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現(xiàn)金借款審核 公司現(xiàn)金借款賬務(wù)處理篇一

為加強(qiáng)本公司分析核算，規(guī)范財(cái)務(wù)制度及出差的使用原則，提高資金的使用效率，保證出差人員在出差期間工作與生活的需要，本著“保證必須，勤儉節(jié)約”的指導(dǎo)思想，提高效率，控制成本，特制定本管理制度。

一、 職責(zé)

1、各業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的合理性、可行性、部門(mén)費(fèi)用控制負(fù)責(zé)。

2、財(cái)務(wù)部對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用票據(jù)的合法性以及費(fèi)用的預(yù)算控制管理負(fù)責(zé)。

二、借款及報(bào)銷原則

1、借款依據(jù)及還款時(shí)間要求

借款類型 借款依據(jù) 還款時(shí)間

投標(biāo)保證金 招投標(biāo)邀請(qǐng)函 招投標(biāo)結(jié)束一個(gè)月內(nèi)

履約保證金 合同復(fù)印件 合同規(guī)定期限

租房押金 合同復(fù)印件 合同規(guī)定期限

差旅費(fèi)借款 出差借款單 出差結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)

其他借款 合同復(fù)印件、單筆專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用審批單及預(yù)算明細(xì)表等 借款之日起一個(gè)月內(nèi)

2、出差人員預(yù)借差旅費(fèi)應(yīng)保證專款專用，不得私自挪作它用。原則上部門(mén)經(jīng)理以上一律不準(zhǔn)預(yù)借差旅費(fèi)。

3、其他借款支出，實(shí)行單筆總經(jīng)理審批。

借款審批權(quán)限

序列 業(yè)務(wù)審批人 業(yè)務(wù)終審人 財(cái)務(wù)終審人

銷售（含銷管） 銷售副總 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)經(jīng)理

服務(wù)（含售前、實(shí)施、服務(wù)） 服務(wù)副總

運(yùn)營(yíng)（含財(cái)務(wù)、人力行政、市場(chǎng)） 總經(jīng)理

各業(yè)務(wù)部 業(yè)務(wù)部負(fù)責(zé)人

4、前款不清，后款不借。除未到期的保證金、押金外，如有未清帳借款，不得再進(jìn)行下一筆借款，特殊情況由總經(jīng)理審批。

5、財(cái)務(wù)部定期對(duì)業(yè)務(wù)借款進(jìn)行清理，未按照規(guī)定時(shí)間還款的，對(duì)借款人按借款金額10%罰款。

6、報(bào)銷時(shí)限

（1）差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)限為出差返回后兩周內(nèi)，不得逾期。如逾期報(bào)銷，則按逾期10元/天扣減出差費(fèi)用。

（2）交通及移動(dòng)通訊費(fèi)按季度報(bào)銷，次季度的首月，必須將該季度的.費(fèi)用報(bào)銷完畢，逾期不予報(bào)銷。如：6月報(bào)銷4—6月交通費(fèi)及3—5月通訊費(fèi)。

（3）招待費(fèi)及會(huì)議費(fèi)等報(bào)銷時(shí)限為此項(xiàng)業(yè)務(wù)結(jié)束后兩周內(nèi)，不得逾期。并且報(bào)銷時(shí)需相關(guān)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)總經(jīng)理簽字。

（4）所有報(bào)銷單據(jù)，超過(guò)3個(gè)月期限，將不再予以報(bào)銷，請(qǐng)務(wù)必及時(shí)報(bào)銷。

三、 差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

1、 往返交通費(fèi)

人員類別 飛機(jī) 火車(chē) 輪船 長(zhǎng)途汽車(chē)

總經(jīng)理 經(jīng)濟(jì)艙 實(shí)報(bào) 經(jīng)濟(jì)艙 實(shí)報(bào)

其他人員 特批 二等座、硬座、硬臥 特批 實(shí)報(bào)

（1） 一般員工可乘坐火車(chē)硬臥及硬座、長(zhǎng)途汽車(chē)、輪船三等艙。出差人員白天乘車(chē)超過(guò)12小時(shí)或晚上乘坐火車(chē)的，可購(gòu)買(mǎi)同席硬臥車(chē)票，乘坐火車(chē)超過(guò)13過(guò)小時(shí)可乘坐飛機(jī)，但特殊情況下如需乘坐火車(chē)軟臥、輪船二等艙，飛機(jī)（僅限于經(jīng)濟(jì)艙），須事先經(jīng)總經(jīng)理審批同意。

（2） 公司已經(jīng)統(tǒng)一為員工購(gòu)買(mǎi)商業(yè)意外保險(xiǎn)，因此不再承擔(dān)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)的意外保險(xiǎn)費(fèi)用。

（3） 同一地區(qū)不同城市之間的往來(lái)，只能乘坐長(zhǎng)途汽車(chē)或火車(chē)，嚴(yán)禁乘坐出租車(chē)，否則不予報(bào)銷。

（4） 外地交通費(fèi)20元/天，不到20元，據(jù)實(shí)報(bào)銷;超標(biāo)，按20元/天報(bào)銷，天數(shù)計(jì)算同補(bǔ)助天數(shù)。

2、住宿費(fèi)

（1）住宿費(fèi)用為標(biāo)準(zhǔn)間費(fèi)用，同時(shí)出差的同性人員需同住一個(gè)標(biāo)間，報(bào)銷時(shí)應(yīng)注明，如住宿費(fèi)由一人報(bào)銷，則需要另一人簽字證明。但如果客戶提供住宿，則不予報(bào)銷住宿費(fèi)用。

（2）住宿費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：濟(jì)南、青島、煙臺(tái)住宿標(biāo)準(zhǔn)150元/天;省內(nèi)其他城市住宿標(biāo)準(zhǔn)100元/天;省外（如：北京、上海等）住宿標(biāo)準(zhǔn)200元/天。若住宿超標(biāo)，則超標(biāo)金額自行承擔(dān)。

（3）住宿發(fā)票必須真實(shí)并且?guī)в挟?dāng)?shù)囟悇?wù)或財(cái)政監(jiān)制章（沒(méi)有稅務(wù)或財(cái)政監(jiān)制章的住宿發(fā)票或收據(jù)無(wú)效）。無(wú)住xxx或發(fā)票與住宿地不符者，住宿費(fèi)用自理，一律不予報(bào)銷。

3、出差伙食補(bǔ)助

（1）出差伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)60元/天（試用期補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)減半，30元/天），其中50元/天（試用期20元/天）的補(bǔ)助需自行找票。（此處補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)60元/天，僅為舉例用，各地出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，單獨(dú)郵件發(fā)送）

票據(jù)要求：會(huì)議費(fèi)、資料費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、汽油費(fèi)、修理費(fèi)、汽車(chē)、火車(chē)票、船票、機(jī)票（只限本公司員工）、圖書(shū)費(fèi)、印刷費(fèi)、服務(wù)費(fèi)（只限于it服務(wù)業(yè)）、小額郵費(fèi)，打車(chē)費(fèi)、月票費(fèi)、電話費(fèi)（只限本公司員工）及定額電話費(fèi)票據(jù)等，長(zhǎng)條交通票每次報(bào)銷補(bǔ)貼時(shí)只限用一張，此類票據(jù)不準(zhǔn)連號(hào)（發(fā)票連號(hào)包括同一本上的發(fā)票），不得使用招待及禮品發(fā)票。并且發(fā)票必須是當(dāng)年發(fā)票。

（2）參加會(huì)議、培訓(xùn)以及陪同客戶參觀出差不享受出差補(bǔ)助。

4、票據(jù)規(guī)范要求

原始票據(jù)必須是符合稅務(wù)規(guī)定的正規(guī)發(fā)票，票據(jù)完整，內(nèi)容填寫(xiě)清晰有序，具體要求如下：

（1）單位名稱要填寫(xiě)“用友軟件股份有限公司濟(jì)南分公司”，機(jī)打發(fā)票單位名稱手寫(xiě)無(wú)效，除非發(fā)票票面標(biāo)示“除單位名稱外手寫(xiě)無(wú)效”。

（2）金額的大小寫(xiě)要相符，字跡要清楚。

（3）日期填寫(xiě)完整，發(fā)票日期要與實(shí)際業(yè)務(wù)日期一致。

（4）開(kāi)票方發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章（必須是全章）。

（5）發(fā)票項(xiàng)目必須與業(yè)務(wù)相符，內(nèi)容填寫(xiě)清晰有效;

（6）財(cái)務(wù)部有查驗(yàn)票據(jù)真?zhèn)蔚牧x務(wù)及權(quán)利，有權(quán)拒絕假偽票的報(bào)銷。

（7）因個(gè)人原因丟失報(bào)銷票據(jù)，不可用其他票據(jù)抵報(bào)，費(fèi)用自行承擔(dān)。

（8）外包付款取得發(fā)票為地稅發(fā)票，如：實(shí)施、開(kāi)發(fā)、服務(wù)。營(yíng)業(yè)稅改增值稅地區(qū)必須提供增值稅專用發(fā)票。

5、報(bào)銷單據(jù)填寫(xiě)規(guī)范

現(xiàn)金借款審核 公司現(xiàn)金借款賬務(wù)處理篇二

人力資源顧問(wèn)公司借款管理辦法實(shí)施細(xì)則

一、目的

為加強(qiáng)公司資金管理,加快公司資金周轉(zhuǎn)速度,規(guī)范公司借款審批手續(xù),督促借款及時(shí)歸還,特制訂本辦法。

二、適用范圍

本辦法適用于公司各部門(mén)及各分公司。。

三、借款原則

1、500元以下的小額款項(xiàng)原則上不辦理借款事宜,采用直接報(bào)銷形式。

2、凡有借款未結(jié)清的,不得再行借款。

3、普通員工當(dāng)日單筆現(xiàn)金借款原則上不得超過(guò)2千元,2千元以上的需由本部門(mén)負(fù)責(zé)人辦理借款。

4、嚴(yán)禁多頭借支、多頭報(bào)銷。

5、同一事項(xiàng)借款不得拆分借款。

四、借款方式

1、借款按支付方式可分為現(xiàn)金借款與支票借款。

2、現(xiàn)金借款的支出范圍限差旅費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)。大額現(xiàn)金借款(1萬(wàn)元以上,含1萬(wàn)元),均需提前1天與財(cái)務(wù)部聯(lián)系,以便財(cái)務(wù)人員事先從銀行提取所需款項(xiàng)。

3、支票借款主要用于購(gòu)置固定資產(chǎn)、支付印刷費(fèi)、物流費(fèi)、房租、物業(yè)、水電費(fèi)等商務(wù)性借支行為。

4、為加強(qiáng)現(xiàn)金管理、控制現(xiàn)金支出,除了必須使用現(xiàn)金的事項(xiàng)外,原則上其他事項(xiàng)均需采取支票轉(zhuǎn)帳方式支付。

五、還款規(guī)定

1、勞務(wù)費(fèi)、差旅費(fèi)之外的借款。借款人須在自借款之日起7個(gè)工作日內(nèi)還清。

2、差旅費(fèi)借款按以下規(guī)定辦理

a、借款人當(dāng)月返回公司的,必須在返回公司后當(dāng)月內(nèi)銷帳。

b、當(dāng)月不能返回公司的,借款人須書(shū)面或郵件形式通知財(cái)務(wù)部說(shuō)明理由,并于返回公司后及時(shí)銷帳。

c、公司派出的長(zhǎng)期出差人員借支差旅費(fèi)的,每月將報(bào)銷單據(jù)寄回公司,委托部門(mén)相關(guān)人員辦理手續(xù)。

3、如借款確需延長(zhǎng)還款周期,應(yīng)提出說(shuō)明并由主管副總裁批準(zhǔn)并送交財(cái)務(wù)部方可。

六、還款方式

1、直接報(bào)銷沖帳。借款人用報(bào)銷款直接沖抵欠款。

2、現(xiàn)金還款。借款人報(bào)銷沖帳后仍未還清欠款的,以現(xiàn)金將余額部分還清,并由財(cái)務(wù)人員開(kāi)具收據(jù)結(jié)清借款人的欠款。

七、未及時(shí)還款處理方式

財(cái)務(wù)部門(mén)每月出具欠款統(tǒng)計(jì)表,對(duì)欠款長(zhǎng)達(dá)1個(gè)月以上的(含1個(gè)月),發(fā)送欠款催繳通知書(shū),催促欠款人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)(7日之內(nèi))還清欠款;限期內(nèi)未歸還者,由財(cái)務(wù)部通知人力資源部執(zhí)行扣款對(duì)定,將于當(dāng)月在本人工資中扣除,直至欠款還清為止。

八、審批人責(zé)任

借款審批人對(duì)每一筆借款的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé),并配合財(cái)務(wù)部對(duì)未按時(shí)歸還的借款進(jìn)行追繳。

九、本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

十、本辦法自自公布之日起開(kāi)始執(zhí)行,原公司有關(guān)借款的管理規(guī)定廢止.

