利潤在保險合同成立的同時便得以靜態(tài)實現(xiàn)，為了修正企業(yè)的靜態(tài)利潤值，保證會計信息的真實準(zhǔn)確，《企業(yè)會計準(zhǔn)則第25號一原保險合同》第14條的規(guī)定保險公司必須在會計期末對保險負(fù)債進(jìn)行充足性測試，并且按照其差額補提相關(guān)準(zhǔn)備金。新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》中關(guān)于保險資產(chǎn)、保險負(fù)債以及準(zhǔn)備金充足性測試等規(guī)范，都體現(xiàn)了資產(chǎn)負(fù)債法的基本要求。

但是，企業(yè)會計準(zhǔn)則部分會計規(guī)范仍然保留了遞延匹配法的特征。首先是保險合同的分類，本文第二部分已經(jīng)論述了遞延匹配法客觀上要求對保險合同予以分類，這是遞延匹配法下會計處理的基本前提。《企業(yè)會計準(zhǔn)則第25號一原保險合同〉〉將保險合同分類為壽險合同與非壽險合同，準(zhǔn)則中對這兩類保險合同概念的表述實際上等同于以遞延匹配原則為基礎(chǔ)制定的美國保險會計準(zhǔn)則￡)中關(guān)于長期保險合同和短期保險合同分類的概念內(nèi)涵。遞延匹配法以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，應(yīng)收保費和預(yù)收保費的確認(rèn)與計量受合同期限的長短有所不同。長期保險合同的應(yīng)收保費和預(yù)收保費的界定以期收為原則，躉收為例外。短期保險合同的應(yīng)收保費和預(yù)收保費的界定以躉收為原則，期收為例外。我國目前的保險會計規(guī)范中針對不同的保險合同，規(guī)定了不同的保險資產(chǎn)與負(fù)債的會計確認(rèn)方式和種類，從而使得當(dāng)前的保險會計制度仍然體現(xiàn)了遞延匹配法的顯著特點。另外，保險準(zhǔn)備金的設(shè)置和劃分延續(xù)了我國舊會計制度中對遞延匹配法的運用。資產(chǎn)負(fù)債法下無論是通過現(xiàn)時轉(zhuǎn)出價值還是現(xiàn)時購進(jìn)價值所得出的保險負(fù)債，都蘊含著未來保險公司根據(jù)保險合同所必需承擔(dān)的凈合約義務(wù)的價值，即針對保險事故的賠付準(zhǔn)備，因此也無需界定未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金，無需針對未決賠款準(zhǔn)備金區(qū)分已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金、已發(fā)生未報案未決賠款準(zhǔn)備金和理賠費用準(zhǔn)備金。而我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則第25號一原保險合同》規(guī)定了保險公司必須設(shè)置針對非壽險合同的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金和針對壽險合同的壽險責(zé)任準(zhǔn)備金和長期健康險責(zé)任準(zhǔn)備金。這些做法實際上是對原有會計規(guī)范的延續(xù)，因此也帶有明顯遞延匹配會計原則的烙印。

(一）我國現(xiàn)行保險合同會計計量模式評價

我國現(xiàn)行保險會計計量選擇了與國際會計準(zhǔn)則接軌的資產(chǎn)負(fù)債法為理論基礎(chǔ)，配以美國遞延匹配法模式下的部分會計計量方法為補充。因此對我國現(xiàn)行保險合同會計計量模式的評價，必須首先分析資產(chǎn)負(fù)債法和遞延匹配法各自的優(yōu)點與缺點。

資產(chǎn)負(fù)債法代表的是目前國際上保險會計趨同計量模式的主流觀點，通過對保險合同和保險負(fù)債的確認(rèn)與計量，幫助投資者、公眾與監(jiān)管者一目了然地根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表直觀了解保險公司的獲利能力，會計信息的使用者不需要像遞延匹配法原則下那樣解讀財務(wù)報表關(guān)于成本遞延，收益匹配等相關(guān)隱含的會計信息。資產(chǎn)負(fù)債法的計量強調(diào)的是公允價值模式，能夠更加客觀真實地反映保險公司的資產(chǎn)狀況和盈利能力，避免了遞延匹配法下可能造成的秘密儲備金聚斂等現(xiàn)象，更好地保證了投資人的投資利益。

