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稅務(wù)稽查案卷管理辦法(試行篇一

第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范稅務(wù)稽查管理，明確檢查權(quán)限，避免重復(fù)檢查，整合稽查資源，強化重點稅源監(jiān)控，加大涉稅案件的查處力度，提高稽查質(zhì)量和效率，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則、《稅務(wù)稽工作規(guī)程》，制定本辦法。

第二條本辦法所稱分級分類稽查，是指在稅務(wù)稽查工作中根據(jù)管轄納稅人的規(guī)模、類型和案件性質(zhì)及標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類，按照市、縣（區(qū)）國家稅務(wù)局稽查局分級確定稽查范圍，組織優(yōu)勢稽查力量對稽查對象實施稅務(wù)檢查的一種組織方式。

第三條 實施分級分類稽查，堅持分級管理與屬地檢查結(jié)合、分級分類稽查與聯(lián)合檢查結(jié)合、分級分類稽查與規(guī)范執(zhí)法、提高征管質(zhì)量相結(jié)合的原則。

第四條 本辦法適用于滁州市國稅系統(tǒng)各級稅務(wù)稽查局所實施的稅務(wù)檢查工作。

第五條分級分類稽查的具體檢查形式包括日常檢查、專案檢查、專項檢查，以及日常發(fā)票協(xié)查以外的重大案件協(xié)查。

第六條 稽查對象有下列情形之一的，屬于市局稽查局分級分類稽查范圍：

（一）以前繳納國稅征管各稅總額500萬元（含500萬元）以上，未列入省局稽查局稽查范圍的重點稅源企業(yè)；

（二）實行市級或市級以上企業(yè)所得稅集中匯繳的企業(yè)；

（三）市局確定的由市局稽查局直接組織檢查的稅收專項檢查和專項治理整頓的重點企業(yè)；

（四）市局批辦的由省局督辦、轉(zhuǎn)辦的重大涉稅案件；

（五）經(jīng)初查發(fā)現(xiàn)對全市具有重大影響的涉稅案件；

（六）市局領(lǐng)導(dǎo)交辦的由市局稽查局直接組織檢查的涉稅案件。

第七條各級稽查局于每年年初制定本分級分類稽查計劃，確定稽查對象名單和檢查方式，對未列入市局稽查局稽查計劃的企業(yè)，下級稽查局可作為稽查對象，列入稽查計劃，實施檢查。

第八條市局稽查局制定的稽查計劃要及時通知下級稽查局，下級稽查局可根據(jù)市局稽查局稽查計劃，制定本級稽查局分級分類稽查計劃，并報市局稽查局備案。下級稽查局制定的分級分類稽查計劃與市局稽查局的分級分類稽查計劃有沖

突的，下一級稽查局應(yīng)及時調(diào)整；不調(diào)整的，市局稽查局根據(jù)《稽查案件復(fù)查辦法》可以在稽查計劃外對下級稽查局已稽查案件進(jìn)行復(fù)查，也有權(quán)直接派員介入檢查，發(fā)現(xiàn)問題的，按規(guī)定予以責(zé)任追究。稽查管理辦法授權(quán)對查過的企業(yè)進(jìn)行復(fù)查。

第九條 對納入分級分類稽查計劃的納稅人，各級稽查局應(yīng)根據(jù)實際情況實行動態(tài)管理和監(jiān)控，及時調(diào)整分級分類稽查計劃和稽查對象名單。

遇有省局、市局臨時下達(dá)檢查任務(wù)等特殊情況，可能影響當(dāng)年分級分類稽查計劃完成時，應(yīng)根據(jù)實際情況調(diào)整計劃，但要將計劃調(diào)整情況報市局稽查局；市局稽查局對分級分類稽查計劃進(jìn)行調(diào)整的，也要及時通知下級稽查局。

第十條市、縣（區(qū)）局稽查局直接受理的群眾舉報、上級交辦、轉(zhuǎn)辦、協(xié)查等涉稅案件，由受理單位或承辦單位負(fù)責(zé)檢查。

下級稽查局在對前款所列案件檢查時，如發(fā)現(xiàn)屬于市局稽查局分級分類稽查對象涉嫌重大稅收違法行為的，應(yīng)及時上報市局稽查局，市局稽查局可根據(jù)案情決定是否由本級進(jìn)行檢查或繼續(xù)由下級稽查局完成檢查工作。