現(xiàn)金借款審核 公司現(xiàn)金借款賬務(wù)處理篇三

第一條為確保公司借款資金、物品安全，提高公司資金使用效益、減少資金占用，特制定本管理規(guī)定。

第二條xx公司及所屬公司。

第三條本管理規(guī)定由財(cái)務(wù)部制定、執(zhí)行和管理。

第四條借款是指公司部門(mén)或員工因特殊用途向公司臨時(shí)性的借款，包括：差旅費(fèi)借款、供應(yīng)采購(gòu)借款、備用金借款、個(gè)人因私借款、其他臨時(shí)性借款。

1.借款時(shí)必須由借款申請(qǐng)人填寫(xiě)一式兩聯(lián)（一聯(lián)支付憑證、二聯(lián)跟蹤單）公司借據(jù)，借據(jù)填寫(xiě)內(nèi)容必須要清晰完整，不得劃抹改動(dòng)；

2.借款前，經(jīng)辦人必須根據(jù)具體情況估算借款金額，嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃借款和超預(yù)算借款；

3.借款金額在5000(含)元以下的由部門(mén)主管和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后可以支借，5000元以上的總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后可以支借；

4.相關(guān)審批人簽字后，借款人持借據(jù)到財(cái)務(wù)部進(jìn)行借支；

5.資金借據(jù)：簽字手續(xù)完成后，借款人攜借據(jù)到財(cái)務(wù)部支取借款，借據(jù)支付憑證上交財(cái)務(wù)部留存，借據(jù)跟蹤單由借款人自行保管以備還款時(shí)換取借據(jù)支付憑證；因公借款的，必須在借款后2日內(nèi)攜帶支付憑證（收據(jù)、發(fā)票、匯單等證明）到財(cái)務(wù)部處進(jìn)行確認(rèn)，歸還或結(jié)賬后，借款人攜借據(jù)跟蹤單到財(cái)務(wù)部核實(shí)確認(rèn)。超過(guò)規(guī)定期限沒(méi)有進(jìn)行收據(jù)和結(jié)算確認(rèn)的依據(jù)本管理規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)負(fù)激勵(lì)。

6.物品借據(jù)：簽字手續(xù)完成后，借用人攜借據(jù)到物品存放部門(mén)提取物品，借據(jù)支付憑證由借出部門(mén)轉(zhuǎn)到財(cái)務(wù)部，借據(jù)跟蹤單由借用人自行保管以備歸還時(shí)換取借據(jù)支付憑證，物品抵達(dá)借用部門(mén)后，由借用部門(mén)接收人驗(yàn)收合格后在借據(jù)簽字確認(rèn)，歸還時(shí)，借用人攜借出人簽字接收的跟蹤單到財(cái)務(wù)部撤銷支付憑證。

1.員工因公出差借款，出差返回后2日內(nèi)必須到財(cái)務(wù)部進(jìn)行支付確認(rèn)，5日內(nèi)必須到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)；

2.超過(guò)2日未到財(cái)務(wù)部進(jìn)行支付確認(rèn)的，負(fù)激勵(lì)10元/天；

3.超過(guò)5日未到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)且無(wú)說(shuō)明者，不得再辦理其他借款；超過(guò)15日未辦理報(bào)銷手續(xù)的從第15日開(kāi)始負(fù)激勵(lì)20元/天；若超過(guò)30日后，在借款人工資中扣還借款，工資不足部分由部門(mén)主管償還；

4.借款人失蹤、蓄意逃脫償還的視情節(jié)追究其法律責(zé)任。

1.備用金借款分主管備用金借款和小車(chē)隊(duì)司機(jī)備用金借款，備用金借款是不需要進(jìn)行支付確認(rèn)，司機(jī)必須過(guò)實(shí)習(xí)期后才可以借最高不許超過(guò)1000元備用金借款；

2.調(diào)崗或離職前，備用金使用人必須將備用金償還，否則在借款人工資中扣還借款，工資不足部分由部門(mén)主管償還。

1.采購(gòu)人員未提供支付憑證到財(cái)務(wù)部進(jìn)行確認(rèn)累計(jì)10萬(wàn)元以下的借款，可由部門(mén)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理共同審核后予以借支，累計(jì)10萬(wàn)元以上的必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能予以支借；

2.采購(gòu)借款前必須先進(jìn)行有效的市場(chǎng)咨詢或調(diào)查，對(duì)采購(gòu)物品進(jìn)行相應(yīng)的價(jià)值估算，嚴(yán)禁超額借款行為；

3.采購(gòu)人員借款后，3日內(nèi)必須到財(cái)務(wù)部進(jìn)行支付確認(rèn)，否則不再對(duì)借款人借款，并處以借款人50元/天負(fù)激勵(lì)；

4.借款人失蹤、蓄意逃脫償還的視情節(jié)追究其法律責(zé)任。

1.個(gè)人借款一般不得超過(guò)借款人1個(gè)月工資、期限不得超過(guò)2個(gè)月，超過(guò)時(shí)必須有廠內(nèi)有償還能

力職工為其擔(dān)保；

2.員工個(gè)人借款在償還之前不得再進(jìn)行個(gè)人借款行為；

3.員工離職前必須償還個(gè)人借款，否則在員工工資中扣還或由擔(dān)保人承擔(dān)責(zé)任。

1.工傷借款1萬(wàn)元以下，可由部門(mén)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理共同審核后予以借支，1萬(wàn)元以上的必須經(jīng)副總經(jīng)理以上批準(zhǔn)；

2.借款人對(duì)政府或其他公共部門(mén)付款后，需及時(shí)索取發(fā)票或收據(jù)，超過(guò)30日未能撤銷借款，需經(jīng)總經(jīng)理特批后延長(zhǎng)借款期限；無(wú)法取得發(fā)票或收據(jù)時(shí)，經(jīng)總經(jīng)理審批后及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)；

3.臨時(shí)性借款人必須在借款后3日內(nèi)到財(cái)務(wù)部進(jìn)行支付確認(rèn)，特殊情況無(wú)法取得支付憑證的需攜

帶經(jīng)部門(mén)主管簽字的證明書(shū)到財(cái)務(wù)經(jīng)理處審核簽字，財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后，經(jīng)辦人憑證明到財(cái)務(wù)部進(jìn)行支付確認(rèn)。

物品外借

1.物品外借時(shí)借用人與物品存放部門(mén)協(xié)商后根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)借據(jù)，借用期限不得超過(guò)2個(gè)月；

2.借用人攜本部門(mén)主管簽字的借據(jù)到物品存放部門(mén)進(jìn)行借用，物品存放部門(mén)相關(guān)權(quán)限負(fù)責(zé)人簽字

可以外借（外借物品價(jià)值超過(guò)1萬(wàn)元時(shí)必須經(jīng)副總以上領(lǐng)導(dǎo)簽字）；物品抵達(dá)借用單位后，由接收人簽字確認(rèn)；歸還時(shí)借用人攜帶借出方接收人簽字確認(rèn)后借據(jù)跟蹤單到財(cái)務(wù)部撤銷借據(jù)支付憑證；

3.物品外借產(chǎn)生租借費(fèi)用時(shí)，必須簽訂協(xié)議到財(cái)務(wù)部備案，否則負(fù)激勵(lì)責(zé)任人200元，造成損失由責(zé)任人承擔(dān)；

4.借用人出門(mén)蓋章時(shí)將借據(jù)支付憑證轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部，借據(jù)跟蹤單由借用人保存以備歸還時(shí)撤銷借據(jù)支付憑證。

第十二條

借款人必須嚴(yán)格按照借款用途使用借款，不得挪用借款它用，否則處以借款人200元/次負(fù)激勵(lì)，情節(jié)嚴(yán)重的追究其法律責(zé)任。

第十三條

超額借款負(fù)激勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)。

第十四條

若遇總經(jīng)理不在公司，由其授權(quán)人代為行使審批權(quán)，事后由財(cái)務(wù)人員補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。凡不按審批程序、資料不全、領(lǐng)導(dǎo)批示不明確等情況，無(wú)論緊急與否，財(cái)務(wù)部一概不予受理，由此產(chǎn)生的后果由經(jīng)辦人自負(fù)。

第十五條對(duì)丟失單據(jù)的人員，負(fù)激勵(lì)100元，造成經(jīng)濟(jì)損失者，由責(zé)任人負(fù)責(zé)賠償。

第五章附則

第十六條第十七條第十八條

如有違反上述管理規(guī)定，給公司造成不良影響和損失的，追究當(dāng)事人相關(guān)經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。本管理制度的制訂、修改和解釋權(quán)屬于財(cái)務(wù)部。本制度經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署實(shí)施、修改。

現(xiàn)金借款審核 公司現(xiàn)金借款賬務(wù)處理篇四

第一條 為進(jìn)一步完善和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高公司資金使用效益，減少資金占用，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的借款，是指因特殊用途的臨時(shí)性借款，包括；

1、差旅費(fèi)借款;

2、零星購(gòu)物借款;

3、其他臨時(shí)性借款。

第三條 因公出差借款程序；

1、需借支差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)請(qǐng)款單，注明預(yù)借金額;

2、經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批;

3、到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。

第四條 零星購(gòu)物借款程序；

1、由需用部門(mén)做出書(shū)面申請(qǐng);

2、經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批;

3、采購(gòu)人員到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。

第五條 借款限額及規(guī)定；

1、借款有額度控制，借款統(tǒng)一由總經(jīng)理審批;

2、借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款，不得挪作它用;否則，應(yīng)按情節(jié)輕重追究責(zé)任。

3、除小額、零星采購(gòu)以現(xiàn)金支付外，原則上以銀行方式結(jié)算。

第六條 暫借款還款、費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間的規(guī)定

1、借款出差員工回公司后，應(yīng)在五個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

2、市內(nèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、零星采購(gòu)等報(bào)銷，應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后五個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理。

3、借款人員應(yīng)按規(guī)定及時(shí)報(bào)銷或還款，第二次預(yù)借款須結(jié)清上筆借款方可。

4、報(bào)帳后仍有結(jié)欠或五個(gè)工作日內(nèi)無(wú)故不辦理報(bào)銷/還款手續(xù)的員工，財(cái)務(wù)部將向其發(fā)出催促報(bào)帳通知書(shū);被通知后五個(gè)工作日仍未結(jié)清者，除總經(jīng)理特批外，財(cái)務(wù)部有權(quán)在該員工的工資中從當(dāng)月開(kāi)始，根據(jù)具體情況按比例逐月扣回。

第七條 報(bào)銷基本流程圖及規(guī)定；

1、取得合法的原始發(fā)票；報(bào)銷原則上必須取得正式合法之原始發(fā)票，避免取得非正規(guī)發(fā)票。

2、報(bào)銷基本流程；

填寫(xiě)報(bào) 銷單據(jù)

財(cái)務(wù)部審核

分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審

總經(jīng)理批準(zhǔn)

第八條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部解釋，自20xx年 8月16日起施行。

現(xiàn)金借款審核 公司現(xiàn)金借款賬務(wù)處理篇五

一、會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)的主要職能之一，是保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、合法性的主要手段。要經(jīng)常教育引導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，提高認(rèn)識(shí)，端正思想，秉公辦事，按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》以及有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)決做好會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。

二、會(huì)計(jì)監(jiān)督是每個(gè)會(huì)計(jì)人員的責(zé)任并在制定會(huì)計(jì)人員職責(zé)中均應(yīng)具體、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實(shí)。

三、會(huì)計(jì)人員在經(jīng)辦每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù)，對(duì)不合法、不真實(shí)、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證，不予受理。并要求其更正、補(bǔ)充、補(bǔ)辦手續(xù)。

四、凡購(gòu)入物都必須履行審批、采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、入賬等手續(xù)。對(duì)不合格的設(shè)備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當(dāng)渠道購(gòu)入的一切物品，或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不符的，保管員不予驗(yàn)收，會(huì)計(jì)不予報(bào)銷。

五、經(jīng)批準(zhǔn)外購(gòu)材料、設(shè)備，嚴(yán)格按合同辦事。對(duì)外地的一切托收要嚴(yán)加管理和控制，貨沒(méi)到或未到齊，以及品種、規(guī)格質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格等與合同不符的，應(yīng)立即提出拒付或部分拒付。

六、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)應(yīng)對(duì)藥品、器械、收款處、住院處工作人員加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期或不定期檢查其財(cái)會(huì)工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正。

七、對(duì)于大型設(shè)備購(gòu)置等基本建設(shè)項(xiàng)目嚴(yán)格計(jì)劃管理。超計(jì)劃、無(wú)計(jì)劃、無(wú)申報(bào)手續(xù)自行購(gòu)置的物品，一律不予付款。

八、對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象，要向領(lǐng)導(dǎo)提出意見(jiàn)和建議，無(wú)效時(shí)，一面執(zhí)行，一面向上級(jí)有關(guān)部門(mén)反映，對(duì)控購(gòu)商品的購(gòu)置，要事先申報(bào)，未經(jīng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)科不予報(bào)銷。

現(xiàn)金借款審核 公司現(xiàn)金借款賬務(wù)處理篇六

本管理文件明確了公司各部門(mén)借款及銷帳過(guò)程的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范借款業(yè)務(wù)的基本程序。

本程序管理文件規(guī)范公司借款業(yè)務(wù)，適用于會(huì)計(jì)部、結(jié)算中心及發(fā)生借款的各部門(mén)。

資金使用計(jì)劃制度(p3-z4-1·現(xiàn)金管理制度(p3-z4-2·銀行存款管理制度(p3-z4-3·費(fèi)用報(bào)銷管理制度(p3-z4-6·結(jié)算中心管理制度(p3-z4-8

1、借款環(huán)節(jié)管理涉及部門(mén)及崗位

崗位崗步驟說(shuō)明借款人填制《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單(現(xiàn)金)》或《資金使用請(qǐng)示報(bào)告(支票)》，注明資金用途，如為出差借款，應(yīng)填寫(xiě)《出差報(bào)告單》，附于請(qǐng)示報(bào)告單之后，交部門(mén)部長(zhǎng)。使用資金在一萬(wàn)元以上(含一萬(wàn)元)，原則上應(yīng)使用支票部門(mén)部長(zhǎng)對(duì)于金額在一萬(wàn)元以上(含一萬(wàn)元)的借款，審核相關(guān)單據(jù)，由借款人交總經(jīng)理；

