在日常學(xué)習(xí)、工作或生活中，大家總少不了接觸作文或者范文吧，通過(guò)文章可以把我們那些零零散散的思想，聚集在一塊。大家想知道怎么樣才能寫(xiě)一篇比較優(yōu)質(zhì)的范文嗎？這里我整理了一些優(yōu)秀的范文，希望對(duì)大家有所幫助，下面我們就來(lái)了解一下吧。

民非企業(yè)所得稅申報(bào)表怎么填篇一

【第一步】雙擊開(kāi)票軟件的安裝程序，系統(tǒng)運(yùn)行安裝向?qū)?，然后按照提示逐步完成安裝。

【第二步】點(diǎn)擊“下一步”

【第三步】點(diǎn)擊“下一步”

【第四步】選擇“完全安裝”點(diǎn)擊“下一步”

【第五步】核對(duì)企業(yè)稅號(hào)，點(diǎn)擊“下一步”

【第六步】金稅盤(pán)已連接，則系統(tǒng)自動(dòng)從金稅盤(pán)中讀取地區(qū)編號(hào)，無(wú)需用戶(hù)手工輸入，直接點(diǎn)擊“下一步”

framework 4.0或以上版本，如果檢測(cè)已安裝，則彈出安裝目錄，【第七步】直接點(diǎn)擊安裝，如圖所示：

彈出進(jìn)度條，如圖所示：

【第八步】升級(jí)完成，點(diǎn)擊“完成”。

framework 4.0或以上版本，如果檢測(cè)未安裝，開(kāi)票軟件會(huì)如下提示： 【第八步】需要選擇“我已閱讀并接受許可條款”，并點(diǎn)擊“安裝”

安裝進(jìn)度如圖所示：

【第九步】根據(jù)電腦的配置和運(yùn)行情況大概需要10分鐘左右，點(diǎn)擊“完成”

【第十步】升級(jí)完成，點(diǎn)擊“完成”。

? 注：1.安裝v2.0開(kāi)票軟件時(shí)，首先退出殺毒軟件，確保電腦時(shí)間正確。

2.安裝v2.0開(kāi)票軟件時(shí)，先在原防偽稅控電腦usb口上插入已經(jīng)發(fā)行成功的金稅盤(pán)再進(jìn)行相

關(guān)操作。

3.升級(jí)安裝v2.0開(kāi)票軟件時(shí)，操作非常簡(jiǎn)單，根據(jù)系統(tǒng)提示操作即可，無(wú)需修改。

4.升級(jí)中確保電壓穩(wěn)定，避免突然停電等突發(fā)事件發(fā)生，確保升級(jí)完成。

5.安裝v2.0開(kāi)票軟件時(shí)，大概需要十幾分鐘，屬于正?，F(xiàn)象，請(qǐng)耐心等待。

6.如遇系統(tǒng)版本問(wèn)題，導(dǎo)致安裝不成功，需要先手工安裝4.0控件補(bǔ)丁。

4.5軟件特點(diǎn)

4.5.1開(kāi)具和管理多種類(lèi)型的發(fā)票

開(kāi)票軟件能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售發(fā)票也屬于增值稅普通發(fā)票）、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票的開(kāi)具管理功能。

4.5.2不同發(fā)票的新限額作用對(duì)象不同

增值稅專(zhuān)用發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，企業(yè)一旦持金稅盤(pán)到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了新的限額授權(quán)，再進(jìn)入到開(kāi)票系統(tǒng)時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)讀取新的限額信息，并按此開(kāi)具這三種發(fā)票。增值稅普通發(fā)票，限額作用于限額改變后所購(gòu)買(mǎi)的發(fā)票，而不是直接作用于開(kāi)票系統(tǒng)。4.5.3支持離線控制和企業(yè)離線授權(quán)信息下載

因網(wǎng)絡(luò)故障等原因無(wú)法連網(wǎng)開(kāi)票的，可在稅務(wù)機(jī)關(guān)設(shè)定的離線開(kāi)票控制范圍內(nèi)開(kāi)具發(fā)票，超過(guò)離線開(kāi)票控制范圍未連網(wǎng)上傳的，稅控發(fā)票開(kāi)票軟件（金稅盤(pán)版）將自動(dòng)鎖死無(wú)法開(kāi)票，納稅人連通網(wǎng)絡(luò)或者由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解鎖后方可繼續(xù)開(kāi)票。同時(shí)，每次連網(wǎng)登錄開(kāi)票軟件時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)實(shí)現(xiàn)從稅務(wù)端下載離線開(kāi)具發(fā)票的時(shí)長(zhǎng)等企業(yè)離線授權(quán)信息，更新開(kāi)票軟件中對(duì)應(yīng)的參數(shù)。4.5.4支持漢字防偽授權(quán)

系統(tǒng)支持漢字防偽授權(quán)，（此項(xiàng)必須經(jīng)稅局審批）如果企業(yè)在稅務(wù)端發(fā)行時(shí)授權(quán)為漢字防偽企業(yè)，則企業(yè)開(kāi)具出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票密文為二維碼，（目前只有中石油等特色企業(yè)）貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票密文為144位，機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票稅控碼為190位。4.5.5系統(tǒng)支持主分機(jī)結(jié)構(gòu)

開(kāi)票軟件支持主分機(jī)結(jié)構(gòu)。例如某單位開(kāi)票量過(guò)大，或是一個(gè)單位有一個(gè)主廠和幾個(gè)分廠，主分廠使用同一個(gè)稅號(hào)的情況下，可以使用主分機(jī)結(jié)構(gòu)進(jìn)行開(kāi)票。

4.6軟件登錄

軟件安裝后，初次登錄時(shí)系統(tǒng)增加了系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置向?qū)Ы缑?，用?hù)可根據(jù)此向?qū)?lái)完成系統(tǒng)初始化以及基本參數(shù)設(shè)置等操作。操作步驟：

雙擊桌面上的“開(kāi)票軟件”圖標(biāo)，如圖2-2所示，運(yùn)行開(kāi)票軟件。

圖2-1 開(kāi)票軟件圖標(biāo)

系統(tǒng)彈出稅控發(fā)票開(kāi)票軟件（金稅盤(pán)版）登錄界面，如圖2-3所示（圖中顯示開(kāi)票軟件版本號(hào)，此圖為示意圖，實(shí)際軟件版本號(hào)以所安裝軟件為準(zhǔn)）。

圖2-2 用戶(hù)登錄對(duì)話框

【第一步】在“用戶(hù)名”一欄的下拉列表框中選擇一個(gè)用戶(hù)，在“密碼”欄中輸入密碼（默認(rèn)為123456），在“證書(shū)口令”中輸入稅務(wù)數(shù)字證書(shū)口令（默認(rèn)為88888888），點(diǎn)擊“登錄”按鈕，如圖2-4所示

圖2-4 所示登錄對(duì)話框

【第二步】系統(tǒng)彈出修改證書(shū)口令窗口，如圖2-5所示，用戶(hù)必須正確設(shè)置新的證書(shū)口令方可進(jìn)入開(kāi)票軟件。（證書(shū)口令默認(rèn)為88888888，初次登錄必須修改，證書(shū)口令修改為12345678）

圖2-5 修改證書(shū)口令窗口

【第三步】正確設(shè)置新的證書(shū)口令后，系統(tǒng)啟動(dòng)并開(kāi)啟金稅盤(pán)，金稅盤(pán)開(kāi)啟成功后彈出系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置界面，如圖2-6所示。用戶(hù)可根據(jù)此向?qū)?lái)完成系統(tǒng)初始化以及基本參數(shù)設(shè)置等操作。

圖2-6系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置

【第四步】在圖2-7界面點(diǎn)擊“下一步”按鈕，進(jìn)入系統(tǒng)初始化界面，用戶(hù)可在此設(shè)置主管姓名和用戶(hù)密碼等，如圖2-7所示。系統(tǒng)初始化，設(shè)置主管用戶(hù)信息，建議在此管理員密碼默認(rèn)為“123456”方便記憶

2-7 系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置

【第五步】完成系統(tǒng)初始化以后，點(diǎn)擊“下一步”按鈕，進(jìn)入基本參數(shù)設(shè)置界面。用戶(hù)在此填寫(xiě)營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼和銀行賬號(hào)。如圖2-8所示。

圖2-8基本參數(shù)設(shè)置 【第六步】完成基本參數(shù)設(shè)置以后，點(diǎn)擊“下一步”按鈕，進(jìn)入上傳參數(shù)設(shè)置界面。用戶(hù)需在此正確填入稅務(wù)機(jī)關(guān)提供的安全接入服務(wù)器的地址，地址為：https://202.99.194.28:443，如圖2-9所示。

圖2-9 上傳參數(shù)設(shè)置

? 說(shuō)明：

目前系統(tǒng)支持聯(lián)網(wǎng)開(kāi)票即開(kāi)即傳功能，在此設(shè)置上傳服務(wù)器地址后，在聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下，企業(yè)開(kāi)具的發(fā)票明細(xì)會(huì)實(shí)時(shí)上傳到相應(yīng)的稅務(wù)端系統(tǒng)。

【第七步】點(diǎn)擊“測(cè)試”按鈕來(lái)測(cè)試是否聯(lián)通，如圖2-10所示。

圖2-10上傳參數(shù)設(shè)置

【第八步】測(cè)試連通以后，點(diǎn)擊“下一步”按鈕，進(jìn)入完成界面，至此開(kāi)票軟件系統(tǒng)初始化和系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置操作已完成，如圖2-11所示。