資產(chǎn)負(fù)債法下的會計確認(rèn)和報表列示更為簡單和統(tǒng)一，便于會計資料使用人（投資人、投保人、監(jiān)管者和公眾等)閱讀和了解相關(guān)的信息。首先資產(chǎn)負(fù)債法下對保險合同的分類變得毫無意義，因為所有保險合同不再根據(jù)遞延匹配原則進(jìn)行會計分期處理，長期保險合同和短期保險合同的資產(chǎn)和負(fù)債都按照市場價值的方法進(jìn)行評估確定。這也是國際會計準(zhǔn)則的保險合同會計沒有對保險合同作進(jìn)一步分類的主要原因。另外資產(chǎn)負(fù)債法下根據(jù)市場公允價值所得出的保險負(fù)債，都蘊含著未來保險公司根據(jù)保險合同所必需承擔(dān)的凈合約義務(wù)的價值，因此也無需對保險準(zhǔn)備金做諸如責(zé)任準(zhǔn)備金、已發(fā)生已報案未決賠款準(zhǔn)備金、已發(fā)生未報案未決賠款準(zhǔn)備金和理賠費用準(zhǔn)備金等劃分。

不過資產(chǎn)負(fù)債法下公允價值計量模式的使用會造成保險公司各年度運營情況波動性大，保險公司年度利潤對宏觀環(huán)境與金融市場的依賴性增強，投保人在經(jīng)濟運營良好的年度不僅擁有充實的賠付保障，而且部分人壽保險產(chǎn)品投保人還可以獲得更豐厚的投資回報;但是在經(jīng)濟運營欠佳的年度則可能由于保險公司各項資產(chǎn)與負(fù)債根據(jù)市場價值評估出現(xiàn)縮水狀況，導(dǎo)致保險公司償付能力下降，投保人利益無法得到充分保障。此外保險合同根據(jù)其市場價值進(jìn)行計量是實踐中的一大難題，因為保險合同不存在活躍的市場交易，所以也不存在可供參考的第三方價格，對保險合同資產(chǎn)負(fù)債的計量因此只能通過運用特定的模型，根據(jù)保險合同所產(chǎn)生的現(xiàn)金流和保險合同價值在資產(chǎn)負(fù)債表日的貼現(xiàn)值等因素予以確定。

保險會計計量在遞延匹配法下通過成本遞延和利潤匹配的方式，解決了保險成本不確定性對保險公司利潤確定所帶來的難題。遞延匹配法根據(jù)保險合同的實際保費收入為基礎(chǔ)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則對成本與費用進(jìn)行期間歸置，輔以各項保險準(zhǔn)備金的計提保證保險公司在未來發(fā)生保險事件下充分的償付能力，減少了保險公司會計信息的不穩(wěn)健型，減少了保險公司通過會計報表操控利潤的風(fēng)險性。遞延匹配會計制度因為其穩(wěn)健性和可操作性，很好地保護(hù)了保險合同債權(quán)人的利益。不過由于遞延匹配法更加強調(diào)謹(jǐn)慎性原則，造成保險資產(chǎn)低價計量和保險負(fù)債高價計量的非對稱性，保險公司秘密儲備金增加，投資人利益普遍低于保險公司運營真正的投資回報水平，保險監(jiān)管部門與公眾解讀保險公司遞延匹配法下會計信息的難度大大增加。

由此可見，我國現(xiàn)行的保險會計計量模式致力于滿足投資人、投保人和社會公眾等多方利益，通過采用與國際會計準(zhǔn)則趨同的資產(chǎn)負(fù)債法進(jìn)一步公允體現(xiàn)保險公司盈利能力，力求還投資人應(yīng)有投資回報的本來面目，更好地保證投資人利益，幫助投資人、監(jiān)管者和社會公眾更為客觀公正地解讀保險會計信息。但是現(xiàn)行制度對資產(chǎn)負(fù)債法的運用并不徹底，許多保險資產(chǎn)和負(fù)債的計量并不是以公允價值進(jìn)行計量，而是采用原先遞延匹配法原則下的各項方法確認(rèn)保險準(zhǔn)備金，通過謹(jǐn)慎計量的方法保證投保人的利益。確切地講這種模式是保證投資人利益與投保人利益的一種中間模式，是為目前國際上針對未來保險合同會計國際趨同路徑目標(biāo)不明狀況下而采用的一種過渡模式。我國新《企業(yè)會計準(zhǔn)則》作為公認(rèn)會計制度(generallyaccepiedaccountingprincpesgaap)框架下的會計制度，從本質(zhì)上與監(jiān)管層面上的法定會計制度（s_ot八ccomtingprncplessa)t著根本區(qū)別。國際趨同背景下未來保險合同會計計量模式將會進(jìn)一步朝著以公允價值為基礎(chǔ)的資產(chǎn)負(fù)債法模式發(fā)展，這種發(fā)展趨勢客觀上對我國剛實施不久的保險合同會計制度提出新的挑戰(zhàn)，為未來我國《企業(yè)會計準(zhǔn)則》在國際趨同背景下保險合同會計的改革預(yù)留伏筆。

