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財務(wù)管理規(guī)章制度篇一

一、嚴(yán)格財務(wù)管理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，做到財務(wù)管理規(guī)范化、制度化。

二、各校各項收入必須交會計室，由出納會計開具《行政事業(yè)單位收款收據(jù)》作收入。

三、出納做到每學(xué)期的收入現(xiàn)金必須在開學(xué)一個月內(nèi)存入賬戶，出納的周轉(zhuǎn)金不超過5000元。

四、各校賬目必須做到日清月結(jié)，學(xué)期末各校將組織領(lǐng)導(dǎo)、教師代表進行清理，并向體教職工公布每學(xué)期的各校財務(wù)收支情況。

五、各校財會人員必須做到身正、口穩(wěn)、手直。主管會計每月應(yīng)向分管財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)匯報財經(jīng)收支、結(jié)余情況，并實行月報表匯報制度，協(xié)助各校領(lǐng)導(dǎo)管好財、理好財。

六、嚴(yán)禁各校亂收費、亂攤派、亂推銷。如有違者，將責(zé)令退還，并予以總金額的50％罰款，中心學(xué)校通報批評。情節(jié)嚴(yán)重者報上級部門處理。

七、堅決執(zhí)行一本賬收支，一個專戶銀行存款，一支筆審批的財務(wù)管理制度，各校購買物品一般由出納會計負責(zé)，當(dāng)事人核實簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)審批方可入帳，會計對不符合財經(jīng)手續(xù)、不合理開支或不正規(guī)的單據(jù)發(fā)票有權(quán)向分管領(lǐng)導(dǎo)指出，并不予報銷。

八、公款不準(zhǔn)借支，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)后才可借支。但數(shù)額不得超過本人當(dāng)月工資。還款期限不得超過一個月。對收款挪用的教師，其挪用款從教師工資中扣除。超過一個月而不能還款的，各校將按月利率2%收取利息。對學(xué)期末仍有欠款未還的教師，實行10%罰款，5%計息，調(diào)出人員如欠公款，工資關(guān)系暫不轉(zhuǎn)出。

九、嚴(yán)格控制大吃大喝，亂買亂用的消費收支。對外來客人一般實行校內(nèi)進餐對口接待，但嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)接待，校內(nèi)進餐不得超過150元標(biāo)準(zhǔn)，特殊情況在餐館進餐，參與領(lǐng)導(dǎo)必須寫清事由，同時要控制標(biāo)準(zhǔn)。

十、因公出差，所領(lǐng)經(jīng)費必須在回校后一星期內(nèi)結(jié)帳，出差報銷標(biāo)準(zhǔn)按上級文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，教學(xué)方面經(jīng)費開支，按《教學(xué)支出管理規(guī)定》執(zhí)行。

十一、教職工休息日加班補助每天20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點，給予適當(dāng)補助。外出公差或參加各班教研活動，縣級只報銷車費（不超過8元）及會務(wù)費，不報銷住宿費，不發(fā)生活補貼；市級報銷往返車費，住宿費每天限報20元，并每天補助生活費15元，省級以上報銷車費、會務(wù)費，住宿費每天報30元，并每天補生活費20元（如住宿費、生活會、在會務(wù)費內(nèi)不另報銷）。函授學(xué)習(xí)一切費用自理。鄉(xiāng)、縣、市教育主管部門組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，一個周以上培訓(xùn)，只報銷車費、住宿費，不補助生活費。

十二、堅決執(zhí)行集體簽訂合同制度，簽訂千元以上的合同，必須有兩個以上領(lǐng)導(dǎo)參加，嚴(yán)禁任何個人在家私自征訂任何物品。

十三、各校需要買東西，必須要各線分管領(lǐng)導(dǎo)同意并寫清事由，方可入帳支出，總務(wù)做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帳。

十四、分管總務(wù)的校長協(xié)助校長管理各校財經(jīng)，各處室開支經(jīng)費一次百元以上須經(jīng)各線分管校長同意，百元以上須經(jīng)校長同意，兩千元以上須經(jīng)辦公會通過。

十五、各校來客需要招待（飯、煙、飲料等）須經(jīng)校長同意，校長外出須由主管校長同意方可報銷，未經(jīng)允許費用自理。

為了使學(xué)校財務(wù)管理工作制度化，規(guī)范化，財務(wù)工作有據(jù)可查，有章可循，根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)和上級有關(guān)財務(wù)管理制度，結(jié)合我校實際，特制訂本財務(wù)管理制度。