圖2-11 完成初始化設(shè)置

【第九步】點(diǎn)擊提示框中的“確認(rèn)”按鈕，進(jìn)入系統(tǒng)主界面，如圖2-12所示。

圖2-12系統(tǒng)主界面

第五章 數(shù)據(jù)恢復(fù)

5.1 系統(tǒng)維護(hù)

刪除了以前系統(tǒng)維護(hù)模塊中不常用的菜單，新增數(shù)據(jù)遷移功能、數(shù)據(jù)備份設(shè)置以及數(shù)據(jù)備份恢復(fù)等功能。

5.1.1 數(shù)據(jù)遷移

主要功能：用于將用戶(hù)的商品編碼、客戶(hù)編碼、發(fā)票信息和單據(jù)信息等數(shù)據(jù)從舊版開(kāi)票軟件遷移到稅控發(fā)票開(kāi)票軟件（金稅盤(pán)版）v2.0中。操作步驟：

【第一步】點(diǎn)擊菜單欄“系統(tǒng)維護(hù)/數(shù)據(jù)遷移工具”或直接點(diǎn)擊主界面的“數(shù)據(jù)遷移”菜單項(xiàng)，系統(tǒng)彈出數(shù)據(jù)遷移工具菜單，如圖3-1所示。

圖3-1

數(shù)據(jù)遷移工具菜單

? 注意：

① 數(shù)據(jù)遷移支持的舊版本包含了從防偽開(kāi)票v6.15至稅控發(fā)票開(kāi)票軟件（金稅盤(pán)版）v1.0.00的所有歷史版本。

② 安裝有舊版本開(kāi)票軟件的機(jī)器，在系統(tǒng)初始化成功以后會(huì)自動(dòng)彈出此界面。

【第二步】選擇好數(shù)據(jù)庫(kù)的路徑以后，系統(tǒng)自動(dòng)讀取出舊版開(kāi)票軟件的版本及數(shù)據(jù)庫(kù)位置，之后點(diǎn)擊“遷移”按鈕，系統(tǒng)彈出“此操作可能需要持續(xù)幾分鐘。是否繼續(xù)？”提示框，如圖3-2所示。

圖3-2

是否繼續(xù)提示框

【第三步】在彈出的提示框中點(diǎn)擊“是”按鈕，系統(tǒng)即開(kāi)始數(shù)據(jù)遷移，遷移的內(nèi)容包括：編碼類(lèi)表（內(nèi)含商品稅目編碼、客戶(hù)編碼、商品編碼、系統(tǒng)稅務(wù)信息、行政區(qū)域編碼）、發(fā)票信息類(lèi)表（內(nèi)含銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票、銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票明細(xì)、銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票銷(xiāo)貨清單、進(jìn)項(xiàng)發(fā)票）、申請(qǐng)單類(lèi)表（內(nèi)含紅字發(fā)票申請(qǐng)單、紅字發(fā)票申請(qǐng)單明細(xì)）和單據(jù)類(lèi)表（內(nèi)含銷(xiāo)售單據(jù)、銷(xiāo)售單據(jù)還原、銷(xiāo)售單據(jù)明細(xì)、銷(xiāo)售單據(jù)明細(xì)還原）。根據(jù)數(shù)據(jù)庫(kù)中的數(shù)據(jù)量大小，等待時(shí)間會(huì)有所不同，用戶(hù)需根據(jù)下方進(jìn)度條耐心等待遷移完成，如圖3-3所示。遷移完成后，進(jìn)度條消失，如圖3-4所示，點(diǎn)擊“完成”按鈕完成數(shù)據(jù)遷移。

圖3-3

數(shù)據(jù)遷移進(jìn)度條

圖3-4

數(shù)據(jù)遷移完成

? 注意： ① 如果開(kāi)票軟件的稅號(hào)或開(kāi)票機(jī)號(hào)與舊版開(kāi)票軟件不符，系統(tǒng)會(huì)提示“稅號(hào)或開(kāi)票機(jī)號(hào)不一致，無(wú)法進(jìn)行數(shù)據(jù)遷移”。② 數(shù)據(jù)遷移操作可反復(fù)執(zhí)行。

③ 關(guān)于有相同數(shù)據(jù)時(shí)的“覆蓋/跳過(guò)”選項(xiàng)，僅針對(duì)發(fā)票信息類(lèi)表、申請(qǐng)單類(lèi)表和單據(jù)類(lèi)表，編碼類(lèi)表在每次數(shù)據(jù)遷移時(shí)所有條目都會(huì)全部刪除之后重新從舊數(shù)據(jù)庫(kù)導(dǎo)入。

第六章 發(fā)票管理

6.1 發(fā)票讀入

【第一步】：如圖4-1所示：點(diǎn)擊“發(fā)票領(lǐng)用管理/ 讀入新購(gòu)發(fā)票”菜單項(xiàng)或?qū)Ш綀D中的發(fā)票退回快捷圖標(biāo)。

圖4-1

【第二步】：如圖4-2所示：點(diǎn)擊“是”

圖4-2

【第三步】：選擇來(lái)源介質(zhì)，如圖4-3所示：點(diǎn)擊“確定”

圖4-2 選擇來(lái)源

【第四步】：發(fā)票讀入完畢，如圖4-4所示：點(diǎn)擊“確定”

圖4-4

6.2 發(fā)票庫(kù)存查詢(xún)

點(diǎn)擊發(fā)票領(lǐng)用管理/發(fā)票庫(kù)存查詢(xún)” 如圖5-1所示：菜單或?qū)Ш綀D中的庫(kù)存查詢(xún)快捷圖標(biāo)。

圖5-1

如圖5-2所示：系統(tǒng)顯示發(fā)票庫(kù)存界面，可查詢(xún)金稅盤(pán)內(nèi)各種發(fā)票的領(lǐng)用存情況

圖5-2 發(fā)票庫(kù)存查詢(xún) 6.3 發(fā)票開(kāi)具

民非企業(yè)所得稅申報(bào)表怎么填篇二

附件

2中 華 人 民 共 和 國(guó) 非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表

（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）

稅款所屬期間：

納稅人識(shí)別號(hào)：

年 月 日 至 年 月 日

□□□□□□□□□□□□□□□

金額單位：人民幣元（列至角分）

國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制

填 報(bào) 說(shuō) 明

一、本表適用于能夠提供完整、準(zhǔn)確的成本、費(fèi)用憑證，如實(shí)計(jì)算應(yīng)納稅所得額的非居民企業(yè)所得稅納稅人。非居民企業(yè)

（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“企業(yè)”）正常經(jīng)營(yíng)的，自季度終了之日起十五日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。

二、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按稅法規(guī)定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表，并同時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

三、企業(yè)因確有困難，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理季度所得稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面延期申

請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期。

四、企業(yè)未按規(guī)定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表、會(huì)計(jì)報(bào)表及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料的，依照《中華人民共和

國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定，予以處罰。

五、本表中所稱(chēng)國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定除另有說(shuō)明外，均指《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，以及

國(guó)務(wù)院、國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)根據(jù)稅法制定的相關(guān)規(guī)定。

六、本表是在企業(yè)賬載會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額核算的基礎(chǔ)上，依法進(jìn)行納稅調(diào)整相關(guān)項(xiàng)目后申報(bào)企業(yè)應(yīng)納稅所得額，并依法計(jì)算季

度應(yīng)納所得稅。本表及附表的賬載金額是指企業(yè)根據(jù)現(xiàn)行國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記載在相應(yīng)報(bào)表、總賬、明細(xì)賬

上的匯總或明細(xì)金額；依法申報(bào)金額是指企業(yè)按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定，對(duì)賬載金額

進(jìn)行調(diào)整后的申報(bào)金額。

七、本表用中文填寫(xiě)。

八、本表有關(guān)欄目的填寫(xiě)如下：

1.稅款所屬期間：填寫(xiě)公歷年度，自公歷每季度1日起至該季度末止。企業(yè)在一個(gè)納稅季度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)

活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅季度。

2.納稅人識(shí)別號(hào)：填寫(xiě)稅務(wù)登記證上所注明的“納稅人識(shí)別號(hào)”或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)頒發(fā)的臨時(shí)納稅人納稅識(shí)別號(hào)。

3.金額單位：精確到小數(shù)點(diǎn)后兩位，四舍五入。

4.納稅人名稱(chēng)：填寫(xiě)企業(yè)稅務(wù)登記證上的中文名稱(chēng)或臨時(shí)稅務(wù)登記的中文名稱(chēng)。

5.居民國(guó)（地區(qū)）名稱(chēng)及代碼：填寫(xiě)設(shè)立常駐代表機(jī)構(gòu)的外國(guó)企業(yè)或來(lái)華承包工程、提供勞務(wù)等的外國(guó)企業(yè)的總機(jī)構(gòu)的居民國(guó)（地區(qū)）的名稱(chēng)和代碼。

6.營(yíng)業(yè)收入：填寫(xiě)企業(yè)在所屬期間所取得的收入。

7.營(yíng)業(yè)成本：填寫(xiě)企業(yè)在所屬期間所支出的成本。

8.本季度利潤(rùn)（虧損）額：虧損以負(fù)數(shù)表示。

9.實(shí)際征收率：本表的實(shí)際征收率是指在法定稅率的基礎(chǔ)上，按稅法規(guī)定享受所得稅稅收優(yōu)惠的企業(yè)，在稅收優(yōu)惠期

