“報告”使用范圍很廣，按照上級部署或工作計劃，每完成一項任務(wù)，一般都要向上級寫報告，反映工作中的基本情況、工作中取得的經(jīng)驗教訓(xùn)、存在的問題以及今后工作設(shè)想等，以取得上級領(lǐng)導(dǎo)部門的指導(dǎo)。報告書寫有哪些要求呢？我們怎樣才能寫好一篇報告呢？下面是小編給大家?guī)淼膱蟾娴姆段哪０?，希望能夠幫到你?
薪酬審計情況報告 薪酬審計意見及建議篇一
隨著審計工作的不斷深入和審計整改工作力度的不斷加大，大多數(shù)被審計單位已經(jīng)能夠正確對待審計工作，重視審計發(fā)現(xiàn)的問題和審計建議，通過強化審計整改的組織領(lǐng)導(dǎo)，加強溝通協(xié)調(diào)和合作機制，改進機構(gòu)運作和管理方式，建立健全內(nèi)部管控制度，細(xì)化分解審計整改責(zé)任，建立審計整改反饋報告制度，并定期開展審計整改排查等方式，積極落實審計整改。
雖然近年來審計整改工作取得了一定的成效，但由于審計整改環(huán)境整體面臨機制體制不完善、審計整改制度支撐不足、缺乏審計整改效果認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)以及審計查證不到位等原因，仍存在整改監(jiān)督力度不大、被審計單位整改落實不徹底等問題，主要表現(xiàn)在：
（一）審計機關(guān)對審計整改落實、執(zhí)行和結(jié)果反饋的監(jiān)督檢查不夠。
1.由于目前審計整改大多是審后整改，事后監(jiān)督，審計組和審計人員往往是在執(zhí)行當(dāng)年審計項目的同時兼顧上年審計項目的整改檢查，客觀上精力和時間有限，不同程度地存在重審計、輕整改的現(xiàn)象，放松了對被審計單位整改落實和結(jié)果反饋的監(jiān)督檢查。
2.由于現(xiàn)行審計法規(guī)中缺少關(guān)于審計整改問題的明確表述，沒有具體明了的操作程序，審計機關(guān)在依法督促審計整改問題上缺乏足夠的法律支撐，僅依據(jù)審計（調(diào)查）報告提出的問題和審計建議要求被審計單位整改，缺乏硬性約束力。審計機關(guān)強制執(zhí)行力不足給了被審計單位逃避整改的空間。
（二）被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)問題認(rèn)同度不夠，整改不及時、不徹底，存在短效整改現(xiàn)象。
1.由于立場不同或?qū)徲嫴樽C不到位等原因，部分被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)問題存在異議、直接指出審計工作存在不足；表明有不同看法，保留意見；對部分審計發(fā)現(xiàn)問題不予回復(fù)、不予整改。
2.由于缺乏對審計整改的效果認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，一些被審計單位存在應(yīng)付整改檢查，蒙混過關(guān)的思想。審計整改僅停留在審計發(fā)現(xiàn)問題表面、問題發(fā)生當(dāng)?shù)?、?dāng)時，就事論事地進行整改處理，沒有對問題產(chǎn)生原因的深入分析，源頭治理力度不夠。尤其是涉及資金管理使用方面的問題，被審計單位多采取制定或修訂制度、重申有關(guān)規(guī)定并承諾今后加強管理等措施進行整改，但對已經(jīng)發(fā)生的問題沒有采取有效措施予以糾正或追回相關(guān)資金，短效性審計整改特征明顯。
（三）全面的審計整改合作機制尚未建立，相關(guān)部門間缺乏溝通協(xié)調(diào)，沒有形成審計整改監(jiān)督合力。
1.在宏觀層次上，目前還缺乏一種有效的機制，將相關(guān)職能部門聯(lián)合起來，就審計機關(guān)宏觀建議進行研究。審計報告中涉及體制機制性問題需要國家出臺相關(guān)政策，以及一些宏觀層面的，有關(guān)建章立制的建議，都需要多個職能部門共同參與完成，被審計單位無法單獨完成整改。
2.在微觀層次上，目前多數(shù)審計機關(guān)僅就查處經(jīng)濟案件開展了與司法機關(guān)的協(xié)作配合。對審計查出的一些其他問題，還沒有與地方各部門建立一種相互協(xié)作配合的工作機制，由地方政府統(tǒng)一主導(dǎo)各部門開展整改督促工作，形成審計整改監(jiān)督合力，促進審計整改落實。
（一）明確審計整改的責(zé)任主體和職責(zé)分工，審計機關(guān)、被審計單位及相關(guān)監(jiān)督管理部門各負(fù)其責(zé)。
審計機關(guān)應(yīng)充分利用現(xiàn)有法律法規(guī)，尋找審計整改的法律支撐，運用法律手段，明確審計整改責(zé)任主體，落實審計整改建議，嘗試審計整改問責(zé)，維護審計嚴(yán)肅性和權(quán)威性。
1.審計機關(guān)是審計整改的督辦檢查主體。
審計法、修訂后的審計法實施條例、國家審計準(zhǔn)則等法律法規(guī)和規(guī)章制度均對審計機關(guān)作為審計整改的責(zé)任主體進行了明確的界定。
在具體操作層面，應(yīng)進一步明確審計機關(guān)和審計組的具體責(zé)任，即審計機關(guān)對審結(jié)項目整改檢查負(fù)總責(zé)，法規(guī)處、辦公室作為職能部門，具體指導(dǎo)和督促各審計組監(jiān)督檢查被審計單位整改落實情況，適時開展審計整改回訪工作。各審計組對審結(jié)項目整改檢查負(fù)直接責(zé)任，具體負(fù)責(zé)各自審結(jié)項目的整改檢查和結(jié)果反饋工作，并向?qū)徲嫏C關(guān)提交被審計單位整改報告、相關(guān)證明材料和審計組整改檢查工作報告。
2.被審計單位是審計整改的執(zhí)行落實主體。
審計法規(guī)定，審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出的審計決定，被審計單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行，并將結(jié)果書面通知審計機關(guān)；修訂后的審計法實施條例規(guī)定，被審計單位應(yīng)當(dāng)按照審計機關(guān)規(guī)定的期限和要求執(zhí)行審計決定、并將審計決定執(zhí)行情況書面報告審計機關(guān)。
這些規(guī)定都明確了被審計單位是落實審計整改的直接責(zé)任主體，并負(fù)有向?qū)徲嫏C關(guān)報告整改落實情況的法定義務(wù)。
3.各級地方政府及相關(guān)監(jiān)督管理部門是審計整改的監(jiān)督管理主體。
審計法規(guī)定，xxx和縣級以上地方xxx應(yīng)當(dāng)將審計工作報告中指出問題的糾正和處理結(jié)果向本級xxx常務(wù)委員會報告。有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定對審計機關(guān)責(zé)令被審計單位上繳的款項予以扣繳或者采取其他處理措施，并將結(jié)果書面通知審計機關(guān)。被審計單位的上級機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)對審計機關(guān)提出的處分建議應(yīng)當(dāng)依法及時作出決定，并將結(jié)果書面通知審計機關(guān)；修訂后的審計法實施條例規(guī)定，被審計單位逾期仍不執(zhí)行審計決定的，審計機關(guān)可以申請人民法院強制執(zhí)行，建議有關(guān)主管機關(guān)、單位對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分；財政違法行為處罰處分條例規(guī)定，財政部門和其他有關(guān)主管部門應(yīng)當(dāng)將審計機關(guān)通知暫定撥付有關(guān)款項的結(jié)果書面告知審計機關(guān)。
根據(jù)這些法律法規(guī)，各級政府和有關(guān)主管部門應(yīng)對督促被審計單位落實審計和反饋整改結(jié)果整改負(fù)責(zé)。
4.嘗試建立審計問責(zé)制度，大力督促被審計單位認(rèn)真落實審計整改。
在審計法、審計法實施條例對被審計單位和各級政府、相關(guān)主管部門落實和監(jiān)督審計整改的明確要求基礎(chǔ)上，結(jié)合《關(guān)于實行黨政領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)的暫行規(guī)定》中關(guān)于政府職能部門管理、監(jiān)督不力，在其職責(zé)范圍內(nèi)發(fā)生特別重大事故、事件、案件，或者在較短時間內(nèi)連續(xù)發(fā)生重大事故、事件、案件，造成重大損失或者惡劣影響的，對黨政領(lǐng)導(dǎo)干部實行問責(zé)等有關(guān)規(guī)定，嘗試建立審計問責(zé)制度，具體明確問責(zé)的對象和原則、問責(zé)的內(nèi)容和問責(zé)的方式，增強審計威懾力。
（二）在明確責(zé)任的基礎(chǔ)上，建立健全審計整改跟蹤檢查制度，理順審計整改跟蹤檢查運行機制，確保跟蹤檢查取得實效。
1.制定審計整改跟蹤檢查制度，按年度編制整改跟蹤計劃，確定組織形式、檢查內(nèi)容和實施程序等。
一是年初根據(jù)上年審結(jié)項目的報告、決定報出時間，初步列明項目整改時限表，制定年度審計整改跟蹤檢查計劃。根據(jù)審計發(fā)現(xiàn)問題和審計建議類型，確定重點項目進行實地回訪跟蹤檢查，其他項目采取報送檢查方式，開展全面的整改檢查工作。
二是由法規(guī)處、辦公室牽頭，有關(guān)業(yè)務(wù)處參加，組織審計整改實地回訪工作，全面了解審計發(fā)現(xiàn)問題的整改落實情況，審計建議采納情況，掌握第一手資料，聽取被審計單位和有關(guān)部門對審計整改工作的意見和建議。對于采取報送檢查方式的審計項目，要在取得被審計單位整改報告的同時，取得相關(guān)證明材料。業(yè)務(wù)處室要就審計整改跟蹤檢查的開展情況，向?qū)徲嫏C關(guān)提交整改檢查工作總結(jié)。
2.及時總結(jié)分析審計整改工作，建立審計整改內(nèi)部通報制度、強化審計整改考核力度。
一是及時總結(jié)分析審計整改工作情況。反映整改取得成效，查找整改工作問題和難點，分析原因，提出改進整改工作的有效建議。
二是建立內(nèi)部審計整改工作通報制度。限定整改跟蹤檢查完成時限，對各審計組整改跟蹤檢查開展情況進行通報。對于被審計單位提出異議、保留意見、不予答復(fù)、不予整改的問題，責(zé)成相關(guān)審計組查證核實。經(jīng)核實，屬于被審計單位責(zé)任的，將責(zé)令其限期整改，逾期仍不整改的，申請人民法院強制執(zhí)行，建議有關(guān)主管機關(guān)、單位對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分；因?qū)徲嫴樽C不實等原因，導(dǎo)致審計決定存在重要錯誤事項的，將及時予以糾正，并追究相關(guān)審計組和審計人員責(zé)任。
三是強化審計整改績效考核力度。進一步細(xì)化審計整改考核打分標(biāo)準(zhǔn)，明確審計組提交審計整改報告時限，提交整改報告不及時的審計組、審計整改發(fā)現(xiàn)重大審計瑕疵的審計組不得分。
（三）創(chuàng)新審計整改跟蹤檢查工作方式，改進審計工作，提升審計質(zhì)量，提高審計整改科學(xué)行和可執(zhí)行性。
1.將審計整改工作前移，做到邊審邊改。對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的急需改進和容易改進的問題，在審計過程中即向被審計單位提出整改要求，督促其整改落實。一方面可以強化審計整改落實力度，另一方面，也減輕了后續(xù)審計整改跟蹤檢查的工作壓力。
2.提高審計建議的可操作性和審計決定的可執(zhí)行性。一方面在審計過程中，要深入研究被審計單位的行業(yè)背景和管理模式，針對具體問題提出適宜操作的審計建議，避免泛泛而談。另一方面，要認(rèn)真履行審計監(jiān)督職責(zé)，對違法違規(guī)問題嚴(yán)格依法作出可以操作的審計決定，提高審計整改的可執(zhí)行性，提升審計機關(guān)的威信力。
（四）加強與各部門間的溝通協(xié)調(diào)，形成審計整改監(jiān)督檢查合力。
1.審計機關(guān)和審計組應(yīng)該進一步加強對審計整改工作的重視程度，做到整改內(nèi)容、整改時限心中有數(shù)，掌握審計整改跟蹤檢查的主動權(quán)，確保審計整改及時、到位。
2.探索全面建立與地方政府、有關(guān)主管部門、司法機關(guān)之間的協(xié)作配合機制，及時溝通，有效行動，形成部門之間督促整改落實的強大合力，共同促進審計結(jié)果落實，維護地方經(jīng)濟發(fā)展秩序。
3.加強與被審計單位的溝通協(xié)調(diào)，積極宣傳審計法律法規(guī)，使被審計單位充分了解和重視審計工作，取得被審計單位的支持配合，確保審計整改效果。
薪酬審計情況報告 薪酬審計意見及建議篇二
一、五年來經(jīng)費收支情況的審查意見
經(jīng)費審查委員會對本級財務(wù)工作報告進行了認(rèn)真的審議。認(rèn)為，五年來工會財務(wù)工作適應(yīng)工會組織改革與發(fā)展的需要，不斷加強財務(wù)管理工作，針對各類新情況、新問題，采取了多方面的有效措施。在工會經(jīng)費的收繳、管理和使用等方面貫徹“增收節(jié)支、量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的工作原則，使工會經(jīng)費做到了收支平衡，尚有結(jié)余。
經(jīng)審定，20xx年至20xx年，鄉(xiāng)總工會經(jīng)費收支情況如下：總收入為xx元。包括：縣總工會撥入活動經(jīng)費xx元，鄉(xiāng)財政補助經(jīng)費xx元，會員會費收入xx元，其他收入xx元。
五年總支出為xx元。其中：上解縣總工會經(jīng)費xx元，職工活動費xx元，其它支出xx元。截至20xx年底，經(jīng)費結(jié)余為元。
經(jīng)審議，五年來鄉(xiāng)工會財務(wù)工作嚴(yán)格執(zhí)行各項財政法規(guī)，遵守財經(jīng)紀(jì)律，不斷加強內(nèi)部財務(wù)制度建設(shè)，規(guī)范財務(wù)工作管理，并能積極組織經(jīng)費收入，將各項支出嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)。在收好、管好、用好工會經(jīng)費方面做了大量工作，有效地減少了漏撥和欠撥經(jīng)費的現(xiàn)象，使撥交經(jīng)費數(shù)額逐年穩(wěn)步增長，保證了各項工作的開展。同時注意合理調(diào)配經(jīng)費，節(jié)約不必要的開支，儲備了一定的經(jīng)費，為工會更好地開展工作奠定了基礎(chǔ)。進一步加強核算，建立了三級帳目管理，做到了帳證、帳表、帳帳相符，經(jīng)費收支帳務(wù)清楚、真實，財務(wù)核算工作符合規(guī)定。
為了更好實現(xiàn)今后五年工會工作目標(biāo)，在已經(jīng)有了必要經(jīng)費結(jié)余儲備的基礎(chǔ)上，我們認(rèn)為：鄉(xiāng)總工會今后要適當(dāng)擴大職工活動費和工會業(yè)務(wù)費的支出比例，關(guān)注熱點，活躍基層，培育典型，加大重點工作的投入，提高工會經(jīng)費的使用效益，為工會工作提供可靠的保證。堅持勤儉節(jié)約的精神，發(fā)揚艱苦奮斗的工作作風(fēng)，保證必要的經(jīng)費結(jié)余儲備，以防風(fēng)險。
二、認(rèn)真履行職責(zé)，全面推進經(jīng)審監(jiān)督工作五年來，認(rèn)真貫徹十八大精神，認(rèn)真履行職責(zé)，全面推進經(jīng)審監(jiān)督工作。強化組織建設(shè)，完善制度體系，積極開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)；依法獨立實施審查、審計，加大經(jīng)審監(jiān)督力度，加強工會廉政建設(shè)，促進工會經(jīng)濟活動規(guī)范運作，在工會整體工作中發(fā)揮了積極作用，取得了顯著成績。
(一)加強制度建設(shè)，完善經(jīng)審工作機制
工會經(jīng)審委員會是代表會員群眾對工會財務(wù)收支、使用和財產(chǎn)管理情況進行審查監(jiān)督的組織。加強經(jīng)審組織建設(shè)，配備高素質(zhì)的經(jīng)審干部，是搞好經(jīng)審工作的基礎(chǔ)。五年來，經(jīng)費審查委員會加強了對基層工會經(jīng)審組織建設(shè)和隊伍建設(shè)，要求基層工會經(jīng)審會做到“三同時”，即在工會委員會換屆選舉時要同時考察、同時選舉、同時報批工會經(jīng)費審查委員會，在經(jīng)審委員退休、調(diào)離時做到及時增補委員，把政治素質(zhì)高、作風(fēng)正派、有專業(yè)知識的干部選配到經(jīng)審工作崗位上。
注重制度建設(shè)，是促進經(jīng)審工作規(guī)范化管理的保證。五年來，鄉(xiāng)工會經(jīng)審會注重經(jīng)審工作制度建設(shè)，做到“三個堅持”。即：堅持對本級財務(wù)預(yù)決算“必審”制度；堅持經(jīng)審會定期向工會委員會報告工作制度；堅持經(jīng)審會學(xué)習(xí)制度。促進了經(jīng)審工作的制度化、規(guī)范化建設(shè)。
(二)強化業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高經(jīng)審干部的自身素質(zhì)
隨著改革開放的不斷深化和市場經(jīng)濟的快速發(fā)展，針對工會干部和經(jīng)審干部變動較大的現(xiàn)狀，強化經(jīng)審干部的培訓(xùn)工作。在培訓(xùn)中突出國家法律、法規(guī)的應(yīng)用和經(jīng)審工作綜合分析能力的提高，達到了對參加培訓(xùn)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、道德教育和信息交流的目的，使經(jīng)審干部明確了新時期工會經(jīng)審工作的精神，掌握了工作要領(lǐng)。
(三)扎實做好經(jīng)審工作
實行基層工會經(jīng)審工作臺帳化管理，把臺帳作為經(jīng)審工作自我約束管理的載體，將工作計劃、會議內(nèi)容、審計工作、工會經(jīng)費計撥、問題建議等內(nèi)容都反映在經(jīng)審工作臺帳上，實現(xiàn)了整體、動態(tài)的管理。
(四)深入調(diào)查研究，提高經(jīng)審工作整體水平切實加強基層工會經(jīng)審工作情況的調(diào)查研究，全面分析和把握經(jīng)審工作發(fā)展趨勢及存在的困難和問題，為制定政策、開展工作奠定了堅實的基礎(chǔ)。通過聽取匯報、查看資料、召開座談會等方式，了解工會經(jīng)審工作的現(xiàn)狀、存在困難及問題。
經(jīng)過五年的工作實踐，我們深深感受到：工會領(lǐng)導(dǎo)的重視和支持是做好經(jīng)費審查工作的關(guān)鍵；經(jīng)審干部的工作水平和素質(zhì)是做好經(jīng)審工作的基礎(chǔ)；行政經(jīng)費的支持是做好工會工作的保證。
薪酬審計情況報告 薪酬審計意見及建議篇三
20xx年，市審計局依照《審計法》的規(guī)定，組織開展了20xx年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計。審計結(jié)束后，向市政府提交了審計結(jié)果報告，并受市政府委托，向市十一屆xxx會第十三次會議作了審計工作報告。市xxx會向市政府提出了審議意見和建議，要求市政府針對查出問題抓好整改工作。
市政府對審計結(jié)果和市人大提出的審議意見和建議高度重視。市長辦公會對落實整改情況進行了專題研究。按照李憲生市長關(guān)于“必須責(zé)成有關(guān)方面嚴(yán)肅整改，對不力者，應(yīng)實行嚴(yán)肅的責(zé)任追究”的批示精神，李濤副市長多次組織相關(guān)部門落實整改，并于4月13日召開全市審計查出問題整改情況通報會，對審計查出問題的整改措施和結(jié)果進行了再檢查、再布置,要求各單位按照李憲生市長的批示精神，進一步加大力度，建立責(zé)任制，將責(zé)任落實到人。市審計局按照市政府要求，對被審計單位落實審計結(jié)論的情況進行了檢查，各被審計單位認(rèn)真采取有效措施整改，內(nèi)部管理得到進一步加強。
市xxx會十分關(guān)注審計查出問題單位的整改落實情況，市xxx會副主任蘇忠遂和市人大財經(jīng)委、預(yù)算工委多次聽取市政府對查出問題整改的工作匯報，并到有關(guān)區(qū)檢查整改情況。市人大預(yù)算工委還派出專人深入到被審計單位進行抽查，促進了被審計單位的整改工作。
從總的情況看，各單位對審計查出問題的整改，行動迅速、積極主動、成效明顯。據(jù)統(tǒng)計，到目前為止，已上繳財政各項資金萬元，已撥付滯留的財政資金萬元，已調(diào)賬整改資金萬元，已收回各類被擠占挪用的資金萬元。制定完善相關(guān)政策和各項規(guī)定、辦法12項，向司法機關(guān)和紀(jì)檢、xxx門移送案件線索2起。 現(xiàn)對照審計工作報告，逐一將審計查出問題的整改情況報告如下：
（一）本級預(yù)算和財政管理方面
1、關(guān)于預(yù)算編制中，部分指標(biāo)沒有分配到項目和單位的整改情況