以上所稱“重大稅收違法行為”，是指納稅人的稅收違法行為達(dá)到了《國家稅務(wù)總局大要案報告制度》（國稅發(fā)〔2000〕156號）中規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

第十一條分級分類稽查案件查補的稅款、滯納金和罰款，按屬地原則入庫。市局稽查局查處案件的執(zhí)行工作，由納稅人所在地稽查局負(fù)責(zé)督促落實，并向市局稽查局反饋執(zhí)行結(jié)果。

第十二條 市局稽查局定期向下級稽查局通報檢查情況；下級稽查局要及時向市局稽查局反映檢查實施過程中出現(xiàn)的問題。各級稽查局要將檢查實施過程中發(fā)現(xiàn)的征管問題，及時向主管稅務(wù)機關(guān)征管部門反饋，達(dá)到以查促管的目的。

第十三條 對納稅人信用等級評定工作應(yīng)征求同級嵇查部門意見。對被評為ａ級納稅信用等級單位的納稅人，除舉報，專項、專案檢查以及金稅協(xié)查等檢查外，原則上兩年內(nèi)可以免除稅收檢查。

第十四條本辦法由滁州市國家稅務(wù)局稽查局負(fù)責(zé)解釋。市稽查局應(yīng)將本辦法執(zhí)行情況列入崗責(zé)考核。

第十五條本辦法自2010年1月1日起實施。

信息來源：滁州市國家稅務(wù)局

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稅務(wù)稽查案卷管理辦法(試行篇二

武漢市地方稅務(wù)局稽查局稅務(wù)稽查案卷管理辦法

（試行稿）第一章 總則

第一條 為加強我市地稅系統(tǒng)稅務(wù)稽查案卷管理工作，實現(xiàn)對地稅稽查案卷的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化管理，提高稽查案卷質(zhì)量及管理工作水平，使其更好地發(fā)揮稅務(wù)稽查的職能作用，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則、《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》以及省市局有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市“一級稽查”體制改革后的實際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱稅務(wù)稽查案卷是指各級稽查局在稽查選案、檢查、審理、執(zhí)行各環(huán)節(jié)形成的與案件有關(guān)的具有法律效力和保存價值的以文字、符號、圖表、視聽、電磁介質(zhì)等形式存在的全部資料。

第三條 稅務(wù)稽查案卷管理遵循統(tǒng)一規(guī)范、真實完整、科學(xué)實用、安全集中、信息共享的原則。

第四條 全市各級地稅局稽查局稅務(wù)稽查案卷的管理，均適用本辦法。

第二章 稅務(wù)稽查案卷管理

第五條 稅務(wù)稽查案卷由各級地稅局稽查局負(fù)責(zé)管理。稅務(wù)稽查案卷管理分為資料收集整理、立卷歸檔、保管和運用、移交等內(nèi)容。

第六條 各級地稅局稽查局建立稽查案卷管理制度，嚴(yán)格按照制度規(guī)定管理稽查案卷，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任，確保管理質(zhì)量。

稽查案卷管理制度主要包括收集整理裝訂制度、保管制度、運用制度等。第七條 各級稽查局應(yīng)設(shè)置獨立檔案室，由審理部門管理。在業(yè)務(wù)上接受本級地稅局檔案管理部門和上級地稅稽查部門的指導(dǎo)和監(jiān)督，并負(fù)責(zé)對本稽查局各部門和下級稽查部門稽查案卷管理工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。

稽查局審理部門要配備專（兼）職案卷管理人員，并保持相對穩(wěn)定。檔案管理人員要遵紀(jì)守法，保守檔案秘密，精通檔案業(yè)務(wù)，熟悉地稅稽查工作。

選案、檢查、審理、執(zhí)行等部門負(fù)責(zé)各自環(huán)節(jié)稅務(wù)稽查資料的收集整理；審理部門負(fù)責(zé)資料的立卷、歸檔和對已歸檔的各種案卷資料的保管、運用、移交等事宜。

