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財(cái)務(wù)報(bào)告分析與財(cái)務(wù)管理范文(19篇)

格式:DOC 上傳日期:2024-02-21 09:50:03
財(cái)務(wù)報(bào)告分析與財(cái)務(wù)管理范文(19篇)
時(shí)間:2024-02-21 09:50:03     小編:靈魂曲

報(bào)告是一種詳細(xì)描述某項(xiàng)事物、情況或研究結(jié)果的書面材料,它通常包含背景介紹、研究目的、方法和結(jié)果等內(nèi)容,能夠全面、客觀地呈現(xiàn)相關(guān)信息。報(bào)告的撰寫對(duì)于我們了解和傳達(dá)重要信息至關(guān)重要,讓我們一起寫一份專業(yè)的報(bào)告吧。在撰寫報(bào)告時(shí),應(yīng)該注意遵循學(xué)術(shù)誠(chéng)信規(guī)范,引用他人觀點(diǎn)需注明出處。領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該經(jīng)常向團(tuán)隊(duì)呈現(xiàn)進(jìn)展報(bào)告,這里有一些演講范例供您參考。

財(cái)務(wù)報(bào)告分析與財(cái)務(wù)管理篇一

前不久,我們以小組形式完成了,我們第一份財(cái)務(wù)報(bào)告分析。分析內(nèi)容是對(duì)企業(yè)所在行業(yè)分析,資產(chǎn)負(fù)債表的水平分析,垂直分析,和指標(biāo)分析。因?yàn)檫@是我們第一次做這樣的分析,所以做得并不是很好,相信下次會(huì)有很大進(jìn)步。

財(cái)務(wù)報(bào)告分析是指財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者用系統(tǒng)的理論與方法,把企業(yè)看成是在一定社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下生存發(fā)展的生產(chǎn)與分配社會(huì)財(cái)富的經(jīng)濟(jì)實(shí)體,通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告提供的信息資料進(jìn)行系統(tǒng)分析來(lái)了解掌握企業(yè)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況,分析企業(yè)的行業(yè)地位、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、主要產(chǎn)品的市場(chǎng)、企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、企業(yè)人力資源、社會(huì)價(jià)值分配等經(jīng)營(yíng)特性和企業(yè)的`盈利能力、經(jīng)營(yíng)效率、償債能力、發(fā)展能力等財(cái)務(wù)能力,并對(duì)企業(yè)作出綜合分析與評(píng)價(jià),預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的盈利情況與產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力,為相關(guān)經(jīng)濟(jì)決策提供科學(xué)的依據(jù)。

在做財(cái)務(wù)報(bào)告分析的時(shí)候,我發(fā)現(xiàn),想要做出一份好的財(cái)務(wù)報(bào)告分析,是一件很困難的事情。首先,要有很專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí),對(duì)于各種指標(biāo)都非常熟悉,要知道每個(gè)指標(biāo)的計(jì)算公式,還有個(gè)指標(biāo)所代表的含義;其次,是要有豐富的信息,不僅要了解企業(yè)本身的運(yùn)營(yíng)狀況,還要了解企業(yè)所處行的發(fā)展前景,企業(yè)在行業(yè)中所占的位置,甚至還要了解政府政策對(duì)行業(yè)的影響。而卻以上提到的信息,必須是真實(shí)可靠的。因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)告分析,實(shí)際上是對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展的預(yù)計(jì),也就是說(shuō),其中有很多主觀因素,因此只有有力的證據(jù),才能使我們的財(cái)務(wù)報(bào)告分析有可信性。因?yàn)椴煌娜?,?duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告分析的目的不同,所以財(cái)務(wù)報(bào)告分析的側(cè)重點(diǎn)也不同。例如:

投資者的分析主要是為尋求投資機(jī)會(huì)獲得更高投資收益而進(jìn)行的投資分析和為考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者的經(jīng)營(yíng)受托責(zé)任的履行情況而進(jìn)行的企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)綜合分析與評(píng)價(jià)。其分析的重點(diǎn)是企業(yè)的盈利能力、發(fā)展能力和業(yè)績(jī)綜合分析評(píng)價(jià)。

債權(quán)人的分析主要是金融機(jī)構(gòu)或企業(yè)為收回貸款和利息或?qū)?yīng)收款項(xiàng)等債權(quán)按期收回現(xiàn)金而進(jìn)行的信用分析。信用分析的重點(diǎn)是償債能力、盈利能力和產(chǎn)生現(xiàn)金能力。

企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者為了更好地對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)劃、管理與控制,利用財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行經(jīng)營(yíng)分析。該分析要分析企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)特性包括盈利能力、償債能力、經(jīng)營(yíng)效率、發(fā)展能力、社會(huì)存在價(jià)值等,并要綜合分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況。

綜上所述,財(cái)務(wù)報(bào)告分析無(wú)論是對(duì)于投資者還是管理者都是非常重要的。只有準(zhǔn)確的掌握企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況,才能做出正確的判斷。

財(cái)務(wù)報(bào)告分析與財(cái)務(wù)管理篇二

與企業(yè)具有不同關(guān)系的使用者在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告分析的時(shí)候關(guān)注的內(nèi)容特點(diǎn)不同。對(duì)于內(nèi)部直接關(guān)系者而言,股東關(guān)心企業(yè)未來(lái)收益能力和風(fēng)險(xiǎn),員工注重企業(yè)未來(lái)的發(fā)展前景和報(bào)酬水平,企業(yè)管理者則可以說(shuō)是企業(yè)的方方面面都關(guān)心。外部直接關(guān)系者關(guān)注內(nèi)容比較具體,債權(quán)人關(guān)注企業(yè)的償債能力和盈利能力,供應(yīng)商關(guān)注企業(yè)支付能力的強(qiáng)弱和企業(yè)的獲利能力,顧客則關(guān)注企業(yè)的連續(xù)供應(yīng)能力和發(fā)展前景。對(duì)外部間接關(guān)系者而言,政府總是有所側(cè)重的關(guān)心某些方面,社會(huì)公眾關(guān)注內(nèi)容比較零散,競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手則試圖挖掘出企業(yè)的任何有利于打敗他們的競(jìng)爭(zhēng)者的信息。

要做到有效解讀財(cái)務(wù)報(bào)告,不能僅僅局限于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表,盡管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表是進(jìn)行財(cái)務(wù)分析的`基礎(chǔ),而應(yīng)該同時(shí)從企業(yè)所受的宏觀因素的影響、行業(yè)因素的影響和企業(yè)自身這一微觀因素兩方面進(jìn)行分析。影響企業(yè)的宏觀因素有很多,包括政治因素、經(jīng)濟(jì)因素和心理因素等,其中重要的影響因素經(jīng)濟(jì)因素又包括經(jīng)濟(jì)周期、宏觀政策(財(cái)政政策和貨幣政策)、國(guó)際經(jīng)濟(jì)環(huán)境等。

行業(yè)因素的影響主要體現(xiàn)為行業(yè)的類型和行業(yè)的生命周期,同時(shí)可以為財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者提供橫向?qū)Ρ?,有助于其做出正確決策。對(duì)企業(yè)因素的分析則包括企業(yè)基本素質(zhì)分析和財(cái)務(wù)報(bào)表分析,企業(yè)基本素質(zhì)分析是通過(guò)通過(guò)明確企業(yè)最重要的利潤(rùn)點(diǎn)和最主要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),對(duì)企業(yè)的潛在盈利能力做出定性分析,而財(cái)務(wù)報(bào)表分析則是對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行的定量的現(xiàn)狀分析和預(yù)測(cè)。

通過(guò)以上的介紹我們不難看出,會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告在分析之前,一定要做很多的準(zhǔn)備工作,而且這些準(zhǔn)備工作要與準(zhǔn)確,不能夠有任何的問(wèn)題,同時(shí)還要及時(shí)在發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)信息中所披露的問(wèn)題,這才是財(cái)務(wù)報(bào)告分析的重點(diǎn)。

財(cái)務(wù)報(bào)告分析與財(cái)務(wù)管理篇三

我區(qū)現(xiàn)有財(cái)務(wù)核算的村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織223個(gè),其中:村委會(huì)10個(gè),漁(農(nóng))業(yè)經(jīng)濟(jì)合作社213個(gè),具體分布于全區(qū)12個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道。xxxx9年至xxxx年期間,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收入總額29925萬(wàn)元,財(cái)務(wù)支出總額17828.56萬(wàn)元,收支結(jié)余12096.44萬(wàn)元。至xxxx年底,村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)積累達(dá)89561.36萬(wàn)元。分析近三年財(cái)務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況,具有以下特點(diǎn):

一是總體收入有所增長(zhǎng),個(gè)體收入差異懸殊。近兩年總體收入年均增長(zhǎng)率為9.7%。按鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道為塊狀進(jìn)行區(qū)分,近三年收入變化態(tài)勢(shì)呈現(xiàn)三種類型:一類是收入基數(shù)低,但增幅明顯;二類是收入有所增長(zhǎng),但增幅并不明顯;三類是收入表現(xiàn)為負(fù)增長(zhǎng)。從單個(gè)村(社)收入來(lái)看,兩極分化現(xiàn)象十分突出,收入少的年均不足1萬(wàn)元,收入多的近千上百萬(wàn)元。

二是總體支出逐年上升,收不抵支占比較高。近兩年總體支出年均增幅為9.8%。除3個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的村(社)支出分別呈現(xiàn)下降和持平態(tài)勢(shì)外,其余9個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道的村(社)支出均呈現(xiàn)遞增態(tài)勢(shì),支出增幅在7%至44%之間。xxxx9年至xxxx年,全區(qū)有10個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道的80個(gè)村(社)當(dāng)期收支未能平衡,占比為35.9%,赤字總額2896萬(wàn)元。

三是漁業(yè)村積累薄弱,后續(xù)發(fā)展乏力。除個(gè)別漁業(yè)村尚能依靠以前年度遺留下來(lái)的集體碼頭、冷庫(kù)、灘涂等集體資源取得一些收入外,大部分漁業(yè)村沒(méi)有現(xiàn)成可利用的資源和可出租的資產(chǎn),目前主要依靠國(guó)家政策性資金扶持和向上爭(zhēng)取補(bǔ)助資金來(lái)維持各種支出,客觀上不如農(nóng)業(yè)村不同程度有可利用的集體留用農(nóng)田、林地、河塘等資源,尤其是對(duì)于那些歷年無(wú)經(jīng)濟(jì)積累的漁業(yè)村更是步履維艱。

四是區(qū)位優(yōu)勢(shì)加現(xiàn)成的資產(chǎn)資源是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的決定性因素。部分村(社)利用其地處xxxx城區(qū)或毗鄰大型企業(yè)的區(qū)位優(yōu)勢(shì),通過(guò)房產(chǎn)出租、實(shí)業(yè)經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)建造等來(lái)增加村級(jí)經(jīng)營(yíng)收入,每年收入近千上百萬(wàn)元,為村(社)各項(xiàng)工作正常運(yùn)行奠定了扎實(shí)的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。但另有46個(gè)村(社)因其地理位置偏避,既無(wú)集體經(jīng)濟(jì)積累,又無(wú)現(xiàn)成可增值利用的資產(chǎn)、資源,年均收入不足10萬(wàn)元,甚至有3個(gè)村(社)年均收入不足1萬(wàn)元,使村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)處于十分困難的境地。

二、村級(jí)集體財(cái)務(wù)管理中的突出問(wèn)題。

(一)資金管理存在疏漏。村級(jí)財(cái)務(wù)委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道集中代理核算的推行,有效規(guī)范了村級(jí)集體財(cái)務(wù)管理,強(qiáng)化了財(cái)務(wù)監(jiān)督作用。但其資金、資產(chǎn)的使用權(quán)、審批權(quán)不變的情形下,如其內(nèi)控機(jī)制缺乏、監(jiān)督力度薄弱,極易引發(fā)各種違規(guī)甚至違紀(jì)行為。突出表現(xiàn):一是公款私存現(xiàn)象依然存在。個(gè)別村集體將集體資金以個(gè)人名義持續(xù)多次在金融儲(chǔ)蓄網(wǎng)點(diǎn)定期存放;有的將集體資金匯入個(gè)人戶頭,轉(zhuǎn)而以村(社)名義在金融機(jī)構(gòu)定期儲(chǔ)蓄,為他人攬儲(chǔ);有的擅自將其他企業(yè)解入的村民福利款存入個(gè)人存折,長(zhǎng)期不結(jié)報(bào)入賬。二是債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)。部分村集體對(duì)歷年遺留的不正常債權(quán)債務(wù)資金長(zhǎng)期作掛賬處理,而未加以清理收回或結(jié)轉(zhuǎn)處理。有的村集體負(fù)責(zé)人自作主張,將集體資金出借無(wú)任何業(yè)務(wù)關(guān)系的企業(yè),長(zhǎng)期未能收回。三是管理不善誘發(fā)個(gè)人違法亂紀(jì)。個(gè)別村經(jīng)濟(jì)組織缺乏必要的內(nèi)部牽制和稽核機(jī)制,財(cái)務(wù)管理處于失控狀態(tài),出現(xiàn)侵占集體資金、資產(chǎn)的嚴(yán)重違法亂紀(jì)行為,一名村干部被移送公安機(jī)關(guān)立案?jìng)刹?,兩名村干部被紀(jì)檢部門立案審查。

(二)資產(chǎn)資源發(fā)包不規(guī)范。隨著鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道招投標(biāo)機(jī)制的逐步成熟,村級(jí)集體資產(chǎn)資源租賃發(fā)包納入其中,促進(jìn)了集體資產(chǎn)的增值。但由于村(社)干部公開(kāi)招標(biāo)意識(shí)淡薄,同族思想嚴(yán)重,自行發(fā)包現(xiàn)象比較普遍,甚至集體土地被無(wú)償使用。如個(gè)別經(jīng)濟(jì)合作社將大面積非住宅房產(chǎn)自行招標(biāo)出租,未按規(guī)定進(jìn)入街道招投標(biāo)平臺(tái);有的應(yīng)收租金既未及時(shí)收取,也未掛賬核算;有的大面積集體場(chǎng)地被無(wú)償占用,未而未加干涉收取使用費(fèi)。

(三)對(duì)外投資潛伏風(fēng)險(xiǎn)。隨著城鄉(xiāng)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)發(fā)展,落戶漁農(nóng)村的企業(yè)越來(lái)越多,許多漁農(nóng)村利用積累資產(chǎn)、資源,通過(guò)土地折價(jià)入股、聯(lián)建市場(chǎng)等方式,開(kāi)展各種經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。但由于政策了解不足,后續(xù)預(yù)見(jiàn)不足,容易受到多種風(fēng)險(xiǎn)的沖擊,進(jìn)而滋生各種后遺癥。如:個(gè)別經(jīng)濟(jì)合作社未經(jīng)充分論證,自行或合資興辦建材市場(chǎng)、小商品市場(chǎng),但因手續(xù)不全,潛伏多種風(fēng)險(xiǎn),后遺癥難以預(yù)計(jì)。另有個(gè)別經(jīng)濟(jì)合作社與外單位合作投資興辦農(nóng)貿(mào)市場(chǎng),但農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)收支沒(méi)有單獨(dú)設(shè)賬核算,由臨聘市場(chǎng)管理員負(fù)責(zé)管理,但其預(yù)領(lǐng)備用金存入私人存折,多次劃出資金用于郵政攬儲(chǔ)。

(四)村級(jí)工程管理薄弱。雖然各級(jí)政府對(duì)投資建設(shè)項(xiàng)目管理十分重視,也形成了完整的管理體系,但由于村級(jí)工程小且散的情形,在工程的立項(xiàng)控制、資金支付、建設(shè)管理等方面存在先天不足,由此滋生各種問(wèn)題。如:村級(jí)工程普遍存在無(wú)投資概算,有意逃避招投標(biāo),自行組織施工,未簽訂施工合同,缺乏日常監(jiān)管,未經(jīng)審價(jià)直接結(jié)算,工程驗(yàn)收隨意,白條列支工程款等問(wèn)題,容易產(chǎn)生劣質(zhì)工程,引發(fā)經(jīng)濟(jì)糾紛,造成集體資金的損失浪費(fèi),甚至潛伏廉政風(fēng)險(xiǎn)。個(gè)別經(jīng)濟(jì)合作社僅憑班子會(huì)議決定,超負(fù)荷建設(shè)村民休閑廣場(chǎng),又無(wú)力進(jìn)行后續(xù)維修管理,致使游泳池池底和池壁開(kāi)裂滲漏,無(wú)法使用,處于廢棄狀態(tài);籃球場(chǎng)、健身器材也因管理不善,部分損壞;整個(gè)休閑廣場(chǎng)雜草叢生,處于荒廢境地,集體經(jīng)濟(jì)也因此背上了沉重的債務(wù)包袱。

(五)財(cái)務(wù)監(jiān)督遺留盲區(qū)。當(dāng)前,漁農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督盡管形成了內(nèi)外并舉、上下互動(dòng)的格局,但監(jiān)督效果并不理想。從現(xiàn)實(shí)情況看,農(nóng)村經(jīng)濟(jì)審計(jì)組織存在力量不足與需要監(jiān)督面廣的矛盾,影響監(jiān)督的廣度和深度;鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道內(nèi)審組織主要是兼職人員,工作重心、監(jiān)督力度存在缺陷;而經(jīng)濟(jì)合作社“三套班子”由于監(jiān)督能力、角度方面的原因,已經(jīng)出現(xiàn)弱化現(xiàn)象。如:個(gè)別經(jīng)濟(jì)合作社民主理財(cái)印鑒保管失控,長(zhǎng)期滯留于社管委,使內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督出現(xiàn)真空;有的社監(jiān)委會(huì)長(zhǎng)期未對(duì)集體財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督審核,形同虛設(shè);部分經(jīng)濟(jì)合作社以班子會(huì)議決定為依據(jù),發(fā)放班子成員年度獎(jiǎng)金補(bǔ)貼、理財(cái)小組成員福利補(bǔ)貼,涉及金額從幾百元到幾千元不等。

三、加強(qiáng)村級(jí)集體財(cái)務(wù)管理的對(duì)策和建議。

我區(qū)村級(jí)集體財(cái)務(wù)管理中暴露出來(lái)的各種問(wèn)題,既有資源環(huán)境、經(jīng)濟(jì)條件等客觀因素的影響,但更主要的是制度執(zhí)行不力,監(jiān)督力度不足,自身管理不善,隊(duì)伍素質(zhì)不高等人為因素造成。要有效解決潛在的問(wèn)題,就必須按照科學(xué)發(fā)展觀的要求,以促進(jìn)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展為基礎(chǔ),以完善農(nóng)村財(cái)務(wù)監(jiān)督管理機(jī)制為重點(diǎn),堅(jiān)持因地制宜、因勢(shì)利導(dǎo)、注重實(shí)效的原則,實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理模式、監(jiān)管機(jī)制的轉(zhuǎn)型升級(jí)。

