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專賣店財務(wù)管理制度篇一
第一節(jié)為了規(guī)范我享我家門店財務(wù)管理，降低門店財務(wù)運營風(fēng)險，特制訂本制度，本制度適用于上海我享我家家居用品有限公司所有直營店，本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行。
第二章內(nèi)容
第二節(jié)現(xiàn)金管理
①營業(yè)額必須與賬面金額一致，收銀員負責保管營業(yè)現(xiàn)款。如出現(xiàn)長短款現(xiàn)象，短款部分由責任人補足;長款部分必須全額上交公司，收銀員私藏現(xiàn)金長款，全額沒收外，處以長款額的兩倍罰款，如重復(fù)出現(xiàn)，開除處理。
②每日營業(yè)現(xiàn)款必須在次日上午10：00前全額存入指定帳戶。無特殊原因，未及時全額存入指定帳戶，一次扣罰店長績效考核分3分。
③營業(yè)現(xiàn)款不得直接用于購買物品，或私借他用。否則對當事人處以500元罰款，并賠償造成的損失。
④營業(yè)員需對營業(yè)額及商品資料保密。
第三節(jié)庫存管理
①專賣店入庫、調(diào)貨、銷售、退貨必須堅持“單隨物轉(zhuǎn)，當面點清，簽字確認，及時入賬，帳實相符”。貨品入庫由店長直接向倉庫下單，當面點清后簽字確認。調(diào)貨由調(diào)入專賣店開調(diào)貨單，當面點清后雙方簽字確認。退貨由店長直接開退貨單(并注明退貨單單號)，由倉庫簽字確認，方可入賬。
②贈品視同銷售，在價格欄中填“零”。
③商品外借必須經(jīng)過分公司經(jīng)理同意，填寫借條后方可外借，嚴禁商品私自外借，若私自給顧客簽單掛賬，經(jīng)手人三日內(nèi)負責收回貨款，否則自行承擔損失部分，另視金額大小處100-500元罰款。
④每月月底必須對店鋪進行一次全盤，出具盤倉報告。盤虧金額(按零售價計算)由店長全額賠償，并扣店長績效分5分。出現(xiàn)串號現(xiàn)象，按每個貨號扣店長績效分0.2分。
第四節(jié)報表提供
①店長每月3日前提供以下報表：
(1)回款明細表、
(2)存款明細表、
(3)盤倉調(diào)整表、
(4)贈品匯總表及與之對應(yīng)的進出票據(jù)，銷售小票等。
各類報表必須由店長及經(jīng)理簽字確認，一式二份，一份交至財務(wù)，一份門店存檔。銷售小票一式三聯(lián)，第一聯(lián)(白單)門店存檔，第二聯(lián)(紅單)客戶留用，第三聯(lián)(黃單)財務(wù)存檔。銷售小票及進出票據(jù)需按類別和單號順序排列整齊，裝訂完整交至財務(wù)。
②不按公司要求建立各項賬簿表單的，一項罰款50元，每次扣罰店長績效分10分。
③隨意涂改單據(jù)，賬簿，報表，字跡模糊不清，簽字不完整的，按每處5元罰款。
④要求月初3日前提交的報表，無特殊原因，無法及時完成的，按每份一天20元進行處罰，按天累計。
⑤進出票據(jù)，銷售小票，各類報表需按順序裝訂保管，未妥善保管而丟失的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，每張小票罰款5元，每份報表罰款20元。
第五節(jié)價格管理
①貨品銷售要嚴格根據(jù)公司簽發(fā)的零售價(或會員價)掛牌銷售，不得擅自提價、降價銷售。擅自提價，每次罰款50元。擅自折價，折價部分由責任人自行承擔。
②活動價格和時間必須由總經(jīng)理簽發(fā)，門店必須按照簽發(fā)的價格在限定的時間內(nèi)進行變價銷售。擅自延長活動時間進行變價銷售，差額部分由責任人補足。第六節(jié)開票管理
①門店開具增值稅發(fā)票需提前在oa上填寫開票申請單(必須備注系統(tǒng)銷售單號及收款方式)。若第一次開具增值稅專用發(fā)票需提供對方單位營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件，稅務(wù)登記證副本復(fù)印件及開票資料。
②門店可填開普通發(fā)票，發(fā)票內(nèi)容限定為：床上用品、家紡日用品、或者直接開具產(chǎn)品明細。
第七節(jié)門店費用報銷
①門店電話費：每個門店每月可以報銷100元以內(nèi)的電話費(包含小靈通電話費)，超過部分由店長承擔，店長及店員的手機費不予報銷。
②送貨運費：門店可以提供送貨服務(wù)，送貨時首選公司的送貨車，沒有送貨車的門店可以外叫車，每次外叫車必須在oa中提交用車審批單，由公司每月統(tǒng)一進行結(jié)算。
③開會與培訓(xùn)差旅費：分公司開周例會、月度會議以及組織培訓(xùn)等活動時，途中合理的公交車費可以報銷，打的費等均不予報銷，餐費由與會人員自行承擔。
第八節(jié)其它
①對于店內(nèi)物品(除貨品外)由店長負責登記保管。損壞店內(nèi)任何物品(包括貨品及貨品以外的任何物品)，可以維修的，責任人承擔費用;如無法使用，貨品按零售價賠償，除貨品以外的物品按照進價賠償。
②私自留人在店內(nèi)住宿，一次處罰責任人200元，店長負連帶責任處罰100元。
杭州漢閣休閑家居有限公司
簽發(fā)日期：20xx年7月1日
專賣店財務(wù)管理制度篇二
總則
1、為了規(guī)范店面的財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，特制定本制度。
2、本制度適用于東莞和能食品有限公司。
3、店面的財務(wù)行為，應(yīng)遵守國家的法律法規(guī)和本制度，并接受總經(jīng)辦檢查和監(jiān)督。
4、店面應(yīng)當建立健全財務(wù)核算體系，完善內(nèi)部經(jīng)濟責任制，提高經(jīng)濟效益，做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作。
一、資金審批制度
1.總則
(1)所有款項的支付，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在店內(nèi)，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;
(2)往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須門店主管領(lǐng)導(dǎo)批準;
(3)非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過門店主管領(lǐng)導(dǎo)批準;
(4)用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)門店主管領(lǐng)導(dǎo)批準。
2.行政費用支出管理制度
(1)門店管理人員的費用報銷，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準后財務(wù)方可報支;
(2)涉及應(yīng)酬等非正常費用，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準。
3.差旅費開支制度
(1)員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼;
(2)職員出差根據(jù)需要，由經(jīng)理決定選用交通工具;
(3)職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行：
①房租標準為___元/日。
②伙食補貼、市內(nèi)交通補貼標準伙食補貼每人___元/日;市內(nèi)交通費每人___元/日。
(4)實際報銷金額超出補貼標準，需說明原因，報經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
4.車輛維修費及汽油費管理制度
(1)車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;
(2)車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購，以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù)，并由辦公室建賬予以核銷使用;
(3)汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
5.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度
(1)辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;
(2)辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
(3)辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊;
6.行政費用報銷制度
(1)行政費用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;
(2)員工報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付;
(3)凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領(lǐng)用現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
(4)支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫，主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付;
(5)其他有關(guān)費用及成本支出的程序以店面規(guī)定為準。
三、收銀管理
(1)票據(jù)管理：熟悉運用各種票據(jù)的正確使用方法并按規(guī)定認真填寫開具有關(guān)票證，妥善保管好各種票據(jù)，不得遺失缺損。
(2)貨幣現(xiàn)金管理：熟練收銀業(yè)務(wù)，提高工作效率，認真核算、核對每一筆營業(yè)款項;具有鑒別錢幣真?zhèn)文芰Γ龅绞浙y準確高效。領(lǐng)班收銀，出現(xiàn)收到假幣的，由領(lǐng)班承擔，承擔方式從工資直接扣除。對當日收取的營業(yè)現(xiàn)金應(yīng)在當日下班前上繳，并做好收訖記錄。
四、財務(wù)現(xiàn)金管理
(1)任何項目的貨幣資金支出，必須做到收入有憑證，所有收入憑證(發(fā)票和收據(jù))上必須有收繳人與收款人簽章。
(2)原單據(jù)底單對不上的不予對賬;所有原欠款支付時，必須要簽字原單和底單一起做支付憑證。
(3)任何項目的貨幣資金支出，均必須取得原始憑證，否則不予支付。
(4)任何項目的貨幣資金支出，100元以內(nèi)，需經(jīng)過店長審核簽字后，方可支付。100元以上，必須經(jīng)過經(jīng)理審核簽章后，方可支付。
(5)任何人不得以任何形式和借口挪用款項。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有挪用公款行為，立即做開除處理。
五、借款制度
為了加速店面流動資金周轉(zhuǎn)，保證日常經(jīng)營的正常開支，規(guī)范借款程序，特制定本制度。
(1)店長實行定額備用金制度，店長備用金定額為1000元。
(2)借款實行定額控制，前賬不清、后賬不借的原則。
(3)店長應(yīng)根據(jù)批準后的申購單采購商品，當商品金額超出其定額備用金時，應(yīng)正確填寫借款單，經(jīng)經(jīng)理簽字批準后方可借支。
(4)其他人員因公借款時，應(yīng)填寫借款單，經(jīng)經(jīng)理簽字批準。
六、銷售款管理
(1)門店所有的銷售款必須由收銀員收取，其他人員一律不得收取;
(2)禁止門店任何人動用銷售款;
(3)對于已提貨未付款的，需在銷售單上注明。
七、退貨
(1)發(fā)生銷售退貨時，必須由原路徑退回;
(2)正常銷售顧客退貨發(fā)生時，收銀員需開具銷售退貨單，并在退貨單上注明貨款是否退回，退回方式，退回金額。
八、庫存商品盤存
(1)盤點范圍：門店倉庫，門店營業(yè)廳存放的商品，大倉庫的所有商品;
(2)盤點周期：每月的最后一日，月末營業(yè)結(jié)賬后開始盤點;
(3)盤點要求：所有數(shù)據(jù)以實物盤點數(shù)為準，嚴禁未經(jīng)過實盤就以賬面數(shù)代替商品的實存數(shù);盤點表格內(nèi)信息項不得隨意更改，如確有需要必須在盤點表上確認簽字，方能生效;發(fā)生盤虧、盤盈時，應(yīng)查明原因，并在盤點表中注明，否則將追究其責任。
崗位職責
會計：
1)貫徹執(zhí)行公司的財務(wù)管理制度，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。
2)組織門店財務(wù)日常工作，指導(dǎo)和監(jiān)督出納、收銀員的工作。
3)協(xié)助門店店長把好門店進出貨物的環(huán)節(jié)，審核出入庫手續(xù)是否齊備，嚴格執(zhí)行公司的有關(guān)規(guī)定，保證貨物流轉(zhuǎn)的安全有序。
4)監(jiān)督庫房定期進行盤點、月終出具盤點報告。
5)負責財務(wù)檔案的保管及上交，對財務(wù)資料的保密性負有責任。
6)檢查門店出納現(xiàn)金保管及收銀臺現(xiàn)金安全情況。
7)本崗位在行為規(guī)范等行政管理上遵守門店管理中心的相關(guān)要求。
8)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他各項工作。
收銀員：
1)按手寫銷售專用票金額收取顧客貨款，根據(jù)不同的收款方式打印銷售發(fā)票。
2)按要求將機制發(fā)票的存根聯(lián)和記賬聯(lián)整理裝訂，統(tǒng)一交財務(wù)保存對賬。
3)正確使用文明用語接待顧客，做到實收實付，耐心細致的完成每筆交易。
4)負責門店內(nèi)的銷售結(jié)款，準確點收購貨款項。確保收付現(xiàn)金和有價證券的真實性、合法性和準確性。
5)負責收款資金的安全，按時上繳款項，記錄完整、正確、清晰。
6)核對當日銷售票據(jù)日報，保證賬款相符，并將票據(jù)裝訂成冊。
7)本崗位在行為規(guī)范等行政管理上遵守門店管理中心的相關(guān)要求。
8)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
專賣店財務(wù)管理制度篇三
汽車4s店財務(wù)管理制度范本，包括財務(wù)管理目的，管理任務(wù)和方法等內(nèi)容。
第1條為加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第2條公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。
第3條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監(jiān)督企業(yè)財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書，做好分析、考核工作。
第4條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。