(二）國際財務(wù)報告準(zhǔn)則下保險合同會計發(fā)展趨勢

國際會計準(zhǔn)則理事會關(guān)于《國際財務(wù)報告準(zhǔn)則第4號一保險合同》第二階段的制定仍然處在討論階段。20xx年5月份國際會計準(zhǔn)則理事會發(fā)布了相關(guān)的討論文稿。該文稿同樣以資產(chǎn)負(fù)債法為理論基礎(chǔ)，針對保險資產(chǎn)和保險負(fù)債公允價值評估模型的選擇等提出探討。預(yù)計這一討論文稿會在20xx年以《國際財務(wù)報告準(zhǔn)則第4號一保險合同〉〉第二階段成果初稿的形式予以發(fā)布，并將于20xx年開始生效實施。

在現(xiàn)有的討論中占據(jù)主流觀點的是關(guān)于運用保險合同的現(xiàn)時轉(zhuǎn)出價值（cunentextvajue)和現(xiàn)時購入價值（currentenryvajue膜型來評估保險資產(chǎn)與保險負(fù)債的公允價值。

保險合同的現(xiàn)時轉(zhuǎn)出價值以產(chǎn)品銷售市場為導(dǎo)向，根據(jù)市場上的第三方為取得保險合同的凈合約權(quán)利(保費收入）所愿意支出的價值確定保險資產(chǎn)，根據(jù)市場上的第三方為接受保險合同的凈合約義務(wù)(保險賠付）而要求保險公司所支付的價值確定保險負(fù)債。保險合同的現(xiàn)時購入價值以成本采購市場為導(dǎo)向，根據(jù)保險公司在市場上為了向第三方(其它保險公司）獲得保險合同的凈合約權(quán)利所愿意支出的價值確定保險資產(chǎn)，根據(jù)保險公司在市場上為了接受第三方（其它保險公司）的凈合約義務(wù)而要求其它保險公司所支付的價值確定保險負(fù)債。

由于保險事件具有隨機性，所以對保險合同的現(xiàn)時轉(zhuǎn)出價值和現(xiàn)時購入價值的期望值只能根據(jù)保險事件的發(fā)生概率進(jìn)行測算概率的估算和實際發(fā)生概率之間難免存在偏差。為了減少偏差，保險資產(chǎn)和保險負(fù)債的公允價值計算中還考慮了風(fēng)險校準(zhǔn)系數(shù)，用于幫助公允價值的計算更加貼近保險合同本身的實際價值。風(fēng)險校準(zhǔn)系數(shù)的確定根據(jù)市場的風(fēng)險偏好而定，按照國際會計準(zhǔn)則理事會的觀點，風(fēng)險校準(zhǔn)系數(shù)所調(diào)整的風(fēng)險不僅包括單一的風(fēng)險，還包括投資組合下可以相互之間進(jìn)行風(fēng)險平衡的多樣性風(fēng)險。此外由于保險公司風(fēng)險經(jīng)營過程中還會向投保人提供理財、咨詢等服務(wù)，現(xiàn)時轉(zhuǎn)出價值和現(xiàn)時購入價值的計算還允許運用服務(wù)邊際系數(shù)進(jìn)一步修正保險資產(chǎn)和負(fù)債的市場價值，以求獲得更加精確的公允價值。

雖然國際會計準(zhǔn)則理事會將資產(chǎn)負(fù)債法確定為理論基礎(chǔ)，但是資產(chǎn)負(fù)債法與遞延匹配法之爭在《國際財務(wù)報告準(zhǔn)則第4號一保險合同〉〉第二階段的制定過程中的討論并沒有停止。20xx年7月份國際會計準(zhǔn)則理事會發(fā)布的每月資訊中顯示，國際會計準(zhǔn)則理事會正在討論針對短期保險合同索賠前設(shè)置未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，通過改變先前允許保險公司計提未到期準(zhǔn)備金的做法，強制性地要求保險公司通過針對尚未索賠的短期保險合同計提未到期責(zé)任準(zhǔn)備金的做法為會計信息的使用者提供有用的經(jīng)濟信息。這一討論的觀點實際上是遞延匹配法下針對短期保險合同常見的一種準(zhǔn)備金記提方法，為目前中國、德國和美國等多數(shù)國家所采用。盡管這一討論能否付諸實施仍未定論，不過國際會計準(zhǔn)則理事會通過官方渠道發(fā)布這一觀點起碼向外界傳遞一個信息，即未來保險合同會計國際趨同中不排除在以資產(chǎn)負(fù)債法為指導(dǎo)原則的基礎(chǔ)上借鑒部分遞延匹配法的會計方法。這種做法也是與當(dāng)前我國的保險合同會計實踐相吻合的。

