“報告”使用范圍很廣，按照上級部署或工作計劃，每完成一項任務，一般都要向上級寫報告，反映工作中的基本情況、工作中取得的經(jīng)驗教訓、存在的問題以及今后工作設想等，以取得上級領導部門的指導。怎樣寫報告才更能起到其作用呢？報告應該怎么制定呢？以下是我為大家搜集的報告范文，僅供參考，一起來看看吧

企業(yè)內(nèi)部審計報告篇一

一、完善財務制度，規(guī)范會計基礎。

進一步完善健全工作職責和財務管理制度，明確會計機構、會計人員的設置，規(guī)定收支范圍、審批權限和審批程序，使我單位的財務審計工作真正做到了有規(guī)可依，有章可循。努力協(xié)助領導盡可能向上爭取資金。在對原始簽證的審核、裝訂和記賬憑證的制作及會計檔案的整理等方面，嚴格按照上級規(guī)定操作，確保會計基礎工作的規(guī)范完整。

二、狠抓增收節(jié)支，搞好資金監(jiān)管。

從預算上看我單位基礎較差，底子較薄，債務比較重，因此收支矛盾十分突出。為此，我們一是加大增收節(jié)支力度。保證營收則收，努力節(jié)約開支，力爭收支平衡;二是嚴格控制開支。在去年與辦公室配合，制定出臺了考勤費、水費、電費、電話費、修車、加油及招待等方面的管理辦法的基礎上，在進行細化，并在具體工作中嚴格執(zhí)行，節(jié)省非生產(chǎn)性開支，杜絕了鋪張浪費現(xiàn)象，做到了把有限的資金用在刀刃上。

三、確保重點支出，努力化解債務。

在支出安排上，按照預算進度，統(tǒng)籌兼顧。按照保工資、保醫(yī)療金、保養(yǎng)老金、保正常運轉(zhuǎn)、再盡能力化解債務的順序，確保全年重點支出的需要。

四、正視困難局面，積極爭取資金。

我單位，經(jīng)濟效益差，無其他創(chuàng)收途徑，再有包袱較重，致使我單位資金壓力非常大，要想徹底扭轉(zhuǎn)這種困難的局面，我們需要多措并舉，要努力發(fā)展經(jīng)營，搞自主創(chuàng)收，但這需要幾年的努力，不可能立竿見影，因此，當務之急是積極協(xié)助領導向上爭取資金，拓寬扶持資金來源渠道。為我單位的正常運轉(zhuǎn)提供資金上的保證。

五、切實搞好服務，樹立良好形象

財務審計科是我單位的一個窗口，服務質(zhì)量的好壞直接關系到我單位的形象，我們做到了既嚴格按照制度辦事，又熱情周到服務。無論是誰到財務審計科辦理業(yè)務或咨詢有關事宜，我們都做到微笑服務，熱情接待，盡可能為他們排憂解難，讓他們高興而來，滿意而歸，樹立了良好的財務人員形象。

20xx年的工作，對于我單位的持續(xù)長期發(fā)展、繁榮穩(wěn)定具有非常重要的意義，財務審計科人員一定會緊緊圍繞單位里的中心工作，服從領導，團結協(xié)作，恪守職責，踏踏實實，不遺余力地完成各項任務，為我單位的健康快速發(fā)展而努力工作。

企業(yè)內(nèi)部審計報告篇二

目前，我國國有的大中型企業(yè)都陸續(xù)在本企業(yè)內(nèi)部嘗試性地開展了經(jīng)濟責任審計的工作，并以內(nèi)部審計工作的結果來作為強化和制約企業(yè)內(nèi)部各級領導和各部門工作人員的行為，對內(nèi)部領導和工作人員進行有效的監(jiān)督和管理。反腐倡廉、加強黨風廉政建設，促進干部管理監(jiān)督機制的法制化、規(guī)范化、制度化。國有企業(yè)內(nèi)部審計工作的發(fā)展與完善，對國有企業(yè)的發(fā)展有著不可忽視的作用和意義。

內(nèi)部審計是在組織內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動，它通過審查和評價經(jīng)營活動及內(nèi)部控制的真實性、合法性和有效性來促進組織目標的實現(xiàn)。有效的內(nèi)部審計工作可以充分發(fā)揮強有力的監(jiān)督功能，可以大大增強企業(yè)對各下屬單位的約束力，保證企業(yè)整體利益的實現(xiàn)，因此內(nèi)部審計是我國審計組織體系的重要組成部分。內(nèi)部審計的特點包括：(1)服務的內(nèi)向性。內(nèi)部審計既是本單位的審計監(jiān)督者，也是根據(jù)單位管理要求提供專門咨詢的服務者。(2)審計程序的相對簡化性。由于內(nèi)部審計機構對本部門的情況比較熟悉，具體實施的審計工作都大為簡化。(3)對內(nèi)部控制進行審計。內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的重要組成部分，內(nèi)部控制又是內(nèi)部審計的主要內(nèi)容。

1.國有企業(yè)內(nèi)部審計的目的

企業(yè)內(nèi)部審計的主要目的是，國有大中型企業(yè)都陸續(xù)在本企業(yè)內(nèi)部嘗試性地開展了經(jīng)濟責任審計工作，并將其作為強化對企業(yè)內(nèi)部各級行政首長監(jiān)督管理的有效機制和反腐倡廉、加強黨風廉政建設的重要舉措，使干部管理監(jiān)督機制朝著法制化、規(guī)范化、制度化方向逐步完善和發(fā)展。但是，由于受審計環(huán)境和審計手段的制約，加之開展經(jīng)濟責任審計工作經(jīng)驗不足，以及與之相配套的法規(guī)制度目前還不夠健全，致使企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟責任審計工作在實踐中還存在一些困難和問題，需要企業(yè)管理當局及廣大內(nèi)審工作者進行認真思考，并不斷研究對策加以解決。