學(xué)校財務(wù)管理實行集中管理原則，全學(xué)區(qū)的財務(wù)收支，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，按照財務(wù)制度，由中心校財務(wù)室統(tǒng)一收支，各村組辦學(xué)經(jīng)費按校內(nèi)分配制度由中心校統(tǒng)一下?lián)埽褰M負責(zé)人管理使用，同時要向中心校財務(wù)室報帳，接受其管理和監(jiān)督。

1、學(xué)校財務(wù)管理堅持收支“兩條線”，一個口子進，一個口子出，做到增收節(jié)支，勤儉辦學(xué)，嚴(yán)禁輔張浪費，將有限的資金用在刀刃上。

2、實行實記入帳制，堅持做到收支有依有據(jù)，嚴(yán)禁收入不出據(jù)，收入不入帳，多收少記和“小金庫”，嚴(yán)禁支出無憑據(jù)，使用無效票據(jù)和多支多報。

3、嚴(yán)格執(zhí)行上級規(guī)定的收費項目和收費標(biāo)準(zhǔn)，杜絕教師私自亂收費現(xiàn)象發(fā)生。

4、嚴(yán)格執(zhí)行上級規(guī)定的報銷制度，堅持報銷標(biāo)準(zhǔn)，控制出差人次數(shù)，出差人員須經(jīng)學(xué)校派遣方可出差，否則不予報銷費用。

5、學(xué)校財務(wù)收支應(yīng)有計劃，避免盲目支出，保證學(xué)校教職工基本福利待遇的`落實，保證學(xué)校的正常運轉(zhuǎn)，保證有計劃的償還下欠債務(wù)和學(xué)校的進一步發(fā)展。

6、實行帳款分離，會計管帳不經(jīng)手現(xiàn)金，出納經(jīng)手現(xiàn)金不管帳。

1、學(xué)?，F(xiàn)金實行銀行開戶管理，任何收入必須堅持先入行后支出，杜絕坐收坐支。

2、學(xué)校出納手中現(xiàn)金原則上不得超過1000元，否則若因現(xiàn)金被盜，后果自負。

3、學(xué)校出納必須按時收好學(xué)校一切經(jīng)費并及時入庫，按學(xué)校規(guī)定時間完清一切經(jīng)費，嚴(yán)禁任何人抓挪學(xué)校公款。

4、學(xué)校職工原則上不得借用學(xué)校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支，但必須保證按期如實收回，否則由出納自行負責(zé)。300元以上借款需經(jīng)校長簽字同意后方可借出，如經(jīng)辦人不按規(guī)定辦理借款屬個人行為，后果自負。

教職工福利，津補貼發(fā)放，使用工資發(fā)放清冊或領(lǐng)條，節(jié)假日加班補貼和有關(guān)活動補助，由經(jīng)辦人開條，校長審核，會計制單后，校長簽字發(fā)放。對外收費、購物、乘車、住宿、招待等業(yè)務(wù)開支必須使用國家規(guī)定的有效票據(jù)，務(wù)工開支必須使用稅務(wù)票據(jù)。堅持報銷票據(jù)要素齊全，所有支出票據(jù)須有經(jīng)辦人簽字，校長審核后方能報銷。

大宗物品嚴(yán)格按照教育局購貨渠道、質(zhì)量、價格進行購置，嚴(yán)禁任何人私自訂購教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴(yán)禁任何人以私人名義私自向?qū)W生推銷教輔資料，學(xué)生用品或其它商品。學(xué)校購置辦公設(shè)備，教學(xué)設(shè)備設(shè)施，金額500元以下，由分管人員安排，經(jīng)請示校長同意后執(zhí)行，500元以上1000元以下，由行政辦公會研究決定后執(zhí)行；10000元以上大宗物品由學(xué)校行政辦公會研究報教育局領(lǐng)導(dǎo)審批后執(zhí)行。學(xué)校購置的一切物品發(fā)票，須注明經(jīng)辦人和驗收人，校長審核簽字后方能報銷。

自覺接受上級各部門的檢查監(jiān)督，保障財務(wù)人員的財務(wù)監(jiān)督，財務(wù)人員按照《會計法》對違反國家財經(jīng)紀(jì)律的行為有權(quán)提出意見，督促學(xué)校糾正。加強民主管理和民主監(jiān)督，財務(wù)人員按月注好帳，交校長審閱后，定時在校務(wù)公開欄公布，期初財務(wù)收支計劃，期末財務(wù)決算，提交全體教師會或教代會審議。