內(nèi)的企業(yè)所得稅征收率。不享受所得稅稅收優(yōu)惠的，填寫(xiě)本欄時(shí)數(shù)據(jù)應(yīng)與“法定稅率”欄相同。

10.本季度前已預(yù)繳企業(yè)所得稅額：填寫(xiě)企業(yè)按照現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的規(guī)定已在本季度前累

計(jì)預(yù)繳的所得稅額。

11.聲明人簽字：由設(shè)立企業(yè)的外國(guó)企業(yè)法定代表人或其授權(quán)代表企業(yè)的負(fù)責(zé)人簽字。

12.申報(bào)日期：填寫(xiě)實(shí)際到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)的當(dāng)日。

九、本表一式二份，一份由企業(yè)留存，一份由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。

民非企業(yè)所得稅申報(bào)表怎么填篇三

一、表頭項(xiàng)目

1、“稅款所屬期間”：一般填報(bào)公歷每年元月一日至十二月三十一日；企業(yè)中間開(kāi)業(yè)的，應(yīng)填報(bào)實(shí)際開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日至同年十二月三十一日；企業(yè)中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的，應(yīng)填報(bào)當(dāng)年一月一日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日。

2、“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼。

3、“納稅人名稱(chēng)”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱(chēng)。

4、“納稅人地址”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的詳細(xì)地址。

5、“納稅人所屬經(jīng)濟(jì)類(lèi)型”：按“國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、股份有限公司、有限責(zé)任公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份合作企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、合伙企業(yè)、其他企業(yè)”等分類(lèi)填報(bào)。

6、“納稅人所屬行業(yè)”：按“制造業(yè)、采掘業(yè)、建筑業(yè)、電力煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、商品流通業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、旅游飲食業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、郵政通信業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、社會(huì)服務(wù)業(yè)、其他行業(yè)”等分類(lèi)選擇填報(bào)。

7、“納稅人開(kāi)戶(hù)銀行”及“帳號(hào)”：填報(bào)納稅人主要開(kāi)戶(hù)銀行的全稱(chēng)及其帳號(hào)。

二、收入總額項(xiàng)目

1、第1行“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入”：填報(bào)從事工商各業(yè)的基本業(yè)務(wù)收入，銷(xiāo)售材料、廢料、廢舊物資的收入，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入（特許權(quán)使用費(fèi)收入單獨(dú)反映），轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)的收入，出租、出借包裝物的收入（含逾期的押金），自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷(xiāo)售的收入。

2、第2行“銷(xiāo)售退回”：填報(bào)已確認(rèn)為收入并已在“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入”中反映的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入退回。

3、第3行“折扣與折讓”：填報(bào)包括在“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入”中的現(xiàn)金折扣與折讓?zhuān)话ㄖ苯涌鄢N(xiāo)售收入的商業(yè)折扣與折讓。

4、第5行“免稅的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入”：填報(bào)單獨(dú)核算的免稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益，免稅的治理“三廢”收益，國(guó)有農(nóng)口企事業(yè)單位免稅的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)所得等。

5、第6行“特許權(quán)使用費(fèi)收益”：填報(bào)轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營(yíng)用無(wú)形資產(chǎn)“使用權(quán)”的凈收益。轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營(yíng)用無(wú)形資產(chǎn)“所有權(quán)”的收益和轉(zhuǎn)讓“土地使用權(quán)”的收益在“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入”中填報(bào)；轉(zhuǎn)讓投資用無(wú)形資產(chǎn)和土地使用權(quán)的收益在“投資轉(zhuǎn)讓凈收益”中填報(bào)。

6、第7行“投資收益”：填報(bào)企業(yè)取得的存款利息收入、債權(quán)投資的利息收入和股權(quán)投資的股息性所得。其中，存款利息收入填報(bào)企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金的應(yīng)計(jì)利息，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款的應(yīng)計(jì)利息；債權(quán)性投資利息收入填報(bào)各項(xiàng)債權(quán)性投資應(yīng)計(jì)的利息；股息性所得填報(bào)全部股權(quán)性投資的股息、分紅、聯(lián)營(yíng)分利、合作或合伙分利等應(yīng)計(jì)股息性質(zhì)的所得（按財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局（94）財(cái)稅字第009號(hào)文件規(guī)定進(jìn)行還原計(jì)算后的數(shù)額）。

7、第8行“投資轉(zhuǎn)讓凈收益”：填報(bào)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售的凈收益，如為負(fù)數(shù)，填入“期間費(fèi)用合計(jì)”中的“投資轉(zhuǎn)讓凈損失”（第32行）。

8、第9行“租賃凈收益”：填報(bào)租賃收入減租賃支出的凈額，如為凈支出，填入“期間費(fèi)用合計(jì)”中的“租金凈支出”（第25行）。包裝物出租收入、施工企業(yè)的設(shè)備租賃收入、房地產(chǎn)企業(yè)的出租房產(chǎn)租金收入應(yīng)在“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入”中反映。

9、第10行“匯兌凈收益”：填報(bào)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的匯兌收入減匯兌支出的凈額，如為凈支出，填入“期間費(fèi)用合計(jì)”中的“匯兌凈損失”（第24行）。已資本化計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本的匯兌損益不得在此重復(fù)反映。

10、第11行“資產(chǎn)盤(pán)盈凈收益”：填報(bào)企業(yè)全部存貨資產(chǎn)、固定資產(chǎn)盤(pán)盈減允許在成本費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出中列支的盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢后的凈額，如為凈損失，填入“期間費(fèi)用合計(jì)”中的“資產(chǎn)盤(pán)虧、毀損和報(bào)廢凈損失”（第31行）。轉(zhuǎn)讓有關(guān)資產(chǎn)的收入不在此行填報(bào)。

11、第12行“補(bǔ)貼收入”：填報(bào)企業(yè)收到的各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼收入，包括減免、返還的流轉(zhuǎn)稅等免稅補(bǔ)貼收入也在此行填報(bào)。

12、第13行“其他收入”：填報(bào)除上述收入以外的當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的其他收入。包括從下屬企業(yè)或單位的總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)收入，取得的各種價(jià)外基金、收費(fèi)和附加，債務(wù)重組收益，罰款收入，從資本公積金中轉(zhuǎn)入的捐贈(zèng)資產(chǎn)或資產(chǎn)評(píng)估增值，處理債務(wù)的收入等?！捌渌杖搿睉?yīng)附明細(xì)表加以說(shuō)明。

三、扣除項(xiàng)目

1、第15行“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）成本”：填報(bào)各種經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的直接和間接成本，以及銷(xiāo)售材料、下腳料、廢料、廢舊物資發(fā)生的相關(guān)成本，技術(shù)轉(zhuǎn)讓發(fā)生的直接支出，無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的直接支出，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、清理發(fā)生的轉(zhuǎn)讓和清理費(fèi)用，出租、出借包裝物的成本，自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷(xiāo)售結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)成本。

2、第16行“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）稅金及附加”：填報(bào)有關(guān)的銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）稅金及附加

3、第17行“期間費(fèi)用合計(jì)”：填報(bào)本期發(fā)生的期間費(fèi)用性質(zhì)的全部必要、正常的支出。已計(jì)入有關(guān)產(chǎn)品的制造成本，或與取得有關(guān)收入相對(duì)應(yīng)的成本，不得重復(fù)扣除。第18至42行按費(fèi)用的性質(zhì)分別填報(bào)本期期間費(fèi)用的具體構(gòu)成項(xiàng)目。

4、第18行“工資薪金”：填報(bào)本納稅實(shí)際發(fā)生或提取的計(jì)入期間費(fèi)用中的工資薪金。不包括制造成本、在建工程、職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)中列支的工資。

5、第19行“職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)”：填報(bào)實(shí)際提取的全部職工福利費(fèi)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，減除制造費(fèi)用、在建工程中列支的職工福利費(fèi)后的余額。

6、第20行“固定資產(chǎn)折舊”：填報(bào)本期期間費(fèi)用中包括的有關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際折舊額。

7、第21行“無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)”：填報(bào)計(jì)入管理費(fèi)用的全部無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的實(shí)際攤銷(xiāo)額。

8、第22行“研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用”：填報(bào)在管理費(fèi)用中列支的各種技術(shù)研究開(kāi)發(fā)支出。企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)支出比上一納稅增長(zhǎng)10%以上，按規(guī)定允許附加扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的，作為納稅調(diào)整減少項(xiàng)目在第61行填報(bào)。

9、第28行“稅金”：填報(bào)企業(yè)繳納的計(jì)入本期管理費(fèi)用的房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅等。

10、第29行“壞帳損失準(zhǔn)備金”：填報(bào)采用直接沖銷(xiāo)法核算的企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞帳損失。

11、第30行“增提的壞帳準(zhǔn)備金”：填報(bào)采用備抵法核算的企業(yè)本提取的壞帳準(zhǔn)備。

12、第33行“社會(huì)保險(xiǎn)繳款”：填報(bào)按國(guó)家規(guī)定繳納給社會(huì)保障部門(mén)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等基本保險(xiǎn)繳款。

