人的記憶力會(huì)隨著歲月的流逝而衰退，寫(xiě)作可以彌補(bǔ)記憶的不足，將曾經(jīng)的人生經(jīng)歷和感悟記錄下來(lái)，也便于保存一份美好的回憶。范文書(shū)寫(xiě)有哪些要求呢？我們?cè)鯓硬拍軐?xiě)好一篇范文呢？下面我給大家整理了一些優(yōu)秀范文，希望能夠幫助到大家，我們一起來(lái)看一看吧。

內(nèi)部控制預(yù)算編制崗位職責(zé)說(shuō)明篇一

第一、觀(guān)察法

hr部門(mén)員工在進(jìn)行崗位調(diào)查時(shí)，現(xiàn)場(chǎng)利用觀(guān)察或其他工具，對(duì)崗位上已有員工的實(shí)際工作動(dòng)作和方式，以文字、圖表或者圖像進(jìn)行記錄，從而搜集崗位信息。

觀(guān)察法主要適用于體力勞動(dòng)、事務(wù)性勞動(dòng)，例如搬運(yùn)員、操作員、駕駛員、打字員等職位。其中又能夠分為直接觀(guān)察、階段觀(guān)察、工作表演法三種。

1、直接觀(guān)察

崗位分析人員，直接對(duì)員工的工作過(guò)程進(jìn)行全面觀(guān)察，這種方法適合工作周期短暫的崗位。2、階段觀(guān)察

一些崗位工作具有較長(zhǎng)的周期性，為了能夠真正全面地觀(guān)察其所有工作，hr可以分階段進(jìn)行觀(guān)察。例如，對(duì)行政文員的工作，必須要對(duì)其工作中的某個(gè)階段加以觀(guān)察。3、工作表演法

對(duì)于一些工作周期較長(zhǎng)，或者突發(fā)性工作事件較多，例如保安等崗位，除了進(jìn)行日常工作外，還需要處理突發(fā)事件。因此，崗位分析人員可以通過(guò)讓員工對(duì)工作過(guò)程細(xì)節(jié)進(jìn)行表演，完成對(duì)這項(xiàng)工作的觀(guān)察。

不論使用上述何種觀(guān)察法，崗位分析人員都應(yīng)該事先將觀(guān)察表格準(zhǔn)備好，并隨時(shí)進(jìn)行記錄。如果條件允許，還能夠使用攝像機(jī)等設(shè)備，將崗位工作內(nèi)容進(jìn)行記錄，從而進(jìn)行分析。另外，對(duì)于某些比較特殊的工作崗位，更應(yīng)該在不引起被觀(guān)察者的注意下進(jìn)行考察。

第二、面談法

面談法又稱(chēng)為采訪(fǎng)法，通過(guò)崗位分析人員和員工進(jìn)行面對(duì)面談話(huà)，搜集崗位信息資料。在訪(fǎng)談開(kāi)始前，崗位分析人員有必要準(zhǔn)備好面談的問(wèn)題提綱，并在面談時(shí)搜集相關(guān)崗位信息。

在面談過(guò)程中，崗位分析人員需要適度控制談話(huà)的節(jié)奏，既要防止談話(huà)內(nèi)容跑題，又要懂得突出主題，崗位分析人員應(yīng)該具備良好的語(yǔ)言表達(dá)能力、邏輯思維能力，并及時(shí)做好談話(huà)記錄。

面談法適合對(duì)智力工作崗位進(jìn)行，例如開(kāi)發(fā)設(shè)計(jì)人員、高層管理人員等等。

第三、調(diào)查問(wèn)卷方法

為了進(jìn)行科學(xué)全面的崗位分析，分析人員可以擬訂內(nèi)容豐富、切實(shí)可行的問(wèn)卷，并交給崗位員工進(jìn)行填寫(xiě)，從而獲得崗位工作信息。這種方法適用于智力工作者、管理工作者或者工作內(nèi)容不確定因素很大的崗位。

通常，問(wèn)卷內(nèi)容需要關(guān)系到工作崗位上需要的行為素質(zhì)、心理素質(zhì)，被調(diào)查者要根據(jù)這些素質(zhì)的重要性，按照給定方法做出回答。一般來(lái)說(shuō)，問(wèn)卷所準(zhǔn)備的答案應(yīng)該具備三方面層次：首先是必要性，即特殊素質(zhì)是否必須具備，包括需要和不需要兩種；其次是特殊素質(zhì)的應(yīng)用頻率，包括經(jīng)常用到、有時(shí)用到和從未用到；最后是這些特殊素質(zhì)通過(guò)訓(xùn)練后的成效，分別是可大有進(jìn)步、稍有進(jìn)步或未必進(jìn)步。

第四、參與性方法

在參與法中，崗位調(diào)查分析人員會(huì)直接進(jìn)入到員工工作過(guò)程中去，他們將扮演員工的工作角色，發(fā)現(xiàn)工作過(guò)程中的信息。這種調(diào)查方法適用于那些專(zhuān)業(yè)性并不強(qiáng)的崗位，但能夠互動(dòng)額更加準(zhǔn)確的信息。

在參與性方法中，崗位調(diào)研人員應(yīng)該真正理解和進(jìn)入工作狀態(tài)，去體會(huì)其中的不同之處，而不僅僅是從表面上模仿他們的工作行為。

參與性方法適用于那些工作在短期能夠?qū)W會(huì)的崗位，調(diào)查人員可以通過(guò)實(shí)踐，直接掌握關(guān)于崗位工作的第一手資料，并補(bǔ)充那些表面上無(wú)法觀(guān)察到的內(nèi)容。當(dāng)然，參與性方法的缺點(diǎn)也很明顯，尤其是對(duì)于現(xiàn)代企業(yè)中許多高度分工的專(zhuān)業(yè)化工作，這種方法并不適用。

第五、關(guān)鍵事件法

通過(guò)對(duì)崗位工作中具有重要價(jià)值的事務(wù)進(jìn)行觀(guān)察、搜集和記錄，調(diào)研分析團(tuán)隊(duì)能夠提取出代表崗位工作內(nèi)容的重要項(xiàng)目，

總結(jié)

通過(guò)對(duì)關(guān)鍵事件進(jìn)行了解，編制成為崗位說(shuō)明書(shū)，能夠幫助企業(yè)進(jìn)行培訓(xùn)、開(kāi)發(fā)和績(jī)效考核方面等作用。由于這種方法能夠直接對(duì)工作中的具體活動(dòng)進(jìn)行描述，因此適合員工比較多、或者工作內(nèi)容比較復(fù)雜的崗位。

需要注意的是，關(guān)鍵事件法也存在著明顯的缺點(diǎn)：首先，用此方法調(diào)研崗位，需要花費(fèi)大量時(shí)間，去對(duì)關(guān)鍵事件進(jìn)行搜集，然后進(jìn)行開(kāi)闊和分析；其次，關(guān)鍵事件雖然涵蓋了對(duì)工作績(jī)效有效或者無(wú)效的工作事件，但卻忽視了相同崗位上不同員工的平均績(jī)效水平，對(duì)于崗位職責(zé)描述來(lái)說(shuō)，平均職務(wù)績(jī)效是不可或缺的。正因?yàn)榇嬖谶@樣的問(wèn)題，關(guān)鍵事件方法就不適用于普通績(jī)效員工，因此，單純使用這種方法，無(wú)法進(jìn)行全面崗位分析。