第5條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第6條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第7條應(yīng)收帳款的管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。
第8條其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務(wù)負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第9條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第10條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
(一)利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
(二)營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、修管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費，管理費。
(三)管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第11條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是企業(yè)發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第12條企業(yè)應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。
第13條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第14條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復(fù)核。
第15條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第16條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權(quán)，財務(wù)人員應(yīng)認真審核有關(guān)支出憑證，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的，不予報銷，對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第17條企業(yè)各項成本費用由財務(wù)管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預(yù)算控制，財務(wù)管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第18條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出
第19條財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。
第20條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第21條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。
專賣店財務(wù)管理制度篇四
第一條為了進一步保證中小學(xué)教育經(jīng)費保障新機制的正常運行，規(guī)范學(xué)校的財務(wù)管理工作，提高教育經(jīng)費的使用效益，促進學(xué)校各項工作健康、協(xié)調(diào)、持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《教育法》、《會計法》、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》等文件精神，結(jié)合單位實際，特制訂本制度。
第二條學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持量入為出、勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好教育事業(yè)發(fā)展和教育經(jīng)費保障的關(guān)系。
第三條學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：科學(xué)編制學(xué)校預(yù)算，合理使用教育經(jīng)費，如實反映學(xué)校財務(wù)狀況，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供必要的財務(wù)數(shù)據(jù)資料;加強票據(jù)管理和資金核算，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止學(xué)校資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范學(xué)校經(jīng)濟秩序;對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。
第四條學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的財務(wù)管理體制，校長對學(xué)校的財務(wù)工作負法律責任。學(xué)校負責人要按照《會計法》的規(guī)定，嚴格履行法定職責，對本單位財務(wù)行為的真實性、合法性負全部責任。必須保證財務(wù)人員依法履行職責，不得授意、指使、強令財會人員違法辦理會計事項。學(xué)校的一切經(jīng)濟活動在校長的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由新密市會計核算中心統(tǒng)一管理。學(xué)校所有的會計業(yè)務(wù)，必須納入新密市會計核算中心集中管理，嚴禁私設(shè)“帳外帳”、“小金庫”。
第六條強化學(xué)校預(yù)算管理，堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點、收支平衡”的原則，根據(jù)學(xué)校事業(yè)的發(fā)展、招生情況和學(xué)校的長遠規(guī)劃以及年度收支增減等因素來通盤考慮，科學(xué)編制，自求平衡。學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批準下達，必須嚴格執(zhí)行，任何人不得隨意更改和變動，必須維護預(yù)算的嚴肅性和權(quán)威性，做到“無預(yù)算不開支，有預(yù)算不超支”。因政策變化或事業(yè)發(fā)展規(guī)劃有較大調(diào)整等原因，當年確需調(diào)整預(yù)算項目的，經(jīng)報上級有關(guān)部門審核批準后方可調(diào)整。學(xué)校收入全部納入學(xué)校預(yù)算，不得遺漏，實行“收支兩條線”管理，不得坐支和挪用。
第七條嚴格財務(wù)制度，加強支出管理
1、規(guī)范公用經(jīng)費開支范圍。中小學(xué)公用經(jīng)費主要用于保證學(xué)?；具\轉(zhuǎn)，教學(xué)活動和后勤服務(wù)等方面的開支。具體開支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實驗實習(xí)、文體活動、水電、取暖、交通差旅，郵電、儀器設(shè)備及圖書資料等購置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護等。嚴格控制非教學(xué)性支出和獎金福利的發(fā)放。
2、實行學(xué)校經(jīng)費支出校長“一支筆”審批制度。報銷票據(jù)必須合法、合規(guī)，具備支出事由、日期、單價、數(shù)量、金額、經(jīng)手人簽字、校長簽字等要素。
3、實行學(xué)校財務(wù)公開，民主理財制度。學(xué)校要認真執(zhí)行財務(wù)公開的規(guī)定，重要開支事項(如大額商品采購的商品規(guī)格、采購人員的確定、維修項目施工單位的選擇等)，必須經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)班子、教代會或全體教職工會討論通過，并要留有書面記錄。每所學(xué)校要成立3-5人左右的理財小組，由公道正派，群眾威信高的人員擔任，負責對學(xué)校支出情況進行監(jiān)督。學(xué)校要每學(xué)期要向教職工公布財務(wù)收支明細賬目，接受教職工監(jiān)督。
4、實行學(xué)校大額支出審批制度。學(xué)校大額支出必須事先報上級審核批準，未經(jīng)批準一律不準支出。原則上小學(xué)單項開支500元、中學(xué)單項開支1000元以上的，必須報中心校校長批準同意后方可開支。對弄虛作假者、隱瞞實情者、套取開支者按私分公款、貪污挪用論處，一律追究校長責任。
5、嚴禁濫征訂、濫發(fā)復(fù)習(xí)資料。各學(xué)校不準以任何理由給學(xué)生征訂省、市、縣教育部門規(guī)定書目以外的學(xué)生學(xué)習(xí)資料以及各種測試題、復(fù)習(xí)題，切實減輕學(xué)生負擔。
6、嚴格控制差旅費支出，嚴禁私人用車公款報銷。差旅費支出單據(jù)必須注明具體事由、來往路線、參與人員，否則領(lǐng)導(dǎo)不予簽字，財會人員不予報銷。
7、嚴格控制招待費支出。
第八條加強中小學(xué)資產(chǎn)管理。中小學(xué)校要加強資產(chǎn)日常管理工作，必須規(guī)范建立固定資產(chǎn)臺賬，健全資產(chǎn)的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等內(nèi)部管理制度，并定期組織資產(chǎn)清查，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。中小學(xué)國有資產(chǎn)的出租、出借、出售、出讓、對外捐贈、抵押、擔保、報廢、報損等，應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)集體研究，并報縣教育行政主管部門、財政部門審批，嚴防國有資產(chǎn)流失。
專賣店財務(wù)管理制度篇五
為了使學(xué)校財務(wù)管理工作制度化，規(guī)范化，財務(wù)工作有據(jù)可查，有章可循，根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和上級有關(guān)財務(wù)管理制度，結(jié)合我校實際，特制訂本財務(wù)管理制度。
(一)管理原則
學(xué)校財務(wù)管理實行集中管理原則，全學(xué)區(qū)的財務(wù)收支，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，按照財務(wù)制度，由中心校財務(wù)室統(tǒng)一收支，各村組辦學(xué)經(jīng)費按校內(nèi)分配制度由中心校統(tǒng)一下?lián)埽褰M負責人管理使用，同時要向中心校財務(wù)室報帳，接受其管理和監(jiān)督。
(二)財務(wù)收支管理體制
1、學(xué)校財務(wù)管理堅持收支“兩條線”，一個口子進，一個口子出，做到增收節(jié)支，勤儉辦學(xué)，嚴禁輔張浪費，將有限的資金用在刀刃上。
2、實行實記入帳制，堅持做到收支有依有據(jù)，嚴禁收入不出據(jù)，收入不入帳，多收少記和“小金庫”，嚴禁支出無憑據(jù)，使用無效票據(jù)和多支多報。
3、嚴格執(zhí)行上級規(guī)定的收費項目和收費標準，杜絕教師私自亂收費現(xiàn)象發(fā)生。
4、嚴格執(zhí)行上級規(guī)定的報銷制度，堅持報銷標準，控制出差人次數(shù)，出差人員須經(jīng)學(xué)校派遣方可出差，否則不予報銷費用。
5、學(xué)校財務(wù)收支應(yīng)有計劃，避免盲目支出，保證學(xué)校教職工基本福利待遇的落實，保證學(xué)校的正常運轉(zhuǎn)，保證有計劃的償還下欠債務(wù)和學(xué)校的進一步發(fā)展。
6、實行帳款分離，會計管帳不經(jīng)手現(xiàn)金，出納經(jīng)手現(xiàn)金不管帳。
(三)現(xiàn)金管理
1、學(xué)?，F(xiàn)金實行銀行開戶管理，任何收入必須堅持先入行后支出，杜絕坐收坐支。
2、學(xué)校出納手中現(xiàn)金原則上不得超過1000元，否則若因現(xiàn)金被盜，后果自負。
3、學(xué)校出納必須按時收好學(xué)校一切經(jīng)費并及時入庫，按學(xué)校規(guī)定時間完清一切經(jīng)費，嚴禁任何人抓挪學(xué)校公款。
4、學(xué)校職工原則上不得借用學(xué)校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支，但必須保證按期如實收回，否則由出納自行負責。300元以上借款需經(jīng)校長簽字同意后方可借出，如經(jīng)辦人不按規(guī)定辦理借款屬個人行為，后果自負。
(四)支出票據(jù)的使用和管理
教職工福利，津補貼發(fā)放，使用工資發(fā)放清冊或領(lǐng)條，節(jié)假日加班補貼和有關(guān)活動補助，由經(jīng)辦人開條，校長審核，會計制單后，校長簽字發(fā)放。對外收費、購物、乘車、住宿、招待等業(yè)務(wù)開支必須使用國家規(guī)定的有效票據(jù)，務(wù)工開支必須使用稅務(wù)票據(jù)。堅持報銷票據(jù)要素齊全，所有支出票據(jù)須有經(jīng)辦人簽字，校長審核后方能報銷。
(五)購物管理
大宗物品嚴格按照教育局購貨渠道、質(zhì)量、價格進行購置，嚴禁任何人私自訂購教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴禁任何人以私人名義私自向?qū)W生推銷教輔資料，學(xué)生用品或其它商品。學(xué)校購置辦公設(shè)備，教學(xué)設(shè)備設(shè)施，金額500元以下，由分管人員安排，經(jīng)請示校長同意后執(zhí)行，500元以上1000元以下，由行政辦公會研究決定后執(zhí)行;10000元以上大宗物品由學(xué)校行政辦公會研究報教育局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。學(xué)校購置的一切物品發(fā)票，須注明經(jīng)辦人和驗收人，校長審核簽字后方能報銷。
(六)財務(wù)監(jiān)督
自覺接受上級各部門的檢查監(jiān)督，保障財務(wù)人員的財務(wù)監(jiān)督，財務(wù)人員按照《會計法》對違反國家財經(jīng)紀律的行為有權(quán)提出意見，督促學(xué)校糾正。加強民主管理和民主監(jiān)督，財務(wù)人員按月注好帳，交校長審閱后，定時在校務(wù)公開欄公布，期初財務(wù)收支計劃，期末財務(wù)決算，提交全體教師會或教代會審議。
(七)學(xué)校建設(shè)和資產(chǎn)管理