對(duì)于金額在一萬(wàn)元以下的借款，如已列入《周付款計(jì)劃》，檢查申請(qǐng)使用金額與計(jì)劃是否一致，核實(shí)一致批準(zhǔn)該借款；如申請(qǐng)使用金額超出計(jì)劃，審核有關(guān)單據(jù)，由經(jīng)辦人交主管副總；如該借款未列入《周付款計(jì)劃》，審核有關(guān)單據(jù)，由經(jīng)辦人交主管副總主管副總審批金額超出《周付款計(jì)劃》或未列入《周付款計(jì)劃》，且在一萬(wàn)元以下的借款總經(jīng)理審批一萬(wàn)元以上(含一萬(wàn)元)借款經(jīng)辦人將經(jīng)授權(quán)審批的《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單(現(xiàn)金)》或《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單(支票)》及《出差報(bào)告單》等相關(guān)單據(jù)交制單會(huì)計(jì)制單會(huì)計(jì)核實(shí)申請(qǐng)使用資金是否列入《周付款計(jì)劃》，是否經(jīng)授權(quán)審批，相關(guān)單據(jù)是否齊全。核實(shí)無(wú)誤交會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)審核借款相關(guān)單據(jù)是否經(jīng)過(guò)授權(quán)審批，審核無(wú)誤在單據(jù)上簽字將經(jīng)授權(quán)審批及會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)簽字的《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單(現(xiàn)金)》或《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單(支票)》及《出差報(bào)告單》等相關(guān)單據(jù)交出納核實(shí)單據(jù)各欄目是否填寫(xiě)齊全，是否已經(jīng)授權(quán)審批和會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)簽字；核實(shí)無(wú)誤后，借支現(xiàn)金的，按照《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單(現(xiàn)金)》填報(bào)金額支付現(xiàn)金；借用支票的，當(dāng)金額在十萬(wàn)元以下時(shí)，按照《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單(支票)》填報(bào)金額簽發(fā)支票交借款人；當(dāng)金額在十萬(wàn)元以上(含十萬(wàn)元)時(shí)，開(kāi)具《支票付款通知書(shū)》，到結(jié)算中心辦理付款，詳見(jiàn)《結(jié)算中心管理制度(p3-z4-8)》之xxx6-1公司付款管理xxx借支現(xiàn)金的，收取現(xiàn)金，在《資金使用請(qǐng)示報(bào)告單(現(xiàn)金)》上簽字確認(rèn)；借用支票的，在《資金使用請(qǐng)示報(bào)告(支票)》上簽字確認(rèn)。當(dāng)會(huì)計(jì)部出納簽發(fā)支票時(shí)，在支票登記簿上簽收；《出差報(bào)告單》自行保存，待出差結(jié)束報(bào)銷費(fèi)；用時(shí)使用出納/結(jié)算中心如自行簽發(fā)支票的，應(yīng)填制《支票付款通知書(shū)》，連同支票根交結(jié)算中心會(huì)計(jì)，辦理領(lǐng)取空白支票的銷帳手續(xù)。帶回結(jié)算中心蓋章的《支票付款通知書(shū)》兩聯(lián)，一聯(lián)留作存根當(dāng)結(jié)算中心簽發(fā)支票時(shí)，結(jié)算中心將《支票付款通知書(shū)》兩聯(lián)交會(huì)計(jì)部制單會(huì)計(jì)；在《資金使用請(qǐng)示報(bào)告(現(xiàn)金)》或《資金使用請(qǐng)示報(bào)告(支票)》上加蓋xxx付訖xxx章，交制單會(huì)計(jì)制作并打印電腦記帳憑證。如為備用金借款，應(yīng)單獨(dú)列示主管會(huì)計(jì)審核記帳憑證2、借款銷帳管理原則上應(yīng)于相關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)清償借款，最多不超過(guò)三個(gè)月；其中出差借款應(yīng)于回公司后七日內(nèi)報(bào)帳，最多不超過(guò)十五日借款人/會(huì)計(jì)部以現(xiàn)金償還借款，詳見(jiàn)《現(xiàn)金管理制度(p3-z4-2)》之xxx現(xiàn)金收入管理xxx。

借款申請(qǐng)書(shū)10-11

借款承諾書(shū)10-22

借款保證書(shū)04-08

現(xiàn)金借款審核 公司現(xiàn)金借款賬務(wù)處理篇七

河口房地產(chǎn)公司借款及費(fèi)用報(bào)銷管理辦法

第一條 為進(jìn)一步完善和加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高公司資金使用效益,減少資金占用,特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱的借款,是指因特殊用途的臨時(shí)性借款,包括:

1、差旅費(fèi)借款;

2、零星購(gòu)物借款;

3、其他臨時(shí)性借款。

第三條 因公出差借款程序:

1、需借支差旅費(fèi)時(shí),應(yīng)填寫(xiě)請(qǐng)款單,注明預(yù)借金額;

2、經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批;

3、到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。

第四條 零星購(gòu)物借款程序:

1、由需用部門(mén)做出書(shū)面申請(qǐng);

2、經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人核實(shí)、分管領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批;

3、采購(gòu)人員到財(cái)務(wù)部辦理借款手續(xù)。

第五條 借款限額及規(guī)定:

1、借款有額度控制,借款統(tǒng)一由總經(jīng)理審批;

2、借款人應(yīng)嚴(yán)格按照借款用途使用借款,不得挪作它用;否則,應(yīng)按情節(jié)輕重追究責(zé)任。

3、除小額、零星采購(gòu)以現(xiàn)金支付外,原則上以銀行方式結(jié)算。

第六條 暫借款還款、費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間的規(guī)定

1、借款出差員工回公司后,應(yīng)在五個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。

2、市內(nèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、零星采購(gòu)等報(bào)銷,應(yīng)在業(yè)務(wù)發(fā)生后五個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理。

3、借款人員應(yīng)按規(guī)定及時(shí)報(bào)銷或還款,第二次預(yù)借款須結(jié)清上筆借款方可。

4、報(bào)帳后仍有結(jié)欠或五個(gè)工作日內(nèi)無(wú)故不辦理報(bào)銷/還款手續(xù)的員工,財(cái)務(wù)部將向其發(fā)出催促報(bào)帳通知書(shū);被通知后五個(gè)工作日仍未結(jié)清者,除總經(jīng)理特批外,財(cái)務(wù)部有權(quán)在該員工的工資中從當(dāng)月開(kāi)始,根據(jù)具體情況按比例逐月扣回。

第七條 報(bào)銷基本流程圖及規(guī)定:

1、取得合法的原始發(fā)票:報(bào)銷原則上必須取得正式合法之原始發(fā)票,避免取得非正規(guī)發(fā)票。

2、報(bào)銷基本流程:

填寫(xiě)報(bào) 銷單據(jù)

財(cái)務(wù)部審核

分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審

總經(jīng)理批準(zhǔn)

第八條 本辦法由公司財(cái)務(wù)部解釋,自2022年 8月16日起施行。

現(xiàn)金借款審核 公司現(xiàn)金借款賬務(wù)處理篇八

為進(jìn)一步規(guī)范我校財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，完善內(nèi)部監(jiān)督，提高經(jīng)費(fèi)使用效益，更好地服務(wù)于教育教學(xué)，結(jié)合我校實(shí)際情況，特制定財(cái)務(wù)收支審批制度。

一、財(cái)務(wù)審批原則

學(xué)校所有收支實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，大額資金使用由校領(lǐng)導(dǎo)集體研究，民主理財(cái)小組同意，區(qū)教體局審核，學(xué)校財(cái)務(wù)審批人審批的原則。

二、財(cái)務(wù)審批權(quán)限

學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子研究確定（校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)）分管財(cái)務(wù)工作，為學(xué)校財(cái)務(wù)審批人，學(xué)校所有支出實(shí)行“一支筆”審批。

單項(xiàng)（批）支出在5000元以下的支出，由學(xué)校財(cái)務(wù)審批人直接審批。

單項(xiàng)（批）支出在5000元及以上的支出，由校領(lǐng)導(dǎo)集體研究，民主理財(cái)小組同意，區(qū)教體局審核后，由學(xué)校財(cái)務(wù)審批人審批。

三、財(cái)務(wù)審批程序

1.學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，學(xué)校因工作需要經(jīng)費(fèi)支出時(shí)，須事先報(bào)校長(zhǎng)同意后方可執(zhí)行。

2.學(xué)校單項(xiàng)（批）經(jīng)費(fèi)支出在5000元以下的，由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出審核人員簽字，由財(cái)務(wù)審批人審批后，報(bào)區(qū)教體局審核；5000元及以上的，在經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、學(xué)校經(jīng)費(fèi)支出審核人簽字、財(cái)務(wù)審批人審批的基礎(chǔ)上，須由學(xué)校民主理財(cái)小組成員簽字后方可報(bào)區(qū)教體局審核。嚴(yán)禁偽證簽字、嚴(yán)禁手續(xù)不完備報(bào)銷。

3.因工作需要向單位借款，款額在1000元以下的，由財(cái)務(wù)審批人審批，1000元及以上的，須經(jīng)校長(zhǎng)簽字同意、財(cái)務(wù)審批人批準(zhǔn)后方可領(lǐng)取，借款應(yīng)在返回一周內(nèi)及時(shí)結(jié)清。借款未結(jié)清者，不得再借。

4.每項(xiàng)財(cái)務(wù)支出業(yè)務(wù)須經(jīng)審批后才能執(zhí)行，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批擅自執(zhí)行的，不予報(bào)銷。審批的支出內(nèi)容應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，合法、合理。財(cái)務(wù)人員要按照財(cái)務(wù)制度嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)于不按規(guī)定、手續(xù)不全或憑證不實(shí)的，不予報(bào)銷，屬于重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)集體決策范圍的需附會(huì)議紀(jì)要。

5.學(xué)校財(cái)務(wù)人員應(yīng)在月初將上月收支明細(xì)報(bào)學(xué)校主要負(fù)責(zé)人審閱。

現(xiàn)金借款審核 公司現(xiàn)金借款賬務(wù)處理篇九

為了加強(qiáng)公司對(duì)現(xiàn)金的管理，防止資金滯留，加快資金周轉(zhuǎn)，保證資金安全，杜絕利用職務(wù)之便，挪用公款，收受回扣，報(bào)假帳，假公濟(jì)私等行為的發(fā)生，制定本制度。

公司出納員要嚴(yán)格審核各種現(xiàn)金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實(shí)、合法、準(zhǔn)確，審批手續(xù)必須齊全，不符合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員必須設(shè)置現(xiàn)金日記帳，對(duì)每筆收付款必須序時(shí)登記，逐日結(jié)出余額，每日下班前，必須核對(duì)現(xiàn)金帳面余額及庫(kù)存余額。嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，白條抵庫(kù)視同挪用公款。出納員的庫(kù)存現(xiàn)金及現(xiàn)金日記帳必須接受財(cái)務(wù)部不定期檢查。

各部門(mén)的收銀員必須在當(dāng)班營(yíng)業(yè)終了，根據(jù)實(shí)際所收款填制解款單后，將營(yíng)業(yè)款交給指定收款人（店面出納）。指定收款人在每班終了，打出清帳單，在未收款項(xiàng)之前，不得將清帳結(jié)果告訴收銀員，否則每次罰款5元，收妥營(yíng)業(yè)款之后，將長(zhǎng)短情況作好記錄并通知收銀員。收銀員如果出現(xiàn)長(zhǎng)短款超過(guò)1元的，每出現(xiàn)一次，作過(guò)失一次，罰款5元。門(mén)店出納每日營(yíng)業(yè)款數(shù)額為上日下午班營(yíng)業(yè)款+當(dāng)日上午班營(yíng)業(yè)款，必須當(dāng)日下午存入銀行，無(wú)不可抗拒原因遲存或少存者，算過(guò)失一次，并按每天0。5%的比例收取罰款。營(yíng)業(yè)款不得擅自用于費(fèi)用及貨款的支付，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

確需現(xiàn)金進(jìn)貨的業(yè)務(wù)，由采購(gòu)部根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃及訂單，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可在財(cái)務(wù)部借支現(xiàn)金進(jìn)貨。借支時(shí)必須在借據(jù)上注明進(jìn)貨品種金額和結(jié)帳時(shí)間。剩余現(xiàn)金必須當(dāng)天歸還財(cái)務(wù)部。貨物到達(dá)時(shí)，馬上辦理入庫(kù)手續(xù)，并在入庫(kù)后一個(gè)星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)帳。每超過(guò)一天罰款20元。

公司的批發(fā)業(yè)務(wù)銷售原則是貨出去、錢(qián)進(jìn)來(lái)，錢(qián)貨兩清。如特殊情況發(fā)生賒銷行為，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并簽訂好合同，本著誰(shuí)經(jīng)手誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則，貨送出未收回貨款時(shí)，應(yīng)從收貨方取得欠條。貨款收回后，應(yīng)于當(dāng)日上交財(cái)務(wù)部，未及時(shí)上交的，則按每天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的予以辭退，并追究法律責(zé)任。逾期未收回的貨款由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)全額賠償。

公司嚴(yán)格控制借支現(xiàn)金。

1、差旅費(fèi)借支的管理。因公出差，根據(jù)工作需要，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后可以借支，在完成工作任務(wù)之后一星期內(nèi)到財(cái)務(wù)部結(jié)帳，逾期按每天5%比例收取滯納金。