(一)進(jìn)一步完善村級(jí)財(cái)務(wù)核算、管理體系。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道要加強(qiáng)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)管理指導(dǎo)機(jī)構(gòu)的建設(shè),整合現(xiàn)有的“村級(jí)集體會(huì)計(jì)服務(wù)中心”、“鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道會(huì)計(jì)核算中心”,建立村級(jí)財(cái)務(wù)收支票據(jù)的審核機(jī)制,重新修訂完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度,完善村級(jí)財(cái)務(wù)管理機(jī)制。

(二)切實(shí)加強(qiáng)村級(jí)集體“三資”綜合管理。建議出臺(tái)《xxxx區(qū)漁農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)“三資”管理辦法》,構(gòu)建內(nèi)外并舉、上下互動(dòng)的監(jiān)管機(jī)制;同時(shí)要充分運(yùn)用現(xiàn)代信息技術(shù),從區(qū)——鄉(xiāng)鎮(zhèn)(街道)——村(社)實(shí)行三級(jí)聯(lián)網(wǎng),構(gòu)建公開(kāi)透明的“三資”實(shí)時(shí)監(jiān)管網(wǎng)絡(luò)。

(三)切實(shí)加強(qiáng)村級(jí)工程建設(shè)項(xiàng)目管理監(jiān)督。建議出臺(tái)《xxxx區(qū)村級(jí)工程建設(shè)管理辦法》,明確管理體制、項(xiàng)目申報(bào)、招投標(biāo)管理、資金管理及造價(jià)控制、建設(shè)管理等規(guī)定,全面構(gòu)建起“區(qū)級(jí)指導(dǎo)監(jiān)督,鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道組織管理,村級(jí)協(xié)調(diào)實(shí)施”的管理體制。鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道要進(jìn)一步拓展現(xiàn)有招投標(biāo)管理中心的功能,使之成為監(jiān)管村級(jí)工程建設(shè)的綜合平臺(tái)。

(四)著力構(gòu)建村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)大格局。建議出臺(tái)《xxxx區(qū)村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)監(jiān)督辦法》,構(gòu)建起“一體兩翼”并行的審計(jì)格局。一是發(fā)揮國(guó)家審計(jì)的指導(dǎo)作用,聯(lián)合農(nóng)村經(jīng)濟(jì)審計(jì)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道內(nèi)部審計(jì),形成“三位一體”的組織架構(gòu),對(duì)全區(qū)12個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)實(shí)行“一年審四個(gè)、三年一輪審”的審計(jì)機(jī)制;二是加強(qiáng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道內(nèi)審機(jī)構(gòu)的建設(shè)和發(fā)展,完善機(jī)構(gòu)設(shè)置,充實(shí)隊(duì)伍力量,確保內(nèi)審工作常態(tài)化;三是繼續(xù)發(fā)揮區(qū)農(nóng)經(jīng)、漁經(jīng)等農(nóng)村經(jīng)濟(jì)審計(jì)組織的作用,拓展村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)審計(jì)的廣度。

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)街道要加強(qiáng)引導(dǎo),注重村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式的通盤規(guī)劃,盡量避免模式相似、經(jīng)營(yíng)范圍類同的情形。

重視對(duì)貧困村(社)的扶持工作,建議推廣六橫做法,出臺(tái)《xxxx區(qū)貧困村(社)經(jīng)濟(jì)扶持辦法》,明確認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、扶持額度、申報(bào)程序、資金保障,確保貧困村(社)組織的正常運(yùn)行。

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財(cái)務(wù)報(bào)告分析與財(cái)務(wù)管理篇四

我們對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告分析的研究首先就要了解它的發(fā)展歷程,財(cái)務(wù)報(bào)告分析的發(fā)源地是美國(guó),最初是由美國(guó)的銀行對(duì)于借款人信用和貸款償還能力的分析,隨著世界經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,公司制的形成,不斷有投資者、債權(quán)人對(duì)公司的規(guī)模等進(jìn)行分析,進(jìn)而人們開(kāi)始意識(shí)到財(cái)務(wù)報(bào)告分析的重要性。20世紀(jì)中后期財(cái)務(wù)報(bào)告分析的規(guī)則以及相關(guān)內(nèi)容等基本上有了統(tǒng)一,使得財(cái)務(wù)報(bào)告分析成為一種獨(dú)立的學(xué)科。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及公司經(jīng)營(yíng)模式的多樣化,企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告分析也變的多樣性。

財(cái)務(wù)報(bào)告是對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果全面規(guī)范的體現(xiàn),對(duì)于企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告分析出了要依據(jù)企業(yè)對(duì)外公布的財(cái)務(wù)報(bào)告資料以外還要依據(jù)企業(yè)的日常會(huì)計(jì)資料、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書、統(tǒng)計(jì)資料等。因此財(cái)務(wù)報(bào)告分析的意義主要有:通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告分析可以了解企業(yè)的過(guò)去以及現(xiàn)在。財(cái)務(wù)報(bào)告分析是對(duì)企業(yè)的過(guò)去財(cái)務(wù)以及現(xiàn)在財(cái)務(wù)的分析,通過(guò)報(bào)表可以及時(shí)的得出企業(yè)的發(fā)展歷程;通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告分析可以及時(shí)的對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)進(jìn)行監(jiān)測(cè)。財(cái)務(wù)報(bào)告就是將企業(yè)的各項(xiàng)分析內(nèi)容和各種分析方法結(jié)合起來(lái)進(jìn)行綜合的分析,以此確定企業(yè)的財(cái)務(wù)發(fā)展情況;財(cái)務(wù)報(bào)告分析還可以及時(shí)的了解企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)而得知企業(yè)的財(cái)務(wù)贏利、經(jīng)營(yíng)效率等,同時(shí)還可以推測(cè)出企業(yè)的未來(lái)發(fā)展?jié)摿统砷L(zhǎng)能力。

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者主要是受到委托者對(duì)企業(yè)的法人財(cái)產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)行的分析管理。對(duì)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者他們?yōu)榱诵旭傋约旱穆氊?zé)他們必須要及時(shí)的關(guān)注企業(yè)的資金運(yùn)作情況、債務(wù)償還能力以及企業(yè)的贏利情況??梢哉f(shuō)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者對(duì)于財(cái)務(wù)的報(bào)告分析要從綜合的全面的進(jìn)行分析,以此能夠保證自己準(zhǔn)確的了解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況。

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者可以說(shuō)是對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)以及財(cái)務(wù)狀況了解最多的分析主體,它對(duì)于企業(yè)的情況掌握有更多的渠道,可以說(shuō)財(cái)務(wù)報(bào)告分析對(duì)于經(jīng)營(yíng)者具有重要的作用,他能夠幫助企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者全面的把握企業(yè)的發(fā)展,做出適合企業(yè)發(fā)展的財(cái)務(wù)措施。

企業(yè)的投資者主要是企業(yè)的出資者以及市場(chǎng)上潛在的出資者,可見(jiàn)企業(yè)的投資者對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告分析具有積極地作用,他們十分的看重企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告分析,因?yàn)槠髽I(yè)的財(cái)務(wù)情況關(guān)系到投資者的切身利益,投資者對(duì)于企業(yè)的投資報(bào)酬等的關(guān)注可以看出他們對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告分析的'目的主要是考量企業(yè)的贏利情況,因?yàn)槠髽I(yè)的贏利是保證企業(yè)能夠給予投資者紅利的基礎(chǔ)??傊ㄟ^(guò)財(cái)務(wù)報(bào)告分析可以使得投資者能夠評(píng)價(jià)管理者的也能,同時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)告也是為企業(yè)制定薪酬的重要依據(jù),在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告分析中投資者側(cè)重于對(duì)于企業(yè)贏利性和成長(zhǎng)性的分析。

債權(quán)人與企業(yè)之間存在著利害關(guān)系,債權(quán)人的利益是由企業(yè)支付的,但是在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)中企業(yè)的管理者為了自身的利益追求更大的投資收益,他們對(duì)于企業(yè)的利益不能實(shí)情的告訴債權(quán)人,因?yàn)榇嬖谥@些利害關(guān)系使得債權(quán)人更加注重對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告的分析。

財(cái)務(wù)報(bào)告分析與財(cái)務(wù)管理篇五

一、基本情況。

1、歷史沿革。

公司實(shí)收資本為萬(wàn)元,其中:萬(wàn)元,占93.43%;萬(wàn)元,占5.75%;萬(wàn)元,占0.82%。

2、經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。

上半年產(chǎn)品產(chǎn)量:

3、公司的組織結(jié)構(gòu)(1)、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實(shí)際,公司按照精簡(jiǎn)、高效,保證信息暢通、傳遞及時(shí),減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,降低管理成本的原則,現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖:

4、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)。

(1)、財(cái)務(wù)部職能(略)。

(2)、財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有x人,副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人、會(huì)計(jì)員x人。

(3)、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)(略)。

二、主要會(huì)計(jì)政策、稅收政策。

1、主要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定,會(huì)計(jì)年度1月x日—12月x日,記賬本位幣為人民幣,采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。

壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提;存貨按永續(xù)盤存制;長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提;借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。

2、主要稅收政策。

(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率:增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。

(2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。

三、財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度。

(一)財(cái)務(wù)管理制度(略)。

(二)內(nèi)部控制制度。

1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金。

2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款。

3、物資管理制度。

4、產(chǎn)成品管理制度。

5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定。

1、資產(chǎn)項(xiàng)目分析。

(1)、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬(wàn)元,其中保證金x萬(wàn)元,基本賬戶開(kāi)戶行:;賬號(hào):

(2)、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額:年初x萬(wàn)元,期末x萬(wàn)元,余額構(gòu)成:一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、兩年以上三年以下x萬(wàn)元、三年以上x萬(wàn)元。

預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。

(3)、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額:年初x萬(wàn)元,期末x萬(wàn)元。

余額構(gòu)成:一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、三年以上x萬(wàn)元。

預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。

(4)、“預(yù)付賬款”(無(wú))。

(5)、“存貨”分析期末構(gòu)成:原材料x萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元,年初構(gòu)成:原材料萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元。

原材料增加x萬(wàn)元,低值易耗品減少x萬(wàn)元,在制品增加x萬(wàn)元,庫(kù)存商品減少x萬(wàn)元。

(6)、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”(無(wú))。

(7)、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì)xxxx有限公司投資,賬面余額x萬(wàn)元。

(8)、“固定資產(chǎn)”和“累計(jì)折舊”分析機(jī)器設(shè)備原值x萬(wàn)元、運(yùn)輸設(shè)備原值x萬(wàn)元、房屋建筑物原值x萬(wàn)元、土地x萬(wàn)元,凈值分別為xx萬(wàn)元、xx萬(wàn)元、xx萬(wàn)元、x萬(wàn)元,本年增加固定資產(chǎn)(機(jī)器設(shè)備)x萬(wàn)元,原因?yàn)閤xx完工,在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

六月末累計(jì)折舊為x萬(wàn)元,其中機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、房屋建筑物分別為x萬(wàn)元、x萬(wàn)元、x萬(wàn)元。

(9)、“在建工程”分析技術(shù)改造購(gòu)置設(shè)備,增加在建工程x萬(wàn)元;部分工程完工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn),減少在建工程x萬(wàn)元。

(10)、“無(wú)形資產(chǎn)”(無(wú))。

(11)、“待攤費(fèi)用”和“長(zhǎng)期待攤費(fèi)用”(無(wú))。

(12)、“各項(xiàng)準(zhǔn)備金”分析本年無(wú)變化。

(13)、“固定資產(chǎn)清理”分析本年無(wú)變化。

(14)、“待處理財(cái)產(chǎn)損益”分析本年無(wú)變化。

(15)、質(zhì)押、抵押、司法凍結(jié)情況本年無(wú)變化。

(1)、“短期借款”分析xx工行:生產(chǎn)性流資借款x萬(wàn)元,以機(jī)器設(shè)備(價(jià)值為x萬(wàn)元)為抵押物。

xx銀行:生產(chǎn)性流資借款x萬(wàn)元,以應(yīng)收賬款(金額為x萬(wàn)元)為抵押物。

xx銀行:本期新增生產(chǎn)性流動(dòng)資金借款x萬(wàn)元。

xx銀行:本期新增軍品生產(chǎn)流動(dòng)資金借款x萬(wàn)元。

(2)、“長(zhǎng)期借款”分析長(zhǎng)期借款共計(jì)x萬(wàn)元,主要為技術(shù)改造投資。

借款依據(jù)為:xx省工程咨詢公司“xxxx有限責(zé)任公司xxxx改擴(kuò)建工程”可行性研究報(bào)告;省計(jì)委x計(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)(2xxx)xx號(hào)文;x計(jì)結(jié)構(gòu)發(fā)(2xx)xx號(hào)文;xx公司資計(jì)字(2xxx)xx號(hào)文和xx公司{xxx}xx號(hào)文等。

(3)、“應(yīng)付賬款”分析應(yīng)付賬款余額:年初x萬(wàn)元,期末1x萬(wàn)元。

余額構(gòu)成:一年以下x萬(wàn)元,一年以上兩年以下x萬(wàn)元,兩年以上三年以下2x萬(wàn)元,三年以上x萬(wàn)元。

(4)、“其他應(yīng)付款”分析其他應(yīng)付款余額:年初x萬(wàn)元,期末x萬(wàn)元。

余額構(gòu)成:一年以下x萬(wàn)元,兩年以上三年以下x萬(wàn)元,三年以上x萬(wàn)元。

(5)、“預(yù)收賬款”分析(無(wú))。

(6)、“應(yīng)交稅金”分析年初增值稅留抵x萬(wàn)元、房產(chǎn)稅x萬(wàn)元、印花稅x萬(wàn)元、土地使用稅x萬(wàn)元,城建稅x萬(wàn)元;本年應(yīng)交增值稅x萬(wàn)元、城建稅x萬(wàn)元、房產(chǎn)稅x萬(wàn)元;本年已交增值稅x萬(wàn)元、城建稅4萬(wàn)元、印花稅x萬(wàn)元、土地使用稅x萬(wàn)元;期末增值稅留抵x萬(wàn)元、城建稅x萬(wàn)元、房產(chǎn)稅x萬(wàn)元、土地使用稅x萬(wàn)元。

一,總體評(píng)述。

(一)總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平。

根據(jù)xxxx公開(kāi)發(fā)布的數(shù)據(jù),對(duì)其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為xxxx本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高.

(二)公司分項(xiàng)績(jī)效水平。

項(xiàng)目。

公司評(píng)價(jià)。

(一)資產(chǎn)負(fù)債表。

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:。

公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)xx%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,為xx萬(wàn)元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.

流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占xx%,信用資產(chǎn)的比重次之,占xx%.

說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般.

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明:。

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為xx%,長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為xx%.說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.

企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少xx%,長(zhǎng)期負(fù)債減少xx%,股東權(quán)益增長(zhǎng)xx%.

流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為xx%,營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低.

本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為xx%,xx%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.

未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了xx%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長(zhǎng)期和短期的.融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低.

(二)利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表。

主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:。

當(dāng)期數(shù)據(jù)。

上期數(shù)據(jù)。

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

營(yíng)業(yè)費(fèi)用。

主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)。

其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。

管理費(fèi)用。

財(cái)務(wù)費(fèi)用。

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

營(yíng)業(yè)外收支凈。

利潤(rùn)總額。

所得稅。

凈利潤(rùn)。

毛利率(%)。

凈利率(%)。

成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)。

凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)。

(1)利潤(rùn)構(gòu)成情況。

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元.其中,經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)xx萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額xx%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額xx%.

(2)利潤(rùn)增長(zhǎng)情況。

本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元,較上年同期增長(zhǎng)xx%.其中,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)xx%,增加利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低xx%,減少營(yíng)業(yè)外收支凈額xx萬(wàn)元.

本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元.與去年同期相比增長(zhǎng)xx%,說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.

(1)成本費(fèi)用構(gòu)成情況。

本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx;營(yíng)業(yè)費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx%;管理費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額xx%.

(2)成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況。

本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)xx%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)xx%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬(wàn)元,降低xx%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)xx%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少xxx萬(wàn)元,降低xx%.

本期利潤(rùn)總額比上年同期增加xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,投資收益比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元.

本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為xx%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī),提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).

5.經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)。

(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)。

(2)收益質(zhì)量評(píng)價(jià)。

凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo).本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為1.05,比上年同期提高了xx%,說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來(lái)公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重.

財(cái)務(wù)報(bào)告分析與財(cái)務(wù)管理篇六

1.華為現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)非常良性,完全確立了行業(yè)地位,相信在短期之內(nèi)成為世界通信設(shè)備制造商的老大指日可待,并在很長(zhǎng)一段時(shí)間無(wú)人能超越。

2.華為的產(chǎn)品門類非常全,并且在每個(gè)方向都有很強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)能力,都引領(lǐng)著行業(yè)的發(fā)展,讓其他對(duì)手無(wú)懈可擊,越來(lái)越呈現(xiàn)強(qiáng)者更強(qiáng)的趨勢(shì)。

3.通信行業(yè)在全球經(jīng)濟(jì)不景氣的大背景下,網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)商可能會(huì)為改善其財(cái)務(wù)狀況,推遲投資或發(fā)起其他降低成本的措施可能導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施和服務(wù)需求的降低。普遍存在效益下降的情形,在此背景下,能夠取得2千多億銷售收入,116億的凈利難能可貴。

4.行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇,各個(gè)國(guó)家的商業(yè)壁壘和保護(hù)主義將會(huì)影響到華為在全球通信設(shè)備市場(chǎng)的拓展;目前的國(guó)際銷售收入比例占全部銷售收入的七成。

5.通信設(shè)備行業(yè)不再屬于新興產(chǎn)業(yè),已經(jīng)變成了一個(gè)傳統(tǒng)制造產(chǎn)業(yè),這個(gè)行業(yè)屬資本密集、技術(shù)密集、人才密集,并且先發(fā)優(yōu)勢(shì)非常明顯。華為顯然已經(jīng)站在了至高點(diǎn),把其他競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手甩在身后。

6.華為一年三百多億的研發(fā)投入,為自己的發(fā)展提供了保障,持續(xù)不斷地向市場(chǎng)推出新產(chǎn)品和新功能,同時(shí)降低新產(chǎn)品和現(xiàn)有產(chǎn)品的成本,以保持自己的競(jìng)爭(zhēng)能力。

7.華為的國(guó)際銷售戰(zhàn)略,同時(shí)也是人民幣升值的受害者,在20_年度,由于人民幣升值導(dǎo)致的損失高達(dá)40億元。

8.總的看來(lái),華為的生存環(huán)境短期之內(nèi)還能繼續(xù)所向披靡,長(zhǎng)期來(lái)看,生存不易,行業(yè)決定命運(yùn),博主寧愿相信阿里巴巴能活102年,不相信華為能活這么長(zhǎng)時(shí)間,但無(wú)論如何,已經(jīng)是中國(guó)創(chuàng)新能力企業(yè)的佼佼者。

輪值ceo制度。

面對(duì)外界的不同觀點(diǎn),任老板有一段精彩的澄清:看今天潮起潮涌,公司命運(yùn)輪替,如何能適應(yīng)快速變動(dòng)的社會(huì),華為實(shí)在是找不到什么好的辦法。cec輪值制度是不是好的辦法,它是需要時(shí)間來(lái)檢驗(yàn)的。