第八條 稅務(wù)稽查檔案按照紙質(zhì)案卷、視聽案卷、儲存介質(zhì)案卷等分類進(jìn)行管理。

第三章 稅務(wù)稽查案卷資料的收集整理

第九條 各級稽查局的選案、檢查、審理、執(zhí)行部門應(yīng)在本環(huán)節(jié)工作完畢后，及時按規(guī)定分類歸集本環(huán)節(jié)形成的稽查資料，加注編號后，移交下一環(huán)節(jié)，審理部門收集稽查各環(huán)節(jié)的資料整理成稅務(wù)稽查案卷，歸檔保管。

第十條 各稽查下一環(huán)節(jié)對上環(huán)節(jié)移交的稽查資料負(fù)有書面審核的責(zé)任，凡資料未編序號、內(nèi)容不完整、填寫不規(guī)范、附件不齊全，下一環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕接受并退回上環(huán)節(jié)重新制作整理。

第十一條 選案、檢查、審理、執(zhí)行各環(huán)節(jié)使用的稽查文書資料按照統(tǒng)一的樣式和標(biāo)準(zhǔn)要求制作。統(tǒng)一的樣式和標(biāo)準(zhǔn)是指國家稅務(wù)總局印發(fā)的稅收執(zhí)法文書樣式及標(biāo)準(zhǔn)。第四章 稅務(wù)稽查案卷資料的立卷歸檔

第十二條 稅務(wù)稽查資料的立卷，是指審理部門把在稅務(wù)稽查中形成的、處理完畢的、與稽查案件有關(guān)的具有查考保存價值的各種稽查資料整理、分類，形成案卷的過程。

第十三條 各部門應(yīng)在下列時限內(nèi)完成稅務(wù)稽查資料的移送或立卷工作：

（一）選案部門應(yīng)在領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立案檢查的3日內(nèi)，將案源資料移交給檢查部門，并辦理移交手續(xù)；

（二）檢查部門應(yīng)在案件檢查完畢后5個工作日內(nèi)，將檢查工作中形成的以及上一環(huán)節(jié)移交的全部資料，按照規(guī)定的要求分類整理，移交給審理部門，并辦理移交手續(xù)；

（三）執(zhí)行部門應(yīng)在案件執(zhí)行完畢后3個工作日內(nèi)，將執(zhí)行環(huán)節(jié)形成的相關(guān)資料，按照規(guī)定的要求整理，移交審理部門，并辦理移交手續(xù)；

（四）《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》已執(zhí)行完畢的；依照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四十五條經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后終結(jié)檢查的；依照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十一條經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后終結(jié)執(zhí)行的案件，審理部門應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務(wù)稽查案卷，歸檔保管。

第十四條 稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)按照被查對象分別立卷，統(tǒng)一編號，做到一案一卷、目錄清晰、資料齊全、分類規(guī)范、裝訂整齊。

第十五條 稅務(wù)稽查案卷分別立為正卷和副卷。正卷主要列入各類證據(jù)材料、稅務(wù)文書等可以對外公開的稽查材料；副卷主要列入檢舉及獎勵材料、案件討論記錄、法定秘密材料等不宜對外公開的稽查材料。如無不宜公開的內(nèi)容，可以不立副卷。副卷作為密卷管理。

第十六條 案卷內(nèi)容的排列順序為：案卷封面、卷內(nèi)目錄、卷內(nèi)材料、案卷封底。

第十七條 案卷封面應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定逐項填寫清楚。案卷封面內(nèi)容包括：案卷名稱、案件編號、稽查對象名稱、納稅人識別號、案件來源、稽查實施日期、稽查所屬期間、稽查人員、案卷編號、立卷人、立卷日期、案卷保管期限等。

第十八條 卷內(nèi)目錄應(yīng)微機打印。內(nèi)容包括：資料序號、資料名稱、頁碼、經(jīng)辦人等。“序號”，填寫每份資料的順序號碼，“資料名稱”，填寫每種稅務(wù)文書及有關(guān)資料的全稱，“頁碼”，填寫每份資料所處的頁次，“經(jīng)辦人”，分別填寫各環(huán)節(jié)資料收集人名稱。

