隨著社會不斷地進(jìn)步，報告使用的頻率越來越高，報告具有語言陳述性的特點。怎樣寫報告才更能起到其作用呢？報告應(yīng)該怎么制定呢？下面是小編為大家?guī)淼膱蟾鎯?yōu)秀范文，希望大家可以喜歡。

財務(wù)分析報告篇一

1、歷史沿革。

公司實收資本為萬元，其中：萬元，占93.43%；萬元，占5.75%；萬元，占0.82%。

2、經(jīng)營范圍及主營業(yè)務(wù)情況我公司主要承擔(dān)等業(yè)務(wù)。

上半年產(chǎn)品產(chǎn)量：

3、公司的組織結(jié)構(gòu)（1）、公司本部的組織架構(gòu)根據(jù)企業(yè)實際，公司按照精簡、高效，保證信息暢通、傳遞及時，減少管理環(huán)節(jié)和管理層次，降低管理成本的原則，現(xiàn)企業(yè)機構(gòu)設(shè)置組織結(jié)構(gòu)如下圖：

4、財務(wù)部職能及各崗位職責(zé)

（1）、財務(wù)部職能（略）

（2）、財務(wù)部的人員及分工情況財務(wù)部共有x人，副總兼財務(wù)部部長x人、財務(wù)處處長x人、財務(wù)處副處長x人、成本價格處副處長x人、會計員x人。

（3）、財務(wù)部各崗位職責(zé)（略）

1、主要會計政策公司執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則》《企業(yè)會計制度》及其補充規(guī)定，會計年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。

壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計提；存貨按永續(xù)盤存制；長期投資按權(quán)益法核算；固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計提；借款費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；收入費用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)；成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。

2、主要稅收政策

（1）、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。

（2）、享受的稅收優(yōu)惠政策車橋技改項目固定資產(chǎn)投資購買國產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。

（一）財務(wù)管理制度（略）

（二）內(nèi)部控制制度

1、內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金

2、內(nèi)部會計控制規(guī)范——采購與付款

3、物資管理制度

4、產(chǎn)成品管理制度

5、關(guān)于加強財務(wù)成本管理的若干規(guī)定

1、資產(chǎn)項目分析

（1）、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬元，其中保證金x萬元，基本賬戶開戶行：；賬號：

（2）、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬元，期末x萬元，余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、兩年以上三年以下x萬元、三年以上x萬元。

預(yù)計回收額x萬元。

（3）、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬元，期末x萬元。

余額構(gòu)成：一年以下x萬元、一年以上兩年以下x萬元、三年以上x萬元。

預(yù)計回收額x萬元。

（4）、“預(yù)付賬款”（無）

（5）、“存貨”分析期末構(gòu)成：原材料x萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元，年初構(gòu)成：原材料萬元、低值易耗品x萬元、在制品x萬元、庫存商品x萬元。

原材料增加x萬元，低值易耗品減少x萬元，在制品增加x萬元，庫存商品減少x萬元。

（6）、“長期債權(quán)投資”（無）

（7）、“長期股權(quán)投資”分析對xxxx有限公司投資，賬面余額x萬元。

（8）、“固定資產(chǎn)”和“累計折舊”分析機器設(shè)備原值x萬元、運輸設(shè)備原值x萬元、房屋建筑物原值x萬元、土地x萬元，凈值分別為xx萬元、xx萬元、xx萬元、x萬元，本年增加固定資產(chǎn)（機器設(shè)備）x萬元，原因為xxx完工，在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。

六月末累計折舊為x萬元，其中機器設(shè)備、運輸設(shè)備、房屋建筑物分別為x萬元、x萬元、x萬元。

（9）、“在建工程”分析技術(shù)改造購置設(shè)備，增加在建工程x萬元；部分工程完工轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，減少在建工程x萬元。

（10）、“無形資產(chǎn)”（無）

（11）、“待攤費用”和“長期待攤費用”（無）

（12）、“各項準(zhǔn)備金”分析本年無變化

（13）、“固定資產(chǎn)清理”分析本年無變化

（14）、“待處理財產(chǎn)損益”分析本年無變化

（15）、質(zhì)押、抵押、司法凍結(jié)情況本年無變化

2、負(fù)債項目分析

（1）、“短期借款”分析xx工行：生產(chǎn)性流資借款x萬元，以機器設(shè)備（價值為x萬元）為抵押物。

xx銀行：生產(chǎn)性流資借款x萬元，以應(yīng)收賬款（金額為x萬元）為抵押物。

xx銀行：本期新增生產(chǎn)性流動資金借款x萬元。

xx銀行：本期新增軍品生產(chǎn)流動資金借款x萬元。

（2）、“長期借款”分析長期借款共計x萬元，主要為技術(shù)改造投資。

借款依據(jù)為：xx省工程咨詢公司“xxxx有限責(zé)任公司xxxx改擴建工程”可行性研究報告；省計委x計結(jié)構(gòu)發(fā)（2xxx）xx號文；x計結(jié)構(gòu)發(fā)（2xx）xx號文；xx公司資計字（2xxx）xx號文和xx公司{xxx}xx號文等。

（3）、“應(yīng)付賬款”分析應(yīng)付賬款余額：年初x萬元，期末1x萬元。

余額構(gòu)成：一年以下x萬元，一年以上兩年以下x萬元，兩年以上三年以下2x萬元，三年以上x萬元。

（4）、“其他應(yīng)付款”分析其他應(yīng)付款余額：年初x萬元，期末x萬元。

余額構(gòu)成：一年以下x萬元，兩年以上三年以下x萬元，三年以上x萬元。

（5）、“預(yù)收賬款”分析（無）

（6）、“應(yīng)交稅金”分析年初增值稅留抵x萬元、房產(chǎn)稅x萬元、印花稅x萬元、土地使用稅x萬元，城建稅x萬元；本年應(yīng)交增值稅x萬元、城建稅x萬元、房產(chǎn)稅x萬元；本年已交增值稅x萬元、城建稅4萬元、印花稅x萬元、土地使用稅x萬元；期末增值稅留抵x萬元、城建稅x萬元、房產(chǎn)稅x萬元、土地使用稅x萬元。

財務(wù)分析報告篇二

青島海爾股份有限公司（股票代：60xx90，一下簡稱“青島海爾”）1984年創(chuàng)立于中國青島，是世界白色家電第一品牌。目前，海爾在全球建立了21個工業(yè)園，24個制造工廠，xx個綜合研發(fā)中心，19個海外貿(mào)易公司，全球員工超過7萬人。20xx年，海爾全球營業(yè)額實現(xiàn)1243億元，品牌價值812億元，連續(xù)8年蟬聯(lián)中國最有價值品牌榜首。20xx年，海爾全球營業(yè)額實現(xiàn)1357億元，品牌價值855億元，連續(xù)9年蟬聯(lián)中國最有價值品牌榜首。海爾積極履行社會責(zé)任，援建了128所希望小學(xué)和1所希望中學(xué)，制作212集科教動畫片《海爾兄弟》，是2008年北京奧運會全球唯一白電贊助商。

海爾公司主要從事電冰箱、空調(diào)器、電冰柜、洗碗機、燃?xì)庠畹刃〖译娂捌渌嚓P(guān)產(chǎn)品的生產(chǎn)經(jīng)營。品牌旗下冰箱、空調(diào)、洗衣機、電視機、熱水器、電腦、手機、家居集成等18個產(chǎn)品被評為中國名牌，其中海爾冰箱、洗衣機還被國家質(zhì)檢總局評為首批中國世界名牌，20xx年8月30日，海爾被英國《金融時報》評為“中國十大世界級品牌”之首。20xx年，在《亞洲華爾街日報》組織評選的“亞洲企業(yè)200強”中，海爾集團(tuán)連續(xù)第四年榮登“中國內(nèi)地企業(yè)綜合領(lǐng)導(dǎo)力”排行榜榜首。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨著全球市場的擴張而快速上升。

青島海爾所屬行業(yè)為日用電器制造業(yè)，經(jīng)營范圍包括電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機、空調(diào)器、電磁管、洗衣機、熱水器、電風(fēng)扇、電飯鍋及配件、通訊設(shè)備制造；主要產(chǎn)品有電冰箱、電冰柜、船用電冰箱、微波爐、真空包裝機、空調(diào)器、電磁管、洗衣機、熱水器、電風(fēng)扇、電飯鍋及配件、通訊設(shè)備。

截止到20xx年上半年，海爾累計申請專利9258項，其中發(fā)明專利2532項。在自主知識產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，海爾已參與19項國際標(biāo)準(zhǔn)的制定，其中5項國際標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)發(fā)布實施，這表明海爾自主創(chuàng)新技術(shù)在國際標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)域得到了認(rèn)可；20xx年海爾入選世界品牌價值實驗室編制的《中國購買者滿意度第一品牌》，排名第四。海爾已躋身世界級品牌行列，其影響力正隨著全球市場的擴張而快速上升。

二、分析

資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析：

海爾集團(tuán)（60xx90）資產(chǎn)負(fù)債表

在近三年的資產(chǎn)負(fù)債表中，20xx年和20xx年的各項數(shù)據(jù)均沒有太大的差異，20xx年比20xx年的各項數(shù)據(jù)均略微增加，這說明公司在這個階段處于平穩(wěn)發(fā)展時期，各方面都沒有太大的變動。但是到了20xx年，海爾集團(tuán)的資產(chǎn)規(guī)模有了大幅度提升，從20xx年末的12，230，597，777.64元增長到20xx年年末的17，497，152，530.38元，%的增幅。通過對上表負(fù)債和所有者權(quán)益的分析發(fā)現(xiàn)，這種資產(chǎn)的大幅度增長主要來源于負(fù)債的增加。