第六、資料分析法

如果想要適當(dāng)降低崗位分析成本，節(jié)約分析調(diào)研所使用的時(shí)間，那么hr就應(yīng)當(dāng)盡量利用現(xiàn)有資料，從而對(duì)不同工作的責(zé)任、任務(wù)、權(quán)利、工作負(fù)荷與任職資格，產(chǎn)生大致而系統(tǒng)的了解，并能夠進(jìn)一步對(duì)調(diào)查提供基礎(chǔ)。尤其是企業(yè)人力資源管理部門(mén)如果有了大量崗位分析歷史資料，更適合采取這樣的辦法。

能夠提供給崗位分析作為重要基礎(chǔ)資料的包括：現(xiàn)有崗位規(guī)范、責(zé)任制文書(shū)、員工對(duì)工作關(guān)鍵事件的記錄、工作日記等等。

崗位職責(zé)說(shuō)明書(shū)的構(gòu)成掌握了基礎(chǔ)資料的搜集方法，在崗位職責(zé)說(shuō)明書(shū)編制之前，hr應(yīng)該明確下面幾方面構(gòu)成內(nèi)容，包括：崗位信息、工作職責(zé)和任職要求。

第一、崗位信息

崗位信息內(nèi)容，包括崗位的名稱(chēng)、編號(hào)，所屬的部門(mén)、直接上級(jí)和下級(jí)、定員人數(shù)與崗位分析日期等。

1、崗位名稱(chēng)，主要用于界定崗位所從事的工作性質(zhì)和職能，包括通用崗位使用的規(guī)范性名稱(chēng)、特殊崗位則應(yīng)該比照其他企業(yè)進(jìn)行命名。

2、崗位編號(hào)，根據(jù)企業(yè)編號(hào)規(guī)則，進(jìn)行統(tǒng)一填寫(xiě)，從而便于管理。崗位編號(hào)的規(guī)則應(yīng)該明確、有效，通過(guò)編號(hào)，能夠直觀(guān)地了解崗位所在部門(mén)的信息。

3、所屬部門(mén)，主要是指崗位隸屬的部門(mén)名稱(chēng)。

4、直接上級(jí)，是指崗位上的員工所直接匯報(bào)的崗位名稱(chēng)，通常，一個(gè)崗位只應(yīng)該有一個(gè)直接上級(jí)。

5、直接下級(jí)，是指崗位上的員工所能夠直接領(lǐng)導(dǎo)的崗位名稱(chēng)，一個(gè)崗位可以有多個(gè)下級(jí)。

第二、崗位職責(zé)

崗位職責(zé)一般由兩方面的內(nèi)容構(gòu)成，首先是工作概要，其次是具體職責(zé)。

工作概要，主要說(shuō)明崗位工作的整體內(nèi)容，包括指導(dǎo)思想、執(zhí)行依據(jù)和活動(dòng)內(nèi)容權(quán)限。因此，工作概要一般按照下面的格式敘述：依據(jù)（根據(jù)、按照）……執(zhí)行（操作）……等行動(dòng)，達(dá)成（獲得）……結(jié)果。

具體職責(zé)，包括崗位責(zé)任和工作權(quán)限。

其中，崗位責(zé)任所需要參考的因素主要是工作權(quán)重。所謂工作權(quán)重，是指本項(xiàng)工作的工作量，占據(jù)本崗位工作總量的比例，一般情況下，工作權(quán)重可以用時(shí)間比例來(lái)進(jìn)行代替，每個(gè)崗位上所有工作的權(quán)重綜合為100%。

工作權(quán)限則是指一定的工作崗位，所需要承擔(dān)的一定責(zé)任，對(duì)權(quán)限加以吸粉，則包括對(duì)應(yīng)的人財(cái)物上的支配權(quán)限，如崗位上員工的決策權(quán)、管理人員對(duì)人事的安排權(quán)限、對(duì)下屬的監(jiān)督權(quán)、對(duì)工作財(cái)力、物料上的審批權(quán)等等。

第三、任職的要求

任職要求，是指員工從事某項(xiàng)崗位工作時(shí)所必須掌握的基本資格條件，其中包括學(xué)歷資格、知識(shí)要求、資質(zhì)證書(shū)、專(zhuān)業(yè)技能、工作年齡、相關(guān)經(jīng)驗(yàn)、個(gè)性特點(diǎn)、健康要求等等。

1、學(xué)歷要求，指專(zhuān)任于某崗位所具有的最低學(xué)歷要求，分別包括學(xué)歷和學(xué)力兩方面的類(lèi)型。前者指一個(gè)人的學(xué)習(xí)經(jīng)歷，如專(zhuān)業(yè)的畢業(yè)證書(shū)、相應(yīng)的學(xué)位，后者是指學(xué)習(xí)經(jīng)歷雖有不同，但知識(shí)能力和學(xué)習(xí)能力達(dá)到了某種程度的人員。

2、知識(shí)要求，是指任職于某崗位所應(yīng)該具備的知識(shí)要求，包括專(zhuān)業(yè)知識(shí)類(lèi)型和特殊知識(shí)類(lèi)型兩部分。例如，hr崗位上，員工首先要有人力資源管理專(zhuān)業(yè)知識(shí)，同時(shí)要有相關(guān)的法律法規(guī)知識(shí)。

3、資質(zhì)證書(shū)，這是指專(zhuān)任于本崗位所具有的專(zhuān)業(yè)職業(yè)資格證書(shū)，例如英語(yǔ)水平等級(jí)證書(shū)、會(huì)計(jì)證、計(jì)算機(jī)等級(jí)證書(shū)等各種專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域資質(zhì)證書(shū)。

4、專(zhuān)業(yè)技能，指任職于不同崗位所應(yīng)具備的基本技能和能力，其中的技能，是指駕駛、口語(yǔ)、外語(yǔ)、計(jì)算機(jī)、法律或者財(cái)務(wù)等方面的技能；能力則包括工作中的溝通能力、組織能力、領(lǐng)導(dǎo)能力、應(yīng)變能力、協(xié)調(diào)能力、控制能力等等。

5、工作年齡，指能夠擔(dān)任本崗位工作的年齡要求、年限要求，一般有一定的區(qū)間范圍，主要是針對(duì)中高層管理人員或者特殊崗位提出。

6、相關(guān)經(jīng)驗(yàn)，是指員工任職于本崗位時(shí)，應(yīng)該具備的最低工作經(jīng)驗(yàn)要求，其中由兩部分因素構(gòu)成，包括經(jīng)驗(yàn)類(lèi)型、經(jīng)歷時(shí)間。其中經(jīng)驗(yàn)類(lèi)型主要是指與崗位有關(guān)的知識(shí)經(jīng)驗(yàn)背景，而經(jīng)歷時(shí)間則包括企業(yè)內(nèi)外工作的經(jīng)歷要求。

通過(guò)準(zhǔn)確的調(diào)研分析和合理的內(nèi)容安排，會(huì)拿出一份能夠讓新員工在短期內(nèi)就能融入企業(yè)的崗位職責(zé)說(shuō)明書(shū)。

內(nèi)部控制預(yù)算編制崗位職責(zé)說(shuō)明篇二

內(nèi)部控制崗位職責(zé)說(shuō)明

按照國(guó)家財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》文件精神，現(xiàn)結(jié)合我校工作實(shí)際，制定本制度。

一、內(nèi)部控制關(guān)鍵工作崗位

根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控 制規(guī)范（試行）》，各級(jí)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括：預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購(gòu)業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管 理以及內(nèi)部 監(jiān)督等 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵崗位。具體包括：