2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長(zhǎng)期持有的一定限額現(xiàn)金。備用金須單獨(dú)存放，專款專用，備用金按出納現(xiàn)金管理原則進(jìn)行管理，財(cái)務(wù)部不定期檢查備用金使用保管情況。

3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現(xiàn)金，特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，從財(cái)務(wù)部借款的，必須制定還款計(jì)劃，嚴(yán)格按還款計(jì)劃還款，逾期還款的從每月工資獎(jiǎng)金中扣款，并按銀行貸款利率計(jì)收利息。

各部門(mén)的零星款項(xiàng)，如紙箱或其他收入的款項(xiàng)，由出納員收取，收款必須開(kāi)具蓋有公司財(cái)務(wù)章的收據(jù)。收款不開(kāi)收據(jù)的視同貪污行為，處以100%的罰款。收款額未滿500元的于次月1日上交財(cái)務(wù)部入帳，滿500元的隨即上交財(cái)務(wù)部入帳，否則，每天罰款5元。

現(xiàn)金借款審核 公司現(xiàn)金借款賬務(wù)處理篇十

物業(yè)管理公司借款、報(bào)銷流程及辦法

為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理,合理使用資金,提高辦公效率,根據(jù)公司有關(guān)規(guī)章制度和實(shí)際情況,制定本辦法。

一、借款:借款主指公司各部門(mén)為經(jīng)營(yíng)或管理需要,需墊支或?qū)ν庵Ц兜?尚無(wú)正規(guī)發(fā)票的款項(xiàng),分為現(xiàn)金借款和票據(jù)借款。

1、現(xiàn)金借款:借款人應(yīng)提前半天通知財(cái)會(huì)部門(mén),將借款單經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后,根據(jù)金額大小分別簽字?，F(xiàn)金借款應(yīng)嚴(yán)格按現(xiàn)金使用范圍借支。流程圖附下:

2、票據(jù)借款:票據(jù)是特指支票、匯票、電匯、銀行承兌等銀行票據(jù);除必須支付現(xiàn)金的款項(xiàng)外,公司的對(duì)外支付,原則上均應(yīng)以票據(jù)支付。借款單注明借款事由,經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后,依照有無(wú)合同等不同情況分別辦理審批手續(xù)。流程圖附下:

二、報(bào)銷:

1、通訊費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)的報(bào)銷:此兩項(xiàng)費(fèi)用是指員工每月可憑票報(bào)銷的移動(dòng)電話費(fèi)和市內(nèi)。兩項(xiàng)費(fèi)用具體的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),參照公司制定的有關(guān)規(guī)定;這兩項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷,各部門(mén)必須指定專人到財(cái)會(huì)部辦理。該辦法實(shí)施時(shí),各部門(mén)指定專人的姓名填列在本稿所附表格里。流程及表格附后:

流程圖:

表格:

部門(mén)指定人部門(mén)指定人部門(mén)指定人

行政部市場(chǎng)部voip事業(yè)部

人力資源部寬帶社區(qū)部客戶服務(wù)中心

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部大客戶部管理信息部

現(xiàn)金借款審核 公司現(xiàn)金借款賬務(wù)處理篇十一

為了規(guī)范公司借款管理制度，督促借款人及時(shí)歸還，使公司財(cái)務(wù)報(bào)表上反映的費(fèi)用和利潤(rùn)精確，避免公司的資金損失和沉淀，根據(jù)公司財(cái)務(wù)制度特制定此制度。

公司員工在處理業(yè)務(wù)往來(lái)、采購(gòu)物資、出差、參加會(huì)議等各種業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人-主管副總-財(cái)務(wù)-總經(jīng)理簽批后，可暫時(shí)向公司借款。

實(shí)行“前清后借，前不清后不借”原則，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理特批方可借款。

借款單需填列借款人、借款部門(mén)、借款事由、借款日期、借款金額、還款日期等內(nèi)容；借款單由借款人、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理款項(xiàng)支付。

1、經(jīng)辦人的結(jié)算時(shí)間為五天（從借款日算起，如遇休息日可順延）。

2、借款人處理完業(yè)務(wù)回公司后五天內(nèi)，必須到財(cái)務(wù)部報(bào)銷，沖抵借款。

3、差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)于出差返回后四日內(nèi)辦理。

4、備用金借款結(jié)算時(shí)間為一月。

各部門(mén)因業(yè)務(wù)往來(lái)或采購(gòu)物資所需的借款定額不得超過(guò)該項(xiàng)業(yè)務(wù)預(yù)算的10%;出差或參加會(huì)議所需的借款不得超過(guò)預(yù)算的20%;各部門(mén)備用金的借款定額不得超過(guò)借款人的工資總額。

六、沖銷原借款的費(fèi)用報(bào)銷及款項(xiàng)支付，應(yīng)在填制憑證時(shí)注明“沖銷借款”.財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對(duì)開(kāi)支內(nèi)容與原借款單上注明的用途是否相符，如不符，有權(quán)拒絕支付。

公司員工因個(gè)人原因需向公司借款的，借款金額不得超過(guò)借款人當(dāng)月工資的總額，歸還日期不得超過(guò)1個(gè)月，特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)部每月底應(yīng)根據(jù)員工欠款情況，列出明細(xì)，報(bào)總經(jīng)理、部門(mén)負(fù)責(zé)人，并發(fā)出催款通知書(shū)，通知借款人限期到財(cái)務(wù)部結(jié)算，逾期仍未報(bào)銷者，則由財(cái)務(wù)部每天按借款總額的1%計(jì)算罰息，并在工資中扣繳。

現(xiàn)金借款審核 公司現(xiàn)金借款賬務(wù)處理篇十二

為了規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)收支行為，明確財(cái)務(wù)收支的審批權(quán)限、程序和責(zé)任，保證學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支行為合法、合理、合規(guī)，結(jié)合我校實(shí)際情況，特制定本制度。

一、財(cái)務(wù)管理體制

學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。

學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支歸口學(xué)校計(jì)劃財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。

二、收入審批制度

1.學(xué)校按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入，各項(xiàng)收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍。

2.在學(xué)校統(tǒng)一收費(fèi)項(xiàng)目之外擬另行收費(fèi)的單位應(yīng)事先提出收費(fèi)申請(qǐng)，送交計(jì)財(cái)處審核并統(tǒng)一報(bào)批。申請(qǐng)內(nèi)容須載明：擬收費(fèi)項(xiàng)目、對(duì)象、標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)（國(guó)家和地方的法律、法規(guī)、政策以及成本核算的論證情況）。經(jīng)計(jì)財(cái)處審核并報(bào)請(qǐng)學(xué)?；蛏霞?jí)主管部門(mén)（物價(jià)部門(mén)）批準(zhǔn)后，擬收費(fèi)項(xiàng)目方為合法收費(fèi)項(xiàng)目。各單位在收費(fèi)時(shí)必須嚴(yán)格按報(bào)批項(xiàng)目、對(duì)象和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，不得突破。

3.凡使用學(xué)校資源、利用學(xué)校名義與他人聯(lián)合開(kāi)展辦學(xué)、租賃、承包、經(jīng)營(yíng)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的單位，事先應(yīng)書(shū)面報(bào)告學(xué)校，經(jīng)批準(zhǔn)后，簽訂的相關(guān)合同應(yīng)交學(xué)校計(jì)財(cái)處備案。并嚴(yán)格遵守學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定。

4.學(xué)校各項(xiàng)收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)“收支兩條線”的政策，任何單位及個(gè)人均不得坐收坐支，不得公款私存和設(shè)小金庫(kù)。未經(jīng)學(xué)校委托，不得代理學(xué)校收費(fèi)。

三、支出審批制度

1.學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)支出必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合本校實(shí)際情況制定開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，但不得違反國(guó)家的法規(guī)政策。

2.學(xué)校一切事業(yè)支出必須按照年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行，任何單位及個(gè)人都無(wú)權(quán)隨意突破預(yù)算計(jì)劃另列支出。若因事業(yè)發(fā)展確需突破預(yù)算或新增項(xiàng)目，應(yīng)由經(jīng)費(fèi)使用單位提出調(diào)增預(yù)算申請(qǐng)，報(bào)協(xié)管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)批準(zhǔn)并根據(jù)金額多少按規(guī)定分別提交學(xué)校辦公會(huì)或黨委會(huì)審批，調(diào)整預(yù)算計(jì)劃后方能執(zhí)行。

3.報(bào)銷審批權(quán)限：

（1）審核：指職能部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)和計(jì)財(cái)處審核人員對(duì)擬開(kāi)支項(xiàng)目的合理、合法性進(jìn)行審核。

（2）審批：計(jì)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人、職能部門(mén)負(fù)責(zé)人、校長(zhǎng)參考“審核”意見(jiàn)進(jìn)行批準(zhǔn)。

①預(yù)算內(nèi)、外資金審批前，先由計(jì)財(cái)處預(yù)審把關(guān)，再逐級(jí)按規(guī)定審批。

②預(yù)算內(nèi)1萬(wàn)元以上，由協(xié)管財(cái)務(wù)副校長(zhǎng)預(yù)審后，再由校長(zhǎng)審批。

③預(yù)算內(nèi)5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）以上，預(yù)算外3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元）以上的，由學(xué)校黨委審批。

4.學(xué)校支出均實(shí)行“一支筆”審批制度。按規(guī)定審批權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)后，分別由計(jì)財(cái)處長(zhǎng)、職能部門(mén)負(fù)責(zé)人、校長(zhǎng)簽字。學(xué)校各單位的行政負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本單位經(jīng)費(fèi)支出的管理和審核，其他人不得越權(quán)代理。若因特殊原因需要他人代理的，應(yīng)事先報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)處備查，否則，計(jì)財(cái)處有權(quán)不予辦理財(cái)務(wù)事務(wù)。

四、幾點(diǎn)說(shuō)明

1.從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。原始憑證不能涂改﹑挖補(bǔ)，如果發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。

2.自制的原始憑證，必須有經(jīng)辦部門(mén)的負(fù)責(zé)人或者由部門(mén)負(fù)責(zé)人指定的人員簽批。

3.原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽名。購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。需要入庫(kù)的實(shí)物，必須填寫(xiě)入庫(kù)驗(yàn)收單，由實(shí)物管理人員驗(yàn)收后在入庫(kù)單上如實(shí)填寫(xiě)實(shí)收數(shù)額，并簽名；不需要入庫(kù)的實(shí)物，除經(jīng)辦人員在憑證上簽章外，必須交給實(shí)物保管人員或者使用人員進(jìn)行驗(yàn)收，由實(shí)物保管人員或者使用人員在憑證上簽名。

4.支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，有經(jīng)辦人員簽名，支付給個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬須附領(lǐng)收人的身份證明（本院人員除外）。

5.經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明文件的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱﹑日期和文號(hào)，以便確認(rèn)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批情況和查閱。

6.計(jì)財(cái)處核銷職工旅差費(fèi)時(shí)，必須以相應(yīng)院領(lǐng)導(dǎo)批示的因公出差審批單為依據(jù)，參加學(xué)術(shù)會(huì)議和學(xué)會(huì)年會(huì)的，必須在學(xué)院內(nèi)做一至二次學(xué)術(shù)報(bào)告，經(jīng)科研處簽章后方可辦理差旅費(fèi)報(bào)銷審批。

（1）學(xué)院中層干部因公出差和其他教職工省內(nèi)、外出差的均需填寫(xiě)《中層干部因公出差審批單》或《教職工省內(nèi)、外出差審批單》。黨務(wù)系列副處級(jí)以上干部，分管校領(lǐng)導(dǎo)同意，報(bào)請(qǐng)黨委書(shū)記批準(zhǔn)后，方可出行。行政系列副處級(jí)以上干部和其他教職工省外出差的，分管校領(lǐng)導(dǎo)同意，均需報(bào)請(qǐng)校長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可出行。正處級(jí)以上干部出省的，需同時(shí)報(bào)知黨委書(shū)記。公出人員必須乘坐旅游號(hào)列車(chē)﹑飛機(jī)等交通工具的，還須爭(zhēng)得主管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)同意。

（2）學(xué)院其他教職工因公在省內(nèi)出差的，須經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)同意，報(bào)請(qǐng)協(xié)管財(cái)務(wù)的副校長(zhǎng)批準(zhǔn)后，方可出行。

7.學(xué)校各部門(mén)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)﹑經(jīng)濟(jì)合同﹑承包協(xié)議和預(yù)（決）算等必須在學(xué)校的領(lǐng)導(dǎo)下，由計(jì)財(cái)處、監(jiān)審處和有關(guān)部門(mén)共同參與完成，講究投資效益，實(shí)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。

8.凡列入《政府集中采購(gòu)目錄》的事項(xiàng)，必須附有政府采購(gòu)手續(xù)。

五、本制度由學(xué)校計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)解釋。

六、本制度從公布之日起執(zhí)行。

現(xiàn)金借款審核 公司現(xiàn)金借款賬務(wù)處理篇十三

為了加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理，健全會(huì)計(jì)檔案工作制度，根據(jù)xxx財(cái)政部、國(guó)家xxx頒發(fā)的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，特制定本辦法：

因此必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案的管理，建立和健全會(huì)計(jì)檔案的立卷歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，切實(shí)把會(huì)計(jì)檔案管好。

當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)會(huì)部門(mén)保管一年，第二年上半年應(yīng)由財(cái)會(huì)部門(mén)編造清冊(cè)移交檔案室保管。

1、會(huì)計(jì)報(bào)表2、會(huì)計(jì)帳簿3會(huì)計(jì)憑證

實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，年末必須將本年帳套數(shù)據(jù)軟盤(pán)備份，每份數(shù)據(jù)均要備份二份，異地保管在指定的保管柜內(nèi)。