從20xx年的4，529，540，037。40元增加到20xx年的8，744，913，487.44元，%，主要得益于海爾xx年全球銷售額增長百分之十帶來的銷售收入大幅增加的同時，因為擴大生產(chǎn)規(guī)模而加大擴張力度導(dǎo)致負(fù)債急劇升高。在xx—xx年聯(lián)系兩年全球白色家電銷售穩(wěn)坐龍頭老大時，海爾的選擇是急速擴張以增加利潤。同時可以看到，相比20xx年和20xx年，20xx年的所有者權(quán)益也有所增加，主要得益于xx年完成了對德意志銀行所持有的33%海爾集團(tuán)股份的收購。

三、營運能力分析

20xx年企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率大約增加到20xx年的7倍，20xx年降低到7.4。說明企業(yè)20xx年，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)較快，周轉(zhuǎn)效率較高，而20xx及20xx周轉(zhuǎn)率維持在13以下，可以看出20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率的突然提高很大程度上是因為家電下鄉(xiāng)、節(jié)能補貼、以舊換新等行業(yè)刺激政策有效拉動了國內(nèi)市場需求下的行業(yè)環(huán)境導(dǎo)致企業(yè)收入增加，從而提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率，而不是因為企業(yè)的管理能力的提高。因此20xx年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率下降，，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)增加19.76天，說明企業(yè)對于現(xiàn)金的管理能力存在很大的下滑。

企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)呈現(xiàn)穩(wěn)定增長，但存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)較低，20xx年存貨水平低于20xx年存貨水平，而企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)反而增加，很大程度上可能因為20xx年銷售收入的增加。20xx存貨數(shù)量，銷售收入約為20xx年的兩倍，而存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的增加可能由于銷售收入增加的幅度大于存貨增加的幅度。說明企業(yè)的產(chǎn)品銷售額不斷增長，企業(yè)的銷售能力加強。

存貨與日銷售額比20xx年出現(xiàn)特殊情況，20xx與20xx保持在21—22的穩(wěn)定范圍內(nèi)，但比率較大，說明企業(yè)的控制較為穩(wěn)定，存貨控制較差。20xx年存貨與日銷售額比，降低到1.31，說明企業(yè)在20xx年的存貨控制良好，這說明企業(yè)需要在未來提高存貨控制能力。

企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較高，平均收現(xiàn)期叫短，但是出現(xiàn)穩(wěn)中有降的趨勢，說明企業(yè)應(yīng)該注意應(yīng)收賬款的回收速度，以避免企業(yè)的資產(chǎn)過多地呆滯在應(yīng)收賬款上，資金不能及時回流。

企業(yè)的應(yīng)收賬款與日銷售額比從20xx年的9.42上升到12.75，說明企業(yè)在應(yīng)收賬款的控制上有松懈，但也間接說明企業(yè)的銷售額增加了。而20xx年銷售額的增加并沒有帶來應(yīng)收賬款與日銷售額比的增加，反而減少，很大程度上是因為宏觀經(jīng)濟環(huán)境的轉(zhuǎn)好有關(guān)。

營業(yè)周期表明企業(yè)需要多久時間才能將應(yīng)收賬款和存貨轉(zhuǎn)為現(xiàn)金，而20xx到20xx，營業(yè)周期從31.35上升到33.89，說明企業(yè)短期資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度減慢，營運能力有所下降，而20xx年的營業(yè)周期驟減到3.21，較大程度很可能是當(dāng)年宏觀形勢大好導(dǎo)致。

企業(yè)營業(yè)資本周轉(zhuǎn)率從20xx的8.49降低到20xx的2.28，說明企業(yè)營運資金運用效率降低，短期資產(chǎn)營運能力低，營運資金利用效果差，而20xx年突然增加到86。61的原因由于宏觀形勢較好，企業(yè)可以在使用較少資金的情況下，實現(xiàn)較多銷售收入，導(dǎo)致營運資本周轉(zhuǎn)率較高。

1、企業(yè)的流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率20xx年及20xx年保持在3—4的穩(wěn)定范圍內(nèi)，但存在一定的減少，比率較低，說明企業(yè)的流動資產(chǎn)營運能力較差，變現(xiàn)能力較差，企業(yè)短期償債能力較差，且企業(yè)財務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)注意。而20xx年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的突然上漲，很大程度與20xx年存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的上漲有關(guān)。

2、企業(yè)的固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從20xx到20xx不斷上漲，20xx到20xx漲幅較大，說明企業(yè)在這三年對于固定資產(chǎn)，利用充分，投資得當(dāng)，結(jié)構(gòu)比較合理，能夠充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效率。

3、企業(yè)的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率不斷下降，但是保持在2—3的范圍內(nèi)，說明企業(yè)的營運能力有所增加，進(jìn)而分析各項資產(chǎn)對總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變動的影響，很大程度是由于存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的影響導(dǎo)致。

四、盈利能力分析

（一）盈利能力分析

盈利能力主要是指企業(yè)利用各種經(jīng)濟資源賺取利潤的能力，也稱為資金增值能力，通常表現(xiàn)為企業(yè)一定期間收益額大小和收益額的構(gòu)成。反映公司盈利能力的指標(biāo)很多，通常使用的主要有銷售凈利率、銷售毛利率、資產(chǎn)凈利率、凈資產(chǎn)收益率等。現(xiàn)在我們就通過每股收益、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤率這三個指標(biāo)來分析青島海爾集團(tuán)近幾年來的盈利能力從以上各表中可以看出，海爾集團(tuán)從20xx年開始，青島海爾的營利能力大體維持在持續(xù)上升的走勢上，尤其是近兩年年上升尤其較快。從行業(yè)來說海爾的盈利能力還是不錯的。銷售業(yè)績增長及新技術(shù)投入市場和大規(guī)模進(jìn)軍小家電的影響，公司的盈利能力略有上升，相比很多企業(yè)遭遇金融危機和激烈的市場競爭以及新的企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整虧損的狀況，海爾集團(tuán)在20xx年和20xx年的凈資產(chǎn)收益率和資產(chǎn)利潤率都呈良好勢頭繼續(xù)增長，這表現(xiàn)出家電作為硬性消費品巨大的市場和在面臨金融危機、技術(shù)革新、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級所固有的優(yōu)勢，當(dāng)然也和海爾集團(tuán)不斷擴大企業(yè)規(guī)模，積極占有市場大規(guī)模更新核心技術(shù)和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)有關(guān)。但是也有一定的風(fēng)險，近兩年，原材料價格的持續(xù)高位造成毛利率下滑，各個廠家對接下來的經(jīng)濟環(huán)境存在擔(dān)憂造成整體價格下降。盈利能力是指企業(yè)在一定時期內(nèi)獲取利潤的能力。企業(yè)的經(jīng)營活動是否具有較強的盈利能力，對企業(yè)的生存發(fā)展至關(guān)重要。對海爾來說，這樣一個龐大的集團(tuán)企業(yè)，如果沒有高額利潤的支撐，想要獲取繼續(xù)發(fā)展的能力顯然是不可能的。全年盈利能力如期提升，凈利潤率達(dá)3.5%。沒有h股利潤貢獻(xiàn)的情況下，公司的凈利潤率同比20xx年提升1ppt，主要來自于毛利率提高，期間費用率仍維持高位，尚存改善空間。

（二）收入結(jié)構(gòu)分析

（1）青島海爾20xx年度營業(yè)收入來源構(gòu)成

從海爾的營業(yè)收入來源分產(chǎn)品的構(gòu)成來看，20xx年度主營業(yè)務(wù)收入主要來自于電冰箱和空調(diào)的生產(chǎn)和銷售；從分地區(qū)的情況看，國內(nèi)的銷售占了主營業(yè)務(wù)收入的絕大部分。

毛利率尤其是冰箱產(chǎn)品毛利率較去年同期增幅較大。xx年，公司業(yè)務(wù)綜合毛利23.13%，較上年同期提高4.12個百分點，其中冰箱、空調(diào)、冰柜業(yè)務(wù)毛利分別同比提升8.01、0.58、0.04個百分點，冰、洗業(yè)務(wù)突出、空調(diào)業(yè)務(wù)滑坡是青島海爾xx年的突出特點。公司在冰箱行業(yè)具有較強的競爭優(yōu)勢，根據(jù)中怡康的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，公司的冰箱產(chǎn)品零售量份額、零售額市場占有率分別為26.29%、26.63%，分別同比提高0.54個百分點、0.58個百分點。一、二級市場的消費升級與農(nóng)村市場消費能力的釋放，特別是“家電下鄉(xiāng)”政策的實施使得20xx年公司電冰箱業(yè)務(wù)實現(xiàn)營業(yè)收入161億元。毛利率達(dá)到31%。20xx年，空調(diào)行業(yè)面臨整體需求下降、庫存高企、產(chǎn)能利用率較低等諸多不利因素，海爾空調(diào)業(yè)務(wù)下滑明顯。