1、財(cái)務(wù)管理 ：會(huì)計(jì)、出納、審計(jì)等崗位。2、政府采購(gòu) 管理：采購(gòu)崗位。

3、資產(chǎn)管理 ：實(shí)物管理、賬務(wù)管理等崗位。二、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制（一）財(cái)務(wù)管理 會(huì)計(jì)崗位職責(zé) ：

1.遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和內(nèi)部管理制度，熟練掌握財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)；2.依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督，確保會(huì)計(jì)核算的真實(shí)、合法和完整；3.組織單位編制部門(mén)預(yù)算和部門(mén)決算；4.做好機(jī)關(guān)日常會(huì)計(jì)核算工作；5.負(fù)責(zé)編報(bào)財(cái)務(wù)、稅務(wù)等報(bào)表；負(fù)責(zé)匯總編報(bào)事 業(yè)單位各種財(cái)務(wù)報(bào)表；6.負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、并按規(guī)定使用；7.負(fù)責(zé) 會(huì) 計(jì)檔案管理，做好會(huì)計(jì)憑證、賬冊(cè)的整理、裝訂、保管和移交工作。出納崗位職責(zé)：

1.負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理。妥善保管現(xiàn)金，根據(jù)會(huì)計(jì)憑證收付現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬、做到日清月結(jié) ；2.負(fù)責(zé)銀行賬戶(hù)管理。根據(jù)會(huì)計(jì)憑證 收付款、登記存款日記賬，定期與銀行核對(duì)銀行存款賬戶(hù)余額；3.保管單位法人名章，并按規(guī)定使用；4.負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票 的購(gòu)買(mǎi)、使用、簽發(fā)和保 管；5.負(fù)責(zé)其 他財(cái)務(wù) 票據(jù)的申領(lǐng)、使用、年檢及保管。內(nèi)部審計(jì)崗位職責(zé)： 1.遵守《中國(guó)內(nèi)部審計(jì) 準(zhǔn)則》及其他相關(guān) 規(guī)定，熟練掌握內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)；2.依法實(shí)施內(nèi)部 審計(jì)工作，保持獨(dú)立性 和客觀(guān)性；3.負(fù)責(zé)單位內(nèi)部審計(jì)工作，包括：制定審計(jì)計(jì)劃，實(shí)施內(nèi)部審計(jì)，收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)，出具審計(jì)報(bào)告，實(shí)施后續(xù)審計(jì)；4.遵循保密性原則，慎重使用 內(nèi)部審計(jì)資料 ；5.接受繼續(xù)教育與培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和能力； 6.負(fù)責(zé)指導(dǎo)單位的內(nèi)部審計(jì)工作。（二）政府采購(gòu)管理

主 要職責(zé) ：1.執(zhí)行 政府采 購(gòu)政策，貫徹執(zhí)行國(guó)家《政府采購(gòu)法 》；2.按照年度工作計(jì)劃，負(fù)責(zé)按時(shí)征求、征集各使用單位的年度 采購(gòu)需求意向； 3.在單 位年度預(yù)算中核定政府采購(gòu)可用資金范圍 內(nèi)，依 據(jù)省財(cái)政廳下發(fā)的《吉林省省直行政事業(yè)單位通用辦公設(shè) 備家具 購(gòu)置費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)》文件精神，負(fù)責(zé)對(duì)各使用單位上報(bào)的 采購(gòu)意 向進(jìn)行綜合審核，提出合理的機(jī)關(guān)本級(jí)年度辦公設(shè)備采購(gòu) 意見(jiàn)，經(jīng)財(cái)務(wù)處復(fù)核后報(bào)分管資產(chǎn)和分管經(jīng)費(fèi)的委領(lǐng)導(dǎo)簽批；4.及時(shí)將 委領(lǐng)導(dǎo)簽批同意后的購(gòu)置計(jì)劃下達(dá)各申請(qǐng)單位，指導(dǎo)各申 請(qǐng)單位 到具有政府采購(gòu)資質(zhì)的供貨商實(shí)施自采，并監(jiān)督實(shí)物的驗(yàn) 收、入 庫(kù)和資產(chǎn)入賬登記。（三）資產(chǎn)管理崗位

主 要職責(zé) ：1.負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，包括房產(chǎn)、車(chē)輛、辦公設(shè)備等，保障資產(chǎn)的合理配置和有效使用； 2.負(fù)責(zé)制定 委機(jī)關(guān) 固定資產(chǎn)管理相關(guān)制度，并組織實(shí)施和監(jiān)督檢查；3.負(fù)責(zé) 固定資產(chǎn)日常監(jiān)督管理；4.負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán) 界定、產(chǎn)權(quán)變動(dòng)、產(chǎn)權(quán)糾紛調(diào)處、資產(chǎn)評(píng)估、出租、出借等提出 具體意 見(jiàn)。

三、

會(huì)計(jì)、出納、內(nèi)部審計(jì)人員：1.具備必要的會(huì)計(jì)、審計(jì)專(zhuān)業(yè)知 識(shí)和技 能，熟悉掌握有關(guān)法律、法規(guī)和制度，取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格 證書(shū)、內(nèi)部審計(jì)資格證書(shū)；2.忠于職守、堅(jiān)持原則，廉潔自律；3.嚴(yán)守工 作紀(jì)律，遵守職業(yè)道德規(guī)范。實(shí)行回避制度。單位負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)和審計(jì)工作負(fù)責(zé)人的直 系親屬 不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)、審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。會(huì)計(jì)、審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé) 人的直系親屬不得在本單位從事會(huì)計(jì)、出納、審計(jì)工作。需 要回避 的直系親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以?xún)?nèi)旁系 血親以 及配偶親屬關(guān)系。（二）政府采購(gòu)人員

1.熱愛(ài)本 職工作，有較強(qiáng)的綜合協(xié)調(diào)能力和大局意識(shí)； 2.具 有 較高的 業(yè)務(wù)能力，熟悉機(jī)關(guān)辦公常用資產(chǎn)或設(shè)備的基本參數(shù)； 3.熟悉《 中華人民共和國(guó) 政府采購(gòu)法》等有關(guān)法律、法規(guī)的基本 內(nèi) 容，熟 練掌握機(jī)關(guān)辦公設(shè)備采購(gòu)的工作流程，能夠準(zhǔn)確把握政 府 采購(gòu)工 作中的政策標(biāo)準(zhǔn)。（三）資產(chǎn)管理人員

1.熱愛(ài)本 職工作，有較強(qiáng)的責(zé)任心和嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的工作態(tài)度；

2.具有較 高的資產(chǎn)實(shí)物管理能力，熟悉機(jī)關(guān)各類(lèi)資產(chǎn)或設(shè)備的基本 參數(shù)和 使用年限；3.熟 練掌握國(guó)務(wù)院、省政府下發(fā)的有關(guān)國(guó)有資產(chǎn)管理 的各項(xiàng)法律、法規(guī)和制度。四、內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位培訓(xùn)及輪崗（一）培訓(xùn)

建 立項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)管 理、政府采購(gòu)管理、資 產(chǎn)管理培訓(xùn)制 度。以提升業(yè)務(wù)管理能力為目標(biāo)，采取多層次、立體式培訓(xùn)方式，對(duì) 各處室、單位進(jìn)行業(yè)務(wù) 培訓(xùn)。以關(guān)鍵崗位法律法規(guī) 與管理等為主要培訓(xùn)內(nèi)容，通過(guò)舉辦專(zhuān)項(xiàng)培訓(xùn)班、參加國(guó)家和省級(jí)培訓(xùn)班、利用現(xiàn) 代信息手段進(jìn)行集中培訓(xùn)、視頻會(huì)議系統(tǒng)遠(yuǎn)程培訓(xùn)、互聯(lián)網(wǎng)遠(yuǎn)程培訓(xùn)等培訓(xùn)方式，實(shí) 施培訓(xùn)全覆蓋，進(jìn)一步提高內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位人員 業(yè)務(wù)能力和管理水平。（二）輪崗