2.國有企業(yè)內(nèi)部審計的內(nèi)容

審計內(nèi)容主要是檢查各類報表是否編報齊全，并對報表中的內(nèi)容進行核對，注意報表反映的會計期間的財務狀況、經(jīng)營成果以及資金變動情況與其他會計期間的分析對比，有關重大影響因素是否予以揭示，并要結合報表內(nèi)容的審計，驗證報表附注說明是否真實。在國有企業(yè)的內(nèi)部審計中，審計的要點包括：資產(chǎn)負債表的審計，損益表的審計，現(xiàn)金流量表審計，合并報表審計這幾項。

資產(chǎn)負債表在審計的時候主要注意其編制方法的正確性，報表中項目的完整性以及報表所反映的項目和內(nèi)容的一致性，當然再核對當中還要注意賬目上費用的真實性。損益表的審計除了要注意其格式的正確性和項目的完整度外，還要注意損益表中產(chǎn)品的銷售收入、成本和費用是否與其附表相一致。現(xiàn)金流量表的審計主要注意現(xiàn)金等價物的確定是否恰當，企業(yè)活動的現(xiàn)金流入和流出量是否完整、準確，與有關報表相核對。合并報表的審計主要注意其編制的基礎，合并報表的范圍，企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟情況，會計分錄是否完全抵消等。

我國現(xiàn)在的國有企業(yè)內(nèi)部審計存在著問題，審計組織的模式與企業(yè)集團內(nèi)部的組織結構不相適應。國有企業(yè)的內(nèi)部審計制度不完善，在實施的過程中就存在很多的問題，專業(yè)人才缺失，企業(yè)在做賬的時候存在造假賬問題，會計師事務所審計質(zhì)量低，不能真正的提出有價值的內(nèi)容和意見。企業(yè)內(nèi)部審計機構設置不合理，隸屬關系混亂。審計工作沒有落于實處，只是流于表面。國有企業(yè)內(nèi)部審計人員的整體素質(zhì)偏低，專業(yè)性不強。企業(yè)內(nèi)部審計范圍的狹窄等等的問題阻礙了國有企業(yè)內(nèi)部審計的發(fā)展，導致國有企業(yè)的發(fā)展也同時受限。

大型國有企業(yè)是我國國民經(jīng)濟中的中流砥柱，是抗衡跨國公司的主力軍，是我國支柱產(chǎn)業(yè)的重要支撐，大型國有企業(yè)是我國出口創(chuàng)匯的主要力量，在我國的經(jīng)濟發(fā)展發(fā)展中起著重要的作用。而促進國有企業(yè)的發(fā)展，就需要有與其內(nèi)部組織結構相適應的內(nèi)部審計制度，完善國有企業(yè)內(nèi)部審計制度對于國有企業(yè)的發(fā)展和壯大有著重要的意義和作用。

1.促進國有企業(yè)內(nèi)部審計制度的完善

我國現(xiàn)行的體制決定了內(nèi)部審計的獨立性和權威性都較弱，沒有完善的制度保證其本身的獨立性和權威性，內(nèi)部審計受到其領導層的限制。因此，在審計部門的設計上可以整合化，建立有效的內(nèi)部審計制度，使國有企業(yè)的內(nèi)部審計形成一個整體，讓上下級的內(nèi)部審核部門形成直屬的關系，使國有企業(yè)內(nèi)部審計部門的咨詢、評價、服務的職能能得到有效的發(fā)揮。

2.設立專業(yè)性強的審計隊伍

審計人員的職責履行缺失問題，某些國有企業(yè)內(nèi)部的審計人員職業(yè)素質(zhì)低下，不能很好的履行自己的職責，審計中出現(xiàn)各種各樣的問題，對于違法的事項也隱瞞不報，這對國有企業(yè)的發(fā)展形成了阻礙，為了更好的落實國有企業(yè)的內(nèi)部審計工作，要針對審計人員制定相應的問責制度，加強對審計人員的考核，建立有效的競爭機制，提升國有企業(yè)內(nèi)部審計人員的責任感和使命感。

一支專業(yè)性強素質(zhì)高的人才隊伍，是保證審計工作有效實行的基礎。這就要求國有企業(yè)加強內(nèi)部審計人員的職業(yè)道德素質(zhì)，提高其道德修養(yǎng)和政治覺悟，加強其對國家的經(jīng)濟法和企業(yè)規(guī)章制度的理解和認識，這樣能保證審計人員對企業(yè)經(jīng)營管理收支的有效審計和客觀評價。內(nèi)部審計人員除了要有高的職業(yè)道德素質(zhì)外，還要有較強的業(yè)務能力，包括對會計、法律、稅務、企業(yè)管理等知識的理解和運用同時還要不斷學習，不斷進步，與時俱進。

3.明確國有企業(yè)內(nèi)部審計的發(fā)展目標

國有企業(yè)自身的發(fā)展目標是企業(yè)發(fā)展的動力，根據(jù)國有企業(yè)的發(fā)展目標來制定相應的內(nèi)部審計制度，使之與企業(yè)的發(fā)展相適應，將審計工作的重心向企業(yè)的經(jīng)濟效益的審計轉(zhuǎn)移，為企業(yè)的宏觀管理服務，促進企業(yè)發(fā)展。

在明確國有企業(yè)內(nèi)部審計發(fā)展目標的同時，還要改變我國國有企業(yè)內(nèi)部審計的職能由單一的問題，促進審計職能從單一的監(jiān)督職能向監(jiān)督、服務與管理的多種職能轉(zhuǎn)變以適應企業(yè)的發(fā)展。從以上可以看出，企業(yè)的審計重心向企業(yè)的內(nèi)部控制和經(jīng)濟效益上發(fā)展已成為必然。