（2）海爾營業(yè)收入構(gòu)成的持續(xù)性分析

海爾的主營業(yè)務(wù)收入中，電冰箱的銷售收入近四年中一直保持著良好的持續(xù)性增長，其比重也是占主營業(yè)務(wù)收入最大的，空調(diào)的收入也保持在30%左右。從分地區(qū)的情況看，境內(nèi)的收入在xx年增長了將近三倍，xx到xx年占全部收入持續(xù)在80左右。

五、償債能力分析

償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長期債務(wù)與短期債務(wù)的能力。企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力，企業(yè)償債能力是反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營能力的重要標(biāo)志。下面我用流動比率和速動比率這兩個指標(biāo)來分析青島海爾集團(tuán)的短期償債能力，用資產(chǎn)負(fù)債率和現(xiàn)金債務(wù)總額比這兩個指標(biāo)來分析其長期償債能力。

流動比率是指企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，表明企業(yè)每一元流動負(fù)債有多少流動資產(chǎn)作為償還的保證，反映企業(yè)用可在短期內(nèi)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的流動資產(chǎn)償還到期的流動負(fù)債的能力。

速動比率是指速動比率又稱酸性試驗比率，是指企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率。速動資產(chǎn)，是指流動資產(chǎn)減去變現(xiàn)能力較差且不穩(wěn)定的存貨、待攤費用、待處理流動資產(chǎn)損失等后的余額，包括貨幣資金、短期投資和應(yīng)收賬款等。

資產(chǎn)負(fù)債率是一項衡量公司利用債權(quán)人資金進(jìn)行經(jīng)營活動能力的指標(biāo)，也反映債權(quán)人發(fā)放貸款的安全程度。

現(xiàn)金債務(wù)總額比是經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量總額與債務(wù)總額的比率。該指標(biāo)旨在衡量企業(yè)承擔(dān)債務(wù)的能力，是評估企業(yè)中長期償債能力的重要指標(biāo)，同時它也是預(yù)測企業(yè)破產(chǎn)的可靠指標(biāo)。

通過表可以看到，總的來說海爾集團(tuán)的償債能力很強，尤其是20xx年前期流動比率超過2，速動比率超過了1，但是這也是資金利用效率低的表現(xiàn)。盡管20xx年中期之后的流動比率和速動比率都有所下降，但不影響償債能力，并且資金利用率上升了。資產(chǎn)負(fù)責(zé)率不斷上升，導(dǎo)致長期償債能力有所降低，但是資產(chǎn)負(fù)債率沒有超過50%，長期償債能力依然很強。但后期海爾的流動比率和速動比率有一定波動并有下降，其短期償債能力似乎不高，資產(chǎn)負(fù)債率有一定的上升，償債能力有所下降。但是通過對報表的分析發(fā)現(xiàn)，其短期償債能力較弱只是其穩(wěn)健策略的體現(xiàn)，從長遠(yuǎn)來看，青島海爾的長期負(fù)償債能力并不弱，資產(chǎn)負(fù)債率在20xx年甚至還有較大的提升，三年的現(xiàn)金負(fù)債總額比也都高于市場平均利率，即使負(fù)債累累，靠新債還舊債的方式，不僅能支撐企業(yè)正常運轉(zhuǎn)，在國際大背景環(huán)境下還能做到收回外資持有的33%股權(quán)。海爾短期和長期償債能力都非常好，流動比率和速動比率比較合理，償還到期債務(wù)的風(fēng)險小，資產(chǎn)負(fù)債率很低，而且固定資產(chǎn)比率也較低，資產(chǎn)的流動性比較好，但是這樣雖然利息費用低，卻也使資產(chǎn)的利用率不夠高，海爾的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)還有進(jìn)一步優(yōu)化的潛力。

六、總體營運能力分析

企業(yè)營運能力主要指企業(yè)營運資產(chǎn)的效率與效益。企業(yè)營運資產(chǎn)的效率主要指資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率或周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)營運資產(chǎn)的效益則是指企業(yè)的產(chǎn)出額與資產(chǎn)占用額之間的比率。通過對企業(yè)營運能力的分析，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在運行過程中存在的問題，為企業(yè)提高經(jīng)濟效益指明方向。下面通過總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率這三個指標(biāo)，對青島海爾集團(tuán)的運營能力進(jìn)行分析。

周轉(zhuǎn)率反映的是企業(yè)的收賬速度，它說明一定期間內(nèi)公司應(yīng)收帳款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù)，一般來說，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率越高越好，表明公司收帳速度快，平均收賬期短，壞帳損失少，資產(chǎn)流動快，償債能力強。而而存貨周轉(zhuǎn)率是指一定時期內(nèi)企業(yè)銷售成本與存貨平均資金占用額的比率，是衡量和評價企業(yè)購入存貨、投入生產(chǎn)、銷售收回等各環(huán)節(jié)管理效率的綜合性指標(biāo)，在正常情況下，如果企業(yè)經(jīng)營順利，存貨周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)得越快，企業(yè)的銷售能力越強。從上表可以看出，青島海爾的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率以及存貨周轉(zhuǎn)率雖然總體上呈下降趨勢，但都高于標(biāo)準(zhǔn)值，證明企業(yè)的銷售能力很強，各項指標(biāo)運行速度都很快，再一次說明了公司穩(wěn)步發(fā)展的運營情況。下面，我將截取20xx年的數(shù)據(jù)青島海爾集團(tuán)的運營能力指標(biāo)和格力電器以及美的電器這兩個中國食品行業(yè)的巨頭進(jìn)行對比，進(jìn)一步說明青島海爾集團(tuán)的運營能力。

但是從運營能力看，格力電器的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率要明顯高于青島海爾，但是其存活周轉(zhuǎn)速度過慢直接影響了該企業(yè)的資產(chǎn)總值以及的各項經(jīng)濟指標(biāo)。通過以上表已經(jīng)看出了青島海爾未來的良好走勢，但是不可忽視美的電器、格力電器對其王者地位的挑戰(zhàn)。在金融環(huán)境惡劣的現(xiàn)今，通過高效的資本運轉(zhuǎn)、核心的技術(shù)革新、產(chǎn)業(yè)機構(gòu)及時調(diào)整升級使企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展仍然是企業(yè)在激烈市場競爭中的三大法寶。

七、分析總結(jié)

（一）、財務(wù)狀況總結(jié)

通過對青島海爾財務(wù)報表的分析，發(fā)現(xiàn)其整體財務(wù)狀況還是比較良好的，在全球金融危機的巨大沖擊下仍能保持高速盈利。特別值得肯定的是其運營能力，得益于張瑞敏先生對海爾的國際化戰(zhàn)略培訓(xùn)與富有成效的企業(yè)文化熏陶。在國內(nèi)嚴(yán)峻的經(jīng)濟形勢下，仍然保持著很高的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，這體現(xiàn)出青島海爾的高效的資金周轉(zhuǎn)速度。保持資金鏈高速運轉(zhuǎn)，使得青島海爾能在惡劣的經(jīng)濟環(huán)境與旺盛的市場需求中走出自己的路并且生存下去還保持高速的發(fā)展。

（二）、財務(wù)戰(zhàn)略建議

1、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)

通過對青島海爾財務(wù)報表的分析發(fā)現(xiàn)其資本結(jié)構(gòu)是比較穩(wěn)定的，在以后的資本結(jié)構(gòu)確定過程中，還應(yīng)考慮影響企業(yè)價值最大化目標(biāo)的其他因素，即將未來的增長率、業(yè)務(wù)的穩(wěn)定性、商業(yè)風(fēng)險、管理當(dāng)局的控制能力和金融機構(gòu)對企業(yè)的態(tài)度、對海外公司的戰(zhàn)略部署及資本優(yōu)化一并考慮進(jìn)來。使企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。

2、制定切實的財務(wù)戰(zhàn)略并加強財務(wù)控制

盈利能力、償債能力，運營能力這三個方面的具體指標(biāo)都體現(xiàn)出青島海爾近三年的財務(wù)狀況在整體運作良好，公司一直保持一個穩(wěn)定發(fā)展的趨勢，在受前幾年的海外并購失敗陰云籠罩及國內(nèi)相關(guān)行業(yè)的激烈競爭一定程度上影響了了公司發(fā)展的速度。因此建議公司根據(jù)整體發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃制定相應(yīng)的財務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，例如在進(jìn)行國際資本運作及并購中加強風(fēng)險控制，國際生產(chǎn)環(huán)境的判斷上應(yīng)加強自己的實力。并加強公司財務(wù)控制，通過信用政策管理、成本管理、投資管理等一系列管理措施，降低有形和無形成本，以提高資產(chǎn)的使用效率。

海爾欲提高其盈利能力，除其它手段以外，必須嚴(yán)格控制其成本和費用支出，提高內(nèi)部成本管理水平，以達(dá)增加其權(quán)益利潤率的目的，另外海爾公司還需要注意控制其資產(chǎn)規(guī)模和管理能力，增強其總資產(chǎn)的盈利能力。如關(guān)注現(xiàn)金流、網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新、機制創(chuàng)新等。