(三)國際趨同下完善我國保險會計的若干建議

首先，加強資產(chǎn)負(fù)債法模式下保險合同計量的研究。由于我國長期以來采用遞延匹配法原則對保險合同會計進(jìn)行計量，所以關(guān)于遞延匹配原則下的會計計量研究較多；但是基于資產(chǎn)負(fù)債法的研究起步較晚，相對而言研究成果較少。我國現(xiàn)有關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債法的研究都是在國際會計準(zhǔn)則委員會制定《國際財務(wù)報告準(zhǔn)則第4號一保險合同〉第一階段成果以后才陸續(xù)開展，而且大部分研究都停留在對已公布的資產(chǎn)負(fù)債法原則下保險合同會計政策的分析和評估，真正對資產(chǎn)負(fù)債法基本理論和相關(guān)會計要求的研究少之又少。由于國際會計準(zhǔn)則理事會一直將資產(chǎn)負(fù)債法作為其制定保險合同會計的理論基礎(chǔ)，為了更好地應(yīng)對國際會計趨同對我國保險業(yè)的影響，學(xué)界當(dāng)前應(yīng)該加強對資產(chǎn)負(fù)債法模式下保險合同計量各項要求的基礎(chǔ)性研究，從而為以后我國保險會計在國際趨同下的改革提供必要的理論參考。

其次，審慎評估國際會計準(zhǔn)則理事會各項研究成果。因為現(xiàn)行各國的保險實務(wù)中主要都運用遞延匹配法下的會計計量模式，資產(chǎn)負(fù)債法的研究在現(xiàn)實中會遭遇很多難題，可供借鑒研究的成果寥寥無幾。正因為如此，國際會計準(zhǔn)則理事會所發(fā)布的各項研究成果（比如現(xiàn)時轉(zhuǎn)出價值、現(xiàn)時購入價值、風(fēng)險邊際和服務(wù)邊際等等）成為現(xiàn)有研究資產(chǎn)負(fù)債法的重要資料和理論基礎(chǔ)。不過對于國際會計準(zhǔn)則理事會現(xiàn)有的各項研究成果，由于保險合同的公允價值確定缺乏現(xiàn)實的第三方市場可供借鑒，所以各種計量模式都是建立在模型運用的基礎(chǔ)上。因此，我們有必要審慎地評估國際會計準(zhǔn)則理事會的各項研究成果，結(jié)合我國保險業(yè)的情況與特征進(jìn)行實證分析研究，從而更好地幫助我國保險公司評估國際會計趨同所帶來的各項影響，并且盡可能規(guī)避各項討論模型對保險業(yè)發(fā)展可能帶來的負(fù)面影響。

再次，積極參與國際會計趨同下保險合同計量討論。盡管我國的保險合同會計制度在很大程度上借鑒了國際會計準(zhǔn)則理事會和美國相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)范，但是我們在本國的國情基礎(chǔ)上進(jìn)行發(fā)展創(chuàng)新，使得當(dāng)前我國保險合同會計制度形成兼容資產(chǎn)負(fù)債法和遞延匹配法兩種會計方法的特征。我國所有保險公司自20xx年執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則以來運營狀況穩(wěn)定，保險企業(yè)的管理水平和會計信息質(zhì)量得到有效的提升，企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力也得到一定程度的增強。這一現(xiàn)實表明我國通過自我獨立發(fā)展的會計制度為保險合同會計國際趨同提供了一種中間路徑的實驗。在未來保險會計國際趨同路徑未明的情況下，我國監(jiān)管部門和學(xué)界應(yīng)該積極參與保險合同計量的國際討論，積累我國保險行業(yè)參與國際標(biāo)準(zhǔn)制定的經(jīng)驗和提高我國保險業(yè)在國際上的話語權(quán)。推廣我國保險合同會計模式，也有利于提升我國保險企業(yè)在國際保險市場上的競爭力，降低我國保險業(yè)國際化進(jìn)程的成本和加速我國保險業(yè)自身的發(fā)展。