4.加強內(nèi)部審計與其他相關部門的聯(lián)系

加強內(nèi)部審計與其他相關部門的聯(lián)系是為了更好的加強企業(yè)的管理，充分發(fā)揮國有企業(yè)內(nèi)部審計的職能，對國有企業(yè)的發(fā)展有重要意義。加強企業(yè)審計部門與國有資產(chǎn)管理部門和國有企業(yè)主管部門的聯(lián)系，加強政府的宏觀調(diào)控，使政府能了解國有企業(yè)財務現(xiàn)狀及問題，并就相應問題出臺政策來加強國有企業(yè)的管理和監(jiān)管力度，加強審計的真實性和可信度，維護國有資產(chǎn)的完整，保護國有資產(chǎn)的安全。

5.拓寬審計領域，更好的為企業(yè)服務

內(nèi)部審計不僅要實現(xiàn)觀念上的突破，更重要的是要實現(xiàn)內(nèi)審工作上的突破。隨著國有企業(yè)內(nèi)部控制的日益加強、公司治理結構的逐步完善，效益性審計目標將上升為主要的審計目標。有條件的國有企業(yè)的內(nèi)部審計機構應重點向下列領域拓展其作業(yè)：(1)內(nèi)部管理審計；(2)質(zhì)量控制審計；(3)合同審計；(4)經(jīng)濟責任審計；(5)風險管理審計；(6)環(huán)境內(nèi)部審計。

隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展，國有企業(yè)的內(nèi)部管理不斷向著高標準化和正規(guī)化發(fā)展，內(nèi)部審計在國有企業(yè)中的作用也越來越大，國有企業(yè)要是想建立起適應現(xiàn)代化經(jīng)濟發(fā)展的企業(yè)制度，就需要不斷的完善企業(yè)內(nèi)部的審計制度，促進企業(yè)的所有權與企業(yè)法人財產(chǎn)權分離。國有的企業(yè)內(nèi)部審計在增加組織價值、改善組織經(jīng)營和評價組織控制發(fā)揮著作用的同時，促進了國有企業(yè)自身的發(fā)展，加強了企業(yè)在改制所發(fā)揮的作用。因此，國有企業(yè)的內(nèi)部審計是國有企業(yè)發(fā)展的一個重要的過程，在企業(yè)發(fā)展的過程中完善內(nèi)部審計流程，對企業(yè)內(nèi)部的審計體系的健全建，促進國有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展有著重要的意義。

企業(yè)內(nèi)部審計報告篇三

新時代，黨中央、國務院高度重視審計工作，習近平總書記、李克強總理多次對審計工作做出重要指示，對建立健全審計制度、加強內(nèi)部審計監(jiān)督做出了重要部署。內(nèi)部審計作為國有企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督的中堅力量，如何加強對所屬內(nèi)部審計工作的指導監(jiān)督和管理，如何構建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權威高效的內(nèi)部審計體系，進而提高自身政治站位，營造風清氣正的政治生態(tài),保障企業(yè)持續(xù)健康良性發(fā)展，是當前內(nèi)部審計管理值得思考和進一步研究的重要課題。

國有企業(yè)當前內(nèi)部審計的不利因素及影響

隨著國有企業(yè)市場化步伐的不斷加快和經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)的到來，一些國有企業(yè)內(nèi)部審計工作中的不利影響因素也逐漸暴露出來，削弱了企業(yè)抵御風險的能力，制約了企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展。這些問題亟待在經(jīng)濟新常態(tài)下加以有效破解和改進，以實現(xiàn)內(nèi)部審計價值的不斷提升，促進內(nèi)部審計工作長足發(fā)展。

一是審計體系設立不規(guī)范。我國內(nèi)部審計經(jīng)歷了20多年的探索與實踐，對我國經(jīng)濟社會發(fā)展起到了重要作用。但在新形勢下，國家相關內(nèi)部審計相關法律法規(guī)還不夠完善和健全，特別是在內(nèi)部審計體系建設上較為“自主”和“寬泛”，缺少“必須”和“剛性”的法律法規(guī)依據(jù)標準?！秾徲嬍痍P于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（2018版）第四條，對內(nèi)部審計工作領導體制、職責權限、人員配備上的規(guī)定是“結合本單位實際情況”，國資委頒布《關于進一步加強中央企業(yè)內(nèi)部審計工作的通知》文件（國資發(fā)評價[2016]48號）對優(yōu)化審計人員結構提出：“2018年年底前，中央企業(yè)專職內(nèi)部審計人員數(shù)量占在崗職工人數(shù)原則上不低于千分之二，高風險行業(yè)、大型企業(yè)和國際化經(jīng)營指數(shù)較高的企業(yè)要力爭達到千分之三以上”，此文件對審計人員配備給出了明確的數(shù)字化標準，但也僅是在“原則”上。國家相關規(guī)定和指導意見均非必須和強制，也缺乏相應方面的檢查督導，在“寬松”和“彈性”機制下，國有企業(yè)在執(zhí)行中也就存在了多樣性。具體表現(xiàn)為：一是在內(nèi)部審計機構設置中，有些企業(yè)將審計部門獨立設置，有的則是與財務、紀檢、監(jiān)事會合署，甚至有的被并入到辦公室；二是在組織機構隸屬關系上歸董事長、監(jiān)事會主席、總經(jīng)理、總會計師、紀委書記、副總經(jīng)理領導等現(xiàn)象均不同存在；三是在審計委員會設立上，有的下設在董事會，有的下設在監(jiān)事會，有的尚未設立審計委員會；四是審計人員配備數(shù)量沒有必須標準，隨意性較大，重視的單位配備人員多，不重視的或許僅設1人還是兼職。筆者認為國有企業(yè)內(nèi)部審計體系建立的多樣性，不利于規(guī)范內(nèi)部審計行為，影響了國有企業(yè)內(nèi)部審計的規(guī)范運作與發(fā)展。