財務(wù)分析報告篇三

財務(wù)報表的分析首先要知道會計做賬的原理，會計的原理就是將收入和支出按不同種類分類，比如：收入分主營業(yè)務(wù)收入、投資收益、其他業(yè)務(wù)收入，支出有費用支出、主營業(yè)務(wù)支出、其他業(yè)務(wù)支出，會計按照業(yè)務(wù)性質(zhì)，依照權(quán)責(zé)發(fā)生制原理，對各種收入費用分門別類，有利于最后核算。期末編制會計報表是進(jìn)一步將相似相類的科目歸類為同一個項目上，這樣對于分析報表來說，就是編制的逆過程，不斷從報表的各項信息中分析各明細(xì)帳戶的收支狀況。

財務(wù)報表的分析比率分析法是比較常用的，比率的計算有一個基本的原則：分母選擇一項性質(zhì)單一的項目，分子選擇內(nèi)涵不同的項目，通過比率將復(fù)雜的大額數(shù)字簡單化，可比化。比較的范圍有同時期不同項目的比較、不同時期同一項目的比較、不同行業(yè)的比較、同行業(yè)不同營銷運作模式的比較。

財務(wù)報表的分析主要目的是看盈利的多少及真實性。盈利的比較主要在如下幾個方面：1、收入情況，2、支出情況、3、收入與支出的比較。一般企業(yè)的收入分為：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入與投資收益。主營業(yè)務(wù)收入正常占收入的較大份額，投資收益與其他業(yè)務(wù)收入是容易有關(guān)聯(lián)交易、制造利潤的嫌疑，關(guān)聯(lián)交易可能會以不公允的交易來轉(zhuǎn)移利潤，這些詳細(xì)的情況需要通過各明細(xì)科目及報表附注加以甄別。就支出項目而言，主營業(yè)務(wù)支出的大小通常與主營業(yè)務(wù)相關(guān)，當(dāng)支出與收入的比例與同行業(yè)的比率不同時，如果不是運營營銷狀況的差異，就一定要查看明細(xì)帳戶。收支比率同時也要與以往的收支比率比較。費用的核算數(shù)目較大者要檢查明細(xì)帳戶。同樣其他業(yè)務(wù)支出與其他業(yè)務(wù)收入是要甄別的。

關(guān)聯(lián)方交易中公允是主要的考察點。

財務(wù)分析報告篇四

財務(wù)分析報告要對可能會引起企業(yè)未來財務(wù)狀況、盈利能力發(fā)生劇變的諸如期貨、期權(quán)等衍生金融工具的風(fēng)險加以披露，并明確各利益相關(guān)者的權(quán)利和義務(wù)，否則極有可能導(dǎo)致財務(wù)報告的使用者在投資和信貸方面的決策失誤。

要很好地解決人力資源信息的披露問題，不僅要深入研究人力資源計量的方法和理論，還要涉及人力資本的確認(rèn)，以及由此而產(chǎn)生的利益分配等問題，這雖有一定難度，但是卻不容忽視。

由于金融創(chuàng)新所產(chǎn)生的權(quán)益交換性證券的種類增多和日漸普及，致使股東的經(jīng)濟利益來源更多地表現(xiàn)在股份的市價差異。

上市公司股票的賬面值往往與股票的市場價值存在著較大差異，這給公司經(jīng)營者提供了通過權(quán)益交換方式來增加利潤的機會。

只有將股東權(quán)益稀釋方面的信息作為重點披露，才能較好地保護(hù)利益相關(guān)者合法權(quán)益。

企業(yè)須重點披露全面收益，其原因主要有以下兩點：第一，我國的一些企業(yè)，尤其是老企業(yè)，持有資產(chǎn)的現(xiàn)實價值與會計賬面資產(chǎn)價值有很大差異，這種差異是一種預(yù)期損益，將它揭示出來可以更全面真實地反映企業(yè)的收益狀況，有利于投資者和信貸人的決策。

第二，能夠有效遏制企業(yè)操縱利潤或粉飾業(yè)績。

要盡可能多的披露與企業(yè)未來價值預(yù)測相關(guān)的一些信息，諸如企業(yè)投資、材料成本升降、產(chǎn)品市場占有率、新產(chǎn)品開發(fā)等方面的企業(yè)內(nèi)部條件和外部環(huán)境的信息，從而為財務(wù)報告的使用者預(yù)測企業(yè)未來價值趨勢提供有用的信息服務(wù)。

第一，貨幣資本的支配力相對減弱，人力、知識資本的貢獻(xiàn)比例日趨增長，財務(wù)報告要為這些信息的使用者服務(wù);第二，政治經(jīng)濟民主化的發(fā)展趨勢，要求向貨幣資本的支配者公布企業(yè)對社會的貢獻(xiàn)額及其分配;第三，公布企業(yè)對社會的真實貢獻(xiàn)額，有利于協(xié)調(diào)各方面的關(guān)系，從而在化解利益分配中的矛盾、增加利益創(chuàng)造中的合力等方面產(chǎn)生積極影響;第四，政府管理部門了解企業(yè)對社會的真實貢獻(xiàn)，有助于科學(xué)地制訂宏觀調(diào)控措施，促進(jìn)經(jīng)濟發(fā)展。

主要表現(xiàn)在如下兩個方面：一是環(huán)境本身對企業(yè)生存和發(fā)展的影響;二是因環(huán)境而引起的社會變化對企業(yè)生存和發(fā)展造成的影響。

如果企業(yè)受環(huán)境的影響無法持續(xù)經(jīng)營，基于持續(xù)經(jīng)營基礎(chǔ)上的會計信息也就毫無意義。

而且，了解因環(huán)境因素而產(chǎn)生的諸如治理污染的成本、負(fù)債、資產(chǎn)價值的貶值以及其他環(huán)境風(fēng)險損失等影響企業(yè)發(fā)展方面的信息，可以為債權(quán)人、投資者、管理者等做出正確決策提供依據(jù)。

財務(wù)分析報告篇五

一、總體評述

(一)總體財務(wù)績效水平

根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)本期財務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平，比去年同期大幅升高。

(二)公司分項績效水平

項目

公司評價

公司在行業(yè)中的水平當(dāng)期上期當(dāng)期上期

償債能力分析52.7938.21優(yōu)秀中等

經(jīng)營效率分析58.1846.81優(yōu)秀優(yōu)秀

盈利能力分析96.3970.36優(yōu)秀良好

股票投資者獲利能力分析49.0952.18良好優(yōu)秀

現(xiàn)金流量分析84.5564.19極優(yōu)良好

企業(yè)發(fā)展能力分析65.3833.91中等較低

綜合分?jǐn)?shù)76.7258.27優(yōu)秀良好

(三)財務(wù)指標(biāo)風(fēng)險預(yù)警提示

運用bba財務(wù)指標(biāo)風(fēng)險預(yù)警體系對公司財務(wù)報告有關(guān)陳述和財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析后，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財務(wù)風(fēng)險預(yù)警提示，具體指標(biāo)有流動比率(清償能力)。

(四)財務(wù)風(fēng)險過濾結(jié)果提示

對公司一切公開披露的財務(wù)信息進(jìn)行分析，提煉出上市公司粉飾報表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征，并據(jù)此建立了整體財務(wù)風(fēng)險過濾模型。利用該模型進(jìn)行過濾后，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期無整體財務(wù)風(fēng)險特征。

二、財務(wù)報表分析

(一)資產(chǎn)負(fù)債表

主要財務(wù)數(shù)據(jù)如下：

存貨40,36518,33312028,32214,31898432814

1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明：

公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多，為26,741.03萬元。企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。分析者應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此，建議分析者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究。

流動資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占43.80%，信用資產(chǎn)的比重次之，占26.53%。

流動資產(chǎn)的增長幅度為9.50%。在流動資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)應(yīng)該加強貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風(fēng)險將增大，企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作。總之，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般。

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明：

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負(fù)債比率為30.97%，長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為68.94%。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動負(fù)債減少14.56%，長期負(fù)債減少28.20%，股東權(quán)益增長40.33%。

流動負(fù)債的下降幅度為14.56%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低。

本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為5.77%、10.69%，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了226.12%，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高?？傮w上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動，資金成本相對比較低。

3.企業(yè)的財務(wù)類別狀況在行業(yè)中的偏離：

流動資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤、實現(xiàn)資金增值的生命力，是企業(yè)開展經(jīng)營活動的支柱。企業(yè)當(dāng)年的流動資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%，說明其流動資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下，應(yīng)當(dāng)引起注意。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動而進(jìn)行的基礎(chǔ)性投資，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%，我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、更新改造情況和其他投資情況。流動負(fù)債比重偏離行業(yè)水平12.77%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要性和風(fēng)險要高于行業(yè)水平。結(jié)構(gòu)性負(fù)債(長期負(fù)債和所有者權(quán)益)比重偏離行業(yè)水平-8.83%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金保證程度以及企業(yè)的相對獨立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平。

(二)利潤及利潤分配表

主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：

管理費用25,4403,62560217,7372,987494432122

所得稅5,7157216921,50237430128193188

1.利潤分析

(1)利潤構(gòu)成情況

本期公司實現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元。其中，經(jīng)營性利潤60,567.29萬元，占利潤總額104.66%;投資收益-297.92萬元，占利潤總額-0.51%;營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬元，占利潤總額-4.15%。

(2)利潤增長情況

本期公司實現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元，較上年同期增長264.05%。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長281.63%，增加利潤總額44,696.50萬元;投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬元;營業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%，減少營業(yè)外收支凈額2,500.01萬元。