此外，保險公司應(yīng)當(dāng)提前部署國際會計趨同下各項應(yīng)對。資產(chǎn)負(fù)債法下運用公允價值計量保險合同的資產(chǎn)與負(fù)債，對保險公司運營穩(wěn)健型提出了很大挑戰(zhàn)。國際會計趨同下保險公司的年度資產(chǎn)狀況波動性大，各個會計期間財務(wù)報表反映出的運營能力不穩(wěn)定，客觀上要求保險公司相應(yīng)地調(diào)整自己的產(chǎn)品設(shè)計、投資策略、風(fēng)險管理和再保險安排等環(huán)節(jié)。我國保險公司不斷發(fā)展壯大，近年來海外上市和境外市場融資進(jìn)一步增加，部分保險公司開始開拓海外保險市場，這些趨勢都要求保險公司及早部署國際會計趨同下的各項應(yīng)對，減少因為《國際財務(wù)報告準(zhǔn)則第4號一保險合同》第二階段在20xx年實施后出現(xiàn)的負(fù)面影響，以國際保險會計趨同為契機提高自身的償付能力和盈利水平，掌握國際競爭中的主導(dǎo)權(quán)。

保險合同成立后因法定的或約定的篇三

要約是希望和他人訂立合同的意思表示。該意思表示應(yīng)當(dāng)表明經(jīng)受要約人承諾，要約人即受該意思表示約束。在保險合同中，一般以投保人提交填寫好的投保單為要約，即被保險人向保險人提交要求訂立保險合同的書面意思表示。當(dāng)然，保險人也可以是要約人，如保險人接到投保人提交的已填好的投保單后，又向投保人提出某些附加條件，此時，保險人所作出的意思表示并非是完全接受投保人的訂立合同的意思表示，而是向投保人發(fā)出了新的意思表示，這在法律上被視為新的要約。在該情形下，保險人是新的要約人，投保人則為受要約人，如果投保人同意接受保險人提出的附加條件，則表明投保人接受保險人的新要約，至此，投保人便成為受要約人。

承諾是受要約人同意要約的意思表示。通常保險人在接到投保人的投保單后，經(jīng)核對、查勘及信用調(diào)查，確認(rèn)一切符合承保條件時，簽章承保，即為承諾，保險合同即告成立。承諾的方式可以按法律規(guī)定向投保人簽發(fā)保險單或保險憑證或暫保單，也可以是保險人直接在投保人遞交的投保單上簽章表示同意。但是，不應(yīng)認(rèn)為承諾人一定是保險人，如前所述，要約承諾是一個反復(fù)的過程，投保人與保險人對標(biāo)準(zhǔn)合同條款以外的內(nèi)容可以進(jìn)行協(xié)商。當(dāng)雙方當(dāng)事人就合同的條款達(dá)成協(xié)議后，保險合同成立.其后，保險人應(yīng)當(dāng)及時向被保險人簽發(fā)保險單或者其他保險憑證，并在保險單或者其他憑證中載明當(dāng)事人雙方約定的合同內(nèi)容。

保險合同的雙方當(dāng)事人經(jīng)過要約與承諾，意見達(dá)成一致，保險合同即成立。但是，保險合同成立并不意味著保險合同當(dāng)然生效，保險合同的生效還必須符合法定生效要件或者履行一定的手續(xù)。除法律另有規(guī)定或合同另有約定，保險合同的生效即為保險權(quán)利義務(wù)的開始。

保險合同成立后因法定的或約定的篇四

第一章 保險對象

第一條 凡機關(guān)團(tuán)體企業(yè)事業(yè)單位的在職人員，身體健康，能正常工作或正常勞動的，可以作為被保險人，由其所在單位向保險公司集體辦理投保手續(xù)（個人也可以投保）。