市財政局成立了預(yù)算編制審查中心，進一步完善了預(yù)算編制審查工作。在編制20xx年的預(yù)算過程中，已糾正了兩個開發(fā)區(qū)的部分預(yù)算指標(biāo)沒有分配到項目和單位的做法，對預(yù)算支出已細(xì)化到項目；在財政工交和商貿(mào)事業(yè)費的預(yù)算分配中，已糾正了預(yù)留預(yù)算指標(biāo)和采取中途追加的分配方式。
2、關(guān)于政府采購預(yù)算編制不完善，超預(yù)算采購現(xiàn)象突出的整改情況
針對部分單位在編報采購預(yù)算時，未從實際需要出發(fā)，采購預(yù)算金額較小、品目較窄，在實際采購中，中途追加較為普遍的情況，市財政局制定了《關(guān)于進一步加強政府采購管理工作的通知》，并要求各部門和單位，認(rèn)真編制政府采購預(yù)算，進一步規(guī)范政府采購行為。市財政局將嚴(yán)格規(guī)范政府采購預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整，實行政府采購計劃管理，避免類似問題的發(fā)生。3.關(guān)于新菜地開發(fā)基金預(yù)算管理不夠完善、部分資金閑置的整改情況。
市財政局已于20xx年11月將沒有按規(guī)定上繳國庫的新菜地基金萬元，全部上繳國庫。另外，新菜地開發(fā)基金中的“暫存款”余額萬元，已按現(xiàn)行財務(wù)制度要求，調(diào)整了有關(guān)賬目?！皶焊犊睢?57萬元已得到處理，其中：市規(guī)劃局借用的7萬元已收回；市飼料工業(yè)公司1986年借用的100萬元，由于企業(yè)改制，已根據(jù)相關(guān)政策，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，將此借款轉(zhuǎn)為國有資本金；原漢口飯店1984年前借用的150萬元,因該飯店20xx年已改制，股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，尚有部分轉(zhuǎn)讓款未到賬，市財政局負(fù)責(zé)在轉(zhuǎn)讓款到賬后收回借款。
（二）部門預(yù)算管理和執(zhí)行方面
1、關(guān)于預(yù)算編制、批復(fù)不規(guī)范的糾正情況
市財政局對一個部門批復(fù)兩本預(yù)算的情況已予以糾正。為此還制發(fā)了《市財政局關(guān)于進一步做好深化“收支兩條線”改革工作的通知》及《市財政局關(guān)于做好20xx年市直部門預(yù)算編制工作的通知》，規(guī)定對市直二級單位的預(yù)算，統(tǒng)一由主管部門審核匯總；市直各種臨時機構(gòu)的預(yù)算，統(tǒng)一由其掛靠的部門審核匯總，將二級單位和臨時機構(gòu)的預(yù)算并入部門預(yù)算一起下達。
市財政局從20xx年開始，已統(tǒng)一將預(yù)算編制細(xì)化到二級單位。
2、關(guān)于部分單位預(yù)算編制不規(guī)范等問題的整改情況
市園林系統(tǒng)少列事業(yè)收入萬元的問題，已于20xx年9月進行了整改處理，11月向稅務(wù)部門補交了相應(yīng)的稅款；市商業(yè)局少列世貿(mào)大廈租金收入萬元的問題，已于20xx年7月31日整改作收入入賬；市建委少列的各種收費萬元，已于20xx年12月30日并入部門的賬戶，實行統(tǒng)一管理。
市科技局已于20xx年扣除下屬四個科研所重復(fù)列報預(yù)算經(jīng)費萬元，作為項目經(jīng)費重新安排使用。
3、關(guān)于部分二級單位財務(wù)收支亟待規(guī)范的糾正情況
在市建委組織專班的監(jiān)督清理下，城建檔案館被挪用的檔案保證金萬元，已歸還萬元，其中，xx收回。
薪酬審計情況報告 薪酬審計意見及建議篇四
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審計整改情況報告
導(dǎo)讀：本文審計整改情況報告，僅供參考，如果覺得很不錯，歡迎點評和分享。
審計整改情況報告（一）
山亭區(qū)xxx：
自收到山亭區(qū)審計局對我鎮(zhèn)《**同志任**鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟責(zé)任審計的報告》后，主要領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財務(wù)管理上存在的的問題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的，但在“預(yù)（決）算執(zhí)行、財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度、部門收費”方面還存在未按財經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象。鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)和財政所對這次經(jīng)濟責(zé)任審計非常重視，立即組織相關(guān)人員針對存在的問題再次進行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報如下：
針對存在的具體問題逐一整改。
虛列的財政收支、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目；擠占截留的村級轉(zhuǎn)移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位；通過鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付；對專項資金已單獨核算，今后不在擠占挪用或直接彌補經(jīng)費的不足；對農(nóng)業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時足額上繳。
已加強了現(xiàn)金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉(zhuǎn)入
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單位的銀行存款帳戶；對庫存白條進行了清理清查，公務(wù)借款，基本收回，并以做了帳務(wù)處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回；對業(yè)務(wù)費已建立了開支制度，今后業(yè)務(wù)費嚴(yán)格執(zhí)行開支制度，特別是從嚴(yán)掌握業(yè)務(wù)招待費的開支；固定資產(chǎn)已按照《行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》健全了固定資產(chǎn)帳簿，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳；加強完善了內(nèi)部控制制度，杜絕不合理開支；應(yīng)繳納的個人所得稅已足額補繳入庫?？棄艉茫每棄?/p>
織夢內(nèi)容管理系統(tǒng)
織夢內(nèi)容管理系統(tǒng)
在積極整改的同時，認(rèn)真自我反省，吸取教訓(xùn)，在今后的工作中著重加強以下幾個方面的工作：織夢好，好織夢。
組織財會人員學(xué)習(xí)《財會基礎(chǔ)知識》，學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，強化思想訓(xùn)練，提高財會人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確?；蒉r(nóng)政策執(zhí)行不
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走樣。
嚴(yán)格按照《會計法》和會計制度的規(guī)定，進一步加強會計工作的規(guī)范化，建立健全財務(wù)內(nèi)部管理制度，按規(guī)定設(shè)置會計科目，進行帳務(wù)處理。1、加強專項資金的管理。對專項資金，注重資金使用效益，實行財政專戶管理，確保?？顚Ｓ?，不擠占挪用；對村級的轉(zhuǎn)移支付確保按時足額撥付到位。2、加強支出管理。要建立和完善支出管理有關(guān)制度，深挖節(jié)支潛力，緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出，建立和完善費用報銷制度。通過建章立制，從嚴(yán)控制購置費、招待費、車輛費用、獎金補貼等開支，堅決制止鋪張浪費。對不真實、不合理、不合法的票據(jù)，不予報銷入帳。3、加強固定資產(chǎn)的管理。對鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門的固定資產(chǎn)清查評估，建立健全固定資產(chǎn)相關(guān)帳簿，加強對固定資產(chǎn)的管理，防止國有資產(chǎn)流失。4、健全完善內(nèi)部控制制度。加強基礎(chǔ)管理和增強建立健全內(nèi)部控制制度的認(rèn)識，根據(jù)《會計法》規(guī)定，結(jié)合本鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展的水平和現(xiàn)狀，建立內(nèi)部審計制度、崗位責(zé)任制度；建立固定資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)清理制度；審核、制單、復(fù)核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對策。
鎮(zhèn)財政加強對預(yù)算外收費票證的管理，建立、健全預(yù)算外收費票證領(lǐng)、銷、存和登記、報告制度。收取算外資金時，必須使用省級財政機關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán)。
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審計整改情況報告（二）
主任、各位副主任、秘書長，各位委員：
我代表市xxx，向市四屆xxx會第**會議報告20**年審計工作報告中指出問題的整改情況。
市四屆xxx會第九次會議審議了《關(guān)于20**年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關(guān)于加強對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。市政府高度重視市xxx會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責(zé)任，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機制建設(shè)，完善制度、強化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構(gòu)，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責(zé)任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認(rèn)真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。
截至10月底，《審計報告》中反映應(yīng)整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。家電摩托車補貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家，刑事拘留16人，取保候?qū)?2人，批捕1人。追回家電摩托車補貼資金萬元，取得了較好的整改效果。
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20**年市本級已編制國有資本經(jīng)營預(yù)算，實行全口徑預(yù)算管理，預(yù)算編制不夠完整問題已整改到位。
年初預(yù)算不夠細(xì)化問題，主要是預(yù)算編制時間與部分專項工作任務(wù)確定時間存在差異造成的。我市部門預(yù)算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預(yù)算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預(yù)算編制時無法確定，需要經(jīng)過一定時間的調(diào)研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。今年將督促有關(guān)部門提前做好專項資金項目準(zhǔn)備工作，爭取20**年相關(guān)支出與部門預(yù)算同步向人大匯報。
今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進行清繳。一是召開清欠動員大會和每月的工作調(diào)度會，研究部署清欠工作任務(wù)，調(diào)度清欠工作進展情況，督促清欠工作落實到位；二是加強職能部門協(xié)調(diào)配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳；三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準(zhǔn)參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進行強制收繳。在今年5月份以前收回億元的基礎(chǔ)上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款萬元。
目前仍欠繳國土出讓收入萬元，其中：20**年以前欠繳萬元，欠繳單位12個，20**年度欠繳18848萬元，欠
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繳單位2個。14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%；湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調(diào)度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
20**年前，市級國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局負(fù)責(zé)設(shè)立專戶統(tǒng)一征收，實行“收支兩條線管理、財政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國庫”征管模式。從20**年起，市級國土出讓收入征收職能進行了調(diào)整，實行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，資金結(jié)算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預(yù)算管理。
至20**年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局“暫存款”的萬元，主要是20**年前發(fā)生的未結(jié)算支付的預(yù)付款和保證金，以及部分項目未及時辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)暫不宜確認(rèn)為國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。今年以來，加大了這部分資金的清理力度，1-9月，已結(jié)算轉(zhuǎn)入政府性基金收入39274萬元，從20**年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會出現(xiàn)。
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至20**年12月，存放在市非稅收入征收管理局“待查收入”賬上余額36272萬元，主要是因開發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關(guān)手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局開具一般繳款書，非稅收入征收管理系統(tǒng)無法進行收入確認(rèn)而影響了及時上繳。以上“待查收入”已于20**年6月底前完成收入確認(rèn)并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實到位。
主要是特設(shè)專戶項目進度及上級指標(biāo)下達過緩造成指標(biāo)結(jié)余較大。這部分結(jié)余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余；二是特設(shè)專戶項目進度過慢形成的結(jié)余；三是零星指標(biāo)未及時清理使用形成的結(jié)余；四是待付的往來資金或代管資金結(jié)余；五是非稅收入結(jié)余；六是項目完工結(jié)算后形成的專項凈結(jié)余；七是正常經(jīng)費結(jié)余。
今年7至8月，按照市人大及市財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標(biāo)結(jié)余情況進行了全面摸底清查，認(rèn)真查找原因，提出了處理意見和建議。一是加強專項資金管理；二是及時清理零星指標(biāo)；三是加強往來資金清算；四是加強財政監(jiān)督檢查；五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金。同時，擬在編制20**年部門預(yù)算時，將20**年結(jié)余指標(biāo)納入部門預(yù)算，部分結(jié)余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。對已完工結(jié)算項目產(chǎn)生的凈結(jié)余，由市財政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項目；對納入預(yù)算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定
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撥付比例時綜合考慮上年度指標(biāo)結(jié)余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財政收回；有正常經(jīng)費結(jié)余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財政收回。
近年來，我市認(rèn)真貫徹落實《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的整改意見》、《xxx辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于進一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關(guān)于印發(fā)的通知》等文件精神，高度重視財政專戶管理工作。一是狠抓財政專戶清理整改；二是狠抓財政專戶歸并、撤銷；三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責(zé)，分工協(xié)作，逐步推進。同時，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結(jié)合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關(guān)管理制度，明確管理部門工作職責(zé)，強化內(nèi)控機制建設(shè)，建立不相容崗位嚴(yán)格分離制度，完善財政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財政專戶資金安全高效運行。至10月底止，除根據(jù)《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規(guī)定保留“郴州市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”，并更名為“郴州市財政局非稅收入專戶”，加蓋國庫部門印章外，審計報告中所指定期存單55張已按相關(guān)規(guī)定歸并到36張，9個非稅收入專戶已實現(xiàn)非稅與國庫共管，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進行中，預(yù)計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。
這項工作得到了上級財政部門的充分肯定，在今年9月全省財政專戶整改工作通報中，兩個市受到省廳的表揚，郴州市是其中之一。
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一是根據(jù)有關(guān)政策精神和要求，從20**年起，散裝水泥辦、墻改辦作為參公單位編制預(yù)算，所有工作經(jīng)費將列入公共財政預(yù)算，不再從基金預(yù)算中列支；二是根據(jù)《湖南省財政廳關(guān)于取消部分非稅收入項目省級分成的通知》（湘財綜[20**]17號）規(guī)定，自20**年7月1日起取消“兩項基金”上繳省級部分。今后將進一步規(guī)范項目申報程序，積極開展項目調(diào)研活動，加大對相關(guān)項目建設(shè)的支持力度，嚴(yán)格執(zhí)行《郴州市本級財政專項資金使用管理辦法》的規(guī)定，努力提高資金的使用效益。