傳統(tǒng)的股東資本主義,董事會(huì)是資本力量的代表,它的目的是使資本持續(xù)有效地增值,法律賦予資本的責(zé)任與權(quán)利,以及資本結(jié)構(gòu)的長(zhǎng)期穩(wěn)定性,使他們?cè)诠局卫碇袥Q策偏向保守。在董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的ceo負(fù)責(zé)制,是普適的。ceo是一群流動(dòng)的職業(yè)經(jīng)理人,知識(shí)淵博,視野開(kāi)闊,心胸寬履,熟悉當(dāng)代技術(shù)與業(yè)務(wù)的變化。選拔其中某個(gè)優(yōu)秀者長(zhǎng)期執(zhí)掌公司的經(jīng)營(yíng),這對(duì)擁有資源,以及特許權(quán)的企業(yè),也許是實(shí)用的。

華為是一個(gè)以技術(shù)為中心的企業(yè),除了知識(shí)與客戶的認(rèn)同,一無(wú)所有。由于技術(shù)的多變性,市場(chǎng)的波動(dòng)性,華為采用了一個(gè)小團(tuán)隊(duì)來(lái)行使ceo職能。相對(duì)于要求其個(gè)人要日理萬(wàn)機(jī),目光犀利,方向清晰要更加有力一些,但團(tuán)結(jié)也更加困難一些。華為的董事會(huì)明確不以股東利益化為目標(biāo),也不以其利益相關(guān)者(員工、政府、供應(yīng)商)利益化為原則,而堅(jiān)持以客戶利益為核心的價(jià)值觀,驅(qū)動(dòng)員工努力奮斗。在此基礎(chǔ)上,構(gòu)筑華為的生存。授權(quán)一群“聰明人”作輪值的ceo,讓他們?cè)谝欢ǖ倪吔鐑?nèi),有權(quán)利面對(duì)多變世界做出決策。這就是輪值ceo制度。

銷售總收入達(dá)20_億人民幣,同比增長(zhǎng)11.7%,凈利潤(rùn)116億人民幣,經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)基本符合預(yù)期。20_年在企業(yè)業(yè)務(wù)和消費(fèi)者業(yè)務(wù)所取得的成績(jī)令人振奮,消費(fèi)者業(yè)務(wù)銷售總收入達(dá)446億人民幣,同比增加44.3%,特別是在智能終端領(lǐng)域強(qiáng)勁增長(zhǎng),整體出貨量接近1.5億臺(tái)。企業(yè)業(yè)務(wù)第一年作為集團(tuán)的核心業(yè)務(wù)之一,較去年同比增長(zhǎng)57.1%,全年銷售收入達(dá)92億人民幣。20_年華為依然持續(xù)增長(zhǎng)并鞏固市場(chǎng)占有率,國(guó)內(nèi)銷售收入達(dá)655.7億人民幣,同比增長(zhǎng)5.5%,海外銷售收入達(dá)1384億人民幣,同比增長(zhǎng)14.9%?;趯?duì)持續(xù)創(chuàng)新的,華為在20_年還增加對(duì)研發(fā)的投入,達(dá)237億人民幣,同比去年增加34.2%,占據(jù)全年銷售收入的11.6%。作為公司的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略,華為以創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng),為公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和企業(yè)的持續(xù)成功奠定基石。

基本面分析。

1.20_年全球經(jīng)濟(jì)低迷,部分地區(qū)政局動(dòng)蕩、匯率波動(dòng)等因素對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)造成了一定影響。

2.運(yùn)營(yíng)商網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)穩(wěn)步發(fā)展,在無(wú)線lte領(lǐng)域繼續(xù)保持地位、專業(yè)服務(wù)與國(guó)家寬帶等領(lǐng)域取得快速增長(zhǎng),在電信軟件、核心網(wǎng)領(lǐng)域,幫助310多家運(yùn)營(yíng)商客戶提供端到端解決方案和服務(wù)。企業(yè)業(yè)務(wù)成為中國(guó)企業(yè)市場(chǎng)ic丁解決方案的主流供應(yīng)商,成立it產(chǎn)品線,收購(gòu)華為賽門鐵克,加強(qiáng)了華為在云計(jì)算數(shù)據(jù)中心解決方案的地位,企業(yè)ict解決方案能力進(jìn)一步提升。

行業(yè)正處于一個(gè)新的發(fā)展起點(diǎn),零等待、品質(zhì)至上、簡(jiǎn)單至上等用戶體驗(yàn)需求成為驅(qū)動(dòng)行業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素。云計(jì)算將得到更廠泛的應(yīng)用,并將改變ct和it產(chǎn)業(yè)的商業(yè)模式。未來(lái)5年,移動(dòng)寬帶用戶將超過(guò)50億,網(wǎng)絡(luò)流量將增長(zhǎng)近百倍。智能終端更迅猛地普及,成為人們?nèi)粘I畹闹匾M成部分。

4.華為將通過(guò)實(shí)現(xiàn)“超寬帶”、“零等待”和“無(wú)處不在”的信息與通信技術(shù)能力,滿足用戶對(duì)極致體驗(yàn)的追求,促進(jìn)個(gè)人、企業(yè)、機(jī)構(gòu)和社會(huì)之間相互聯(lián)結(jié),為人們的工作、生活孕育新的巨大機(jī)遇、激發(fā)出無(wú)限可能。

5.在面對(duì)巨大產(chǎn)業(yè)機(jī)遇的同時(shí),也面臨著很多挑戰(zhàn)。從宏觀環(huán)境看,全球經(jīng)濟(jì)困境還沒(méi)有緩解的跡象,通貨膨脹、匯率波動(dòng)等加大了公司經(jīng)營(yíng)成本和風(fēng)險(xiǎn)。全球需求疲軟、資產(chǎn)泡沫破滅、金融去杠桿化將可能同時(shí)發(fā)生,增加了未來(lái)全球經(jīng)濟(jì)走向的不確定性,戰(zhàn)略選擇與戰(zhàn)略執(zhí)行能力正在經(jīng)受新的考驗(yàn)。

20_年的業(yè)務(wù)。

解決方案迎接信息洪峰。

順應(yīng)移動(dòng)寬帶業(yè)務(wù)和高清視頻業(yè)務(wù)等的快速發(fā)展,華為率先發(fā)布。gasite解決方案和泛在超寬帶網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)u2net,幫助電信運(yùn)營(yíng)商積極應(yīng)對(duì)海量信息時(shí)代的到來(lái),把握新的機(jī)遇。

驅(qū)動(dòng)創(chuàng)新。

華為整合成立了“20_實(shí)驗(yàn)室”。作為公司創(chuàng)新、研究和平臺(tái)開(kāi)發(fā)的主體,將構(gòu)筑公司面向未來(lái)技術(shù)和研發(fā)能力的基石。

云計(jì)算“化云為雨”

華為構(gòu)筑了基于云的it解決方案能力,與300多家合作伙伴攜手,加速將云計(jì)算技術(shù)轉(zhuǎn)化為各行業(yè)的商業(yè)應(yīng)用。目前,我們已在全球幫助客戶建設(shè)了20個(gè)云計(jì)算數(shù)據(jù)中心。

專業(yè)服務(wù)。

發(fā)布業(yè)界的huaweismartcare解決方案,助力運(yùn)營(yíng)商實(shí)現(xiàn)每業(yè)務(wù)每用戶的精準(zhǔn)感知管理。在60個(gè)國(guó)家對(duì)1巧張網(wǎng)絡(luò)提供管理服務(wù),幫助客戶卓越運(yùn)營(yíng)。

智能手機(jī)成就卓越體驗(yàn)。

華為20_年發(fā)布系列明星智能手機(jī),致力于滿足用戶對(duì)體驗(yàn)的極致追求。全年,華為智能手機(jī)銷售量約20_萬(wàn)部。

匯聚全球優(yōu)勢(shì)資源。

華為在全球范圍建設(shè)能力中心,整合全球優(yōu)勢(shì)資源,以更有效地服務(wù)客戶。

提升ict解決方案能力。

華為以53億美元收購(gòu)華賽(華為與賽門鐵克的合資公司),該項(xiàng)收購(gòu)將有助于增強(qiáng)公司端到端的ict解決方案能力。

華為的戰(zhàn)略選擇。

為適應(yīng)信息行業(yè)正在發(fā)生的革命性變化,華為做出面向客戶的戰(zhàn)略調(diào)整,華為的創(chuàng)新將從電信運(yùn)營(yíng)商網(wǎng)絡(luò)向企業(yè)業(yè)務(wù)、消費(fèi)者領(lǐng)域延伸,協(xié)同發(fā)展“云一管一端”業(yè)務(wù),積極提供大容量和智能化的信息管道、豐富多彩的智能終端以及新一代業(yè)務(wù)平臺(tái)和應(yīng)用,給世界帶來(lái)高效、綠色、創(chuàng)新的信息化應(yīng)用和體驗(yàn)。華為將繼續(xù)圍繞客戶的需求持續(xù)創(chuàng)新,與合作伙伴開(kāi)放合作,致力于為電信運(yùn)營(yíng)商、企業(yè)和消費(fèi)者提供ict解決方案、產(chǎn)品和服務(wù),持續(xù)提升客戶體驗(yàn),為客戶創(chuàng)造價(jià)值,豐富人們的溝通和生活,提高工作效率。

運(yùn)營(yíng)商網(wǎng)絡(luò):華為向電信運(yùn)營(yíng)商提供統(tǒng)一平臺(tái)、統(tǒng)一體驗(yàn)、具有良好彈性的,ngle解決方案,支撐電信網(wǎng)絡(luò)無(wú)阻塞地傳送和交換數(shù)據(jù)信息流,幫助運(yùn)營(yíng)商簡(jiǎn)化網(wǎng)絡(luò)及其平滑演進(jìn)和端到端融合,快速部署業(yè)務(wù)和簡(jiǎn)單運(yùn)營(yíng),降低網(wǎng)絡(luò)〔apex和opex)。同時(shí),華為專業(yè)服務(wù)解決方案與運(yùn)營(yíng)商深度戰(zhàn)略協(xié)同,應(yīng)對(duì)無(wú)縫演進(jìn)、用戶感知、運(yùn)營(yíng)效率和收入提升等領(lǐng)域的挑戰(zhàn),助力客戶商業(yè)卓越。

消費(fèi)者業(yè)務(wù):華為將繼續(xù)以消費(fèi)者為中心,通過(guò)運(yùn)營(yíng)商、分銷和電子商務(wù)等多種渠道,致力打造全球影響力的終端品牌,為消費(fèi)者帶來(lái)簡(jiǎn)單愉悅的移動(dòng)互聯(lián)應(yīng)用體驗(yàn)。同時(shí),華為根據(jù)電信運(yùn)營(yíng)商的特定需求定制、生產(chǎn)終端,幫助電信運(yùn)營(yíng)商發(fā)展業(yè)務(wù)并獲得成功。

企業(yè)業(yè)務(wù):華為聚焦ict基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域,圍繞政府及公共事業(yè)、金融、能源、電力和交通等客戶需求持續(xù)創(chuàng)新,提供可被合作伙伴集成的ic丁產(chǎn)品和解決方案,幫助企業(yè)提升通信、辦公和生產(chǎn)系統(tǒng)的效率,降低經(jīng)營(yíng)成本。

財(cái)務(wù)報(bào)告分析與財(cái)務(wù)管理篇七

今年以來(lái),受市場(chǎng)變化和諸多不利因素的影響,企業(yè)收入降幅較大,部分企業(yè)虧損嚴(yán)重,經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難,經(jīng)濟(jì)效益下滑,嚴(yán)重影響了##市工業(yè)企業(yè)的正常運(yùn)行和發(fā)展。具體看,主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況如下:

一、匯編企業(yè)戶數(shù)。

本年度市級(jí)匯編工業(yè)企業(yè)57戶,其中:國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)19戶,較上年20戶減少1戶,集體企業(yè)38戶,較上年37戶增加1戶。

二、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況。

(一)工業(yè)總產(chǎn)值和增加值。

##年,市級(jí)工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值149354萬(wàn)元,較上年完成工業(yè)總產(chǎn)值179802萬(wàn)元減少30448萬(wàn)元,下降16.93%。其中:

業(yè)有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值10837萬(wàn)元,##真空設(shè)備有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值9685萬(wàn)元,以上企業(yè)列全市2—5名。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)還有:##塑料包裝材料有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬(wàn)元,##沙井驛建材有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值4520萬(wàn)元,##水泵總廠完成工業(yè)總產(chǎn)值3350萬(wàn)元,##蘭量工具股份有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1183萬(wàn)元。

38戶集體企業(yè)完成工業(yè)總產(chǎn)值52961萬(wàn)元,生產(chǎn)型企業(yè)15戶,其中:##高壓閥門有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值18360萬(wàn)元,列全市第一。##晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值17008萬(wàn)元,##蘭塑薄膜有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5900萬(wàn)元,##蘭塑管材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值5677萬(wàn)元,##宏建建材有限責(zé)任公司完成工業(yè)總產(chǎn)值3068萬(wàn)元,以上五戶企業(yè)共完成工業(yè)總產(chǎn)值50013萬(wàn)元,占市級(jí)集體企業(yè)總產(chǎn)值的94.43%。工業(yè)總產(chǎn)值完成在1000萬(wàn)元以上的企業(yè)還有:##聯(lián)合重工有限公司完成工業(yè)總產(chǎn)值1924萬(wàn)元,##中興科技實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司完成工業(yè)產(chǎn)值1742萬(wàn)元,##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司1650萬(wàn)元,##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司1393萬(wàn)元。

##年,市級(jí)工業(yè)企業(yè)完成工業(yè)增加值81446萬(wàn)元,其中:國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)完成工業(yè)增加值61867萬(wàn)元,占75.96%;集體企業(yè)完成工業(yè)增加值19579萬(wàn)元,占24.04%。完成工業(yè)增加值在萬(wàn)元以上的企業(yè)有:##高壓閥門有限公司完成7358萬(wàn)元,甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司完成4335萬(wàn)元,##晶亮玻璃有限責(zé)任公司完成4110萬(wàn)元,##機(jī)床廠完成3682萬(wàn)元,##真空設(shè)備有限責(zé)任公司完成2905萬(wàn)元。

(二)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。

##年,市級(jí)工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入158610萬(wàn)元,較上年同期155331萬(wàn)元增加3280萬(wàn)元,增長(zhǎng)0.02%。其中:

19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入88290萬(wàn)元,較上年同期89801萬(wàn)元減少1511萬(wàn)元,下降0.02%。其中:減幅最為明顯的是##蘭量工具股份有限公司,該公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入618萬(wàn)元,較上年同期1406萬(wàn)元減少788萬(wàn)元,下降56.10%。減幅在10%以上的企業(yè)有:##水泵總廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2286萬(wàn)元,較上年同期2940萬(wàn)元減少654萬(wàn)元,下降22.24%;##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入13216萬(wàn)元,較上年同期15579萬(wàn)元減少2363萬(wàn)元,下降15.17%;##美高鞋業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入165萬(wàn)元,較上年同期189萬(wàn)元減少24萬(wàn)元,下降13.01%;##機(jī)床廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入12785萬(wàn)元,較上年同期14556萬(wàn)元減少1771萬(wàn)元,下降12.17%。

增長(zhǎng)幅度最大的是##模具廠,本年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入95萬(wàn)元,較上年同期15萬(wàn)元增加80萬(wàn)元,增長(zhǎng)5.35倍。不同程度增長(zhǎng)的企業(yè)還有:##沙井驛建材有限公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4296萬(wàn)元,較上年同期3142萬(wàn)元增加1154萬(wàn)元,增長(zhǎng)36.73%;##減速機(jī)廠主營(yíng)業(yè)務(wù)收入748萬(wàn)元,較上年同期552萬(wàn)元增加196萬(wàn)元,增長(zhǎng)35.44%;##煤炭有限責(zé)任公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2978萬(wàn)元,較上年同期2601萬(wàn)元增加377萬(wàn)元,增長(zhǎng)14.52%。相反,一些有規(guī)模、有固定產(chǎn)品、歷年收入增長(zhǎng)的企業(yè)增長(zhǎng)幅度卻很小,如:##佛慈制藥股份有限公司增長(zhǎng)0.06%;##市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司增長(zhǎng)0.05%;##鍋爐制造有限公司增長(zhǎng)0.09%;##真空設(shè)備有限責(zé)任公司增長(zhǎng)0.04%。

37戶集體企業(yè)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入70320萬(wàn)元,較上年同期65529萬(wàn)元增加4791萬(wàn)元,增長(zhǎng)0.07%。其中:增幅最為明顯的是##三新包裝有限責(zé)任公司,該企業(yè)##年實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入192萬(wàn)元,較上年同期5萬(wàn)元增加187萬(wàn)元,增長(zhǎng)36.15倍。增長(zhǎng)1倍以上的企業(yè)還有:##宏豐電鍍有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入96萬(wàn)元,較上年同期15萬(wàn)元增加81萬(wàn)元,增長(zhǎng)5.25倍。

##蘭塑薄膜有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入923萬(wàn)元,較上年同期353萬(wàn)元增加570萬(wàn)元,增長(zhǎng)1.62倍;##市彩印彩畫工藝廠實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入178萬(wàn)元,較上年同期75萬(wàn)元增加103萬(wàn)元,增長(zhǎng)1.37倍;##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入110萬(wàn)元,較上年同期50萬(wàn)元增加60萬(wàn)元,增長(zhǎng)1.2倍;##鐘山包裝容器有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1130萬(wàn)元,較上年同期527萬(wàn)元增加603萬(wàn)元,增長(zhǎng)1.14倍;##宏建建材集團(tuán)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4097萬(wàn)元,較上年同期萬(wàn)元增加2094萬(wàn)元,增長(zhǎng)1.05倍。

增長(zhǎng)25%以上的企業(yè)還有:##利仁標(biāo)牌有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入47萬(wàn)元,較上年同期28元增加19萬(wàn)元,增長(zhǎng)71.08%;##敦煌文化用品有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7萬(wàn)元,較上年同期4元增加3萬(wàn)元,增長(zhǎng)62.9%;##中興科技實(shí)業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入641萬(wàn)元,較上年同期427元增加214萬(wàn)元,增長(zhǎng)50%;##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1758萬(wàn)元,較上年同期1211元增加547萬(wàn)元,增長(zhǎng)45.23%。

甘肅恒源物業(yè)管理有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入146萬(wàn)元,較上年同期105元增加41萬(wàn)元,增長(zhǎng)38.42%;##大慶家具有限責(zé)任公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入413萬(wàn)元,較上年同期326元增加87萬(wàn)元,增長(zhǎng)26.71%;##金駝實(shí)業(yè)有限公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入238萬(wàn)元,較上年同期190元增加48萬(wàn)元;增長(zhǎng)25.65%。不同程度下降的企業(yè)有:##金鑫工藝美術(shù)廠下降44.14%;##塑料六廠下降33.79%;永登藍(lán)天石英砂有限公司下降30.2%;##五一機(jī)器廠下降25.07%;##蘭木家具有限責(zé)任公司下降23.63%;##富星工貿(mào)有限責(zé)任公司下降22.50%。