財務(wù)管理規(guī)章制度篇二

第二條會計基礎(chǔ)工作主要包括：會計人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)、會計核算、審核原始憑證、登記會計帳簿、編制會計報表、財務(wù)監(jiān)督、會計檔案管理等工作。財會人員應(yīng)認真學(xué)習(xí)，掌握會計基礎(chǔ)工作的各項規(guī)則和規(guī)定，嚴(yán)格履行自己的職責(zé)。每項工作的具體要求按財政部頒發(fā)的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范規(guī)定辦理。

第三條預(yù)算管理

廳機關(guān)預(yù)算包括年度收入預(yù)算和支出預(yù)算兩部分。各處室根據(jù)各自的職能和所承擔(dān)的工作任務(wù)編制收支預(yù)算，編制預(yù)算要堅持實事求是，統(tǒng)籌兼顧，確保重點，勵行節(jié)約的方針。計財處要對各處（室、局）申報的收支預(yù)算嚴(yán)格審核、把關(guān)、簽定目標(biāo)責(zé)任并督促檢查落實。要切實維護預(yù)算的嚴(yán)肅性，特別是對支出預(yù)算的執(zhí)行不能隨意改變，克服預(yù)算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預(yù)算或申請，下達分配專項經(jīng)費和返還款項時，必須與計財處協(xié)商，以免在工作中造成不協(xié)調(diào)現(xiàn)象。具體的預(yù)算編制方法和時間要求按省財政廳和廳計財處的要求辦理。

第四條收入管理

收入是機關(guān)為開展工作依法取得的非補償性資金，包括財政撥入資金和各種收入，按批準(zhǔn)的收費項目收取并應(yīng)繳財政的預(yù)算內(nèi)（外）資金收入上繳財政后由財政專戶核撥的預(yù)算外資金收入、其它收入等。

（一）財政預(yù)算撥款收入是指：財政預(yù)算撥入的機關(guān)行政經(jīng)費和有特定用途的各種專項撥款收入。

（二）預(yù)算外收入是指：財政部門從財政專戶按規(guī)定核撥給行政單位的預(yù)算外資金、經(jīng)財政部門核準(zhǔn)由行政單位按照使用計劃，不上繳財政專戶的少量預(yù)算外資金。

（三）其它收入是指：機關(guān)在開展工作中取得的零雜收入、有償服務(wù)收入等。

機關(guān)各種收入的取得應(yīng)符合國家規(guī)定。按照財務(wù)制度的規(guī)定及時入賬、分項核算，統(tǒng)一管理。

第五條支出管理

支出是單位為開展業(yè)務(wù)、保證機關(guān)工作正常運轉(zhuǎn)的資金耗費，它包括經(jīng)常性經(jīng)費支出、專項經(jīng)費支出，其它支出等，有基建任務(wù)時還包括基建支出。各種支出應(yīng)本著“量入為出、勤儉節(jié)約、超支不補、節(jié)余留用”的原則嚴(yán)格管理。

（一）經(jīng)常性經(jīng)費支出是指：財政預(yù)算撥給單位的機關(guān)行政經(jīng)費，它包括個人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出采取“廳辦公室統(tǒng)一管理，各處（室、局）包干使用”的辦法。

1、包干經(jīng)費基數(shù)的確定：計財處按當(dāng)年財政預(yù)算安排的公用部分經(jīng)費扣除機關(guān)共用的水、電、暖、車輛、大型設(shè)備購置、印刷等費用后的剩余部分，按處室人員數(shù)量分配給各處室。

2、包干經(jīng)費支出的范圍是：辦公費、差旅費、電話費、設(shè)備正常維護費、短期或?qū)ｎ}職工培訓(xùn)費，以處室名義召開小型會議費和零星接待費等。

3、包干經(jīng)費支出的審批程序：處室經(jīng)辦人出具處長簽字的原始單據(jù)或用款計劃—辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長審批簽字—計財處報銷記賬—處室記賬。