學(xué)校修建(含職工集資房)30萬元以上工程，嚴格按國家規(guī)定程序辦理。小型維修和排危工程，在保證質(zhì)量的前提下，要盡量從節(jié)約出發(fā)，精打細算，用較少的錢辦較多較好的事。所有學(xué)校建設(shè)工程按教育局文件自學(xué)接受職能部門的審計和監(jiān)督。學(xué)校資產(chǎn)必須按《國有資產(chǎn)管理辦法》管好用好，做到分類造冊進入固定資產(chǎn)帳目，杜絕資產(chǎn)流失。
專賣店財務(wù)管理制度篇六
為規(guī)范我園財務(wù)管理，參照相關(guān)會計準則，制定以下各項制度。
一、收支管理制度
1、設(shè)兼職會計、出納管理幼兒園收支事務(wù)，嚴格實行收支兩條線，幼兒園所有的收費項目，所有收費均開具幼兒園收據(jù)。
2、報銷手續(xù)必須健全，原始發(fā)票必須具有名稱、填制日期、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額，大小寫必須相符，開票人簽字。原始發(fā)票內(nèi)容如不能反映詳細情況的，需附件說明。報銷單據(jù)必須有經(jīng)手人及驗收人簽署，方可由會計審核，園長簽字同意后報支。
二、票證管理制度
1、所有收費票據(jù)和內(nèi)部結(jié)算憑證全部由會計保管。
2、各種票據(jù)使用前必須實行登記備案，票據(jù)必須加蓋幼兒園公章。
3、票據(jù)開票人開票收費時，相關(guān)項目內(nèi)容必須填寫完整，字跡清楚，大小寫金額必須一致，收款人應(yīng)簽字或蓋章。記帳聯(lián)應(yīng)定期向會計繳銷，票據(jù)使用完畢后，存根聯(lián)繳交會計，并領(lǐng)取新的票據(jù)。
4、建立財務(wù)會計檔案資料保管制度，有關(guān)業(yè)務(wù)歸檔后須編制清冊，專人保管。
三、財產(chǎn)物資管理制度
1、經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生以后必須立即記賬，做到記載及時、賬目清楚、賬實相符。園內(nèi)各種財產(chǎn)都要登記造冊，貴重物品要有專人負責保管，對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷，對人為的不合理損壞物品應(yīng)追究責任，并按制度賠償;
2、隨時反映財產(chǎn)物資收入、發(fā)出和結(jié)存情況，財產(chǎn)物資收發(fā)手續(xù)齊全，購買實物的原始憑證有接收人驗證證明。
3、建立定期和不定期的財產(chǎn)清點制度，對財產(chǎn)物資的管理實行永續(xù)盤存的方法。
4、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況，避免積壓與浪費，原則上每月按班級發(fā)放一次日用品、學(xué)習(xí)用品，在節(jié)約的基礎(chǔ)上保證各項供應(yīng)工作;
5、幼兒園的一切財產(chǎn)物品外借，必須經(jīng)園長同意后向保管員借取。借用必須登記。如有損壞或遺失，借用人員負責修理或照價賠償。
6、對財產(chǎn)物資進行科學(xué)編號和存放，便于清查、保管。
四、財務(wù)相關(guān)人員職責
1、會計員職責
(1)貫徹執(zhí)行會計法和財務(wù)工作方針政策，為教育教學(xué)服務(wù)。
(2)工作認真細致，帳目清楚，手續(xù)完備，日清月結(jié)，按時完善報帳手續(xù)。
(3)認真履行監(jiān)督職能，發(fā)現(xiàn)問題及時處理和向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映，堅持勤儉辦園的方針，精打細算，協(xié)助園長搞好學(xué)期和年度預(yù)算，合理安排經(jīng)費，計劃開支。
2. 出納員職責
(1)認真做好往來帳目登記，做好現(xiàn)金收支工作。
(2)嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，做到日清月結(jié)，手續(xù)齊備。
(3)每月及時統(tǒng)計幼兒出勤天數(shù)及職工出勤天數(shù)。及時收結(jié)幼兒各項費用，
(4)堅持原則，發(fā)票必須有經(jīng)手人、驗收人、領(lǐng)導(dǎo)簽名方能報銷。
3、保管員職責
(1)對全園的財產(chǎn)全面管理，做到隨時收驗、入庫、分類保管，存放地點清楚明確，做到心中有數(shù)，每半年清點一次，帳物相符。
(2)新購入物品憑發(fā)票入帳，領(lǐng)用或借出物品手續(xù)齊全，領(lǐng)用人和借用人必須簽名或蓋章。
(3)嚴格做好三防(防盜、防火、防潮)工作，保證物品的安全、衛(wèi)生、整潔，杜絕霉爛變質(zhì)，做到手勤、腳勤。
(4)做好開學(xué)前的物品準備工作，對各班財產(chǎn)進行清點，做到有計劃供應(yīng)、學(xué)期末對財產(chǎn)進行一次核對，生活用品做到日清月結(jié)。
(5)及時供應(yīng)所需物品，對園里的物品，做到有數(shù)有帳，發(fā)現(xiàn)丟失和損壞及時追查。
4. 采購員職責
(1)按食譜要求有計劃地配合食堂，及時采購好所需物品，做到價廉物美。
(2)關(guān)心集體利益、盡量做少花錢、多辦事，節(jié)約開支，減少浪費，執(zhí)行物品驗收制度，嚴禁利用工作之便牟取私利。
(3)配合制訂好食譜。
(4)負責采購幼兒園日常所需一切用品。
專賣店財務(wù)管理制度篇七
村級財務(wù)管理制度
一、財務(wù)收支管理制度
1、村級財務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。
2、各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
3、村內(nèi)各項收支一定要參照<年初財政收支預(yù)算方案>執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結(jié)算時不得超預(yù)算開支，減少年內(nèi)負債，確保資金正常運轉(zhuǎn)。
4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時確保當年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項，按照權(quán)責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。村級財務(wù)管理制度。
5、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費及墊付各種費用，應(yīng)及時與村報賬員(出納)結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。
6、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評議，報主管部門審核，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時，可以適當增加。但增加原則是:村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開支。
7、村干部補貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。
(1)支部書記、村主任每人每月電話費為60元/月。村級財務(wù)管理制度。村副級干部電話費每人每月電話費為50元/月，但一人兼任多職的不得重復(fù)發(fā)放，不得另報手機話費和固定電話座機話費。
(2)出市辦理公事的車費據(jù)實報銷，根據(jù)工作需要，但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報銷。
(3)到市、區(qū)、鄉(xiāng)開會辦事車費按規(guī)定報銷:村支部書記、村主任:800元/年，村兩委副職干部600元/年。
(4)村級年度目標管理獎:村干部要按年初分工完成任務(wù)而定，人平不得超過1000元/年，不得按職別分攤。
(5)有重要項目工作的村，上級撥來的工作經(jīng)費，嚴禁平分，應(yīng)按村干部平時協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時，取得加班費和誤工費，并按上級有關(guān)文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點領(lǐng)導(dǎo)批準才能發(fā)放。
(6)以上述各項補助要在確保當年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運轉(zhuǎn)、不增加新的債務(wù)的情況下可以發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。
8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災(zāi)資金的管理:救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴格做到?？顚Ｓ?，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊后，通過黨員、組長會議認定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。
9、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算，要實行專賬管理，?？顚Ｓ茫埌窆迹邮苋罕姳O(jiān)督，不得挪作其他開支。
10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時，一定要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。
11、村內(nèi)爭取項目資金，嚴格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開具收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現(xiàn)金，套取國家集體資金為個人所有。
二、財務(wù)審批制度
1、嚴格實行一支筆審批。村內(nèi)各項財務(wù)開支發(fā)票通過民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。
2、審批權(quán)限:
(1)500元內(nèi)(含500元)由村主任審批;
(2)501元至20__元(含20__元)由村主任、支部書記會簽;
(3)20__元以上由村兩委集體研究討論審批;
(4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開支應(yīng)由村民代表大會或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府審批同意后才能開支。
3、村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項開支發(fā)票應(yīng)由村兩委集體審核簽名才能報銷。
4、對村內(nèi)各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報銷。
三、村賬鄉(xiāng)代管制度
1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財務(wù)，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結(jié)算及報表工作。
2、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實行“三權(quán)”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。
3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。
4、村級報賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正。
5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運行機制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉(zhuǎn)。
四、財務(wù)人員管理制度
1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進行分設(shè)，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照<中華人民共和國會計法>及<村集體經(jīng)濟組織會計制度>有關(guān)法律法規(guī)認真貫徹落實，按章辦事。
2、村級報賬員負責村內(nèi)財務(wù)收支、往來結(jié)算、各項統(tǒng)計報表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。
3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。
4、財務(wù)人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。
5、村級報賬員嚴格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務(wù)預(yù)算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情況。
6、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據(jù)及有關(guān)財務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節(jié)嚴重的要追究法律責任。
五、現(xiàn)金管理制度
1、村報賬員(出納)管理村內(nèi)現(xiàn)金(銀行存款)、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金(銀行存款)。
2、庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準私設(shè)小金庫和賬外賬，更不準坐支現(xiàn)金，不準公款私存，不準超過規(guī)定庫存限額1000元。
3、不準將村內(nèi)集體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。
4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務(wù)中心核對賬款余額，雙方簽字。
5、各項收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的，要堅持原則，出納有權(quán)拒付。
六、民主理財制度
1、民主理財小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務(wù)監(jiān)督管理工作。