一是推行預(yù)算績效管理。堅持績效優(yōu)先理念，強化部門預(yù)算支出主體責(zé)任。從20**年起凡是向市本級財政申報50萬元以上的項目，必須同步申報績效目標(biāo)。預(yù)算批復(fù)時同步批復(fù)績效目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行時同步跟蹤績效目標(biāo)。對沒有按時完成績效目標(biāo)，工作不規(guī)范，評價結(jié)果差的，下年度不予安排或調(diào)減預(yù)算。二是建立資產(chǎn)配置預(yù)算審核制度，加強政府采購方式審批，實行基本建設(shè)計劃申報，促進預(yù)算編制與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有機結(jié)合。三是完善政府采購預(yù)算編制。加強政府采購方式審批，在批復(fù)政府采購預(yù)算時一并批復(fù)政府采購方式。四是加強專項資金預(yù)算管理。合理設(shè)定專項資金，逐步淡化專項資金“基數(shù)”的觀念，加大資金整合力度，統(tǒng)籌安排，形成合力，集中財力辦大事，提高專項資金預(yù)算編制的科學(xué)化、規(guī)范化水平。
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一是加強對宏觀經(jīng)濟形勢的科學(xué)研判，密切關(guān)注財稅政策的調(diào)整，切實將研判結(jié)果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中。同時，積極跟蹤“營改增”改革后續(xù)政策，實時掌握該項改革對財稅、企業(yè)的影響及改革成效，確保財政收入全面、真實、合理，努力做到財政收入管理精細(xì)化、科學(xué)化。二是做好預(yù)算基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理，加強預(yù)算指標(biāo)管理。依法按時批復(fù)年度市級部門預(yù)算，及時將部門預(yù)算指標(biāo)導(dǎo)入指標(biāo)管理系統(tǒng)，嚴(yán)把資金審核關(guān)，嚴(yán)格按資金支付審批程序撥款。三是強化專項資金監(jiān)管，把專項資金使用情況作為財政監(jiān)督和績效評價的重中之重，綜合運用國庫集中支付、政府采購、專項檢查等監(jiān)管手段，對專項資金使用實行全過程控制監(jiān)督，不斷提高專項資金使用效益。四是積極推進財政監(jiān)督轉(zhuǎn)型，從20**年起財政監(jiān)督檢查機構(gòu)全程參與部門預(yù)算編制執(zhí)行，推動財政監(jiān)督由注重事后監(jiān)督向注重事前、事中、事后監(jiān)督的全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變，由突擊性、專項性檢查向日常性、常態(tài)化檢查轉(zhuǎn)變，建立起預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、評價相互制衡的管理機制。
一是嚴(yán)格預(yù)算評審。嚴(yán)格執(zhí)行財政、審計和建設(shè)三家聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加強市本級政府投資項目建設(shè)工程預(yù)算控制管理有關(guān)問題的通知》（郴財辦〔20**〕12號），明確預(yù)算控制價的約束作用，對不執(zhí)行預(yù)算控制價管理的政府投資項目建設(shè)工程，財政部門不撥付建設(shè)資金、招標(biāo)主管部門不予招標(biāo)備案，審計機關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以核減。二是加強重點環(huán)節(jié)監(jiān)管。嚴(yán)把招投標(biāo)關(guān)、變更關(guān)和監(jiān)理關(guān)，明確投資概算調(diào)整的審批程序，嚴(yán)格控制項目
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設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證，對重點項目實行審計全程跟蹤審計，控制建設(shè)成本。三是建立投資項目資金績效和風(fēng)險評價制度。由市財政局牽頭，組織專家和中介機構(gòu)成立資金績效和風(fēng)險評價小組，對項目資金概算、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)管理、債務(wù)風(fēng)險等進行評審，為項目建設(shè)決策提供依據(jù)。四是建立投資項目資金監(jiān)督檢查制度。由市審計局牽頭，抽調(diào)專家組成監(jiān)督檢查小組，定期對項目建設(shè)進行跟蹤監(jiān)督檢查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、及時處理違法違規(guī)事項。
一是建立審計整改問責(zé)和責(zé)任追究制度。各單位主要負(fù)責(zé)人是審計整改的第一責(zé)任人，也是問責(zé)和責(zé)任追究的重點對象，問責(zé)的主要內(nèi)容要在整改措施和整改效果等方面追究相關(guān)人員責(zé)任。二是建立審計整改結(jié)果報告制度。被審計單位要在一定時間內(nèi)，向政府、人大報告整改落實情況，并逐步公告被審單位審計整改結(jié)果，對拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立審計整改跟蹤檢查機制。在一定時間范圍內(nèi)，跟蹤檢查被審計單位執(zhí)行審計決定、采用審計報告意見與建議以及處理審計移送事項的結(jié)果情況；進一步建立健全審計結(jié)論落實反饋制度和審計回訪制度，確保審計提出的意見和建議得以落實，發(fā)現(xiàn)的問題得以整改。
以上報告，請予審議。
審計整改情況報告（三）
陽縣審計局關(guān)于《縣水利局原局長陳先夏離任經(jīng)濟責(zé)任審計報告》悉（平審責(zé)報[20**]3號），我局高度重視審計問題整改工作，專門成立審計問題整改小組，落實人員加強“四公”經(jīng)費管理并認(rèn)真組織往
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來款項等各項遺留問題整改工作，現(xiàn)將有關(guān)情況匯報如下：
20**年我局切實加強“四公”經(jīng)費監(jiān)督管理，減少“四公”消費支出，20**年縣節(jié)支辦核定我局“四公”經(jīng)費萬元，截至3月底我局“四公”支出萬元，與去年同期相比減少69%。
主要是歷史遺留問題，我局往來款掛帳時間基本上是在20**年以前發(fā)生的，20**年清產(chǎn)核資我縣已經(jīng)組織進行過一次清理。根據(jù)平德會專審（20**）第038號縣水利局資產(chǎn)清查專項審計報告內(nèi)容反映，當(dāng)時縣里委托德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所，對縣水利局截至20**年12月31日的資產(chǎn)清查工作結(jié)果進行審計。我局為資產(chǎn)清查專項審計工作及時提供會計資料和資產(chǎn)清查相關(guān)資料。20**年資產(chǎn)清查工作結(jié)果已報縣國資辦。
其他應(yīng)收款
貸：其他應(yīng)收款-個人應(yīng)收款-殷為東2000元。另外，在審計意見征求期間，我局已收回個人應(yīng)收款中肖兵的個人借款5000元。
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其中掛帳時間是20**年2月30000元、20**年1月25000元?，F(xiàn)縣水利局和縣水土保持監(jiān)督所在20**年已合并為同一帳套，已不存在應(yīng)收款、應(yīng)付款或上級補助收入帳務(wù)處理問題；現(xiàn)已經(jīng)根據(jù)原會計分錄內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳。
a、原會計分錄情況
水利局帳套原會計分錄
借：其他應(yīng)收款-縣水土保持監(jiān)督所30000元
貸：銀行存款30000元（20**年2月28日暫借辦公費）
借：其他應(yīng)收款-縣水土保持監(jiān)督所25000元
貸：銀行存款25000元（20**年1月28日暫借款）
縣水保所帳套原會計分錄
借：銀行存款30000元（20**年2月28日暫借辦公費）
貸：上級補助收入30000元（20**年3月份會計分錄有誤）
借：銀行存款25000元（20**年1月份暫借款）
貸：其他應(yīng)付款-縣水利局25000元
b、內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳后會計分錄
借：其他應(yīng)付款-水保所-縣水利局25000元
貸：其他應(yīng)收款-單位應(yīng)收款-縣水土保持監(jiān)督所25000元
借：事業(yè)結(jié)余-基本結(jié)余30000元
貸：其他應(yīng)收款-單位應(yīng)收款-縣水土保持監(jiān)督所30000元
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費5000元，我局已作支出并收回預(yù)付款。會計分錄，借：事業(yè)支出-商品服務(wù)支出-勞務(wù)費5000元；貸：其他應(yīng)收款-單位應(yīng)收款-德誠聯(lián)合會計師事務(wù)所5000元。
其他應(yīng)付款
現(xiàn)縣水利局和縣水政監(jiān)察大隊在20**年已合并為同一帳套，已不存在應(yīng)收款、應(yīng)付款或其他收入帳務(wù)處理問題；現(xiàn)已經(jīng)根據(jù)原會計分錄內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳。
a、原會計分錄情況
水利局帳套原會計分錄
借：銀行存款350000元（20**年8月6日大隊匯入暫存款）
貸：其他應(yīng)付款-縣水政監(jiān)察大隊350000元
借：其他應(yīng)付款-單位及個應(yīng)付款-縣水政監(jiān)察大隊280000元
貸：銀行存款280000元（20**年8月9日退回暫存款）借：銀行存款280000元（20**年8月11日大隊匯入購車款）
貸：其他收入-其他280000元
縣水政監(jiān)察大隊原會計分錄
借：其他應(yīng)收款-縣水利局350000元
貸：銀行存款350000元（20**年8月6日匯出暫存款）
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借：銀行存款280000元（20**年8月9日收回暫存款）
貸：其他應(yīng)收款-縣水利局280000元
借：其他應(yīng)收款-縣水利局280000元
貸：銀行存款280000元（20**年8月11日匯出購車款）
b、內(nèi)轉(zhuǎn)調(diào)帳后會計分錄
借：其他應(yīng)付款-單位及個應(yīng)付款-縣水政監(jiān)察大隊70000元
貸：其他應(yīng)收款-水政大隊-縣水利局70000元
借：事業(yè)結(jié)余-基本結(jié)余280000元
貸：其他應(yīng)收款-水政大隊-縣水利局280000元
縣水利局人員超編是歷史遺留問題，20**年以來我局加強人事管理，積極爭取編制，截至20**年底水利局核定編制數(shù)由151人增加到的156人，并提前退休一批工作人員，實有人數(shù)由174人減少到159人，人員超編造成財政支出增加情況得到緩解了，同時我局考錄工作人員都是嚴(yán)格按照縣人力社保局核定的缺編名額內(nèi)進行考錄。
通過審計部門這次對我們水利局原局長陳先夏同志任期經(jīng)濟責(zé)任的審計，我們認(rèn)識到了財務(wù)管理方面還不夠嚴(yán)謹(jǐn)。針對存在的問題，
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今后我們在財務(wù)方面要進一步加強管理，完善各項財務(wù)制度，認(rèn)真采納審計部門提出的審計建議，并逐項予以整改。，希望能幫助您！
薪酬審計情況報告 薪酬審計意見及建議篇五
xxxxxx：
自收到山亭區(qū)審計局對我鎮(zhèn)某某同志任xx鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟責(zé)任審計的報告后，主要領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財務(wù)管理上存在的的問題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的，但在"預(yù)(決)算執(zhí)行、財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度、部門收費"方面還存在未按財經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象。鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)和財政所對這次經(jīng)濟責(zé)任審計非常重視，立即組織相關(guān)人員針對存在的問題再次進行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報如下：
一、對于在預(yù)(決)算執(zhí)行存在的問題，我們做了認(rèn)真細(xì)致的分析，存在的問題堅決予以糾正。虛列的財政收支、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目；擠占截留的村級轉(zhuǎn)移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位；通過鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付；對專項資金已單獨核算，今后不在擠占挪用或直接彌補經(jīng)費的不足；對農(nóng)業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時足額上繳。
二、對于財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。已加強了現(xiàn)金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉(zhuǎn)入單位的銀行存款帳戶；對庫存白條進行了清理清查，公務(wù)借款，基本收回，并以做了帳務(wù)處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回；對業(yè)務(wù)費已建立了開支制度，今后業(yè)務(wù)費嚴(yán)格執(zhí)行開支制度，特別是從嚴(yán)掌握業(yè)務(wù)招待費的開支；固定資產(chǎn)已按照<行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則健全了固定資產(chǎn)帳簿，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳；加強完善了內(nèi)部控制制度，杜絕不合理開支；應(yīng)繳納的個人所得稅已足額補繳入庫。
三、對部門收費存在的問題，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費所得全部上繳鎮(zhèn)財政，并加強了對部門收費的管理，堅決杜絕類似的情況再次發(fā)生。
四、對停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經(jīng)過調(diào)查核實，經(jīng)黨委會研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產(chǎn)的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財力。
在積極整改的同時，認(rèn)真自我反省，吸取教訓(xùn)，在今后的工作中著重加強以下幾個方面的工作：
一是加強財務(wù)隊伍建設(shè)。組織財會人員學(xué)習(xí) <財會基礎(chǔ)知識，學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，強化思想訓(xùn)練，提高財會人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
二是加強預(yù)(決)算執(zhí)行。嚴(yán)格按照<預(yù)算法的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確?；蒉r(nóng)政策執(zhí)行不走樣。
三是加強財務(wù)管理。嚴(yán)格按照<會計法和會計制度的規(guī)定，進一步加強會計工作的規(guī)范化，建立健全財務(wù)內(nèi)部管理制度，按規(guī)定設(shè)置會計科目，進行帳務(wù)處理。
1、加強專項資金的管理。對專項資金，注重資金使用效益，實行財政專戶管理，確保?？顚Ｓ?，不擠占挪用；對村級的轉(zhuǎn)移支付確保按時足額撥付到位。
2、加強支出管理。要建立和完善支出管理有關(guān)制度，深挖節(jié)支潛力，緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出，建立和完善費用報銷制度。通過建章立制，從嚴(yán)控制購置費、招待費、車輛費用、獎金補貼等開支，堅決制止鋪張浪費。對不真實、不合理、不合法的票據(jù)，不予報銷入帳。
3、加強固定資產(chǎn)的管理。對鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門的固定資產(chǎn)清查評估，建立健全固定資產(chǎn)相關(guān)帳簿，加強對固定資產(chǎn)的管理，防止國有資產(chǎn)流失。
4、健全完善內(nèi)部控制制度。加強基礎(chǔ)管理和增強建立健全內(nèi)部控制制度的認(rèn)識，根據(jù)<會計法規(guī)定，結(jié)合本鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展的水平和現(xiàn)狀，建立內(nèi)部審計制度、崗位責(zé)任制度；建立固定資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)清理制度；審核、制單、復(fù)核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對策。
四是加強對鎮(zhèn)直部門預(yù)算外資金的管理。鎮(zhèn)財政加強對預(yù)算外收費票證的管理，建立、健全預(yù)算外收費票證領(lǐng)、銷、存和登記、報告制度。收取算外資金時，必須使用省級財政機關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán)。
薪酬審計情況報告 薪酬審計意見及建議篇六
根據(jù)你單位對我局進行的20xx年度預(yù)算執(zhí)行情況下發(fā)的《審計報告》(白審財報〔20x〕第5號)中指出的我單位在20xx年度預(yù)算執(zhí)行情況中存在的問題，我單位積極進行了整改，現(xiàn)將整改情況報告如下：
整改情況：下一步的預(yù)算經(jīng)費安排，我單位將嚴(yán)格按照排污費使用的相關(guān)規(guī)定進行安排，確保資金?？顚Ｓ?。
1、下達排污費繳納通知單較早，但送時間較晚；未實行按季征收、而是一次性送達及排污費繳納通知單無下達日期，無送達回證日期，無計算復(fù)核人簽字的問題。
整改情況：我局于20xx年8月開展排污費征收自查自糾后已做了明確規(guī)定，排污費的計算、審核、送達等環(huán)節(jié)的工作采納7天的辦結(jié)制度，每個環(huán)節(jié)的辦結(jié)時間不得超過7天。堅決杜絕排污費繳納通知單時間較早，送達時間較晚及未按時征收等現(xiàn)象的發(fā)生。
2、未能完全按照《排污費的征收管理程序》的要求按時申報，登記審核，申報核定、計算征收和繳納的規(guī)定程序執(zhí)行的問題。
整改情況：20xx年7月為規(guī)范排污費征收程序，我局明確了計算，審核、復(fù)核排污費人員，嚴(yán)格按照《排污費的征收管理程序》的要求按時申報，登記審核，申報核定、計算征收和繳納的規(guī)定程序執(zhí)行。
整改情況：我局已于20xx年7月19日，繳納了3萬元的罰款，今后我單位一定按照審計要求，進一步規(guī)范我局財務(wù)制度，絕不允許同類問題發(fā)生。