第二章 保險期限

第二條 保險期限為一年，自起保日的零時起到期滿日的二十四時止。期滿時，另辦續(xù)保手續(xù)。

第三章 保險金額

第三條 保險金額最低為壹仟元，最高為壹萬元。在此限度內(nèi)，一個單位選定一個保險金額。保險金額一經(jīng)確定，中途不得變更。

第四章 保險責(zé)任

第四條 本保險為定期意外傷害保險。被保險人在保險單有效期間，因意外傷害事故以致死亡或殘廢的，保險公司按下列各款規(guī)定給付全部或部分保險金額。

1．因意外傷害事故以致死亡的，給付保險金額全數(shù)。

2．因意外傷害事故以致雙目永久完全失明或兩肢永久完全殘廢，或一目永久完全失明同時一肢永久完全殘廢的，給付保險金額全數(shù)。

3．因意外傷害事故以致一目永久完全失明或一肢永久完全殘廢的，給付保險金額半數(shù)。

4．因意外傷害事故造成本條二、三兩款以外的傷害以致永久完全喪失勞動能力、身體機能，或永久喪失部分勞動能力、身體機能的按照喪失程度給付全部或部分保險金額。

第五條 被保險人在保險單有效期間，不論由于一次或連續(xù)發(fā)生意外傷害事故，保險公司均按第四條的規(guī)定給付保險金。但給付的累計總數(shù)不能超過保險金額全數(shù)。給付金額累計總數(shù)達(dá)到保險金額全數(shù)時，保險效力即行終止。

第五章 除外責(zé)任

第六條 由于下列原因所致被保險人的死亡或殘廢，保險公司不負(fù)給付保險金的責(zé)任：

1．被保險人的自殺或犯罪行為；

2．被保險人或其受益人的故意或詐騙行為；

3．戰(zhàn)爭或軍事行動；

4．被保險人因疾病死亡或殘廢。

第七條 被保險人因意外傷殘所支出的醫(yī)療和醫(yī)藥等項費用，保險公司不負(fù)給付責(zé)任。

第六章 保險費率

第八條 保險費率根據(jù)行業(yè)（工種）或工作性質(zhì)分別訂定。

第七章 保險手續(xù)和保險費的繳付

第九條 投保時，投保單位應(yīng)填寫投保單一份和全體被保險人名單一式三份，經(jīng)保險公司核定承保后簽發(fā)保險單。

第十條 被保險人在投保時，可以指定受益人，如果沒有指定受益人，以法定繼承人為受益人。

第十一條 在保險單有效期間，投保單位如因人員變動，需要加保或退保，或因被保險人要求變更受益人，應(yīng)填寫變動通知單一式三份，送交保險公司據(jù)以簽發(fā)批單，作為保險單的附件。被保險人中途離職，不論已否辦理批改手續(xù)，均自離職之日起喪失保險效力，保險公司應(yīng)退還已繳的未到期保險費。

第十二條 投保單位應(yīng)在保險起保日一次繳清保險費，有特別約定的可分期繳費。保險公司于收到保險費后，保險單開始生效。分期繳費的，如在約定期限內(nèi)不能交付時，保險單即行失效。

第八章 保險金的申請和給付

第十三條 被保險人在保險單有效期間，發(fā)生保險責(zé)任范圍內(nèi)的死亡或殘廢時，被保險人或其受益人應(yīng)通過投保單位向保險公司申請給付保險金，并提供下列單證：

1．保險單證及投保單位的證明；

2．被保險人死亡時，應(yīng)提供死亡證明書；

3．被保險人因意外傷害事故造成殘廢時，應(yīng)提供治療醫(yī)院出具的殘廢程度證明。

保險公司接到申請后，經(jīng)過調(diào)查核實，按規(guī)定給付保險金。如果從傷亡事故發(fā)生日起經(jīng)過足二年不提出申請，即作為自自動放棄權(quán)益。

附件

一、個人人身意外傷害保險投保單

保險單號：_________

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┃ 投保人 │ │投保險別 ┃

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┃ 被保險人姓名 │ │性別 │ │年齡│ │職業(yè)│ ┃

┠────────┼───┴───┴───┴──┴─────┴──┴─┨

┃ 家庭住址 │ ┃

┠────────┼─────────────────────────┨

┃ 健康情況 │ ┃

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┃受益人姓名及稱謂│ ┃

┠────────┼─────────────────────────┨

┃ 保險金額 │ ┃

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┃ 附加醫(yī)療險 │ ┃

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┃ 保險費 │每仟元保險金額 元 角 總計人民幣（大寫） ┃

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┃ 保險儲金金額 │按第 檔次每仟元 元總計人民幣（大寫）┃

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┃ 保險期限 │自 年 月 日零時起至 年 月 日二十四時止 ┃

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┃ │1．（被保險人的年齡以周歲計算。） │被保險人簽章 ┃