1、分類：一般按年度形成分類，即首先按會(huì)計(jì)年度分開(kāi)，然后按“類別名稱”將會(huì)計(jì)檔案分為報(bào)表、帳簿、憑證三大類。

帳?。阂话闶且槐緸橐痪恚▋?cè)），即一個(gè)保管單位?；铐?yè)帳應(yīng)抽出空白頁(yè)，再按會(huì)計(jì)科目順序裝訂成冊(cè)，并加具帳簿封面。

憑證：按會(huì)計(jì)憑證的材料形成時(shí)間為順序，連同所附的原始憑證，按日、旬、月的先后整理裝訂成冊(cè)，年內(nèi)連續(xù)編號(hào)共幾冊(cè)，并填寫(xiě)封面和備注。每?jī)?cè)厚度要適中，裝訂線處要封角并由立卷人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章，履行簽封手續(xù)，以示負(fù)責(zé)。

報(bào)表：按年報(bào)、季報(bào)、月報(bào)、旬報(bào)等分別組成保管單位，可按文書(shū)立卷要求進(jìn)行，卷內(nèi)目錄一般填到月或季表類型。

2、組卷：

會(huì)計(jì)憑證中工資清單簽名的一頁(yè)，應(yīng)按月、按年歸入到當(dāng)年度的文書(shū)檔案中去，屬長(zhǎng)期保管。

3、卷內(nèi)排列：一般應(yīng)按會(huì)計(jì)材料形成時(shí)間順序排列，報(bào)表卷內(nèi)文字材料（如決算說(shuō)明等）在前，表格在后。

4、編頁(yè)號(hào)：只編有效頁(yè)號(hào)，一頁(yè)一號(hào)，活頁(yè)空帳頁(yè)要抽出。

5、裝訂：應(yīng)拆除所有金屬物，對(duì)已損壞的會(huì)計(jì)材料要進(jìn)行裱糊，缺少裝訂線的要加邊。

現(xiàn)金借款審核 公司現(xiàn)金借款賬務(wù)處理篇十四

第一條 為加強(qiáng)現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，根據(jù)國(guó)家《現(xiàn)金管理暫行條例》，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。

第三條 開(kāi)戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1。職工工資、津貼，個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。

2。根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。

3。各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。

4。向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。

5。出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

6。結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

7。中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

第四條 前款結(jié)算起點(diǎn)定為1 000元。結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定，報(bào)xxx備案。

第五條 超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開(kāi)戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

第六條 轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。在銷售活動(dòng)中，不得對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。

第七條 開(kāi)戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開(kāi)戶單位3~5天的日常零星開(kāi)支所需的庫(kù)存現(xiàn)金限額。

第八條 集中銀行，是指通過(guò)設(shè)立多個(gè)策略性的收款中心來(lái)代替通常在公司總部設(shè)立的單一收款中心，以加速賬款回收的一種方法。其目的是縮短從顧客寄出賬款到現(xiàn)金收入企業(yè)賬戶這一過(guò)程的時(shí)間。

1。具體做法是：

（1）企業(yè)以服務(wù)地區(qū)和各銷售區(qū)的賬單數(shù)量為依據(jù)，設(shè)立若干收款中心，并指定一個(gè)收款中心（通常是設(shè)在公司總部所在地的收賬中心）的賬戶為集中銀行。

（2）公司通知客戶將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部。

（3）收款中心將每天收到的貨款存到當(dāng)?shù)劂y行，然后再把多余的現(xiàn)金從地方銀行匯入集中銀行——公司開(kāi)立的主要存款賬戶的商業(yè)銀行。

2。設(shè)立集中銀行主要有以下優(yōu)點(diǎn)：

（1）賬單和貨款郵寄時(shí)間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地區(qū)顧客，與由總部寄發(fā)賬單相比，顧客能較早收到賬單。顧客付款時(shí)，貨款郵寄到最近的收款中心，通常也比直接郵往總公司所需時(shí)間短。

（2）支票兌現(xiàn)的時(shí)間可縮短。收款中心收到顧客匯來(lái)的支票存入該地區(qū)的地方銀行，而支票的付款銀行通常也在該地區(qū)內(nèi)，因而支票兌現(xiàn)較方便。

3。但集中銀行也有如下缺點(diǎn)：

（1）每個(gè)收款中心的.地方銀行都要求有一定的補(bǔ)償余額，而補(bǔ)償余額是一種閑置的不能使用的資金。開(kāi)設(shè)的中心越多，補(bǔ)償余額也越多，閑置的資金也越多。

（2）設(shè)立收款中心需要一定的人力和物力，花費(fèi)較多。所以，財(cái)務(wù)主管在決定采用集中銀行時(shí)，不可忽略這兩個(gè)缺陷。

第九條 鎖箱系統(tǒng)是通過(guò)承租多個(gè)郵政信箱，以縮短從收到顧客付款到存入當(dāng)?shù)劂y行的時(shí)間的一種現(xiàn)金管理辦法。

采用鎖箱系統(tǒng)的具體做法是：

（1）在業(yè)務(wù)比較集中的地區(qū)租用當(dāng)?shù)丶渔i的專用郵政信箱。

（2）通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。

（3）授權(quán)公司郵政信箱所在地的開(kāi)戶行，每天數(shù)次收取郵政信箱的匯款并存入公司賬戶，然后將扣除補(bǔ)償余額以后的現(xiàn)金及一切附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續(xù)。

第十條 采用鎖箱系統(tǒng)的優(yōu)點(diǎn)是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續(xù)的時(shí)間，即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時(shí)間差距消除了。這種方法的主要缺點(diǎn)是需要支付額外的費(fèi)用。由于銀行提供多項(xiàng)服務(wù)，因此要求有相應(yīng)的報(bào)酬。這種費(fèi)用支出一般來(lái)說(shuō)與存入支票張數(shù)成一定比例。所以，如果平均匯款數(shù)額較小，采用鎖箱系統(tǒng)并不一定有利。

第十一條 企業(yè)是否采用鎖箱系統(tǒng)方法，要看節(jié)約資金帶來(lái)的收益與額外支出的費(fèi)用哪個(gè)更小。如果增加的費(fèi)用支出比收益小，則可采用該系統(tǒng)；反之，就不宜采用。

第十二條 企業(yè)應(yīng)定期組織庫(kù)存現(xiàn)金的盤(pán)點(diǎn)，通常包括對(duì)已收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金等的盤(pán)點(diǎn)。盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金的步驟是：

1。在進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)前，應(yīng)由出納員將現(xiàn)金集中起來(lái)存入保險(xiǎn)柜。必要時(shí)可以加封，然后由出納員按已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證逐筆登賬，如企業(yè)現(xiàn)金存放部門(mén)有兩處或兩處以上者，應(yīng)同時(shí)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。

2。由出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬結(jié)出現(xiàn)金余額。

3。盤(pán)點(diǎn)保險(xiǎn)柜的現(xiàn)金實(shí)存數(shù)，同時(shí)編制“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”，分幣種面值列示盤(pán)點(diǎn)金額。

4。資產(chǎn)負(fù)債表日后進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)，應(yīng)調(diào)整至資產(chǎn)負(fù)債表日的金額。

5。盤(pán)點(diǎn)金額與現(xiàn)金日記賬余額進(jìn)行核對(duì)，如有差異，應(yīng)查明原因，并作出記錄或適當(dāng)調(diào)整。

第十三條 若有沖抵庫(kù)存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報(bào)銷的原始憑證，應(yīng)在“庫(kù)存現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”中注明或做出必要的調(diào)整。

第十四條 現(xiàn)金預(yù)算是良好現(xiàn)金流量管理的一個(gè)非常重要的部分?，F(xiàn)金預(yù)算要做好以下幾個(gè)方面：

1。確保在需要現(xiàn)金時(shí)有可供使用的現(xiàn)金。

2。在正常時(shí)期識(shí)別出現(xiàn)金短缺，以采用適當(dāng)?shù)难a(bǔ)救措施。

3。發(fā)現(xiàn)多余現(xiàn)金，在必要時(shí)將它們轉(zhuǎn)移投資到可以賺取滿意回報(bào)的地方。

第十五條 現(xiàn)金預(yù)算是用預(yù)定數(shù)字編制的，它記錄該月將要流進(jìn)或流出的現(xiàn)金。為了做到這一點(diǎn)，應(yīng)將供應(yīng)者或客戶允許的信貸期限考慮在內(nèi)。例如本月出售了商品或本期應(yīng)收到股息等本身并不真正要緊，要緊的是什么時(shí)候能真正從銷售或股利中收到這筆現(xiàn)金。因而，非現(xiàn)金科目就不包括在現(xiàn)金預(yù)算內(nèi)。

第十六條 現(xiàn)金預(yù)算僅涉及該期現(xiàn)金的實(shí)際流入和流出，即現(xiàn)金的實(shí)際物理運(yùn)動(dòng)。然而，交易與損溢賬戶涉及那些未包括在現(xiàn)金預(yù)算中的科目，也要予以特別關(guān)注。

現(xiàn)金借款審核 公司現(xiàn)金借款賬務(wù)處理篇十五

第一條 為規(guī)范總公司機(jī)關(guān)現(xiàn)金使用、管理，明確使用范圍，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和總公司機(jī)關(guān)實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條 總公司機(jī)關(guān)任何部門(mén)、個(gè)人都必須自覺(jué)遵守，嚴(yán)格執(zhí)行本制度的相關(guān)規(guī)定。

第三條 總公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理總公司機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)收支。

第四條 本制度所指現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣資金。

第五條 總公司機(jī)關(guān)各部門(mén)的現(xiàn)金收入須及時(shí)送交財(cái)務(wù)部報(bào)賬，嚴(yán)禁各部門(mén)截留收入或坐支現(xiàn)金。

第六條 堅(jiān)持收、支兩條線，總公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科收入的現(xiàn)金、結(jié)算票據(jù)應(yīng)及時(shí)存入銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。

第七條 嚴(yán)禁將收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義儲(chǔ)蓄，嚴(yán)禁保留賬外公款和私設(shè)“小金庫(kù)”。

第八條 總公司機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)支出，原則上凡金額在1000元以上的，一律使用支票轉(zhuǎn)賬結(jié)算，有特殊情況須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后，方可支付現(xiàn)金。

第九條 現(xiàn)金支付手續(xù)要齊全，報(bào)銷單據(jù)正確合法。經(jīng)辦人員應(yīng)在主管領(lǐng)導(dǎo)同意、總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后后方可報(bào)銷。

第十條 下列業(yè)務(wù)可以支付現(xiàn)金：

1。 員工工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利費(fèi)用；

2。 出差人員差旅費(fèi)；

3。 采購(gòu)辦公用品或其他物品，金額在使用支票結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的；

4。 業(yè)務(wù)活動(dòng)的零星支出；

5。 確需現(xiàn)金支付的其他支出。

第十一條 嚴(yán)格審查采購(gòu)物品化整為零、在結(jié)算起點(diǎn)以下的現(xiàn)金支付。嚴(yán)禁謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。

第十二條 因公外出人員攜帶必要的現(xiàn)金要填寫(xiě)借款借據(jù)，并由總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可支付。

外出人員返回后應(yīng)在當(dāng)月15日或25日前報(bào)銷，不允許長(zhǎng)期借款。

報(bào)銷時(shí)必須按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)支付，同時(shí)，認(rèn)真核實(shí)車(chē)船票和住宿費(fèi)，檢查發(fā)票是否注明每天每人住宿標(biāo)準(zhǔn)，未注明和發(fā)票填寫(xiě)項(xiàng)目不全及超標(biāo)準(zhǔn)住宿的不予報(bào)銷。

第十三條 大學(xué)生探親途中從公司到家往返交通費(fèi)用給與報(bào)銷，并執(zhí)行以下報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：長(zhǎng)途交通費(fèi)限報(bào)火車(chē)硬座票、輪船四等艙票和長(zhǎng)途汽車(chē)票（乘坐長(zhǎng)途汽車(chē)特指火車(chē)不方便到達(dá)的地方）；短途交通費(fèi)限報(bào)公共汽車(chē)票（包括小公共汽車(chē)），其他交通費(fèi)不予報(bào)銷。報(bào)銷時(shí)須本人提供相應(yīng)車(chē)票證明，無(wú)車(chē)票或車(chē)票超標(biāo)準(zhǔn)不予報(bào)銷。

第十四條 簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)賬支票時(shí)應(yīng)建立支票領(lǐng)用登記手續(xù)，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)報(bào)銷發(fā)票，以注銷登記記錄。

第十五條 嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票，遠(yuǎn)期支票及空白支票。

第十六條 總公司機(jī)關(guān)經(jīng)理辦、行政科、食堂按核定標(biāo)準(zhǔn)設(shè)立備用金，不包括在庫(kù)現(xiàn)金限額內(nèi)。其他部門(mén)因業(yè)務(wù)需要備用金的，應(yīng)報(bào)總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批并報(bào)財(cái)務(wù)執(zhí)行。

第十七條 總公司機(jī)關(guān)經(jīng)理辦的備用金標(biāo)準(zhǔn)暫定為5000元，行政科為2000元。

第十八條 各部門(mén)備用金應(yīng)由報(bào)賬員負(fù)責(zé)專人管理，并應(yīng)采取有效措施防止被盜、遺失，并做好盤(pán)點(diǎn)工作。