二是領導重視程度不夠。目前國有大型企業(yè)高層領導人員對審計工作認識已有很大提升，但下屬企業(yè)有些領導仍存在認識上的不足。主要體現(xiàn)在：一是重經(jīng)濟指標創(chuàng)造，輕風險防控監(jiān)督意識。對創(chuàng)造經(jīng)濟指標的單位和部門高度重視，在人員力量和薪酬考核上極度傾斜；對審計風險防控監(jiān)督意識較淡薄，認為每年聘請會計師事務所對本單位財務決算進行一次審計即可，沒有必要在內(nèi)部審計上下功夫。二是在審計問題和成果運用上認識有偏差。遇到內(nèi)部審計提出的尖銳問題，有時甚至當成給自己挑毛病、找麻煩、設阻礙，審計報告會擱置一邊，導致問題得不到迅速有效整改。三是人為將審計部門地位設定拉低。在人員編制、薪酬待遇和審計經(jīng)費上考慮不多，審計部門在管理部門中被人為設定為二、三類部室，審計人員薪酬待遇低于財務等部門，也存在審計機構負責人往往是由從財務或其他部門“退役”或“邊緣化”領導擔任的情況，審計人員在可以自主選擇審計和財務崗位時，絕大多數(shù)會選擇后者。四是未能分清審計問題的主體責任。當接受上級審計提出問題時，個別領導將問題產(chǎn)生的根源歸結為內(nèi)部審計部門，甚至出現(xiàn)質(zhì)問：“怎么叫人審計出這么多問題？你們審計部怎么搞的？”主體責任未能分清，內(nèi)部審計“背黑鍋”，審計整改與責任追究落不到實處，前改后犯就見怪不怪了。長此以往使內(nèi)部審計失去了應有的自覺性和自愿性。由于管理層對內(nèi)部審計所提供的各種管理服務缺乏足夠的理解，沒能充分認識到內(nèi)部審計在推進現(xiàn)代企業(yè)制度中的重要作用，沒能意識到內(nèi)部審計在企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制中，其基礎性、熟知性、常規(guī)性、連續(xù)性、隨時性是外部會計師事務所難以替代的。實踐證明：企業(yè)領導重視審計工作，關心和支持審計工作，幫助解決工作中的難題，那么內(nèi)審工作存在的矛盾就會迎刃而解，內(nèi)審工作就會不斷邁上新的臺階。

三是內(nèi)審人員切身利益的牽制。內(nèi)部審計隸屬企業(yè)內(nèi)部組織關系的特殊性，決定其在行使職能上容易受其內(nèi)部組織意識所左右，如企業(yè)最高決策意見會對審計職責的發(fā)揮產(chǎn)生影響。其主要原因：一是內(nèi)部審計機構設立、人員配備、人事任免、薪酬待遇以及考核獎懲等與企業(yè)密切相關，致使內(nèi)部審計機構和審計人員受企業(yè)內(nèi)部各方面利益牽制，難以公正、客觀地獨立開展經(jīng)濟監(jiān)督活動，尤其是牽扯到與領導利益有關的領域。二是內(nèi)部審計在企業(yè)內(nèi)部揭示問題，往往引起被審計單位（部門）甚至是業(yè)務分管領導的內(nèi)心“不滿意”，由于內(nèi)部審計缺少體制上的獨立性和權威性，加之個人利益連帶關系，使內(nèi)部審計人員存在怕“得罪人”心理，擔心在職務晉升、績效考核等切身利益方面受到不公待遇，因此會不同程度地使審計工作的價值實現(xiàn)和效果發(fā)揮受到影響，使審計職能發(fā)揮受到制約。

四是傳統(tǒng)審計環(huán)境的制約。傳統(tǒng)審計給人們留下的印象往往就是檢查財務賬簿，查看財務收支有無違反財經(jīng)紀律等行為，如果審計一旦涉入除財務管理和會計核算范圍以外的經(jīng)營決策和管理事項，就會使被審計人覺得超出了審計范疇，甚至出現(xiàn)反感和“敵意”，導致審計環(huán)境受到影響?，F(xiàn)代審計的方向是以注重經(jīng)營管理風險防范為導向，而經(jīng)營決策事前無須審計參與控制監(jiān)督和經(jīng)濟鑒證評估，則是傳統(tǒng)內(nèi)部審計的極大漏洞和普遍現(xiàn)象。當前，內(nèi)部審計監(jiān)督多以事后為主，審計實施中難以掌握原始信息依據(jù)，事前參與企業(yè)各項管理過程環(huán)節(jié)的控制職能十分薄弱，出現(xiàn)問題也多是亡羊補牢，甚至已造成難以挽回的經(jīng)濟損失，嚴重影響了內(nèi)部審計作用的有效發(fā)揮。

五是內(nèi)審人員復合型技能欠缺。審計是一種較高層次的監(jiān)督活動，隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷完善，它不僅要求內(nèi)部審計人員掌握全面的財務會計知識，更重要的是能對企業(yè)經(jīng)濟事項做出正確的預測并提供可行的決策依據(jù)保障，這就需要較高層次的具有復合型業(yè)務知識的審計人員。從主觀上講，目前國有企業(yè)內(nèi)部審計人員構成中絕大部分人員是財務會計專業(yè)，對財務會計的業(yè)務知識雖能勝任，但對企業(yè)生產(chǎn)、技術、質(zhì)量、安全、環(huán)保、營銷等多元化的管理知識與全方位實踐卻顯得業(yè)務單一，內(nèi)部審計所要求的全面型、復合型知識人才短缺，難以更高標準地滿足內(nèi)審工作要求，增大了審計風險；客觀上由于內(nèi)部審計的工作性質(zhì)，查找和提出管理漏洞的地方多，“得罪人、待遇低、不受重視”是很多優(yōu)秀人員不愿從事內(nèi)部審計工作的主要原因，人才因素的影響是高質(zhì)量完成內(nèi)部審計工作的最大障礙。