整改情況：我局已于20xx年7月16日、8月9日，分別歸還了行政萬元和萬元，合計萬元。今后我單位一定嚴(yán)格按照《關(guān)于規(guī)范用行政經(jīng)費對工會補助標(biāo)準(zhǔn)的補充規(guī)定(暫行)》白府辦通【20xx】81號文件執(zhí)行，同時加強財務(wù)人員對基礎(chǔ)政策、文件、辦法的學(xué)習(xí)，杜絕此類現(xiàn)象的發(fā)生。
整改情況：我單位出現(xiàn)的出納現(xiàn)金短款5837元的情況已在盤點期內(nèi)立即進行了糾正，同時在局職工大會上進行了批評，出納人員寫了書面檢查，深刻認(rèn)識到了問題的嚴(yán)重性。在今后的工作中，我單位一定嚴(yán)格要求會計和出納人員，嚴(yán)格執(zhí)行《行政單位會計制度》，做到賬款日清月結(jié)，賬款相符。
整改情況：
1、監(jiān)測站維修改造和設(shè)備購置工程。
2、粑粑坳小灣河工程于20xx年7月開工建設(shè)，該工程將在三個月內(nèi)建設(shè)完畢。
3、七彩湖排污溝改造項目于20xx年7月驗收。
整改情況：我局已將結(jié)余的資金全部安排在20xx年的預(yù)算資金中，預(yù)計在20xx年底全部撥付完成。
整改情況：我局已督促財務(wù)人員及相關(guān)人員加強學(xué)習(xí)《會計法》和區(qū)政府各項會計規(guī)定，完善相關(guān)制度、規(guī)范用油、辦公品、酒類的領(lǐng)用程序，規(guī)范憑證歸檔。
薪酬審計情況報告 薪酬審計意見及建議篇七
2015單位審計整改報告范文
我代表市xxx，向市四屆xxx會第十二次會議報告2013年審計工作報告中指出問題的整改情況。
市四屆xxx會第九次會議審議了《關(guān)于2012年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關(guān)于加強對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。市政府高度重視市xxx會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責(zé)任，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機制建設(shè)，完善制度、強化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構(gòu)，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責(zé)任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認(rèn)真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。
截至10月底，《審計報告》中反映應(yīng)整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。家電摩托車補貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家，刑事拘留16人，取保候?qū)?2人，批捕1人。追回家電摩托車補貼資金萬元，取得了較好的整改效果。
(一)關(guān)于年初預(yù)算編制不夠完整和細(xì)化問題。2013年市本級已編制國有資本經(jīng)營預(yù)算，實行全口徑預(yù)算管理，預(yù)算編制不夠完整問題已整改到位。 年初預(yù)算不夠細(xì)化問題，主要是預(yù)算編制時間與部分專項工作任務(wù)確定時間存在差異造成的。我市部門預(yù)算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預(yù)算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預(yù)算編制時無法確定，需要經(jīng)過一定時間的調(diào)研論證，在次年
今年將督促有關(guān)部門提前做好專項資金項目準(zhǔn)備工作，爭取2014年相關(guān)支出與部門預(yù)算同步向人大匯報。 (二)關(guān)于部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入萬元問題。今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進行清繳。一是召開清欠動員大會和每月的工作調(diào)度會，研究部署清欠工作任務(wù)，調(diào)度清欠工作進展情況，督促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協(xié)調(diào)配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準(zhǔn)參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進行強制收繳。在今年5月份以前收回億元的基礎(chǔ)上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款萬元。 目前仍欠繳國土出讓收入萬元，其中：2012年以前欠繳萬元，欠繳單位12個，2012年度欠繳18848萬元，欠繳
單位2個。14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調(diào)度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。 (三)關(guān)于國土出讓收入萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局和市非稅收入管理局問題。2012年前，市級國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局負(fù)責(zé)設(shè)立專戶統(tǒng)一征收，實行“收支兩條線管理、財政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國庫”征管模式。從2012年起，市級國土出讓收入征收職能進行了調(diào)整，實行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，資金結(jié)算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預(yù)算管理。 至2012年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局“暫存款”的萬元，主要是2012年前發(fā)生的未結(jié)算支付的預(yù)付款和保證金，以及部分項目未及時辦理相關(guān)結(jié)算手續(xù)暫不宜確認(rèn)為國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。今年以來，加大了這部分資金的清理力度， 1-9月，已結(jié)算轉(zhuǎn)入政府性基金收入39274萬元，從2013年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會出現(xiàn)。 (四)關(guān)于國庫集中支付指標(biāo)結(jié)余掛賬萬元問題。主要是特設(shè)專戶項目進度及上級指標(biāo)下達過緩造成指標(biāo)結(jié)余較大。這部分結(jié)余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余;二是特設(shè)專戶項目進度過慢形成的結(jié)余;三是零星指標(biāo)未及時清理使用形成的結(jié)余;四是待付的往來資金或代管資金結(jié)余;五是非稅收入結(jié)余;六是項目完工結(jié)算后形成的專項凈結(jié)余;七是正常經(jīng)費結(jié)余。
今年7至8月，按照市人大及市財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標(biāo)結(jié)余情況進行了全面摸底清查，認(rèn)真查找原因，提出了處理意見和建議。一是加強專項資金管理;二是及時清理零星指標(biāo);三是加強往來資金清算;四是加強財政監(jiān)督檢查;五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金。同時，擬在編制2014年部門預(yù)算時，將2013年結(jié)余指標(biāo)納入部門預(yù)算，部分結(jié)余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。對已完工結(jié)算項目產(chǎn)生的凈結(jié)余，由市財政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項目;對納入預(yù)算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例 時綜合考慮上年度指標(biāo)結(jié)余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財政收回;有正常經(jīng)費結(jié)余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財政收回。 (五)關(guān)于財政專戶歸口管理不徹底問題。近年來，我市認(rèn)真貫徹落實《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的整改意見》、《xxx辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于進一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關(guān)于印發(fā)的通知》等文件精神，高度重視財政專戶管理工作。一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸并、撤銷;三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。印發(fā)了相關(guān)文件，明確了工作職責(zé)，分工協(xié)作，逐步推進。同時，按照上級文件精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結(jié)合上級審計和同級審計提出的整改意見，出臺相關(guān)管理制度，明確管理部門工作職責(zé)，強化內(nèi)控機制建設(shè)，建立不相容崗位嚴(yán)格分離制度，完善財政專戶信息管理系統(tǒng)，確保財政專戶資金安全高效運行。至10月底止，除根據(jù)《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規(guī)定保留“郴州市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶”，并更名為“郴州市財政局非稅收入專戶”，加蓋國庫部門印章外，審計報告中所指定期存單55張已按相關(guān)規(guī)定歸并到36張，9個非稅收入專戶已實現(xiàn)非稅與國庫共管，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進行中，預(yù)計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。 這項工作得到了上級財政部門的充分肯定，在今年9月全省財政專戶整改工作通報中，兩個市受到省廳的表揚，郴州市是其中之一。篇二：審計查出問題的處理和整改情況的報告
關(guān)于2003年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的處理和整改情況的報告 2006-12-12 ——2005年4月26日在市第十一屆xxx常務(wù)委員會第十七次會議上 市xxx秘書長 尹維真
主任、各位副主任、秘書長、各位委員： 2004年，市審計局依照《審計法》的規(guī)定，組織開展了2003年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計。審計結(jié)束后，向市政府提交了審計結(jié)果報告，并受市政府委托，向市十一屆xxx會第十三次會議作了審計工作報告。市xxx會向市政府提出了審議意見和建議，要求市政府針對查出問題抓好整改工作。
市政府對審計結(jié)果和市人大提出的審議意見和建議高度重視。市長辦公會對落實整改情況進行了專題研究。按照李憲生市長關(guān)于“必須責(zé)成有關(guān)方面嚴(yán)肅整改，對不力者，應(yīng)實行嚴(yán)肅的責(zé)任追究”的批示精神，李濤副市長多次組織相關(guān)部門落實整改，并于4月13日召開全市審計查出問題整改情況通報會，對審計查出問題的整改措施和結(jié)果進行了再檢查、再布置,要求各單位按照李憲生市長的批示精神，進一步加大力度，建立責(zé)任制，將責(zé)任落實到人。市審計局按照市政府要求，對被審計單位落實審計結(jié)論的情況進行了檢查，各被審計單位認(rèn)真采取有效措施整改，內(nèi)部管理得到進一步加強。
市xxx會十分關(guān)注審計查出問題單位的整改落實情況，市xxx會副主任蘇忠遂和市人大財經(jīng)委、預(yù)算工委多次聽取市政府對查出問題整改的工作匯報，并到有關(guān)區(qū)檢查整改情況。市人大預(yù)算工委還派出專人深入到被審計單位進行抽查，促進了被審計單位的整改工作。
從總的情況看，各單位對審計查出問題的整改，行動迅速、積極主動、成效明顯。據(jù)統(tǒng)計，到目前為止，已上繳財政各項資金萬元，已撥付滯留的財政資金萬元，已調(diào)賬整改資金萬元，已收回各類被擠占挪用的資金萬元。制定完善相關(guān)政策和各項規(guī)定、辦法12項，向司法機關(guān)和紀(jì)檢、xxx門移送案件線索2起。 現(xiàn)對照審計工作報告，逐一將審計查出問題的整改情況報告如下：
1.關(guān)于預(yù)算編制中，部分指標(biāo)沒有分配到項目和單位的整改情況 市財政局成立了預(yù)算編制審查中心，進一步完善了預(yù)算編制審查工作。在編制2005年的預(yù)算過程中，已糾正了兩個開發(fā)區(qū)的部分預(yù)算指標(biāo)沒有分配到項目和單位的做法，對預(yù)算支出已細(xì)化到項目；在財政工交和商貿(mào)事業(yè)費的預(yù)算分配中，已糾正了預(yù)留預(yù)算指標(biāo)和采取中途追加的分配方式。
2.關(guān)于政府采購預(yù)算編制不完善，超預(yù)算采購現(xiàn)象突出的整改情況
針對部分單位在編報采購預(yù)算時，未從實際需要出發(fā)，采購預(yù)算金額較小、品目較窄，在實際采購中，中途追加較為普遍的情況，市財政局制定了《關(guān)于進一步加強政府采購管理工作的通知》，并要求各部門和單位，認(rèn)真編制政府采購預(yù)算，進一步規(guī)范政府采購行為。市財政局將嚴(yán)格規(guī)范政府采購預(yù)算編制、執(zhí)行和調(diào)整，實行政府采購計劃管理，避免類似問題的發(fā)生。 3.關(guān)于新菜地開發(fā)基金預(yù)算管理不夠完善、部分資金閑置的整改情況
市財政局已于2004年11月將沒有按規(guī)定上繳國庫的新菜地基金萬元，全部上繳國庫。另外，新菜地開發(fā)基金中的“暫存款”余額萬元，已按現(xiàn)行財務(wù)制度要求，調(diào)整了有關(guān)賬目。“暫付款”257萬元已得到處理，其中：市規(guī)劃局借用的7萬元已收回；市飼料工業(yè)公司1986年借用的100萬元，由于企業(yè)改制，已根據(jù)相關(guān)政策，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，將此借款轉(zhuǎn)為國有資本金；原漢口飯店1984年前借用的150萬元,因該飯店2000年已改制，股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，尚有部分轉(zhuǎn)讓款未到賬，市財政局負(fù)責(zé)在轉(zhuǎn)讓款到賬后收回借款。
1.關(guān)于預(yù)算編制、批復(fù)不規(guī)范的糾正情況
市財政局對一個部門批復(fù)兩本預(yù)算的情況已予以糾正。為此還制發(fā)了《市財政局關(guān)于進一步做好深化“收支兩條線”改革工作的通知》及《市財政局關(guān)于做好2006年市直部門預(yù)算編制工作的通知》，規(guī)定對市直二級單位的預(yù)算，統(tǒng)一由主管部門審核匯總；市直各種臨時機構(gòu)的預(yù)算，統(tǒng)一由其掛靠的部門審核匯總，將二級單位和臨時機構(gòu)的預(yù)算并入部門預(yù)算一起下達。
市財政局從2004年開始，已統(tǒng)一將預(yù)算編制細(xì)化到二級單位。 2.關(guān)于部分單位預(yù)算編制不規(guī)范等問題的整改情況
市園林系統(tǒng)少列事業(yè)收入萬元的問題，已于2004年9月進行了整改處理，11月向稅務(wù)部門補交了相應(yīng)的稅款；市商業(yè)局少列世貿(mào)大廈租金收入萬元的問題，已于2004年7月31日整改作收入入賬；市建委少列的各種收費萬元，已于2004年12月30日并入部門的賬戶，實行統(tǒng)一管理。
市科技局已于2004年扣除下屬四個科研所重復(fù)列報預(yù)算經(jīng)費萬元，作為項目經(jīng)費重新安排使用。
3.關(guān)于部分二級單位財務(wù)收支亟待規(guī)范的糾正情況
在市建委組織專班的監(jiān)督清理下，城建檔案館被挪用的檔案保證金萬元，已歸還萬元，其中，收回委托投資、質(zhì)押擔(dān)保及借款資金萬元；收回武建集團用房產(chǎn)抵還300萬元；通過調(diào)整單位“事業(yè)支出”和“事業(yè)基金”歸還萬元。制定了歸還檔案保證金計劃的有萬元，其中：武漢盛源房地產(chǎn)開發(fā)公司200萬元、市城建委黨校100萬元、武漢北斗集團公司萬元。對xxx年至1994年挪用檔案保證金用于發(fā)放委托貸款和對外投資的600萬元，市政府已責(zé)成市建委組成工作專班，對該問題進行全面清查，并將清查結(jié)果報市政府。目前商請司法機關(guān)介入調(diào)查。
另外，該館截留收入直接轉(zhuǎn)為“職工福利基金”的萬元、單位銀行賬面余額比銀行實際存款少萬元等問題，已進行了糾正，納入賬內(nèi)管理。
市建委城建檔案館收取的檔案保證金，根據(jù)規(guī)定應(yīng)存入市建行，在動用保證金利息時，應(yīng)編制用款計劃報市建委審定后執(zhí)行。城建檔案館違反檔案保證金管理的規(guī)定，于1999年和2000年將檔案保證金萬元存入原武漢國際租賃公司和武漢科技信托投資公司，因兩公司清算，存款至今無法收回。對該館存在的這些問題，市建委已責(zé)成有關(guān)當(dāng)事人就違反規(guī)定的行為作出深刻檢查，并將依據(jù)有關(guān)規(guī)定，對當(dāng)事人追究相關(guān)責(zé)任。
市建委建設(shè)工程造價管理站應(yīng)收未收租金萬元，已于2004年12月收回。
市園林局所屬市動物園管理處應(yīng)收未收1993年7月至2003年12月合作經(jīng)營收益590萬元、水電費萬元、租金收入萬元的問題，市園林局已督促市動物園與合作方就解決方式達成意向，依法依規(guī)進行處理。
1.關(guān)于少征、漏征各項稅收萬元的糾正情況
截至目前為止，在市地稅局的督促下，相關(guān)區(qū)局已征收入庫萬元，入庫率％。
余下未入庫的萬元，將于2005年4月前征繳入庫。 2.關(guān)于壓欠力度不夠，造成企業(yè)欠繳各項稅款萬元的糾正情況
截至目前底為止，2003年度開票未入庫的稅款，已組織入庫萬元；2003年以前開票未入庫的稅款，已組織入庫6710萬元，清繳入庫率。對余下的欠稅企業(yè)，市地稅局將采取納稅信用評定和“以票控稅”等措施，壓減陳欠稅款，防止新欠發(fā)生。 3.關(guān)于調(diào)節(jié)收入進度，延壓的萬元企業(yè)稅款，已于2004年初全額入庫
市地稅局要求東西湖區(qū)地稅局提高認(rèn)識，規(guī)范稅款征收入庫，避免此類問題再次發(fā)生。
1.關(guān)于市科技局通過科技三項費用及其項目的運作，共籌集資金萬元用于科技大樓建設(shè)的糾正情況
市科技局2004年12月已撤消為承建科技大樓的某置業(yè)公司向商業(yè)銀行借款500萬元提供的質(zhì)押擔(dān)保，質(zhì)押資金全部收回；到目前為止，已歸還科技三項費用538萬元；對三年來通過火炬投資公司以科技成果轉(zhuǎn)化基地建設(shè)的名義，轉(zhuǎn)撥給市科技局用于科技大樓基本建設(shè)的1200萬元問題，市科技、財政局已停止了這種做法，不再繼續(xù)撥付資金。對尚未歸墊的萬元，市科技局將采取科技大樓部分樓層出售變現(xiàn)的辦法，確保2005年6月底前全部歸還。同時進行延伸審計后，將結(jié)果報市人大財經(jīng)委員會。 2.關(guān)于科技三項費用滯撥萬元問題的糾正情況