第十九條 備用金為各相關(guān)部門(mén)日常小額開(kāi)支的周轉(zhuǎn)金，主要用于差旅費(fèi)、按規(guī)定批準(zhǔn)的臨時(shí)人員勞務(wù)費(fèi)、1000元以內(nèi)的零星購(gòu)置費(fèi)、小額接待費(fèi)等。

第二十條 報(bào)賬員須嚴(yán)格按規(guī)定支付方式使用備用金。對(duì)于已發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，報(bào)賬員應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)科報(bào)賬以補(bǔ)足備用金。

第二十一條 報(bào)賬員應(yīng)于每月末編制備用金盤(pán)存表，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后報(bào)送財(cái)務(wù)科。

第二十二條 總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)科應(yīng)監(jiān)督備用金的安全完整，并不定期檢查備用金使用情況。

第二十三條 財(cái)務(wù)科每年年初根據(jù)總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的批示向各相關(guān)部門(mén)發(fā)放備用金，年底各相關(guān)部門(mén)報(bào)賬員到財(cái)務(wù)科核銷。

第五章 庫(kù)存現(xiàn)金管理

第二十四條 庫(kù)存現(xiàn)金限額原則上以滿足總公司機(jī)關(guān)3～5天日常零星開(kāi)支為標(biāo)準(zhǔn)，超過(guò)限額的部分應(yīng)及時(shí)存入銀行。

第二十五條 庫(kù)存現(xiàn)金、現(xiàn)金支票及轉(zhuǎn)賬支票由出納保管，銀行預(yù)留印鑒應(yīng)由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)保管。

第二十六條 財(cái)務(wù)室應(yīng)將各種結(jié)算憑證及金融券物存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。保險(xiǎn)柜應(yīng)打亂密碼，鑰匙隨身攜帶，人離門(mén)鎖，防盜防失。

第二十七條 庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符，出納人員發(fā)現(xiàn)賬款不符應(yīng)及時(shí)向總公司機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并追查原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。

第二十八條 嚴(yán)禁私人借用公款，嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，更不得挪用現(xiàn)金。

第二十九條 財(cái)務(wù)室不準(zhǔn)替私人存放現(xiàn)金，防止發(fā)生意外。

第三十條 財(cái)務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照銀行支付結(jié)算辦法及相關(guān)制度的規(guī)定開(kāi)立存款賬戶，并由出納負(fù)責(zé)管理。

第三十一條 出納應(yīng)不定期或定期與銀行對(duì)賬，并于每月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保數(shù)額相符。若發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，追究相關(guān)人員責(zé)任。

第三十二條 不準(zhǔn)擅自租借銀行賬號(hào)給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。

第三十三條 財(cái)務(wù)科應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)建立、健全現(xiàn)金賬目。登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬的人員嚴(yán)禁登記總賬。

第三十四條 出納應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)票據(jù)，編制記賬憑證，并逐筆登記現(xiàn)金收付情況，做到賬目日清月結(jié)，確保賬款相符。

第三十五條 出納應(yīng)予每月月末核對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)，并及時(shí)催查清理。

第三十六條 記賬時(shí)應(yīng)再一次嚴(yán)格審核憑證，嚴(yán)禁用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證登記入賬。

第三十七條 出納與會(huì)計(jì)應(yīng)定期于每月15日、25日結(jié)賬日核對(duì)現(xiàn)金、銀行日記賬與總賬，確保賬賬相符。

第三十八條 對(duì)違反本辦法造成公司損失的，視其情節(jié)輕重，給予相關(guān)人員行政處罰和經(jīng)濟(jì)賠償。情節(jié)十分惡劣的，報(bào)送公安機(jī)關(guān)。

第三十九條 凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫(kù)存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫(kù)，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，除給有關(guān)財(cái)務(wù)處分外，視其情節(jié)輕重分別給予違紀(jì)金額10%～30%的罰款。

第四十條 所有罰款一律上繳總公司機(jī)關(guān)。

第四十一條 本制度由總公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科制定，經(jīng)總公司機(jī)關(guān)經(jīng)理辦公會(huì)審批通過(guò)。

第四十二條 本制度由總公司機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。

第四十二條 本制度從 年 月 日起執(zhí)行。

現(xiàn)金借款審核 公司現(xiàn)金借款賬務(wù)處理篇十六

為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，合理使用資金，提高辦公效率，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)章制度和實(shí)際情況，制定本辦法。

一、借款；借款主指公司各部門(mén)為經(jīng)營(yíng)或管理需要，需墊支或?qū)ν庵Ц兜?，尚無(wú)正規(guī)發(fā)票的款項(xiàng)，分為現(xiàn)金借款和票據(jù)借款。

1、現(xiàn)金借款；借款人應(yīng)提前半天通知財(cái)會(huì)部門(mén)，將借款單經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后，根據(jù)金額大小分別簽字?，F(xiàn)金借款應(yīng)嚴(yán)格按現(xiàn)金使用范圍借支。流程圖附下：

2、票據(jù)借款；票據(jù)是特指支票、匯票、電匯、銀行承兌等銀行票據(jù);除必須支付現(xiàn)金的款項(xiàng)外，公司的對(duì)外支付，原則上均應(yīng)以票據(jù)支付。借款單注明借款事由，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后，依照有無(wú)合同等不同情況分別辦理審批手續(xù)。流程圖附下；

二、報(bào)銷

1、通訊費(fèi)及市內(nèi)交通費(fèi)的報(bào)銷；此兩項(xiàng)費(fèi)用是指員工每月可憑票報(bào)銷的移動(dòng)電話費(fèi)和市內(nèi)。兩項(xiàng)費(fèi)用具體的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，參照公司制定的有關(guān)規(guī)定;這兩項(xiàng)費(fèi)用的報(bào)銷，各部門(mén)必須指定專人到財(cái)會(huì)部辦理。該辦法實(shí)施時(shí)，各部門(mén)指定專人的姓名填列在本稿所附表格里。流程及表格附后；

流程圖；

表格；

部門(mén)指定人部門(mén)指定人部門(mén)指定人

行政部市場(chǎng)部voip事業(yè)部

人力資源部寬帶社區(qū)部客戶服務(wù)中心

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部大客戶部管理信息部

現(xiàn)金借款審核 公司現(xiàn)金借款賬務(wù)處理篇十七

第一章 總則

第一條 為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)收支審批、審核手續(xù)，明確財(cái)務(wù)責(zé)任，保證學(xué)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支行為的真實(shí)、合法、合理、合規(guī)、高效，根據(jù)《xxx會(huì)計(jì)法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和《高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》的要求，結(jié)合我院實(shí)際制定本制度。

第二條 學(xué)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支應(yīng)符合國(guó)家及財(cái)政稅務(wù)部門(mén)制定的有關(guān)政策法規(guī)和規(guī)章制度，按學(xué)院年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行。

第三條 學(xué)院財(cái)務(wù)管理工作執(zhí)行黨委領(lǐng)導(dǎo)下的校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、強(qiáng)化監(jiān)督、責(zé)任明確”的財(cái)務(wù)制度。

第四條 學(xué)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支歸口學(xué)院計(jì)劃財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。

第二章 財(cái)務(wù)收入

第五條 學(xué)院按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入，各項(xiàng)收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和收費(fèi)范圍，并使用合法的票據(jù)，實(shí)行“收支兩條線”，統(tǒng)一納入財(cái)務(wù)管理。

第六條 在學(xué)院統(tǒng)一收費(fèi)項(xiàng)目之外擬新增收費(fèi)項(xiàng)目的部門(mén)應(yīng)事先提出收費(fèi)申請(qǐng)，送交計(jì)劃財(cái)務(wù)處審核并統(tǒng)一報(bào)批。申請(qǐng)內(nèi)容須載明：擬收費(fèi)項(xiàng)目、對(duì)象、標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)（如國(guó)家和地方的法律、法規(guī)、政策以及成本核算的論證情況）。經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)處審核并報(bào)請(qǐng)上級(jí)價(jià)格主管部門(mén)批準(zhǔn)后實(shí)施。

第七條 凡使用學(xué)院資源、利用學(xué)院名義與他人聯(lián)合開(kāi)展辦學(xué)、租賃、承包、經(jīng)營(yíng)等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的部門(mén)，事先應(yīng)書(shū)面報(bào)告相關(guān)部門(mén)，經(jīng)批準(zhǔn)后，簽訂的相關(guān)合同應(yīng)交學(xué)院計(jì)劃財(cái)務(wù)處備案，以備核算。

第八條 學(xué)院的各項(xiàng)收入，包括財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、捐贈(zèng)收入、固定資產(chǎn)及材料處置變價(jià)收入、賠償收入、出售廢品收入、房屋場(chǎng)地租賃收入、教室會(huì)場(chǎng)出借收入等，由各職能部門(mén)負(fù)責(zé)落實(shí)，統(tǒng)一繳學(xué)院計(jì)劃財(cái)務(wù)處入賬。所有收入必須按財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，納入學(xué)院財(cái)務(wù)預(yù)算，統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定，嚴(yán)禁公款私存、賬外賬和“小金庫(kù)”。未經(jīng)學(xué)院批準(zhǔn)和委托，不得代理學(xué)院收費(fèi)。

第九條 鼓勵(lì)各系、各部門(mén)積極爭(zhēng)取項(xiàng)目資金，爭(zhēng)取來(lái)的項(xiàng)目資金專款專用，學(xué)院在事業(yè)經(jīng)費(fèi)中視具體情況安排相應(yīng)經(jīng)費(fèi)配套，用于爭(zhēng)取項(xiàng)目所需費(fèi)用開(kāi)支。

第三章 經(jīng)費(fèi)支出審批原則

第十條 根據(jù)“保證重點(diǎn)、兼顧一般”的原則，學(xué)院經(jīng)費(fèi)支出安排要向教學(xué)、科研和專業(yè)/課程建設(shè)傾斜，保障基本支出，從緊控制學(xué)院行政、消費(fèi)性支出。

第十一條 學(xué)院各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批經(jīng)費(fèi)支出，要以學(xué)院下達(dá)各部門(mén)的預(yù)算項(xiàng)目、額度為基準(zhǔn)，未經(jīng)預(yù)算調(diào)整和審批程序，不得審批超預(yù)算和無(wú)預(yù)算項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)。

第十二條 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)在審批經(jīng)費(fèi)支出時(shí)，要嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和學(xué)院的規(guī)章制度，堅(jiān)持?？顚Ｓ煤拖嚓P(guān)的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，并對(duì)所審批經(jīng)費(fèi)內(nèi)容的真實(shí)性、合理性、合法性、合規(guī)性和效益性負(fù)責(zé)。

第十三條 計(jì)劃財(cái)務(wù)處對(duì)開(kāi)支事項(xiàng)的合法性、合規(guī)性進(jìn)行審核，未按規(guī)定履行審批手續(xù)或雖已履行了審批手續(xù)的經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)處審核后，如有不符合國(guó)家和學(xué)院有關(guān)規(guī)定的，不予受理。

第四章 財(cái)務(wù)支出審批

第十四條 報(bào)銷審批權(quán)限：

（一）根據(jù)年度財(cái)務(wù)預(yù)算，列入年度財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)的項(xiàng)目，并在預(yù)算額度內(nèi)開(kāi)支的經(jīng)費(fèi)，按以下權(quán)限審批：

部門(mén)包干基本支出經(jīng)費(fèi)包括辦公經(jīng)費(fèi)、學(xué)生管理及活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、實(shí)驗(yàn)、實(shí)習(xí)、實(shí)訓(xùn)經(jīng)費(fèi)、差旅、培訓(xùn)費(fèi)和專業(yè)（課程）建設(shè)費(fèi)等按照開(kāi)支范圍及工作進(jìn)度，由部門(mén)統(tǒng)籌安排使用，單筆支出在5000元以下由部門(mén)負(fù)責(zé)人根據(jù)學(xué)院批準(zhǔn)的預(yù)算支出范圍及控制數(shù)額內(nèi)審批、計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審批報(bào)銷；單筆支出在5000-10000元的需黨政聯(lián)簽，計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人審批，單筆支出在10000元及以上的需報(bào)主管院領(lǐng)導(dǎo)審批。

專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)制，經(jīng)費(fèi)支出由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人、主管項(xiàng)目院領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)、院長(zhǎng)審批（10000元以下由主管項(xiàng)目院領(lǐng)導(dǎo)審簽，10000-30000元由主管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審簽，30000-100000元由院長(zhǎng)審簽）。100000元及以上項(xiàng)目按照“三重一大”制度實(shí)施。各項(xiàng)目應(yīng)建立經(jīng)費(fèi)使用臺(tái)賬，從嚴(yán)控制，并接受財(cái)務(wù)審計(jì)。

（二）超年度100000元以下的預(yù)算外經(jīng)費(fèi)，首先應(yīng)有使用或管理部門(mén)提出意見(jiàn)及經(jīng)費(fèi)預(yù)算，經(jīng)主管院領(lǐng)導(dǎo)、主管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審核后，報(bào)院長(zhǎng)審批；100000元及以上的需報(bào)院黨委會(huì)研究；批準(zhǔn)后按年度預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)審批流程報(bào)銷。

第十五條 為加強(qiáng)內(nèi)部控制，提高資金使用效益，100000元以上的項(xiàng)目開(kāi)支（指單體采購(gòu)、單項(xiàng)建設(shè)等支出）必須進(jìn)行論證。

第十六條 按規(guī)定應(yīng)報(bào)主管部門(mén)或財(cái)政部門(mén)審批的還需報(bào)相關(guān)部門(mén)審批，不得擅自辦理收支。