2、村級財務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅持民主理財?shù)脑瓌t，民主理財小組有權(quán)監(jiān)督村級財務(wù)實施，對財務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。
3、民主理財小組成員應(yīng)定期召開理財會議，聽取群眾意見和建議，并將村級財務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會公布。
4、民主理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時上報主管部門進行處理。
七、財務(wù)公開制度
1、村級財務(wù)公開由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心提供財務(wù)公開資料，每年度進行兩次財務(wù)收支公布(第二季度和第四季度)，公開內(nèi)容要真實全面。
2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。
八、財務(wù)收支預(yù)算制度
1、村級財務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)約的原則，確保村內(nèi)資金正常運轉(zhuǎn)。
2、編制收支預(yù)算計劃，經(jīng)村兩委研究決定，通過村民代表大會并報主管部門審核。
3、嚴格執(zhí)行年度財務(wù)收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財務(wù)收支預(yù)算計劃和增加村內(nèi)債負。
4、集體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表大會同意，并報主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準后才能預(yù)算。必須?？顚Ｓ?，鄉(xiāng)榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用。
5、對其他往來應(yīng)收款預(yù)算收回計劃不能列入收益分配，只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補助按照本財務(wù)收支管理制度進行預(yù)算。
6、村內(nèi)預(yù)算爭取資金的應(yīng)酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預(yù)算不得超過村內(nèi)補助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟實效。
九、票據(jù)管理制度
1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購買白條收款收據(jù)使用。
2、購買物資要開具發(fā)票，報賬員(出納)不得私自開白條證明報銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷。
3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級集體經(jīng)濟組織往來結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。
4、村內(nèi)上級撥款收入由村報賬員和主管財務(wù)村委主任兩人印章及村委會公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。
5、村內(nèi)各項收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心進行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。
十、財務(wù)審計制度
1、對村、組集體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須接受鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財務(wù)監(jiān)督管理，并按審計有關(guān)程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進行拒絕。
2、在審計過程中，被審單位財務(wù)人員必須如實提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究責任。
3、經(jīng)營管理站審計事務(wù)所對村集體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費單位審計后，審計事務(wù)所負責作出審計結(jié)論，被審單位在接到審計結(jié)論后，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則，按審計結(jié)論執(zhí)行。
4、在審計當中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟問題要及時處理整改，對較重的經(jīng)濟問題要移交鄉(xiāng)黨委、政府及有關(guān)司法部門進行處理。
專賣店財務(wù)管理制度篇八
為規(guī)范學(xué)校收支行為，加強學(xué)校財務(wù)管理，增強教職工對學(xué)校財務(wù)活動的監(jiān)督，進一步提高學(xué)校財務(wù)管理的透明度和民主化，保障教育事業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展，特制訂郭河鎮(zhèn)中小學(xué)財務(wù)公開制度。
一、財務(wù)公開的目的
實行財務(wù)公開，嚴格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，保證收支行為的規(guī)范化;量入為出，保證重點，兼顧一般，注重資金的使用效益，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費;增強教職工民主意識，激勵教職工參與理財，積極有力地進行財務(wù)監(jiān)督;從源頭上預(yù)防和遏制不正之風(fēng)，提高領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔自律的自覺性，密切干群關(guān)系，促進行風(fēng)建設(shè)。
二、財務(wù)公開的原則
財務(wù)公開應(yīng)當遵循合法、及時、真實和公正的原則，不得侵犯他人私隱，商業(yè)秘密、國家秘密、不得損害學(xué)校利益。
三、財務(wù)公開的內(nèi)容
1、學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度，上級有關(guān)文件和政策性通知;學(xué)校各項獎懲制度及績效工資實施方案。
2、學(xué)校預(yù)算編制及執(zhí)行情況，尤其是公務(wù)接待、會議、用車等費用支出情況及預(yù)算外資金的收支情況;
3、公用經(jīng)費的劃撥標準、總額及累計撥款情況;
4、重要財產(chǎn)、物資的采購和處置情況;
5、教職工獎勵性績效工資發(fā)放、社會保障繳費情況;
6、建設(shè)工程項目和較大修理項目經(jīng)費落實以及公開招投標情況;
7、學(xué)校代收代支資金情況;
8、其他涉及教職工利益的重大經(jīng)濟事項。
四、財務(wù)公開的方式
1、設(shè)立固定的公開欄、宣傳欄;
2、定期召開教職工代表會議;
3、內(nèi)部資料、?？V播、校園網(wǎng)等校內(nèi)發(fā)布信息媒體;
4、其他便于教職工和社會知曉的形式。
五、財務(wù)公開的組織
1、財務(wù)公開是學(xué)校民主管理的重要體現(xiàn)。各校要成立以校長為組長，相關(guān)部門負責人、報賬員(財務(wù)經(jīng)辦員)、教師代表組成的財務(wù)公開領(lǐng)導(dǎo)小組。領(lǐng)導(dǎo)小組要將財務(wù)公開的公示內(nèi)容和照片資料留檔備查。
2、財務(wù)公開主要采取定期公示和不定期公示的方式進行;學(xué)校財務(wù)分期中、期末各公示一次;其他與財務(wù)有關(guān)的重大事項與重大活動的公開時間，應(yīng)根據(jù)需要在事前、事中、事后及時公開。
專賣店財務(wù)管理制度篇九
為規(guī)范我校財務(wù)管理，建立健全學(xué)校內(nèi)部財務(wù)的約束機制，提高資金使用效益，促進學(xué)校各項事業(yè)的發(fā)展，結(jié)合學(xué)校實際，特制定重大貨幣資金支付團體決策和審批制度：
第一條：學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益關(guān)系，國家、團體和個人三者利益的關(guān)系。
第二條：學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制和管理;科學(xué)配置黨校資源，努力節(jié)儉支出，提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟秩序，如實反映學(xué)校的財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟活動的合法性、合理行監(jiān)督。
第三條：學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”的財務(wù)管理體學(xué)校的財務(wù)工作，實行校長職責制。
第四條：學(xué)校的財務(wù)工作實行校長負責制。財務(wù)主管協(xié)助校長全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財務(wù)工作，并按校內(nèi)管理設(shè)置二級財務(wù)負責人和財務(wù)人員等經(jīng)濟職責制。
第五條：貫徹執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、以及國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校具體情景和管理要求，制定各項財務(wù)規(guī)章制度及校內(nèi)經(jīng)濟政策。
第六條：遵照《中華人民共和國預(yù)算法》，根據(jù)學(xué)校各項事業(yè)發(fā)展計劃，統(tǒng)一編制學(xué)校綜合財務(wù)收支預(yù)、決算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進行控制與管理。
第七條：建立健全會計工作制度和內(nèi)部控制制度，對全校經(jīng)濟活動進行財務(wù)監(jiān)督。
第八條：依法組織學(xué)校收入，進取為學(xué)校事業(yè)發(fā)展組織資金，統(tǒng)籌安排調(diào)度學(xué)校各項經(jīng)費，努力提高資金使用效益。
第九條：認真開展會計核算工作，及時、準確、完整地確認、歸集、記錄和反映學(xué)校財務(wù)收支活動中的會計信息，編制和報送會計報表。
第十條：對經(jīng)濟活動進行分析和預(yù)測，定期向校長辦公會議匯報財務(wù)工作情景，為領(lǐng)導(dǎo)在財經(jīng)工作上的科學(xué)決策供給;參考依據(jù)，當好參謀。
第十一條：按照“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”以及事權(quán)與財權(quán)統(tǒng)一的原則，根據(jù)管理層次分為校長、財務(wù)主管、有關(guān)職能部門負責人和會計人員經(jīng)濟職責制。要分級負責，一級管一級，一向抓到基層，確保各級負責人在財經(jīng)工作中切實履行職責義務(wù)。
第十二條：學(xué)校全部財經(jīng)工作由校長統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，重大經(jīng)濟項目由校長辦公會討論決定，按照統(tǒng)一管理，分級負責落實。對學(xué)校制度規(guī)定或領(lǐng)導(dǎo)團體研究決定的經(jīng)濟事項，實行主管財務(wù)校長“一支筆”審批，校長加簽制度。
第十三條：據(jù)財政部“關(guān)于加強貨幣資金內(nèi)部控制的若定”的要求，對重要的貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實行團體決審批制度。未經(jīng)團體研究決定，任何個人無權(quán)決定劃轉(zhuǎn)貨幣資金，并建立職責追究制度，防范貪污、侵占、挪幣資金等行為。
專賣店財務(wù)管理制度篇十
為了切實加強村級財務(wù)管理制度規(guī)范化、制度化建設(shè)，規(guī)范村集體經(jīng)濟組織的財務(wù)行為，防止集體資產(chǎn)流失，確保集體資產(chǎn)保值、增值，促成我鎮(zhèn)村級經(jīng)濟的持續(xù)、穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)上級有關(guān)文件精神，結(jié)合本鎮(zhèn)實際，特制訂本制度。
一、會人員管理及職責
1、為進一步加強村級財務(wù)的規(guī)范化、制度化管理，對村級財務(wù)實行以會計委托制為核心的“五統(tǒng)一”管理工作。“五統(tǒng)一”即在堅持村級集體資產(chǎn)所有權(quán)、資金使用權(quán)、財務(wù)審批權(quán)、財務(wù)監(jiān)督權(quán)不變的前提下，受村委會的委托，以鎮(zhèn)為單位實行統(tǒng)一財務(wù)制度、統(tǒng)一審核記賬、統(tǒng)一票據(jù)、統(tǒng)一財務(wù)公布的內(nèi)容和時間、統(tǒng)一建檔管理。同時逐步推進村級會計電算化工作。
2、鎮(zhèn)設(shè)立村帳鎮(zhèn)代管辦公室，隸屬經(jīng)管站管理，配備專職代理會計，實行持證上崗，負責各村的票據(jù)審核和會計核算等工作。會計核算范圍包括各村集體經(jīng)濟組織的所有收支情況，村下屬公司的收支情況。各村必須配備一名報賬員，村報賬員接受鎮(zhèn)經(jīng)管站的工作管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。
3、鎮(zhèn)代管會計工作職責:按財政部印發(fā)的<村合作經(jīng)濟組織會計制度(試行)>的要求建立賬簿，設(shè)置會計科目，正確處理會計業(yè)務(wù)，把好財務(wù)審核關(guān)，及時編制會計報表和財務(wù)公布單，對村報賬員實行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，協(xié)助各村做好財務(wù)工作。
4、報賬員職責:村報賬員主要負責管理村級財務(wù)收支、財物管理、村級統(tǒng)計、各項承包合同管理和土地征用結(jié)算等工作，并按季做好財務(wù)上墻公布，接受村民監(jiān)督。