根據(jù)工作性質(zhì)、崗位特 點(diǎn)和工作需要，內(nèi)部控 制關(guān)鍵崗位實(shí)

行 輪崗交 流制度。在同一崗位工作滿(mǎn) 3 年不足 5 年的，一般應(yīng)進(jìn) 行 輪崗交流，輪崗交流在各處室、事業(yè)單位內(nèi)部之間 進(jìn)行。本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

內(nèi)部控制預(yù)算編制崗位職責(zé)說(shuō)明篇三

xxxx股份有限公司內(nèi)部控制手冊(cè)編制使用說(shuō)明

1、編制《內(nèi)部控制手冊(cè)》的背景

為規(guī)范xxxx股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“股份公司”）的管理，貫徹《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)證券法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》以及其他有關(guān)法律、法規(guī)，滿(mǎn)足國(guó)內(nèi)外資本市場(chǎng)對(duì)上市公司的監(jiān)管要求，股份公司特制訂《內(nèi)部控制手冊(cè)》，作為建立、執(zhí)行、評(píng)價(jià)及驗(yàn)證內(nèi)部控制的依據(jù)。

完整的內(nèi)部控制體系和完善的內(nèi)部控制制度，是約束、規(guī)范企業(yè)管理行為的準(zhǔn)則，是減少風(fēng)險(xiǎn)的重大措施。實(shí)施內(nèi)部控制可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種錯(cuò)弊及不法行為，有利于保證資產(chǎn)安全、完整，保證經(jīng)營(yíng)成果與財(cái)務(wù)狀況真實(shí)、可靠。其必要性表現(xiàn)為：

一是建立現(xiàn)代企業(yè)管理制度，完善法人治理結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)機(jī)制的轉(zhuǎn)換，加強(qiáng)企業(yè)管理，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。

二是貫徹我國(guó)有關(guān)法律法規(guī)，遵循財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)監(jiān)管需求，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。

三是積極參與競(jìng)爭(zhēng)、努力降低風(fēng)險(xiǎn)。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈和信息技術(shù)高度發(fā)展，以及全球經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程加速，股份公司所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也逐漸加大。建立健全有效的內(nèi)部控制制度，是防范風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果的重要措施。

四是建立統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)部控制制度，使股份公司各項(xiàng)規(guī)章制度成為系統(tǒng)性、可操作性和包容性很強(qiáng)的內(nèi)部管理制度，更為有效的體現(xiàn)股份公司管理理念。 2、《內(nèi)部控制手冊(cè)》遵循的基本原則

一是合規(guī)性原則。合規(guī)性是指企業(yè)內(nèi)部控制制度必須符合國(guó)家的法律、法規(guī)和政策；符合股份公司上市地證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)有關(guān)上市公司的法律、法規(guī)和要求。

二是全面性和系統(tǒng)性原則?！秲?nèi)部控制手冊(cè)》涉及股份公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面，其內(nèi)部監(jiān)督和控制貫穿于經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的全過(guò)程并涉及全體員工。股份公司的每一個(gè)員工既是內(nèi)部控制的主體，又是內(nèi)部控制的客體；既要對(duì)其負(fù)責(zé)的作業(yè)實(shí)施控制，又要受其他人員或制度的監(jiān)督和制約?！秲?nèi)部控制手冊(cè)》使股份公司內(nèi)部各部門(mén)、各崗位形成較為系統(tǒng)的既互相制約又具有縱橫交錯(cuò)關(guān)系的統(tǒng)一整體，確保各部門(mén)和各崗位均能按特定的目標(biāo)相互協(xié)調(diào)的發(fā)揮作用，最終實(shí)現(xiàn)股份公司內(nèi)部控制的總體目標(biāo)。

三是內(nèi)部牽制及不相容原則。內(nèi)部牽制是指部門(mén)與部門(mén)、員工與員工以及各崗位之間所建立的互相驗(yàn)證、互相制約的關(guān)系，屬于企業(yè)內(nèi)部控制制度一個(gè)重要組成部分。其主要特征是將有關(guān)責(zé)任進(jìn)行分配，使單獨(dú)的一個(gè)人或一個(gè)部門(mén)對(duì)任何一項(xiàng)或多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)沒(méi)有完全的處理權(quán)，必須經(jīng)過(guò)不相容的其他部門(mén)或人員的驗(yàn)證、核對(duì)和制約。

四是權(quán)責(zé)明確、獎(jiǎng)懲結(jié)合原則。根據(jù)各部門(mén)和崗位的職能與性質(zhì)，明確各部門(mén)及人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任并賦予相應(yīng)的權(quán)限，根據(jù)操作規(guī)則和處理程序，確定追究、查處責(zé)任的措施與獎(jiǎng)懲辦法等，使權(quán)有所屬，利有所享，避免發(fā)生越權(quán)或互相推諉的現(xiàn)象。

五是成本效益原則。在內(nèi)部控制活動(dòng)中貫穿成本效益原則，就是要力爭(zhēng)以最少的控制或最低管理成本獲取最大的經(jīng)濟(jì)利益。要實(shí)行有選擇的控制：要努力降低控制成本，盡量精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)和人員，改進(jìn)控制方法和手段，提高效率。

六是可操作性原則?！秲?nèi)部控制手冊(cè)》必須符合股份公司實(shí)際，無(wú)論在業(yè)務(wù)流程控制點(diǎn)的設(shè)置，還是授權(quán)項(xiàng)目權(quán)限的確定，都要考慮實(shí)際管理工作中是否可行，保證其可操作性。

七是包容性原則。《內(nèi)部控制手冊(cè)》是依據(jù)股份公司現(xiàn)行各項(xiàng)管理制度，為控制風(fēng)險(xiǎn)而編制的一系列流程控制體系，內(nèi)容涵蓋投資、生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)、監(jiān)督檢查等方方面面。《內(nèi)部控制手冊(cè)》力求避免與其他制度相矛盾，盡可能包容現(xiàn)有的各項(xiàng)制度，對(duì)確實(shí)有沖突的其他各項(xiàng)管理制度，應(yīng)及時(shí)修改、完善，并以《內(nèi)部控制手冊(cè)》規(guī)定為準(zhǔn)。

八是信息反饋原則。確定與控制工作有關(guān)的人員在信息傳遞中的任務(wù)與責(zé)任，規(guī)定信息的傳遞程序、收集方法和時(shí)間要求等事項(xiàng)，建立嚴(yán)密的紀(jì)錄、報(bào)告等信息反饋系統(tǒng)。3、《內(nèi)部控制手冊(cè)》的適用范圍

《內(nèi)部控制手冊(cè)》適用于股份公司及其下屬公司（下屬公司是指股份公司投資（控股）和托管公司）。股份公司投資（控股）和托管公司應(yīng)當(dāng)參照股份公司《內(nèi)部控制手冊(cè)》，結(jié)合自身特點(diǎn)，按照“業(yè)務(wù)必須覆蓋股份公司《內(nèi)部控制手冊(cè)》中對(duì)應(yīng)的所有規(guī)定內(nèi)容，權(quán)限比照股份公司”的原則，制定內(nèi)控手冊(cè)，履行各公司審批程序后，報(bào)股份公司內(nèi)控部備案。4、內(nèi)部控制定義