2.收入分析

本期公司實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入265,664.94萬元。與去年同期相比增長29.70%，說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段，產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強，市場推廣工作成績很大，公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴大。本期公司主營業(yè)務(wù)收入增長率低于行業(yè)主營業(yè)務(wù)收入增長率0.84%，說明公司的收入增長速度略低于行業(yè)平均水平，與行業(yè)平均水平相比，本期公司在提高產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力，提高市場占有率等方面都存在一定的差距。

3.成本費用分析

(1)成本費用構(gòu)成情況

本期公司發(fā)生成本費用共計211,276.60萬元。其中，主營業(yè)務(wù)成本178,065.07萬元，占成本費用總額84.28%;營業(yè)費用3,942.19萬元，占成本費用總額1.87%;管理費用25,439.56萬元，占成本費用總額12.04%;財務(wù)費用1,659.35萬元，占成本費用總額0.79%。

(2)成本費用增長情況

本期公司成本費用總額比去年同期增加14,410.96萬元，增長7.32%;主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加8,785.69萬元，增長5.19%;營業(yè)費用比去年同期減少2,480.84萬元，降低38.62%;管理費用比去年同期增加7,702.52萬元，增長43.43%;財務(wù)費用比去年同期減少330.74萬元，降低16.62%。

4.利潤增長因素分析

本期利潤總額比上年同期增加41,973.88萬元。其中，主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤60,842.32萬元，主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤8,785.69萬元，營業(yè)費用比上年同期增加利潤2,480.84萬元，管理費用比上年同期減少利潤7,702.52萬元，財務(wù)費用比上年同期增加利潤330.74萬元，投資收益比上年同期減少利潤222.62萬元，營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤2,500.01萬元。

本期公司利潤總額增長率為264.05%，公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費用控制等方面都取得了很大的成績，提請分析者予以高度重視，因為公司利潤積累的極大提高為公司壯大自身實力，將來迅速發(fā)展壯大打下了堅實的基礎(chǔ)。本期公司利潤總額增長率高于行業(yè)利潤總額增長率196.89%，說明公司的利潤增長速度明顯高于行業(yè)平均水平，公司自身實力在本期獲得極大提高。本期公司在產(chǎn)品與服務(wù)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化、市場開拓以及經(jīng)營管理等方面都取得了很大的進(jìn)步。

5.經(jīng)營成果總體評價

(1)產(chǎn)品綜合獲利能力評價

本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為32.97%，綜合凈利率為19.68%，成本費用利潤率為27.68%。分別比上年同期提高了15.62%、12.58%、19.54%，平均提高15.91%，說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，提請分析者予以高度關(guān)注，因為獲利能力的較快提高為公司將來創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益，迅速發(fā)展壯大打開了空間。本期公司產(chǎn)品綜合毛利率、綜合凈利率、成本費用利潤率比行業(yè)平均水平高出15.46%、13.27%、19.32%，說明公司獲利能力高于行業(yè)平均水平，公司產(chǎn)品與服務(wù)競爭力較強。

(2)收益質(zhì)量評價

凈收益營運指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險的指標(biāo)。本期公司凈收益營運指數(shù)為1.05，比上年同期提高了4.83%，說明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重。比行業(yè)平均水平高5.07%，說明公司收益質(zhì)量略高于行業(yè)平均水平，公司整體的營運風(fēng)險不高，收益很健康。

財務(wù)分析報告篇六

(一) 總體財務(wù)績效水平

根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開發(fā)布的數(shù)據(jù)，運用bba禾銀系統(tǒng)和bba分析方法對其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)本期財務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平，比去年同期大幅升高。

(二) 公司分項績效水平

(三) 財務(wù)指標(biāo)風(fēng)險預(yù)警提示

運用bba財務(wù)指標(biāo)風(fēng)險預(yù)警體系對公司財務(wù)報告有關(guān)陳述和財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析后，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財務(wù)風(fēng)險預(yù)警提示，具體指標(biāo)有流動比率（清償能力）。

(四) 財務(wù)風(fēng)險過濾結(jié)果提示

對公司一切公開披露的財務(wù)信息進(jìn)行分析，提煉出上市公司粉飾報表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征，并據(jù)此建立了整體財務(wù)風(fēng)險過濾模型。利用該模型進(jìn)行過濾后，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期無整體財務(wù)風(fēng)險特征。

(一) 資產(chǎn)負(fù)債表 主要財務(wù)數(shù)據(jù)如下：

公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平，公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長13.36%。資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多，為26,741.03萬元。企業(yè)將資金的重點向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移。分析者應(yīng)該隨時注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化，這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?，也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。

因此，建議分析者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究。

流動資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，占43.80%，信用資產(chǎn)的比重次之，占26.53%。

流動資產(chǎn)的增長幅度為9.50%。在流動資產(chǎn)各項目變化中，貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度，說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強。信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想，企業(yè)受第三者的制約增強，企業(yè)應(yīng)該加強貨款的回收工作。存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長，說明企業(yè)存貨增長占用資金過多，市場風(fēng)險將增大，企業(yè)應(yīng)加強存貨管理和銷售工作?？傊髽I(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般。

2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明：

從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看，企業(yè)的流動負(fù)債比率為30.97%，長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為68.94%。說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平。 企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，流動負(fù)債減少14.56%，長期負(fù)債減少28.20%，股東權(quán)益增長40.33%。

流動負(fù)債的下降幅度為14.56%，營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低。

本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為5.77%、10.69%，該項數(shù)據(jù)比去年有所降低，說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。盈余公積比重提高，說明企業(yè)有強烈的留利增強經(jīng)營實力的愿望。未分配利潤比去年增長了226.12%，表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險的能力比去年有所提高?？傮w上，企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動，資金成本相對比較低。

3.企業(yè)的財務(wù)類別狀況在行業(yè)中的偏離：

流動資產(chǎn)是企業(yè)創(chuàng)造利潤、實現(xiàn)資金增值的生命力，是企業(yè)開展經(jīng)營活動的支柱。企業(yè)當(dāng)年的流動資產(chǎn)偏離了行業(yè)平均水平-29.09%，說明其流動資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)水平之下，應(yīng)當(dāng)引起注意。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動而進(jìn)行的基礎(chǔ)性投資，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。企業(yè)當(dāng)年的結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)偏離行業(yè)水平-42.37%，我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、更新改造情況和其他投資情況。流動負(fù)債比重偏離行業(yè)水平12.77%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的重要性和風(fēng)險要高于行業(yè)水平。結(jié)構(gòu)性負(fù)債（長期負(fù)債和所有者權(quán)益）比重偏離行業(yè)水平-8.83%，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金保證程度以及企業(yè)的相對獨立性和穩(wěn)定性要低于行業(yè)水平。

(二) 利潤及利潤分配表

主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：

1.利潤分析

(1) 利潤構(gòu)成情況

本期公司實現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元。其中，經(jīng)營性利潤60,567.29萬元，占利潤總額104.66%；投資收益-297.92萬元，占利潤總額-0.51%；營業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額-2,399.15萬元，占利潤總額-4.15%。

(2) 利潤增長情況

本期公司實現(xiàn)利潤總額57,870.22萬元，較上年同期增長264.05%。其中，營業(yè)利潤比上年同期增長281.63%，增加利潤總額44,696.50萬元；投資收益比去年同期降低295.63%，減少投資收益222.62萬元；營業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,478.69%，減少營業(yè)外收支凈額2,500.01萬元。

2.收入分析

財務(wù)分析報告篇七

本年度財政預(yù)算為×××元，比上年增加×××元。其中，基本支出×××元，比上年增加%，項目支出×××元，比上年增加%，基本支出增加的原因是：，項目支出增加的原因是。

(二)年終財務(wù)分析---本年預(yù)算執(zhí)行情況分析

1.財政補助收入情況

財政補助收入全年共撥入×××元，其中：基本支出全年共撥入×××元，項目支出全年共撥入×××元。

上級補助收入×××元，其他收入×××元。

2.事業(yè)支出情況

事業(yè)支出全年共支出×××元，其中：基本支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對個人和家庭的補助支出×××元)，項目支出全年共支出×××元(工資福利支出×××元，商品和服務(wù)支出×××元，對個人和家庭的補助支出×××元)。在所有支出中，其中費、費、費開支較大，主要原因是。

上級補助支出×××元，主要用于方面。其他支出×××元，主要用于方面。

3.年終決算情況

本年度單位共收入×××元，共支出×××元，年末事業(yè)結(jié)余為×××元，其中基本結(jié)余×××元，項目結(jié)余×××元，上年結(jié)余為×××元，今年比上年多(少)結(jié)余×××元。多結(jié)余或者是少結(jié)余的因是…………………………。

(三)年終財務(wù)分析---存在的問題和建議

1.積極做好對其他應(yīng)收款的清理工作

其他應(yīng)收款主要是職工出差和購物所借款項，這部分借款如不及時進(jìn)行清理，就不能夠真實反映經(jīng)濟活動和經(jīng)費支出，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失，為此，我們通過年終財務(wù)分析，采取積極措施加以管理和清算。一是要控制應(yīng)收款的資金額度。二是要縮短應(yīng)收款的占用時間。三是要及時對應(yīng)收款進(jìn)行清理、結(jié)算。針對一些一直拖欠的職工，采取見面打招呼，讓其及時結(jié)賬清算。若仍不能進(jìn)行清還，則每月從工資中扣還一部分，直至把借款清完。