5、財務(wù)人員要堅持原則、廉潔奉公，認真貫徹執(zhí)行黨和國家的經(jīng)濟政策、法律、法規(guī)，遵守財經(jīng)紀律，按時處理賬務(wù)，定期核對現(xiàn)金、盤點物資，做到賬實、賬款、賬證、賬表五相符。
6、村干部要支持財務(wù)人員履行工作職責，保證財務(wù)人員行使其工作權(quán)利，任何人不得打擊報復(fù)堅持原則的財務(wù)人員。同時要保持財會隊伍的相對穩(wěn)定，無正當理由不得隨意撤換。村報賬員的任免和調(diào)換，應(yīng)由鎮(zhèn)經(jīng)管站提出意見，村兩委會集體討論通過，同時將討論結(jié)果報經(jīng)管站備案，并按規(guī)定辦理交結(jié)手續(xù)，編制交結(jié)清單，并由經(jīng)管站和村財務(wù)主任現(xiàn)場監(jiān)交，在未辦清交接手續(xù)前財會人員不得離職。
7、會計核算制度應(yīng)按照<會計法>和<村合作經(jīng)濟會計制度>的規(guī)定，建立健全會計冊賬及各項登記簿，做到記賬規(guī)范及時。各村報賬員設(shè)在現(xiàn)金、存款記賬、債權(quán)債務(wù)備查簿和各種經(jīng)濟合同賬。記賬做到日清月結(jié)，每月5日前各村報賬員向經(jīng)管站核報收支賬目，同時盤點現(xiàn)金、存款余額。
二、財務(wù)預(yù)決算
1、村級財務(wù)活動實行預(yù)決算管理。各村在編制預(yù)決算時必須堅持統(tǒng)籌兼顧，增收節(jié)支、量入為出的原則。要實事求是如實反映經(jīng)濟情況，并進行財務(wù)分析。
2、財務(wù)預(yù)決算包括年度綜合預(yù)決算和單項預(yù)決算。重要項目和工程實施，必須實行單項預(yù)決算。財務(wù)預(yù)決算由村兩委會討論提出，經(jīng)村民代表大會審議通過，并在公開欄中公布。預(yù)算實施過程要在公開欄中一并公布，接受群眾的監(jiān)督。根據(jù)預(yù)算實施情況，可按編制程序作必要的補充和修改。決算必須向村民公開。
3、財務(wù)預(yù)決算必須報經(jīng)管站備案。鎮(zhèn)經(jīng)管站要在每月審核的同時，對預(yù)算執(zhí)行情況進行定期專項檢查和分析，年終對決算進行審核。
三、原始憑證管理和使用
1、各類票據(jù)要有專人保管，建立登記簿，進行登記管理。保管和使用過程中，不得遺失，誰遺失誰負責。
2、村級收據(jù)統(tǒng)一使用“經(jīng)濟開發(fā)區(qū)農(nóng)村合作經(jīng)濟組織專用收款收據(jù)”，各村不得自印或向外購買收款收據(jù)。嚴格實行收據(jù)領(lǐng)購制度，做到限量領(lǐng)購，原則上各村每次收據(jù)領(lǐng)購數(shù)量不得超過一本。村報賬員使用收據(jù)向經(jīng)管站領(lǐng)取，收據(jù)用完后，采用以舊換新的辦法，收據(jù)存根由經(jīng)管站統(tǒng)一存檔保管。
3、各村的一切支付必須取得合法的、規(guī)范的原始憑證。自制憑證統(tǒng)一使用付款單，工資報銷單和差旅費報銷單，各種付出發(fā)票必須具備經(jīng)手人、證明人和審批人簽名，并注明用途加蓋民主理財專用章。對違反財務(wù)制度的票據(jù)報賬員有權(quán)拒絕支付，會計不得入賬，對不符合規(guī)定手續(xù)的付出發(fā)票，會計、報賬員有權(quán)要求補充更正，另外對所有開支能取得正式發(fā)票的一律憑正式發(fā)票報賬，不得以便條(收據(jù))報賬，嚴禁各村記賬。
4、嚴格控制非生產(chǎn)性開支。①接待費用:原則上村級不得發(fā)生招待費，確因公務(wù)需要發(fā)生招待費的需說明接待單位、人數(shù)、事由、并實行上限控制。其中:a、瀛上、下羅、龍?zhí)丁Ⅺ湀@、范家每月控制在7000元以內(nèi);b、青嵐、上羅每月控制在6000元以內(nèi);c、衛(wèi)國、雙嶺、赤府、楓景、前進每月控制在5000元;d、水產(chǎn)場每月控制在2500元以內(nèi);e、上風(fēng)景村每月控制在1500元以內(nèi)。②交通費用:交通費用(含油費、修理費、保險費等)實行上限控制制，各村控制上限如下:a、瀛上、下羅、麥園、范家、龍?zhí)睹磕昕刂圃?萬元以內(nèi);b、上羅、青嵐、衛(wèi)國每年控制在3、5萬元以內(nèi);c、赤府、雙嶺每年控制在3萬元以內(nèi);d、楓景、前進每年控制在2、5萬元;e、上風(fēng)景、水產(chǎn)場每年控制在1、5萬元以內(nèi)。③各村(場)要嚴格控制人員職數(shù)，嚴禁自行增加自用人員，因工作需要確需增加自用人員的一律報鎮(zhèn)黨委批準后再行使用。每個村(場)只能使用一名小車司機，其工資(含獎金、福利)總額每月最高不得超過1200元。各村(場)的物業(yè)管理(含水電管理)人員根據(jù)物業(yè)管理的工作量報鎮(zhèn)政府核準聘用人數(shù)，人員由村自聘，開支原則上在收取的物業(yè)管理費收入中列支，實行自收自支，村集體不得承擔物業(yè)管理人員的開支。④村(場)干部工資、獎金、通信費補貼一律按鎮(zhèn)黨委、政府下發(fā)文件為準。各村(場)不得自定加班工資和項目獎金，否則按違規(guī)處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)金額上繳鎮(zhèn)財政。⑤其它費用:嚴格控制各村辦公費用，各村(場)不得自行訂購?fù)獾厝饲皝硗其N的各種消費品，嚴禁報銷各種各種贊助、捐款、攤派以及外單位的各種開支發(fā)票。村干部三節(jié)福利控制在1500元以內(nèi)。
上述各項非生產(chǎn)性開支嚴格執(zhí)行上限控制，遇特殊情況(如:發(fā)展集體經(jīng)濟等)確需超額開支，需按以下程序操作:各村根據(jù)自身集體經(jīng)濟年收入情況按10%比例提取用于超額開支部分，并采取“一事一議”辦法處理，即先經(jīng)過村民代表會議討論通過后報鎮(zhèn)蹲點領(lǐng)導(dǎo)以及鎮(zhèn)黨委、政府研究同意后在提取資金中列支。
四、貨幣資金及資金賬號管理
1、嚴格執(zhí)行權(quán)、賬、錢分管制度。財務(wù)審批人只管審批，不管錢、賬。會計只管賬不管錢，報賬員管錢不管賬，非報賬員不得保管集體現(xiàn)金。
2、嚴格遵守財經(jīng)紀律，不準坐收坐支現(xiàn)金，不準挪用公款，不準公款私存，不準白條抵現(xiàn)金。
3、村要加強庫存現(xiàn)金限額管理，庫存現(xiàn)金嚴格控制在5000元以內(nèi)，超額應(yīng)及時對存入銀行，如出現(xiàn)失竊或短款，報賬員要負賠償責任。報賬員嚴禁私自出借現(xiàn)金，嚴禁挪用公款，各村(場)禁止另設(shè)小金庫和賬外賬。
4、村干部因工作需要預(yù)借資金時，須經(jīng)財務(wù)審批人審批。公務(wù)完畢后預(yù)借款必須在七天內(nèi)結(jié)算，不得借故拖欠占用。
5、村集體不得為個人或單位作貸款經(jīng)濟擔保。對公款私借及擔保的，應(yīng)由誰批準誰收回，收不回的由審批人償還。
6、加強結(jié)算資金的管理，及時清理應(yīng)收、應(yīng)付、內(nèi)部往來等款項。對各項拖欠款要采取切實可行的措施進行催收，并對賬外拖欠款及時納入賬內(nèi)管理。對一時無法收回的，應(yīng)訂立還款協(xié)議限期收回;確實無法收回的，經(jīng)村民大會或村民代表大會討論決定，由村集體提書面意見，報經(jīng)管站備案。對各種應(yīng)付款項要定期清理，按時償還并及時化解不良債務(wù)。村集體不得擅自舉債、借債搞公益事業(yè)或建設(shè)新項目，須經(jīng)村民大會或村民代表會議通過。
7、加強資金賬號管理，各村(場)原則上只允許開設(shè)一至兩個銀行帳戶，銀行賬號僅為本單位經(jīng)濟業(yè)務(wù)服務(wù)，不得為其它單位和個人過賬。如需特殊情況需為其它單位和個人過賬，需收取一定管理費(按資金額的2%收取)
五、財務(wù)審批
1、村(場)書記主持重大財務(wù)開支的審批原則，把握村(場)財務(wù)收支情況，按月集中村(場)干部審查一次財務(wù)收支，負責審批村(場長)主任經(jīng)手的開支發(fā)票。
2、村(場)財務(wù)實行村主任(場長)負責制，建立健全支出審批制度，規(guī)范審批手續(xù)，實行村(場長)主任一支筆限額審批書記核準制度，實行先審后批，對不合理開支有權(quán)拒絕審批。
3、審批權(quán)限:單筆開支在20xx元以下的，由村主任審批、村書記核準;單筆開支在20xx元以上、10000元以下的，經(jīng)村(場)兩委班子集體討論通過后，由村主任審批、村書記核準;單筆開支在10000元以上的須經(jīng)村民代表大會談?wù)撏ㄟ^并報鎮(zhèn)經(jīng)管站審核后由村主任審批、村書記核準。
專賣店財務(wù)管理制度篇十一
為了加強村財務(wù)管理，進一步規(guī)范村級財務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《村集體經(jīng)濟組織會計制度》及省、市“村賬鄉(xiāng)代管”相關(guān)文件精神，結(jié)合我鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際情況重新修訂我村級財務(wù)管理相關(guān)制度。
一、財務(wù)收支管理制度
1、村級財務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。
2、各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素齊全，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
3、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時確保當年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項，按照權(quán)責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
4、村級應(yīng)合法組織本級收入，所取得村級收入必須在收款七日內(nèi)由村報賬員存入村賬專戶。收入包括：
(1)上級轉(zhuǎn)移支付用于補助村級開支不足的資金;
(2)村級統(tǒng)一經(jīng)營收入、發(fā)包收入、企業(yè)上交收入;
(3)資產(chǎn)設(shè)施租賃收入;
(4)對內(nèi)、對外投資的利潤收入;
(5)土地補償;
(6)變賣集體資產(chǎn)收入;
(7)上級部門及單位的補助收入、專項撥款及投入的資金;
(8)救災(zāi)、救濟、扶貧款;
(9)各種代收、借入資金及外來投資和捐款;
(10)其它收入。
5、村級支出實行報賬制管理，支出單據(jù)原則上是稅務(wù)發(fā)票或農(nóng)村財務(wù)管理辦公室統(tǒng)一印制的報賬單、證明單、領(lǐng)條等，不得以不規(guī)范的憑證入賬，嚴禁無據(jù)付款。
6、村級各項財務(wù)支出均需按規(guī)定程序?qū)徟?，由村報賬員(會計)到鎮(zhèn)村賬會計處報賬。
(1)開支200元以內(nèi)的由村主要負責人審批(報賬時有經(jīng)辦人、證明人和村主要負責人簽字);
(2)開支200元―1000元的由村支兩委集體研究討論經(jīng)鎮(zhèn)駐村干部及片長審核后審批(報賬時有經(jīng)辦人、證明人、鎮(zhèn)駐村干部及片長審核和村支書、主任會簽);
(3)1000元以上的大額開支由村理財小組審核并在原始票據(jù)加蓋理財小組章后，經(jīng)鎮(zhèn)駐村干部及片長審核后，由村主任和村支書會簽報賬(報賬發(fā)票有村理財小組章，有經(jīng)辦人、證明人、鎮(zhèn)駐村干部及片長審核和村支書、主任會簽)。
7、村干部年度工資經(jīng)村支兩委集體評議，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時，可以適當增加。
8、村干部補貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。
9、市、鎮(zhèn)撥給村級救災(zāi)資金的管理。救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村委嚴格做到專款專用，不得克扣截留、巧立明目、弄虛作假、挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊，通過黨員、組長會議認定后，張榜公布無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。
10、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事中有監(jiān)督，事后有結(jié)算，?？顚Ｓ?，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。
二、財務(wù)審批制度
1、嚴格實行一支筆審批。村內(nèi)各項財務(wù)開支發(fā)票通過民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。
2、審批權(quán)限：
(1)200元內(nèi)(含200元)由村主任審批。
(2)200元至1000元(含1000元)經(jīng)駐村干部和片長審核后由村主任、支部書記會簽。
(3)1000元以上由村支兩委集體研究討論后，經(jīng)駐村干部和片長及村理財小組審核由村主任、支部書記會簽。
(4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)等重大開支，應(yīng)由村民代表大會或村理財小組討論同意，由村支兩委申報，片長及駐村干部審核，遞交鎮(zhèn)黨委、政府審批同意后才能開支。
三、村賬鄉(xiāng)代管制度
1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鎮(zhèn)農(nóng)村財務(wù)管理辦公室組織實施，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結(jié)算及報表工作。
2、村集體資產(chǎn)堅持“四權(quán)”不變的原則，即所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)不變，債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變。確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。
3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性。必須手續(xù)齊全，先由民主理財小組成員審核，再按審批程序?qū)徟螅雌谟纱鍒筚~員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。
4、村級報賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正。
5、村級財務(wù)要實行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運行機制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉(zhuǎn)。