內(nèi)部控制是為了適應(yīng)國(guó)內(nèi)證券機(jī)構(gòu)監(jiān)管要求，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力和經(jīng)營(yíng)管理要求，由股份公司董事會(huì)、管理層及其全體員工實(shí)施的，為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率與效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法律法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供合理保證的過(guò)程。內(nèi)部控制主要由內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通及監(jiān)督檢查等五個(gè)要素構(gòu)成：

內(nèi)部環(huán)境是影響、制約內(nèi)部控制建立與執(zhí)行的各種內(nèi)部因素的總稱(chēng)，是實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、組織機(jī)構(gòu)設(shè)置和權(quán)職分配、企業(yè)文化、人力資源、內(nèi)部審計(jì)機(jī)制、反舞弊機(jī)制等。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是及時(shí)識(shí)別、科學(xué)分析和評(píng)估影響股份公司目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種不確定因素并制定應(yīng)對(duì)策略的過(guò)程。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估主要包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)衡量、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告?？刂苹顒?dòng)是指根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，采用恰當(dāng)?shù)目刂拼胧┮源_保內(nèi)部控制目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的政策和程序，是實(shí)施內(nèi)部控制的具體方式，控制措施的選擇應(yīng)當(dāng)結(jié)合企業(yè)具體業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的特點(diǎn)與要求，主要包括權(quán)責(zé)分離控制、授權(quán)與審批控制、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、分析與報(bào)告控制、績(jī)效考核控制、信息技術(shù)控制等。

信息溝通是指及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地收集與股份公司經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種信息，并使這些信息以適當(dāng)?shù)姆绞皆谟嘘P(guān)層級(jí)之間進(jìn)行及時(shí)傳遞、有效溝通和正確應(yīng)用的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要條件。信息與溝通主要包括信息的收集機(jī)制以及內(nèi)部與外部有關(guān)方面的溝通機(jī)制等。監(jiān)督檢查是對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，形成書(shū)面報(bào)告并作出相應(yīng)處理的過(guò)程，是實(shí)施內(nèi)部控制的重要保證。

２０１０年五部委頒布《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范配套指引》，分１８項(xiàng)應(yīng)用指引，1項(xiàng)評(píng)價(jià)指引，1項(xiàng)審計(jì)指引，是對(duì)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的進(jìn)一步細(xì)化指導(dǎo)。5、內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)

按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》的要求，為確保公司內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)工作順利開(kāi)展，公司內(nèi)部各項(xiàng)內(nèi)控制度得到貫徹執(zhí)行，以實(shí)現(xiàn)股東利益最大化經(jīng)營(yíng)宗旨，促進(jìn)公司的全面可持續(xù)發(fā)展，公司成立了內(nèi)部控制規(guī)范實(shí)施工作領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，以及內(nèi)部控制規(guī)范評(píng)價(jià)組，組織公司對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的工作部署，落實(shí)公司制定的內(nèi)控機(jī)制基本制度和工作標(biāo)準(zhǔn)，按內(nèi)控要求對(duì)公司內(nèi)控體系的布局進(jìn)行整體規(guī)劃，監(jiān)督內(nèi)控機(jī)制工作的整體進(jìn)程，確保內(nèi)控機(jī)制健康運(yùn)行。

內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組由公司董事長(zhǎng)擔(dān)任負(fù)責(zé)人，工作組職責(zé)：組織公司對(duì)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)的工作部署，落實(shí)公司制定的內(nèi)控機(jī)制的基本制度和工作標(biāo)準(zhǔn)，按內(nèi)控要求對(duì)公司內(nèi)控體系的布局進(jìn)行整體規(guī)劃，監(jiān)督內(nèi)控機(jī)制工作的整體進(jìn)程，確保內(nèi)控機(jī)制有效運(yùn)行等。

內(nèi)控建設(shè)工作組由股份公司總經(jīng)理牽頭，小組職責(zé)：落實(shí)公司內(nèi)控領(lǐng)導(dǎo)小組要求，按職責(zé)分工開(kāi)展相關(guān)工作，落實(shí)公司制定的各項(xiàng)內(nèi)控制度，負(fù)責(zé)日常工作的風(fēng)險(xiǎn)防控等。協(xié)調(diào)召開(kāi)內(nèi)控建設(shè)工作會(huì)議，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)督辦各子公司及各部門(mén)開(kāi)展內(nèi)控工作等。

內(nèi)控評(píng)價(jià)工作組由股份公司監(jiān)事及審計(jì)部門(mén)組成，小組職責(zé)：落實(shí)公司內(nèi)控工作領(lǐng)導(dǎo)小組要求，按職責(zé)分工開(kāi)展內(nèi)控評(píng)價(jià)相關(guān)工作，督促落實(shí)公司制定的各項(xiàng)內(nèi)控制度，負(fù)責(zé)日常工作的風(fēng)險(xiǎn)防控檢查等。

內(nèi)部控制工作各組按照公司內(nèi)部控制工作要求，按職責(zé)分工開(kāi)展相關(guān)工作，落實(shí)公司制定的各項(xiàng)內(nèi)控制度，負(fù)責(zé)日常工作的風(fēng)險(xiǎn)防控等。內(nèi)控部及審計(jì)部作為內(nèi)控規(guī)范的牽頭部門(mén)，聯(lián)合公司各職能部門(mén)、各子公司協(xié)同開(kāi)展組織內(nèi)控建設(shè)和自我評(píng)價(jià)。內(nèi)控部作為股份公司內(nèi)部控制工作日常管理機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)組織內(nèi)部控制執(zhí)行情況監(jiān)督檢查，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，《內(nèi)部控制手冊(cè)》更新及培訓(xùn)等工作。

6、《內(nèi)部控制手冊(cè)》使用指南

本《手冊(cè)》包括五部分，即《xxxx股份有限公司內(nèi)部控制手冊(cè)編制使用說(shuō)明》、《內(nèi)部控制體系手冊(cè)》、《授權(quán)指引》、《不相容職務(wù)分離》、《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估》。

《xxxx股份有限公司內(nèi)部控制手冊(cè)編制使用說(shuō)明》即本文內(nèi)容，對(duì)《內(nèi)部控制手冊(cè)》編制背景、遵循原則、適用范圍、內(nèi)部控制定義、內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)、使用指南、貫徹實(shí)施的責(zé)任和要求、編寫(xiě)與管理、發(fā)放、使用要求、生效、維護(hù)、更新作出闡述；

《內(nèi)部控制體系手冊(cè)》，描述了內(nèi)部控制目標(biāo)與職責(zé)，較為全面地闡述了內(nèi)部控制體系的建設(shè)目標(biāo)，以五部委《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》18個(gè)子項(xiàng)，從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等五個(gè)方面對(duì)內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)及相應(yīng)措施進(jìn)行了較為全面、系統(tǒng)的闡述?！妒跈?quán)指引》，描述了公司管理、決策、一切控制活動(dòng)授權(quán)審批的范圍、層次、程序、責(zé)任，對(duì)內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)的審批權(quán)限進(jìn)行了闡述；

《不相容職務(wù)分離》，描述了公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位的設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，確保不同崗位形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制，并匯編了公司所有不相容職務(wù)；

《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估》，描述了公司風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本概念以及風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)，風(fēng)險(xiǎn)管理制度從確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制、建立并完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系三個(gè)方面對(duì)內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)及相應(yīng)措施進(jìn)行了闡述，并匯編了公司一切活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容及評(píng)估。7、《內(nèi)部控制手冊(cè)》貫徹實(shí)施的責(zé)任和要求