(三)利潤(rùn)總額。

##年,市級(jí)工業(yè)企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額5947萬(wàn)元,較上年同期1560萬(wàn)元增加4387萬(wàn)元,增長(zhǎng)2.81倍。盈利企業(yè)28戶,虧損企業(yè)29戶。其中:

19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)4943萬(wàn)元,較上年同期1567萬(wàn)元增加3376萬(wàn)元,增長(zhǎng)2.16倍。盈利企業(yè)12戶,盈利總額6192萬(wàn)元;虧損企業(yè)7戶,虧損總額1249萬(wàn)元。盈利企業(yè)中:##減速機(jī)廠增幅最高,本年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)103萬(wàn)元,較上年同期0.1萬(wàn)元增加103萬(wàn)元,增長(zhǎng)542.18倍,列全市第一。##沙井驛建材有限公司盈利260萬(wàn)元,較上年同期盈利30萬(wàn)元增長(zhǎng)7.78倍,列全市第二;##弘昌照明電器有限責(zé)任公司盈利2萬(wàn)元,較上年同期盈利0.1萬(wàn)元增長(zhǎng)1.71倍,列全市第三。

另外,##佛慈制藥股份有限公司盈利4061萬(wàn)元,較上年同期盈利2621萬(wàn)元增加1440萬(wàn)元,增長(zhǎng)54.94%;甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司盈利382萬(wàn)元,較上年同期盈利336萬(wàn)元增加46萬(wàn)元,增長(zhǎng)13.87%;##塑料工業(yè)總公司盈利14萬(wàn)元,較上年同期盈利12萬(wàn)元增加2萬(wàn)元,增長(zhǎng)12.62%。盈利企業(yè)中有2戶企業(yè)較上年同期扭虧為盈,分別是:##藍(lán)天浮法玻璃股份有限公司盈利265萬(wàn)元,較上年同期虧損1684萬(wàn)元,減虧1684萬(wàn)元,增利1.16倍;##美高鞋業(yè)有限公司盈利15萬(wàn)元,較上年同期虧損6萬(wàn)元,減虧6萬(wàn)元,增利3.47倍。

38戶集體企業(yè)盈虧相抵后實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)1004萬(wàn)元,較上年同期虧損6萬(wàn)元增利1010萬(wàn)元,增長(zhǎng)1.62倍%。盈利企業(yè)16戶,盈利總額2564萬(wàn)元;虧損企業(yè)22戶;虧損總額1560萬(wàn)元。盈利企業(yè)中:##晶亮玻璃有限責(zé)任公司盈利1406萬(wàn)元,##普蘭太電光源有限責(zé)任公司盈利535萬(wàn)元,##高壓閥門有限責(zé)任公司盈利289萬(wàn)元,##宏建建材集團(tuán)有限公司盈利96萬(wàn)元。

4戶企業(yè)扭虧為盈,甘肅恒源物業(yè)管理有限公司盈利24萬(wàn)元,較上年同期虧損1萬(wàn)元,減虧1萬(wàn)元,增利21.05%;##三新包裝有限公司盈利5萬(wàn)元,較上年同期虧損1萬(wàn)元,減虧1萬(wàn)元,增利5.56倍;##家用電器廠盈利49萬(wàn)元,較上年同期虧損9萬(wàn)元,減虧9萬(wàn)元,增利6.78倍。##恒源商貿(mào)有限責(zé)任公司盈利0.1萬(wàn)元,較上年同期虧損21萬(wàn)元,減虧21萬(wàn)元,增利1.05倍。

(四)上交稅金。

市級(jí)工業(yè)企業(yè)本年應(yīng)交各項(xiàng)稅金11805萬(wàn)元,實(shí)際上交各項(xiàng)稅金10463萬(wàn)元,其中:國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬(wàn)元,集體企業(yè)上交各項(xiàng)稅金3491萬(wàn)元。其中:

19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金6972萬(wàn)元。其中:上交增值稅4823萬(wàn)元中:##佛慈制藥股份有限公司上交2402萬(wàn)元,甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交817萬(wàn)元,##真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交655萬(wàn)元,##藍(lán)天浮法玻璃有限公司上交301萬(wàn)元,##機(jī)床廠上交138萬(wàn)元,##煤炭有限責(zé)任公司上交120萬(wàn)元。

上交營(yíng)業(yè)稅212萬(wàn)元中##煤炭有限責(zé)任公司上交63萬(wàn)元,##塑料工業(yè)總公司上交40萬(wàn)元,##國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司上交39萬(wàn)元,##機(jī)床廠上37萬(wàn)元。上交資源稅45萬(wàn)元均為甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交。上交企業(yè)所得稅648萬(wàn)元中:##佛慈制藥股份有限公司上交336萬(wàn)元,甘肅蘭阿煤業(yè)有限責(zé)任公司上交113萬(wàn)元,##國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司上交103萬(wàn)元,##真空設(shè)備有限責(zé)任公司上交61萬(wàn)元,##機(jī)床廠上交18萬(wàn)元。

38戶集體企業(yè)實(shí)際上交各項(xiàng)稅金3491萬(wàn)元,其中:上交增值稅2508萬(wàn)元中:##晶亮玻璃有限責(zé)任公司上交977萬(wàn)元,##棉紡織有限責(zé)任公司上交380萬(wàn)元,##五一機(jī)器廠上交349萬(wàn)元,##高壓閥門有限公司上交331萬(wàn)元,##輕工業(yè)機(jī)械有限責(zé)任公司上交104萬(wàn)元。上交營(yíng)業(yè)稅145萬(wàn)元中:甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交45萬(wàn)元,##中興科技實(shí)業(yè)有限公司上交32萬(wàn)元,##金駝實(shí)業(yè)有限公司上交10萬(wàn)元,##三新包裝有限責(zé)任公司上交9萬(wàn)元。上交企業(yè)所得稅45萬(wàn)元中:##高壓閥門有限公司上交31萬(wàn)元,甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司上交11萬(wàn)元。

三,企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況分析。

從以上指標(biāo)完成情況可以看出,##年市級(jí)工業(yè)企業(yè)營(yíng)業(yè)總收入略有增長(zhǎng),但整體來(lái)看,成本費(fèi)用較上年同期有所增長(zhǎng),應(yīng)收帳款加大,貨款回籠困難,企業(yè)流動(dòng)資金十分緊張,使得大部分企業(yè)盈利能力較弱,虧損戶數(shù)增加,虧損面加大,虧損額急劇上升。具體分析,主要有以下幾個(gè)方面的原因:

(一)生產(chǎn)任務(wù)不足,市場(chǎng)占有率低。

##年市級(jí)57戶工業(yè)企業(yè)中,生產(chǎn)型企業(yè)27戶,占47.37%。非生產(chǎn)型企業(yè)30戶,占52.63%。非生產(chǎn)企業(yè)中,原來(lái)生產(chǎn)任務(wù)正常,有固定生產(chǎn)加工任務(wù)的企業(yè)18戶,現(xiàn)均因市場(chǎng)前景不好,生產(chǎn)任務(wù)不足或者根本無(wú)產(chǎn)品訂單而與其他12戶企業(yè)一樣靠出租房屋收入和接受委托產(chǎn)品加工維持生存。

造成這種局面的主要原因是:市級(jí)工業(yè)企業(yè)大都在五、六十年代創(chuàng)建,技術(shù)設(shè)備落后,產(chǎn)品老化,冗員較多,資金匱乏,企業(yè)的管理體制仍舊是老方法、死套路。工資水平低,社會(huì)保險(xiǎn)繳納困難,早已不適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。雖然國(guó)有企業(yè)改制已經(jīng)初步完成,職工身份已經(jīng)置換,但人員負(fù)擔(dān)仍過(guò)重,各種社會(huì)保險(xiǎn)交納基數(shù)逐年增長(zhǎng),人員經(jīng)費(fèi)不斷上升,使得國(guó)有企業(yè)落后與其他類型企業(yè)的發(fā)展,企業(yè)只能按部就班地靠老產(chǎn)品維持度日。

##年全市工業(yè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率僅為0.37%,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入雖然較上年同期略有增長(zhǎng)0.02%,但大部分企業(yè)仍存在原材料漲價(jià)、銷售成本增高、銷量下降的嚴(yán)重問(wèn)題。

(二)生產(chǎn)資金嚴(yán)重短缺,償債能力和營(yíng)運(yùn)能力差。

##年,市級(jí)工業(yè)企業(yè)資產(chǎn)總計(jì)680496萬(wàn)元,負(fù)債總計(jì)411074萬(wàn)元,資產(chǎn)負(fù)債率60.41%。流動(dòng)比率0.76,速動(dòng)比率0.56,說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力和短期償債能力都較弱。

19戶國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)總計(jì)518066萬(wàn)元,其中流動(dòng)資產(chǎn)198362萬(wàn)元,占總資產(chǎn)的38.29%,非流動(dòng)資產(chǎn)占61.71%。流動(dòng)比率高達(dá)0.78,速動(dòng)比率0.6,企業(yè)資金配置極不合理,正常的生產(chǎn)資金難以保證,造成流動(dòng)資金缺乏,無(wú)力進(jìn)行擴(kuò)大再生產(chǎn)和技術(shù)改造。再加上企業(yè)產(chǎn)品銷售不暢,存貨積壓,貨款難以及時(shí)回籠,使存貨周轉(zhuǎn)率僅為0.67次,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率只有0.02次。這些因素造成償債能力低,企業(yè)無(wú)法從銀行取得貸款,不良資產(chǎn)達(dá)到42.68%,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)一路滑坡。

(三)企業(yè)虧損嚴(yán)重,盈利能力減弱。

##年,市級(jí)工業(yè)企業(yè)在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)的情況下,仍然出現(xiàn)大面積的虧損,企業(yè)利潤(rùn)下降幅度較大,虧損企業(yè)增多,盈利的企業(yè)屈指可數(shù)。市級(jí)企業(yè)29戶虧損,虧損總額達(dá)2809萬(wàn)元,虧損面50.88%。

19戶國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)中,虧損企業(yè)7戶、虧損總額1249萬(wàn)元,虧損面達(dá)到36.84%。其中:##塑料包裝材料材料有限公司虧損高達(dá)377萬(wàn)元,列市級(jí)虧損第一。另外,##蘭量工具股份有限公司虧損294萬(wàn)元,##鍋爐制造有限公司虧損241萬(wàn)元,##水泵總廠虧損186萬(wàn)元,##煤炭有限責(zé)任公司虧損133萬(wàn)元。盈利企業(yè)盈利能力減弱,##市國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司本年盈利330萬(wàn)元,較上年盈利401萬(wàn)元,減少71萬(wàn)元,下降17.73%;##阿干供電有限責(zé)任公司本年盈利13萬(wàn)元,較上年盈利25萬(wàn)元,減少12萬(wàn)元,下降11.71%。##機(jī)床廠和##真空設(shè)備有限責(zé)任公司本年盈利能力沒(méi)有大的增長(zhǎng),與上年持平。

37戶集體企業(yè)中,虧損企業(yè)22戶,虧損總額1559萬(wàn)元,虧損面達(dá)到59.46%。其中虧損100萬(wàn)元以上的企業(yè)有:##商通工業(yè)鍋爐制造有限公司虧損412萬(wàn)元,##棉紡織有限責(zé)任公司虧損260萬(wàn)元,永登藍(lán)天石英砂有限公司虧損259萬(wàn)元,##大眾工貿(mào)有限責(zé)任公司虧損126萬(wàn)元,##利富服飾有限公司虧損123萬(wàn)元。

盈利企業(yè)盈利額減少,近年盈利情況較好的##高壓閥門有限公司本年盈利289萬(wàn)元,較上年同期盈利719萬(wàn)元,減利430萬(wàn)元,下降59.86%;甘肅蘭海商貿(mào)有限責(zé)任公司本年盈利20萬(wàn)元,較上年同期盈利47萬(wàn)元,減利27萬(wàn)元,下降56.78%。相比國(guó)有企業(yè),集體企業(yè)規(guī)模小、產(chǎn)品單一、資金匱乏、抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱,受市場(chǎng)影響更加劇烈。

(四)成本費(fèi)用增加,支出水平上升。

本年市級(jí)工業(yè)企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本121128萬(wàn)元,較上年123128萬(wàn)元減少2000萬(wàn)元,下降0.02%。就市級(jí)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)來(lái)看,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本60844萬(wàn)元,較上年65966萬(wàn)元減少5122萬(wàn)元,下降0.08%。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本上升20%的企業(yè)有:##減速機(jī)廠上升29.25%,##沙井驛建材有限公司上升22.64%。下降幅度大的企業(yè)還有:##蘭量工具股份有限公司下降61.03%;##美高鞋業(yè)有限責(zé)任公司下降32.72%;##藍(lán)天浮法玻璃有限公司下降25.57%;##水泵總廠下降23.88%。其他企業(yè)經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)成本普遍上漲10%以上,究其原因主要是受原料價(jià)格上漲的影響,企業(yè)人工成本的增加,尤其是對(duì)于一些裝備制造業(yè)企業(yè)的影響更大。

本年市級(jí)工業(yè)企業(yè)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用共發(fā)生32423萬(wàn)元,較上年同期27360萬(wàn)元增加5063萬(wàn)元,增長(zhǎng)18.51%。其中:管理費(fèi)用增長(zhǎng)15.50%,銷售費(fèi)用增長(zhǎng)27.37%,財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)22.5%。各企業(yè)雖嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用,但基本沒(méi)有下降的空間。一部分企業(yè)由于生產(chǎn)任務(wù)少,大批職工待崗、內(nèi)養(yǎng),工資支出明顯減少,再加上企業(yè)無(wú)資金投入開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品,進(jìn)行技術(shù)改造,辦公費(fèi)、廣告費(fèi)、折舊費(fèi)等費(fèi)用相對(duì)變動(dòng)不大,甚至減少。

面對(duì)企業(yè)成本費(fèi)用持續(xù)上漲的情況,市級(jí)工業(yè)企業(yè)也積極采取各種措施減少不必要的成本支出,企業(yè)通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理,提高生產(chǎn)效率,開(kāi)源與節(jié)流并重。但是受各種不可抗拒因素的影響,企業(yè)所做節(jié)約成本的努力也打了折扣。

(五)外部因素影響。

財(cái)務(wù)報(bào)告分析與財(cái)務(wù)管理篇八

1、資產(chǎn)負(fù)債表(資產(chǎn)部分)主要項(xiàng)目趨勢(shì)分析。

(1)、方大集團(tuán)2010年資產(chǎn)規(guī)模有所擴(kuò)大增加數(shù)額達(dá)到508347146.7,增長(zhǎng)速度為25.53%,其中流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)速度為35.49%,固定資產(chǎn)的增速有所下降為-7.77%,表明公司的增長(zhǎng)主要源于流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)。

(2)從方大集團(tuán)的流動(dòng)資產(chǎn)部分的比較分析可以看出2010年集團(tuán)流動(dòng)資產(chǎn)的增加446974552.1,增長(zhǎng)速度為35.49%。主要原因是由于貨幣資金增加280656989.6,增長(zhǎng)速度為55.43%。出此之外應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付款項(xiàng)、存貨分別增加63020322.03、15871007.92、5410328.76、81314837.95增長(zhǎng)速度分別為15.89%、96.24%、26.70%。

(3)2010年方大集團(tuán)固定資產(chǎn)增加額為-18695336.8,增長(zhǎng)速度為-7.77%,在建工程增加額為38434423.62,增速為67.71%,無(wú)形資產(chǎn)增加額為36061264.23,增長(zhǎng)速度31.49%。

(1)、2010年方大集團(tuán)流動(dòng)負(fù)債總體變化大,其增加額為122099631.3,增加速度為14.14%。但是從流動(dòng)負(fù)債個(gè)項(xiàng)目可以看出應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬均有較大增長(zhǎng),其增加額分別為36059523.03、96385902.48、9463795.07,增長(zhǎng)速度分別為59.87%、32.5%、67.37%。而預(yù)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅費(fèi)、其他應(yīng)收款卻分別減少了34663606.92,8506131.92,3693149.99,減少幅度分別為71.75%、39.52%、14.55%??梢钥闯龇酱蠹瘓F(tuán)流動(dòng)負(fù)債的增長(zhǎng)速度小于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)速度,這有利于改善集團(tuán)的償債能力。

(2)2010年方大集團(tuán)的非流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)幅度與流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)幅度相近,差距不大。

(1)2010年方大集團(tuán)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中流動(dòng)資產(chǎn)的比重2009年為54.78%,2010年為63.24%,略有上升;固定資產(chǎn)比重2009年為17.48%,2010年為12.08%呈下降趨勢(shì);無(wú)形資產(chǎn)比重2009年為5.29%,2010年為5.75%略有上升。其流動(dòng)資產(chǎn)比重較大,說(shuō)明方大集團(tuán)資產(chǎn)流動(dòng)性和變現(xiàn)能力較強(qiáng),具有一定的償債能力和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的.能力。

(2)、2010年方大集團(tuán)應(yīng)收賬款比重下降,說(shuō)明集團(tuán)加大收款力度減少應(yīng)收賬款的占用;2010年方大集團(tuán)存貨比重略微上升:2010年方大集團(tuán)的無(wú)形資產(chǎn)比重2009年為5.29%,2010年比重為5.75%略有上升。

(3)方大集團(tuán)的股東權(quán)益比重2009年為48.18%,2010年比重為54.96%,上升了6.78%。其上升的原因主要是資本公積和未分配利潤(rùn)得增加。資本公積2009年比重為5.44%,2010年比重為16.80%,資本公積的比重上升意味著集團(tuán)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力加強(qiáng);未分配利潤(rùn)2009年比重為6.91%,2010年比重為7.69%。盈余公積2009年的比重為0.901%,2010年比重為0.896%。

如上表可2009年和2010流動(dòng)資產(chǎn)的比重分別為54.78%和63.24%;2009年和2010年流動(dòng)負(fù)債的比重分別為50.01%和43.37%。這兩年方大集團(tuán)的流動(dòng)資產(chǎn)都大于流動(dòng)負(fù)債,說(shuō)明這兩年來(lái)方大集團(tuán)基本選擇穩(wěn)健型對(duì)稱結(jié)構(gòu),表明企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較小。

財(cái)務(wù)報(bào)告分析與財(cái)務(wù)管理篇九

本人擔(dān)任長(zhǎng)沙國(guó)龍酒店財(cái)務(wù)部經(jīng)理已有4年多,感謝酒店管理公司及酒店領(lǐng)導(dǎo)對(duì)我的信任,讓我有一個(gè)鍛煉自己、提高和發(fā)展自己的舞臺(tái),財(cái)務(wù)部門是酒店的核心部門,財(cái)務(wù)的工作貫徹了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié),現(xiàn)本人對(duì)自己的工作簡(jiǎn)單的慨括如下:

一、主要工作:

1、制定并貫徹實(shí)施酒店財(cái)務(wù)管理制定及采購(gòu)物資管理制定,從制定上堵塞漏洞,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)各崗位的規(guī)章制度。