第十九條 稅務(wù)稽查案卷材料應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)則組合排列：

（一）案卷內(nèi)材料原則上按照實際稽查程序依次排列；

（二）證據(jù)材料可以按照材料所反映的問題等特征分類，每類證據(jù)主要證據(jù)材料排列在前，旁證材料排列在后；

（三）其他材料按照形成的時間順序，并結(jié)合材料的重要程度進(jìn)行排列。

（四）稽查案卷內(nèi)每份或者每組材料的排列規(guī)則：正件在前，附件在后；重要材料在前，其他材料在后；匯總性材料在前，基礎(chǔ)性材料在后。

第二十條 卷內(nèi)資料排列順序（詳見附件1-10）。

一、正卷：

（一）結(jié)論類資料

（二）選案類資料

（三）檢查類資料

（四）審理類資料

（五）執(zhí)行類資料

（六）其他類資料

二、副卷：主要列入檢舉及獎勵材料，案件討論記錄，法定秘密材料等不宜對外公開的稽查材料。

第二十一條 卷內(nèi)文書要求齊全完整，填寫規(guī)范，字跡清晰，語言簡練，各文書的填寫時間要嚴(yán)格按執(zhí)法程序填寫，所查問題表述清楚，定性準(zhǔn)確，援引法律、法規(guī)或者規(guī)章正確無誤，注明文件全稱和文號，引用法律條文具體到條、款、項。

第二十二條 稽查案卷應(yīng)由審理部門整理裝訂。各環(huán)節(jié)案卷應(yīng)在本環(huán)節(jié)處理完畢后于規(guī)定時間內(nèi)移交審理部門，審理部門在收到各環(huán)節(jié)的資料后，應(yīng)按照規(guī)定整理排列后進(jìn)行總撰編號，在頁面的右上角編寫頁碼，填寫《稅務(wù)稽查案卷目錄》，并在裝訂前，對歸檔資料是否齊全、排列順序是否符合規(guī)定、編號是否正確、卷內(nèi)目錄與卷宗內(nèi)容是否一致等進(jìn)行檢查，經(jīng)檢查無誤后再行裝訂。裝訂案卷資料時要去掉金屬物；破損的文件應(yīng)當(dāng)裱糊；裝訂區(qū)域過窄的應(yīng)當(dāng)貼邊加寬；字跡擴散的應(yīng)當(dāng)復(fù)制與原件一并立卷。裝訂的案卷應(yīng)要求達(dá)到上齊、下齊、右齊，結(jié)實、美觀。

第二十三條 資料裝訂立卷后進(jìn)行統(tǒng)一編號裝入標(biāo)準(zhǔn)的檔案盒，按子目錄號順序裝盒，可一盒多卷。

第二十四條 案卷號按照 “—保管期限”分類，同一案卷按永久類、長期類和短期類三種保管期限分別編流水號，每年從1開始不間斷排列。

第二十五條 視聽資料、電磁介質(zhì)可讀取轉(zhuǎn)換資料等應(yīng)當(dāng)單獨存放在卷盒、像冊中。各部門環(huán)節(jié)制作錄音、錄像等視聽資料的，應(yīng)當(dāng)注明制作方法、制作時間、制作人和證明對象等內(nèi)容；視聽資料復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)說明復(fù)制方法、人員、時間和原件存放處等事項；聲音資料，應(yīng)當(dāng)附有該聲音內(nèi)容的文字記錄；對圖像資料，應(yīng)當(dāng)附有必要的文字說明；載有電子數(shù)據(jù)的存儲介質(zhì)應(yīng)在封存包裝物上注明制作方法、制作時間、制作人、文件格式及長度等，注明“與原始載體記載的電子數(shù)據(jù)核對無誤”，并由電子數(shù)據(jù)提供人簽章。同時在裝具上或者資料背面逐件、逐盒(盤)編號，此編號應(yīng)當(dāng)與文字資料的編號相對應(yīng)，并在案卷目錄表中記載。

第二十六條 各類稽查檔案立卷結(jié)束后5日內(nèi)，移交檔案室集中歸檔管理。

第五章 稅務(wù)稽查案卷的保管和運用

第二十七條 各級稽查局建立檔案室，設(shè)置專用檔案柜，分類存放、保管檔案資料。

第二十八條 檔案室要有防盜、防光、防高溫、防火、防潮、防塵、防鼠、防蟲等設(shè)施及必要的保管設(shè)備。檔案室內(nèi)要達(dá)到溫度、濕度適宜，清潔衛(wèi)生，無蟲霉滋生。

第二十九條 檔案室應(yīng)當(dāng)建立健全檔案資料保管和運用制度，對檔案的歸檔、移交、庫存、運用等情況及時進(jìn)行登記和統(tǒng)計，全面反映檔案資料的管理運用情況。第三十條 稽查案卷資料按下列規(guī)定的期限進(jìn)行保管：