《手冊(cè)》建立了一套科學(xué)、系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系建設(shè)方法和標(biāo)準(zhǔn)，是公司建設(shè)并實(shí)施內(nèi)部控制體系的綱領(lǐng)性文件。為保證內(nèi)部控制體系“設(shè)計(jì)有效、執(zhí)行有力”，各部門(mén)、各公司要認(rèn)真組織實(shí)施，嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。要充分認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的長(zhǎng)期性和艱巨性，把建立和有效運(yùn)行內(nèi)部控制體系作為重要工作，建立長(zhǎng)效機(jī)制，指定管理部門(mén)或管理崗位，履行內(nèi)部控制職能，切實(shí)做到實(shí)施有力。

為推動(dòng)《手冊(cè)》的貫徹執(zhí)行，提高《手冊(cè)》的使用效果，股份公司及各子公司每年至少舉辦一次《手冊(cè)》使用培訓(xùn)，要有計(jì)劃地做好培訓(xùn)，將內(nèi)控工作要求傳達(dá)到每個(gè)員工、每個(gè)崗位，確保執(zhí)行到位。

各公司要按照五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》及《股份公司內(nèi)部控制手冊(cè)》編制規(guī)范的要求，修訂、完善和細(xì)化本公司的手冊(cè)。

各公司內(nèi)控負(fù)責(zé)人要對(duì)本公司內(nèi)部控制體系運(yùn)行情況進(jìn)行檢查和督促，內(nèi)控部將定期組織考核并進(jìn)行通報(bào)。

8、《內(nèi)部控制手冊(cè)》編寫(xiě)與管理

《手冊(cè)》由內(nèi)控部組織編寫(xiě)，內(nèi)控委員會(huì)審定，股份公司行文發(fā)布。內(nèi)控部對(duì)《手冊(cè)》進(jìn)行規(guī)范管理，以保證其有效、完整、統(tǒng)一和適用。9、《內(nèi)部控制手冊(cè)》發(fā)放

《手冊(cè)》須按發(fā)放范圍統(tǒng)一發(fā)放。發(fā)放范圍由內(nèi)控部提出，經(jīng)管理層批準(zhǔn)執(zhí)行。一般包括公司高管、股份公司相關(guān)職能部門(mén)等。

《手冊(cè)》包括紙質(zhì)版和電子版兩種，電子版的配發(fā)范圍為股份公司高管；紙質(zhì)版的配發(fā)范圍為公司各職能部門(mén)及特殊使用者。10、《內(nèi)部控制手冊(cè)》使用要求

本《手冊(cè)》是公司重要文件，屬公司機(jī)密。各單位應(yīng)按相關(guān)要求正確使用，未經(jīng)允許，不得復(fù)印，不得對(duì)外泄露。在使用過(guò)程中遇到疑難問(wèn)題，及時(shí)向內(nèi)控部咨詢(xún)。11、《內(nèi)部控制手冊(cè)》生效、維護(hù)、更新

《手冊(cè)》的維護(hù)是一項(xiàng)長(zhǎng)期性、經(jīng)常性的重要工作，需要各部門(mén)及公司高度重視，積極參與，大力配合。各公司應(yīng)指定內(nèi)控管理人負(fù)責(zé)本單位《手冊(cè)》的日常管理和維護(hù)。對(duì)《手冊(cè)》日常使用過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)認(rèn)真記錄并及時(shí)反饋給內(nèi)控部。內(nèi)控部應(yīng)及時(shí)掌握《手冊(cè)》的執(zhí)行情況，并采取有效措施確保內(nèi)部控制管理體系的有效運(yùn)行。

《手冊(cè)》的修訂由內(nèi)控部負(fù)責(zé)。每年內(nèi)控部將根據(jù)國(guó)內(nèi)和上市地新出臺(tái)的相關(guān)法律法規(guī)的要求、內(nèi)外部審計(jì)對(duì)公司內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)、公司內(nèi)控管理中出現(xiàn)的新問(wèn)題以及反饋的意見(jiàn)及建議等，對(duì)《手冊(cè)》進(jìn)行修訂，更新后的《內(nèi)部控制手冊(cè)》經(jīng)董事長(zhǎng)審批后正式生效，并由內(nèi)控部下發(fā)到各部門(mén)和各公司，更新后的電子版本將存檔于股份公司網(wǎng)絡(luò)中心，并按照資料異地備份要求，存檔于七都網(wǎng)絡(luò)部。

內(nèi)部控制預(yù)算編制崗位職責(zé)說(shuō)明篇四

擔(dān)保公司崗位職責(zé)與崗位流程編寫(xiě)說(shuō)明1、工作職責(zé)與任務(wù)完全相同的崗位，請(qǐng)統(tǒng)一內(nèi)容。

2、同一崗位有不同工作職責(zé)與工作任務(wù)的，需分職責(zé)與任務(wù)進(jìn)行描述。 3、崗位職責(zé)與工作流程圖需與公司相關(guān)工作制度與規(guī)定相吻合。

4、崗位流程必需分詳細(xì)步驟進(jìn)行描述，注明工作動(dòng)作、所使用的工作文本、所需的工作時(shí)間。

5、本崗位中涉及其他崗位的關(guān)聯(lián)工作需與該關(guān)聯(lián)崗位的描述吻合。

6、由崗位人員編制前對(duì)公司的相關(guān)工作制度與部門(mén)職責(zé)了解透，完成編制后由主管理經(jīng)理進(jìn)行初審；匯總審核由綜合管理部負(fù)責(zé)

7、該文本是指導(dǎo)各崗位工作的重要指導(dǎo)性與約束性文件，大家必須高度重視。 8、崗位設(shè)置與分工如下（供編寫(xiě)參考用）： 8-1客車(chē)業(yè)務(wù)部

? 經(jīng)理：孫謙，主要職責(zé)：負(fù)責(zé)客車(chē)業(yè)務(wù)，包括組織業(yè)務(wù)受理、客戶(hù)調(diào)查、資料收集、項(xiàng)目擔(dān)保方案擬訂、貸款手續(xù)辦理及貸后管理等工作，負(fù)責(zé)客車(chē)按揭經(jīng)銷(xiāo)商管理。直接向總經(jīng)理匯報(bào)工作。

? 客車(chē)項(xiàng)目實(shí)施專(zhuān)員：韓學(xué)民（主管）、康新軍、李瑞、張國(guó)徽，主要職責(zé)：負(fù)責(zé)客車(chē)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目實(shí)施，包括業(yè)務(wù)受理、貸前調(diào)查分析、項(xiàng)目談判與擔(dān)保方案擬訂、貸款資料收集、貸款手續(xù)辦理及貸后管理等工作，負(fù)責(zé)客車(chē)按揭經(jīng)銷(xiāo)商管理；工作方式采用項(xiàng)目負(fù)責(zé)制。向?qū)O謙匯報(bào)工作。8-2重工業(yè)務(wù)部