適應現(xiàn)代內(nèi)部審計工作的應對策略

一是加強新時期黨對內(nèi)部審計的引領。2018年5月召開的中央審計委員會第一次會議，是我國審計事業(yè)發(fā)展的里程碑。習近平總書記發(fā)表重要講話，提出組建中央審計委員會是加強黨對審計工作領導的重要舉措。審計是黨和國家監(jiān)督體系的重要組成部分，要加強對全國審計工作的領導，加快形成審計工作全國一盤棋，要加強對內(nèi)部審計工作的指導和監(jiān)督，調(diào)動內(nèi)部審計和社會審計力量，增強審計監(jiān)督合力。2019年10月31日第十九屆中央委員會第四次全體會議通過的《中共中央關于堅持和完善中國特色社會主義制度、的推進國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化若干重大問題的決定》中再次將發(fā)揮審計監(jiān)督作用列入決議，提出以黨內(nèi)監(jiān)督為主導，推動各類監(jiān)督有機貫通、相互協(xié)調(diào)。國有企業(yè)內(nèi)部審計是國家審計監(jiān)督體系的重要一環(huán)和監(jiān)督前沿，新時代內(nèi)部審計工作就是要在黨的領導下，適應新形勢，提高政治站位，創(chuàng)新審計理念，拓寬審計視野，確保黨和國家大政方針得到全面貫徹落實，消除內(nèi)部審計盲區(qū)，實現(xiàn)審計監(jiān)督全覆蓋。

二是完善內(nèi)部審計體系頂層設計。審計監(jiān)督是國家監(jiān)督體系的重要組成部分。隨著我國國有企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度的建立與完善，內(nèi)部審計體系建設應與時俱進，在法制化、制度化、正規(guī)化進程上不斷加以完備。建議國家在審計監(jiān)督體系層面，加快建立健全相關法律法規(guī)，出臺更為具體的適應新形勢下加強黨和國家對國有企業(yè)內(nèi)部審計管理的相關剛性指引，完備國家審計、社會審計、內(nèi)部審計三個層面的頂層設計，構建審計全覆蓋的有效機體；完善內(nèi)部審計法律法規(guī)和制度依據(jù)，促進內(nèi)部審計的獨立性、權威性，形成國有企業(yè)內(nèi)部審計體系建設規(guī)范化、制度化，使國有企業(yè)內(nèi)部審計組織機構體系充分得到健全與保障。同時，加強國家審計對內(nèi)部審計工作的指導和監(jiān)督，進一步理順企業(yè)監(jiān)事會、巡視巡察、法律、紀檢等各種監(jiān)督關系，形成監(jiān)督合力，為黨和國家及國有企業(yè)的健康發(fā)展發(fā)揮保駕護航作用。

三是審計作為是領導重視的前提。領導重視是內(nèi)部審計工作得以推進和深化的重要因素，而審計作為又是能否博得領導重視的先決條件，兩者關系既相輔相成又互為促進。促進好二者間的辯證統(tǒng)一關系，首先需要內(nèi)部審計人員的艱辛付出，打鐵必須自身硬，體現(xiàn)審計價值，一味依靠領導重視，而工作不能行之有效，也無法贏得領導的重視；其次，國有企業(yè)經(jīng)營管理者應把內(nèi)部審計視為現(xiàn)代企業(yè)管理體系的重要組成部分，它是企業(yè)健康發(fā)展的內(nèi)在需要，也是經(jīng)營決策及經(jīng)濟運行環(huán)節(jié)不可缺少的衛(wèi)士。因此在建立內(nèi)部審計機構、選拔內(nèi)部審計人員時應予以必要保障與支持，給予內(nèi)部審計有利的工作條件和工作待遇，吸引更多優(yōu)秀人才從事內(nèi)部審計工作，從根本上為內(nèi)部審計持續(xù)作為注入動力。

四是強化內(nèi)部審計獨立性與權威性。內(nèi)部審計作為企業(yè)監(jiān)督管理的重要環(huán)節(jié)，其獨立性與權威性必須予以充分體現(xiàn)。一是通過國家對內(nèi)部審計管理層面的頂層設計，使內(nèi)部審計獨立性得到規(guī)范化加強，即在企業(yè)黨組織、董事會下面設立審計委員會，內(nèi)部審計機構受審計委員會隸屬領導，對企業(yè)董事會（或者主要負責人）負責，擺脫與生產(chǎn)經(jīng)營管理部門平行設置的弊端，切實提高內(nèi)部審計機構的獨立性。二是在國有企業(yè)加快推行建立總審計師制度，總審計師協(xié)助黨組織、董事會（或者主要負責人）管理內(nèi)部審計工作，保障內(nèi)部審計機構和人員履職及獨立開展工作所必須的條件與權限，強化內(nèi)部審計的權威性。三是強化審計人員政治思想與業(yè)務素質(zhì)提升，提高職業(yè)素養(yǎng)和執(zhí)業(yè)道德水準，打造審計人員自身硬件的權威性。四是建立服務與監(jiān)督分離審計機制，審計服務面向下屬企業(yè)，審計監(jiān)督對集團公司總部負責。建議在大型國有企業(yè)集團采取內(nèi)部審計機構及人員審計垂直管理和委派制模式，試行建立集團化審計中心和片區(qū)審計中心機制。五是在對審計人員人事聘免、薪酬標準等切身利益隸屬關系上有所管理突破，解決審計人員切身利益連帶問題，使審計人員消除后顧之憂。