13、第40行“運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、展覽費(fèi)等銷(xiāo)售費(fèi)用”：填報(bào)本期銷(xiāo)售商品過(guò)程中發(fā)生的運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)、展覽費(fèi)，以及為銷(xiāo)售本企業(yè)商品專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)。商業(yè)性企業(yè)還包括進(jìn)貨運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗和入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)。

14、第42行“其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目”：填報(bào)除第18至41行以外的其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目，包括資產(chǎn)評(píng)估減值、債務(wù)重組損失、罰款支出、非常損失等。“其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目”企業(yè)應(yīng)附明細(xì)表加以說(shuō)明。

四、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

1、第44行“納稅調(diào)整增加額”：填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算的收入確認(rèn)和成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)與稅法規(guī)定不一致進(jìn)行納稅調(diào)整增加所得的金額。第45行至59行填報(bào)具體的納稅調(diào)整增加項(xiàng)目，上述各項(xiàng)目如為負(fù)數(shù)，應(yīng)作為納稅調(diào)整減少額在第62行“其他納稅調(diào)減項(xiàng)目”中反映，并附明細(xì)表加以說(shuō)明。

2、第59行“其他納稅調(diào)整增加項(xiàng)目”：填報(bào)除第45行至58行以外的其他可能導(dǎo)致“納稅調(diào)整后所得”增加的項(xiàng)目。包括企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表中尚未確認(rèn)為收入，而按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為本期收入的項(xiàng)目。

3、第63行“納稅調(diào)整后所得”：本行如為負(fù)數(shù)，是企業(yè)當(dāng)期申報(bào)的可向以后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧損額。

4、第69行“免于補(bǔ)稅的投資收益”：填報(bào)按規(guī)定還原后的數(shù)額。

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表一：

《銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

一、《銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入明細(xì)表》填報(bào)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的具體構(gòu)成項(xiàng)目。企業(yè)應(yīng)根據(jù)主營(yíng)（基本）業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入等會(huì)計(jì)明細(xì)科目和業(yè)務(wù)性質(zhì)分析填列附表一后，再據(jù)以填列主表的第1行“銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入”。

二、附表一有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說(shuō)明

1、第2行“工業(yè)制造業(yè)務(wù)收入”：包括直接銷(xiāo)售產(chǎn)品的收入：自設(shè)非獨(dú)立核算銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品銷(xiāo)售收入；委托他人代銷(xiāo)產(chǎn)品收入；受托加工業(yè)務(wù)和工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)收入。電力、煤氣和水的生產(chǎn)企業(yè)的銷(xiāo)售收入和礦產(chǎn)資源開(kāi)采等采掘業(yè)務(wù)的收入在本行填報(bào)。

2、第3行“商品流通業(yè)務(wù)收入”：包括商品流通企業(yè)的國(guó)內(nèi)貿(mào)易和進(jìn)出口銷(xiāo)售收入；代購(gòu)代銷(xiāo)業(yè)務(wù)收入；儲(chǔ)運(yùn)業(yè)務(wù)收入等。

3、第4行“施工業(yè)務(wù)收入”：包括施工企業(yè)的工程價(jià)款收入；勞務(wù)作業(yè)收入；設(shè)備租賃收入。

4、第5行“房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)收入”：包括建設(shè)場(chǎng)地（土地）的銷(xiāo)售收入；商品房銷(xiāo)售收入；配套設(shè)施銷(xiāo)售收入；代建工程（代建房）收入；商品房售后服務(wù)收入；出租房租金收入。

5、第6行“旅游、飲食服務(wù)業(yè)務(wù)收入”：包括旅行社的營(yíng)業(yè)收入；飯店、賓館、旅店的營(yíng)業(yè)收入；酒樓、餐館的業(yè)務(wù)收入；理發(fā)、浴池、照相、洗染、修理等服務(wù)的收入；游樂(lè)場(chǎng)、歌舞廳、度假村的收入。

6、企業(yè)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)、郵政通信、金融保險(xiǎn)和其他中介服務(wù)收入應(yīng)附說(shuō)明。

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表二：

《投資所得（損失）明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

本附表填報(bào)企業(yè)的各項(xiàng)投資所得的詳細(xì)資料。企業(yè)應(yīng)按投資性質(zhì)、投資期限進(jìn)行歸類(lèi)。短期投資和債券投資只填報(bào)投資成本、投資所得、轉(zhuǎn)讓成本、投資轉(zhuǎn)讓價(jià)格和投資轉(zhuǎn)讓收益。企業(yè)必須先根據(jù)短期投資、長(zhǎng)期投資、投資收益、應(yīng)收利息、應(yīng)收股息等會(huì)計(jì)科目的明細(xì)帳分析填報(bào)本附表，然后據(jù)以填報(bào)主表的第7、8、32行。

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表三：

《銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）成本明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

本附表填報(bào)與銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入相配比的直接成本和制造費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)帳戶(hù)的明細(xì)科目和成本計(jì)算單或匯總成本計(jì)算單先分析填列本附表，然后據(jù)以填報(bào)主表第15行。企業(yè)必須嚴(yán)格區(qū)分成本與期間費(fèi)用的界限，不得混淆或重復(fù)計(jì)算申報(bào)。其中，企業(yè)的運(yùn)輸業(yè)務(wù)、郵政通信業(yè)務(wù)、金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和中介服務(wù)等業(yè)務(wù)的成本必須附說(shuō)明。

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表四：

《工資薪金和職工福利等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

（一）本附表填報(bào)應(yīng)計(jì)工資總額及其分配、實(shí)際發(fā)放工資總額，反映企業(yè)按實(shí)際發(fā)放工資總額提取的職工福利費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)及其分配。

（二）本附表第3列第2—9行應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額及工資薪金費(fèi)用分配匯總表等憑證分析填報(bào)。其中第3列的第9行填報(bào)“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額合計(jì)，實(shí)行工效掛鉤的企業(yè)包括提取的工資及工資增長(zhǎng)基金。

（三）第3列第10行反映企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資總額，企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”借方發(fā)生額的合計(jì)填報(bào)。第4列的第10行“職工福利費(fèi)”是指稅前按工資總額的規(guī)定比例提取的部分，不包括企業(yè)從稅后利潤(rùn)中提取的職工福利費(fèi)。

（四）本附表與主表的邏輯關(guān)系為： 第3列的第4+5行=主表的第18行；

第4列的第10行—第4列的第2、3、6行=主表的第19行的職工福利費(fèi)； 第5列的第10行+第6列的第10行=主表的第19行的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)+職工教育經(jīng)費(fèi)；

第4列的第10行=第3列的第10行×14%，第5列的第10行=第3列的第10行×2%，第6列的第10行=第3列的第10行×1.5%；

第4列的第11行=第3列的第11行×14%，第5列的第11行=第3列的第11行×2%，第6列的第11行=第3列的第11行×1.5%； “非工效掛鉤企業(yè)” 第3列的第10列—第3列的第11行=主表的第45行（如果余額為正數(shù)）；

“非工效掛鉤企業(yè)”（第4列的第10行—第4列的第11行）+（第5列的第10行—第5列的第11行）+（第6列的第10行-第6列的第11行）=主表第46行（如果結(jié)果為正數(shù)）；

“工效掛鉤企業(yè)”第10行第3、4、5、6列與第11行第3、4、5、6列分別相等；

“工效掛鉤企業(yè)”第3列的第9行—第3列的第10行=主表第45行“工資薪金納稅調(diào)整額”，如為負(fù)數(shù)，則在主表第62行填報(bào)。

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表五：

《資產(chǎn)折舊、推銷(xiāo)明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

（一）本附表填報(bào)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的折舊或攤銷(xiāo)額。企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)分別進(jìn)行分類(lèi)統(tǒng)計(jì)，統(tǒng)計(jì)時(shí)可根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)會(huì)計(jì)核算情況進(jìn)行適當(dāng)歸類(lèi)。

（二）企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)科目的明細(xì)帳分析填報(bào)本附表。企業(yè)應(yīng)按資產(chǎn)分類(lèi)填報(bào)合計(jì)的折舊、攤銷(xiāo)數(shù)額。本附表的邏輯關(guān)系式為：第12列的合計(jì)數(shù)+第13列的合計(jì)=主表的第20或21行第9列=第4列+第6列-第8列；有關(guān)資產(chǎn)的折舊、攤銷(xiāo)合計(jì)（第9列）=第11列+第12列+第13列+第14列；企業(yè)應(yīng)根據(jù)合計(jì)的折舊、攤銷(xiāo)額減除第15列合計(jì)允許扣除的折舊、攤銷(xiāo)額，求得折舊支出納稅調(diào)整額，如果是納稅調(diào)整增加額，應(yīng)填入主表的第52行，如為納稅調(diào)整減少額，應(yīng)合計(jì)填寫(xiě)列在主表的第62行。

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表六：

《壞帳損失表明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

一、本附表填報(bào)本期壞帳準(zhǔn)備提取、沖銷(xiāo)情況。

二、本附表的表頭項(xiàng)目的填報(bào)：

1、采取直接沖銷(xiāo)法的企業(yè)只需填寫(xiě)“本期實(shí)際發(fā)生壞帳損失”欄，收回已核銷(xiāo)壞帳應(yīng)作為其他收入在主表中反映。企業(yè)申報(bào)的壞帳損失與稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的壞帳損失的差額在主表的第53行填報(bào)。