截至2005年2月為止，市科技、財政局已撥付2063萬元，其中：市科技局1063萬元，市財政局1000萬元。對還未撥付的資金，為避免造成新的損失，兩局將擇優(yōu)選擇項目年內(nèi)撥出，對年底前仍未撥出的資金將收回預(yù)算重新安排。 3.關(guān)于科技三項費用貸款回收率低、大量貸款逾期、呆滯并造成損失的糾正情況 2003年底，市財政、科技局應(yīng)清理收回的科技三項費用貸款共萬元（未收回的貸款中2000年前的貸款萬元，占應(yīng)收回貸款的％）。其中市財政局萬元（截至2003年末，應(yīng)收回到期貸款萬元，審計期間已收回貸款1260萬元），市科技局萬元。整改期間已收回萬元。兩局對貸款逾期的項目進行了分類，并確立了分類清收的原則：屬于項目成功、經(jīng)營正常的24戶企業(yè)的待收資金1822萬元，要求企業(yè)列出還款計劃，年內(nèi)收回，做到應(yīng)收盡收；屬于改制、破產(chǎn)的52戶企業(yè)的待收資金萬元，按照改制企業(yè)有關(guān)政策，作出相應(yīng)處理；屬于經(jīng)營困難、負(fù)債較重等情況的39戶企業(yè)的待收資金萬元，已責(zé)成市科技局積極清收并將清查結(jié)果和處理意見報市政府。 為保證上述工作能夠順利完成，對科技三項費用貸款尚未償還的企業(yè)，新申請的項目一律不受理，已安排的新項目資金，一律予以停撥；另外，對辦理了相關(guān)抵押手續(xù)的企業(yè)，通過處理抵押物的方式歸墊；同時市財政、科技局已聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于催收科技項目有償資金的通知》，與委托銀行共同催收。
1.關(guān)于部分項目單位未嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和“四制”規(guī)定的糾正情況
部分項目單位未嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和“四制”規(guī)定的問題，已引起有關(guān)項目建設(shè)單位的重視，并采取了相應(yīng)措施引以為戒，防止此類現(xiàn)象發(fā)生。對洪山區(qū)市政總公司違規(guī)出借資質(zhì)證書，非法獲利萬元的問題，已上繳財政。 2.關(guān)于部分單位擠占、挪用、截留項目建設(shè)資金的糾正情況
市政府已責(zé)成相關(guān)部門和單位采取了措施。其中，市蔬菜集團公司挪用轉(zhuǎn)基因番茄產(chǎn)業(yè)化項目資金萬元的問題，已于2004年底歸還了萬元。余下的萬元，將由蔬菜種子公司2005年6月之前以項目配套設(shè)備歸還。 市沿河大道改造指揮部、長江樂園建設(shè)指揮部等7個建設(shè)單位擠占工程成本的問題，已依據(jù)有關(guān)法規(guī)進行了清理，調(diào)整了有關(guān)項目建設(shè)單位的賬務(wù)，擠占的工程成本已被糾正。
武漢大花山生態(tài)園林有限公司、武漢森茂生態(tài)綠化有限公司挪用環(huán)城森林生態(tài)工程征地補償費共計萬元的問題，已于2004年4月全部收回。
市江堤加固項目建設(shè)中漢南區(qū)、江夏區(qū)的項目建設(shè)單位擠占、挪用、截留“取土費”用于非項目支出的萬元，市江堤加固工程管理辦公室已于2004年11月全部整改收回。 3.關(guān)于部分項目建設(shè)資金管理不規(guī)范，存在套取資金和項目間相互擠占資金的糾正情況 原市市政建設(shè)局項目資金互相扯用的問題，在該局撤銷后，已由市相關(guān)部門和單位按資產(chǎn)管理關(guān)系，進行清算調(diào)整予以糾正。
市司法局所屬戒毒勞教所將已核銷的萬元水電增容費支出列入勞教大隊擴建概算、套取資金的問題，已于2004年2月收回。
沿河大道二期工程資金被其他項目占用萬元的問題，市建委經(jīng)過清理，按建設(shè)項目重新調(diào)整了資金調(diào)撥。項目責(zé)任單位已采取調(diào)整相關(guān)賬目的辦法，使項目間相互擠占、混用資金的情況得到糾正。
4.關(guān)于層層滯撥環(huán)城森林生態(tài)工程征地補償費的糾正情況 在市林業(yè)局的干預(yù)下，市林業(yè)發(fā)展公司及東西湖區(qū)園藝公司已于2004年1月至2月，對滯欠的萬元征地補償費全部撥付。 5.關(guān)于個別項目建設(shè)成本不實，有的甚至超付工程款的糾正情況
長江干堤漢南至白廟加固工程項目長期掛賬萬元問題，已引起市水務(wù)局和項目建設(shè)單位的重視，決定在工程竣工和財務(wù)決算時清理、調(diào)賬。江岸區(qū)解放大道下延線工程建設(shè)指揮部多計工程結(jié)算款萬元的問題,已于2004年3月調(diào)減工程決算。市沿河大道改造指揮部等單位超付工程款萬元的問題，市建委進行了清理核實，對超撥的資金已全部收回。
1.部分區(qū)存在一定的虛增財政收入的糾正情況
對蔡甸區(qū)沌口小區(qū)管委會、新洲區(qū)財政局和陽邏等4個財政所，采用列收列支、空轉(zhuǎn)土地有償出讓收入等方式虛增財政收入分別為萬元和萬元，江夏區(qū)鄭店、流芳、紙坊財政所，新洲區(qū)財政局及道觀等4個財政所分別空列財政性收費收入1018萬元、萬元等問題，已引起市、區(qū)兩級政府的高度重視，市政府要求各區(qū)政府拿出具體措施堅決予以糾正，切實維護預(yù)決算的嚴(yán)肅性。蔡甸區(qū)政府制發(fā)了《關(guān)于切實加強全區(qū)土地交易資產(chǎn)以及分配管理實施意見的通知》，將所有土地收入納入財政專戶核算，從源頭上避免虛增收入；江夏區(qū)政府將對執(zhí)收單位的收入項目嚴(yán)格核算，避免將非預(yù)算內(nèi)收入納入預(yù)算內(nèi)，并合理下達各鄉(xiāng)鎮(zhèn)行政性收費收入計劃；新洲區(qū)政府通過深化收支兩條線改革，規(guī)范非稅收入管理，真實、準(zhǔn)確反映其財政收支狀況。 2.虛列財政支出的糾正情況
黃陂區(qū)財政局按預(yù)算安排，在撥付區(qū)科技局科技三項費用400萬元的同時,又從區(qū)科技局收回該項資金330萬元，年終按400萬元列報決算，區(qū)政府已糾正了不規(guī)范的做法。在2005年預(yù)算安排中保證了科技三項費用的資金來源，并承諾將嚴(yán)格按預(yù)算法的相關(guān)規(guī)定，對科技三項費用據(jù)實列支。
蔡甸區(qū)2003年實際撥付挖潛改造資金萬元，年終按800萬元列報決算支出,虛列支出萬元掛預(yù)算暫存，區(qū)政府已將萬元全部作為企業(yè)發(fā)展資金撥付到位。 3.對4個區(qū)的部門預(yù)算編制不規(guī)范，臨時性追加較為頻繁的糾正情況
蔡甸、江夏、黃陂和新洲區(qū)政府對審計調(diào)查反映的問題進行了專門的研究，各個區(qū)都采取了有力措施，進一步加強財政管理，深化部門預(yù)算編制工作，提高部門預(yù)算編制的質(zhì)量，增強預(yù)算的約束力。對可預(yù)見的支出一律通過年初預(yù)算安排；除突發(fā)事件、特大自然災(zāi)害等特殊因素外，中途一律不得追加支出；由于政策變化和特殊情況確需調(diào)整的，要報經(jīng)區(qū)人大
批準(zhǔn)后才能執(zhí)行，確保預(yù)算的嚴(yán)肅性。
市政府對國有企業(yè)改制工作非常重視，去年安排審計部門對市、區(qū)改制企業(yè)進行了審計調(diào)查，揭示了部分國有企業(yè)改制中存在的問題，引起市政府的高度重視，并責(zé)成市國資管理部門及有關(guān)區(qū)政府研究進一步完善了國有企業(yè)改制的控制辦法。對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題，已移交司法部門和其他相關(guān)部門進一步查處。 1.中南汽車修造有限公司改制中存在問題的糾正情況
中南汽車修造有限公司（以下簡稱中南汽修）將畝國有劃撥土地使用權(quán)向市土地交易中心申請掛牌轉(zhuǎn)讓，湖北某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司以土地凈價1135萬元摘牌，但中南汽修實際只收到土地轉(zhuǎn)讓金400萬元，低于摘牌價735萬元的問題，市審計局已于2004年9月作為案件線索向江漢區(qū)檢察院移交。江漢區(qū)檢察院經(jīng)核查后證實：中南汽修所屬汽車修配廠為集體所有制企業(yè)，2001年底因解決改制中的資金缺口，將其青年路308號畝土地以400萬元轉(zhuǎn)讓給湖北省某房地產(chǎn)開發(fā)有限公司。2002年3月經(jīng)職代會同意簽訂了轉(zhuǎn)讓協(xié)議。2002年3月到10月該房地產(chǎn)開發(fā)有限公司分4次將400萬元轉(zhuǎn)讓費付清。2003年4月，為辦理土地的過戶手續(xù)，汽車修配廠按規(guī)定將該地塊在武漢市土地交易中心掛牌，掛牌價為1135萬元。汽車修配廠稱在土地交易中心高掛土地交易價的目的是為了避免土地被別人摘牌。江漢區(qū)檢察院未發(fā)現(xiàn)該土地轉(zhuǎn)讓過程中有屬于檢察機關(guān)管轄的貪污、賄賂等職務(wù)犯罪行為。 2.武漢建筑機械廠改制中存在問題的糾正情況
武漢建筑機械廠以3000萬元的價格出讓畝土地給某房地產(chǎn)公司，比土地中心摘牌價3200萬元低200萬元的問題。在審計查出后，該廠已與房地產(chǎn)公司簽訂補充協(xié)議，目前該廠正在依法依規(guī)追索200萬元轉(zhuǎn)讓差額款。
武漢建筑機械廠瞞報資產(chǎn)總計632萬元的問題。其中，瞞報下屬勞動服務(wù)公司凈資產(chǎn)447萬元；未將同益大廈5間商用房合計價值185萬元納入資產(chǎn)評估范圍。市國資經(jīng)營公司于2004年11月委托中介機構(gòu)對該廠進行了全面的責(zé)任審計，督促整改，將瞞報的632萬元資產(chǎn)已納入賬內(nèi)并進行了重新評估。
3.東西湖棉紡廠改制中存在問題的糾正情況 東西湖區(qū)政府非常重視東西湖棉紡廠的改制工作。東西湖棉紡廠在改制過程中將萬元的新機器設(shè)備及將原材料、產(chǎn)成品以300萬元的價格轉(zhuǎn)讓給新東棉紡織有限公司，轉(zhuǎn)讓價格低于市場行情284萬元的問題，在審計調(diào)查事中和事后，東西湖棉紡廠清算組分別提供了東西湖區(qū)人民法院裁定書，裁定轉(zhuǎn)讓行為有效，促使其完善了相關(guān)法律手續(xù)。 4.武漢自動化儀表廠改制中存在問題的糾正情況
對武漢自動化儀表廠在改制中未將欠銀行利息、欠繳退休人員醫(yī)療保險費等負(fù)債1144萬元納入評估范圍的問題，硚口區(qū)政府已按有關(guān)規(guī)定將905萬元的工商銀行利息作掛賬處理。欠繳退休人員醫(yī)療保險費等已得到全部糾正。 5.洪山商場瞞報欠稅200萬元的糾正情況
對洪山商場瞞報欠稅200萬元的問題，洪山區(qū)政府將督促企業(yè)于2005年6月底前將所欠的200萬元稅款上繳國庫。
6.武漢制藥機械廠改制中存在問題的糾正情況
武昌區(qū)武漢制藥機械廠188名職工未領(lǐng)到補償金的問題已全部解決。截至2004年12月底，188名職工中，有95名成為新公司股東，其補償費已作為入股資金；78名由新公司作為內(nèi)退職工安置發(fā)放內(nèi)退工資、交納社保醫(yī)保等；15名已支付了補償費。
1.關(guān)于一些部門和單位擠占挪用專項資金的糾正情況篇三：全面審計工作整改落實情況匯報
全面審計工作整改落實情況匯報
審計辦：
為進一步加強行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理，規(guī)范財經(jīng)秩序，切實做好全面審計工作，切實鞏固全面審計成果，根據(jù)9月28日全市系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)人會議精神及全面審計整改工作布置的要求，現(xiàn)將自查情況匯報如下：
為加強全面審計工作的領(lǐng)導(dǎo),我局及時成立了以局長為組長的全面審計工作領(lǐng)導(dǎo)小組，由綜合辦牽頭，各科室協(xié)調(diào)，明確各科室職責(zé),堅持“誰立項、誰實施、誰立卷、誰負(fù)責(zé)”的原則，做到職責(zé)清晰，責(zé)任到人，同時把全面審計工作列入工作考核重點，作為年終評先評優(yōu)先決條件，確保了工作成效。
我局在自查、復(fù)查“回頭看”工作中針對以下7個方面的問題進行了自查：
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我局經(jīng)自查未發(fā)現(xiàn)發(fā)問題，但在下步工作中將進一步加強管理，規(guī)范流程，全面落實嚴(yán)格規(guī)范要求。
對涉及生產(chǎn)經(jīng)營管理環(huán)節(jié)的項目，嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，強化環(huán)節(jié)控制。
安排專人負(fù)責(zé)辦理我局的相關(guān)產(chǎn)權(quán)證件，日前我局的房屋產(chǎn)權(quán)證件已全部辦理完畢。
對因當(dāng)事人未驗證發(fā)票真?zhèn)?，出現(xiàn)用假發(fā)票報銷的問題，一經(jīng)查實將追究相關(guān)人員的責(zé)任。
進一步完善制度，堵塞制度漏洞，做到流程合理，規(guī)范運行。 加強制度執(zhí)行的過程指導(dǎo)，提高制度的執(zhí)行力，加強制度執(zhí)行的內(nèi)部監(jiān)督，將監(jiān)督結(jié)果納入目標(biāo)考核，確保制度規(guī)定落到實處、見到實效。 2012年11月19日篇四：關(guān)于審計整改情況的報告-上海市審計局
關(guān)于審計整改情況的報告
上海市審計局
上海市xxx常務(wù)委員會：
現(xiàn)就2012年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題的整改情況，向市xxx會報告如下：
今年7月25日，市十四屆xxx會第五次會議聽取了市政府《關(guān)于2012年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，7月26日進行了分組審議，并就落實審計查出問題的整改提出了審議意見。對審計揭示的問題及整改，市政府高度重視，楊雄市長于8月12日主持召開市政府第20次常務(wù)會議，專門聽取關(guān)于2012年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計情況的匯報，并對落實審計整改做了部署，要求對執(zhí)行財政紀(jì)律不到位的問題，切實加強管理，做到越管越嚴(yán)；對制度本身不夠完善的問題，不回避矛盾，切實研究解決。
市審計局按照市xxx會審議意見和市政府的有關(guān)要求，認(rèn)真落實市政府《關(guān)于進一步加強審計整改工作的意見》，切實加大對審計整改工作的跟蹤檢查力度，督促被審計單位認(rèn)真整改審計查出的問題，促進整改落實到位。 有關(guān)部門和單位認(rèn)真執(zhí)行審計決定，積極研究審計意見和建議，及時制定整改方案，切實采取有效措施，不斷加強審計整改工作。一是加強組織領(lǐng)導(dǎo)，制定整改時間表，落實
整改責(zé)任。相關(guān)單位對審計結(jié)果高度重視，通過召開專題會議、建立審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組等形式，認(rèn)真研究部署審計整改工作，明確責(zé)任分工和階段性整改目標(biāo)。如，市民政局將審計報告中反映的問題逐條分解，明確整改責(zé)任的歸口部門，將整改工作劃分為動員部署、落實整改、跟蹤督查三階段，確保整改不走過場。二是注重建章立制，完善內(nèi)部管理，形成整改長效機制。相關(guān)單位將審計整改工作作為加強自身管理的契機，對相關(guān)人員進行財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)知識培訓(xùn)，加快建立健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行和資金使用。如，市新聞出版局針對審計提出的問題，制定了多項出版物審讀工作管理辦法；市委黨史研究室根據(jù)審計建議，修訂完善了會議申報、審批及備案制度。三是舉一反三，由點及面，逐步擴大審計整改的效應(yīng)。相關(guān)單位在全系統(tǒng)范圍內(nèi)通報審計結(jié)果，要求各單位、各部門增強對審計整改工作的認(rèn)識，對審計披露的共性問題，認(rèn)真對照自查，改進工作，杜絕類似問題發(fā)生，真正將審計整改的成效落實到實際工作中去。如，市食品藥品xxx在系統(tǒng)內(nèi)工作會議上向處級以上干部通報審計情況，開展案例教育，對審計發(fā)現(xiàn)的問題進行重點案例解析，在經(jīng)費管理、課題管理、合同管理等方面加以改進。
1.對未根據(jù)政策變化情況督促預(yù)算單位及時調(diào)整預(yù)算的問題，市財政局加強各項政策執(zhí)行和預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤，并根據(jù)新政策，督促市就業(yè)促進中心在今年年中調(diào)整市級自謀職業(yè)城鎮(zhèn)退役士兵社會保險費的預(yù)算，提高財政資金使用效率。 2.對公務(wù)卡制度改革實施情況監(jiān)督檢查措施還不完善的問題，市財政局在市級預(yù)算執(zhí)行信息化系統(tǒng)中設(shè)置公務(wù)卡使用情況預(yù)警指標(biāo)，及時提醒預(yù)算單位執(zhí)行公務(wù)卡報銷制度規(guī)定，并加強公務(wù)卡制度改革落實情況的考核，督促預(yù)算單位全面使用公務(wù)卡結(jié)算，提高財政資金使用透明度。
1.對部分稅款征收管理不規(guī)范的問題，楊浦等5個區(qū)稅務(wù)分局已于今年1月至4月,將33戶企業(yè)2012年應(yīng)征入庫的億元稅款征收入庫，閔行等4個區(qū)稅務(wù)分局征管的7戶房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已通過匯算清繳補繳少預(yù)繳的企業(yè)所得稅。 2.對部分已完成土地增值稅清算的項目未按規(guī)定明確補稅期限的問題，長寧等3個區(qū)稅務(wù)分局征管的19戶房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中，13戶企業(yè)已將億元稅款補繳入庫，6戶企業(yè)尚有億元稅款未補繳入庫，稅務(wù)部門正在催報催
繳中。
1.對部分委托監(jiān)管企業(yè)尚未納入國有資本經(jīng)營預(yù)算收益收繳范圍的問題，市財政局正會同市xxx，對委托12個部門監(jiān)管的企業(yè)進行全面梳理，逐戶分析研究是否符合規(guī)定條件，逐步完善市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算收益收繳制度。 2.對國有資本經(jīng)營預(yù)算編審時間較長的問題，市財政局已明確從2014年起正式編制市本級國有資本經(jīng)營預(yù)算，并與公共財政預(yù)算實現(xiàn)同步編制。市財政局將嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定，進一步加快國有資本經(jīng)營預(yù)算編審進度。
對審計查出的問題，市高法院、市發(fā)展改革委、市經(jīng)濟信息化委、市民政局、原市衛(wèi)生局、市工商局、市質(zhì)量技監(jiān)局、市新聞出版局、市體育局、市住房保障房屋管理局、市食品藥品xxx、虹橋商務(wù)區(qū)管委會、長興島開發(fā)建設(shè)管委會辦公室、市社會工作黨委、市委黨史研究室、市級機關(guān)教育培訓(xùn)中心、上海中華職業(yè)教育社等17個預(yù)算主管部門及其下屬單位高度重視，積極進行整改。截至今年9月底，已整改問題涉及金額億元，正處于整改程序中的問題涉及金額億元，已整改和正在整改問題涉及金額占審計 查出問題總金額的；其余問題，主要是預(yù)算編報和執(zhí)行、政府采購等方面的問題，已由相關(guān)部門承諾整改。由于當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行、采購資金已支出，相關(guān)部門采取建立健全規(guī)章制度等措施，承諾今后將進一步強化預(yù)算管理，嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。具體整改情況如下：
1.對部分專項預(yù)算編報不準(zhǔn)確的問題，有關(guān)部門強化預(yù)算管理制度，提高預(yù)算編制的完整性、準(zhǔn)確性。虹橋商務(wù)區(qū)管委會已在2013年完整編制專項發(fā)展資金預(yù)算。上海中華職業(yè)教育社已將其他收入納入2014年度預(yù)算編報范圍。市衛(wèi)生計生委已要求市衛(wèi)監(jiān)所自2014年起不再編報借用的16名工作人員的相關(guān)經(jīng)費，由這些人員的編制所在單位統(tǒng)一編報。 2.對部分項目預(yù)算編制不合理的問題，有關(guān)部門進一步細(xì)化預(yù)算項目，加強項目支出預(yù)算的前期論證，科學(xué)合理地編制專項預(yù)算，并采取措施激活結(jié)存在預(yù)算單位的存量財政資金。市體育局結(jié)合訓(xùn)練需求規(guī)律，加強對訓(xùn)練專項預(yù)算的評審，進一步明確訓(xùn)練業(yè)務(wù)專項經(jīng)費的具體預(yù)算內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，努力提高預(yù)算編制的科學(xué)化水平。市質(zhì)量技監(jiān)局承諾，將在以后年度有計劃地將歷年下?lián)艿膶ｍ椯Y金結(jié)余納入各年度預(yù)算，逐步消化歷年結(jié)余資金。 3.對部分項目未嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行的問題，有關(guān)單位修訂篇五：整改報告案例2014