四、財務(wù)人員管理制度
1、村級報賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經(jīng)濟組織會計制度》有關(guān)法律法規(guī)認真貫徹落實，按章辦事。
2、村級報賬員負責村內(nèi)財務(wù)收支、往來結(jié)算、各項統(tǒng)計報表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。
3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。
4、財務(wù)人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。
5、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據(jù)及有關(guān)財務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節(jié)嚴重的要追究法律責任。
五、民主理財制度
1、民主理財小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3―5人組成，負責村級財務(wù)監(jiān)督管理工作。
2、村級財務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅持民主理財?shù)脑瓌t，民主理財小組有權(quán)監(jiān)督村級財務(wù)實施，對財務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。
3、民主理財小組成員應(yīng)定期召開理財會議，聽取群眾意見和建議，并將村級財務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會公布。
4、民主理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時上報主管部門進行處理。
六、財務(wù)公開制度
1、村級財務(wù)公開由農(nóng)村財務(wù)管理辦公室提供財務(wù)公開資料，每季度進行財務(wù)收支公布，公開內(nèi)容要真實全面。
2、公開的方式以村級公開公示欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、村級財務(wù)公開由報帳員照相報農(nóng)村財務(wù)管理辦公室存電子文檔備查。
4、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。
專賣店財務(wù)管理制度篇十二
為了管好用好學(xué)校資金，充分發(fā)揮資金效益，更好地為教學(xué)為師生服務(wù)，特制定財務(wù)管理制度。
1、學(xué)校對預(yù)算內(nèi)外資金支出做到事前有計劃，量入而出，嚴格執(zhí)行收支兩條線，審批一支筆。每一張原始單據(jù)要有“三人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可報銷。嚴禁白條入帳。
2、學(xué)校的財務(wù)人員必須堅持財務(wù)工作制度，堅持會計原則，履行會計義務(wù)。做到科目齊全，帳目清楚，明細分類，日清月結(jié)。財務(wù)人員要做好會計檔案的管理。正確行使會計職權(quán)，不徇私情，拒收拒付亂收亂付的條據(jù)。
3、學(xué)校勤工儉學(xué)財務(wù)人員負責做好商店、食堂的核算記帳，把每一天的商店、食堂的收入交到學(xué)校財務(wù)室，納入學(xué)校統(tǒng)一管理，由學(xué)校財務(wù)室給勤工儉學(xué)撥必須的周轉(zhuǎn)金，商店和食堂需要購物時，由勤工儉學(xué)財務(wù)人員把條據(jù)分類整理好，每張原始票據(jù)有“三人”(經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、主管領(lǐng)導(dǎo))簽字后方可開財政內(nèi)部票據(jù)，再由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)室劃撥款。勤工儉學(xué)財務(wù)人員做到科目齊全，帳目清楚，明細分類，日清月結(jié)。做好商店和食堂票據(jù)檔案的管理。
4、學(xué)校財務(wù)人員嚴格執(zhí)行上級有關(guān)管理規(guī)定，及時準確地做好經(jīng)費入戶，杜絕坐收坐支，違者按有關(guān)規(guī)定給予職責人經(jīng)濟制裁。
5、學(xué)校財務(wù)人員嚴格執(zhí)行教委下發(fā)的《代收代辦資金暫行管理辦法》，管好用好代辦資金，嚴格禁止亂收亂支。
專賣店財務(wù)管理制度篇十三
對于財務(wù)部的職能，各有各的理解，從不同的角度可以劃分出不同的分類，例如，也可以分為：組織計劃職能、管控職能、監(jiān)督職能、處理職能、輔助決策職能;還有人認為可分為：籌資、調(diào)節(jié)、分配、監(jiān)督四職能，這是不含會計核算的一種財務(wù)職能。本人在長期的工作實踐中認為，按照如下方法劃分比較科學(xué)，這種財務(wù)部職能確認方法也可以叫做“四保(寶)”職能：
一、基本職能：保持部門基礎(chǔ)工作扎實可靠
1、按照國家相關(guān)法律法規(guī)對企業(yè)經(jīng)營行為進行會計核算，如實記錄反應(yīng)企業(yè)經(jīng)營財務(wù)狀況，做到科目設(shè)置合理、賬目登記記錄完整準確及時，賬目往來準確無誤，會計資料檔案保存完整可靠;
2、實現(xiàn)會計電算化，科學(xué)規(guī)范記賬，安全快捷處理賬務(wù);
3、嚴格執(zhí)行會計法、票據(jù)法、統(tǒng)計法、稅法、財務(wù)通則、會計準則、企業(yè)各項規(guī)章制度，建立健全企業(yè)財務(wù)會計制度，并認真落實執(zhí)行。
二、管理職能：保護企業(yè)資產(chǎn)安全、經(jīng)營高效
1、準確及時完整編制各項財務(wù)報表，并作出財務(wù)狀況分析報告;
2、管理公司各類資產(chǎn)(流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、企業(yè)文化和無形資產(chǎn)、各類庫存、在建項目、庫存商品房、庫存設(shè)備材料等有形資產(chǎn))、各類負債(流動負債、長期負債);
3、合理提出薪酬福利方案，企業(yè)盈利分配方案，保護員工利益不受侵害、投資人權(quán)益不受侵害和損失;
4、管理各類費用;
5、加強開發(fā)成本核算與開發(fā)成本、開發(fā)間接費用控制;
6、照章納稅、合理避稅;
7、結(jié)合企業(yè)經(jīng)營開發(fā)計劃，編制企業(yè)各期間財務(wù)計劃、融資計劃、綜合平衡計劃;
8、動態(tài)調(diào)整并落實上款各項計劃;
9、參與各類合同的起草、執(zhí)行的財務(wù)審核。
三、決策職能：保證投資利益最大、風(fēng)險最小
1、對企業(yè)投資開發(fā)項目提供財務(wù)可行性分析報告，編制項目投資計劃書、商業(yè)計劃書等文件，提供決策參考;
2、根據(jù)企業(yè)中長期規(guī)劃，編制企業(yè)中長期財務(wù)規(guī)劃，輔助決策;
3、對市場和項目進行調(diào)研，提出調(diào)研報告;
4、提出不同的投資開發(fā)方案，對不同方案進行分析，作出評估對比，得出優(yōu)選方案;
5、對企業(yè)經(jīng)營進行預(yù)測分析，提出調(diào)整意見方案;
6、對行業(yè)發(fā)展趨勢、專業(yè)發(fā)展趨勢做出預(yù)測和判斷，提出意見和建議。
四、監(jiān)督職能：保障企業(yè)合法經(jīng)營、枝葉繁茂
1、監(jiān)督企業(yè)遵守國家會計法、票據(jù)法、稅法、統(tǒng)計法等一應(yīng)法律法規(guī)，避免企業(yè)法律風(fēng)險;
2、監(jiān)督企業(yè)遵循科學(xué)合理的經(jīng)營管理軌道持續(xù)發(fā)展，避免經(jīng)營風(fēng)險。
3、監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營管理人員違反法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、財經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為;
4、監(jiān)督企業(yè)員工違犯法律法規(guī)、企業(yè)規(guī)章制度、財經(jīng)制度侵害企業(yè)利益的行為。財務(wù)部四大職能你中有我，我中有你，相互融匯貫通。不得割裂理解。
專賣店財務(wù)管理制度篇十四
一、 財務(wù)管理職責
1、 認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
2、 建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，加強經(jīng)營核算管理，檢查
監(jiān)督財務(wù)紀律。
3、 積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。同時厲
行節(jié)約，合理使用資金。
4、 總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)濟活動負責。
領(lǐng)導(dǎo)會計機構(gòu)、會計人員和其他人員認真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財務(wù)事項，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查和監(jiān)督。
5、 完成公司交給的其他工作。
二、 財務(wù)工作崗位及職責
1、 財務(wù)經(jīng)理：
1.1負責制定公司財務(wù)部的組織架構(gòu)、制定財務(wù)人員的崗位職責。
1.2建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度。
1.3負責審核記賬憑證、管理總賬，按時編制報表。
1.4負責財務(wù)檔案的管理工作。
1.5督促、指導(dǎo)和支援本部門人員工作。
1.6組織公司固定資產(chǎn)、庫存材料、庫存現(xiàn)金等的盤點工作。
1.7完成總經(jīng)理交付的其他工作。
2、會計
2.1按照國家會計制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復(fù)賬、報賬，做到手續(xù)齊備，數(shù)字準確，賬目清楚。
2.2 協(xié)助財務(wù)經(jīng)理編制財務(wù)報表，分析公司成本、費用和利潤情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。
2.3核算企業(yè)成本，按照財務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入、成本，核算企業(yè)利潤。
2.4負責固定資產(chǎn)及公司其他資產(chǎn)的賬務(wù)管理，并定期協(xié)同有關(guān)部門清點資產(chǎn)。
2.5妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
2.6完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
3、出納
3.1管理庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，并按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類、原則和方法，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。
3.2及時查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票。
3.3建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
3.4負責日常財務(wù)檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。
3.5負責核對銀行未達賬項。
3.6配合會計做好各種賬務(wù)處理。
3.7及時準確編制資金日報、周報，月報。
3.8完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
三、財務(wù)工作管理要求
1、會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
3、財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。
4、財務(wù)工作人員應(yīng)當會同公司有關(guān)部門定期進行財務(wù)清查。保證賬簿記錄與實物、款項相符。
5、財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關(guān)部門，會計報表每月編制并上報一次。
6、財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證、不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
7、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
8、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
四、支票管理
1、支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時需有符合簽批手續(xù)《支票領(lǐng)用單》，由出納員將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。
2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報銷單據(jù)交出納員銷賬。
3財務(wù)人員對未按期銷賬的《支票領(lǐng)用單》，應(yīng)及時催辦，催辦無效者，財務(wù)部有權(quán)自領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報賬手續(xù)后再做補發(fā)工資處理。對于有正當理由而未能及時辦理銷賬手續(xù)的，經(jīng)辦人應(yīng)及時向財務(wù)部說明情況，情況屬實可延期銷賬。
五、現(xiàn)金管理
公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
1、職工工資、獎金;
2、個人勞務(wù)報酬;
3、預(yù)支出差人員的差旅費;
4、結(jié)算起點以下的零星支出，結(jié)算起點定為1000元;
5、總經(jīng)理批準的其他開支。