2、組織財(cái)務(wù)全體人員學(xué)習(xí)酒店財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制定將內(nèi)部控制與內(nèi)部審計(jì)緊密結(jié)合,每月進(jìn)行調(diào)價(jià)、盤點(diǎn)等自查與監(jiān)督工作,從各項(xiàng)單據(jù)票據(jù)的審核、票據(jù)的填制及印章保管等工作抓起,遵循酒店財(cái)務(wù)報(bào)賬流程,加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作的規(guī)范性,爭(zhēng)取酒店利潤(rùn)空間的化。

二、財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理工作。

財(cái)務(wù)部一直人手較少,但在我們高效、有序的組織下,能夠輕重緩急妥善處理各項(xiàng)工作。財(cái)務(wù)部每天都離不開(kāi)資金的收付與財(cái)務(wù)報(bào)帳、記帳工作。這是財(cái)務(wù)部最平常最繁重的工作,一年來(lái),我們及時(shí)為各項(xiàng)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供了應(yīng)有的支持?;旧蠞M足了各部門對(duì)我部的財(cái)務(wù)要求。

1、加強(qiáng)了財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作和精細(xì)化管理力度信息是一個(gè)企業(yè)的神經(jīng),而這些信息來(lái)源的科學(xué)性就給財(cái)務(wù)的基礎(chǔ)工作提出了挑戰(zhàn),現(xiàn)在稅控監(jiān)管部門及審計(jì)檢查力度的加大我們?cè)诨A(chǔ)工作方面更加嚴(yán)謹(jǐn),因此我們強(qiáng)化了基礎(chǔ)工作,規(guī)范了會(huì)計(jì)核算,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)稅法規(guī),及時(shí)、準(zhǔn)確填制各項(xiàng)財(cái)務(wù)報(bào)表,保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、合法。

2、持續(xù)推進(jìn)全面預(yù)算管理,提高前瞻性財(cái)務(wù)規(guī)劃力度。

由于全面預(yù)算的編制是從業(yè)務(wù)計(jì)劃出發(fā)將戰(zhàn)略層層落地,以具體的業(yè)務(wù)計(jì)劃支撐預(yù)算數(shù)據(jù),并由專業(yè)部門歸口審核與業(yè)務(wù)相關(guān)的預(yù)算,以實(shí)現(xiàn)公司的運(yùn)營(yíng)策略與資源配置的統(tǒng)一,避免了孤立、僵化、就數(shù)字論數(shù)字的預(yù)算。預(yù)算分解的過(guò)程中,也是向各級(jí)員工傳達(dá)了企業(yè)的目標(biāo)信息,及企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和優(yōu)勢(shì),明確個(gè)人的任務(wù)和責(zé)任的過(guò)程,說(shuō)到底是逐級(jí)的過(guò)程。在執(zhí)行過(guò)程中,更注重跟蹤差異分析,及時(shí)調(diào)整與業(yè)務(wù)不相稱的數(shù)據(jù),因此,一年來(lái)全面預(yù)算管理工作初見(jiàn)成效,在指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)發(fā)展,戰(zhàn)略決策,全面有效配置資源上發(fā)揮作用。

3、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),提升理論水平,建設(shè)優(yōu)秀財(cái)務(wù)隊(duì)伍。

轉(zhuǎn)載自 zgxlcd.com

人是生產(chǎn)力中起決定作用的因素,只有具備扎實(shí)的理論基礎(chǔ),才能指導(dǎo)實(shí)踐?!八嚩嗖粔荷怼保虼?,我們有計(jì)劃組織全體財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)相關(guān)稅收法律知識(shí),提升把握政策的水平,增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)學(xué)習(xí)創(chuàng)新能力,并運(yùn)用于工作實(shí)踐。

三、需加強(qiáng)的工作:

1、通過(guò)管理公司審計(jì)小組每季度考核工作指出存在的一些問(wèn)題,我們意識(shí)到財(cái)務(wù)工作中還是存在管理漏洞,需要完善和落實(shí),比如說(shuō)原始單據(jù)附件的規(guī)范性、付款憑據(jù)的合理依據(jù)、賬務(wù)處理的及時(shí)性及加強(qiáng)酒店各項(xiàng)收入的監(jiān)督等。

2、堅(jiān)持嚴(yán)格貫徹執(zhí)行年度預(yù)算,重點(diǎn)抓成本費(fèi)用的控制,合理、高效的支配酒店的每一分錢財(cái)。爭(zhēng)取利潤(rùn)的化。

3、不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)各崗位的專業(yè)知識(shí)和職業(yè)道德的培訓(xùn)、學(xué)習(xí),及時(shí)了解、掌握國(guó)家頒發(fā)的稅法政策、法律法規(guī)。

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財(cái)務(wù)報(bào)告分析與財(cái)務(wù)管理篇十

摘要:隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,資本市場(chǎng)得到了前所未有的發(fā)展,隨之是社會(huì)的各方面對(duì)于資本信息的掌握要求的加劇,因此作為一種反應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要工具,財(cái)務(wù)報(bào)告分析已經(jīng)成為財(cái)務(wù)管理的一種重要的方法,而且它必然也會(huì)成為人們了解財(cái)務(wù)信息的一種手段。

隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,我國(guó)的資本市場(chǎng)得到了前所未有的發(fā)展機(jī)遇,隨之是社會(huì)的各方面對(duì)于資本信息的掌握要求的加劇,使得人們對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告的分析看的越來(lái)越重,因此本文就重點(diǎn)闡述財(cái)務(wù)報(bào)告分析的內(nèi)容以及作用。

財(cái)務(wù)報(bào)告分析與財(cái)務(wù)管理篇十一

本企業(yè)進(jìn)行了為期六年的運(yùn)營(yíng),在此期間,本企業(yè)曾面臨倒閉的問(wèn)題,最后在大家的努力之下,又重新回歸到正常運(yùn)營(yíng)情況之下,雖然在此期間也產(chǎn)生了很多問(wèn)題,譬如由于分析不全導(dǎo)致資金流轉(zhuǎn)出現(xiàn)資金運(yùn)轉(zhuǎn)不開(kāi)的現(xiàn)象等問(wèn)題,最終聽(tīng)取老師的意見(jiàn)采取貸款等途徑進(jìn)行了糾正,使得企業(yè)又回到了初始的狀態(tài)下,能夠進(jìn)行資金的流轉(zhuǎn)。下面主要從四個(gè)方面即銷售、財(cái)務(wù)、成本、杜邦等方面進(jìn)行分析本企業(yè)的財(cái)務(wù)分析。

圖1。

本企業(yè)從第六年正式進(jìn)入盈利狀態(tài),前五年一直處于虧損狀態(tài),如圖1所示,本企業(yè)從第一年開(kāi)始,收益一直為負(fù),尤其是第三年收益負(fù)值最大,造成此結(jié)果的原因是因?yàn)榭紤]不夠周全導(dǎo)致開(kāi)銷過(guò)大,而訂單接收數(shù)目有限,而每年的權(quán)益成遞減趨勢(shì),直到第六年才步入正軌,權(quán)益開(kāi)始上升估計(jì)下一年就能正式步入軌道。

圖2。

本企業(yè)為c企業(yè),圖2中包含c企業(yè)即本企業(yè)六年運(yùn)營(yíng)情況中市場(chǎng)占有率的情況,每年市場(chǎng)的占有率都趨于百分之十三十四左右,除了第二年市場(chǎng)的占有率為百分之二十左右,其中最主要的原因是廣告的投入量加大,而占有了一定的市場(chǎng)。而相較于其他企業(yè)而言,由于本企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題,才導(dǎo)致市場(chǎng)占有率的不均衡,對(duì)于這種情況的解決辦法就是合理的規(guī)劃該如何投入廣告量,從而更好地占有市場(chǎng)。

圖3。

的財(cái)政問(wèn)題,因此接下來(lái)要做的就是合理規(guī)劃本企業(yè)每年的預(yù)算以及所需各項(xiàng)費(fèi)用的支出情況。

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圖6。

圖7。

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圖9。

本企業(yè)的綜合性費(fèi)用包括直接成本、廣告費(fèi)、管理費(fèi)、經(jīng)營(yíng)費(fèi)、折舊、利息、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、軟資產(chǎn)開(kāi)發(fā)等,根據(jù)圖4—圖9,c企業(yè)的直接成本呈現(xiàn)穩(wěn)定的趨勢(shì),而c企業(yè)的廣告費(fèi)由于第二年的錯(cuò)誤判斷導(dǎo)致費(fèi)用的之間增加,而其他所需費(fèi)用不夠用,直接結(jié)果就是無(wú)法支付像管理費(fèi)等其他費(fèi)用,則導(dǎo)致必須向銀行進(jìn)行貸款等,這樣就導(dǎo)致了利息的增加,而由于生產(chǎn)線的落后,生產(chǎn)的成品有限,資金周轉(zhuǎn)不開(kāi),對(duì)于這樣一個(gè)結(jié)果,我們應(yīng)當(dāng)更好地做好預(yù)算,不應(yīng)該在不了解情況的狀況下急于拿下區(qū)域市場(chǎng)的域王而做出“丟了西瓜撿了芝麻”的行為。

10。

圖11。

將圖11和圖10進(jìn)行分析,可以看出c企業(yè)的直接成本趨于穩(wěn)定狀態(tài),直至第六年所接的訂單大部分由第一二兩個(gè)季度完成,而第六年的后半個(gè)年則基本處于不生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的狀態(tài),而廣告費(fèi)用則除了第二年的大量投入導(dǎo)致后續(xù)工作幾乎無(wú)法進(jìn)行下去,所以只得接下來(lái)進(jìn)行短期貸款來(lái)填補(bǔ)這部分未賺的的利潤(rùn),第三年則進(jìn)行了新生產(chǎn)線的投入,這種新型生產(chǎn)線的投入量大,直到可以使用花費(fèi)的錢在不足的情況下更加緊缺,無(wú)法在進(jìn)行貸款活動(dòng),接受老師的意見(jiàn)而把廠房在第四年賣出,以供資金的周轉(zhuǎn)。

圖12。

圖13。

14。

圖15。

圖16。

企業(yè)的財(cái)務(wù)分析主要從收益力、成長(zhǎng)力、安定力、活動(dòng)力四個(gè)方面進(jìn)行分析,收益力:從橫向上分析,本企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率相較于其他企業(yè)而言不夠穩(wěn)定,起伏太大,從縱向上分析,本企業(yè)的收益力中存在著嚴(yán)重的問(wèn)題,直到第六年問(wèn)題才得以解決,呈現(xiàn)向好的方面發(fā)展的趨勢(shì);成長(zhǎng)力:從橫向上分析,本企業(yè)的收入成長(zhǎng)率和利潤(rùn)成長(zhǎng)率在第三年出現(xiàn)明顯的問(wèn)題,接著問(wèn)題在接下來(lái)的幾年中慢慢進(jìn)行解決,但是直到第六年仍然存在著一定的問(wèn)題,從縱向上分析,在企業(yè)的第五年則沒(méi)有利潤(rùn)成長(zhǎng)率,在第六年則沒(méi)有凈資產(chǎn)成長(zhǎng)率,這也就是說(shuō)在企業(yè)的第五年沒(méi)有任何利潤(rùn),只是白白浪費(fèi)生產(chǎn)線還產(chǎn)生折舊問(wèn)題,而第六年雖然有利潤(rùn),卻因?yàn)橐€貸等問(wèn)題導(dǎo)致沒(méi)有凈資產(chǎn)成長(zhǎng)率,所以企業(yè)還是有很大的資金問(wèn)題;安定力:從橫向上分析,本企業(yè)相較于其他企業(yè)而言,總資產(chǎn)負(fù)債率高,也就是說(shuō)賺的錢都用于解決銀行還貸問(wèn)題,真正賺得到利潤(rùn)則要進(jìn)行生產(chǎn)線的改進(jìn)問(wèn)題以及新產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)還有市場(chǎng)準(zhǔn)入的投資等問(wèn)題上,從縱向上分析,最主要的問(wèn)題還是總資產(chǎn)負(fù)債率高,也就是說(shuō)在企業(yè)的安定力方面最主要的問(wèn)題就是總資產(chǎn)的.負(fù)債情況嚴(yán)重;活動(dòng)力:從橫向上分析,本企業(yè)的周轉(zhuǎn)率方面存在著優(yōu)勢(shì),周轉(zhuǎn)率相較于其他企業(yè)而言比較高,從縱向上分析,周轉(zhuǎn)率這方面是本企業(yè)的一個(gè)可以繼續(xù)發(fā)展的優(yōu)勢(shì)項(xiàng),這是可以扭轉(zhuǎn)本企業(yè)如今狀況的最佳辦法之一。

圖17(第一年杜邦分析)。

圖18(第二年杜邦分析)。

圖19(第三年杜邦分析)。

圖20(第四年杜邦分析)。

圖21(第五年杜邦分析)。

圖22(第六年杜邦分析)。

圖23(第四年a企業(yè)與本企業(yè)的杜邦分析對(duì)比圖)。

根據(jù)本企業(yè)的杜邦分析圖可以得知,本企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率在第二年出現(xiàn)問(wèn)題直到第五年的凈資產(chǎn)收益率才出現(xiàn)正值,而相較于其他企業(yè)而言,本企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率是影響本企業(yè)的關(guān)鍵原因,從而直接影響其他比率的結(jié)果。據(jù)圖可以知道,本企業(yè)的權(quán)益是先上升后下降的問(wèn)題,也就是說(shuō)本企業(yè)的權(quán)益存在著問(wèn)題,而權(quán)益的影響因素有上一年的利潤(rùn)留存和年度凈利,如若上一年的利潤(rùn)留存和年度凈利不好,則直接影響今年的權(quán)益,隨后就會(huì)影響企業(yè)的利潤(rùn)以及負(fù)債情況。本企業(yè)的銷售凈利率相較于其他企業(yè)而言較低,但是從本企業(yè)總體的銷售凈利率而言是一步步在提升的過(guò)程,這是本企業(yè)的優(yōu)勢(shì)。本企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率較高,雖然其中一部分是因?yàn)橘u廠房的錢,但這對(duì)于本企業(yè)而言是相對(duì)于其他企業(yè)的優(yōu)勢(shì)。本企業(yè)從開(kāi)始經(jīng)營(yíng)到第六年結(jié)束期間,基本從未盈利,凈利直到第六年才走向正值,其他情況一直處于虧損狀況。本企業(yè)的平均資產(chǎn)一直徘徊不前,并沒(méi)有什么大的突破,而其他企業(yè)的資產(chǎn)都有相應(yīng)的提高,這就是本企業(yè)最大的資金問(wèn)題,也就是說(shuō)本企業(yè)的流動(dòng)資金有一定的局限性。

總結(jié)。

作為c企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān),我認(rèn)為本企業(yè)存在的問(wèn)題有很多,雖然我們只經(jīng)營(yíng)了短短的六年時(shí)間,但是在其中也看出我們自身存在的問(wèn)題,我認(rèn)為在財(cái)務(wù)這方面我個(gè)人做的不是很好,其中主要的問(wèn)題是對(duì)于資金的周轉(zhuǎn)出現(xiàn)嚴(yán)重的缺陷,也說(shuō)明在經(jīng)營(yíng)企業(yè)方面財(cái)務(wù)是至關(guān)重要的,在實(shí)際操作方面仍然欠缺該有的考慮,這才導(dǎo)致本企業(yè)在第四年出現(xiàn)權(quán)益為負(fù)也就是說(shuō)企業(yè)宣布破產(chǎn),最緊要關(guān)頭本企業(yè)的ceo通過(guò)她的營(yíng)銷策略成功將企業(yè)扭轉(zhuǎn),從而企業(yè)瀕臨破產(chǎn)而非直接宣布破產(chǎn),接下來(lái)的兩年時(shí)間里全企業(yè)成員進(jìn)行了詳細(xì)的預(yù)算,雖然中間也出現(xiàn)了一些小的插曲,但是第六年的時(shí)候企業(yè)終于開(kāi)始盈利,有種起死回生的感覺(jué),但是那一刻的我們是欣慰的激動(dòng)的。作為企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān),我并沒(méi)有很好地進(jìn)行預(yù)算,從而導(dǎo)致企業(yè)的資金流出現(xiàn)嚴(yán)重的虧損,期間導(dǎo)致企業(yè)多次向銀行進(jìn)行借貸(譬如,貸款、短期貸款、長(zhǎng)期貸款),所以企業(yè)的大部分利潤(rùn)都交給銀行進(jìn)行還貸,這期間若沒(méi)有老師即老廠長(zhǎng)給的建議,或許本企業(yè)根本無(wú)法運(yùn)營(yíng)下去,多次資金出現(xiàn)問(wèn)題的時(shí)候都是老廠長(zhǎng)給予了建議我們才安穩(wěn)的進(jìn)入可以重新盈利的局面。

作為c企業(yè)的一份子,我很樂(lè)意融入這樣的集體中,雖然中途因?yàn)楦鞣N原因出現(xiàn)了爭(zhēng)吵,但是最后大家還是團(tuán)結(jié)一致直接幫企業(yè)渡過(guò)難關(guān),或許接下來(lái)在經(jīng)營(yíng)幾年,我們企業(yè)仍將面臨著破產(chǎn)的可能,但是我們認(rèn)為有了這幾年的歷練以及老廠長(zhǎng)對(duì)我們提出的意見(jiàn)我們進(jìn)行采納的過(guò)程,我認(rèn)為我們企業(yè)還是會(huì)有收益并不會(huì)輕易面臨破產(chǎn)。

最后,很高興學(xué)校給了我們這樣一次實(shí)踐的機(jī)會(huì),也很高興在老師的輔導(dǎo)下我們企業(yè)并沒(méi)有倒閉,對(duì)于我們而言是一次自身的鍛煉,也從老師給予的意見(jiàn)中學(xué)到了很多東西,這對(duì)于我們今后的生活以及工作都有很大的幫助,最后要謝謝老師給予的意見(jiàn),我們應(yīng)多做這樣的實(shí)踐。

財(cái)務(wù)報(bào)告分析與財(cái)務(wù)管理篇十二

甲方(出租方):

乙方(承租方):

根據(jù)《中華人民共和國(guó)民法典》及有關(guān)規(guī)定,為明確甲乙雙方的權(quán)利義務(wù)關(guān)系,經(jīng)雙方協(xié)商一致,訂立本合同。

第一條租用儀器名稱、租賃單價(jià)。

租用儀器名稱:分析儀。

租賃單價(jià):元/天。

第二條租賃期限:儀器的租賃期限為年月日至年月日,租賃結(jié)束后乙方將儀器歸還給甲方。以上租賃時(shí)間為預(yù)估租賃時(shí)間,實(shí)際費(fèi)用的計(jì)取按照實(shí)際租賃天數(shù)計(jì)算(含路途時(shí)間)。

第三條租金和租金的交納期限:

甲乙雙方按合同約定的單價(jià)和實(shí)際租用天數(shù)每月結(jié)算一次租賃費(fèi)用。

第四條租賃期間租賃儀器的維修保養(yǎng):