4、包干經(jīng)費支出的審批權(quán)限：2千元以上由分管辦公室工作的副廳長審批。

（二）專項經(jīng)費支出

專項經(jīng)費支出是指：財政部門、上級業(yè)務(wù)主管部門及其它有關(guān)部門為完成某頂任務(wù)而撥給的專項經(jīng)費。專項經(jīng)費20由廳掌握用于專項目工作；其余按計劃由處室安排專項工作，?？顚Ｓ?，不能挪作他用。

1、專項經(jīng)費支出的范圍是：為完成工作任務(wù)而需要開支的辦公費、電話費、差旅費、車輛費、印刷費、會議費、勞務(wù)費、設(shè)備維護費、專用設(shè)備購置費、接待費等（有明確規(guī)定支出范圍的按規(guī)定辦）。

2、專項經(jīng)費支出采取先審批支出計劃，然后按計劃支出的辦法。審批程序是：處室提出用款計劃—分管該處業(yè)務(wù)的副廳長同意—計財處審核—分管財務(wù)的副廳長審批。

3、專項經(jīng)費的審批權(quán)限：2萬元以內(nèi)的支出由計財處審批，2萬元以上的支出由分管財務(wù)的副廳長審批。

4、專項經(jīng)費使用需調(diào)整時，由計財處與處室協(xié)調(diào)，提出調(diào)整意見，報分管業(yè)務(wù)和財務(wù)的副廳長同意后計財處執(zhí)行。

5、專項經(jīng)費的結(jié)轉(zhuǎn)。帶項目、跨年度、有時間要求的專項經(jīng)費，按項目實施計劃結(jié)轉(zhuǎn)，待項目完成后結(jié)算，結(jié)算后有結(jié)余的，其結(jié)余部分的60由廳計財處統(tǒng)一調(diào)配使用，40留處室使用。其它專項經(jīng)費原則上要求當(dāng)年完成任務(wù)，不做結(jié)轉(zhuǎn)。確有結(jié)余的按以上比例調(diào)配使用。對按規(guī)定提取的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費也應(yīng)按規(guī)定的支出范圍嚴(yán)格掌握。職工福利費由辦公室管理使用，工會經(jīng)費由機關(guān)工會管理使用。

（三）各種會議的召開（參加）及經(jīng)費支出

召開（參加）各種會議要本著精簡、高效、節(jié)約、務(wù)實的原則控制會期，出席（參加）人數(shù)和費用支出。

1、以廳名義召開的會議由廳長辦公會議決定；以處（室、局）名義召開的會議由廳長辦公會或分管業(yè)務(wù)的副廳長批準(zhǔn)。

2、嚴(yán)格控制參會人數(shù)。參加省外召開的各種會議要嚴(yán)格按會議通知的要求掌握參會人數(shù)，除廳長或會議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會人員。由處室組織在省召開的各種會議也要嚴(yán)格控制參會人數(shù)和會議天數(shù)。

3、會議經(jīng)費的開支和報銷。由廳及處（室、局）組織召開的會議經(jīng)費依據(jù)會議通知的參會人數(shù)、時間做會議經(jīng)費預(yù)算，經(jīng)計財處審核，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后按預(yù)算執(zhí)行。出外參加會議的以會議通知和領(lǐng)導(dǎo)批示作為報銷有關(guān)費用的依據(jù)。會議經(jīng)費的支出與報銷應(yīng)本著從緊、從嚴(yán)的原則，控制在最低水平。

（四）職工出差交通、住宿費用報銷

（1）交通費用報銷。廳機關(guān)廳長、副廳長出差、開會可按規(guī)定乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙；處級、副處級（含同等待遇人員）乘座火車硬臥、輪船普通艙，如確因工作需要乘飛機或火車軟席、輪船二等艙位的必須經(jīng)廳長或分管財務(wù)的副廳長同意簽字；處級以下工作人員出差均不得乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙。

（2）機關(guān)工作人員出差住宿費用應(yīng)嚴(yán)格掌握在到達地區(qū)普通招待所、賓館的住宿費標(biāo)準(zhǔn)，不得住包間、高級賓館。

（五）各種支出范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)的掌握

不論是經(jīng)常性經(jīng)費支出或?qū)ｍ椊?jīng)費支出，財務(wù)人員都應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)行的各項開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)（附：各種支出范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)行制度），認真審核原始單據(jù)的合法性，特別是對帶有普遍性和經(jīng)常性的開支不能隨意提高開支標(biāo)準(zhǔn)，擴大開支范圍。如確因工作或特殊情況需要擴大開支范圍或提高開支標(biāo)準(zhǔn)的，必須在費用發(fā)生之前征得有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的同意后方可開支，必要時經(jīng)廳長辦公會討論決定，否則所發(fā)生的費用由個人負擔(dān)。