? 經(jīng)理：付強(qiáng)，主要職責(zé)；負(fù)責(zé)重工、專(zhuān)用車(chē)及其他擔(dān)保業(yè)務(wù)，包括組織業(yè)務(wù)受理、客戶(hù)調(diào)查、資料收集、項(xiàng)目擔(dān)保方案擬訂、貸款手續(xù)辦理及貸后管理等工作，負(fù)責(zé)重工、專(zhuān)用車(chē)按揭經(jīng)銷(xiāo)商管理。直接向總經(jīng)理匯報(bào)工作 ? 重工項(xiàng)目實(shí)施專(zhuān)員：劉志平、胡春朝、王新華、吳學(xué)俊，主要職責(zé)：負(fù)責(zé)重工、專(zhuān)用車(chē)及其他產(chǎn)品的項(xiàng)目實(shí)施，包括業(yè)務(wù)受理、貸前調(diào)查分析、項(xiàng)目談判與擔(dān)保方案擬訂、貸款資料收集、貸款手續(xù)辦理及貸后管理等工作。負(fù)責(zé)重工、專(zhuān)用車(chē)按揭經(jīng)銷(xiāo)商管理；工作方式采用項(xiàng)目負(fù)責(zé)制。劉志平重點(diǎn)負(fù)責(zé)重工貸后管理。向付強(qiáng)匯報(bào)工作 8-3綜合管理部

? 經(jīng)理：楊祥盈，主要職責(zé)：負(fù)責(zé)公司體系建設(shè)、業(yè)務(wù)審核、總體分析、貸后管理后臺(tái)支持、財(cái)務(wù)管理、行政事務(wù)與檔案管理、綜合后勤等工作，為前臺(tái)業(yè)務(wù)提供后臺(tái)支持。直接向總經(jīng)理匯報(bào)工作。

? 審核分析專(zhuān)員：客車(chē)，殷文斌：負(fù)責(zé)客車(chē)貸款項(xiàng)目審核與項(xiàng)目分析、整體分析工作。

重工，范金香；負(fù)責(zé)重工貸款項(xiàng)目審核與項(xiàng)目分析、整體分析工作。

? 貸后管理主管：慶春煥；負(fù)責(zé)客車(chē)貸后管理工作。

? 體系建設(shè)與維護(hù)專(zhuān)員：楊祥盈（兼），負(fù)責(zé)擔(dān)保公司體系建設(shè)與維護(hù)。? 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估專(zhuān)員：楊祥盈（兼）、殷文斌（兼），負(fù)責(zé)客車(chē)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作；范金香（兼），負(fù)責(zé)重工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。

內(nèi)部控制預(yù)算編制崗位職責(zé)說(shuō)明篇五

企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)

會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

一、依法按章工作。認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)的法律法規(guī)、方針政策，遵守《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)制度。

二、會(huì)計(jì)核算工作。按規(guī)定設(shè)置總帳、明細(xì)賬及輔助賬，做好收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證填制、會(huì)計(jì)帳簿登記工作，做到判斷準(zhǔn)確，科目使用無(wú)誤；每月按時(shí)結(jié)帳，定期與出納核對(duì)現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，及時(shí)清理往來(lái)帳目；及時(shí)、完整編制財(cái)務(wù)報(bào)告，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。

三、會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查，做到賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符；定期檢查財(cái)會(huì)制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告、提出建議；對(duì)單位制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督；積極宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)制度和紀(jì)律，預(yù)防違法違紀(jì)行為發(fā)生。

四、資金管理工作。嚴(yán)格按規(guī)定會(huì)同出納到開(kāi)戶(hù)銀行營(yíng)業(yè)柜臺(tái)辦理大額存款和購(gòu)買(mǎi)國(guó)債等業(yè)務(wù)，妥善保管銀行存款預(yù)留印鑒卡片、定期存款憑據(jù)和有價(jià)證券，確保資金安全；定期核對(duì)銀行帳戶(hù)及存款余額，及時(shí)、準(zhǔn)確地做好結(jié)息工作。

五、票據(jù)管理工作。嚴(yán)格執(zhí)行發(fā)票（收據(jù)）管理使用規(guī)定，做好發(fā)票（收據(jù)）登記、領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收、繳銷(xiāo)工作。

六、檔案管理工作。嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)檔案資料，并在工作調(diào)動(dòng)、崗位調(diào)整時(shí)按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

出納崗位職責(zé)

一、依法按章辦公。認(rèn)真學(xué)習(xí)和貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)的法律法規(guī)、方針政策，遵守《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家頒布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的各項(xiàng)制度。

二、現(xiàn)金管理工作。按規(guī)定設(shè)置現(xiàn)金日記帳，收付現(xiàn)金須及時(shí)逐筆登記，做到賬款相符；現(xiàn)金開(kāi)支需符合規(guī)定范圍，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算；嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

三、存款管理工作。按規(guī)定設(shè)置銀行存款日記賬，做好銀行存款、取款和結(jié)算工作，并及時(shí)逐筆登記；熟悉銀行各種付款方式和憑證填制，嚴(yán)格按照銀行存款管理規(guī)定辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；按月核對(duì)銀行帳戶(hù)及存款余額，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款帳面余額與銀行對(duì)帳單調(diào)節(jié)相符。

四、票據(jù)管理工作。按規(guī)定做好銀行結(jié)算票據(jù)的登記、領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收、繳銷(xiāo)工作；借用轉(zhuǎn)帳票據(jù)要在借款單上注明票據(jù)編號(hào)，每月終了前，認(rèn)真清理催辦借出銀行結(jié)算票據(jù)，防止丟失或長(zhǎng)期不辦理報(bào)賬手續(xù)。

五、印章管理工作。嚴(yán)格按規(guī)定管理財(cái)務(wù)印章，妥善保管本基金會(huì)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、轉(zhuǎn)帳收訖、轉(zhuǎn)帳付訖等相關(guān)印章。

六、資金管理工作。嚴(yán)格按規(guī)定會(huì)同會(huì)計(jì)到開(kāi)戶(hù)銀行營(yíng)業(yè)柜臺(tái)辦理大額存款和購(gòu)買(mǎi)國(guó)債等業(yè)務(wù)，確保資金安全；嚴(yán)禁挪用公款和白條抵庫(kù)。

七、帳簿保管工作。嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，妥善保管銀行存款日記帳簿、現(xiàn)金日記帳簿等會(huì)計(jì)檔案資料，并在工作調(diào)動(dòng)、崗位調(diào)整時(shí)按規(guī)定辦理交接手續(xù)。

八、會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。積極宣傳、維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)制度和紀(jì)律，預(yù)防違法違紀(jì)行為發(fā)生，拒絕辦理違反財(cái)務(wù)規(guī)定的各種結(jié)算、報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。

企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度

第一章 總則

第一條 為促進(jìn)本企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)，加強(qiáng)內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督，保證企業(yè)資金財(cái)產(chǎn)的安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)和規(guī)章，制定本制度。

第二條 本規(guī)范所稱(chēng)貨幣資金是指本企業(yè)所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條 本企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本會(huì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的建立健全和有效實(shí)施以及資金財(cái)產(chǎn)的安全完整負(fù)責(zé)。

第二章 崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)

第四條

建立貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制。設(shè)會(huì)計(jì)崗位和出納崗位，明確崗位的職責(zé)權(quán)限，做到會(huì)計(jì)、出納相互分離、制約和監(jiān)督。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

第五條

會(huì)計(jì)、出納崗位，應(yīng)當(dāng)配備合格人員，并根據(jù)單位具體情況進(jìn)行崗位輪換。

辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀(guān)公正，不斷提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。

第六條 會(huì)計(jì)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)權(quán)限是：

（一）遵守《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和內(nèi)控制度。

（二）做好會(huì)計(jì)核算和復(fù)核、稽核工作。

（三）負(fù)責(zé)收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記。

（四）負(fù)責(zé)發(fā)票（收據(jù)）的登記、領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收、繳銷(xiāo)。

（五）負(fù)責(zé)保管銀行存款預(yù)留印鑒卡片，定期存款憑據(jù)及會(huì)計(jì)檔案資料。

（六）加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，防止違法違紀(jì)行為發(fā)生。 第七條 出納辦理貨幣資金的職責(zé)權(quán)限是：