五是向現(xiàn)代審計縱深方向發(fā)展邁進。隨著國家經(jīng)濟體制改革的深化，傳統(tǒng)審計對經(jīng)濟監(jiān)督已不能適應新形勢的要求。改變傳統(tǒng)內(nèi)部審計思維，營造良好的內(nèi)部審計氛圍與環(huán)境，不斷拓寬內(nèi)部審計領域，以風險為導向開展內(nèi)部審計是現(xiàn)代審計的方向?，F(xiàn)代企業(yè)制度的完善和發(fā)展，內(nèi)部審計工作的重心越來越偏重于企業(yè)管理功能的發(fā)揮、風險控制防范以及對經(jīng)濟效益實現(xiàn)程度的審查和評價。在技術風險、市場風險、資金風險等的預測防范上，將由事后審計轉(zhuǎn)向事前控制為主，以風險為導向開展內(nèi)部審計，實行全過程的控制，防止決策失誤和風險轉(zhuǎn)化，最大限度規(guī)避運營風險，發(fā)揮資產(chǎn)經(jīng)營的效益，確保企業(yè)資產(chǎn)保值增值，注重審計結果的運用，從源頭上堵塞漏洞，實現(xiàn)以審計的主觀努力改變?nèi)藗儗鹘y(tǒng)審計的認識。

六是打造精良的國企內(nèi)部審計隊伍。人才是履職好內(nèi)部審計工作的基礎與保障，建議在國家審計機關負責內(nèi)部審計監(jiān)督指導部門層面，新增“國有企業(yè)內(nèi)部審計人才專家?guī)臁?，選拔國有企業(yè)優(yōu)秀內(nèi)部審計人才，按照企業(yè)不同性質(zhì)和人才的不同專業(yè)，建立“專業(yè)分庫”，聚集一批具有豐富審計實踐經(jīng)驗、專業(yè)精湛的國企內(nèi)部審計頂尖人才。一是可在需要時抽調(diào)充實協(xié)助國家審計機關工作；二是重點在國有企業(yè)之間組織開展不同項目交叉審計，充分整合利用好國企內(nèi)部審計人力資源力量；三是圍繞國有企業(yè)行業(yè)特點，有效解決行業(yè)共性和個性審計問題，提出切合實際的整改措施和審計管理建議；四是組織相關專家對審計工作中遇到的難點和困難進行分析研判，提升審計工作質(zhì)量，增強其揭示和反映企業(yè)各領域新情況、新問題、新趨勢的能力；五是通過以審代訓方式，注重理論與實踐的結合，開展審計專業(yè)培訓，促進國有企業(yè)之間的業(yè)務交流，帶動更為廣泛的國有企業(yè)內(nèi)部審計人員不斷更新審計知識，提高綜合駕馭能力，提升專業(yè)水準。目前國有企業(yè)復合型內(nèi)部審計人才短缺，通過國家審計層面新增構建內(nèi)部審計專家?guī)?，會有效提升?nèi)部審計地位，加快培養(yǎng)國有企業(yè)內(nèi)部審計人才，有利于打造精良的國企內(nèi)部審計隊伍。

面對新使命、新職責，內(nèi)部審計工作要堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，認真落實黨中央對審計工作的部署要求，既不局限于傳統(tǒng)的監(jiān)督和財務審計功能，又要善于運用新技術、新手段，緊扣國有企業(yè)改革發(fā)展的主要矛盾變化，擴展內(nèi)審職能，加強內(nèi)部審計管理體系優(yōu)化設計，堅持科技強審，營造風清氣正的內(nèi)審環(huán)境，依法全面履行審計監(jiān)督職責，在促進全面深化改革、促進權力規(guī)范運行、促進反腐倡廉中發(fā)揮審計監(jiān)督作用。

企業(yè)內(nèi)部審計報告篇四

1、國有企業(yè)內(nèi)部審計全覆蓋機制的構建

國有企業(yè)普遍規(guī)模大、層級多，有些企業(yè)層級多達十幾級，實現(xiàn)國有企業(yè)內(nèi)部審計全覆蓋，是確保其內(nèi)部審計發(fā)揮促進完善治理作用的基礎。內(nèi)部審計全覆蓋主要包含三方面重點內(nèi)容：

一是規(guī)范科學的內(nèi)部審計制度。根據(jù)企業(yè)規(guī)模、業(yè)務性質(zhì)及治理需求等情況，建立健全有效的內(nèi)部審計制度，明確內(nèi)部審計的組織架構、職能定位、審計內(nèi)容、審計權限、審計程序、質(zhì)量控制、審計報告與結果應用等內(nèi)容，實現(xiàn)內(nèi)部審計對企業(yè)重大決策、重要資金、重大項目、重大經(jīng)營活動、下屬單位和內(nèi)管干部經(jīng)濟責任審計監(jiān)督的制度全覆蓋。

二是獨立有效的審計組織架構。首先，要推進國有企業(yè)內(nèi)部審計機構建設，保證有機構、有人干事。其次，要保障審計的獨立性?？紤]到獨立性是審計的本質(zhì)特征，也是保證審計工作順利開展的必要條件，因此國有企業(yè)內(nèi)部審計工作應當受黨組織、董事會或下設的審計委員會領導，明確企業(yè)主要負責人主管內(nèi)部審計工作，是企業(yè)內(nèi)部審計工作的第一責任人。應當按照有關規(guī)定建立總審計師制度?？倢徲嫀焻f(xié)助黨組織、董事會或下設的審計委員會管理內(nèi)部審計工作。另外，不具備單獨設置內(nèi)部審計機構條件的，內(nèi)部審計可以與其他內(nèi)部監(jiān)督機構合署辦公，但不得與企業(yè)財務部門合署辦公。

三是靈活多樣的審計資源整合方式。一方面，應當加強企業(yè)內(nèi)部審計資源的整合與管理，充分利用內(nèi)部業(yè)務資源和相關領域的專家參與內(nèi)部審計，實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部專業(yè)人才的共享，如下屬企業(yè)內(nèi)部審計人員、集團內(nèi)部管控人才等的共享；另一方面，應當建立完善內(nèi)部審計業(yè)務外包管理機制，加強對外包審計業(yè)務的過程控制和后續(xù)評價。