第十七條 學(xué)院支出實(shí)行“一支筆”審批制度。按報(bào)銷審批權(quán)限辦理。學(xué)院各部門(mén)的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門(mén)經(jīng)費(fèi)支出的管理和審核，其他人不得越權(quán)代理。若因特殊原因需要他人代理的，應(yīng)事先報(bào)學(xué)院計(jì)劃財(cái)務(wù)處備查，否則，計(jì)劃財(cái)務(wù)處有權(quán)不予辦理財(cái)務(wù)事務(wù)。

第十八條 學(xué)院設(shè)備采購(gòu)、工程類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的開(kāi)支，應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定納入政府采購(gòu)程序，實(shí)行規(guī)范化管理； 學(xué)院維修項(xiàng)目，原則上應(yīng)在工程完工一個(gè)月內(nèi)辦理決算，結(jié)清所有財(cái)務(wù)手續(xù)。若未及時(shí)辦理決算，計(jì)劃財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕辦理下一項(xiàng)目的支付手續(xù)。

第十九條 計(jì)劃財(cái)務(wù)處認(rèn)為有必要提請(qǐng)?jiān)侯I(lǐng)導(dǎo)審批的事項(xiàng)，不在此限。

第五章 財(cái)務(wù)支出監(jiān)督

第二十條 學(xué)院的財(cái)務(wù)人員有權(quán)按照《會(huì)計(jì)法》及其它有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。對(duì)于違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及學(xué)院財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行為，學(xué)院財(cái)務(wù)人員有權(quán)提出意見(jiàn)并拒絕報(bào)銷。同時(shí)計(jì)劃財(cái)務(wù)處對(duì)學(xué)院的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查分析，并將決算情況反饋給各系（部），將相關(guān)經(jīng)費(fèi)使用情況匯總給紀(jì)檢監(jiān)察室，同時(shí)向院長(zhǎng)和院黨委匯報(bào)。

第二十一條 紀(jì)檢監(jiān)察室對(duì)各項(xiàng)支出進(jìn)行如下監(jiān)督：

是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、上級(jí)主管部門(mén)和學(xué)院有關(guān)規(guī)定的開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；

有無(wú)轉(zhuǎn)移、虛列虛報(bào)、違反規(guī)定發(fā)放錢(qián)物和其他違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題；

各類專項(xiàng)資金是否?？顚Ｓ?，核算是否合規(guī)，有無(wú)擠占挪用等問(wèn)題；

各項(xiàng)支出所取得的使用效益如何，有無(wú)投資失誤或損失浪費(fèi)等問(wèn)題。

第六章 附則

第二十二條 以上規(guī)定中若國(guó)家另有規(guī)定的，按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。

第二十三條 本制度自印發(fā)之日起施行。原《財(cái)務(wù)收支審批制度（試行）》同時(shí)廢止，未盡事項(xiàng)由計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

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現(xiàn)金借款審核 公司現(xiàn)金借款賬務(wù)處理篇十八

1.審批原則：所有的借款必須按照公司授權(quán)管理規(guī)定，經(jīng)辦人填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)審核和總經(jīng)理審批后方可借款。

2.借款原則：各項(xiàng)費(fèi)用支出性借款須執(zhí)行“上款不清、下款不借”管控原則，特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理特批方可付款。

3.清償原則：所借款項(xiàng)需在拿到付款票據(jù)后盡快到財(cái)務(wù)辦理核銷手續(xù)，長(zhǎng)期惡意掛賬不還的，經(jīng)相關(guān)負(fù)責(zé)人同意可以從其工資中扣除。

借款用途分類

借款是指為公司開(kāi)展經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)而發(fā)生的借款；按其具體用途分為：日常備用金借款、公務(wù)借款、及其他特殊用途借款等。

借款適用條件

1.符合上述借款用途的，需通過(guò)先預(yù)支資金再核銷的方式。

2.借款人必須為公司在職員工。

借款一般規(guī)定

1.借款人只能在其所屬職責(zé)相關(guān)范圍內(nèi)進(jìn)行借款。

2.在發(fā)生各類借款時(shí)必須填寫(xiě)《借款單》。

3.借款的審核及審批需按授權(quán)進(jìn)行，對(duì)借款單內(nèi)容填列不完整，或未按授權(quán)進(jìn)行審批的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕借款。

4.借款項(xiàng)目金額必須在預(yù)算及資金計(jì)劃的范圍內(nèi)，對(duì)于預(yù)算外或超額度的借款，在沒(méi)有特殊授權(quán)審批的前提下，不得借款。

5.借款可通過(guò)償還貨幣資金和發(fā)票報(bào)銷的形式進(jìn)行核銷。

6.財(cái)務(wù)出納需按月以郵件或短信的形式告知借款人的借款余額，以催促還款或核銷，便于雙方核對(duì)確認(rèn)。

7.員工在離職時(shí)，會(huì)計(jì)必須在離職單上簽字，以確認(rèn)是否存在借款。

8.借款的清償原則會(huì)計(jì)按月統(tǒng)計(jì)員工借款情況，掛賬6個(gè)月以上未核銷的，會(huì)計(jì)打印借款余額表與借款人核實(shí)，總經(jīng)理簽批同意后，由會(huì)計(jì)按照未還款金額在當(dāng)月工資扣除，當(dāng)月不足以抵扣的，次月扣除，以此類推。

9.借款時(shí)，有具體開(kāi)支清單的，還需提供打印版申請(qǐng)金額明細(xì)。

1、經(jīng)辦人填寫(xiě)借款單，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

2、會(huì)計(jì)審核。

3、總經(jīng)理審批簽字。

4、出納付款。

5、經(jīng)辦人索回票據(jù)，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷單，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

6、會(huì)計(jì)審核。

7、總經(jīng)理審批簽字。

8、出納付（收）款，多退少補(bǔ)。

現(xiàn)金借款審核 公司現(xiàn)金借款賬務(wù)處理篇十九

為規(guī)范借款

管理，減少資金不合理占用，規(guī)避借款壞帳損失風(fēng)險(xiǎn)，特制訂本規(guī)定。

本公司全體員工

借款按性質(zhì)和用途不同分為：?jiǎn)T工因私借款、員工因公借款、員工備用周轉(zhuǎn)金借款。具體管理規(guī)定如下：

第一條、員工因私借款：

（1）正常上班員工因私借款：

借款規(guī)定：原則上不對(duì)個(gè)人借款，對(duì)于試用期員工公司不給予借款，轉(zhuǎn)正后員工確因經(jīng)濟(jì)困難需預(yù)支工資的，由借款人出具書(shū)面申請(qǐng)，所在部門(mén)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)，報(bào)人事行政部確認(rèn)登記，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后，借款人憑借款單辦理借款業(yè)務(wù)，所借款額不應(yīng)超過(guò)借款人月份應(yīng)得工資的50%。另外由于員工特殊原因需要借款且數(shù)額較大時(shí)，在履行以上相關(guān)借款手續(xù)的同時(shí)還必須找其部門(mén)負(fù)責(zé)人/公司領(lǐng)導(dǎo)或其它同事給予擔(dān)保，并約定還款期限，且最高限額不得超過(guò)10000元人民幣。

借款管理：?jiǎn)T工個(gè)人私用借款原則上在工資發(fā)放時(shí)予以扣除，但對(duì)于特殊借款無(wú)法一次扣除時(shí)，應(yīng)按借款時(shí)約定還款規(guī)定分批從個(gè)人工資中扣除。對(duì)于數(shù)額較大的特殊借款如借款人無(wú)法按期償還的則直接由其擔(dān)保人負(fù)責(zé)償還。由于因相關(guān)責(zé)任人工作疏忽，造成借款人的借款無(wú)法收回的，由直接責(zé)任人承擔(dān)該損失。

（2）在職正常上班員工非正常借款：

借款規(guī)定：在職正常上班員工因受工傷或其它突發(fā)事件，需從公司暫借款項(xiàng)，經(jīng)公司確認(rèn)可以借支的。

借款管理：?jiǎn)T工因工傷或其它突發(fā)事件借款，借款時(shí)由借款人親自開(kāi)具借條單的，如特殊原因（如工傷等）無(wú)法親自書(shū)寫(xiě)可由公司指定的業(yè)務(wù)處理責(zé)任人暫借，待該款項(xiàng)受用員工有能力書(shū)寫(xiě)時(shí)，按其實(shí)際受用公司款額，自行開(kāi)具借款單交由公司指定業(yè)務(wù)處理責(zé)任人撤換借條。具體分如下情況處理：

①工傷借款：如果受工傷員工因客觀原因不能親自開(kāi)具借款單或拒不開(kāi)具借款單的，則公司指定的業(yè)務(wù)處理責(zé)任人為其代借的用于其本人醫(yī)療費(fèi)的借款單，經(jīng)公司人事行政部確認(rèn)（憑醫(yī)院交款押金單確認(rèn)）后，財(cái)務(wù)部可計(jì)入借款受用人名下；待工傷事故處理完成后，按公司工傷事故管理規(guī)定確定其責(zé)任歸屬后由相關(guān)責(zé)任人償還。（公司工傷管理部門(mén)須按正常的工傷事故申報(bào)流程并按照公司規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)，并出具工傷事故處理結(jié)果報(bào)告單。屬公司責(zé)任的該工傷借款應(yīng)直接轉(zhuǎn)入公司，由公司償還；屬當(dāng)事人責(zé)任的，其借款應(yīng)由當(dāng)事人償還。）

②其它突發(fā)事件借款：在職員工因其它突發(fā)情況或非工傷住院發(fā)生借款。如是員工本人借款，按前述正常上班員工私用借款規(guī)定操作。

第二條、員工因公借款

堅(jiān)持“先預(yù)算后開(kāi)支”的費(fèi)用控制制度。各部門(mén)應(yīng)對(duì)本部門(mén)的費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算，做出年計(jì)劃、月計(jì)劃、周計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部及總經(jīng)理審批，并嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行，不得超支，原則上不支出計(jì)劃外費(fèi)用，特殊情況報(bào)總經(jīng)理審批。

（1）借款規(guī)定：借款的首要原則是“前賬不清，后款不借”。對(duì)于因公借款的，當(dāng)事人應(yīng)使用借款單并附相關(guān)公派書(shū)面證明，借款單由借款部門(mén)負(fù)責(zé)人簽批、由財(cái)務(wù)部、總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。如果是借支差旅費(fèi)的還需要出具借款部門(mén)負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)的“出差申請(qǐng)”，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)差旅費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)及費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行審核受理借款手續(xù)。總經(jīng)理外出不在公司的，經(jīng)總經(jīng)理口頭批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽批后付款，但借款單應(yīng)由出納員在總經(jīng)理返回公司后及時(shí)履行補(bǔ)簽字手續(xù)。

（2）借款管理：公派業(yè)務(wù)借款應(yīng)?？顚Ｓ茫瑖?yán)禁公款私用，不論業(yè)務(wù)是否完成，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人均須在返回公司3日內(nèi)，憑有效合法的原始憑證，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽批后辦理報(bào)銷手續(xù)，沖抵借款單或返還現(xiàn)金：報(bào)銷單不足沖抵借款單的，經(jīng)辦人要補(bǔ)交現(xiàn)金；超出借款單的部分由出納根據(jù)報(bào)銷流程審批后的“差旅費(fèi)報(bào)銷單”支付現(xiàn)金；實(shí)際業(yè)務(wù)未使用或暫不用的借款，借款應(yīng)如數(shù)清償原借款單。

第三條、員工備用周轉(zhuǎn)金借款

（1）借款規(guī)定：周轉(zhuǎn)金借款是為了方便有采購(gòu)或其它經(jīng)常有業(yè)務(wù)的部門(mén)員工。對(duì)于需用備用周轉(zhuǎn)金的部門(mén)員工，應(yīng)出具書(shū)面?zhèn)溆媒鹕暾?qǐng)表，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核報(bào)總經(jīng)理審批后交財(cái)務(wù)部備案。

（2）借款管理：備用周轉(zhuǎn)金應(yīng)?？顚Ｓ?，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)檢查備用金的使用情況。備用金借款仍實(shí)行“前帳不清，后款不借”的原則，報(bào)銷還款后仍有超周轉(zhuǎn)金額度借款的，財(cái)務(wù)部門(mén)將拒絕借支（總經(jīng)理特批的除外）。所有備用周轉(zhuǎn)金的部門(mén)員工在年度終了或在離崗前應(yīng)將所借備用周轉(zhuǎn)金結(jié)清。

第四條、借款額度控制及管理

（1）員工借支現(xiàn)金前必須預(yù)計(jì)合理的借支額度，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)進(jìn)行額度的審核，超出合理范圍的員工借款，財(cái)務(wù)部不予借支。

（2）一次性借支現(xiàn)金伍仟元以上的部門(mén)，要提前兩個(gè)工作日以《現(xiàn)金備款》申請(qǐng)書(shū)面通知財(cái)務(wù)部。

（3）員工借款的報(bào)銷應(yīng)取得真實(shí)合法的報(bào)銷票據(jù)，部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)審核其業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性，財(cái)務(wù)部門(mén)復(fù)核業(yè)務(wù)的合理性及票據(jù)的合法性，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可進(jìn)行報(bào)銷處理。

（4）員工報(bào)銷款項(xiàng)應(yīng)首先用于償還借款，如報(bào)銷同時(shí)遇有新工作任務(wù)需借支現(xiàn)金時(shí)，需再次履行借款審批手續(xù)。

（5）借款單內(nèi)均應(yīng)注明借款、還款時(shí)間及借款用途，由出納員負(fù)責(zé)按規(guī)定催還，并及時(shí)向財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人反饋情況。個(gè)人因私借款還款時(shí)間由財(cái)務(wù)部核定，公派業(yè)務(wù)借款還款時(shí)間的合理性由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核把關(guān)。