（六）為及時掌握各種經(jīng)費收支情況，計財處每月向廳領(lǐng)導(dǎo)報送有關(guān)經(jīng)費收支情況報表一份。

第六條往來款項的管理

往來款項指機關(guān)根據(jù)規(guī)定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應(yīng)繳預(yù)算款、應(yīng)繳財政專戶款等科目核算的各種款項。各種往來款項應(yīng)及時清理，該報銷的報銷，該收回的收回，該結(jié)算的結(jié)算，該上繳的上繳，該下?lián)艿南聯(lián)埽荒荛L期掛賬，更不能轉(zhuǎn)移挪用和截留座支。特別是職工個人借出的差旅費、材料采購等款項要在費用發(fā)生后的20日內(nèi)報銷，形成實際支出。

第七條現(xiàn)金和銀行存款管理

（一）現(xiàn)金管理

1、機關(guān)正常開支所需現(xiàn)金應(yīng)嚴(yán)格控制在銀行核定的備用金數(shù)額以內(nèi)，無特殊情況不能超定額庫存。

2、按現(xiàn)金管理制度的規(guī)定5000元以上的大額現(xiàn)金必須填制大額現(xiàn)金支付審批表，待銀行同意后方可支付。

3、各種收費所取得的現(xiàn)金必須及時送存銀行，不得頂替?zhèn)溆媒鸷妥А?/p>

4、出納人員應(yīng)對支付的現(xiàn)金做到日清月結(jié)，逐筆記賬，按時對賬，保證現(xiàn)金使用安全。

（二）銀行存款管理

1、廳機關(guān)除計財處、工會、各學(xué)會、機關(guān)黨委允許在銀行開設(shè)賬戶外，其余均不得開戶，已經(jīng)開戶的要清理消戶。

2、對銀行開設(shè)的賬戶，要嚴(yán)格管理，除與工作相關(guān)的收支業(yè)務(wù)外，不允許發(fā)生其它銀行收支業(yè)務(wù)，更不允許轉(zhuǎn)借賬號，供其他單位和個人使用。

3、經(jīng)管人員要按銀行存款會計科目核算的要求及時清賬、對賬、核對余額，不得發(fā)生透支現(xiàn)象。

第八條公款借支

各單位必須按照計劃嚴(yán)格控制費用支出。

（一）因公出差或工作需要借用公款，應(yīng)憑出差會議通知經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)批示后辦理借款手續(xù)，不允許公款私用。

（二）借款人須填寫“借款單”，財務(wù)機構(gòu)有權(quán)控制借款金額。

（三）見后報分管廳領(lǐng)導(dǎo)審批。

（四）后7天內(nèi)核銷還款，不得無故拖欠借款。

（五）大額支出原則上應(yīng)使用支票。特殊情況需使用現(xiàn)金的，由計財處負責(zé)人批準(zhǔn)使用。

（六）領(lǐng)用支票時須填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)計財處負責(zé)人同意后予以辦理。

（七）支票必須按所列用途使用。不按所列用途使用的，計財處不予報銷。

第九條費用報銷

（一）計劃內(nèi)的行政開支，由辦公室負責(zé)管理。費用報銷由經(jīng)辦人簽字、部門負責(zé)人審核、辦公室負責(zé)人簽署意見后轉(zhuǎn)計財處報銷。

（二）計劃外的費用開支從嚴(yán)控制，一律報分管廳領(lǐng)導(dǎo)審定后方可實施。借支、報核的程序按計劃內(nèi)開支的規(guī)定辦理。

（三）屬行政事務(wù)中需開支的招待費，由辦公室負責(zé)安排，屬業(yè)務(wù)活動需要開支的招待費，由業(yè)務(wù)處報請辦公室統(tǒng)一安排。

公務(wù)接待要本著勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制規(guī)模和開支的金額。

（四）費用發(fā)生后，最遲不超過7天辦理報銷清帳手續(xù)。使用支票的，最遲不超過5天辦理報帳手續(xù)。

（五）凡購買辦公用品及設(shè)備等實物都要辦理人庫驗收手續(xù)，憑電腦小票及合法的發(fā)票（政府機關(guān)內(nèi)部使用的單據(jù)除外）報帳。