除上述內(nèi)容外，財務(wù)人員支付款項，應(yīng)當以支票支付;確定全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。公司購買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。
公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《現(xiàn)金借款單》，辦理相關(guān)簽批手續(xù)后，由出納付款。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當月工資中扣還。
出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金科目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬賬相符。
六、會計檔案管理
凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。
會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由專人保管，并分類填制目錄。
專賣店財務(wù)管理制度篇十五
一、會計人員配置及管理
1、村設(shè)會計一名，出納一名，村書記、主任不得兼任出納，會計、出納不得兼職。
2、村會計對本村財務(wù)管理工作負總責，具體負責各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理、編制、報表及統(tǒng)計等工作。必須具備較好的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，遵守職業(yè)道德，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，能夠勝任財會工作。村會計任免或調(diào)換必須征求鎮(zhèn)財政、農(nóng)經(jīng)意見，鎮(zhèn)政府批準，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
3、村會計必須接受鎮(zhèn)財政所、農(nóng)經(jīng)站管理、培訓(xùn)、考核，具備會計資格后頒發(fā)會計上崗證，持證上崗。
二、資金管理
1、村級財務(wù)應(yīng)當實行帳款分管，不得公款私存，不得坐支現(xiàn)金，非會計人員不得保管現(xiàn)金。
2、村內(nèi)各項收款必須由財會人員經(jīng)管，并統(tǒng)一使用縣農(nóng)業(yè)委員會印制的統(tǒng)一收據(jù)，不得使用白條收款，嚴禁無據(jù)收款。
3、村集體各項支出要取得真實合法的原始憑證，經(jīng)手人、證明人及審批人簽字齊全，以帶稅章的票據(jù)為準，財會人員要按財務(wù)制度嚴格審核，凡不符合規(guī)定和手續(xù)不完備的支出，會計人員有權(quán)拒付并退回，嚴禁白條頂庫，嚴禁村干部用打白條的手段挪用公款。
4、村集體資金應(yīng)詳細記載并納入帳內(nèi)核算，由出納員保管或委托金融機構(gòu)代管，其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個人或外單位擔保、抵押。
5、非財會人員需要取現(xiàn)金和票據(jù)外出辦公，必須向會計辦理預(yù)支或領(lǐng)票手續(xù)，業(yè)務(wù)完畢后，5天以內(nèi)向會計報帳并辦理注銷手續(xù)，如領(lǐng)用期超過1個月的，會計審查，確實未收回款的，可以直接記錄其往來帳戶，待款收回后再進行帳務(wù)處理。
6、庫存現(xiàn)金實行限額制，不得超過1000元，超出限額的現(xiàn)金要及時存入信用社，庫存現(xiàn)金發(fā)生事故由出納員負責。
三、財務(wù)計劃管理
1、各村根據(jù)生產(chǎn)基本建設(shè)的安排，制定本村年度財務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)村兩委會議通過和民主理財小組審定后，報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站一份存檔，預(yù)算外開支首先經(jīng)兩委會通過，然后經(jīng)村民代表大會或村民大會討論通過后，方可執(zhí)行。
2村集體興辦生產(chǎn)公益事業(yè)，按“一事一議”的形式籌集資金，首先，村制定“一事一議”籌資方案經(jīng)村民大會或村民代表大會通過后，并報鎮(zhèn)、縣減負辦批準后，向村民發(fā)放“一事一議”監(jiān)督卡，嚴禁強行以捐款等任何形式向村民收取錢物。
3財務(wù)計劃包括：年度財務(wù)收支計劃、生產(chǎn)經(jīng)營計劃、基本建設(shè)計劃、固定資產(chǎn)購置計劃、收益分配計劃等。
四、固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資管理
1、村集體所有單位價值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產(chǎn)，由村會計登記，做到帳、物相符，保證集體資產(chǎn)安全完整，涉及產(chǎn)權(quán)變更及時辦理手續(xù)。
2、建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資登記、保管、使用和維修保養(yǎng)制度。嚴格履行出入庫手續(xù)，凡不符合出入庫手續(xù)的，保管員有權(quán)拒絕辦理。
3、嚴格執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊制度，農(nóng)用固定資產(chǎn)一般采用綜合折舊的辦法，所提折舊費應(yīng)保證對固定資產(chǎn)損耗價值的補償。
4、村集體要建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資定期盤點清查制度，確保帳實相符。經(jīng)查出屬于正常報廢的資產(chǎn)，經(jīng)村民主理財小組鑒定后，報鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審查，經(jīng)村民代表會議通過后進行帳務(wù)處理。任何個人和單位不得侵占集體資產(chǎn)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理并追回原物或限期追回價款。
5、村集體所有的固定資產(chǎn)、產(chǎn)品物資的變賣、轉(zhuǎn)讓、抵押以及投資入股時，除法律法規(guī)另有規(guī)定以外，由村集體提出意見，經(jīng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)管理機構(gòu)審查，村民會議或村民代表會議通過。
五、村集體資產(chǎn)管理
1、農(nóng)村集體資產(chǎn)實行承包、租賃經(jīng)營的，其方案(承包經(jīng)營方式、承包金、承包期限等)的確定必須經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，并采取公開招標、投標方式確定經(jīng)營者。禁止利用職權(quán)壓價發(fā)包、出租集體資產(chǎn)。
2、村集體資產(chǎn)實行拍賣、出售、轉(zhuǎn)讓、兼并、股份經(jīng)營聯(lián)營的，必須經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，其集體資產(chǎn)數(shù)額較大的(價值超過1萬元以上的)，村集體必須委托縣級以上資產(chǎn)評估機構(gòu)進行評估，評估結(jié)果應(yīng)當經(jīng)村民會議或村民代表會議確認，并報鎮(zhèn)備案。
3、村集體要建立健全集體資產(chǎn)、資源臺帳，對集體資產(chǎn)、資源的種類、數(shù)量、價值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等，要登記清楚，定時(每季)向村民公開，接受村民監(jiān)督。
六、帳薄設(shè)置與管理
1、村集體設(shè)總分類帳，現(xiàn)金日記帳、存款日記帳，固定資產(chǎn)帳、明細分類帳、產(chǎn)品物質(zhì)帳，出納日記帳。
2、村建帳完畢后，交鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，經(jīng)審核后財務(wù)運作規(guī)范的村，才可歸還村保管，不規(guī)范的村，及時進行改正。
七、民主理財和財務(wù)公開
1、健全完善民主理財制度，民主理財小組由村民代表產(chǎn)生3―7人組成，設(shè)組長一名。每屆任期三年，可以連選連任，村主要負責人(書記、主任)及直系親屬不得擔任民主理財小組成員。
2、村民理財小組有權(quán)對村內(nèi)所有財務(wù)活動進行檢查監(jiān)督，定期(每月報帳前)逐筆逐項審查各項財務(wù)收支并否決不合理開支，未經(jīng)民主理財小組審核蓋章的收支單據(jù)一律不得入帳。
3、村集體財務(wù)公開是村務(wù)民主監(jiān)督的關(guān)鍵，主要包括十八個方面，其中財務(wù)收支要逐筆逐項公開，并注明日期和經(jīng)手人。公開內(nèi)容要經(jīng)民主理財小組審查蓋章后方可公開，公開后要認真聽取群眾意見和建議，解答村民提出的問題。
八、財務(wù)審批制度及公章管理
1、村集體要建立健全財務(wù)審批制度，全面實施“三審一把關(guān)”財務(wù)制度，村財務(wù)開支要由村書記審查、包村干部把關(guān)、民主理財小組審核、村主任審批，同時財務(wù)票據(jù)上要有經(jīng)手人簽字，凡是不符合上述規(guī)定的都視為手續(xù)不完備，嚴禁入帳。
2、村集體要定期召開理財工作會(每月一次)，由村兩委、會計和民主理財小組成員參加。一是對前期財務(wù)收支進行逐項審核;二是對下期財務(wù)收支進行討論。對計劃外大型開支(生產(chǎn)性開支一次在5000元以上的，非生產(chǎn)性開支一次在20__元以上的)，村干部和理財小組研究通過后，還要經(jīng)村民代表會議通過后方可實行，未按程序批準的開支，財會人員有權(quán)拒絕報銷。
3、村民委員會公章由文書保管(書記、主任不得管理村公章)。公章的使用必須慎重，一旦出現(xiàn)不良后果由文書本人自負。
專賣店財務(wù)管理制度篇十六
一、總則
1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度;
2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務(wù)管理制度，維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度;
財務(wù)管理細則
一、總原則
1、公司財務(wù)實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財務(wù)負責人監(jiān)核即可辦理;屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。
2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二、財務(wù)工作崗位職責
(一)財務(wù)經(jīng)理職責
1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、其他相關(guān)工作。
(二)財務(wù)主管職責
1、負責管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。
10、負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)會計職責
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時;
2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;
3、會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(四)出納職責
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié)，帳實相符。
3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。
3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負責保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應(yīng)由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。
3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
專賣店財務(wù)管理制度篇十七
一、根據(jù)財政部《農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度》的規(guī)定，結(jié)合我社的實際情況，制定本制度。
二、本社依據(jù)有關(guān)法律、制度規(guī)定配備會計人員，設(shè)置和使用會計科目，登記會計帳簿，編制會計報表。
三、會計信息應(yīng)定期、及時向本合作社成員公開，接受成員的監(jiān)督。
四、合作社要明確審批人和經(jīng)辦人對貨幣資金業(yè)務(wù)的權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施。收取現(xiàn)金時手續(xù)要完備，使用統(tǒng)一規(guī)定的收款憑證。取得現(xiàn)金應(yīng)及時入賬，不準以白條抵庫，不準挪用，不準公款私存。支票和財務(wù)印鑒不得由同一人保管。
五、合作社要建立健全銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，按規(guī)定的程序辦理銷售和發(fā)貨業(yè)務(wù)，及時辦理銷售收款業(yè)務(wù)，不得賬外設(shè)賬。
六、合作社要建立健全存貨內(nèi)部控制制度，建立保管人員崗位責任制。存貨出入庫時，要認真清點驗收，并辦理相關(guān)手續(xù)。
七、合作社要建立健全借款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度，明確審批人和經(jīng)辦人的權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施。不得由同一人辦理借款業(yè)務(wù)的全過程。
八、合作社對成員入社投入的資產(chǎn)要按有關(guān)規(guī)定確認和計量，并為每個成員設(shè)立成員帳戶，將每個成員的出資量化為公積金份額以及每個成員與本社的交易量記載在其帳戶中。
九、合作社要完善年終盈余分配辦法，可分配贏余的60%以上應(yīng)
當以成員與本社的交易量為依據(jù)比例返還與成員，其余部分以成員帳戶記載的出資額和公積金份額為基礎(chǔ)，并將本社接受的財政直接補助平均量化給本社成員。
十、合作社要按照有關(guān)規(guī)定，加強對會計檔案的管理。建立會計檔案室(柜)，實行統(tǒng)一管理，專人負責，做到完整無缺、存放有序、方便查找。