2、國有企業(yè)內(nèi)部審計工作機制的構建

充分發(fā)揮內(nèi)部審計工作在完善企業(yè)內(nèi)部控制、防范經(jīng)營風險、促進完善治理、增加價值和實現(xiàn)目標方面的作用，必須構建致力于服務企業(yè)治理體系和治理能力提升的審計工作機制，明確內(nèi)部審計職責定位和工作重點，切實履行好國有企業(yè)內(nèi)部審計的監(jiān)督、服務與保障職能。國有企業(yè)內(nèi)部審計應圍繞以下重點開展工作：

一是積極開展績效審計、管理與風險審計，充分發(fā)揮內(nèi)部審計推動價值增值的作用，通過揭隱患、促管理、增效益，保障企業(yè)各項政策制度落實，促進企業(yè)經(jīng)營管理目標實現(xiàn)。

二是加強對貫徹落實國家重大政策措施情況、重大決策事項、重大投資項目等的全過程跟蹤審計，充分發(fā)揮內(nèi)部審計保障科學決策的作用，通過強化對決策民主性、科學性和項目實施規(guī)范性以及績效的監(jiān)督評價，提高企業(yè)決策與管理水平。

三是深化領導干部經(jīng)濟責任履行情況審計，充分發(fā)揮內(nèi)部審計對權力的制約作用，做到定期輪審、離任必審，形成對權力的長效監(jiān)督機制，促進企業(yè)領導干部守法、守紀、守規(guī)、盡責。

3、國有企業(yè)內(nèi)部審計價值提升機制的構建

有為才有位，提升企業(yè)內(nèi)部審計價值，需在準確定位、突出重點的基礎上，進一步建立以下保障機制：

一是審計結果運用與責任追究機制。建立審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實機制，積極開展后續(xù)審計工作，將審計意見、整改

方案

二是內(nèi)部審計人員職業(yè)勝任保障機制。應當根據(jù)企業(yè)審計業(yè)務需要，選配符合履行審計職責需要的專業(yè)人員，支持和保障內(nèi)部審計人員參加各項業(yè)務培訓，不斷提高內(nèi)部審計人員的理論水平、業(yè)務技能和解決實際問題的能力。對取得專業(yè)技術職務任職資格的內(nèi)部審計人員，按照有關規(guī)定進行考評、聘任，享受有關職務和薪酬待遇。

三是內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型創(chuàng)新工作機制。特別要通過積極推進企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設，進一步提高審計工作效率。

4、國有企業(yè)審計監(jiān)督合力機制的構建

一是加強國資管理部門的監(jiān)督管理。其一，國資管理部門建立完善對內(nèi)部審計工作監(jiān)督管理機制。明確職能部門，加強對國有企業(yè)內(nèi)部審計工作的管理與監(jiān)督。實行企業(yè)內(nèi)部審計工作報告制度，企業(yè)內(nèi)部審計

計劃

工作總結

二是加強審計機關的監(jiān)督指導。審計機關應當切實履行好對內(nèi)部審計監(jiān)督指導和對國有資產(chǎn)審計監(jiān)督的職責。其一，監(jiān)督推進國有企業(yè)內(nèi)部審計制度的完善。通過專項檢查、專題指導等形式，加大對國有企業(yè)內(nèi)部審計的監(jiān)督指導，推進國有企業(yè)內(nèi)部審計制度的全覆蓋。其二，指導推進職業(yè)化建設和內(nèi)部審計價值提升。充分利用內(nèi)部審計協(xié)會的力量，積極開展對企業(yè)內(nèi)部審計工作的指導，加強職業(yè)教育培訓，加強審計業(yè)務指導交流，指導各企業(yè)制定內(nèi)部審計具體制度和實施標準，推進企業(yè)內(nèi)部審計工作轉(zhuǎn)型

創(chuàng)新

三是建立企業(yè)內(nèi)部審計與紀檢監(jiān)察、巡視、法律、財務等其他部門的合作工作機制，共享工作信息與成果，形成監(jiān)督合力。

企業(yè)內(nèi)部審計報告篇五

【摘要】國網(wǎng)信陽供電公司通過貫徹審計工作標準化、審計手段信息化、審計資源集約化，

創(chuàng)新

【關鍵詞】內(nèi)部審計管理創(chuàng)新實踐

隨著國網(wǎng)公司電網(wǎng)建設和運營規(guī)模的不斷擴大，以及管理模式和運行機制的不斷優(yōu)化，企業(yè)對內(nèi)部控制建設管理和風險管理的要求日趨強烈，內(nèi)部審計如何更好地發(fā)揮為企業(yè)保駕護航作用，如何解決審計管理中存在問題，提高審計工作成效，需要審計人員從管理體系方面進一步研究并實施應用。

（一）內(nèi)部審計基于風險導向的職能要求進一步強化。

基于風險防范與依法治企的要求，在近幾年的內(nèi)部審計活動中，內(nèi)部審計的內(nèi)容和范圍已基本實現(xiàn)公司業(yè)務與領域的全覆蓋，企業(yè)集團對內(nèi)部審計在防范風險、促進規(guī)范經(jīng)營、依法治企方面提出了更高的要求。

（二）內(nèi)部審計隊伍整體素質(zhì)及力量需要進一步提升。

對公司業(yè)務全方位地大范圍審計，僅靠現(xiàn)有審計人員力量以傳統(tǒng)審計方式已難以滿足任務需要。根據(jù)國網(wǎng)河南省電力公司審計人員調(diào)查數(shù)據(jù)，同時具有生產(chǎn)管理相關專業(yè)學習經(jīng)歷的人員僅占總人數(shù)的10.39%，5年以下審計工作經(jīng)歷人員總人數(shù)的48.31%。公司迫切需要培養(yǎng)和造就一支在推進公司可持續(xù)健康發(fā)展中發(fā)揮重要監(jiān)督保障作用的內(nèi)部審計人才隊伍。