1、甲乙雙方確認(rèn)租賃關(guān)系之時(shí),雙方應(yīng)對(duì)儀器的質(zhì)量、成色共同確認(rèn),租賃儀器由甲方移交給乙方之時(shí)起,甲方負(fù)責(zé)正常的維修保養(yǎng)及普通故障的排除。

2、因乙方使用不當(dāng),導(dǎo)致租賃儀器硬件出現(xiàn)故障或受損無(wú)法使用,乙方不得自行拆機(jī)維修,應(yīng)返還甲方維修,費(fèi)用由乙方支付。

第五條違約責(zé)任:

1、甲乙雙方一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施或者賠償損失等違約責(zé)任。在履行義務(wù)或者采取補(bǔ)救措施后,對(duì)方還有其他損失的,應(yīng)當(dāng)賠償損失。

2、甲乙雙方一方明確表示或者以自己的行為表明不履行合同義務(wù)的,對(duì)方可以在履行期限屆滿之前要求其承擔(dān)違約責(zé)任。

3、甲乙雙方一方不履行合同義務(wù)或者履行合同義務(wù)不符合約定,給對(duì)方造成損失的,損失賠償額應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于因違約所造成的損失,包括合同履行后可以獲得的利益,依照《中華人民共和國(guó)消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法》的規(guī)定承擔(dān)損害賠償責(zé)任。

4、甲乙雙方都違反合同的,應(yīng)當(dāng)各自承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

5、甲乙雙方一方因第三人的原因造成違約的,應(yīng)當(dāng)向?qū)Ψ匠袚?dān)違約責(zé)任。甲乙雙方一方和第三人之間的糾紛,依照法律規(guī)定或者按照約定解決。

第六條爭(zhēng)議的解決方式:甲乙雙方可協(xié)商解決或到當(dāng)?shù)刂俨脵C(jī)關(guān)申請(qǐng)仲裁,仍不能解決時(shí)可訴之于法。

第七條本合同在規(guī)定的租賃期屆滿前日內(nèi),雙方如愿意延長(zhǎng)租賃期,應(yīng)重新簽訂合同。

本合同未盡事宜,一律按《中華人民共和國(guó)民法典》的有關(guān)規(guī)定,經(jīng)合同雙方共同協(xié)商,做出補(bǔ)充規(guī)定,補(bǔ)充規(guī)定與本合同具有同等效力。

本合同一式貳份,合同雙方各執(zhí)一份。

甲方(公章):_________乙方(公章):_________。

法定代表人(簽字):_________法定代表人(簽字):_________。

財(cái)務(wù)報(bào)告分析與財(cái)務(wù)管理篇十三

知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái),信息技術(shù)的發(fā)展,使企業(yè)財(cái)務(wù)管理的環(huán)境發(fā)生了重大變化,財(cái)務(wù)管理觀念需全面更新,以人為本、注重信息、風(fēng)險(xiǎn)防范及競(jìng)爭(zhēng)與合作相統(tǒng)一的理念應(yīng)逐步確立。

財(cái)務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)多元化。將企業(yè)財(cái)務(wù)管理責(zé)任確定成量化指標(biāo),按照財(cái)務(wù)管理人員工作的性質(zhì)和業(yè)務(wù)的職責(zé)在所屬的范圍內(nèi)分解落實(shí),使管理人員對(duì)所屬工作形成可控性,使經(jīng)濟(jì)責(zé)任落實(shí)到人。企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)必須概念清楚、科學(xué)準(zhǔn)確、內(nèi)容明確。同時(shí)從我國(guó)的社會(huì)體制、價(jià)值觀念和發(fā)展?fàn)顩r看,企業(yè)財(cái)務(wù)管理也應(yīng)把經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、生態(tài)效益有機(jī)結(jié)合起來(lái),調(diào)整企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

二、無(wú)形資產(chǎn)成為財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。

在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中,以知識(shí)為基礎(chǔ)的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)等無(wú)形資產(chǎn)在企業(yè)的總資產(chǎn)中占有的比重逐漸增大。因此,在現(xiàn)階段,無(wú)形資產(chǎn)也成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要對(duì)象。企業(yè)要重視對(duì)無(wú)形資產(chǎn)投資和管理,調(diào)整原有管理指標(biāo),增設(shè)反映企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)投入狀況、使用狀況、收益狀況的指標(biāo)體系,該指標(biāo)體系的設(shè)立應(yīng)以是否給企業(yè)帶來(lái)人力資源積累、提高人力資源質(zhì)量,增強(qiáng)企業(yè)運(yùn)用信息技術(shù)的程度,樹(shù)立企業(yè)的產(chǎn)品品牌和公眾形象等增強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)新能力及持續(xù)發(fā)展能力的因素為標(biāo)準(zhǔn)。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理中的`風(fēng)險(xiǎn)防范。

(一)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理者應(yīng)意識(shí)到,隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的到來(lái),企業(yè)會(huì)面臨更多的風(fēng)險(xiǎn),如果由于知識(shí)積累和革新速度加快,管理者卻不能及時(shí)做出反應(yīng),使企業(yè)面臨經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),就是財(cái)務(wù)管理不成功的體現(xiàn)。

(二)加強(qiáng)信用管理。

[1][2]。

財(cái)務(wù)報(bào)告分析與財(cái)務(wù)管理篇十四

20__年_月_日我懷著激動(dòng)地情緒來(lái)到公司上班,看到同事們都在忙忙碌碌的做事,氛圍十分的好。第一天我們了解公司的基本狀況,本公司是月底先打電話給客戶收取原始憑證,通知一般納稅人在月底之前將取得的增值稅專用進(jìn)項(xiàng)發(fā)票月末前持發(fā)票的抵扣聯(lián)去稅務(wù)局進(jìn)行認(rèn)證,當(dāng)月認(rèn)證當(dāng)月務(wù)必抵扣,未認(rèn)證的發(fā)票從開(kāi)票日期至180天內(nèi)有效。然后根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)規(guī)定的的抄稅時(shí)限(次月的1-5日)。

將已經(jīng)開(kāi)具使用的發(fā)票信息抄入到金稅卡中并攜帶金稅卡去國(guó)稅局抄稅。最后在15號(hào)之前報(bào)國(guó)稅和地稅,之后就開(kāi)始做賬務(wù)處理。

經(jīng)過(guò)差不多2個(gè)多月的學(xué)習(xí),我基本上學(xué)會(huì)了公司的整個(gè)流程。首先,從客戶那里取得原始單據(jù)回來(lái),我們開(kāi)始粘貼原始憑證,粘貼原始憑證也有很多技巧,怎樣粘貼的好看、整齊,等到時(shí)候附在記賬憑證后面很美觀。由于我們公司用的是速達(dá)財(cái)務(wù)軟件,下一步我們就是在電腦上做賬。賬做完之后我們能夠查看明細(xì)賬和總賬,然后透過(guò)速達(dá)直接生成資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。

一、實(shí)習(xí)會(huì)計(jì)流程。

(一)關(guān)于憑證整理:我們首先從客戶那取得真實(shí)、合法的憑證,其中的憑證務(wù)必是為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的相關(guān)收入,費(fèi)用,其取得的憑證務(wù)必是貼合會(huì)計(jì)法規(guī)定的要求,然后我們將這些憑證進(jìn)行分類、歸集、整理并粘貼。

(二)關(guān)于申報(bào)納稅:我們透過(guò)粘貼好的原始憑證進(jìn)行憑證錄入審核后進(jìn)行期末結(jié)轉(zhuǎn)登賬,記賬。透過(guò)收入我們能夠填寫本月應(yīng)繳納的增值稅和地稅。其中分為核定征收和查賬征收,按照其企業(yè)不同的基本狀況的如實(shí)填寫納稅申報(bào)表。每月的15日之前務(wù)必將上月的稅報(bào)完并且上交稅款。對(duì)于一般納稅人每月都要通知其納稅人到國(guó)稅進(jìn)行抄稅,或者取得進(jìn)項(xiàng)稅票也要同時(shí)到國(guó)稅去認(rèn)證才能抵扣銷項(xiàng)稅款。透過(guò)這些數(shù)據(jù)如實(shí)填寫一般人納稅人申報(bào)表。

(三)關(guān)于其他業(yè)務(wù)服務(wù):我們透過(guò)這一段時(shí)間的學(xué)習(xí),我懂得了辦理一般納稅人的要求和流程,辦理一般納稅人需要貼合稅法的相關(guān)規(guī)定。辦理一般納稅人要購(gòu)買金稅卡,金稅卡的發(fā)行,流程和所需證件。每一年納稅人還要對(duì)稅務(wù)登記證進(jìn)行工商年檢,其年檢應(yīng)在6月30日之前完成。

(四)關(guān)于個(gè)人:還有在公司應(yīng)注重同事之間,客戶之間的溝通和交流。做會(huì)計(jì)的我們要管好自己的嘴,不能隨意透露顧客的商業(yè)機(jī)密。在公司我們要遵循公司制度和規(guī)定,服從公司的管理,更好的為他人服務(wù)。

二、有關(guān)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作改革的幾點(diǎn)意見(jiàn)。

會(huì)計(jì)管理作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)管理中的一個(gè)重要組成部分,其在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用將越來(lái)越大。隨著知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代的來(lái)臨、管理方式的變化,會(huì)計(jì)工作的重點(diǎn)應(yīng)日益從信息加工演化為對(duì)知識(shí)、信息的分析、決定和運(yùn)用上來(lái),會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作方面的改革勢(shì)在必行。

(一)不斷擴(kuò)大會(huì)計(jì)職業(yè)范圍。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,會(huì)計(jì)工作的基點(diǎn)已經(jīng)不是僅僅滿足于過(guò)去的信息(計(jì)算機(jī)能輕而易舉地在極短時(shí)間內(nèi)完成此項(xiàng)任務(wù)),而是將信息控制、未來(lái)預(yù)測(cè)作為工作的重點(diǎn)。會(huì)計(jì)工作除傳統(tǒng)的企業(yè)會(huì)計(jì)核算外,財(cái)務(wù)管理、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃制訂、財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)、投資決策等應(yīng)成為重要的職業(yè)范圍。因此會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作者應(yīng)不斷拓寬視眼,延伸和轉(zhuǎn)變會(huì)計(jì)工作的功能,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代應(yīng)有的作用。

(二)不斷更新會(huì)計(jì)知識(shí)體系。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,企業(yè)組織結(jié)構(gòu)將出現(xiàn)較大的變革;其稅法也在不斷的更新,完善;按工作成果取酬的彈性工作制將成為普遍的工時(shí)制度;企業(yè)越來(lái)越重視人力資源和人力投資,員工也期望將自己的智慧財(cái)產(chǎn)投資于企業(yè);企業(yè)的更多精力將放在新產(chǎn)品的研究上。另外,經(jīng)濟(jì)各部門之間的聯(lián)系更為緊密,經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“觸角”也延伸向經(jīng)濟(jì)部門以外的其他領(lǐng)域,如政治、文化、環(huán)境等等,近年來(lái)出現(xiàn)的綠色會(huì)計(jì)、行為會(huì)計(jì)等就是這種趨勢(shì)的端倪。因此會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)工作者應(yīng)適應(yīng)社會(huì)變革,不斷增長(zhǎng)和更新知識(shí)。

(三)不斷普及與深入信息技術(shù)的應(yīng)用。在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,財(cái)務(wù)信息的收集、分析和處理,資本的籌集、調(diào)度和投入,產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、加工和制造等關(guān)鍵性的過(guò)程,都務(wù)必依靠健全的信息技術(shù)才能順利進(jìn)行,隨著經(jīng)濟(jì)信息化的出現(xiàn),會(huì)計(jì)軟件運(yùn)用的越來(lái)越廣泛,其會(huì)計(jì)軟件已代替了老式的手工模式,使得會(huì)計(jì)處理數(shù)據(jù)變得精確化、簡(jiǎn)單化、國(guó)際化。而稅控方面也越來(lái)越嚴(yán)謹(jǐn),軟件系統(tǒng)便成了一個(gè)不可缺少的橋梁。使得國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)、企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)成為會(huì)計(jì)人員的常用工具,手工處理方式已經(jīng)到了非變革不可的時(shí)候。信息技術(shù)在會(huì)計(jì)中應(yīng)用的不斷普及與深入,及其本身技術(shù)、知識(shí)更新的不斷加快,必將進(jìn)一步加大對(duì)會(huì)計(jì)職業(yè)發(fā)展和會(huì)計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)的要求。

(四)實(shí)習(xí)心得。

一、作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員,工作中必須要就具有良好的專業(yè)素質(zhì),職業(yè)操守以及敬業(yè)態(tài)度。會(huì)計(jì)部門作為現(xiàn)代企業(yè)管理的核心機(jī)構(gòu),對(duì)其從業(yè)人員,必須要有很高的素質(zhì)要求。

二、作為一個(gè)會(huì)計(jì)人員要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。會(huì)計(jì)工作是一門很精準(zhǔn)的工作,要求會(huì)計(jì)人員要準(zhǔn)確的核算每一項(xiàng)指標(biāo),牢記每一條稅法,正確使用每一個(gè)公式。會(huì)計(jì)不是一件具有創(chuàng)新意識(shí)的工作,它是靠一個(gè)又一個(gè)精準(zhǔn)的數(shù)字來(lái)反映問(wèn)題的。所以我們必須要加強(qiáng)自己對(duì)數(shù)字的敏感度,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題解決問(wèn)題彌補(bǔ)漏洞。

三、作為一名會(huì)計(jì)人員要具備良好的人際交往潛力。會(huì)計(jì)部門是企業(yè)管理的核心部門,對(duì)下要收集會(huì)計(jì)信息,對(duì)上要匯報(bào)會(huì)計(jì)信息,對(duì)內(nèi)要相互配合整理會(huì)計(jì)信息,對(duì)外要與社會(huì)公眾和政府部門搞好關(guān)系。在于各個(gè)部門各種人員打交道時(shí)必須要注意溝通方法,協(xié)調(diào)好相互間的工作關(guān)系。工作重要具備正確的心態(tài)和良好的心理素質(zhì)。記住一句話叫做事高三級(jí),做人低三分。

四、作為一個(gè)即將工作或剛邁入社會(huì)的新人,也要注下面是我透過(guò)這次會(huì)計(jì)實(shí)習(xí)中領(lǐng)悟到的很多書本上所不能學(xué)到的會(huì)計(jì)的特點(diǎn)和積累,以及題外的很多道理。

五、在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,會(huì)計(jì)教育培養(yǎng)的是高素質(zhì)的“通才”,教師不僅僅僅是傳授專業(yè)知識(shí),更重要的是給學(xué)生創(chuàng)造一個(gè)有利的學(xué)習(xí)、生活氛圍,本著能構(gòu)建完善的知識(shí)結(jié)構(gòu)和潛力結(jié)構(gòu),拓寬知識(shí)背景和潛力基礎(chǔ)的原則,讓學(xué)生學(xué)會(huì)“做人、做事、做學(xué)問(wèn)”。一個(gè)人只要有一、二個(gè)月不學(xué)習(xí),就會(huì)落后,會(huì)計(jì)人員將不斷回歸教育,“活到老、學(xué)到老”正是為此需要做了很恰當(dāng)?shù)脑忈尅T谥R(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代,知識(shí)將不斷創(chuàng)新,“不創(chuàng)新,就滅亡”,就會(huì)計(jì)教育而言,一方面,它要求培養(yǎng)的人才有獨(dú)立思維的潛力、分析和解決問(wèn)題的潛力、自我認(rèn)識(shí)和評(píng)價(jià)的潛力等;另一方面就是要不斷地進(jìn)行自我充電,讓自己具備更堅(jiān)實(shí)的理論知識(shí),相信知識(shí)能給自己帶來(lái)財(cái)富,帶來(lái)機(jī)遇,注重知識(shí)更新的動(dòng)態(tài)。畢業(yè)實(shí)習(xí)是學(xué)生大學(xué)學(xué)習(xí)完成全部課程后的最重要的實(shí)踐環(huán)節(jié)也是我們大學(xué)生走出校園的第一個(gè)舞臺(tái)以及告別學(xué)生主角的一個(gè)橋梁。在學(xué)校我學(xué)到的永遠(yuǎn)是理論知識(shí),能不能把我們學(xué)到的知識(shí)應(yīng)用到生活、工作中是我們能否適應(yīng)社會(huì)的基本體現(xiàn)。如果不能巧妙的應(yīng)用理論知識(shí),我們學(xué)的再好那也是紙上談兵。

畢業(yè)實(shí)習(xí)是學(xué)生更直接接觸企業(yè),進(jìn)一步了解企業(yè)實(shí)際,全面深刻地認(rèn)識(shí)企業(yè)會(huì)計(jì)的實(shí)際運(yùn)營(yíng)過(guò)程,熟悉和掌握市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下企業(yè)的會(huì)計(jì)運(yùn)營(yíng)規(guī)律,個(gè)性是企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷工作的基本規(guī)律;了解企業(yè)運(yùn)營(yíng)、活動(dòng)過(guò)程中存在的問(wèn)題和改革的難點(diǎn)問(wèn)題,并透過(guò)撰寫實(shí)習(xí)報(bào)告,使學(xué)生學(xué)會(huì)綜合應(yīng)用所學(xué)知識(shí),提高分析和解決企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷問(wèn)題的潛力,并為撰寫實(shí)習(xí)報(bào)告做好準(zhǔn)備。在兩個(gè)多月的實(shí)習(xí)時(shí)間里,我在我的實(shí)習(xí)單位,了解和研究了企業(yè)主要的一些基本會(huì)計(jì)狀況和問(wèn)題,現(xiàn)作出以上報(bào)告。

本次實(shí)習(xí)是我大學(xué)生活重要的里程碑,其收獲和好處可見(jiàn)一斑。首先,我能夠?qū)⒆约核鶎W(xué)的知識(shí)應(yīng)用于實(shí)際的工作中,理論和實(shí)際是不可分的,在實(shí)踐中我的知識(shí)得到了鞏固,教學(xué)潛力也得到了鍛煉;其次,本次實(shí)習(xí)開(kāi)闊了我的視野,使我對(duì)此刻的企業(yè)會(huì)計(jì),工作生活有所了解,我對(duì)會(huì)計(jì)分錄、記帳、會(huì)計(jì)報(bào)表的應(yīng)用也有了進(jìn)一步的掌握;此外,我還結(jié)交了許多朋友、師兄,我們?cè)谝积R相互交流,相互促進(jìn)。因?yàn)槲颐靼字挥泻退麄兩钊虢佑|你才會(huì)更加了解會(huì)計(jì)工作的實(shí)質(zhì)、經(jīng)驗(yàn)、方法。為我們以后進(jìn)一步走向社會(huì)打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

以上就是我的畢業(yè)實(shí)習(xí)報(bào)告書。在這次的社會(huì)實(shí)踐中,我明白了很多事情,也改掉了很多毛病。我明白掙錢的不容易,工作的辛苦,與社會(huì)的復(fù)雜多變,畢竟學(xué)校太單純了。為了適應(yīng)社會(huì),我們要不斷的學(xué)習(xí),不斷的提高自己,在實(shí)踐中鍛煉自己,使自己在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地!