對審計發(fā)現(xiàn)的問題，湖南省局召開辦公會議，通報總局審計決定，采取四項措施：一是省局向各被審計單位轉(zhuǎn)發(fā)了審計決定，強調(diào)被審計單位要高度重視、認(rèn)真討論，制定整改措施，落實審計決定；二是對審計決定中指出的部分問題，省局已進行了直接督辦，并責(zé)成對個別違規(guī)行為進行嚴(yán)肅處理；三是督促被審計單位整改，完善各項管理制度；四是充分利用審計結(jié)果，促進財務(wù)管理，省局將對審計中查出的有關(guān)問題在全省進行通報，并結(jié)合領(lǐng)導(dǎo)班子考核對審計情況進行講評。
根據(jù)整改情況報告，對機關(guān)人均基本支出超規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和超比例留用預(yù)備費問題，湖南省局在編制2005年預(yù)算時已進行了糾正；對調(diào)劑的基建項目資金，已于2004年底用自籌資金進行了安排，按總局的預(yù)算批復(fù)落實到位；對能夠及時清理的大部分往來款項已清理完畢，如雜志社借款、長沙市局暫存款、株洲市局和株洲縣局暫存款等；違規(guī)銀行賬戶已進行了清理，撤銷了違規(guī)賬戶，對違規(guī)借用銀行賬戶的經(jīng)辦人提出了嚴(yán)肅批評；對基建管理修改了相關(guān)制度，完善了政府采購程序，對隨意追回投資違規(guī)行為在全省進行了通報批評；對辦案經(jīng)費的管理，在全省系統(tǒng)財務(wù)工作會議和稽查會議上進行了強調(diào)，對個別相關(guān)責(zé)任人進行了處理，同時，制定了相關(guān)制度，進行了賬務(wù)調(diào)整等。
此外，對往來款項中“促產(chǎn)周轉(zhuǎn)金”問題，因企業(yè)倒閉等原因，暫不能解決；對投資保證金等有關(guān)往來款項尚在清理之中；但對個人借款萬元尚未及時清理完畢。
財務(wù)工作整改報告
我市工會所轄13個區(qū)縣和3個開發(fā)區(qū)工會。近年來,各區(qū)、縣工會在加強財務(wù)管理工作方面進行了一些有益的探索,取得了一定成效,但也存在一些問題,主要表現(xiàn)在:區(qū)、縣財政劃撥工會經(jīng)費尚未全部到位;部分區(qū)、縣工會財務(wù)預(yù)算管理粗放、預(yù)算約束不強、配套制度還不完善;鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會會計基礎(chǔ)工作薄弱等。這些問題與市場經(jīng)濟形勢下工會工作的發(fā)展不相適應(yīng),其弊端日漸凸顯,亟待改善和加強。 (一)財政劃撥工會經(jīng)費不到位
目前在我市十三個區(qū)、縣工會中,城三區(qū)及雁塔區(qū)工會財政劃撥工會經(jīng)費相對解決得較好,其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會機關(guān)人員的工會經(jīng)費或定額劃撥經(jīng)費,與足額劃撥相差甚遠(yuǎn),臨潼區(qū)及3個開發(fā)區(qū)至今尚未解決。 (二)稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣
稅務(wù)代收工會經(jīng)費后,各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會的建會率及工會經(jīng)費收繳率與以往相比有了大幅度提高,但仍然存在經(jīng)費收繳空白點。據(jù)調(diào)查顯示,碑林區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有4000多家,而繳經(jīng)費的只有1600多家,不到40%;雁塔區(qū)工會所屬基層單位已成立工會的有多家,而繳經(jīng)費的單位只有600多家,也只達到30%。 (三)財務(wù)管理制度尚不完善,經(jīng)費支出隨意性較大
有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關(guān)的財務(wù)制度,有的區(qū)、縣財務(wù)制度制訂的不全面、財務(wù)報銷及審批制度不明確,尤其缺少預(yù)決算管理制度,直接導(dǎo)致了經(jīng)費支出隨意性大。決算情況表明,有的區(qū)、縣工會
行政費、工會業(yè)務(wù)費超支達200%,有的經(jīng)費支出不足預(yù)算的5%。有的開發(fā)區(qū)工會會計、出納一人擔(dān)任,不符合會計核算規(guī)定,財務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。 (四)財務(wù)審批報銷制度不夠規(guī)范
有的區(qū)、縣審批報銷程序中沒有會計人員審核,經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導(dǎo)簽字報銷,待會計人員作賬時發(fā)現(xiàn)問題,為時已晚。還有一些財務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán),存在白條報賬及無效票據(jù)報賬的現(xiàn)象。有的未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定,支出時超限額使用現(xiàn)金,發(fā)放物品未附發(fā)放明細(xì)單。 (五)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會財務(wù)工作薄弱
我市區(qū)、縣工會有181個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會,單獨建立工會賬戶的單位很少,總體上不足10%,工會獨立管理經(jīng)費的要求落實得不好。地稅代收后,工會組織迅猛發(fā)展,但也存在集中建會、突擊建會的情況。有的區(qū)、縣工會審批工會組織不規(guī)范,2-3人就成立單獨的工會委員會,有的將49個單位組成一個聯(lián)合會,這些單位既不在一個地域,也無共同的行業(yè)特點,工會組織難以單獨建立銀行賬戶,也難以對工會財務(wù)進行有效的管理和監(jiān)督。 (六)人員素質(zhì)不高,會計基礎(chǔ)工作薄弱
有些區(qū)、縣工會財務(wù)人員不具備相應(yīng)專業(yè)知識,業(yè)務(wù)水平低,人員變動頻繁,同時又身兼多職。加之有的財務(wù)人員責(zé)任意識不強,存在會計核算不及時、科目使用不準(zhǔn)確、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有的單位未制訂票據(jù)的管理、使用制度。收經(jīng)費時每人一本收據(jù),開出的收據(jù)無人監(jiān)督和管理,有的長達數(shù)年票據(jù)和錢無法收回,同時還存在提前
開收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)象?？h級文化宮的財務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)培訓(xùn),無法適應(yīng)財務(wù)管理工作發(fā)展的需要。
(一)財政劃撥工會經(jīng)費的問題
地稅代收后,各單位的經(jīng)費收入主要分為三大塊,即地稅代收經(jīng)費、財政劃撥經(jīng)費及自收經(jīng)費。在財政劃撥工會經(jīng)費問題上,各區(qū)、縣工會都不同程度地做了一些工作,但由于區(qū)、縣財政比較困難,加之我們的協(xié)調(diào)溝通工作也不到位,導(dǎo)致財政劃撥的工會經(jīng)費不能全部到位。 (二)工會經(jīng)費收繳率不高的問題
薪酬審計情況報告 薪酬審計意見及建議篇八
20xx年8月29日，州十三屆xxx會第三十八次會議聽取和審議了州政府《關(guān)于20xx年度州級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并就進一步加大審計監(jiān)督力度提出了審議意見。對審計揭示的問題及整改，州委、州政府高度重視，張定超常務(wù)副州長于11月1日主持召開全州審計機關(guān)人財物管理改革推進暨全州20xx年審計發(fā)現(xiàn)問題督促整改視頻會議，專門部署了審計整改工作，要求各縣（市）、各有關(guān)部門高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，不折不扣、堅決嚴(yán)肅地逐項整改，并通過建章立制的方式，著力構(gòu)建長效機制切實提高政府工作整體管理水平。
xx審計局按照州xxx會審議意見和州委州政府的有關(guān)要求，切實加大對審計整改工作的監(jiān)督力度，督促被審計單位提升審計整改效果。
有關(guān)部門和單位認(rèn)真執(zhí)行審計決定，積極采納審計意見和建議，及時執(zhí)行審計整改工作方案，采取有效措施，推進審計整改工作取得實效。
（一）本級財政預(yù)算審計查出問題的整改情況
州財政局高度重視審計查出的問題，多次召開黨組會和局務(wù)會進行專題研究，并部署了具體的工作措施落實審計整改情況。
1.對涉及部門上年結(jié)余未編入本年預(yù)算的問題，州財政承諾下一步將嚴(yán)格審核，嚴(yán)格結(jié)余資金使用管理，監(jiān)督并配合部門做好部門預(yù)算編制工作，采取措施完善部門預(yù)算編制工作。
2.應(yīng)繳未繳土地出讓收入和未及時上繳土地出讓收入的問題。州財政局將積極協(xié)商州國土局采取有效辦法，督促有關(guān)單位和土地受讓人繳納應(yīng)繳未繳的土地出讓收入。
3.應(yīng)繳未繳財政收入。已將資金繳入國庫。
4.其他財政管理方面。一是建安工程勞動保險費未按規(guī)定全部納入財政社會保障基金專戶管理，擬按規(guī)定全部納入財政社會保障基金專戶管理；二是未及時清理形成閑置資金的暫存款,已作為結(jié)余資金繳入國庫。
（二）州級部門預(yù)算執(zhí)行審計查出問題的整改情況
審計了州檢察院、州xxx、州食藥監(jiān)局、州工商局4個部門20xx年預(yù)算執(zhí)行情況，從審計情況看，上述部門預(yù)算執(zhí)行情況良好，“三公”經(jīng)費支出規(guī)模均有下降，降幅超30%以上。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況如下：
1.預(yù)算編報和執(zhí)行還不夠嚴(yán)格。個別單位存在擠占項目經(jīng)費，自行安排以前年度結(jié)余、改變會計科目核算以及項目未實施導(dǎo)致預(yù)算未執(zhí)行問題。已制定整改措施，將擠占的項目經(jīng)費歸還原資金渠道，按預(yù)算項目安排撥付資金給相關(guān)部門，同時對改變科目核算資金進行調(diào)賬處理。
2.往來款和結(jié)余資金未及時清理。相關(guān)單位進行了清理，上繳了結(jié)余資金，并撤銷長期未使用銀行賬戶1個。
3.固定資產(chǎn)管理不規(guī)范。主要是少列固定資產(chǎn)和未及時核銷已處置的固定資產(chǎn)。已將未入賬的固定資產(chǎn)全部入賬，已將未及時核銷的固定資產(chǎn)報州財政局作核銷處理。
根據(jù)省審計廳的統(tǒng)一部署，今年1至6月全州審計機關(guān)重點對財政扶貧資金、扶貧生態(tài)移民工程建設(shè)項目和個別縣以工代賑建設(shè)項目進行了跟蹤審計，審計查出主要問題整改情況如下：
（一）財政扶貧資金存在的問題及整改情況
1.相關(guān)政策措施未能及時貫徹落實。一是個別縣扶貧產(chǎn)業(yè)發(fā)展基金用于公司注冊資金，已按要求轉(zhuǎn)作為農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)扶貧貸款風(fēng)險金。二是6個縣20xx年財政扶貧項目未按時立項，5個縣已按要求進行立項批復(fù)。三是部分項目實施未按要求實行利益聯(lián)結(jié)，已按要求與農(nóng)戶簽訂利益聯(lián)結(jié)機制協(xié)議書。
2.財政扶貧項目實施進度較慢，大量資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余未能及時發(fā)揮效益。財政扶貧項目存在實施進度較慢、請款進度緩慢、未及時支付工程建設(shè)項目款等情況，未能及時有效發(fā)揮資金使用效益。涉及縣市正在采取措施，積極推進項目實施進度，按進度支付工程款。
3.項目實施過程中存在擅自調(diào)整項目實施規(guī)模、未按規(guī)定時限審批、未及時組織有關(guān)部門或?qū)＜覍椖窟M行論證的情況等。相關(guān)縣市正在積極向上申報。
（二）扶貧生態(tài)移民工程項目存在的主要問題及整改情況
1.項目實施進度較慢。3個縣20xx年扶貧生態(tài)移民工程項目實施進度較慢。涉及縣正在采取措施加快進度。
2.相關(guān)政策執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)不到位。個別縣20xx－20xx年度扶貧生態(tài)移民工程均按每戶每人萬元發(fā)放住房補助，未執(zhí)行每戶每人萬元的標(biāo)準(zhǔn)，擬結(jié)合財政扶貧資金整合試點進行整改。
個縣20xx-20xx年扶貧生態(tài)移民工程住房閑置的問題。目前，2個縣已安排搬遷對象入住，6個縣正采取積極措施，加快安排入住。
4.個別縣扶貧生態(tài)移民住房銷售收入未納入預(yù)算管理。已繳入縣財政，納入預(yù)算管理。
（三）以工代賑項目存在的主要問題及整改情況
個別縣存在資金計劃下達滯后，項目進展較慢，6個項目未按計劃開工建設(shè)，存在項目資金滯留，個別項目未按合同約定的內(nèi)容施工的情況，目前正在加緊采取措施加快工程進度，并按工程進度撥付進度款。
20xx年州審計局對臺江和劍河兩縣20xx年度財政決算及其他財政收支情況進行了審計，從審計的情況來看，兩縣均組織完成了當(dāng)年的財政收入任務(wù)，財政收入實現(xiàn)穩(wěn)定增長，在財政支出方面統(tǒng)籌兼顧，確保了重點支出需要。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況如下：
（一）財政決算事項處理不夠規(guī)范。一是隨意調(diào)整預(yù)算支出科目，將按審計要求進一步加強財政支出預(yù)算管理，杜絕此類問題的再次發(fā)生；二是未計提被征地農(nóng)民社會保障資金和農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金，除臺江縣擬用3-5年時間，從土地出讓收入中逐年消化，補足少提的被征地農(nóng)民就業(yè)和社會保障資金及農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金外，劍河縣已在審計后全額計提以上專項資金。
（二）財政收入未及時足額收繳。一是應(yīng)繳未繳財政收入的問題，已全額上繳；二是應(yīng)收未收財政收入的問題，已收繳，剩余部分正在清理整改中；三是未按時上繳上級收入的問題，已上繳19%，其余正在督促整改中；四是少收政府性基金和建安工程勞動保險費問題，已清收，其余正在組織力量清收整改中。
（一）教育資金審計整改情況
20xx年，州審計局對10個縣（市）和州工業(yè)學(xué)校20xx年度教育資金的管理和使用情況進行了審計，審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況如下：
1.教育資金投入不到位。一是2個縣（市）欠征教育費附加和地方教育費附加；二是4個縣（市）未按規(guī)定從土地收益金中提取教育經(jīng)費；三是7個縣未落實地方配套資金等。
2.教育資金管理、使用不夠規(guī)范。一是9個縣及個別職校設(shè)立賬外賬；二是6個縣及個別職校公款私存；三是9個縣及個別職校違規(guī)發(fā)放教職工津補貼等。
3.工程建設(shè)管理方面存在的問題。工程建設(shè)項目未按規(guī)定進行政府采購或招標(biāo)、未經(jīng)批準(zhǔn)超預(yù)算、超規(guī)模建設(shè)和擅自調(diào)整建設(shè)項目、不按合同約定支付工程款等管理不規(guī)范問題。
針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，各涉及縣市正在積極籌措資金彌補教育資金投入，已將賬外賬資金納入單位賬內(nèi)管理，同時加強財務(wù)監(jiān)管，對公款私存資金進行了清理，對違規(guī)發(fā)放的津補貼已組織力量進行了清退。此外，對工程管理方面存在的問題，督促相關(guān)單位完善工程項目建設(shè)手續(xù)，對超預(yù)算、超規(guī)模建設(shè)和擅自調(diào)整建設(shè)項目向有關(guān)主管部門進行了申報，目前正在清理和追回多支付的工程款工作中。
（二）保障性安居工程跟蹤審計整改情況
審計了全州20xx年城鎮(zhèn)保障性安居工程的投資、建設(shè)、分配、運營等情況，延伸審計了81個相關(guān)單位、1707戶家庭，對123個保障性安居工程項目的開工、工程建設(shè)和質(zhì)量管理等情況進行了審計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題及整改情況如下：
1.安居工程目標(biāo)任務(wù)未全面完成。
（1）14個縣（市）未按時完成上級下達的棚戶區(qū)改造開工建設(shè)任務(wù)，占上級下達任務(wù)總數(shù)的，目前正在積極加快開工進度。
（2）11個縣（市）未按時完成上級下達的農(nóng)村危房改造任務(wù)，占上級下達任務(wù)總數(shù)的,目前正在積極加快工程進度。
（3）有關(guān)政策落實不到位。3個縣保障性住房安置點配套基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)進展較慢，正在積極加緊加快配套設(shè)施建設(shè)進度。
2.落實相關(guān)政策有偏差。22戶保障對象不符合住房保障待遇享受條件，未按規(guī)定退出，已停止發(fā)放租賃補貼。
3.資金管理和使用不夠規(guī)范。一是3個縣未按規(guī)定從土地出讓收入中計提保障性安居工程建設(shè)資金，已計提，剩余資金督促相關(guān)縣進行清算計提；二是3個縣投資建設(shè)的保障性住房租售收入等政府性非稅收入未按規(guī)定納入政府性基金預(yù)算，未實行“收支兩條線”管理，正在督促相關(guān)縣進行清算整改。
4.住房運營管理不規(guī)范。一是個別縣45套保障性住房被擠占臨時用于辦公用房，已騰退14套，其余正在整改中。二是個別縣已建成的保障性住房長期閑置未發(fā)揮效益，已分配完成，剩余的正在開展租賃工作。三是5個縣（市）保障性住房租金收繳困難，欠繳租金已收回30%萬元，其余正在督促整改追繳中。
5.安居工程質(zhì)量管理方面存在的問題。個別縣職業(yè)技術(shù)學(xué)校公租房建設(shè)項目監(jiān)理履職不到位，已督促監(jiān)理公司認(rèn)真履行工作職責(zé)。
綜上所述，全州審計工作得到了各級政府及部門的高度重視，進一步推動了審計監(jiān)督職能的發(fā)揮，但仍存在一些一直存在卻未能徹底整改的問題，有的還在整改期限，有的還需要繼續(xù)加強管理，認(rèn)真嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)的規(guī)章制度。在下一步工作中，我們將會同有關(guān)部門進一步加大力度查處問題，繼續(xù)跟蹤整改落實，當(dāng)好公共財政“衛(wèi)士”，充分發(fā)揮保障我州經(jīng)濟社會健康運行的“免疫系統(tǒng)”功能作用。
薪酬審計情況報告 薪酬審計意見及建議篇九
省委巡視工作領(lǐng)導(dǎo)小組：
省委第四巡視組于20xx年4月14日至5月13日對我區(qū)進行了巡視，并于8月27日反饋了巡視意見，指出了巡視中發(fā)現(xiàn)的問題，對做好今后工作提出了意見建議。我區(qū)黨工委對巡視組的反饋意見高度重視，先后四次召開班子專題會議，研究制定整改方案，精心組織整改工作。通過全區(qū)上下共同努力，巡視組所反映的4個方面問題的整改工作已取得了階段性成效?，F(xiàn)將整改情況匯報如下：
一、高度重視，確保整改工作落到實處
端正態(tài)度，提高認(rèn)識。收到巡視組反饋意見后，開發(fā)區(qū)黨工委立即召開專題會議，認(rèn)真學(xué)習(xí)《省委第四巡視組關(guān)于向衡水經(jīng)濟開發(fā)區(qū)黨工委領(lǐng)導(dǎo)班子的巡視反饋意見》，對巡視組反饋的4個方面問題虛心接受，開發(fā)區(qū)領(lǐng)導(dǎo)班子深刻反思問題存在的根源，主要是日常工作中對這些問題重視不夠，對政策研究得不深不透，對國家法律法規(guī)遵守不夠嚴(yán)格，導(dǎo)致這些問題的發(fā)生，教訓(xùn)深刻。通過學(xué)習(xí)統(tǒng)一了思想，提高了認(rèn)識，并對整改工作進行了全面安排部署。
迅速部署，立改立行。針對巡視組反饋的意見，開發(fā)區(qū)黨工委迅速研究出臺了《關(guān)于落實省委第四巡視組反饋意見的整改方案》，將巡視組反饋的4個方面問題細(xì)化為10個具體問題進行整改。按照“誰主管、誰負(fù)責(zé)”的原則，實行分類施治、明確專人、改進、定期督查。對復(fù)雜問題，開發(fā)區(qū)主要領(lǐng)導(dǎo)親自掛帥;對短期難以解決的問題，分期分批解決;對具備整改條件的問題，迅速整改，確保效果。