2、采取備抵法的企業(yè)，表頭各欄的邏輯關(guān)系為：

“本期增提的壞帳準(zhǔn)備”=期末應(yīng)收帳款余額×企業(yè)實(shí)際壞帳準(zhǔn)備的提取比例-[期初壞帳準(zhǔn)備帳戶(hù)余額（保留數(shù)）-本期實(shí)際發(fā)生的壞帳+本期收回已核銷(xiāo)的壞帳]如為負(fù)數(shù)表示減提的壞帳準(zhǔn)備。

“本期按稅法規(guī)定增提的壞帳準(zhǔn)備”=期末應(yīng)收帳款余額×稅法規(guī)定的壞帳準(zhǔn)備提取比例-（期初應(yīng)收帳款余額×稅法規(guī)定的壞帳準(zhǔn)備提取比例—本期實(shí)際發(fā)生的壞帳+本期收回已核銷(xiāo)的壞帳）。

企業(yè)會(huì)計(jì)核算中實(shí)際增提的壞帳準(zhǔn)備（主表第30行）大于按稅法規(guī)定應(yīng)增提的壞帳準(zhǔn)備，或者企業(yè)應(yīng)減提的壞帳準(zhǔn)備（主表第30行用負(fù)數(shù)表示）小于按稅法規(guī)定應(yīng)減提的壞帳準(zhǔn)備，均應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得，在本附表“本期申報(bào)的壞帳準(zhǔn)備納稅調(diào)整額”中用正數(shù)填報(bào)，并填入主表的第54行。反之，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得，在62行“其他納稅調(diào)整減少額”中，并在附表中加以說(shuō)明。

三、表中實(shí)際發(fā)生的壞帳、收回已核銷(xiāo)的壞帳應(yīng)填報(bào)合計(jì)數(shù)。

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表七：

《廣告支出明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

1、本附表填報(bào)本期發(fā)生的全部廣告支出；

2、本附表可以按不同產(chǎn)品歸類(lèi)填報(bào)；

3、用于做廣告的禮品支出必須逐筆填報(bào)支出去向。

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表八：

《公益救濟(jì)性捐贈(zèng)明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

1、本附表填報(bào)本期發(fā)生的通過(guò)非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體或國(guó)家機(jī)關(guān)進(jìn)行的所有公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出；

2、“用途”欄填報(bào)公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)用途，可以按用途歸類(lèi)填報(bào)；

3、“公益救濟(jì)性捐贈(zèng)的扣除限額”=主表第43行“納稅調(diào)整前所得” ×3%（金融企業(yè)按1.5%計(jì)算）；

4、“捐贈(zèng)支出總額”填報(bào)在營(yíng)業(yè)外支出中列支的全部捐贈(zèng)支出；

5、“捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整額”=“捐贈(zèng)支出總額”-實(shí)際允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)額。

企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表附表九：

《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

一、本附表填報(bào)用本期申報(bào)的“納稅調(diào)整后所得”彌補(bǔ)前五年申報(bào)的虧損情況。

二、“虧損或所得” 分別填報(bào)前五年每一納稅納稅申報(bào)表主表第63行“納稅調(diào)整后所得”數(shù)，負(fù)數(shù)為虧損，正數(shù)為所得。

三、“已申請(qǐng)彌補(bǔ)虧損”分別填報(bào)前五年每一納稅的虧損已申請(qǐng)彌補(bǔ)的數(shù)額。

四、“本申請(qǐng)彌補(bǔ)虧損”填報(bào)申請(qǐng)用本主表中第63行“納稅調(diào)整后所得”彌補(bǔ)的前五年每一納稅發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的虧損額及合計(jì)數(shù)。

民非企業(yè)所得稅申報(bào)表怎么填篇四

附件4 《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅季度納稅申報(bào)表（適用于據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)）》

填報(bào)說(shuō)明

一、本表適用于能夠提供完整、準(zhǔn)確的成本、費(fèi)用憑證，如實(shí)計(jì)算應(yīng)納稅所得額的非居民企業(yè)所得稅納稅人在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)使用。

二、企業(yè)應(yīng)當(dāng)按稅法規(guī)定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表，并同時(shí)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。

三、企業(yè)因確有困難，不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理所得稅申報(bào)，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面延期申請(qǐng)，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理。

四、企業(yè)未按規(guī)定期限向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送本表、會(huì)計(jì)報(bào)表及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料的，依照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定處理。

五、本表中所稱(chēng)國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定除另有說(shuō)明外，均指《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定，以及國(guó)務(wù)院、國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)根據(jù)稅法制定的相關(guān)規(guī)定。

六、本表用中文填寫(xiě)。

七、本表有關(guān)欄目的填寫(xiě)如下：

1.“稅款所屬期間”：為稅款所屬期季度第一日至所屬期季度最后一日。企業(yè)在一個(gè)納稅季度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，“稅款所屬期間”為其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期。2.3.4.5.6.7.8.9.“納稅人識(shí)別號(hào)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證號(hào)碼（15位）或頒發(fā)的臨時(shí)納稅人納稅識(shí)別號(hào)?！凹{稅人名稱(chēng)”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的稅務(wù)登記證記載的納稅人全稱(chēng)或臨時(shí)稅務(wù)登記的納稅人名稱(chēng)。

“居民國(guó)（地區(qū)）名稱(chēng)及代碼”：填寫(xiě)設(shè)立常駐代表機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)或來(lái)華承包工程、提供勞務(wù)等的非居民企業(yè)的總機(jī)構(gòu)的居民國(guó)（地區(qū)）的名稱(chēng)和代碼。

“本期金額”、“累計(jì)金額”：第1行至第15行的“本期金額”列，填報(bào)所屬季度第一日至最后一日的數(shù)據(jù)；第1行至第15行的“累計(jì)金額”列，填報(bào)所屬1月1日至所屬季度最后一日的累計(jì)數(shù)額。

第1行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營(yíng)業(yè)收入。本行主要列示納稅人營(yíng)業(yè)收入數(shù)額,不參與計(jì)算。

第2行“營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的營(yíng)業(yè)成本。本行主要列示納稅人營(yíng)業(yè)成本數(shù)額,不參與計(jì)算。

第3行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等國(guó)家會(huì)計(jì)規(guī)定核算的利潤(rùn)總額。本行數(shù)據(jù)與利潤(rùn)表列示的利潤(rùn)總額一致。

第4行“免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除”：通過(guò)《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》（f210）填報(bào)。

政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）規(guī)定，固定資產(chǎn)稅收上采取加速折舊，會(huì)計(jì)上未加速折舊的納稅調(diào)整情況。通過(guò)《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》（f210）填報(bào)。

11.第6行“按規(guī)定可彌補(bǔ)的以前虧損額”：填報(bào)按照稅收規(guī)定可在企業(yè)所得稅前彌補(bǔ)的以前尚未彌補(bǔ)的虧損額。

12.第7行 “實(shí)際利潤(rùn)額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。第7行=3行-4行-5行-6行。13.第8行“稅率（25%）”：填報(bào)企業(yè)所得稅法規(guī)定稅率25%。

14.第9行“應(yīng)納企業(yè)所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。第9行=第7行×8行，且第9行≥0。

15.第10行“減：減免所得稅額”：按照稅收規(guī)定，當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額。本行通過(guò)《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》（f210）填報(bào)。

16.第11行“實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算結(jié)果填報(bào)。第11行=第9行-10行，且第11行≥0。10.第5行“固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）調(diào)減額”：填報(bào)按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收17.第12行“已預(yù)繳企業(yè)所得稅額”：填報(bào)納稅人本累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅額，“本期金額”列不填寫(xiě)。18.第13行“應(yīng)補(bǔ)（退）企業(yè)所得稅額”：根據(jù)本表相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。13行“累計(jì)金額”列=11行-12行，且13行≤0時(shí)，填0；“本期金額”列不填。

19.第14行“減：以前多繳在本期抵繳所得稅額”：填報(bào)以前多繳的企業(yè)所得稅稅款未辦理退稅，在本納稅抵繳的所得稅額。

20.第15行“本季實(shí)際應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計(jì)算填報(bào)。第15行“累計(jì)金額”列=13行-14行，且第15行≤0時(shí)，填0，“本期金額”列不填。

八、“聲明人簽字”：由設(shè)立企業(yè)的外國(guó)企業(yè)法定代表人或其授權(quán)代表企業(yè)的負(fù)責(zé)人簽字。

九、“填表日期”：填報(bào)納稅人申報(bào)當(dāng)日日期。

十、納稅人聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)代理申報(bào)的，加蓋代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)公章，并填報(bào)經(jīng)辦人及其執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼等，沒(méi)有聘請(qǐng)的，填報(bào)“無(wú)”。