┃說│2．被保險人如有病殘情況，應(yīng)在健康 │ ┃

┃ │ 情況欄內(nèi)據(jù)實填寫。│ ┃

┃明│3．受益人由被保險人指定，中小學(xué)生 │ ┃

┃ │ 平安保險不慎。 │ 年 月 日 ┃

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二、個人人身意外傷害保險保險單

保險單號碼：_________

本公司根據(jù)人身意外傷害保險條款和投保單的各項內(nèi)容，承保被保險人的人身意外傷害保險，特訂立本保險單。

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┃ 投保人 │ │ 承保險別 ┃

┠────────┼───┼───┬───┬──┬─────┬──┬─┨

┃ 被保險人姓名 │ │性別 │ │年齡│ │職業(yè)│ ┃

┠────────┼───┴───┴───┴──┴─────┴──┴─┨

┃ 家庭住址 │ ┃

┠────────┼─────────────────────────┨

┃ 健康情況 │ ┃

┠────────┼─────────────────────────┨

┃受益人姓名及稱謂│ ┃

┠────────┼─────────────────────────┨

┃ 保險金額 │ ┃

┠────────┼─────────────────────────┨

┃附加醫(yī)療險金額 │ ┃

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┃ 保險費率 │每仟元保險金額 元 角 附加醫(yī)療險每仟元 元 角┃

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┃ 保險費合計 │人民幣（大寫）┃

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┃│按第 檔次每仟元保險金額儲金 ┃

┃保險儲金金額 ├─────────────────────────┨

┃ │總計：人民幣（大寫） ┃

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┃ 保險期限 │ 自 年 月 日零時起至 年 月 日二十四時止 ┃

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┃備│ │保險公司簽章 ┃

┃注│ │ 年 月 日┃

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簽章：_________ 復(fù)核：_________

保險合同成立后因法定的或約定的篇五

債權(quán)人(甲方)：_________

保證人(乙方)：_________

乙方詳知甲方與代理人_________于_________年_________月_________日簽訂的編號為_________的《保險代理合同》的各項內(nèi)容，自愿為該《保險代理合同》提供擔(dān)保。經(jīng)甲方審查，同意乙方作為保證人。甲乙雙方根據(jù)《中華人民共和國民法通則》、《中華人民共和國擔(dān)保法》等法律、法規(guī)的規(guī)定，約定如下：

一、乙方提供保證的方式為連帶責(zé)任保證，代理人在代理合同規(guī)定的債務(wù)履行期屆滿沒有履行債務(wù)的，甲方可以要求代理人履行債務(wù)，也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)承擔(dān)保證責(zé)任。

二、乙方提供保證擔(dān)保的范圍為代理人_________違反有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定或保險代理合同約定給甲方造成的損失，包括損害賠償金及其利息和因此發(fā)生的各種費用。

三、甲方與代理人變更保險代理合同的內(nèi)容，包括自動順延保險代理合同的期限，乙方仍須承擔(dān)保證責(zé)任。

四、乙方承擔(dān)賠償責(zé)任后，可依法向代理人追償。

五、甲乙雙方可協(xié)議解除本合同。

六、本合同經(jīng)雙方簽字蓋章后生效。

七、因本合同產(chǎn)生的爭議，雙方可依達(dá)成的仲裁協(xié)議通過仲裁解決。沒有達(dá)成仲裁協(xié)議的，可向甲方所在地有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。

八、本合同一式_________份，甲乙雙方和代理人各執(zhí)一份。

甲方(公章)：_________ 乙方(公章)：_________

法定代表人(簽字)：_________ 法定代表人(簽字)：_________

_________年____月____日 _________年____月____日

保險合同成立后因法定的或約定的篇六

保險合同與其他合同一樣，其訂立過程往往是一個反復(fù)要約(協(xié)商)的過程，最終達(dá)成協(xié)議，即一方(通常是保險人)作出承諾，保險合同成立。保險合同成立后，保險人應(yīng)及時簽發(fā)保險單或其他保險憑證。本文就介紹了保險合同訂立的程序的內(nèi)容，希望對您有所幫助。

1、填寫投保單。保險人為了業(yè)務(wù)上的需要，印好各種單證備用。投保人提出保險要求，向保險人索取單證并如實、完整地填寫其想得到相應(yīng)保險險種的投保單。

2、將投保單交付投保人。投保人在認(rèn)可保險人設(shè)計的保險費率和保險條款的前提下，將保險單交付給保險人，便構(gòu)成了要約。

3、保險人承諾后合同成立。保險人經(jīng)過對投保人填寫的投保單進(jìn)行必要的審核，沒有其他疑問的，通常表示接受并在投保單上簽章，構(gòu)成承諾，合同成立。保險人應(yīng)當(dāng)及時向投保人簽發(fā)保險單或者其他保險憑證，并在保險單或者其他保險憑證中載明當(dāng)事人雙方約定的合同內(nèi)容。