（六）各種罰款的票由直接責(zé)任人自理，不得報銷。

財務(wù)管理規(guī)章制度篇三

一、村務(wù)公開機構(gòu)

1、領(lǐng)導(dǎo)組：3人

2、理財組：3人

3、監(jiān)督組：3人

4、報帳員：1人會計由鎮(zhèn)會計代理中心負責(zé)。

二、財務(wù)人員要認真學(xué)習(xí)財經(jīng)法規(guī)，財務(wù)管理及會計制度，村委會所有財務(wù)活動必須自覺遵守各項規(guī)章制度，嚴(yán)格收支手續(xù)，做到收有憑，支有據(jù)，所有收支必須入帳管理。

三、嚴(yán)格執(zhí)行帳款分離、日清月結(jié)，收支審批制度，原始單據(jù)須由經(jīng)辦人、證明人簽名，大筆支出應(yīng)經(jīng)村兩委成員證明，并在報帳會上公布無異議后記入會議記錄，村主任簽同意報支后方可付款入帳，禁止使用白條入帳，對不符合規(guī)定的支出項目，財會人員有權(quán)拒絕支付或報銷，必要時可向上級政府有關(guān)部門反映。

四、現(xiàn)金管理備用金不超過5000元，有大筆收入應(yīng)當(dāng)日存入村帳戶，1000元以上的支出應(yīng)經(jīng)銀行匯款，現(xiàn)金管理應(yīng)做到日清月結(jié)。村委會必須在銀行開設(shè)獨立帳戶，不得以個人名義開戶，嚴(yán)禁公款私存或私設(shè)小金庫，任何人不得挪用公款，在結(jié)帳時，不得以票據(jù)抵扣現(xiàn)金。

五、實行民主理財，定期審核，每月五日報帳，理財組理財，財務(wù)監(jiān)督小組審核財務(wù)收支憑證，在憑證上加蓋監(jiān)督小組印章，由報帳員送鎮(zhèn)會計代理中心核算。檢查監(jiān)督財務(wù)計劃，財務(wù)制度的執(zhí)行情況，財務(wù)公開的情況，聽取和反映群眾對村委會財務(wù)管理工作的意見和建議。

六、村財務(wù)收支公布，每季度的財務(wù)收支情況在村民代表在大會上公布，并在村務(wù)公布欄張貼公布，分發(fā)到各村民小組張貼公布，村民小組長存檔，全村全年財務(wù)收支情況在村民代表大會或村民大會上公布，并分發(fā)到各村民小組張貼公布，接受群眾的監(jiān)督。

七、財務(wù)人員要廉潔公正，秉公辦事，如發(fā)現(xiàn)在財務(wù)管理上存在經(jīng)濟瀆職、失職，給村造成一定的損失，當(dāng)事人要負責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重者，報上級部門處理并依法追究責(zé)任。

財務(wù)管理規(guī)章制度篇四

一、為了有效地管好財務(wù)，依照《會計法》的有關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。

二、辦公室財務(wù)人員要按照上級有關(guān)財務(wù)管理的規(guī)定認真理好財，做到帳目清楚，日清月結(jié)，嚴(yán)把財務(wù)開支關(guān)。

三、購置辦公用品和其它各種用品，由辦公室提出計劃，按規(guī)定批準(zhǔn)后方可購置，每個工作人員要本著厲行節(jié)約的原則，認真節(jié)約紙張，信封以及電話、水、電、汽油、儀器設(shè)備損耗等費用。

四、財務(wù)收付款結(jié)算，應(yīng)由兩人辦理。

五、嚴(yán)格管理票據(jù)。凡涉及收費（預(yù)算外收入、罰沒收入及其他收入）使用上級規(guī)定的統(tǒng)一票據(jù)，依法依規(guī)收費，不準(zhǔn)亂收費、亂罰款。

六、單位的財產(chǎn)物資應(yīng)有專人保管，定期不定期地進行清查盤點，對財產(chǎn)物資的數(shù)量，帳（卡）單進行核對。

七、 現(xiàn)金管理規(guī)定：

1、庫存現(xiàn)金的限額一般為3至5天的零星開支需要。

2、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。

3、收費收入（現(xiàn)金）應(yīng)在5天內(nèi)（在單位或出差回單位后）交、存，個人不得坐支、挪用。

4、出差人員借支的差旅費應(yīng)嚴(yán)格控制，不得超過每天出差報銷標(biāo)準(zhǔn)（會務(wù)費、汽油費適當(dāng)計算），出差回來后5天之內(nèi)及時報銷，并還清借款。