2.加強對固定資產(chǎn)的管理

固定資產(chǎn)是臺站開展業(yè)務(wù)及其它活動的重要物質(zhì)條件，其種類繁多，規(guī)格不一。在這一管理上，很多人長期不重視，存在著重錢輕物，重采購輕管理的思想。今后要加強這方面管理，財務(wù)處在平時的報銷工作中，對那些該記入固定資產(chǎn)而沒辦理固定資產(chǎn)入庫手續(xù)的，督促經(jīng)辦人及時進(jìn)行固定資產(chǎn)登記，并定期與使用部門進(jìn)行核對，確保帳實相符。通過清查盤點能夠及時發(fā)現(xiàn)和堵塞管理中的漏洞，妥善處理和解決管理中出現(xiàn)的各種問題，制定出相應(yīng)的改進(jìn)措施，確保了固定資產(chǎn)的安全和完整。

3.重視日常財務(wù)收支管理

收支管理是一個單位財務(wù)管理工作的重中之重，加強收支管理，既是緩解資金供需矛盾，發(fā)展事業(yè)的需要，也是貫徹執(zhí)行勤儉辦一切事業(yè)方針的體現(xiàn)。為了加強這一管理，臺站今后要建立健全了各項財務(wù)制度，這樣財務(wù)日常工作就可以做到有法可依，有章可循，實現(xiàn)管理的規(guī)范化、制度化。對一切開支嚴(yán)格按財務(wù)制度辦理，極大地提高了資金的使用效益，達(dá)到了節(jié)約支出的目的。

4.認(rèn)真做好年終決算工作

年終決算是一項比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行結(jié)清舊賬，年終轉(zhuǎn)賬和記入新賬，編制會計報表等。財務(wù)報表是反映單位財務(wù)狀況和收支情況的書面文件，是財政部門和單位領(lǐng)導(dǎo)了解情況，掌握政策，指導(dǎo)臺站預(yù)算執(zhí)行工作的重要資料，也是編制下年度臺站財務(wù)收支預(yù)算的基礎(chǔ)。所以我們要非常重視這項工作，放棄周末和假期的休息時間，加班加點，認(rèn)真細(xì)致地搞好年終決算和編制各種會計報表。同時針對報表又撰寫出了詳盡的財務(wù)分析報告，對一年來的收支活動進(jìn)行分析和研究，做出正確的評價，通過年終財務(wù)分析，總結(jié)出管理中的經(jīng)驗，揭示出存在的問題，以便改進(jìn)財務(wù)管理工作，提高管理水平，也為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供了依據(jù)。

財務(wù)分析報告篇八

一、企業(yè)整體財務(wù)狀況

12月，伊利股份實現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入為4777887萬元;營業(yè)利潤為265901萬元;凈利潤為320120萬元;資產(chǎn)總計為3287740萬元，負(fù)債合計為1656460萬元;股東權(quán)益合計為1631280萬元。

二、財務(wù)報表分析

該公司本年資產(chǎn)規(guī)模增加幅度很大。

其中，流動資產(chǎn)增加102.60億元，增長幅度為165.29%，對總資產(chǎn)規(guī)模的影響是51.78%。非流動資產(chǎn)增長了28.02億元，增長幅度為20.59%，非流動資產(chǎn)的增長對總資產(chǎn)規(guī)模的影響達(dá)到14.14%。說明該公司資產(chǎn)增長主要來源于流動資產(chǎn)的增長，同時也來源于非流動資產(chǎn)的增長，但兩相比較，流動資產(chǎn)的增幅較大。

通過利潤表的分析我們有看到，營業(yè)收入和營業(yè)成本均有所增加，分別增加13.78%，15.52%。但是總體利潤沒有因為成本的增加而降低，凈利潤由去年占比的4.13%上漲至今年的6.67%，說明企業(yè)的盈利能力科持續(xù)性較強。

通過對利潤表和現(xiàn)金金量表的綜合分析我們可以看到，銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金增加量為16.26，略高于營業(yè)收入的增加量13.37%。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額增長達(dá)127.31%之多，高于凈利潤的增戰(zhàn)率84.4%，這說明了企業(yè)的利潤是真實的，現(xiàn)金收回風(fēng)險很小，從這個方面看利潤質(zhì)量很好。

三、償債能力狀況分析

在償債能力指標(biāo)中，可以看出20流動比率1.06相對于流動比率0.54有所上升，速動比率0.82相對于20的0.28也大有增加。2013公司的'資產(chǎn)負(fù)債比率、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘數(shù)均較上期有所下降，分別下降11.64%、61.78%、61.78%，降低了財務(wù)風(fēng)險，表明企業(yè)償債能力提高。

四、資產(chǎn)管理水平分析

在發(fā)展能力指標(biāo)中，企業(yè)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為1.79，存貨周轉(zhuǎn)率為10.21，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)151.83相比2012年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率有所提高，存貨周轉(zhuǎn)率并無明顯變化，原因是存貨增加致使?fàn)I業(yè)收入有所提高。

五、盈利能力分析

2013年的凈利率相比2012年有所提高，分析凈利潤的上升原因可得，企業(yè)的利潤主要來源于經(jīng)營利潤，為經(jīng)營主導(dǎo)型企業(yè)，所以盈利能力具有持續(xù)性。每股收益從2012到2013年增加了0.58元每股，盈利能力有所上升，建議提高財務(wù)杠桿來增加收益。

六、財務(wù)綜合分析

從單項較上期相比較而言，投資收益大幅增加，增加395.44%，銷售凈利大幅增加，增加84.40%，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率大幅增加，增加464%，稅前凈利潤率有所增加，增加2.91%，稅前利潤財務(wù)費用率有所增加，增加4.40%，主營利潤管理成本率有所減少，減少5.33%，主營業(yè)務(wù)利潤率為有所減少，減少3.35%，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率大幅增加，增加13.09%，權(quán)益乘數(shù)大幅增加，增加24.05%。

由此可見，本期營業(yè)收入增加，盈利能力增強，償債能力提高，本期的資產(chǎn)管理水平好于上期;企業(yè)利用財務(wù)杠桿的能力較上期增強，財務(wù)風(fēng)險降低，整體經(jīng)營情況良好。

七、杜邦分析

財務(wù)分析報告篇九

1：公司名稱：四川長虹電器股份有限公司

證券簡稱：四川長虹證券代碼|600839

公司網(wǎng)址

經(jīng)營范圍：視頻產(chǎn)品、視聽產(chǎn)品、空調(diào)產(chǎn)品、電池系列產(chǎn)品、網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)品、

公司網(wǎng)址

經(jīng)營范圍：電視機、電冰箱、電冰柜、洗衣機、熱水器、微波爐、以及洗碗機、電熨斗、電吹風(fēng)、電炊具等小家電產(chǎn)品、廣播電視設(shè)備、電子計算機、通訊產(chǎn)品、信息技術(shù)產(chǎn)品、家用商用電器和電子產(chǎn)品的制造、銷售和服務(wù)；衛(wèi)星電視地面廣播接收設(shè)備。

行業(yè)類別：電器

公司網(wǎng)址

注冊地址：廣州市花都區(qū)新華街鏡湖大道8號辦公地址：廣州市花都區(qū)新華街鏡湖大道8號

主營業(yè)務(wù)：電聲產(chǎn)品的設(shè)計和生產(chǎn)

二。三家公司08年財務(wù)指標(biāo)比較與比率分析

1、

主要財務(wù)指標(biāo)表

2009年12月31日

2、資產(chǎn)與負(fù)債表

2008年12月31日

3、現(xiàn)金流量表

2008年12月31日

4、

利潤構(gòu)成與盈利能力指標(biāo)表

2008年12月31日

5經(jīng)營與發(fā)展能力指標(biāo)表

2008年12月31日

三。三家公司08年綜合簡要財務(wù)指標(biāo)表

四。財務(wù)分析報告

由三家公司主要財務(wù)指標(biāo)比較表可以看出：

1：盈利能力：由凈資產(chǎn)收益率可以看出：國光電器股份有限公司盈利能力最強；

其次為四川長虹電器股份有限公司；青島海信電器股份有限公司盈利能力最弱。

2：公司經(jīng)營發(fā)展能力：由凈利潤增長率可以看出：四川長虹電器股份有限公司

經(jīng)營能力最強、最有發(fā)展前景；國光電器股份有限公司其次；青島海信電器股份有限公司經(jīng)營能力最弱、發(fā)展前景最差。

3：公司負(fù)債：由資產(chǎn)負(fù)債比率可以看出四川長虹電器股份有限公司負(fù)債最大，

償還壓力大：其次為國光電器股份有限公司；青島海信有限公司負(fù)債最小，償還壓力最小且其速動比率最高所以償還流動負(fù)債的能力也越強。

4:收益能力與現(xiàn)金流動：由凈利潤現(xiàn)金含量可以看出：青島海信電器股份有限公

司收益能力良好，現(xiàn)金流動性最強；其次為國光電器股份有限公司；四川長虹電器股份有限公司收益最差，現(xiàn)金流動性最弱。

302元，平均溢價2倍，實現(xiàn)銷售收入70萬元，這在當(dāng)時同類電器有限公司中十分難得。

公司凈利潤比上年有減少，其主要原因有：

1、公司2009年當(dāng)期所得稅費用調(diào)增979.70萬元。2.公司2009年營業(yè)外收入調(diào)減338.66萬元。3.公司2009年營業(yè)外支出調(diào)增478萬。4.調(diào)增資產(chǎn)減值損失150萬。5.調(diào)增壞賬準(zhǔn)備230萬元。6.調(diào)增人員費用207萬元。7.調(diào)增財務(wù)費用109萬元。