保險合同成立后因法定的或約定的篇七

合同編號：____________

第一條約因

保險公司名稱_____________，公司法定地址_____________(以下稱甲方)，同意將本合同列明之事項的代理權(quán)授予代理人(以下簡稱乙方)代理人姓名_____________，其戶籍所在地_____________。

甲乙雙方根據(jù)《中華人民共和國保險法》和《保險代理人管理規(guī)定(試行)》等有關(guān)法規(guī)，在自愿、平等、互利的基礎(chǔ)上，經(jīng)協(xié)商就乙方接受甲方的委托，在甲方授權(quán)范圍內(nèi)代為辦理人身保險業(yè)務(wù)的有關(guān)事宜，一致達(dá)成本合同。本合同包括委托代理合同、培訓(xùn)合同、擔(dān)保合同及甲方關(guān)于個人代理人管理有關(guān)規(guī)定組成。委托代理合同為主合同，培訓(xùn)合同、擔(dān)保合同及甲方關(guān)于個人代理人管理有關(guān)規(guī)定為附合同。

乙方應(yīng)將本人的《保險代理人資格證書》提交甲方保存，換取甲方頒發(fā)的《展業(yè)證書》;甲方應(yīng)妥善保存乙方的《保險代理人資格證書》，因甲方過錯造成該證書損毀、丟失的，甲方應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

第二條代理期限

本合同代理期限為1年，自________年____月____日至_______年_____月____日，乙方在代理期限內(nèi)實施的代理行為方為有效。

代理期限屆滿，甲乙雙方未做任何終止本合同的行為及意思表示，本合同將自動延長一個代理期限。

第三條代理區(qū)域

乙方實施甲方授權(quán)代理行為的地域范圍，以中國保險監(jiān)管部門批準(zhǔn)的甲方經(jīng)營區(qū)域為限。乙方不得在前述經(jīng)營區(qū)域外進(jìn)行人身保險代理業(yè)務(wù)。

第四條代理權(quán)限

甲方授權(quán)乙方可以實施以下代理行為：

1.代理銷售甲方提供的保險產(chǎn)品。

(1)個人壽險();

(2)個人健康();

(3)個人人身意外傷害險();

(4)經(jīng)保險監(jiān)管部門許可的其他險種()_____________。

乙方代理銷售甲方提供的保險產(chǎn)品的行為僅限于向第三人宣傳、介紹、推薦甲方提供的保險產(chǎn)品及產(chǎn)品的組合，無權(quán)決定是否承諾投保人訂立保險合同的要約;乙方應(yīng)將投保人訂立保險合同之要約(投保書)在規(guī)定的期限內(nèi)交付甲方，由甲方作出是否訂立保險合同的決定。

2.代理甲方收取保險費。乙方應(yīng)代理甲方收取投保人預(yù)繳及續(xù)繳之保險費，向投保人出具臨時收據(jù)，并在規(guī)定的期限內(nèi)交付甲方。

第五條保險費交付方式

乙方以現(xiàn)金或票據(jù)方式收據(jù)的投保人交付的保險費。

第六條保險費交付期限

乙方應(yīng)自收到保險費48小時內(nèi)，將保險費交付甲方。如最后24小時為節(jié)假日，則順延為節(jié)假日結(jié)束后的第一個工作日的甲方業(yè)務(wù)時間。

第七條代理手續(xù)費支付標(biāo)準(zhǔn)和方式

甲方按照本合同訂立時執(zhí)行的手續(xù)費標(biāo)準(zhǔn)向乙方支付代理手續(xù)費;

本合同有效期內(nèi)，甲方要對現(xiàn)行的代理手續(xù)費標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行變更時，應(yīng)征得乙方或乙方推選的集體代表同意，并就協(xié)議一致的手續(xù)費標(biāo)準(zhǔn)訂立集體合同，對乙方具有約束力。

本合同有效期內(nèi)，甲方因國家法律、法規(guī)、政策的原因。需要調(diào)整手續(xù)費標(biāo)準(zhǔn)的，如調(diào)整后的標(biāo)準(zhǔn)是符合國家法律、法規(guī)、政策允許的最高限額的，可直接與乙方或乙方推選的代表訂立新的關(guān)于手續(xù)費支付標(biāo)準(zhǔn)的集體合同，并對乙方具有約束力。如乙方不能認(rèn)可國家法律、法規(guī)、政策規(guī)定的手續(xù)費標(biāo)準(zhǔn)，則本委托代理合同終止。

甲方：乙方：日期：