（一）遵守《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行出納 制度和內(nèi)控制度。

（二）做好現(xiàn)金庫(kù)存管理、銀行帳戶(hù)核對(duì)和編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表工作。

（三）負(fù)責(zé)辦理銀行存款、取款、結(jié)算和財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)，按規(guī)定登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。

（四）負(fù)責(zé)銀行結(jié)算票據(jù)的登記、領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收、繳銷(xiāo)。

（五）負(fù)責(zé)保管本會(huì)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。

（六）拒絕辦理違反財(cái)務(wù)規(guī)定的各種結(jié)算、報(bào)銷(xiāo)。

第八條

建立嚴(yán)格的貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度。審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。

第九條 貨幣資金使用按以下權(quán)限審批：3000元內(nèi)(含3000元)由本企業(yè)副經(jīng)理審批；3000元以上由企業(yè)總經(jīng)理審批。

第十條

資金的籌集、管理和使用等重大業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃，由辦公室考察提出意見(jiàn)，秘書(shū)長(zhǎng)擬定，理事會(huì)決議通過(guò)方為有效。

第十一條

會(huì)計(jì)和出納為貨幣資金業(yè)務(wù)經(jīng)辦人。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的審批意見(jiàn)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)報(bào)告。

第十二條

辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的一般程序?yàn)椋?/p>

（一）支付申請(qǐng)。本會(huì)有關(guān)部門(mén)或個(gè)人辦理用款時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，有相關(guān)合同、協(xié)議、文件或證明材料的要一并附上。

（二）審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾?qǐng)進(jìn)行審批。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

（三）會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無(wú)誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無(wú)誤的支付申請(qǐng)，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

第十三條

嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。對(duì)于貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為，按照有關(guān)法律法規(guī)和制度嚴(yán)肅處理，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究法律責(zé)任。

第三章 現(xiàn)金和銀行存款的管理

第十四條

嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。

第十五條 本會(huì)現(xiàn)金的開(kāi)支范圍是：

（一）開(kāi)展公益活動(dòng)必須的現(xiàn)金支出，包括支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金、資助金、慰問(wèn)金等。

（二）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)和參加會(huì)議、培訓(xùn)等按規(guī)定應(yīng)交納的費(fèi)用。

（三）個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬，包括聘用人員勞動(dòng)報(bào)酬及其他專(zhuān)門(mén)工作報(bào)酬。

（四）向個(gè)人購(gòu)買(mǎi)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款。

（五）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

（六）經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出。 不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算。第十六條

現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付本會(huì)自身的支出。

借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。

第十七條

本會(huì)取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。

第十八條

貨幣資金在開(kāi)戶(hù)銀行辦理定期儲(chǔ)存，購(gòu)買(mǎi)國(guó)債，須由會(huì)計(jì)人員和出納人員同時(shí)到銀行營(yíng)業(yè)柜臺(tái)辦理相關(guān)手續(xù)。

第十九條

嚴(yán)格按照規(guī)定開(kāi)立賬戶(hù)，辦理存款、取款和結(jié)算。

定期檢查、清理銀行賬戶(hù)的開(kāi)立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。

加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。

第二十條 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開(kāi)立和使用銀行賬戶(hù)。

第二十一條 出納應(yīng)定期核對(duì)銀行賬戶(hù)，每月至少核對(duì)一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。

第二十二條 出納應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。辦公室應(yīng)定期向秘書(shū)長(zhǎng)報(bào)告存款的情況。

第四章 票據(jù)及有關(guān)印章的管理

第二十三條 切實(shí)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理：

（一）銀行結(jié)算票據(jù)由出納負(fù)責(zé)，按相關(guān)規(guī)定登記、領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收、繳銷(xiāo)。

（二）專(zhuān)設(shè)銀行結(jié)算票據(jù)登記簿，由出納做好登記記錄，嚴(yán)防空白票據(jù)遺失和被盜用。

（三）支票領(lǐng)用須經(jīng)辦公室主任批準(zhǔn)后辦理。

（四）對(duì)填寫(xiě)錯(cuò)誤的銀行結(jié)算票據(jù)，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按銀行有關(guān)規(guī)定繳銷(xiāo)。

（五）發(fā)票（收據(jù)）由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，按相關(guān)規(guī)定登記、領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收、繳銷(xiāo)。

（六）專(zhuān)設(shè)發(fā)票（收據(jù)）登記簿，由會(huì)計(jì)做好登記記錄，嚴(yán)防空白發(fā)票（收據(jù)）遺失和被盜用。

（七）發(fā)票（收據(jù)）填寫(xiě)錯(cuò)誤，應(yīng)將發(fā)票（收據(jù)）一式幾聯(lián)同時(shí)作廢保存，已被審查。

第二十四條 加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)由出納保管，個(gè)人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

按規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。

第五章 監(jiān)督檢查

第二十五條 建立對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，由監(jiān)事、理事會(huì)、理事長(zhǎng)、秘書(shū)長(zhǎng)、辦公室主任根據(jù)職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。

第二十六條 貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

（一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點(diǎn)檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。

（二）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

（三）支付款項(xiàng)印章的保管情況。重點(diǎn)檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

（四）票據(jù)的保管情況。重點(diǎn)檢查票據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

第二十七條 對(duì)監(jiān)督檢查過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施，加以糾正和完善。

第六章 附 則

第二十八條 本制度由本會(huì)理事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第二十九條 本制度自本會(huì)理事會(huì)批準(zhǔn)之日起施行。

xx企業(yè)固定資產(chǎn)管理辦法

第一條

為了加強(qiáng)對(duì)本會(huì)固定資產(chǎn)的管理，確保本會(huì)固定資產(chǎn)的安全、完整和合理使用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》和《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》等法律法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，結(jié)合我會(huì)實(shí)際，特制定本辦法。

第二條

固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，使用期限一年以上，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間一年以上的大批同類(lèi)物資作為固定資產(chǎn)管理。

第三條 基金會(huì)固定資產(chǎn)的管理和使用實(shí)行責(zé)任到人、物盡其用的原則。對(duì)基金會(huì)固定資產(chǎn)實(shí)行合理配備、有效使用，做好固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、檢查、維護(hù)等日常管理工作，并落實(shí)到相關(guān)責(zé)任人。

第四條 設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳，登記固定資產(chǎn)品牌、型號(hào)、數(shù)量、購(gòu)買(mǎi)日期等，并按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)核算。固定資產(chǎn)按獲得時(shí)的實(shí)際成本入賬。

第五條 固定資產(chǎn)按年限平均法計(jì)提折舊。本會(huì)固定資產(chǎn)暫不提取減值準(zhǔn)備。

第六條

年終由辦公室主任會(huì)同財(cái)務(wù)人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，查清固定資產(chǎn)實(shí)有數(shù)量和賬面數(shù)量是否相符，發(fā)現(xiàn)損壞要查明原因，追究責(zé)任，并根據(jù)情況責(zé)成相關(guān)人予以部分或全部賠償損失，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。

第七條

本會(huì)固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)、受贈(zèng)、交易換入、融資租入和轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、毀損等業(yè)務(wù)，須由辦公室2名以上工作人員共同參與辦理，固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、借出等須經(jīng)辦公室主任批準(zhǔn)，并辦理相關(guān)登記手續(xù)。

第八條 本辦法由本會(huì)理事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第九條

本辦法自本會(huì)理事會(huì)批準(zhǔn)之日起施行。