（一）永久案卷。偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久；

（二）一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年；

（三）前兩項規(guī)定以外的其他稅收違法案件，案卷保管期限為10年。

對視聽、電磁介子資料等檔案資料應(yīng)和相對應(yīng)的文字材料的編號相互參照，同期保管。

第三十一條查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷，應(yīng)當(dāng)按照檔案管理規(guī)定辦理手續(xù)。

（一）稅務(wù)機關(guān)人員需要查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)；

（二）稅務(wù)機關(guān)以外人員需要查閱的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（三）查閱稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在檔案室進(jìn)行。借閱稅務(wù)稽查案卷，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限完整歸還。

（四）未經(jīng)稽查局局長或者所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷的單位和個人，不得摘抄、復(fù)制案卷內(nèi)容和材料；不得私自公布、翻印、轉(zhuǎn)借，不得遺失、損壞、折卷、圈畫、涂改、抽取和撕毀章頁等。

（五）檔案管理人員應(yīng)定期檢查借閱登記簿，對逾期未歸還的案卷，應(yīng)向借閱部門催還，對確需延期使用的，必須辦理續(xù)借手續(xù)。

（六）借閱稽查檔案，借閱者負(fù)有保密的責(zé)任，必須為稽查對象及其他當(dāng)事人和稅務(wù)機關(guān)保密。

（七）檔案管理人員應(yīng)熱情服務(wù)，并認(rèn)真地檢查歸還的檔案有無遺失、涂損等現(xiàn)象。

第三十二條 各級地稅局稽查局要對檔案管理情況進(jìn)行定期或不定期的檢查，主要檢查檔案室設(shè)備和檔案管理情況，保證賬物一致。如有破損或者字跡失真的檔案，應(yīng)當(dāng)及時修復(fù)，磁帶資料應(yīng)當(dāng)每半年左右重新卷繞(倒帶)一次，計算機光盤等機讀資料應(yīng)當(dāng)定期作拷盤處理，保證按期保存。發(fā)現(xiàn)其他問題，應(yīng)及時報告。

第三十三條 檔案管理人員變動時，必須認(rèn)真辦理交接手續(xù)。交接時，交接人員要逐卷核對，發(fā)現(xiàn)問題，分清責(zé)任，逐級上報。

第六章 稅務(wù)稽查案卷的移交

第三十四條 稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在立卷次年6月30日前移交所屬稅務(wù)局檔案管理部門保管；稽查局與所屬稅務(wù)局異址辦公的，可以適當(dāng)延遲移交，但延遲時間最多不超過2年。

第三十五條 向本級地稅局的檔案管理部門移交時，要嚴(yán)格辦理移交手續(xù)，填寫《案卷資料移交清冊》，確保檔案資料的完整和責(zé)任分明。

第七章 相關(guān)責(zé)任

第三十六條 全市地稅系統(tǒng)稅務(wù)稽查案卷管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理。市地稅局稽查局對稽查案卷管理工作進(jìn)行督導(dǎo)、考核；各級稽查局負(fù)責(zé)本局的稽查案卷的管理工作。各級要建立完善稽查案卷管理和責(zé)任制度，加強領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格考核，確保稽查案卷管理工作的規(guī)范化、制度化。對未按照本辦法及相關(guān)規(guī)定實行稽查案卷規(guī)范化管理以及管理工作中存在質(zhì)量問題的，由上級機關(guān)對其提出批評，責(zé)令限期改正。第三十七條 各級稽查局和稽查人員發(fā)生下述行為，可根據(jù)危害程度、過錯大小、情節(jié)輕重等，追究相應(yīng)責(zé)任。

（一）收集整理、立卷歸檔稽查案卷資料不及時的；

（二）收集整理、立卷歸檔稽查案卷資料不規(guī)范、不認(rèn)真審核把關(guān)造成資料嚴(yán)重失真的；

（三）隱匿稽查案卷資料、不完整移送的；

（四）不按照規(guī)定運用、移交稽查案卷的；

（五）保管不善，造成稽查案卷資料毀壞、遺失的；

（六）未按規(guī)定保密的；

（七）利用稽查案卷資料和數(shù)據(jù)謀求私利的；

（八）其他過錯行為。

第八章 附 則

第三十八條 本辦法由市地稅局稽查局負(fù)責(zé)解釋。第三十九條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。附列資料：