財(cái)務(wù)報(bào)告分析與財(cái)務(wù)管理篇十五

摘要:隨著我國(guó)以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)作為資源配置的主體以來(lái),社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)取得突飛猛進(jìn)的發(fā)展,現(xiàn)代企業(yè)管理制度也廣泛運(yùn)用到我國(guó)國(guó)有企業(yè)中。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果與企業(yè)的運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀有至關(guān)重要的作用,現(xiàn)代化企業(yè)管理制度雖然在財(cái)務(wù)管理方面進(jìn)行改革與完善,但是企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行力度較弱,效果不理想,因此企業(yè)相關(guān)財(cái)務(wù)部門需要及時(shí)改進(jìn)管理措施,解決財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題。本文首先簡(jiǎn)要介紹了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵,并闡述了我國(guó)現(xiàn)階段企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題,最后提出提高我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的幾點(diǎn)建議。

從宏觀層面上講,企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要包括財(cái)務(wù)分析、預(yù)算和財(cái)務(wù)協(xié)調(diào)等工作內(nèi)容,具體是指企業(yè)在分析內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系,組織財(cái)務(wù)活動(dòng)的.過(guò)程中對(duì)企業(yè)總體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面科學(xué)的管理控制。從微觀層面上講,企業(yè)財(cái)務(wù)管理主要包括企業(yè)在組織具體財(cái)務(wù)活動(dòng)的管理以及在處理企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系中的管理,具體是指企業(yè)在資金分配與運(yùn)營(yíng)管理,政府、企業(yè)各部門與債務(wù)人之間財(cái)務(wù)關(guān)系的管理。企業(yè)財(cái)務(wù)管理對(duì)保證企業(yè)財(cái)務(wù)正常運(yùn)營(yíng)起到關(guān)鍵性作用,同時(shí)也促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的科學(xué)發(fā)展。

對(duì)于中小企業(yè)來(lái)說(shuō),政府通常經(jīng)濟(jì)扶持政策較為匱乏,而對(duì)于國(guó)有企業(yè)和上市公司政府注入過(guò)多政策性保護(hù)舉措,使中小企業(yè)在自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中國(guó)沒(méi)有與之相匹配的經(jīng)濟(jì)扶持體系,使其財(cái)務(wù)資源相對(duì)困乏,不利于中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的發(fā)展與經(jīng)濟(jì)體系的構(gòu)建。而且中小企業(yè)相關(guān)的政策性法律法規(guī)比較少,不能對(duì)中小企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)扶持。

對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言,長(zhǎng)期受國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策的扶持,缺乏財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新意識(shí)與金融風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí),財(cái)務(wù)管理是國(guó)有企業(yè)管理的重點(diǎn),但是企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員思想觀念落后,不能根據(jù)現(xiàn)代企業(yè)管理制度進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的改革。部分國(guó)有企業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員專業(yè)知識(shí)困乏,沒(méi)有受過(guò)正規(guī)的培訓(xùn),綜合素質(zhì)水平低,而且企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理知識(shí)更新沒(méi)有普及,遠(yuǎn)遠(yuǎn)滿足不了國(guó)有企業(yè)現(xiàn)代化經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求。

我國(guó)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中只重視自身經(jīng)濟(jì)效益,忽視整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向,導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)不能進(jìn)行準(zhǔn)確把握,造成財(cái)務(wù)管理失控,主要原因就是我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理法律體系不健全。法律體系不健全就致使企業(yè)不能正常的進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作,阻礙企業(yè)發(fā)展效率,影響企業(yè)發(fā)展質(zhì)量。因此,健全我國(guó)財(cái)務(wù)管理法律體系刻不容緩。

我國(guó)企業(yè)缺乏財(cái)務(wù)管理意識(shí),導(dǎo)致資源配置失衡,資源利用率低,不可避免造成資源的過(guò)度浪費(fèi)。而且企業(yè)財(cái)務(wù)管理不及時(shí),不能進(jìn)行資源的合理利用,導(dǎo)致資金利用低。企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)工作時(shí),沒(méi)有按照相關(guān)程序執(zhí)行,企業(yè)在兼并重組中盲目的進(jìn)行擔(dān)保、投保,隨意進(jìn)行出售轉(zhuǎn)讓,財(cái)務(wù)管理內(nèi)部協(xié)調(diào)控制不健全,導(dǎo)致企業(yè)資源的過(guò)度流失。

1.明確財(cái)務(wù)管理目標(biāo),抵御財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)應(yīng)制定具體的財(cái)務(wù)管理目標(biāo),科學(xué)準(zhǔn)確的進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)各部門財(cái)務(wù)管控,定期核對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)賬目,若出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)及時(shí)制定相對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范政策,培養(yǎng)定期抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的習(xí)慣。并加強(qiáng)企業(yè)管理人員明確企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo),落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的反饋、控制,實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。

提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度意識(shí),完善企業(yè)自身財(cái)務(wù)管理體制,確保財(cái)務(wù)管理人員輪流上崗分工制度,促進(jìn)各個(gè)崗位之間相互平衡,相互制約,共同監(jiān)督,確保企業(yè)各部門資金的安全。還應(yīng)嚴(yán)格規(guī)范財(cái)務(wù)核算,提高會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作水平,將企業(yè)總賬目與各個(gè)明細(xì)賬目進(jìn)行核算校對(duì),編制相應(yīng)財(cái)務(wù)報(bào)表,真實(shí)反映企業(yè)目前經(jīng)營(yíng)管理現(xiàn)狀,并及時(shí)改進(jìn)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題,為企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

3.積極培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理人才,組建優(yōu)秀財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人才定期培訓(xùn)工作,增進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人才業(yè)務(wù)知識(shí),通過(guò)不定期考核,專業(yè)技能培訓(xùn),提高財(cái)務(wù)管理人員自我約束意識(shí)與財(cái)務(wù)管理能力,從中挑選高水平管理人才組建優(yōu)秀財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì),并給予獎(jiǎng)金或員工福利等激勵(lì)措施,促進(jìn)財(cái)務(wù)管理人才的學(xué)習(xí)積極性。同時(shí),還要加強(qiáng)思想道德培訓(xùn),提高管理人員綜合素質(zhì)和思想覺(jué)悟,為企業(yè)提供優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)管理力量。

財(cái)務(wù)管理人員要明確財(cái)務(wù)分析對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的重要性,加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析工作,提高財(cái)務(wù)分析質(zhì)量。完善企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表體系,落實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的各項(xiàng)指標(biāo),真實(shí)透明的反映企業(yè)各項(xiàng)目各階段盈虧信息,使企業(yè)管理層能正確掌握企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)水平。并定期對(duì)財(cái)務(wù)分析方法進(jìn)行改革創(chuàng)新,將財(cái)務(wù)分析與電子信息相結(jié)合,采用動(dòng)靜結(jié)合的方法將財(cái)務(wù)信息分析的更透徹,更明確。同時(shí)也要增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員工作的嚴(yán)謹(jǐn)性,確保財(cái)務(wù)管理信息準(zhǔn)確無(wú)誤。

四、結(jié)語(yǔ)。

加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作對(duì)企業(yè)科學(xué)健康發(fā)展有著至關(guān)重要的意義。現(xiàn)階段我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理仍存在一些挑戰(zhàn),政府部門應(yīng)與企業(yè)齊心協(xié)力,完善財(cái)務(wù)管理法律法規(guī),為企業(yè)提供財(cái)務(wù)政策支持,從而提高企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量,解決財(cái)務(wù)管理面臨的問(wèn)題,降低企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn),使企業(yè)健康優(yōu)良的發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

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財(cái)務(wù)報(bào)告分析與財(cái)務(wù)管理篇十六

1、歷史沿革。公司實(shí)收資本為萬(wàn)元,其中:萬(wàn)元,占93.43%;萬(wàn)元,占5.75%;萬(wàn)元,占0.82%。

2、經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。上半年產(chǎn)品產(chǎn)量:

3、公司的組織結(jié)構(gòu)。根據(jù)企業(yè)實(shí)際,公司按照精簡(jiǎn)、高效,保證信息暢通、傳遞及時(shí),減少管理環(huán)節(jié)和管理層次,降低管理成本的原則,現(xiàn)企業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖:

4、財(cái)務(wù)部職能及各崗位職責(zé)。

(1)、財(cái)務(wù)部職能(略)。

(2)、財(cái)務(wù)部的人員及分工情況財(cái)務(wù)部共有x人,副總兼財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)x人、財(cái)務(wù)處副處長(zhǎng)x人、成本價(jià)格處副處長(zhǎng)x人、會(huì)計(jì)員x人。

(3)、財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)(略)。

二、主要會(huì)計(jì)政策、稅收政策。

1、主要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定,會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日,記賬本位幣為人民幣,采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提;存貨按永續(xù)盤存制;長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提;借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。

2、主要稅收政策。

(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率:增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。

(2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。

三、財(cái)務(wù)管理制度與內(nèi)部控制制度。

(一)財(cái)務(wù)管理制度(略)。

(二)內(nèi)部控制制度。

1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金。

2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款。

3、物資管理制度。

4、產(chǎn)成品管理制度。

5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定。

四、資產(chǎn)負(fù)債表分析。

1、資產(chǎn)項(xiàng)目分析。

(1)、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬(wàn)元,其中保證金x萬(wàn)元,基本賬戶開(kāi)戶行:;賬號(hào):

(2)、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額:年初x萬(wàn)元,期末x萬(wàn)元,余額構(gòu)成:一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、兩年以上三年以下x萬(wàn)元、三年以上x萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。

(3)、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額:年初x萬(wàn)元,期末x萬(wàn)元。余額構(gòu)成:一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、三年以上x萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。

(4)、“預(yù)付賬款”(無(wú))。

(5)、“存貨”分析期末構(gòu)成:原材料x萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元,年初構(gòu)成:原材料萬(wàn)元、低值易耗品x萬(wàn)元、在制品x萬(wàn)元、庫(kù)存商品x萬(wàn)元。原材料增加x萬(wàn)元,低值易耗品減少x萬(wàn)元,在制品增加x萬(wàn)元,庫(kù)存商品減少x萬(wàn)元。

(6)、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”(無(wú))。

(7)、“長(zhǎng)期股權(quán)投資”分析對(duì)xxxx有限公司投資,賬面余額x萬(wàn)元。

財(cái)務(wù)報(bào)告分析與財(cái)務(wù)管理篇十七

企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)(又稱企業(yè)理財(cái)目標(biāo)),是財(cái)務(wù)管理的一個(gè)基本理論問(wèn)題,也是評(píng)價(jià)企業(yè)理財(cái)活動(dòng)是否合理有效的標(biāo)準(zhǔn)。目前,我國(guó)企業(yè)理財(cái)?shù)哪繕?biāo)有多種,其中以利潤(rùn)最大化、每股盈余最大化和股東財(cái)富最大化或企業(yè)價(jià)值最大化等目標(biāo)最具有影響力和代表性。筆者認(rèn)為,利潤(rùn)最大化和財(cái)務(wù)狀況最優(yōu)化結(jié)合是最為科學(xué)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

1、利潤(rùn)最大化。這種觀點(diǎn)認(rèn)為,根據(jù)經(jīng)濟(jì)學(xué)原理,利潤(rùn)表示新創(chuàng)造的財(cái)富。企業(yè)利潤(rùn)越大,表明企業(yè)所創(chuàng)造的財(cái)富越多,整個(gè)社會(huì)財(cái)富亦會(huì)因此而增大。所以,應(yīng)該把追求利潤(rùn)最大化作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo),把利潤(rùn)作為評(píng)價(jià)企業(yè)管理當(dāng)局經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)的依據(jù)。

2、每股盈余最大化。這種觀點(diǎn)認(rèn)為,用每股盈余(或權(quán)益資本凈利率)概括企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo),把企業(yè)利潤(rùn)與股東投入的資本聯(lián)系起來(lái),克服了以利潤(rùn)最大化作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)而沒(méi)有考慮所獲利潤(rùn)與投入資本的關(guān)系的不足。

3、股東財(cái)富最大化。這種觀點(diǎn)認(rèn)為,股東投資企業(yè)的目標(biāo)是以獲得高額回報(bào)來(lái)擴(kuò)大財(cái)富,作為企業(yè)的投資者,企業(yè)價(jià)值最大化,就是股東財(cái)富最大化。因此,企業(yè)應(yīng)把股東財(cái)富最大化作為財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

企業(yè)利潤(rùn)最大化、每股盈余最大化和股東財(cái)富最大化或企業(yè)價(jià)值最大化,都存在著一些缺點(diǎn)和不足。毫無(wú)疑問(wèn),追求利潤(rùn)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中每個(gè)企業(yè)的首要任務(wù),利潤(rùn)最大化應(yīng)是所有企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo),企業(yè)每項(xiàng)投資決策都應(yīng)以保證盈利為前提。但是當(dāng)企業(yè)利潤(rùn)隨銷售收入增長(zhǎng)而增長(zhǎng),銷售收入的大部分不是以貨幣資金形式收回,而是占用在應(yīng)收賬款上。這時(shí)的利潤(rùn)是隨著銷售收入增加了,但企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況并不好。把利潤(rùn)最大化作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的唯一目標(biāo),從某種意義上講,也是不行的。

為此企業(yè)財(cái)務(wù)管理不能把利潤(rùn)最大化作為唯一的目標(biāo),還必須有其他目標(biāo),這個(gè)目標(biāo)就是財(cái)務(wù)狀況最優(yōu)化。對(duì)企業(yè)所有者而言,他需要的是利潤(rùn)盡可能最大、最多。但與企業(yè)息息相關(guān)的不僅有所有者,還有債權(quán)人、客戶、供應(yīng)商、企業(yè)員工等。對(duì)債權(quán)人來(lái)說(shuō),最要緊的是企業(yè)能按時(shí)還本付息,清償?shù)狡趥鶆?wù),也就是企業(yè)的償債能力、企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。而企業(yè)管理當(dāng)局,除了滿足所有者的需要外,還必須顧及到債權(quán)人的利益,否則,就會(huì)堵塞企業(yè)的融資渠道。企業(yè)如喪失市場(chǎng)信譽(yù),就難以在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立足了。因此,在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下,企業(yè)的財(cái)務(wù)管理目標(biāo),應(yīng)該是利潤(rùn)最大化和財(cái)務(wù)狀況最優(yōu)化的合理組合。

三、企業(yè)利潤(rùn)最大化和財(cái)務(wù)狀況最優(yōu)化的實(shí)質(zhì)。

1、企業(yè)利潤(rùn)最大化的實(shí)質(zhì)。在具體的實(shí)務(wù)中,利潤(rùn)最大化的內(nèi)涵應(yīng)該包括:(1)經(jīng)營(yíng)期間利潤(rùn)最大。在現(xiàn)行會(huì)計(jì)報(bào)表體系中,指年度損益表中的利潤(rùn)總額最大。(2)單項(xiàng)投資項(xiàng)目利潤(rùn)最大化。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理不僅要追求某一年度利潤(rùn)最大化,而且還應(yīng)要求每項(xiàng)投資利潤(rùn)最大化。

2、企業(yè)財(cái)務(wù)狀況最優(yōu)化的實(shí)質(zhì)。財(cái)務(wù)狀況最優(yōu)化的意義在于:(1)企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)合理化。即指企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)與負(fù)債之間,以及資產(chǎn)、負(fù)債內(nèi)部各項(xiàng)目的分布情況結(jié)構(gòu)是否合理。(2)企業(yè)價(jià)值最大化。企業(yè)的價(jià)值通??梢杂闷髽I(yè)資產(chǎn)的數(shù)量、質(zhì)量以及未來(lái)的獲利能力和領(lǐng)導(dǎo)層創(chuàng)新能力來(lái)綜合衡量。

1、企業(yè)利潤(rùn)最大化和財(cái)務(wù)狀況最優(yōu)化顧及了債權(quán)人的利益。企業(yè)利潤(rùn)最大化和企業(yè)財(cái)務(wù)狀況最優(yōu)化的含義之一就是所有者權(quán)益最大,由于債權(quán)人在收益分配上有優(yōu)于企業(yè)所有者的權(quán)利,即只有在債權(quán)人按時(shí)收本獲息的利益得到保障后,才能向所有者分配收益。所以,所有者權(quán)益達(dá)到最大必須以債權(quán)人的利益實(shí)現(xiàn)為前提。

2、企業(yè)利潤(rùn)最大化和財(cái)務(wù)狀況最優(yōu)化把實(shí)現(xiàn)勞動(dòng)者權(quán)益最大列為其內(nèi)容之一。經(jīng)營(yíng)管理者和職工都是企業(yè)的勞動(dòng)者,企業(yè)利潤(rùn)最大化和財(cái)務(wù)狀況最優(yōu)化也有助于企業(yè)勞動(dòng)者利益最大化的實(shí)現(xiàn)。只有勞動(dòng)者的利益得到了保障和最大程度的實(shí)現(xiàn),他們才能以積極的姿態(tài)全身心地投入工作,為企業(yè)在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中穩(wěn)操勝券長(zhǎng)久地辛勤勞動(dòng)。

利潤(rùn)最大化和財(cái)務(wù)狀況最優(yōu)化的內(nèi)容。企業(yè)作為社會(huì)的一員,在追求自身效益的同時(shí),還應(yīng)遵守有關(guān)法律法規(guī),接受商業(yè)道德的約束和社會(huì)公眾的監(jiān)督,責(zé)無(wú)旁貸地承擔(dān)起社會(huì)責(zé)任。其內(nèi)容包括維護(hù)社會(huì)公眾利益,保護(hù)生態(tài)平衡,合理利用資源,支持文化教育事業(yè)和社會(huì)福利事業(yè),為企業(yè)自身發(fā)展創(chuàng)造一個(gè)良好的外部環(huán)境。

總之,企業(yè)財(cái)務(wù)管理,只有將這兩個(gè)目標(biāo)有機(jī)地結(jié)合在一起,并隨情況發(fā)展不斷進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化,才能保證獲取最大的回報(bào)。