（三）內(nèi)部審計成果運用程度需要進一步深化。

從近年內(nèi)外部審計檢查結果看，由于管理模式存在漏洞或人為主觀因素等，習慣性違章、屢查屢犯的現(xiàn)象仍然存在，將審計成果更深入地運用，更好地轉(zhuǎn)化為企業(yè)規(guī)范管控的行為中，需要本部審計人員在審計方法、方式上進行創(chuàng)新。

國網(wǎng)信陽供電公司內(nèi)部審計立足現(xiàn)狀，創(chuàng)新管理模式，充分汲取國網(wǎng)河南省電力公司在審計工作標準化、審計手段信息化、審計資源集約化方面的創(chuàng)新經(jīng)驗，在審計隊伍組建、審計現(xiàn)場把控、審計質(zhì)量提升等方面實現(xiàn)了里程碑式的跨越。一是在審計項目實施中，集中調(diào)配全市、縣公司審計及相關專業(yè)人員組建審計隊伍，交叉互審、專業(yè)融合，為審計工作開展提供了人力及專業(yè)保障。二是依托國網(wǎng)河南省電力公司編制的審計方法查證指引和法律法規(guī)庫，套用涵蓋審計過程描述、重點核查事項的審計記錄模板，通過系統(tǒng)的在線應用，確保了審計工作質(zhì)量可靠、達標。三是深化審計成果運用，實行審計問題整改六項保障措施，四項遵循原則，日常臺賬跟蹤及強化考核等方式促進問題整改規(guī)范。

（一）深化審計資源集約化，專業(yè)參與壯實力。

1.扎實組建隊伍。突破專業(yè)限制，以各縣公司審計部門為人員選派的責任主體，由公司領導簽發(fā)審計隊伍組建通知，輔以對縣公司業(yè)績考核獎懲手段，組建涵蓋公司經(jīng)營管理各項專業(yè)的審計隊伍。在專項審計中，除審計、財務專業(yè)以外，充實進工程、物資、營銷等部門專業(yè)人員，保障了審計現(xiàn)場人力資源充實，激發(fā)了審計隊伍活力。

2.巧妙安排分工。在審計隊伍中，每批次審計人員占比約45%；營銷及供電所專業(yè)人員占比約25%；財務專業(yè)占比約15%；工程及物資專業(yè)占比約15%。在任務分工方面，審計專業(yè)人員一般承擔主審、組長、小組長等任務。其他專業(yè)人員中，專業(yè)技能較熟練的人員一般占一半比例，其余部分分散到各個小組，由小組長通過“師帶徒”的形式，引領完成工作任務。

（二）完善審計工作標準化，統(tǒng)一模板給指引。

1.思維導圖助查證。

通過對省公司宣貫的審計方法查證指引進行學習，為非審計專業(yè)人員開展工作給予了提示和引導。審計指引包含重大決策、工程管理、營銷管理、財務管理、薪酬福利、集體企業(yè)、職務消費七個方面審計問題示例及相關法規(guī)依據(jù)，使審計風險降低到可接受程度。

2.記錄模板保質(zhì)量。

在審計項目中，預編制內(nèi)容翔實的審計記錄模板，作為必須完成的規(guī)定動作，每份記錄構成包含審計過程、發(fā)現(xiàn)問題及法規(guī)依據(jù)、原因分析、審計建議等。通過依照審計記錄模板描述的審計過程及方法，被審單位存在對問題及風險得以發(fā)現(xiàn)和暴露。

3.法規(guī)依據(jù)立顯功。

對公司在用的國家、國網(wǎng)及省公司層面的法律法規(guī)進行梳理，形成內(nèi)容全面的法律法規(guī)庫，在審計項目開展中，為審計人員查找依據(jù)提供了有力的支持。

（三）提升審計手段信息化，現(xiàn)場取數(shù)增實效。

取得系統(tǒng)數(shù)據(jù)。一方面對數(shù)據(jù)分析找尋疑點，一方面與檔案資料核對，進行符合性測試，同時對系統(tǒng)信息流轉(zhuǎn)的內(nèi)部控制情況進行分析評價，查找管理缺陷，提示相關風險。

（一）實現(xiàn)業(yè)務雙贏，共促規(guī)范管控。

1.促進專業(yè)融合，提高規(guī)范意識。通過抽調(diào)專業(yè)人員參與審計檢查項目，使專業(yè)崗位上的人員跳出固有思維，換個角度去審視專業(yè)工作，舉一反三，自查規(guī)范，從主觀上強化各專業(yè)人員依法治企、防范風險的意識。

2.強化專業(yè)參與，儲備審計力量。在審計方法查證指引、記錄模板及法規(guī)庫的引導下，至今公司參加過審計項目的專業(yè)部門及二級機構等人員已累計達64人次，參加過多次審計項目的專業(yè)人員約11人次，為審計開展工作組建隊伍儲備了較為豐富的潛在資源。

（二）審計碩果累累，助力風險管理。

審計成果實現(xiàn)新跨越。通過新的審計管理模式，2015年僅上半年，國網(wǎng)信陽供電公司完成專項審計10項。項目個數(shù)較上年同期增幅43%，審計發(fā)現(xiàn)問題及建議是上年同期的2倍，審計范圍更為開闊，更綜合全面地對被審單位整體風險水平給予客觀公正評價。

（三）成果深化運用，堵塞管理漏洞。

1.領導重視強化整改。凡大型審計項目結束后，均由公司領導召集專題會議通報審計問題，公司領導親自聽取匯報并部署整改任務。

2.長效機制保障整改。整改“六制”保障措施，使問題整改工作形成了專業(yè)化、常態(tài)化管理模式，使審計成果運用更“接地氣”，滲透性更強。

3.強化責任嚴格考評。對問題責任單位及負責人嚴格追究責任，增強了審計成果威懾力。公司人事部門將經(jīng)濟責任審計結果存入檔案，使公司對干部的管理更加全面綜合。