五·電器市場受到全球金融，次貸危機等因素的影響，使公司經(jīng)營面臨一定的風(fēng)險。

1、不可抗力風(fēng)險

2008年底全球經(jīng)濟發(fā)生了重大金融和經(jīng)濟危機，國際貿(mào)易急劇萎縮。

據(jù)家電協(xié)會判定如外部環(huán)境不發(fā)生好轉(zhuǎn)，我國電冰箱、冷柜、洗衣機等家電的總產(chǎn)銷量2009年非常有可能出現(xiàn)下滑。

2、國內(nèi)經(jīng)濟環(huán)境的影響

通過實施家電下鄉(xiāng)政策極大地啟動和拉升農(nóng)村市場潛在的需求，帶動了電冰箱、冷柜、洗衣機的內(nèi)銷量的增加，對于家電行業(yè)渡過金融危機，抵御來自由于全球經(jīng)濟下降造成外部需求大幅度減少的風(fēng)險具有積極意義和積極作用。

六。公司內(nèi)部繼續(xù)深化改革，轉(zhuǎn)變總部職能，全面提升經(jīng)營管理質(zhì)量

（1）加強經(jīng)營管理，提高行政支持系統(tǒng)的工作效率

通過引進(jìn)高素質(zhì)的專業(yè)人才，加強對公司員工職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)技能的培養(yǎng)，全面提高公司員工的整體素質(zhì)，培養(yǎng)一支精明強干的高素質(zhì)團(tuán)隊，綜合提高北京旅游的核心競爭力，提高并加強“人力資本”建設(shè)的意識和工作力度。

七·電器行業(yè)的`契機

通過引進(jìn)高素質(zhì)的專業(yè)人才，加強對公司員工職業(yè)素質(zhì)和職業(yè)技能的培養(yǎng)，全面提高公司員工的整體素質(zhì)，培養(yǎng)一支精明強干的高素質(zhì)團(tuán)隊，綜合提高北京旅游的核心競爭力，提高并加強“人力資本”建設(shè)的意識和工作力度。

所以以電器為主的企業(yè)在面對全球金融危機時，牢牢抓住國家拉動內(nèi)需和“家電下鄉(xiāng)”的契機，全力抓好家電產(chǎn)品市場零售批發(fā)和集團(tuán)采購的拓展，保持平穩(wěn)健康發(fā)展的良好態(tài)勢。應(yīng)與著名企業(yè)聯(lián)姻，結(jié)成戰(zhàn)略性合作伙伴，在某商品展示柜招標(biāo)中，進(jìn)行招標(biāo)，與商品達(dá)成供貨意向，還應(yīng)不斷細(xì)化市場，在全國各省、自治區(qū)、直轄市均設(shè)立地級代理商，每年分批召開地區(qū)經(jīng)銷商洽談會議，建立好良好的企業(yè)聲譽、靈活的營銷策略和優(yōu)良的產(chǎn)品質(zhì)量贏得客商和消費者的青睞，收到更多的經(jīng)銷商的親睞。還要抓好國際市場的開拓。

國家實施“家電下鄉(xiāng)”政策，無疑為以電器為主的企業(yè)實現(xiàn)跨越發(fā)展注入了強力的助推劑，預(yù)計今年冷柜產(chǎn)品的銷售同比可增長15%以上，俞仲良對認(rèn)真落實國家“家電下鄉(xiāng)”政策，積極應(yīng)對全球金融危機充滿期待。在財政部、商務(wù)部、農(nóng)業(yè)部等部委組織的“家電下鄉(xiāng)”招標(biāo)項目中積極中標(biāo)，將產(chǎn)品全國性銷售。為達(dá)到“家電下鄉(xiāng)”產(chǎn)品的技術(shù)要求，公司要投入資金進(jìn)行技術(shù)改造，擴充生產(chǎn)線，改良生產(chǎn)設(shè)備和生產(chǎn)模具，加大科技自主創(chuàng)新力度，積極調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提高產(chǎn)品性能，同時選用科技含量較高的高效壓縮機及零部件，使冷柜保溫性能更好、能耗更低，真正實現(xiàn)“高效、節(jié)能、環(huán)?！??！凹译娤锣l(xiāng)”產(chǎn)品的質(zhì)量事關(guān)農(nóng)民的切身利益，嚴(yán)把質(zhì)量管理，狠抓原材料檢驗、工藝流程和性能檢測，確保電器達(dá)標(biāo)出廠。同時，投入巨資完善建立全國售后服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，在全國各地設(shè)立多家維修網(wǎng)點，確保每一個維修網(wǎng)點在顧客求助后24小時內(nèi)作出行動，72小時內(nèi)處理好相關(guān)問題，若不能解決則立即為顧客更換同型號產(chǎn)品。市場的開拓必須要有強大的技術(shù)來支持。雄厚的技術(shù)力量和自主創(chuàng)新能力日益成為以電器為主的企業(yè)應(yīng)對挑戰(zhàn)、開拓市場的強力引擎。

財務(wù)分析報告

市場營銷

財務(wù)分析報告篇十

xx年在公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門的大力支持和配合下，財務(wù)部以職業(yè)責(zé)任心和敬業(yè)精神順利完成了財務(wù)部各項日常工作，也配合了各部門合作業(yè)務(wù)工作，準(zhǔn)確地為公司領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)部門提供了財務(wù)數(shù)據(jù)，當(dāng)然在完成工作的同時還存在一些不足，下面就向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報一下xx年度財務(wù)部的工作：

(一)作為生產(chǎn)后勤工作部門，我們以“認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致”的精神，有效的發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理職能是我們工作中的重中之重。(二)xx年度財務(wù)部的日常會計核算工作具體如下：

1、在借款、費用報銷、報銷審核、收付款等環(huán)節(jié)中，我們堅持原則，嚴(yán)格遵照公司的財務(wù)管理制度，把一些不合理的借款和費用拒之門外。

2、在憑證審核環(huán)節(jié)中，我們認(rèn)真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據(jù)，不把問題帶到下個環(huán)節(jié)。

3、認(rèn)真審核核算全體員工工資，并能準(zhǔn)確按時發(fā)放。

4、按時完成公司的納稅申報，發(fā)票購買和管理。

5、能配合經(jīng)營部催收應(yīng)收款的催收工作也取得一定效果。

6、為企業(yè)辦理流動資金貸款順利完成。

(三)對公司財務(wù)部，賬務(wù)管理及制度完善;

1、根據(jù)公司的財務(wù)情況，對現(xiàn)金管理、回款管理、報銷管理、單據(jù)審核、銷售情況、財務(wù)制度變通完善。

2、建立了庫存明細(xì)、費用明細(xì)、應(yīng)收款明細(xì)、往來明細(xì)等有了統(tǒng)一歸口的依據(jù)。

3、設(shè)置了資金預(yù)算管理表的方法，為公司進(jìn)一步規(guī)范目標(biāo)化管理，提供了有效依據(jù)及統(tǒng)籌高效地運用企業(yè)流動資金。

4、對公司的購銷合同及基建等合同進(jìn)行統(tǒng)一管理;

(四)總之，xx年財務(wù)部工作能夠分清輕重緩急，并有序地開展了各項工作，開辦至今我們已完成了財務(wù)部的日常核算工作并及時提供了各項準(zhǔn)確有效的財務(wù)數(shù)據(jù)，基本滿足了公司部門及有關(guān)部門對我部門的財務(wù)要求。但財務(wù)部尚有應(yīng)做而未做的工作，比如，在資產(chǎn)實物性管理方面，我們將在20xx年完善財務(wù)不足，對公司的成本費用加以控制，降低成本，保證公司資金安全，對所有應(yīng)收款及時監(jiān)督管理，形成良性鏈條。

文檔為doc格式

財務(wù)分析報告篇十一

1、公司的基本信息(包括歷史沿革)

2、行業(yè)背景(歷史、現(xiàn)狀、未來否則趨勢)及行業(yè)地位(結(jié)合行業(yè)分析報告的內(nèi)容)

3、公司的主要產(chǎn)品或者業(yè)務(wù)情況

4、分析期及近三年的主要會計和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析(結(jié)合公司董事會報告的內(nèi)容)

5、股本變動及股東情況分析

6、公司近三年董(包括獨董)、監(jiān)、高及員工(掌握核心技術(shù)或者關(guān)鍵技術(shù)人員)情況分析(變動原因、獨董述職報告)

二、公司治理結(jié)構(gòu)分析

1、公司治理的目的、核心

2、公司三會制度及其運行情況(獨立董事制度、獨董述職報告、監(jiān)事會報告、董事會秘書及證券事務(wù)代表制度獨董)

3、公司近三年開展的治理活動及其效果

4、公司董事長、總經(jīng)理兩職設(shè)置情況(分離或者合一)

5、公司及董監(jiān)高近三年被證監(jiān)會、交易所行政處罰情況(事由、進(jìn)展、影響及整改情況，同時結(jié)合主流媒體的相關(guān)報道及公司的澄清公告)

6、違規(guī)擔(dān)保、關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營性資金占用情況

7、內(nèi)部控制制度的自我評價報告及鑒證報告

8、履行社會責(zé)任報告情況

9、公司獨立性分析(是否嚴(yán)格實行“五分開”)