附件1： 地方稅務(wù)局稽查局稅務(wù)稽查案卷 附件2：稅務(wù)稽查案卷目錄 附件3：

（一）結(jié)論類資料目錄 附件4：

（二）選案類資料目錄 附件5：

（三）檢查類資料目錄 附件6：

（四）審理類資料目錄 附件7：

（五）執(zhí)行類資料目錄 附件8：

（六）其他類資料目錄 附件9： 地方稅務(wù)局稽查局稅務(wù)稽查案卷（副卷）附件10：副卷資料目錄 附件11：附注

附件12：稅務(wù)稽查案卷卷宗內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)及責(zé)任部門

二〇一一年 月 日

稅務(wù)稽查案卷管理辦法(試行篇三

洛陽市國家稅務(wù)局稅務(wù)稽查案卷管理辦法

為加強稅務(wù)稽查案卷管理，保證稅務(wù)案件資料的安全與完整，便于日?；楣芾?，工作的查考與檢查工作的借鑒，根據(jù)《河南省國家稅務(wù)局稅務(wù)稽查案卷管理辦法》，制定本辦法。

一、案卷資料的傳遞

（一）稽查實施環(huán)節(jié)在案件查結(jié)2日內(nèi)，在微機上將案件移送審理環(huán)節(jié)的同時，紙制案卷也應(yīng)移送審理環(huán)節(jié)；

（二）稽查執(zhí)行人員，在接到納稅人的入庫證據(jù)和調(diào)帳證據(jù)2日內(nèi)將上述資料和稅務(wù)文書回證，執(zhí)行報告移送審理環(huán)節(jié)。

（三）具體要求：

1、“稅務(wù)文書送達(dá)回證”的送達(dá)人微機自動生成后，送達(dá)人還應(yīng)簽名（兩人以上）。

2、立案審批表局長簽名后還應(yīng)加蓋局長的印章；

3、“詢問筆錄”詢問人應(yīng)當(dāng)兩人（包括兩人）以上；

4、稅務(wù)稽查底稿應(yīng)當(dāng)一事一稿；

5、凡提取的證據(jù)，都應(yīng)加蓋企業(yè)公章并由經(jīng)辦人簽上“與原件相符”字樣以及年、月、日；提取的證據(jù)小于a4紙的，應(yīng)當(dāng)把附件粘貼在a4紙上。

二、案卷歸檔

（一）審理環(huán)節(jié)相關(guān)崗位在接到執(zhí)行環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來執(zhí)行完畢資料30日納立卷歸檔，任何單位和個人不得分散保存。

（二）審理環(huán)節(jié)相關(guān)崗位應(yīng)按照稽查對象分別裝訂立卷，一案一卷，統(tǒng)一封面，統(tǒng)一編號，統(tǒng)一目錄，做到資料齊全，順序規(guī)范，目錄清晰，裝訂整齊牢固。

（三）案卷及卷內(nèi)資料裝訂前，要去掉金屬物，對破損文件、資料及裱糊完整，裝訂區(qū)域過窄的要貼邊加寬，字跡已擴散的要復(fù)制與原件一并立卷，案卷采用三孔一線辦法，沾文書左邊裝訂成冊（每冊不超過200頁為宜）。