建章立制，注重長效。在抓好整改、解決問題的同時，我們將存在的問題分為個性和共性問題，按照上級要求并結(jié)合開發(fā)區(qū)實際，研究制定科學(xué)、管用、長效的工作機制，持之以恒地長期抓下去，鞏固好、堅持好整改成果，真正使整改成為促進工作思路完善的過程，促進干部作風(fēng)轉(zhuǎn)變的過程，努力促使我區(qū)各項工作再上新臺階。
省委第三巡視組對建始縣進行了巡視，并于7月15日向縣委反饋了巡視意見。建始縣委把巡視整改工作作為一項重大政治任務(wù)，堅持立行立改，迅速動員部署，狠抓整改落實，各項整改任務(wù)取得了階段性成效?，F(xiàn)將整改進展情況報告如下。
(一)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反*方面
1.關(guān)于“領(lǐng)導(dǎo)干部在廉潔自律上存在嚴(yán)重問題”的問題
一是嚴(yán)格執(zhí)行恩施州紀(jì)委《關(guān)于嚴(yán)禁黨員干部收受*、禮品禮金的通知》，出臺了《關(guān)于嚴(yán)禁黨員收送禮金禮品》的規(guī)定，對全縣副處級以上領(lǐng)導(dǎo)干部和鄉(xiāng)鎮(zhèn)、縣直單位黨政“一把手”20xx年以來收受*禮金行為進行了全面清查。二是規(guī)范國有資產(chǎn)處置，將國有資產(chǎn)處置工作移交縣公共資源交易中心，納入全縣統(tǒng)一交易平臺，規(guī)范了國有資產(chǎn)處置流程;同時，出臺了縣屬國有企業(yè)管理辦法及縣屬國有企業(yè)“三重一大”事項管理辦法和薪酬管理辦法等規(guī)章制度，防止國有資產(chǎn)流失和黨員干部利用職權(quán)謀取私利。三是出臺《關(guān)于嚴(yán)禁黨員干部違規(guī)操辦婚喪喜慶事宜的規(guī)定》等制度，建立了科級領(lǐng)導(dǎo)干部操辦婚喪嫁娶申請報備制度。
2.關(guān)于“重點領(lǐng)域和部門*問題比較突出”的問題
一是開展涉農(nóng)資金專項整治。組織19個涉農(nóng)資金項目管理部門在全縣范圍內(nèi)開展涉農(nóng)資金專項整治，所涉鄉(xiāng)鎮(zhèn)和縣直部門實行分類整改和清單式整改。二是強化國土、林業(yè)、水利、交通、規(guī)劃等部門的監(jiān)管職責(zé)，對監(jiān)管缺失的嚴(yán)肅追責(zé)問責(zé)。
3.關(guān)于“招投標(biāo)和工程項目建設(shè)中存在違紀(jì)”的問題
一是完善配套管理制度。出臺《20xx年建始縣政府采購目錄及標(biāo)準(zhǔn)》、《建始縣國有建設(shè)用地使用權(quán)招拍掛出讓實施細(xì)則》等，對必須納入交易平臺的招投標(biāo)項目、土地使用權(quán)交易等作出了詳細(xì)規(guī)定。二是嚴(yán)格公共資源交易監(jiān)督。單設(shè)縣公共資源交易監(jiān)督管理局，形成了公共資源交易和監(jiān)管分離的運行體制，全面落實招投標(biāo)和工程建設(shè)項目公開。三是規(guī)范政府投資項目審計，出臺了《進一步規(guī)范政府投資項目審計工作的規(guī)定》。
我村按照中央紀(jì)委、中組部等12部委聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于開展村務(wù)公開和民主管理“難點村”治理工作的若干意見》（民發(fā)〔2010〕20號）和省《關(guān)于開展村務(wù)公開和民主管理“難點村”治理工作的意見》，按照深入貫徹落實科學(xué)發(fā)展觀、全面建設(shè)小康社會、維護農(nóng)村社會穩(wěn)定的客觀要求。堅持以黨的xx大和xx屆三、四中全會精神為指導(dǎo)，從解決村民最關(guān)心最直接最現(xiàn)實的利益問題入手，以加強村級組織建設(shè)為重點，以健全村務(wù)公開和民主管理為著力點，完善鄉(xiāng)村治理機制，積極推進村民自治制度化、規(guī)范化、程序化建設(shè)，促進農(nóng)村和諧穩(wěn)定，推動我村經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展。
一、我村的具體做法是：
1、加強組織建設(shè)。通過加強教育，組織學(xué)習(xí)，搞好村兩委領(lǐng)導(dǎo)班子的思想建設(shè)和素質(zhì)提升；通過健全制度，完善議事、決策程序，理順工作機制；通過抓好組織活動，提高黨員的素質(zhì)和黨性修養(yǎng)；通過開展“五大載體”活動，充分發(fā)揮黨員的先鋒模范作用。著力解決村級組織軟弱渙散、村干部能力不強的問題，建立健全村務(wù)公開監(jiān)督小組、民主理財小組，保障其履行職責(zé)，及時公開村級黨組織活動安排、村年度工作計劃、村集體資產(chǎn)管理使用和財務(wù)收支等。加強我村的組織活動場所建設(shè)，加強其他基層組織建設(shè)，注重培養(yǎng)優(yōu)秀人才，健全村干部報酬、養(yǎng)老保險、黨員干部培訓(xùn)資金保障機制，提高黨員干部帶領(lǐng)群眾共謀發(fā)展，共促和諧的能力。
2、完善村務(wù)公開和民主管理制度。在鞏固村務(wù)公開欄的基礎(chǔ)上，將村務(wù)公開向組務(wù)公開延伸，積極推行村民點題公開，以財務(wù)公開為重點，不斷豐富和完善村務(wù)公開內(nèi)容，規(guī)范公開形式、時間和程序。建立健全民主決策制度，凡是涉及群眾利益的重要事項，都必須召開村民會議或村民代表會議進行民主決策。建立建全自治章程、村規(guī)民約、村民會議和村民代表會議議事制度、財務(wù)管理、財務(wù)審批等民主管理制度，推進村級事務(wù)管理的制度化、規(guī)范化、程序化。建立健全黨組織主導(dǎo)的群眾維權(quán)機制，引導(dǎo)村民群眾以理性合法的方式表達利益訴求，維護自身權(quán)益。建立健全民主監(jiān)督制度，加強對農(nóng)村集體資金、資產(chǎn)、資源的管理，積極推行村兩委成員民主評議制度，實行村務(wù)公開答疑糾錯的監(jiān)督制度，引導(dǎo)村民群眾規(guī)范有序地參與村級公共事務(wù)的決策、管理和監(jiān)督。以規(guī)范和制約權(quán)力運作為核心，以維護農(nóng)民權(quán)益為重點，推進我村的懲治和預(yù)防腐敗建設(shè)。圍繞執(zhí)行政策、遵紀(jì)守法、秉公辦事等原則，制定完善村干部具體行為規(guī)范，逐步推進村級事務(wù)流程化管理，不斷提高村級事務(wù)規(guī)范化管理水平。從農(nóng)民群眾最關(guān)心、最直接、最現(xiàn)實的利益問題入手，認(rèn)真清理財務(wù)管理上的陳賬，確保不出現(xiàn)干部侵占村集體資產(chǎn)和資金、鋪張浪費給集體造成損失等問題，切實保障農(nóng)民權(quán)益。
尊敬的主任、各位副主任：
受縣政府委托，我就全縣《山區(qū)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）教育發(fā)展情況的報告》審議意見的整改情況做如下匯報，請予審議。
2010年10月28日，縣十三屆xxx會第13次會議審議了《縣xxx關(guān)于山區(qū)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）教育發(fā)展情況的報告》，并提出了審議意見，指出師資問題已成為困擾山區(qū)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）教育事業(yè)持續(xù)發(fā)展的一大難題。對此，縣政府十分重視，針對山區(qū)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）生源分散、學(xué)校分散、教育資源分散的實際，從加快鹽都崛起、構(gòu)建和諧葉縣的高度出發(fā)，對我縣山區(qū)教育進行了專項調(diào)研，深入基層、深入學(xué)校，聽取匯報、查看實情。調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，山區(qū)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）教師老齡化嚴(yán)重，50歲以上的老教師占教師人數(shù)的70%以上，教師學(xué)科結(jié)構(gòu)不合理等問題同時存在，這些都制約著山區(qū)教育的健康發(fā)展。在充分調(diào)查研究，掌握第一手資料的基礎(chǔ)上，縣政府與涉教部門負(fù)責(zé)人一起，針對我縣山區(qū)教育存在的突出問題進行逐條分析，認(rèn)真研究，制定措施，狠抓落實，取得了顯著成效。主要做了以下幾個方面的工作：
一、多策并舉，確保山區(qū)學(xué)校師資充裕
（一）雙管齊下，保證山區(qū)學(xué)校教師數(shù)量。一是在充分把握山區(qū)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）師資狀況的基礎(chǔ)上，縣政府制定了“實事求是，因地制宜，區(qū)別對待”和“保證山區(qū)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）教育發(fā)展基本需要”的山區(qū)學(xué)校教師配備原則。要求有關(guān)部門要根據(jù)山區(qū)學(xué)校教學(xué)實際需要確定各學(xué)校實際編制。并規(guī)定任何單位和部門均不得以任何理由占用或變相占用山區(qū)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）中小學(xué)教師編制。二是對全縣山區(qū)鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）教職工編制實行動態(tài)管理，適度增加彈性，定期核編，隨時調(diào)整，既不讓過多的編制成為財政負(fù)擔(dān)，也不讓過少的編制束縛山區(qū)學(xué)校正常的教育教學(xué)工作。
薪酬審計情況報告 薪酬審計意見及建議篇十
2015審計整改報告
第1篇：財務(wù)審計整改報告 我代表市xxx，向市四屆xxx會第xx次會議報告20xx年審計工作報告中指出問題的整改情況。
市四屆xxx會第九次會議審議了《關(guān)于2015年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，并作出了《關(guān)于加強對審計工作報告中指出問題整改監(jiān)督的決定》。市政府高度重視市xxx會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責(zé)任，采取有效措施，切實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機制建設(shè)，完善制度、強化措施、硬化手段、規(guī)范管理，防止類似問題再度發(fā)生。各相關(guān)責(zé)任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構(gòu)，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責(zé)任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認(rèn)真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計劃，明確整改措施，限期整改到位。 截至10月底，《審計報告》中反映應(yīng)整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。家電摩托車補貼資金違規(guī)共立案調(diào)查23家，刑事拘留16人，取保候?qū)?2人，批捕1人。追回家電摩托車補貼資金7
20xx年市本級已編制國有資本經(jīng)營預(yù)算，實行全口徑預(yù)算管理，預(yù)算編制不夠完整問題已整改到位。 年初預(yù)算不夠細(xì)化問題，主要是預(yù)算編制時間與部分專項工作任務(wù)確定時間存在差異造成的。我市部門預(yù)算編制時間較早，一般于每年9月份開始編制下年預(yù)算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預(yù)算編制時無法確定，需要經(jīng)過一定時間的調(diào)研論證，在次年
今年將督促有關(guān)部門提前做好專項資金項目準(zhǔn)備工作，爭取2015年相關(guān)支出與部門預(yù)算同步向人大匯報。
今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措并舉進行清繳。一是召開清欠動員大會和每月的工作調(diào)度會，研究部署清欠工作任務(wù)，調(diào)度清欠工作進展情況，督促清欠工作落實到位；二是加強職能部門協(xié)調(diào)配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳；三是強化清欠工作措施，對欠繳單位采取停辦一切手續(xù)、不準(zhǔn)參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程序進行強制收繳。在今年5月份以前收回
目前仍欠繳國土出讓收入391
14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶：即小埠投資開發(fā)集團公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%；湖南中寧置業(yè)有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調(diào)度會，要求欠款單位盡快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發(fā)集團公司和湖南中寧置業(yè)有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
2015年前，市級國土出讓收入由市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局負(fù)責(zé)設(shè)立專戶統(tǒng)一征收，實行"收支兩條線管理、財政直接征收、專戶核算、收入分解、凈收入上繳國庫"征管模式。從2015年起，市級國土出讓收入征收職能進行了調(diào)整，實行由市非稅收入征收管理局委托市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局征收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶，資金結(jié)算后由市非稅收入征收管理局繳入國庫納入基金預(yù)算管理。
至2015年12月，存放在市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局"暫存款"的10830
今年以來，加大了這部分資金的清理力度，1-9月，已結(jié)算轉(zhuǎn)入政府性基金收入39274萬元，從20xx年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今后類似問題將不會出現(xiàn)。
至2015年12月，存放在市非稅收入征收管理局"待查收入"賬上余額36272萬元，主要是因開發(fā)商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關(guān)手續(xù)而未到市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理局開具一般繳款書，非稅收入征收管理系統(tǒng)無法進行收入確認(rèn)而影響了及時上繳。以上"待查收入"已于20xx年6月底前完成收入確認(rèn)并全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實到位。
主要是特設(shè)專戶項目進度及上級指標(biāo)下達過緩造成指標(biāo)結(jié)余較大。這部分結(jié)余主要包括以下幾個方面：一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結(jié)算形成的結(jié)余；二是特設(shè)專戶項目進度過慢形成的結(jié)余；三是零星指標(biāo)未及時清理使用形成的結(jié)余；四是待付的往來資金或代管資金結(jié)余；五是非稅收入結(jié)余；六是項目完工結(jié)算后形成的專項凈結(jié)余；七是正常經(jīng)費結(jié)余。 今年7至8月，按照市人大及市財經(jīng)工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標(biāo)結(jié)余情況進行了全面摸底清查，認(rèn)真查找原因，提出了處理意見和建議。一是加強專項資金管理；二是及時清理零星指標(biāo)；三是加強往來資金清算；四是加強財政監(jiān)督檢查；五是統(tǒng)籌安排結(jié)余資金。同時，擬在編制2015年部門預(yù)算時，將20xx年結(jié)余指標(biāo)納入部門預(yù)算，部分結(jié)余資金由市財政收回統(tǒng)籌安排。對已完工結(jié)算項目產(chǎn)生的凈結(jié)余，由市財政收回，統(tǒng)籌安排用于下年度新增項目；對納入預(yù)算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業(yè)性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標(biāo)結(jié)余情況，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財政收回；有正常經(jīng)費結(jié)余的單位，原則上不考慮追加工作經(jīng)費，對撥付后至下一年度7月1日仍有結(jié)余的指標(biāo)，由市財政收回。
近年來，我市認(rèn)真貫徹落實《財政部關(guān)于清理整頓地方財政專戶的整改意見》、《xxx辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于進一步加強財政專戶管理意見的通知》和《財政部關(guān)于印發(fā)
高效運行。至10月底止，除根據(jù)《湖南省非稅收入管理條例》第二章第十一條規(guī)定保留"郴州市非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶"，并更名為"郴州市財政局非稅收入專戶"，加蓋國庫部門印章外，審計報告中所指定期存單55張已按相關(guān)規(guī)定歸并到36張，9個非稅收入專戶已實現(xiàn)非稅與國庫共管，8個土地出讓收入支出賬戶撤并工作正在進行中，預(yù)計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。
這項工作得到了上級財政部門的充分肯定，在今年9月全省財政專戶整改工作通報中，兩個市受到省廳的表揚，郴州市是其中之一。
一是根據(jù)有關(guān)政策精神和要求，從2015年起，散裝水泥辦、墻改辦作為參公單位編制預(yù)算，所有工作經(jīng)費將列入公共財政預(yù)算，不再從基金預(yù)算中列支；二是根據(jù)《湖南省財政廳關(guān)于取消部分非稅收入項目省級分成的通知》（湘財綜20xx17號）規(guī)定，自20xx年7月1日起取消"兩項基金"上繳省級部分。今后將進一步規(guī)范項目申報程序，積極開展項目調(diào)研活動，加大對相關(guān)項目建設(shè)的支持力度，嚴(yán)格執(zhí)行《郴州市本級財政專項資金使用管理辦法》的規(guī)定，努力提高資金的使用效益。
一是推行預(yù)算績效管理。堅持績效優(yōu)先理念，強化部門預(yù)算支出主體責(zé)任。從2015年起凡是向市本級財政申報50萬元以上的項目，必須同步申報績效目標(biāo)。預(yù)算批復(fù)時同步批復(fù)績效目標(biāo)，預(yù)算執(zhí)行時同步跟蹤績效目標(biāo)。對沒有按時完成績效目標(biāo)，工作不規(guī)范，評價結(jié)果差的，下年度不予安排或調(diào)減預(yù)算。二是建立資產(chǎn)配置預(yù)算審核制度，加強政府采購方式審批，實行基本建設(shè)計劃申報，促進預(yù)算編制與行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理有機結(jié)合。三是完善政府采購預(yù)算編制。加強政府采購方式審批，在批復(fù)政府采購預(yù)算時一并批復(fù)政府采購方式。四是加強專項資金預(yù)算管理。合理設(shè)定專項資金，逐步淡化專項資金"基數(shù)"的觀念，加大資金整合力度，統(tǒng)籌安排，形成合力，集中財力辦大事，提高專項資金預(yù)算編制的科學(xué)化、規(guī)范化水平。