孟津縣草滿坡養(yǎng)殖專業(yè)合作社
20xx年8月15日
專賣店財務(wù)管理制度篇十八
一、幼兒園財產(chǎn)必須具備有效的適用性，計劃添置調(diào)撥財產(chǎn)必須適用于幼兒園的發(fā)展需要。對具有反復(fù)、長期使用的財產(chǎn)，應(yīng)當注意保養(yǎng)維修，延長使用期。
二、向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建議，有計劃地充實與更新教學(xué)設(shè)備，根據(jù)需要與可能不斷添置各類財產(chǎn)。
三、養(yǎng)成幼兒愛護公物的的良好習(xí)慣，抵制各種侵犯公共財產(chǎn)的行為，減少和避免財產(chǎn)的損失，維護
財產(chǎn)的安全，損壞公物要賠償。
四、加強財產(chǎn)管理，貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工管理，層層負責，合理調(diào)配，管理結(jié)合，物盡其用”的原
則。遵守制度，責任到人，對低值易耗品，幼兒園也要加強管理。嚴格按照《貴州省中小學(xué)物資管理暫行
辦法》管理幼兒園各類財產(chǎn)。
五、每年按時進行財產(chǎn)清查，做到、帳實相符，對盤盈虧的，查明原因，按規(guī)定入帳。對損壞的財產(chǎn)
應(yīng)查明原因分清責任，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準。貴重的應(yīng)由主管部門批準后，再做妥善處理。
六、財產(chǎn)管理人員，調(diào)動或調(diào)離，要將經(jīng)管的財產(chǎn)逐一清點造冊。帳實相符后，向接辦人員逐一交待
清楚，雙方在清查表上簽字，并由財產(chǎn)主管負責人監(jiān)交。
專賣店財務(wù)管理制度篇十九
一、財務(wù)收支管理制度
1、村級財務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。
2、各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
3、村內(nèi)各項收支一定要參照《年初財政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結(jié)算時不得超預(yù)算開支，減少年內(nèi)負債，確保資金正常運轉(zhuǎn)。
4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時確保當年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項，按照權(quán)責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
5、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費及墊付各種費用，應(yīng)及時與村報賬員(出納)結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。
6、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評議，報主管部門審核，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時，可以適當增加。
7、村干部補貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。
8、上級單位撥給村級救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴格做到專款專用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊后，通過黨員、組長會議認定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。
9、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算，要實行專賬管理，專款專用，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。
10、村內(nèi)爭取項目資金，嚴格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開具收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現(xiàn)金，套取國家集體資金為個人所有。
二、財務(wù)審批制度
1、嚴格實行一支筆審批。村內(nèi)各項財務(wù)開支發(fā)票通過民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。
2、審批權(quán)限：(1)500元內(nèi)(含500元)由村主任審批;(2)501元至1000元(含1000元)由村主任、支部書記會簽;(3)1000元以上由村兩委集體研究討論審批;(4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開支應(yīng)由村民代表大會或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鎮(zhèn)黨委、政府審批同意后才能開支。
3、對村內(nèi)各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報銷。
三、村賬鄉(xiāng)代管制度
1、“村賬鎮(zhèn)代管”由鎮(zhèn)經(jīng)營管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財務(wù)，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結(jié)算及報表工作。
2、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實行“三權(quán)”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。
3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。
4、村級報賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正。
5、在村賬鎮(zhèn)代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運行機制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉(zhuǎn)。
四、財務(wù)人員管理制度
1、村級報賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經(jīng)濟組織會計制度》有關(guān)法律法規(guī)認真貫徹落實，按章辦事。
2、村級報賬員負責村內(nèi)財務(wù)收支、往來結(jié)算、各項統(tǒng)計報表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。
3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。
4、財務(wù)人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。
5、村級報賬員嚴格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務(wù)預(yù)算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情況。
6、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據(jù)及有關(guān)財務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節(jié)嚴重的要追究法律責任。
五、民主理財制度
1、民主理財小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務(wù)監(jiān)督管理工作。
2、村級財務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅持民主理財?shù)脑瓌t，民主理財小組有權(quán)監(jiān)督村級財務(wù)實施，對財務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。
3、民主理財小組成員應(yīng)定期召開理財會議，聽取群眾意見和建議，并將村級財務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會公布。
4、民主理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時上報主管部門進行處理。
六、財務(wù)公開制度
1、村級財務(wù)公開每年度進行四次季度財務(wù)收支公布，公開內(nèi)容要真實全面。
2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。
七、財務(wù)收支預(yù)算制度
1、村級財務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)約的原則，確保村內(nèi)資金正常運轉(zhuǎn)。
2、編制收支預(yù)算計劃，經(jīng)村兩委研究決定，通過村民代表大會并報主管部門審核。
3、嚴格執(zhí)行年度財務(wù)收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財務(wù)收支預(yù)算計劃和增加村內(nèi)債負。
4、集體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表大會同意，并報主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準后才能預(yù)算。必須?？顚Ｓ?，張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用。
5、對其他往來應(yīng)收款預(yù)算收回計劃不能列入收益分配，只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補助按照本財務(wù)收支管理制度進行預(yù)算。
6、村內(nèi)預(yù)算爭取資金的應(yīng)酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預(yù)算不得超過村內(nèi)補助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟實效。
八、票據(jù)管理制度
1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購買白條收款收據(jù)使用。
2、購買物資要開具發(fā)票，報賬員(出納)不得私自開白條證明報銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷。
3、村向各單位收款，收款方必須使用村級集體經(jīng)濟組織往來結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。
4、村內(nèi)上級撥款收入由村報賬員和主管財務(wù)村委主任兩人印章及村委會公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。
5、村內(nèi)各項收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心進行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。
專賣店財務(wù)管理制度篇二十
(一)為了加強合作社財務(wù)收支管理，根據(jù)財政部農(nóng)民專業(yè)合作社財務(wù)會計制度(試行)和有關(guān) 法規(guī)的規(guī)定，并結(jié)合本合作社章程和工作實際，特制定本制度。
(二)本合作社依照本制度的規(guī)定開展財務(wù)工作，做到帳務(wù)日清月結(jié)。
(三)嚴格控制合作社現(xiàn)金支出數(shù)量，合作社一次支出金額在20xx元以下的，由理事長直接審批;20xx元至5000元的，由理事會集體研究決定，再由理事長簽字后支付;5000元以上的開支，應(yīng)經(jīng)合作社成員或合作社成員代表會議審議通過，理事長簽字后辦理支付業(yè)務(wù)。
(四)支出的會計憑證，應(yīng)當寫明用途，經(jīng)手人、證明人、執(zhí)行監(jiān)事審核、審批人簽字、手續(xù)齊全，才能報銷入帳。
(五)合作社理事會要嚴格控制非生產(chǎn)性支出。對通訊、交通、訂閱書刊、辦公費、差旅費等實行限額控制。
(六)合作社會計、出納崗位分設(shè)，嚴格實行賬、款收支分開管理的原則。一切現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)由合作社出納員負責辦理，非出納人員不得管理現(xiàn)金。支票與銀行預(yù)留印鑒分別保管。
(七)嚴格遵守財經(jīng)紀律，不準坐支現(xiàn)金，不準平調(diào)、挪用公款，不準公款私存，不準白條抵庫存。不瞞報收入，收入現(xiàn)金及時入帳。
(八)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理制度。合作社庫存現(xiàn)金限額由其開戶行確定。超過庫存限額部分應(yīng)及時存入信用社或者銀行，以確保集體資金安全。
(九)合作社會計、出納辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)時，要按照有關(guān)規(guī)定，使用統(tǒng)一規(guī)范的收付款票據(jù)，有關(guān)原始憑證要及時傳遞，及時記帳。
(十)合作社與外單位的往來款項結(jié)業(yè)務(wù)，金額在支票結(jié)算起點以上的，不得使用現(xiàn)金結(jié)算。
(十一)合作社出納要及時盤點庫存現(xiàn)金，每月與支取會計核對現(xiàn)金帳一次，發(fā)現(xiàn)差錯，及時糾正，做到帳帳、帳款、帳物相符。
(十二)對合作社的經(jīng)濟活動情況，每季要向合作社社員公布一次，對大的經(jīng)濟活動要在業(yè)務(wù)辦結(jié)后隨機公布，充分接受社員的監(jiān)督。年度做出財務(wù)公開總結(jié)。
(十三)財務(wù)人員自覺接受縣鄉(xiāng)業(yè)務(wù)部門的財務(wù)審計及業(yè)務(wù)指導(dǎo)，配合合作社執(zhí)行監(jiān)事做好內(nèi)部審計監(jiān)督。
(十四)按照財會檔案管理要求，嚴格財會檔案管理。
(十五)本制度經(jīng)20xx年9月24日設(shè)立大會討論通過并執(zhí)行。