十一、本表一式二份，一份由企業(yè)留存，一份由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。

附4-1

《稅收優(yōu)惠明細(xì)表》填報(bào)說(shuō)明

1.2.第3行國(guó)債利息收入：填報(bào)符合《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條第（一）項(xiàng)規(guī)定的收入。第4行從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利：填報(bào)符合《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條第(三)項(xiàng)的收入。3.第5行符合條件的非營(yíng)利組織的收入：填報(bào)符合《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十六條第（四）項(xiàng)、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非營(yíng)利組織企業(yè)所得稅免稅收入問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕122號(hào)）的收入。4.第6行取得的地方政府債券利息所得或收入：填報(bào)符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2013〕5號(hào)）等相關(guān)稅收政策規(guī)定的收入。5.第7-8行其他減免項(xiàng)目名稱(chēng)及減免性質(zhì)代碼：填報(bào)符合稅收法律法規(guī)的其他抵免所得稅額。減免項(xiàng)目名稱(chēng)及減免性質(zhì)代碼按照國(guó)家稅務(wù)總局制定下發(fā)的最新減免項(xiàng)目名稱(chēng)及減免性質(zhì)代碼直接填寫(xiě)在該項(xiàng)目列。6.第10行綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入：填報(bào)符合《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2008〕47號(hào)）的減計(jì)收入。7.第11行金融、保險(xiǎn)等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息、保費(fèi)收入：填報(bào)符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)并完善支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕102號(hào)）的減計(jì)收入。8.第12行取得的中國(guó)鐵路建設(shè)債券利息收入：填報(bào)符合《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于2014 2015年鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕2號(hào)）的減計(jì)收入。本行填報(bào)政策規(guī)定減計(jì)50%收入的金額。9.第13-14行其他減免項(xiàng)目名稱(chēng)及減免性質(zhì)代碼：填報(bào)符合稅收法律法規(guī)的其他減計(jì)收入。減免項(xiàng)目名稱(chēng)及減免性質(zhì)代碼按照國(guó)家稅務(wù)總局制定下發(fā)的最新減免項(xiàng)目名稱(chēng)及減免性質(zhì)代碼直接填寫(xiě)在該項(xiàng)目列。

10.第16-17行其他減免項(xiàng)目名稱(chēng)及減免性質(zhì)代碼：填報(bào)符合稅收法律法規(guī)的其他加計(jì)扣除金額。減免項(xiàng)目名稱(chēng)及減免性質(zhì)代碼按照國(guó)家稅務(wù)總局制定下發(fā)的最新減免項(xiàng)目名稱(chēng)及減免性質(zhì)代碼直接填寫(xiě)在該項(xiàng)目列。

11.第19行設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵(lì)類(lèi)產(chǎn)業(yè)企業(yè)：填報(bào)符合《財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于深入實(shí)施西部大開(kāi)發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2011〕58號(hào)）、《財(cái)政部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于贛州市執(zhí)行西部大開(kāi)發(fā)稅收政策問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2013〕4號(hào)）的減免所得稅額。

12.第20行橫琴新區(qū)、平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)和前海深港現(xiàn)代服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)：填報(bào)納稅人根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于廣東橫琴新區(qū)、福建平潭綜合實(shí)驗(yàn)區(qū)、深圳前海深港現(xiàn)代化服務(wù)業(yè)合作區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策及優(yōu)惠目錄的通知》（財(cái)稅〔2014〕26號(hào)）的減免所得稅額。

13.第21行國(guó)際運(yùn)輸減免所得稅：填報(bào)根據(jù)稅收協(xié)定或其他類(lèi)協(xié)定國(guó)際運(yùn)輸減免所得稅額。稅收協(xié)定是指中華人民共和國(guó)政府對(duì)外簽署的避免雙重征稅協(xié)定（含與香港、澳門(mén)特別行政區(qū)簽署的稅收安排），其他類(lèi)協(xié)定是指享受稅收協(xié)定以外的其他類(lèi)協(xié)定稅收優(yōu)惠，例如海運(yùn)協(xié)定、航空協(xié)定、互免國(guó)際運(yùn)輸收入?yún)f(xié)議等。

14.第22-23行其他減免項(xiàng)目名稱(chēng)及減免性質(zhì)代碼：填報(bào)符合稅收法律法規(guī)的其他減免所得稅額。減免項(xiàng)目名稱(chēng)及減免性質(zhì)代碼按照國(guó)家稅務(wù)總局制定下發(fā)的最新減免項(xiàng)目名稱(chēng)及減免性質(zhì)代碼直接填寫(xiě)在該項(xiàng)目列。

15.第24行固定資產(chǎn)加速折舊（扣除）：填報(bào)按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2014〕75號(hào)）規(guī)定，固定資產(chǎn)稅收上采取加速折舊，會(huì)計(jì)上未加速折舊的納稅調(diào)整情況。16.第26-27行其他減免項(xiàng)目名稱(chēng)及減免性質(zhì)代碼：填報(bào)符合稅收法律法規(guī)的其他抵免所得稅額。減免項(xiàng)目名稱(chēng)及減免性質(zhì)代碼按照國(guó)家稅務(wù)總局制定下發(fā)的最新減免項(xiàng)目名稱(chēng)及減免性質(zhì)代碼直接填寫(xiě)在該項(xiàng)目列。如行次不足，可增加行次填寫(xiě)。

民非企業(yè)所得稅申報(bào)表怎么填篇五

所得稅納稅申報(bào)表及附表填報(bào)說(shuō)明

企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納申報(bào)表（a類(lèi)）》

一、常見(jiàn)問(wèn)題1．

企業(yè)所得稅季度a類(lèi)報(bào)表的“本期金額”列填什么？“本期金額”列的數(shù)據(jù)為所屬季（月）度第一日至最后一日的累計(jì)數(shù)。例：7月初申報(bào)第二季度的報(bào)表時(shí)，“本期金額”列需要填寫(xiě)4月1日至6月30日的累計(jì)金額。

2．企業(yè)所得稅季度a類(lèi)報(bào)表的“累計(jì)金額”列填什么？“累計(jì)金額”列的數(shù)據(jù)為所屬1月1日到所屬季度最后一日的累計(jì)數(shù)。例：7月初申報(bào)第二季度的報(bào)表時(shí)，“累計(jì)金額”列需要填寫(xiě)1月1日至6月30日的累計(jì)金額。

3． 本季度繳納的所得稅稅款（“應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”），是按哪一列的數(shù)據(jù)來(lái)計(jì)算？根據(jù)“累計(jì)金額”列的數(shù)據(jù)，按照第9行=第6行-第7行-第8行的計(jì)算關(guān)系，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算生成 “應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”（第9行），本行為本季（月）度應(yīng)繳納的所得稅稅款。

4．企業(yè)所得稅季度a類(lèi)報(bào)表“營(yíng)業(yè)收入”、“營(yíng)業(yè)成本”和“利潤(rùn)總額”三欄間還有邏輯關(guān)系嗎？第2、3、4行之間沒(méi)有邏輯關(guān)系。營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本按會(huì)計(jì)制度核算的收入、成本填報(bào)，利潤(rùn)總額修改為“實(shí)際利潤(rùn)額”，填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)額計(jì)入本行。

5．房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)售收入怎么填表？開(kāi)發(fā)產(chǎn)品還未完工取得預(yù)售收入如何填報(bào)表？房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)額計(jì)入第4行“實(shí)際利潤(rùn)額”中。

6．適用20%稅率的小型微利企業(yè)，但網(wǎng)上的稅率是25%，而且改不了？企業(yè)所得稅的稅率為25%，適用20%稅率的小型微利企業(yè)按25%的稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額，將按25%的稅率與20%的稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額的差額部分填寫(xiě)在減免所得稅額（第7欄）中。

7．外省市在大連轄區(qū)內(nèi)設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)應(yīng)該填寫(xiě)《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納申報(bào)表（a類(lèi)）》的哪幾欄？除鐵路運(yùn)輸企業(yè)（包括廣鐵集團(tuán)和大秦鐵路公司）、國(guó)有郵政企業(yè)、中國(guó)工商銀行股份有限公司、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行股份有限公司、國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行、中央?yún)R金投資有限責(zé)任公司、中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司、中國(guó)建銀投資有限責(zé)任公司、中國(guó)石油天然氣股份有限公司、中國(guó)石油化工股份有限公司以及海洋石油天然氣企業(yè)（包括港澳臺(tái)和外商投資、外國(guó)海上石油天然氣企業(yè)）在大連設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)外，分支機(jī)構(gòu)需要依據(jù)其總機(jī)構(gòu)出具的《匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例及分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚惗愵~，填寫(xiě)《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納申報(bào)表（a類(lèi)）》的第20、21、22行，其他欄次不需要填寫(xiě)。

8．企業(yè)所得稅季度申報(bào)時(shí)盈利了可以彌補(bǔ)以前的虧損嗎？

可以。需要在申報(bào)彌補(bǔ)前向主管局提交中介機(jī)構(gòu)的虧損鑒定證明,主管局做完期初設(shè)置后才可以彌補(bǔ)。虧損延續(xù)彌補(bǔ)的期限不能超過(guò)5年。

二、主要邏輯關(guān)系

1、第2行“營(yíng)業(yè)收入”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的收入填報(bào)。

2、第3行“營(yíng)業(yè)成本”：填報(bào)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)成本，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位按其會(huì)計(jì)制度核算的成本（費(fèi)用）填報(bào)。

3、第4行“實(shí)際利潤(rùn)總額”：填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計(jì)算出的預(yù)計(jì)利潤(rùn)額計(jì)入本行。

4、第5行“稅率（25%）”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。

5、第6行“應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行=第4行×第5行，且第6行≥0。

6、第7行“減免所得稅額”：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，包括享受減免稅優(yōu)惠過(guò)渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。第7行≤第6行。

7、第8行“實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額，“本期金額”列不填。

8、第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額”：填報(bào)按照稅法規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)（退）預(yù)繳所得稅額。第9行＝第6行-第7行-第8行，且第9行＜0時(shí)，填0，“本期金額”列不填。