案卷以下列順序進(jìn)行組卷、裝訂。（加“*”的文書應(yīng)附送達(dá)回證）

1、案件目錄；

2、立案審批表；

*

3、稅務(wù)處理決定書；

*

4、稅務(wù)稽查結(jié)論；

*

5、稅務(wù)行政處罰決定書；

*

6、不予行政處罰決定書；

*

7、賬務(wù)調(diào)整通知書；

8、執(zhí)行報告；

9、稅收繳款書（復(fù)印件）；

10、調(diào)帳憑證復(fù)印件；

11、稅務(wù)檢查案件提請審理書；

12、審理報告；

*

13、稅務(wù)行政處罰聽證通知書；

14、聽證筆錄及其他書證；

*

15、違法事實不成立通知書；

16、稅務(wù)稽查報告；

17、舉報資料；

*

18、稅務(wù)檢查通知書；

*

19、詢問通知書；

20、詢問（調(diào)查）筆錄；

*

21、調(diào)取賬簿資料通知書；

22、調(diào)取賬簿資料清單；

23、稽查結(jié)果明細(xì)表；

24、稅務(wù)稽查底稿；

25、稅務(wù)稽查原始記錄及其他底稿附件；

26、提取證據(jù)專用收據(jù)；

27、協(xié)查函；

28、協(xié)查回函；

*

29、稅務(wù)行政處罰事項告知書；

30、納稅人陳述申辯資料；

31、稅務(wù)保全、強制執(zhí)行措施相關(guān)文書；

（1）保全類：（組卷順序）

* 限期繳納稅款通知書

* 提供納稅擔(dān)保通知書

納稅擔(dān)保財產(chǎn)清單或納稅擔(dān)保書

* 凍結(jié)存款通知書

* 查封（扣押）證

扣押商品、貨物、財產(chǎn)專用收據(jù)

查封商品、貨物、財產(chǎn)清單

* 解除凍結(jié)存款通知書

* 解除查封（扣押）通知書

阻止欠稅人出境布控申請表

* 邊控對象通知書

阻止欠稅人出境撤控申請表

* 阻止欠稅人出境撤控通知書

（2）強制類：（組卷順序）

* 催繳稅款通知書

* 扣繳稅款通知書

* 查封（扣押）證

扣押商品、貨物、財產(chǎn)專用收據(jù)

查封商品、貨物、財產(chǎn)清單

拍賣（查封、扣押）物品申請審批表

* 拍賣商品、貨物、財產(chǎn)決定書

拍賣商品、貨物、財產(chǎn)清單

稅務(wù)處罰強制執(zhí)行申請書

* 解除凍結(jié)存款通知書

* 解除查封（扣押）通知書

32、其它；

33、稽查資料傳遞卡

三、案卷保管

（一）凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、偽造、倒賣、虛開、非法代開發(fā)票、私印、偽造發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品等并進(jìn)行了行政處罰的案件，其案卷保管期限為永久；

其他案件，案卷保管期限為短期（其中：一般性稅務(wù)行政處罰案件，其案卷保管期限為十五年；只補稅未進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的案件，或者經(jīng)查實給予退稅的案件，其案卷保管期限為十年）。

未查出問題的案件，其保管期限為二年。

（二）與案件有關(guān)的錄音、錄像、照片及計算機軟盤等其他有關(guān)資料，在適宜的環(huán)境下與案卷同期保管。

（三）本年度的案卷應(yīng)在次年3月底前向辦公室（檔案室）移交。

四、案卷借閱

（一）稅務(wù)稽查案卷年內(nèi)查閱按照以下規(guī)定辦理：

1、本機關(guān)工作人員查閱稅務(wù)稽查案卷，須征得主管局長同意后方可進(jìn)行；

2、本機關(guān)以外的單位和個人查閱稅務(wù)稽查案卷，須持單位介紹信，經(jīng)本級稅務(wù)局長簽字批準(zhǔn)后方可進(jìn)行；

3、查閱稅務(wù)稽查案卷須在資料辦公室進(jìn)行；

4、需要抄錄、復(fù)制稅務(wù)稽查案卷的，須經(jīng)主管局長批準(zhǔn)，稽查檔案管理人員審查同意，辦理有關(guān)手續(xù)后進(jìn)行；

5、查閱人要為納稅人及其他當(dāng)事人和稅務(wù)機關(guān)保密。

（二）稅務(wù)稽查案卷年內(nèi)外借按照以下規(guī)定辦理：

1、稅務(wù)稽查案卷不得向本機關(guān)以外的單位和個人借出；

2、本機關(guān)人員借閱稅務(wù)稽查案卷，須經(jīng)主管局長簽字同意，并辦理有關(guān)手續(xù)；

3、對逾期未還的借出案卷，應(yīng)向借閱部門或個人催還或索還；

4、對需續(xù)借的案卷，應(yīng)經(jīng)雙方共同核對后，按規(guī)定辦理借閱手續(xù)；

5、借出的稅務(wù)稽查案卷收回時，檔案管理人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)面清點、檢查案卷，并辦理收回稅務(wù)稽查案卷的有關(guān)手續(xù)。

（二）已移交局檔案室的稅務(wù)稽查案卷的查閱和外借，按照檔案室的有關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行。