三、宏觀經(jīng)濟運行狀況及經(jīng)濟政策對公司的影響分析

1、宏觀經(jīng)濟運行狀況的影響分析(國際、國內(nèi)宏觀經(jīng)濟運行狀況，可以借助統(tǒng)計資料和主流媒體的相關(guān)報道)

2、宏觀經(jīng)濟政策的影響(金融貨幣政策、財政政策、收入分配政策)

3、產(chǎn)業(yè)政策的影響分析(包括產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)政策、產(chǎn)業(yè)組織政策的影響等等)

4、法律、法規(guī)的影響分析

5、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步的影響分析(生物技術(shù)、材料技術(shù)、信息技術(shù)、航空航天技術(shù)等等的影響)

四、公司的行業(yè)地位分析(定位)

1、公司行業(yè)市場排名

2、市場占有率

要求：客觀真實、圖文并茂、生動形象

五、公司競爭能力及成長能力分析

1、競爭能力(競爭優(yōu)勢)分析

體現(xiàn)：資本、技術(shù)、管理、人才、成本、資源、區(qū)位等等方面

方法：swot分析

pest分析

六、財務(wù)分析(核心)

1、審計報告解讀(關(guān)注“非標(biāo)”意見的審計報告，結(jié)合董事會、監(jiān)事會報告)

2、財務(wù)指標(biāo)計算、分析

償債能力指標(biāo)

盈利能力指標(biāo)

管理效率指標(biāo)

現(xiàn)金流量指標(biāo)

3、三張報表及附注的分析

注意：各種指標(biāo)的含義、取值大小是相對的

不能簡單的堆砌各種指標(biāo)

七、專題分析(包括但不限于)

1、重大事項分析

重大訴訟仲裁事項

重大收購、出售資產(chǎn)事項(決策程序、評估基準(zhǔn)日、評估方法的選擇、評估價值、有無溢價跌價、交易時間、收或者付款方式、定價政策等等)

2、關(guān)聯(lián)交易及其分析

日常關(guān)聯(lián)交易、重大關(guān)聯(lián)交易

決策程序、交易目的、交易時間、收或者付款方式、定價政策、有關(guān)第三方的獨立報告(評估及審計機構(gòu)、獨立財務(wù)顧問、獨立董事、監(jiān)事會)、對公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響等等。

3、同業(yè)競爭問題分析

4、募集資金項目及其效益分析(包括非募投項目)

承諾、變更、專項報告、對分析期經(jīng)營成果的影響等等。

5、應(yīng)收賬款項目分析

6、存貨項目分析

7、其他

八、結(jié)論及建議

1、存在的問題

2、建議措施

3、結(jié)論性意見

財務(wù)分析報告篇十二

一、上半年開展全方位對標(biāo)工作的做法

針對綜合管理組包括的部門多，專業(yè)跨度大，對標(biāo)指標(biāo)受客觀情況的影響比較大，確定標(biāo)桿企業(yè)比較難的特點，我們認(rèn)真學(xué)習(xí)集團(tuán)公司對標(biāo)管理辦法，對于能量化的指標(biāo)先與年初財務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行對標(biāo)，首先確保年度任務(wù)的實現(xiàn)，然后選擇標(biāo)桿企業(yè)進(jìn)行對標(biāo)，找出差距，提升我公司管理水平。我們的主要做法：1、認(rèn)真學(xué)習(xí)集團(tuán)全方位對標(biāo)管理辦法，組織公司各部門根據(jù)自己業(yè)務(wù)情況，認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會集團(tuán)對標(biāo)管理評分細(xì)則，制定各部門的對標(biāo)實施細(xì)則，做到責(zé)任明確。

2、加強基礎(chǔ)工作，細(xì)化各項管理流程，積極向先進(jìn)企業(yè)學(xué)習(xí)，提升企業(yè)管理水平。全方位對標(biāo)就是要充分發(fā)揮企業(yè)各部門，尤其是各級管理人員的主觀能動性，提高各級管理人員的管控能力，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。3、把全方位對標(biāo)管理與日常工作緊密接合起來，與三大標(biāo)準(zhǔn)的制定、修編結(jié)合起來，制度標(biāo)準(zhǔn)的制定是實現(xiàn)全方位對標(biāo)的基礎(chǔ)，全方位對標(biāo)又能促進(jìn)制度標(biāo)準(zhǔn)完善，從而提高公司管理水平。4、充分利用erp先進(jìn)的'管理手段，加強在全方位對標(biāo)管理中的管控作用，充分提高在流程管理中各節(jié)點管控人員的管控能力，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化。

二、自查問題及整改情況

有完成。整改情況：這項工作從20下半年開始，組織相關(guān)部門加班加點進(jìn)行工程的結(jié)算工作，于年底基本完成收口工作，目前竣工決算的審計工作也基本結(jié)束。

2、加強新員工的入職培訓(xùn)工作，使新員工能夠盡快全面了解工作各項業(yè)務(wù)。整改情況：從去年下半年開始我們加強了新入職員工的培訓(xùn)工作，從一周的一次集體學(xué)習(xí)調(diào)整到一周的二次集體學(xué)習(xí)，對財務(wù)制度、erp財務(wù)模塊進(jìn)行了一輪培訓(xùn)，經(jīng)過培訓(xùn)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力有所提高。

3、強化了財務(wù)報表的分析，加強了財務(wù)預(yù)算分析對公司各級管理的指導(dǎo)作用。

三、開展全方位對標(biāo)的工作難點及解決辦法

1、選擇標(biāo)桿企業(yè)比較難。在實踐工作中，因為企業(yè)所處環(huán)境不同，受客觀條件的影響比較多，盲目尋找標(biāo)桿，只能學(xué)到表面和形式上的東西。針對這種情況：我們對能量化的指標(biāo)先與年初財務(wù)預(yù)算進(jìn)行對標(biāo)，確保年度集團(tuán)任務(wù)的實現(xiàn)，等條件成熟后再進(jìn)行與標(biāo)桿企業(yè)進(jìn)行對標(biāo)；對于不能量化指標(biāo)，一方面要認(rèn)真學(xué)習(xí)標(biāo)桿企業(yè)的先進(jìn)管理經(jīng)驗和管理方法，另一方面應(yīng)結(jié)合企業(yè)自身的實際實際情況，對標(biāo)桿企業(yè)的管理模式與管理方法進(jìn)行吸收、改進(jìn)和創(chuàng)新，提高企業(yè)管理水平。

意力放在指標(biāo)的數(shù)據(jù)和排序上，對指標(biāo)數(shù)據(jù)的真實性不清楚；對指標(biāo)的過程管理不掌握，容易產(chǎn)生誤判斷，走入管理的誤區(qū)。在對標(biāo)實踐中，我們重要的是搞清楚現(xiàn)進(jìn)企業(yè)業(yè)績產(chǎn)生的全過程，從管理制度、管理流程和管理績效方面進(jìn)行全方位對標(biāo)，學(xué)習(xí)先進(jìn)企業(yè)管理方法，提高自身管理水平。

3、全方位對標(biāo)與企業(yè)的基礎(chǔ)管理緊密結(jié)合，要有一線員工全面參與。在進(jìn)行對標(biāo)管理的同時，要加大企業(yè)基礎(chǔ)管理力度，優(yōu)化流程、優(yōu)化管理，實現(xiàn)對標(biāo)管理與企業(yè)管理的有機結(jié)合。因每個流程結(jié)點的控制需要一線員工才能完成，對標(biāo)管理要高度重視一線員工，加強一線員工培訓(xùn)工作，與一線進(jìn)行充分的溝通，吸納他們的管理建議，充分依靠員工，才能持續(xù)改進(jìn)，提升企業(yè)管理水平。

財務(wù)分析報告篇十三

1)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益總額、結(jié)構(gòu)和年度變化情況及原因分析;

2)企業(yè)低效及無效資產(chǎn)清理情況;

3)企業(yè)職工人數(shù)及人工成本、薪酬水平等基本情況。

1)企業(yè)主營業(yè)務(wù)范圍及經(jīng)營規(guī)模、行業(yè)分布等情況分析;

3)宏觀經(jīng)濟政策產(chǎn)生的影響;

4)其他業(yè)務(wù)收支增減變化及原因;

5)生產(chǎn)經(jīng)營中面臨的困難與挑戰(zhàn)，亟需解決的問題。

1)企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)、效益增減變化的主要原因;

4)會計政策、會計評估變更等原因?qū)πб娴挠绊?

6)虧損企業(yè)的虧損額及原因;

7)企業(yè)凈利潤率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)回報率等盈利能力相關(guān)指標(biāo)與上年度間對比分析及行業(yè)對比。

1)經(jīng)營、投資、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況;

3)對企業(yè)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的`事項說明。

1)會計處理調(diào)整影響年初所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)的變動情況及原因;

2)本年度內(nèi)經(jīng)營因素增減情況及原因。

本年度內(nèi)對企業(yè)利潤分配、資產(chǎn)重組、債務(wù)重組、兼并收購、改制上市、重大投融資、重大資產(chǎn)處置、股權(quán)轉(zhuǎn)讓及資產(chǎn)損失情況等重大事項進(jìn)行簡要說明和分析。

對改進(jìn)財務(wù)會計決算工作的有關(guān)工作建議。