9、第11行“上一納稅應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)上一納稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。

10、第12行“本月（季）應(yīng)納所得稅所得額”：填報(bào)納稅人依據(jù)上一納稅申報(bào)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。按季預(yù)繳企業(yè)：第12行＝第11行×1/4

11、第13行“稅率25%”：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計(jì)算應(yīng)納所得稅額。

12、第14行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)計(jì)算的本月（季）應(yīng)納所得稅額。第14行＝第12行×第13行

13、第16行“本月（季）確定預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額計(jì)算出的本月（季）應(yīng)繳納所得稅額。

三、匯總納稅的總、分支機(jī)構(gòu)的填寫(xiě)總機(jī)構(gòu)：

總機(jī)構(gòu)除了填寫(xiě)《匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》和《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納申報(bào)表（a類(lèi)）》的第一部分（1-16行）之外，還需要根據(jù)第一部分（1-16行）的數(shù)據(jù)，填報(bào)第二部分的18、19、20行。分支機(jī)構(gòu)：

分支機(jī)構(gòu)需要依據(jù)其總機(jī)構(gòu)出具的《匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例，計(jì)算填寫(xiě)《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納申報(bào)表（a類(lèi)）》的第20、21、22行，其他欄次不需要填報(bào)。

（若總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)處于不同稅率地區(qū)的，本表的18-20行按國(guó)稅發(fā)［2008］28號(hào)及相關(guān)補(bǔ)充文件計(jì)算填寫(xiě)。）

1、第18行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1-16行）本月或本季度預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。（1）據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第9行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%（2）按上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第14行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第16行×總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例25%

2、第19行“中央財(cái)政集中分配稅款的所得稅額”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1-16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。（1）據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：

第9行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%（2）按上一納稅應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第14行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第16行×中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例25%

3、第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1-16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。（1）據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第9行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%（2）按上一納稅應(yīng)納稅所得額月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第14行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)： 第16行×分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例50%（分支機(jī)構(gòu)本行填報(bào)總機(jī)構(gòu)申報(bào)的第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”）

4、第21行“分配比例”：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。

5、第22行“分配的所得稅額”：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機(jī)構(gòu)申報(bào)表中第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”×本表第21行“分配比例”的數(shù)額。

＜匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表＞1．總、分支機(jī)構(gòu)都在大連，分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅如何申報(bào)繳納？

總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)均在大連市轄區(qū)范圍內(nèi)的企業(yè)，按照《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定匯總計(jì)算的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款，由總機(jī)構(gòu)在其所在地繳納。實(shí)行“統(tǒng)一計(jì)算、統(tǒng)一管理、匯總預(yù)繳、匯總清算”的企業(yè)所得稅征收管理辦法。統(tǒng)一計(jì)算：由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一計(jì)算包括企業(yè)所屬各個(gè)不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所在內(nèi)的全部應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅額。

統(tǒng)一管理：由總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行企業(yè)所得稅征收管理，分支機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)不做所得稅稅種登記。匯總預(yù)繳：由總機(jī)構(gòu)分季向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款。匯總清算:終了后，總機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)進(jìn)行企業(yè)所得稅的匯算清繳，統(tǒng)一計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納所得稅額，多退少補(bǔ)稅款。

匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)需要總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)，確認(rèn)程序如下:

1.總機(jī)構(gòu)報(bào)送資料 匯總納稅的總機(jī)構(gòu)在7月30日前向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)報(bào)送以下資料:（1）在大連市轄區(qū)范圍內(nèi)設(shè)立的不具有法人資格的分支機(jī)構(gòu)名單及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（附件1）；（2）使用的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算辦法和會(huì)計(jì)核算軟件；

（3）總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)核算方式說(shuō)明；包括銀行結(jié)算賬戶(hù)的設(shè)置情況、分支機(jī)構(gòu)是否編制財(cái)務(wù)報(bào)表，分支機(jī)構(gòu)與總部賬簿的設(shè)置及核算方法，分支機(jī)構(gòu)與總部微機(jī)聯(lián)網(wǎng)情況等；（4）使用的企業(yè)核心管理系統(tǒng)軟件的功能說(shuō)明；

（5）使用的適用于匯總納稅條件下的內(nèi)部控制（管理）制度；（6）總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求備案的其他資料。

2.總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí) 總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)做如下審核

（1）對(duì)報(bào)送資料進(jìn)行符合性審核，必要時(shí)可進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審核。

（2）對(duì)總機(jī)構(gòu)報(bào)送的分支機(jī)構(gòu)名單進(jìn)行核實(shí)。分支機(jī)構(gòu)名單與總機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記中分支機(jī)構(gòu)信息進(jìn)行核對(duì)，總機(jī)構(gòu)報(bào)送分支機(jī)構(gòu)名單與總機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記分支機(jī)構(gòu)名單一致的，確認(rèn)為匯總納稅分支機(jī)構(gòu)。分支機(jī)構(gòu)名單與稅務(wù)登記信息不一致的，不予確認(rèn)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)。屬于未按稅務(wù)登記規(guī)定變更總機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記的，待總機(jī)構(gòu)變更稅務(wù)登記后，再予以確認(rèn)。（3）對(duì)工商登記為分支機(jī)構(gòu)，但實(shí)際并未按稅法規(guī)定將其應(yīng)納稅款并入總機(jī)構(gòu)的，應(yīng)確認(rèn)為非匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)，按稅法規(guī)定就地繳納企業(yè)所得稅。（4）總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在8月30

日前將確認(rèn)的分支機(jī)構(gòu)名單抄送分支機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)，同時(shí)報(bào)市局備案（附件二）。（5）分支機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)總機(jī)構(gòu)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的名單，在9月30日前取消該分支機(jī)構(gòu)的稅種登記。

（6）總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為地稅局的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)向主管?chē)?guó)稅局提供總機(jī)構(gòu)主管地稅局開(kāi)具的《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》，分支機(jī)構(gòu)未按規(guī)定報(bào)送《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表》的，主管?chē)?guó)稅局應(yīng)作為居民企業(yè)管理。

3.注銷(xiāo)的分支機(jī)構(gòu)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)于分支機(jī)構(gòu)設(shè)注銷(xiāo)后15日內(nèi)將分支機(jī)構(gòu)注銷(xiāo)情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

4.審核

總機(jī)構(gòu)應(yīng)在終了15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送參與本匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)名單，總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將名單與總機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記信息進(jìn)行核對(duì)，對(duì)名單與總機(jī)構(gòu)稅務(wù)登記信息不符的，告知企業(yè)在15日內(nèi)予以糾正，對(duì)逾期不予糾正的，不予確認(rèn)為匯總納稅的分支機(jī)構(gòu)，同時(shí)將名單抄送分支機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)，并報(bào)市局備案，分支機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)對(duì)其進(jìn)行企業(yè)所得稅的征收管理，并就地征收企業(yè)所得稅。

2．總機(jī)構(gòu)在上海，08年在大連新成立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年所得稅如何來(lái)繳納？那就不需要報(bào)分支機(jī)構(gòu)的分配表了對(duì)嗎？

新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，也不參與分配計(jì)算。分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年需要報(bào)分支機(jī)構(gòu)分配表及進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)金額可為“0”

3．總公司在沈陽(yáng)，大連這邊的分公司季度所得稅如何來(lái)申報(bào)繳納？

總公司需要填寫(xiě)＜企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表＞并傳遞給分公司，分公司按總機(jī)構(gòu)的＜匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表＞內(nèi)容，在進(jìn)行所得稅申報(bào)時(shí)，一并申報(bào)納稅。

4．跨省市總、分機(jī)構(gòu)匯總繳納的政策，總公司那邊現(xiàn)在還沒(méi)執(zhí)行，無(wú)法提供分配表，分公司這個(gè)季度所得稅如何申報(bào)？分公司無(wú)法提供總公司＜匯總納稅分支機(jī)構(gòu)分配表＞的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出協(xié)查函（附件3）?？倷C(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)未復(fù)函或復(fù)函確認(rèn)不是匯總納稅分支機(jī)構(gòu)的，該分支機(jī)構(gòu)應(yīng)就地繳納企業(yè)所得稅。

5．總、分機(jī)構(gòu)所得稅匯總繳納，是在季報(bào)時(shí)執(zhí)行還是等年報(bào)再執(zhí)行？分月或分季分別向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)預(yù)繳企業(yè)所得稅。

6．跨省市總、分機(jī)構(gòu)，分支機(jī)構(gòu)報(bào)的分配比例表，每個(gè)季度申報(bào)時(shí)都需要報(bào)嗎？每季度分支機(jī)構(gòu)報(bào)的分配表應(yīng)該是一樣的吧？是的，每個(gè)季度申報(bào)時(shí)都需要報(bào)。

分配表中的“收入總額、工資總額、資產(chǎn)總額及分配比例”是一樣的，因?yàn)槭前凑丈弦坏南嚓P(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算出來(lái)的，但“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”及“分配稅額”是變化的，“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”應(yīng)填寫(xiě)總機(jī)構(gòu)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算的本季（月）由各分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行分?jǐn)偟乃枚愵~，“分配稅額”應(yīng)填寫(xiě)本季（月）分配給各分支機(jī)構(gòu)繳納的所得稅額。