（6）財(cái)務(wù)部將嚴(yán)格控制員工借款額度，準(zhǔn)確掌握員工現(xiàn)金借支、報(bào)銷和還款的情況，及時(shí)清理借支，對(duì)超過(guò)借款單中約定的還款時(shí)間一周的，財(cái)務(wù)部將從借款人當(dāng)月工資中扣除借款。備用金借款在額度內(nèi)的或總經(jīng)理特批可以延期還款的除外。

第五條、借款審批流程

審批流程：借款開(kāi)具借款單（含必需附件：如采購(gòu)計(jì)劃單、出差申請(qǐng)單等）部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字總經(jīng)理批準(zhǔn)出納員付款。

第六條、借款責(zé)任

（1）如審批人審批的借款造成損失的，審批人需要承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

（2）對(duì)于員工因私特殊借款經(jīng)擔(dān)保人擔(dān)保后造成損失的，由擔(dān)保人承擔(dān)全部責(zé)任。

（3）對(duì)于按制度規(guī)定應(yīng)收回的借款，如因出納員沒(méi)有及時(shí)催收或未反饋信息而造成借款損失的，出納員需承擔(dān)一定的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第七條、本借款管理制度解釋修正權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。

第八條、本借款管理制度自20xx年1月1日起執(zhí)行，原規(guī)定同時(shí)廢止。

現(xiàn)金借款審核 公司現(xiàn)金借款賬務(wù)處理篇二十

為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)院財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審批程序和校內(nèi)各核算單位的財(cái)務(wù)收支行為，提高工作效率，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，根據(jù)《xxx會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合學(xué)院財(cái)務(wù)運(yùn)行實(shí)際，特制定本制度。

第一條 人員經(jīng)費(fèi)支出的審批

（一）國(guó)家規(guī)定的工資由計(jì)劃財(cái)務(wù)處根據(jù)組織人事處審批的工資標(biāo)準(zhǔn)按月造表發(fā)放；各類津補(bǔ)貼和績(jī)效工資、獎(jiǎng)金由組織人事處根據(jù)各處室提供的信息按月造表，由計(jì)劃財(cái)務(wù)處審核后發(fā)放。

（二）各教學(xué)系（院）部發(fā)放的課時(shí)津貼、獎(jiǎng)勵(lì)性績(jī)效工資及各類補(bǔ)貼等按學(xué)院《系（院）部包干經(jīng)費(fèi)管理辦法（試行）》執(zhí)行，實(shí)行總量控制。

第二條 公用經(jīng)費(fèi)支出的審批

（一）日常包干經(jīng)費(fèi)、日常專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。

由學(xué)院年度預(yù)算經(jīng)費(fèi)列支的二級(jí)系（院）及處室包干經(jīng)費(fèi)、日常專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，在2000元以下的（不含2000元）原則上由各部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。在2000元以上至5000元以下由分管院領(lǐng)導(dǎo)審批；在5000元以上至5萬(wàn)元以下由分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批；在5萬(wàn)元以上由院長(zhǎng)審批。系（院）部行政負(fù)責(zé)人、黨總支書(shū)記發(fā)生費(fèi)用支出，互相審核，報(bào)主管院領(lǐng)導(dǎo)審批。

（二）教學(xué)設(shè)施設(shè)備購(gòu)置經(jīng)費(fèi)。

由教務(wù)處根據(jù)學(xué)院專業(yè)發(fā)展規(guī)劃、年度專業(yè)建設(shè)目標(biāo)及重點(diǎn)專業(yè)建設(shè)方案，提出年度教學(xué)設(shè)施設(shè)備經(jīng)費(fèi)分配原則，擬定初步分配方案；科研與發(fā)展規(guī)劃處根據(jù)分配方案，組織由教務(wù)處參與、相關(guān)專家組成的教學(xué)設(shè)施設(shè)備建設(shè)項(xiàng)目論證小組進(jìn)行論證，形成經(jīng)費(fèi)分配的具體方案，提交學(xué)院審議后納入學(xué)院年度預(yù)算。如年初經(jīng)費(fèi)預(yù)算與實(shí)際項(xiàng)目采購(gòu)形成差價(jià)，則差價(jià)部分由科研與發(fā)展規(guī)劃處負(fù)責(zé)統(tǒng)籌并繼續(xù)用于教學(xué)設(shè)施設(shè)備建設(shè)。按年度預(yù)算確定的教學(xué)設(shè)施設(shè)備各項(xiàng)目建設(shè)經(jīng)費(fèi)須經(jīng)分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)和院長(zhǎng)審批。

（三）立項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。

立項(xiàng)項(xiàng)目是指各處室系部已立項(xiàng)的專業(yè)、課程、教學(xué)團(tuán)隊(duì)與名師、實(shí)訓(xùn)基地等重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目以及科研課題費(fèi)等。每年初由各項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)已立項(xiàng)的建設(shè)（研究）項(xiàng)目、建設(shè)（研究）進(jìn)度及經(jīng)費(fèi)使用方案提出預(yù)算要求，經(jīng)科研發(fā)展規(guī)劃處審核后報(bào)學(xué)院分管院領(lǐng)導(dǎo)審批，并由財(cái)務(wù)處建立項(xiàng)目專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，實(shí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人責(zé)任制?？v向科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷根據(jù)相關(guān)文件內(nèi)容要求及學(xué)院科研工作有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，其支出內(nèi)容、支出范圍由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核，科研與發(fā)展規(guī)劃處審批；橫向科研（含專業(yè)性公司）經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷根據(jù)協(xié)議規(guī)定、學(xué)院科研工作有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核，所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷根據(jù)項(xiàng)目檢查驗(yàn)收要求和重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目管理規(guī)定執(zhí)行，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核，科研發(fā)展規(guī)劃處審批，再依據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)實(shí)行分級(jí)、分層的“財(cái)務(wù)一支筆”審批。

（四）基建、維修與物資采購(gòu)經(jīng)費(fèi)。

按規(guī)定需執(zhí)行集中采購(gòu)的項(xiàng)目，由申請(qǐng)采購(gòu)部門(mén)按年初預(yù)算報(bào)學(xué)院采購(gòu)小組，由采購(gòu)小組按采購(gòu)審批程序申報(bào)，按規(guī)定需執(zhí)行政府招標(biāo)采購(gòu)的，或者應(yīng)實(shí)行政府采購(gòu)備案的項(xiàng)目，必須按規(guī)定程序辦理，確保手續(xù)齊全，相關(guān)經(jīng)費(fèi)在報(bào)銷之前先由采購(gòu)小組進(jìn)行審定，再依據(jù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)實(shí)行分級(jí)、分層的“財(cái)務(wù)一支筆”審批?；?xiàng)目，需由后勤服務(wù)處報(bào)項(xiàng)目計(jì)劃及工程支付進(jìn)度，并報(bào)學(xué)院研究，在學(xué)院財(cái)力范圍內(nèi)予以安排，基本建設(shè)經(jīng)費(fèi)經(jīng)分管基建院領(lǐng)導(dǎo)及分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審定后，報(bào)院長(zhǎng)審批。

第三條 部分特殊公用經(jīng)費(fèi)的審批

（一）會(huì)議費(fèi)。經(jīng)學(xué)院批準(zhǔn)承擔(dān)且需由學(xué)院安排或補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)的各類會(huì)議，應(yīng)編制會(huì)議費(fèi)預(yù)算報(bào)送學(xué)院黨政辦公室，由黨政辦公室簽署意見(jiàn)、分管院領(lǐng)導(dǎo)及分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審核，院長(zhǎng)審批后，按批準(zhǔn)額度報(bào)銷。

（二）差旅費(fèi)。差旅費(fèi)實(shí)行事前報(bào)批制，差旅費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)按學(xué)院《差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。各部門(mén)處職領(lǐng)導(dǎo)出差時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照學(xué)院領(lǐng)導(dǎo)干部外出報(bào)告、審批制度的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，外出經(jīng)費(fèi)報(bào)銷以有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字為準(zhǔn)，無(wú)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)一律不予報(bào)銷，經(jīng)費(fèi)包干單位不得以其他事由在包干經(jīng)費(fèi)中列支差旅費(fèi)。外出差旅報(bào)銷時(shí)需附《差旅審批單》，會(huì)議差旅報(bào)銷時(shí)需附會(huì)議通知，培訓(xùn)差旅報(bào)銷時(shí)需附培訓(xùn)通知。旅途中確需超標(biāo)準(zhǔn)乘坐飛機(jī)或火車(chē)軟臥的以及確需私車(chē)公用出差的，應(yīng)在審批單中予以說(shuō)明，按《差旅費(fèi)管理辦法》的規(guī)定報(bào)銷。

（三）業(yè)務(wù)往來(lái)招待費(fèi)。按學(xué)院《公務(wù)接待管理辦法》執(zhí)行。

（四）由各部門(mén)邀請(qǐng)專家開(kāi)展的學(xué)院層面專題或?qū)W術(shù)講座，以及圍繞學(xué)院項(xiàng)目建設(shè)咨詢相關(guān)專家發(fā)生的講座費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)及咨詢費(fèi)等，以工資單方式進(jìn)行發(fā)放的，要進(jìn)行嚴(yán)格控制，須由分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批。

（五）出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)。出國(guó)（境）經(jīng)費(fèi)從嚴(yán)控制，單獨(dú)預(yù)算，由院長(zhǎng)審批。

（六）公務(wù)用車(chē)運(yùn)行維護(hù)費(fèi)。屬于公務(wù)用車(chē)的車(chē)輛修理費(fèi)、汽油費(fèi)、過(guò)路過(guò)橋費(fèi)、駕駛員補(bǔ)貼費(fèi)用，須先由學(xué)院辦公室負(fù)責(zé)上報(bào)并納入學(xué)院年度預(yù)算，費(fèi)用報(bào)銷由學(xué)院辦公室審核、分管院領(lǐng)導(dǎo)和分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批，超過(guò)5萬(wàn)（含5萬(wàn)），由院長(zhǎng)審批。

（七）借款。為有效減少暫付款項(xiàng)資金的不合理擠占，加速資金周轉(zhuǎn)，對(duì)現(xiàn)金借款嚴(yán)格按照“前賬未清、后賬不借”的規(guī)定執(zhí)行。

學(xué)生及非學(xué)院在編人員不能作為借款人辦理借款手續(xù)（學(xué)生住院借款除外）。情況特殊確需借款的，由學(xué)生所在系部負(fù)責(zé)簽審并負(fù)責(zé)清繳。

各系（院）部、處室借款人的現(xiàn)金借款由所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審核，由分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)、院長(zhǎng)審批。

（八）預(yù)付款。從嚴(yán)控制預(yù)付款，根據(jù)文件或合同有關(guān)付款內(nèi)容要求執(zhí)行。包干經(jīng)費(fèi)支出的，由系（院）部負(fù)責(zé)人審批；處室、系（院）部公用經(jīng)費(fèi)支出由分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批。超過(guò)5萬(wàn)（含5萬(wàn)），由院長(zhǎng)審批。

（九）預(yù)收代收款的支出。屬系（院）的預(yù)收代收款的支出，由系（院）負(fù)責(zé)人審批；屬職能部門(mén)的預(yù)收代收款的支出，由職能部門(mén)負(fù)責(zé)人審核、分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批。投標(biāo)押金由職能部門(mén)審批。

（十）相關(guān)職能部門(mén)建立的各項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。建立項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)由院長(zhǎng)審批，報(bào)銷時(shí)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人報(bào)歸口系（院）部負(fù)責(zé)人審核、相關(guān)職能部門(mén)審批。學(xué)院層面的學(xué)生獎(jiǎng)助學(xué)金，由職能部門(mén)負(fù)責(zé)報(bào)分管院領(lǐng)導(dǎo)審核、分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批，超過(guò)5萬(wàn)（含5萬(wàn)），由院長(zhǎng)審批。

第四條 非預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)的報(bào)批程序

非預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)的報(bào)批程序，按《xx技師學(xué)院預(yù)（決）制度》的規(guī)定執(zhí)行。

第五條 財(cái)務(wù)收支審批責(zé)任

各級(jí)審核、審批責(zé)任人要嚴(yán)格執(zhí)照國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)、學(xué)院規(guī)章制度履行審批職責(zé)，并對(duì)簽批事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、合理性負(fù)責(zé)。

無(wú)論何種經(jīng)費(fèi)支出，財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)審批權(quán)限的規(guī)定，凡必須由主管院領(lǐng)導(dǎo)審批的，主管院領(lǐng)導(dǎo)離校期間，由分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批；凡必須由分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)審批的，分管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)離校期間，由院長(zhǎng)審批；院長(zhǎng)離校期間，由院黨委書(shū)記審批。

各系（院）部、處室必須明確部門(mén)預(yù)算經(jīng)費(fèi)分管人，并報(bào)財(cái)務(wù)處備案。分管人因?qū)W習(xí)、工作需要，在離校期間，必須授權(quán)委托本部門(mén)其他負(fù)責(zé)人代管本部門(mén)財(cái)務(wù)報(bào)賬和預(yù)算工作，同時(shí)行使經(jīng)費(fèi)使用審批權(quán)，并出具授權(quán)委托書(shū)，經(jīng)主管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備案。

各部門(mén)負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員必須嚴(yán)格遵守學(xué)院規(guī)定，不得將單項(xiàng)支出金額化大為小，化整為零，逃避審查和財(cái)務(wù)監(jiān)督。

第六條 本制度由計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。