財(cái)務(wù)報(bào)告分析與財(cái)務(wù)管理篇十八

1987年,招商銀行作為中國(guó)第一家由企業(yè)創(chuàng)辦的商業(yè)銀行,以及中國(guó)政府推動(dòng)金融改革的試點(diǎn)銀行,在中國(guó)改革開(kāi)放的最前沿----深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)成立。2002年,招商銀行在上海證券交易所上市;2006年,在香港聯(lián)合交易所上市。成立二十多來(lái),招商銀行秉承“因您而變”的經(jīng)營(yíng)服務(wù)理念,不斷創(chuàng)新產(chǎn)品與服務(wù),由一個(gè)只有資本金1億元人民幣、1個(gè)網(wǎng)點(diǎn)、30余名員工的小銀行,發(fā)展成為資本凈額1170.55億元人民幣、機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)700余家、員工3.7萬(wàn)余人的中國(guó)第六大商業(yè)銀行,躋身全球前100家大銀行之列,并逐漸形成了自己的經(jīng)營(yíng)特色和優(yōu)勢(shì)。2009年以來(lái),招商銀行先后被波士頓咨詢公司列為凈資產(chǎn)收益率全球銀行之首;榮膺英國(guó)《金融時(shí)報(bào)》“全球品牌100強(qiáng)”第81位、品牌價(jià)值增幅全球第一名,《福布斯》“全球最具聲望大企業(yè)600強(qiáng)”第24位,以及《華爾街日?qǐng)?bào)》(亞洲版)“中國(guó)最受尊敬企業(yè)前十名”的第1位;榮獲《歐洲貨幣》、《亞洲銀行家》等國(guó)內(nèi)外權(quán)威媒體和機(jī)構(gòu)授予的“中國(guó)最佳零售銀行”、“中國(guó)最佳私人銀行”、“中國(guó)最佳托管新星”等。2009年6月末,招商銀行資產(chǎn)總額達(dá)19727.68億元人民幣。截至2011年10月末,招商銀行在中國(guó)大陸的93個(gè)城市設(shè)有32家一級(jí)分行、50家二級(jí)分行、12家直屬支行及760多家支行,2家分行級(jí)專營(yíng)機(jī)構(gòu)(信用卡中心和小企業(yè)信貸中心),2家境外分行(香港分行、紐約分行),1家子銀行(香港永隆銀行),1622家自助銀行,1500多臺(tái)離行式自助設(shè)備,一家全資子公司——招銀金融租賃有限公司;在香港擁有永隆銀行和招銀國(guó)際金融有限公司兩家全資子公司,及一家分行;在美國(guó)設(shè)有紐約分行和代表處;在英國(guó)設(shè)有倫敦代表處。8月3日,招商銀行與西藏自治區(qū)財(cái)政廳簽訂轉(zhuǎn)讓西藏自治區(qū)信托投資公司產(chǎn)權(quán)協(xié)議,收購(gòu)財(cái)政廳持有的西藏信托60.5%的股份。

二、財(cái)務(wù)報(bào)表結(jié)構(gòu)分析(一)資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)分析。

1、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析1。

資產(chǎn)是指一企業(yè)透過(guò)交易或非交易事項(xiàng)所獲得之經(jīng)濟(jì)資源,能以貨幣衡量,并預(yù)。

1

(1)貸款結(jié)構(gòu)。

在招商銀行貸款的貸款總額中,企業(yè)貸款占了最大部分,并同比上漲;其次是零售貸款,同比略有下降;票據(jù)貼現(xiàn)占很小部分,同比下降。

新技術(shù)產(chǎn)業(yè)等優(yōu)質(zhì)行業(yè)的支持力度,并控制向房地產(chǎn)、地方政府融資平臺(tái)、“兩高一?!钡葒?guó)家重點(diǎn)調(diào)控行業(yè)的貸款投放,企業(yè)貸款的行業(yè)結(jié)構(gòu)得到進(jìn)一步優(yōu)化。零售貸款余額及新增緊隨四大銀行居國(guó)內(nèi)同業(yè)第五位,其主要結(jié)構(gòu)如下:

招商銀行零售貸款結(jié)構(gòu)表。

力度,優(yōu)化了資產(chǎn)負(fù)債配置結(jié)構(gòu),同時(shí)取得了較好的投資績(jī)效。22、負(fù)債結(jié)構(gòu)分析。

客戶存款是招商銀行負(fù)債的主要方面,也是其資金來(lái)源的主要渠道。在2012年上半年競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的情況下,客戶存款繼續(xù)保持穩(wěn)定增長(zhǎng)。截至2012年6月30日,本集團(tuán)客戶存款總額為24,564.36億元,比2011年末增長(zhǎng)10.65%。本期客戶存款占比下降了6.21個(gè)百分點(diǎn),同業(yè)和其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)和拆入資金占比有較大上升。活期存款占客戶存款總額的比例為53.50%,較2011年末下降1.08個(gè)百分點(diǎn),定期存款占客戶存款總額的比例上升。這減緩了銀行的還款壓力,有助于提高銀行的安全性和流動(dòng)性。

(2)應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款占總資產(chǎn)百分比變動(dòng)主要為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)所。

致。

(二)利潤(rùn)表結(jié)構(gòu)分析。

招商銀行利潤(rùn)表。

2012年1-6月,利息凈收入同比增長(zhǎng)22.19%,主要原因包括:一是生息資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)較快;二是受上年加息翹尾因素影響,資產(chǎn)重定價(jià)水平提升,生息資產(chǎn)收益率提高;三是風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)水平提升。非利息收入同比增幅30.35%。,與今年上半年商業(yè)銀行非利息收入同比增加21.5%的行業(yè)趨勢(shì)一致。尤其是其他凈收入同比增長(zhǎng)72.07%,主要受票據(jù)價(jià)差收益增長(zhǎng)影響。

本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流有大幅變動(dòng)。在現(xiàn)金流入方面,變動(dòng)幅度最大的是同業(yè)和其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)凈增加額和同業(yè)拆入資金及賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款凈增加額;其次是收取利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金增加,得益于業(yè)務(wù)的擴(kuò)張;存款增加幅度也較大。在現(xiàn)金流出方面,存放同業(yè)和其他金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)凈增加額大幅上漲;支付利息、手續(xù)費(fèi)及傭金的現(xiàn)金增幅也較大,這主要是因?yàn)榇婵钤黾?支付的所得稅費(fèi)及其他各項(xiàng)稅費(fèi)也有較大增加,因?yàn)闋I(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)和經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大。

2、投資活動(dòng)。

投資活動(dòng)產(chǎn)生的凈流出有非常大幅度的增長(zhǎng),但投資流入和流出的變化并不大??梢?jiàn),招商銀行的投資戰(zhàn)略保持穩(wěn)健。

3、融資活動(dòng)。

籌資流入的增加主要源于發(fā)放長(zhǎng)期債券;籌資流出主要變動(dòng)受償還已到期債務(wù)支付的現(xiàn)金的影響。從現(xiàn)金流量表看,公司的融資處于快速擴(kuò)大的狀況,需要注意財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三、總體經(jīng)營(yíng)情況評(píng)述。

2012年1-6月,面對(duì)復(fù)雜多變的外部形勢(shì),如宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行放緩,貨幣政策微調(diào),房地產(chǎn)市場(chǎng)持續(xù)降溫等,招商銀行克服各種不利因素,進(jìn)一步深入推進(jìn)二次轉(zhuǎn)型,實(shí)現(xiàn)了盈利的平穩(wěn)增長(zhǎng)。

盈利平穩(wěn)增長(zhǎng),但增幅逐步放緩。2012年上半年,實(shí)現(xiàn)歸屬于本行股東凈利潤(rùn)233.77億元,同比增加47.77億元,增幅25.68%,實(shí)現(xiàn)平穩(wěn)增長(zhǎng),但增幅較2012年1季度的32.16%回落了6.48個(gè)百分點(diǎn)。年化后歸屬于本行股東的平均總資產(chǎn)收益率(roaa)和歸屬于本行股東的平均凈資產(chǎn)收益率(roae)分別為1.53%和27.00%,較2011年的1.39%和24.17%均有所提高。

比年初增加5,277.30億元,增幅18.88%。同期,股份制商業(yè)銀行總資產(chǎn)達(dá)211084億元,同比增長(zhǎng)27.3%。可見(jiàn),資產(chǎn)規(guī)模的迅速增長(zhǎng)是整個(gè)銀行業(yè)發(fā)展的趨勢(shì)。資產(chǎn)質(zhì)量基本穩(wěn)定,撥備覆蓋水平提高。截至2012年6月末,不良貸款余額為99.03億元,比年初增加7.30億元;不良貸款率為0.56%,與年初持平;不良貸款撥備覆蓋率為404.03%,比年初提高3.90個(gè)百分點(diǎn)。

財(cái)務(wù)報(bào)告分析與財(cái)務(wù)管理篇十九

首先,根據(jù)上表,可以對(duì)紫金礦業(yè)公司總資產(chǎn)變動(dòng)情況做出以下分析評(píng)價(jià):該公司總資產(chǎn)本期減少456,031,921元,下降幅度為0.68%,說(shuō)明紫金礦業(yè)公司本年資產(chǎn)規(guī)模有小幅度的減少。進(jìn)一步分析可以發(fā)現(xiàn):

(1)流動(dòng)資產(chǎn)本期減少6,401,911,394元,下降幅度為26.31%,使總資產(chǎn)規(guī)模減少了9.50%。非流動(dòng)資產(chǎn)本期增加了5,945,879,473元,增長(zhǎng)幅度為13.82%,使總資產(chǎn)規(guī)模增長(zhǎng)了8.83%,兩者合計(jì)使總資產(chǎn)減少了456,031,921元,增長(zhǎng)幅度為0.68%。

(2)本期總資產(chǎn)的增長(zhǎng)主要體現(xiàn)在非流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)上。其增長(zhǎng)主要體現(xiàn)以下在四個(gè)方面:

一是投資性房地產(chǎn)的大幅度增長(zhǎng)??晒┏鍪劢鹑谫Y產(chǎn)本期增長(zhǎng)63,378,755元,增長(zhǎng)幅度為129.17%,對(duì)總資產(chǎn)的影響為0.09%,說(shuō)明紫金礦業(yè)公司本期增加了投資性房地產(chǎn)的持有。通過(guò)分析公司在報(bào)告期內(nèi)的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變動(dòng),可以得知紫金礦業(yè)公司本年增持了投資性房地產(chǎn)。

二是在建工程的較大幅度增長(zhǎng)。在建工程本期增長(zhǎng)了1,591,597,106元,增長(zhǎng)幅度為18.96%,對(duì)總資產(chǎn)的影響為2.36%。結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目分析可知,在建工程的增長(zhǎng)主要是由于公司擴(kuò)大了生產(chǎn)規(guī)模,增加了工程投入。

三是固定資產(chǎn)的較大幅度增長(zhǎng)。固定資產(chǎn)本期增長(zhǎng)了3,757,868,796元,增長(zhǎng)幅度為24.10%,對(duì)總資產(chǎn)的影響為5.58%。從在建工程和固定資產(chǎn)的較大幅度增長(zhǎng),可以看出紫金礦業(yè)公司本期主要增加對(duì)在建工程和固定資產(chǎn)的投資。

四是長(zhǎng)期股權(quán)投資也有一定幅度的增長(zhǎng)。本期長(zhǎng)期股權(quán)投資增長(zhǎng)了。

(3)本期總資產(chǎn)的減少主要體現(xiàn)在流動(dòng)資產(chǎn)的減少上。其減少主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面:一是存貨的減少。存貨本期減少了3,402,464,582元,增長(zhǎng)幅度為-29.33%,使總資產(chǎn)規(guī)模減少了5.05%,是流動(dòng)資產(chǎn)中對(duì)資產(chǎn)變動(dòng)影響最大的項(xiàng)目。二是貨幣資金的減少。貨幣資金本期減少了2,981,663,595元,下降幅度為39.90%,使總資產(chǎn)規(guī)模減少了4.43%。貨幣資金的減少可能是由購(gòu)置固定資產(chǎn),增加投資性房地產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資導(dǎo)致的。

其次,根據(jù)上表,可以對(duì)紫金礦業(yè)公司負(fù)債及權(quán)益變動(dòng)情況做出以下分析評(píng)價(jià):

該公司所有者權(quán)益和負(fù)債總額較上年減少了456,031,921元,下降幅度為0.68%,說(shuō)明紫金礦業(yè)公司所有者權(quán)益和負(fù)債總額有小幅度的減少。進(jìn)一步分析可以發(fā)現(xiàn):

(1)負(fù)債本期增加41,481,898元,增長(zhǎng)幅度為0.12%,使所有者權(quán)益和負(fù)債總額增長(zhǎng)了0.06%;所有者權(quán)益本期減少了497,513,819元,下降幅度為1.48%,使所有者權(quán)益和負(fù)債總額下降了-0.74%。可見(jiàn)本期所有者權(quán)益和負(fù)債總額變動(dòng)主要體現(xiàn)在所有者權(quán)益的減少上,同時(shí)體現(xiàn)為負(fù)債的增長(zhǎng)。

(2)負(fù)債的增長(zhǎng)主要體現(xiàn)在一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債的增長(zhǎng)上。一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債本期增長(zhǎng)842,116,733元,增長(zhǎng)幅度為157.15%,對(duì)所有者權(quán)益和負(fù)債總額的影響為1.25%,這種變動(dòng)可能導(dǎo)致公司償債壓力的加大及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的增加。

非流動(dòng)負(fù)債本期增長(zhǎng)了3,060,133,172元,增長(zhǎng)幅度為28.35%,對(duì)所有者權(quán)益和負(fù)債總額的影響為4.54%,其中的應(yīng)付債券增加是主要原因。應(yīng)付債券本期增加2,418,114,437元,增長(zhǎng)幅度高達(dá)80.93%,對(duì)所有者權(quán)益和負(fù)債總額的影響為3.59%。應(yīng)付債券的增加可能是由于公司擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模,大量增加在建工程所致,是企業(yè)正常經(jīng)常所致,當(dāng)然公司應(yīng)當(dāng)注意利息的支付和借款的償還期限。紫金礦業(yè)集團(tuán)應(yīng)付債券的增長(zhǎng)是為了滿足投資及產(chǎn)能擴(kuò)大的資金需求。

負(fù)債的減少主要體現(xiàn)在短期借款的大幅度減少。本期短期負(fù)債減少3,625,703,625元,下降幅度為56.65%,對(duì)所有者權(quán)益和負(fù)債總額影響為5.38%。這種變動(dòng)可能是由于公司償付短期負(fù)債導(dǎo)致的,表明公司短期償債壓力減小。

(3)股東權(quán)益本期減少497,513,819元,下降幅度為1.48%,對(duì)所有者權(quán)益和負(fù)債總額的影響為0.74%。其中股本沒(méi)有變化,未分配利潤(rùn)本期減少了55,842,542元,下降幅度為0.33%,對(duì)所有者權(quán)益和負(fù)債總額的影響為0.08%。

首先,結(jié)合上表可以從以下兩個(gè)方面對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析評(píng)價(jià):(1)從靜態(tài)方面分析。就一般意義而言,企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力強(qiáng),其資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)小,流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力差,其資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)較大。所以,企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)比重較大時(shí),企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性強(qiáng),風(fēng)險(xiǎn)小,非流動(dòng)比重高時(shí),企業(yè)資產(chǎn)彈性較差,不利于企業(yè)靈活調(diào)度資金,風(fēng)險(xiǎn)較大。公司本期的非流動(dòng)資產(chǎn)比重高達(dá)73.20%,流動(dòng)資產(chǎn)僅占26.80%。根據(jù)這樣的資產(chǎn)結(jié)構(gòu),可以認(rèn)為紫金礦業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性弱,資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)較大,但這也符合礦業(yè)行業(yè)的特點(diǎn)。這種資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的優(yōu)點(diǎn)是較高的非流動(dòng)資產(chǎn)規(guī)模使企業(yè)形成較大的生產(chǎn)規(guī)模,利于企業(yè)的擴(kuò)張。

(2)從動(dòng)態(tài)方面分析。本期該公司非流動(dòng)資產(chǎn)比重較上期上升了9.32%,其中固定資產(chǎn)上升了5.78%,占非流動(dòng)資產(chǎn)上升幅度的一半以上,證明公司進(jìn)行一定擴(kuò)張。流動(dòng)資產(chǎn)比重較上期下降9.32%,其中存貨比重下降4.97,貨幣資金下降4.38%。綜合而言,說(shuō)明該公司的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)趨于保守。

其次,結(jié)合上表可以從以下兩個(gè)方面對(duì)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)行分析評(píng)價(jià):(1)從靜態(tài)方面看,該公司所有者權(quán)益比重為49.46%,負(fù)債比重為50.45%,資產(chǎn)負(fù)債率適中,公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小。

(2)從動(dòng)態(tài)方面分析,該公司股東權(quán)益下降了0.40%,負(fù)債比重上升了0.40%,各項(xiàng)目變動(dòng)幅度不大,表明紫金礦業(yè)集團(tuán)公司資本結(jié)構(gòu)還是比較穩(wěn)定的。

最后,從資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)適應(yīng)程度分析。

從上表可以看出,紫金礦業(yè)公司的流動(dòng)資產(chǎn)難以滿足流動(dòng)負(fù)債的需求,屬于資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)適應(yīng)程度中的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)。公司短期償債壓力相對(duì)較大,必須通過(guò)變現(xiàn)部分非流動(dòng)資產(chǎn)才能償付全部流動(dòng)負(fù)債。公司采取這種資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)主要是為了擴(kuò)大規(guī)模,提升產(chǎn)能。

2.利潤(rùn)表。

2.1利潤(rùn)表水平分析。

(1)凈利潤(rùn)分析。

紫金礦業(yè)集團(tuán)股份有限公司凈利潤(rùn)較減少了3,291,984,242.00元,下降幅度為53.50%,下降幅度較高。從水平分析表上看,公司凈利潤(rùn)減少主要是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年減少了4,584,171,765.00元所致;公司營(yíng)業(yè)收入本期增長(zhǎng)了1,356,792,692元,增長(zhǎng)幅度為2.80%,增長(zhǎng)幅度放緩與年金價(jià)波動(dòng)有一定關(guān)系。

(2)利潤(rùn)總額分析。

紫金礦業(yè)公司利潤(rùn)總額減少了4,721,357,747元,最主要的原因還是營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的大幅減少。而所得稅費(fèi)用本期也減少了1,429,373,505元,紫金礦業(yè)公司的凈利潤(rùn)最終下降了-53.50%,營(yíng)業(yè)成果欠佳。

(3)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)分析。

從利潤(rùn)表水平分析表上看,紫金礦業(yè)公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的減少主要由以下幾個(gè)方面共同作用的結(jié)果:

(1)投資收益的大幅度減少。紫金礦業(yè)公司投資收益本期數(shù)為13,767,646元,而在上年投資收益為負(fù),減少了626,116,934元,下降幅度為97.85%。

(2)對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益的大額減少。紫金礦業(yè)公司本期對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益減少了125,358,332元,下降幅度高達(dá)51.69%%。

(3)資產(chǎn)減值損失的增加。資產(chǎn)減值損失本期增加了521,421,294元,較上年同比增加了192.61%,資產(chǎn)差值損失的增加,也是導(dǎo)致?tīng)I(yíng)業(yè)利潤(rùn)減少的不利因素。

2.2利潤(rùn)表垂直分析。

從上表可看出紫金礦業(yè)公司本年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成情況。其中,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占營(yíng)業(yè)收入的比重為8.08%,比上年度17.78%下降了9.69%;本年度利潤(rùn)總額的構(gòu)成為7.70%,比上年度的17.67%下降了9.97%;本年度凈利潤(rùn)的構(gòu)成為5.75%,比上年的19.33%下降了6.96%??梢?jiàn),從利潤(rùn)的構(gòu)成情況上看,紫金礦業(yè)公司盈利能力比上年度有所降低,這其中營(yíng)業(yè)成本比重上升是一個(gè)重要的影響因素。

3.現(xiàn)金流量表。

從上表可以看出,紫金礦業(yè)公司2013年凈現(xiàn)金流量比20減少了2,293,806,954元。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量較上年的變動(dòng)額分別為3,434,881,887、1,456,682,563和-8,530,018,106元。

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