7．跨省市總、分機(jī)構(gòu)，總公司傳過(guò)來(lái)的分配表，一、二季度是按上上的三項(xiàng)因素算出的比例，具體是按上上上半年，還是下半年的數(shù)呢？具體計(jì)算的文件？

按上上的全年數(shù)，具體請(qǐng)參看國(guó)稅發(fā)[2008]28號(hào)文件。

8．跨省市總、分機(jī)構(gòu)，總機(jī)構(gòu)上一是小型微利企業(yè)，分支機(jī)構(gòu)所得稅還需要就地繳納嗎？分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳。但分支機(jī)構(gòu)需要向主管?chē)?guó)稅局報(bào)送能證明總機(jī)構(gòu)是小型微利企業(yè)的資料。例如：總機(jī)構(gòu)上年的財(cái)務(wù)報(bào)表、總機(jī)構(gòu)主管?chē)?guó)稅局出具的證明、總機(jī)構(gòu)的分配表等。分支機(jī)構(gòu)需要報(bào)分支機(jī)構(gòu)分配表及進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)金額可為“0”

9．分配表中第一行總機(jī)構(gòu)情況：收入總額、工資總額和資產(chǎn)總額是只填寫(xiě)總公司的三項(xiàng)因素，還是填寫(xiě)包括下設(shè)所有分支機(jī)構(gòu)的三項(xiàng)因素?cái)?shù)？填寫(xiě)總機(jī)構(gòu)及下設(shè)所有分支機(jī)構(gòu)三頂因素的合計(jì)數(shù)。如果總機(jī)構(gòu)設(shè)立具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能部門(mén)，且具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能部門(mén)的經(jīng)營(yíng)收入、職工工資和資產(chǎn)總額，那么填寫(xiě)分配表時(shí)就需要將總機(jī)構(gòu)及下設(shè)所有分支機(jī)構(gòu)三項(xiàng)因素的合計(jì)數(shù)填寫(xiě)在分配表；如果總機(jī)構(gòu)不設(shè)立具有獨(dú)立生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能部門(mén)，就將下設(shè)分支機(jī)構(gòu)的三項(xiàng)因素的合計(jì)數(shù)填寫(xiě)到分配表第一行上。

10．分配表中：分支機(jī)構(gòu)情況是要填寫(xiě)下設(shè)所有分支機(jī)構(gòu)的三項(xiàng)因素，還是就填寫(xiě)我們一家分支機(jī)構(gòu)的三項(xiàng)因素就可以了？填寫(xiě)所有的總公司下設(shè)的二級(jí)機(jī)構(gòu)的三項(xiàng)因素。

11．填寫(xiě)分配表中分支機(jī)構(gòu)情況時(shí)，如何插入行？刪除行？插入行——ctrl+insert;

刪除行——ctrl+delete.12．我企業(yè)是跨省市總、分支機(jī)構(gòu)，大連地區(qū)的一家分支機(jī)構(gòu)，在季度所得稅申請(qǐng)時(shí)，主表的第20-22欄無(wú)法填寫(xiě)數(shù)字，是灰色的，怎么辦？有些分支機(jī)構(gòu)填主表的20.21.22行時(shí)是灰色的，這種情況需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)作分支機(jī)構(gòu)設(shè)置，回來(lái)作數(shù)據(jù)更新后，才會(huì)變成白色的，此時(shí)可以填寫(xiě)數(shù)字。

13．網(wǎng)上分配表小數(shù)點(diǎn)的位數(shù)自動(dòng)生成的是6位，而分支機(jī)構(gòu)取得總機(jī)構(gòu)的分配表，其中“分配比例”一項(xiàng)的小數(shù)點(diǎn)后有多于6位的情況，如果處理？（1）如果總機(jī)構(gòu)的分配表的小數(shù)點(diǎn)后的位數(shù)小于6位的，分支機(jī)構(gòu)自己在網(wǎng)上修改為總機(jī)構(gòu)分配表上的位數(shù)。

（2）如果總機(jī)構(gòu)的分配表的小數(shù)點(diǎn)后的位數(shù)大于6位的，按網(wǎng)上自動(dòng)生成的情況申報(bào)?！镀髽I(yè)所得稅季度預(yù)繳納稅申報(bào)表（b類(lèi)）》

一、常見(jiàn)問(wèn)題1.《企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表》（b類(lèi)）主要適用哪些企業(yè)申報(bào)？按照核定征收管理辦法(包括核定應(yīng)稅所得率和核定稅額征收方式)繳納企業(yè)所得稅的納稅人在月(季)度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)使用，包括依法被稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的扣繳義務(wù)人。

2.“累計(jì)金額”欄次填寫(xiě)的是當(dāng)季度數(shù)還是全年累計(jì)數(shù)？“累計(jì)金額”填寫(xiě)所屬1月1日到所屬季度最后一日的累計(jì)數(shù)。例：7月初申報(bào)第二季度的報(bào)表時(shí)，“累計(jì)金額”列需要填寫(xiě)1月1日至6月30日的累計(jì)金額。

3.應(yīng)納稅所得額的計(jì)算第一行至第十行，企業(yè)都需要填寫(xiě)嗎？核定應(yīng)稅所得率的納稅人按收入總額核定、按成本費(fèi)用核定、按經(jīng)費(fèi)支出換算分別填寫(xiě)。

4.核定征收企業(yè)享受“小型微利企業(yè)”20%的優(yōu)惠稅率，報(bào)表第12行“應(yīng)納所得稅額”欄次應(yīng)如何填寫(xiě)？第12行仍填寫(xiě)按25%稅率計(jì)算出的應(yīng)納所得稅額，將按25%的稅率與20%的稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額的差額部分填寫(xiě)第13行“減免所得稅額”中，納稅人最終即可按20%稅率計(jì)算出的應(yīng)納所得稅額繳納稅款。

5.按經(jīng)費(fèi)支出換算繳納企業(yè)所得稅的納稅人，采用新表后，仍按本期經(jīng)費(fèi)支出額/1－核定利潤(rùn)率－5%換算收入額計(jì)算嗎？不是，按照經(jīng)費(fèi)支出額/1－應(yīng)稅所得稅率來(lái)?yè)Q算收入額。

6.第一季度是查賬征收企業(yè)，但第二季度主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)我企業(yè)采取核定征收所得稅的管理，第二季度所得稅報(bào)表需要將第一季度的數(shù)額包括在內(nèi)嗎？ 需要。

7.納稅人當(dāng)年前幾季度預(yù)繳的稅款，在報(bào)表哪一欄次體現(xiàn)？會(huì)在表中第14行“已預(yù)繳所得稅額”欄次自動(dòng)生成。

8.納稅人當(dāng)季度需要預(yù)繳的稅款金額按報(bào)表哪一欄次的數(shù)額繳納？按第15行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”欄次的數(shù)額繳納。

9.我企業(yè)前期預(yù)繳的稅款遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于本季度按全年累計(jì)計(jì)算出的稅款，在報(bào)表第15行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”欄次會(huì)體現(xiàn)負(fù)數(shù)嗎？不會(huì)。第15行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”欄次最小為零。在申報(bào)時(shí)會(huì)體現(xiàn)多繳稅款，并退稅。

二、主要邏輯關(guān)系

1、第1行“收入總額”：按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)此行。填寫(xiě)本累計(jì)取得的各項(xiàng)收入金額。

2、第2行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

3、第3行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=第1行“收入總額”×第2行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。

4、第4行“成本費(fèi)用總額”：按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)此行。填寫(xiě)本累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)成本費(fèi)用金額。

5、第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

6、第6行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=第4行“成本費(fèi)用總額”÷(1-第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”)×第5行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”。

7、第7行“經(jīng)費(fèi)支出總額”：按照經(jīng)費(fèi)支出換算收入方式繳納所得稅的納稅人填報(bào)此行。填報(bào)累計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出金額。

8、第8行“經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”：填報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率。

9、第9行“換算的收入額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：換算的收入額=第7行“經(jīng)費(fèi)支出總額”÷(1-第8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率”)。

10、第10行“應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)納稅所得額=第8行“稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅所得率” ×第9行“換算的收入額”。

11、第11行“稅率”：填寫(xiě)《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率。

12、第12行“應(yīng)納所得稅額”

(1)核定應(yīng)稅所得率的納稅人填報(bào)計(jì)算結(jié)果：

按照收入總額核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第3行“應(yīng)納稅所得額”×第11行“稅率”

按照成本費(fèi)用核定應(yīng)稅所得率的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第6行“應(yīng)納稅所得額”×第11行“稅率”

按照經(jīng)費(fèi)支出換算應(yīng)納稅所得額的納稅人，應(yīng)納所得稅額=第10行“應(yīng)納稅所得額”×第11行“稅率”

(2)實(shí)行核定稅額征收的納稅人，填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納所得稅額。

13、第13行“減免所得稅額”：填報(bào)當(dāng)期實(shí)際享受的減免所得稅額，第13行≤第12行。包括享受減免稅優(yōu)惠過(guò)渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠。

14、第14行“已預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)當(dāng)年累計(jì)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅。

15、第15行“應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額”：填報(bào)計(jì)算結(jié)果。計(jì)算公式：應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額=第12行“應(yīng)納所得稅額”-第13行“減免所得稅額”-第14行“已預(yù)繳的所得稅額”；當(dāng)?shù)?5行≤0時(shí)，本行填0。