一是加強對宏觀經(jīng)濟形勢的科學(xué)研判，密切關(guān)注財稅政策的調(diào)整，切實將研判結(jié)果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中。同時，積極跟蹤"營改增"改革后續(xù)政策，實時掌握該項改革對財稅、企業(yè)的影響及改革成效，確保財政收入全面、真實、合理，努力做到財政收入管理精細(xì)化、科學(xué)化。二是做好預(yù)算基礎(chǔ)業(yè)務(wù)管理，加強預(yù)算指標(biāo)管理。依法按時批復(fù)年度市級部門預(yù)算，及時將部門預(yù)算指標(biāo)導(dǎo)入指標(biāo)管理系統(tǒng)，嚴(yán)把資金審核關(guān)，嚴(yán)格按資金支付審批程序撥款。三是強化專項資金監(jiān)管，把專項資金使用情況作為財政監(jiān)督和績效評價的重中之重，綜合運用國庫集中支付、政府采購、專項檢查等監(jiān)管手段，對專項資金使用實行全過程控制監(jiān)督，不斷提高專項資金使用效益。四是積極推進財政監(jiān)督轉(zhuǎn)型，從2015年起財政監(jiān)督檢查機構(gòu)全程參與部門預(yù)算編制執(zhí)行，推動財政監(jiān)督由注重事后監(jiān)督向注重事前、事中、事后監(jiān)督的全過程監(jiān)督轉(zhuǎn)變，由突擊性、專項性檢查向日常性、常態(tài)化檢查轉(zhuǎn)變，建立起預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督、評價相互制衡的管理機制。
一是嚴(yán)格預(yù)算評審。嚴(yán)格執(zhí)行財政、審計和建設(shè)三家聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于加強市本級政府投資項目建設(shè)工程預(yù)算控制管理有關(guān)問題的通知》（郴財辦〔20xx〕12號），明確預(yù)算控制價的約束作用，對不執(zhí)行預(yù)算控制價管理的政府投資項目建設(shè)工程，財政部門不撥付建設(shè)資金、招標(biāo)主管部門不予招標(biāo)備案，審計機關(guān)依據(jù)有關(guān)規(guī)定予以核減。二是加強重點環(huán)節(jié)監(jiān)管。嚴(yán)把招投標(biāo)關(guān)、變更關(guān)和監(jiān)理關(guān)，明確投資概算調(diào)整的審批程序，嚴(yán)格控制項目設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證，對重點項目實行審計全程跟蹤審計，控制建設(shè)成本。三是建立投資項目資金績效和風(fēng)險評價制度。由市財政局牽頭，組織專家和中介機構(gòu)成立資金績效和風(fēng)險評價小組，對項目資金概算、預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)管理、債務(wù)風(fēng)險等進行評審，為項目建設(shè)決策提供依據(jù)。四是建立投資項目資金監(jiān)督檢查制度。由市審計局牽頭，抽調(diào)專家組成監(jiān)督檢查小組，定期對項目建設(shè)進行跟蹤監(jiān)督檢查，以便及時發(fā)現(xiàn)問題、及時處理違法違規(guī)事項。
一是建立審計整改問責(zé)和責(zé)任追究制度。各單位主要負(fù)責(zé)人是審計整改的第一責(zé)任人，也是問責(zé)和責(zé)任追究的重點對象，問責(zé)的主要內(nèi)容要在整改措施和整改效果等方面追究相關(guān)人員責(zé)任。二是建立審計整改結(jié)果報告制度。被審計單位要在一定時間內(nèi)，向政府、人大報告整改落實情況，并逐步公告被審單位審計整改結(jié)果，對拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立審計整改跟蹤檢查機制。在一定時間范圍內(nèi)，跟蹤檢查被審計單位執(zhí)行審計決定、采用審計報告意見與建議以及處理審計移送事項的結(jié)果情況；進一步建立健全審計結(jié)論落實反饋制度和審計回訪制度，確保審計提出的意見和建議得以落實，發(fā)現(xiàn)的問題得以整改。 以上報告，請予審議。 第2篇：鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計整改報告 xxxxxx：
自收到山亭區(qū)審計局對我鎮(zhèn)《**同志任**鎮(zhèn)黨委書記期間經(jīng)濟責(zé)任審計的報告》后，主要領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員認(rèn)真檢討了我鎮(zhèn)在日常財務(wù)管理上存在的的問題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)方面是嚴(yán)格的，但在"預(yù)（決）算執(zhí)行、財務(wù)管理及內(nèi)部控制制度、部門收費"方面還存在未按財經(jīng)法規(guī)去做的現(xiàn)象。鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)和財政所對這次經(jīng)濟責(zé)任審計非常重視，立即組織相關(guān)人員針對存在的問題再次進行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報如下：
虛列的財政收支、空轉(zhuǎn)稅收已經(jīng)調(diào)整了有關(guān)預(yù)算科目；擠占截留的村級轉(zhuǎn)移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位；通過鎮(zhèn)經(jīng)委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付；對專項資金已單獨核算，今后不在擠占挪用或直接彌補經(jīng)費的不足；對農(nóng)業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時足額上繳。
已加強了現(xiàn)金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉(zhuǎn)入單位的銀行存款帳戶；對庫存白條進行了清理清查，公務(wù)借款，基本收回，并以做了帳務(wù)處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回；對業(yè)務(wù)費已建立了開支制度，今后業(yè)務(wù)費嚴(yán)格執(zhí)行開支制度，特別是從嚴(yán)掌握業(yè)務(wù)招待費的開支；固定資產(chǎn)已按照《行政事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》健全了固定資產(chǎn)帳簿，并把已有的固定資產(chǎn)登記入帳；加強完善了內(nèi)部控制制度，杜絕不合理開支；應(yīng)繳納的個人所得稅已足額補繳入庫。
在積極整改的同時，認(rèn)真自我反省，吸取教訓(xùn)，在今后的工作中著重加強以下幾個方面的工作：
組織財會人員學(xué)習(xí) 《財會基礎(chǔ)知識》，學(xué)習(xí)相關(guān)專業(yè)技術(shù)，抓好業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，強化思想訓(xùn)練，提高財會人員的政策水平，思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)。
嚴(yán)格按照《預(yù)算法》的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉(zhuǎn)移支付嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確?；蒉r(nóng)政策執(zhí)行不走樣。
嚴(yán)格按照《會計法》和會計制度的規(guī)定，進一步加強會計工作的規(guī)范化，建立健全財務(wù)內(nèi)部管理制度，按規(guī)定設(shè)置會計科目，進行帳務(wù)處理。
對專項資金，注重資金使用效益，實行財政專戶管理，確保?？顚Ｓ?，不擠占挪用；對村級的轉(zhuǎn)移支付確保按時足額撥付到位。
要建立和完善支出管理有關(guān)制度，深挖節(jié)支潛力，緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出，建立和完善費用報銷制度。通過建章立制，從嚴(yán)控制購置費、招待費、車輛費用、獎金補貼等開支，堅決制止鋪張浪費。對不真實、不合理、不合法的票據(jù)，不予報銷入帳。
對鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門的固定資產(chǎn)清查評估，建立健全固定資產(chǎn)相關(guān)帳簿，加強對固定資產(chǎn)的管理，防止國有資產(chǎn)流失。
加強基礎(chǔ)管理和增強建立健全內(nèi)部控制制度的認(rèn)識，根據(jù)《會計法》規(guī)定，結(jié)合本鎮(zhèn)經(jīng)濟發(fā)展的水平和現(xiàn)狀，建立內(nèi)部審計制度、崗位責(zé)任制度；建立固定資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)清理制度；審核、制單、復(fù)核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對策。
鎮(zhèn)財政加強對預(yù)算外收費票證的管理，建立、健全預(yù)算外收費票證領(lǐng)、銷、存和登記、報告制度。收取算外資金時，必須使用省級財政機關(guān)統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)，收取的算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項目、范圍、標(biāo)準(zhǔn)和程序執(zhí)行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預(yù)算外資金的體外循環(huán)。
第3篇：財務(wù)審計整改報告 ***政府：
年初，***審計局對我縣社會保障資金的歸集、管理、使用情況進行了全面審計。針對財務(wù)管理及資金運行中存在的問題和薄弱環(huán)節(jié)，我們對審計整改工作進行了全面的安排部署和落實，現(xiàn)將整改情況匯報如下：
市審計局反饋意見后，縣政府及時召開常務(wù)會議，專門聽取了財政、地稅、民政、社保中心、殘聯(lián)等部門關(guān)于整改任務(wù)情況的工作匯報，再次分析了問題產(chǎn)生的根源。縣長李麗同志進一步重申了審計整改工作的必要性和重要性，并提出了明確的整改措施和時限要求，把抓審計整改、促落實工作與縣委開展的"治慢"工程結(jié)合起來。同時，為確保審計整改工作的成效，成立了由政府辦公室牽頭，財政、審計、監(jiān)察等部門配合的整改工作督查組，具體督查審計整改落實的全部工作。
在縣政府作出專門安排部署后，各部門、各單位對審計整改工作非常重視，立即著手落實，并把"抓落實、促發(fā)展、干到位"的工作總原則融入審計整改工作的全過程。整改詳情如下：
薪酬審計情況報告 薪酬審計意見及建議篇十一
20xx年12月21日至20xx年1月18日市審計局對我們市殘聯(lián)前任領(lǐng)導(dǎo)進行了就地審計,就同志經(jīng)濟責(zé)任履行情況做了比較公正的評價,并經(jīng)審計認(rèn)為,市殘聯(lián)能夠遵守國家經(jīng)濟政策和財經(jīng)法規(guī)，能夠執(zhí)行部門預(yù)決算、國庫集中支付等有關(guān)財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度。存在的主要問題主要是：一是對下?lián)艿礁鲄^(qū)縣殘聯(lián)和相關(guān)單位的資金缺乏監(jiān)督管理。二是不符合《xxx預(yù)算法實施條例》第三十八條“各級政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強對預(yù)算支出的管理……不得擅自擴大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金”?，F(xiàn)將我們的整改措施匯報如下：
1、實行民主理財，進一步強化內(nèi)部財務(wù)管理
進一步健全財務(wù)管理，殘疾人勞動服務(wù)所、康復(fù)中心及其醫(yī)院等本系統(tǒng)下屬單位的財務(wù)也納入機關(guān)管理范疇，使之在市殘聯(lián)領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督和制度的約束之下運行。
2、實行財務(wù)公開，接受來自外界監(jiān)督
對勞動服務(wù)機構(gòu)的殘疾人就業(yè)保障金、康復(fù)中心的專項康復(fù)經(jīng)費以及市殘聯(lián)的其他大額經(jīng)費，我們都要進行重點公開。如殘疾人就業(yè)保障金的收入，年前經(jīng)市長辦公會議討論，預(yù)定收取總額；對于開支，我們按照規(guī)定用途拿出預(yù)算，報市政府分管市長和市財政局審批后，按計劃使用，我們決不違規(guī)使用、不無計劃使用，把有限的錢全部用到殘疾人事業(yè)最需要的地方
3、實行分戶核算，嚴(yán)格財政會計審核
我們市殘聯(lián)系統(tǒng)的機關(guān)、勞動服務(wù)所、康復(fù)中心的財務(wù)，均實行分戶核算。
加快研究和制定市殘聯(lián)編制項目資金管理監(jiān)督辦法，制定項目資金預(yù)算編制細(xì)則，明確規(guī)范資金計劃的編制、資金的使用及監(jiān)督管理等程序。尤其要針對項目資金管理中存在大量下?lián)芸铐椀默F(xiàn)狀，強化機關(guān)各部門職責(zé)，加強對用款單位的項目執(zhí)行監(jiān)督，以確保項目制定科學(xué)、實施到位、?？顚Ｓ?，發(fā)揮有限資金的最大效用。
按當(dāng)年確定的項目計劃完成項目，不得超計劃使用資金。如當(dāng)年項目計劃無法完成，由中國殘聯(lián)將有關(guān)情況報財政部審核同意后，項目資金可結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。
建立健全內(nèi)部監(jiān)督、檢查制度，嚴(yán)格執(zhí)行國家各項規(guī)章制度，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律；對項目方案的確定和項目資金使用的全過程進行監(jiān)督、檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正和處理。
鑒于機關(guān)委托社會機構(gòu)開展專業(yè)工作已是事業(yè)發(fā)展的大勢所驅(qū)，市殘聯(lián)根據(jù)自身事業(yè)發(fā)展需要，在委托社會機構(gòu)從事專業(yè)活動時，適時引入市場競爭手段，運用市場法則挑選社會機構(gòu)，讓更多的殘疾人受益于專業(yè)服務(wù)。
1、委托開展重度殘疾人居家養(yǎng)護服務(wù)項目，探索殘疾人服務(wù)專業(yè)化
一是委托一家專業(yè)醫(yī)療機構(gòu)對服務(wù)對象進行評估。針對不同類型的殘疾，通過一對一的上門評估，形成評估報告并提出一、二、三不同等級的照料養(yǎng)護建議。
二是委托兩家社會組織為全區(qū)重度殘疾人服務(wù)，按照評估等級，提出一對一照料方案與殘疾人簽約，分別開展康復(fù)、心理咨詢、家政等服務(wù)，同時還承擔(dān)起對服務(wù)員的日常人事管理、工作調(diào)度和教育培訓(xùn)職能。
三是委托有資質(zhì)的社會組織每月開展一次居家養(yǎng)護質(zhì)量跟蹤。設(shè)計問卷定期調(diào)查，充分傾聽服務(wù)對象的反饋意見和建議。
2、委托開展?jié)M意度專業(yè)調(diào)查跟蹤，探索服務(wù)質(zhì)量最優(yōu)化
為了提高向殘疾人服務(wù)的質(zhì)量，委托有關(guān)醫(yī)學(xué)會第三方進行評估。綜合測評結(jié)果達到三方（xxx門、街鎮(zhèn)殘聯(lián)、殘疾人）認(rèn)可，進一步調(diào)動了衛(wèi)生職能部門的主觀能動性和工作積極性。
1、建立內(nèi)部審計制度：
一是每年一次對市殘聯(lián)下?lián)芨鲄^(qū)縣殘聯(lián)的康復(fù)經(jīng)費和殘疾人就業(yè)保障金使用情況進行專項審計；二是每年一次對市殘聯(lián)直屬單位經(jīng)費使用和管理進行審計；三是對市殘聯(lián)機關(guān)各部室舉辦的大型活動、會議和對外交流等大額經(jīng)費支出進行預(yù)決算跟蹤審計；四是對基礎(chǔ)設(shè)施裝修改造經(jīng)費預(yù)算進行審計，以審計認(rèn)定的金額付款；五是對領(lǐng)導(dǎo)干部離任進行審計。市殘聯(lián)處級以上領(lǐng)導(dǎo)干部凡工作崗位交流、晉升、退休等都必須經(jīng)審計后方能離開原崗位。
2、制定《市殘聯(lián)大額物品采購招標(biāo)暫行辦法》
每年由市政府采購辦負(fù)責(zé)采購的額度有限，由于市殘聯(lián)工作的特殊性，還有相當(dāng)部分物品需要自行采購。為減少在采購環(huán)節(jié)上的漏洞，節(jié)約開支，保質(zhì)保量，公開透明，我們成立了市殘聯(lián)大額物品采購辦公室，成員由計財部、辦公室、紀(jì)檢和項目部室負(fù)責(zé)人組成。凡五萬元以上的一次性采購和專項工程、十萬元以上的一次性服務(wù)項目，都必須經(jīng)采購辦招標(biāo)進行。降低行政成本，提高資金使用效益，規(guī)范內(nèi)部審計行為。
內(nèi)部審計是單位加強廉政建設(shè)的有效措施，能起到密切干群關(guān)系、增強單位凝聚力的作用。采取大額物品采購招標(biāo)后，將進一步增強采購的公開、公正和透明度，減少干群矛盾，為國家節(jié)約了開支。
3、進一步加強對各區(qū)縣部門的檢查力度和考評機制，加大對下?lián)軐ｍ検聵I(yè)經(jīng)費的跟蹤。對各區(qū)縣部門制定一定的標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格考核和跟蹤檢查，常規(guī)檢查與臨時抽查結(jié)合，獎優(yōu)罰劣，規(guī)范行為。
薪酬審計情況報告 薪酬審計意見及建議篇十二
市審計局于今年3月至4月派出審計組對我委20xx年度預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，發(fā)現(xiàn)了一些問題，提出了幾項審計整改要求。根據(jù)審計提出的整改要求，我委高度重視，召開了專題會議進行研究，對整改進行了部署，并組織進行了認(rèn)真整改?，F(xiàn)就審計報告中提出問題的整改情況報告如下：
由于20xx年度以前市財政局未要求市直所有單位將上年結(jié)余資金列入預(yù)算進行申報，因此，我委在申報20xx年預(yù)算草案時，未申報上年結(jié)余資金，造成部門預(yù)算編制不完整。20xx年度我委已嚴(yán)格按照市財政局要求將上年結(jié)余資金列入了20xx年部門預(yù)算草案。
在今后的部門預(yù)算編制過程中我委將如實反映資金結(jié)余情況，確保部門預(yù)算編制完整，真實。
為了充分調(diào)動縣市區(qū)做好爭資立項和其他發(fā)改工作的積極性主動性，我委對縣市區(qū)發(fā)改局進行了以項目建設(shè)、爭資立項等工作為主要內(nèi)容的工作考核，并給予了適當(dāng)?shù)慕?jīng)費獎勵。經(jīng)我委20xx年3月第四次委務(wù)會研究，從我委自籌經(jīng)費中列支20xx年各縣市區(qū)發(fā)改工作績效考核獎金27萬元。
今后，我委將規(guī)范對縣市區(qū)發(fā)改工作績效評估工作，按照預(yù)算管理體制的要求，安排使用財政資金。
經(jīng)核實，我委在編制20xx年度部門決算時，將少反映的萬元，列入了其他商品和服務(wù)支出，未列入上年項目結(jié)余，導(dǎo)致決算報表編制不準(zhǔn)確。我委已和市財政局銜接，將在編制20xx年部門決算時調(diào)整20xx年上年項目結(jié)余數(shù)據(jù)，保證決算報表編制的準(zhǔn)確性和真實性。
今后，我委將在編制決算報表時，切實做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實。
經(jīng)核實，造成此問題的主要原因是我委工作性質(zhì)特殊，比如每年發(fā)放全市固定資產(chǎn)投資獎等現(xiàn)金支出額度較大，致使拉低了公務(wù)卡支付比例。今年以來，我委已對公務(wù)卡結(jié)算管理進行了進一步規(guī)范，要求各科室嚴(yán)格按照《郴州市財政局關(guān)于進一步深化集中收入制度改革的通知》(郴財庫[20xx]261號)和《郴州市xxx辦公室轉(zhuǎn)發(fā)市財政局等部門關(guān)于進一步推進全市公務(wù)卡改革的實施意見的通知》文件精神，凡是能夠使用公務(wù)卡結(jié)算的，要堅決使用公務(wù)卡結(jié)算。突出強調(diào)出差的住宿費、公務(wù)接待費、交通費等支出，要嚴(yán)格按規(guī)定用公務(wù)卡結(jié)算。
今后，我委將按照審計報告提出的整改要求，進一步落實整改措施，加強單位預(yù)算管理，做好預(yù)決算編制工作，建立健全經(jīng)費管理制度，規(guī)范財政資金使用，嚴(yán)格公務(wù)卡支付管理，提高公務(wù)卡支付比例，杜絕經(jīng)費支出中的漏洞。
以上報告，請予審議。