5、對不能及時還清的借款，每月從借款人的工資中扣除（扣除多少依情況而定）。

6、用現(xiàn)金結(jié)算在外欠款時，經(jīng)辦人和付款人不能是同一人。

八、出納人員不得兼管稽核、會計檔案工作。銀行存款的支票、印章必須分管。

九、局領(lǐng)導(dǎo)不得經(jīng)辦現(xiàn)款結(jié)算各種帳務(wù)。

九、財務(wù)人員必須按月進行財務(wù)核算，編制好會計報表，做到及時、準(zhǔn)確、完整，并每月向主管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)匯報。

十、本制度自公布之日起執(zhí)行。

財務(wù)管理規(guī)章制度篇五

1、村級財務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

2、各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

3、村內(nèi)各項收支一定要參照《年初財政收支預(yù)算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結(jié)算時不得超預(yù)算開支，減少年內(nèi)負債，確保資金正常運轉(zhuǎn)。

4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。

5、村干部出差辦公事，預(yù)借差旅費及墊付各種費用，應(yīng)及時與村報賬員（出納）結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。

6、村干部年度工資經(jīng)村兩集體評議，報主管部門審核，經(jīng)黨、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時，可以適當(dāng)增加。但增加原則是：村干部年度工資人平不得突破12100元，確保轉(zhuǎn)移支付不得挪作其他開支。

7、村干部補貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。

（1）支部書記、村主任每人每月電話費為60元/月。村副級干部電話費每人每月電話費為50元/月，但一人兼任多職的不得重復(fù)發(fā)放，不得另報手機話費和固定電話座機話費。

（2）出市辦理公事的車費據(jù)實報銷，根據(jù)工作需要，但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關(guān)規(guī)定報銷。

（3）到市、區(qū)、鄉(xiāng)開會辦事車費按規(guī)定報銷：村支部書記、村主任：800元/年，村兩副職干部600元/年。

（4）村級年度目標(biāo)管理獎：村干部要按年初分工完成任務(wù)而定，人平不得超過1000元/年，不得按職別分攤。

（5）有重要項目工作的村，上級撥來的工作經(jīng)費，嚴(yán)禁平分，應(yīng)按村干部平時協(xié)調(diào)誤工或者加班得出工時，取得加班費和誤工費，并按上級有關(guān)文件執(zhí)行，經(jīng)蹲點領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能發(fā)放。

（6）以上述各項補助要在確保當(dāng)年村干部工資發(fā)放及村內(nèi)資金正常運轉(zhuǎn)、不增加新的債務(wù)的.情況下可以發(fā)放，否則一律不得發(fā)放。

8、市、區(qū)、鄉(xiāng)撥給村級救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村實行專賬管理，嚴(yán)格做到專款專用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩摸底造冊后，通過黨員、組長會議認定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。

9、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項目建設(shè)資金，事先有預(yù)算，事后有結(jié)算，要實行專賬管理，?？顚Ｓ?，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。

10、不得用集體公款發(fā)紅包、贈送重金禮品，干部下村督查工作時，一定要到農(nóng)戶家或者村干部家就工作餐，一律不得報煙酒和進餐廳茶樓高消費。

11、村內(nèi)爭取項目資金，嚴(yán)格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開具收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現(xiàn)金，套取國家集體資金為個人所有。

1、嚴(yán)格實行一支筆審批。村內(nèi)各項財務(wù)開支發(fā)票通過理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。

2、審批權(quán)限：

（1）500元內(nèi)（含500元）由村主任審批；

（2）501元至20xx元（含20xx元）由村主任、支部書記會簽；

（3）20xx元以上由村兩集體研究討論審批；

（4）興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重開支應(yīng)由村民代表會或理財小組討論同意，由村兩申報，蹲點領(lǐng)導(dǎo)審核，遞交鄉(xiāng)黨、政府審批同意后才能開支。

3、村內(nèi)支部書記及村主任由一人兼任職務(wù)的村，本人經(jīng)手的各項開支發(fā)票應(yīng)由村兩集體審核簽名才能報銷。

4、對村內(nèi)各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報銷。

1、“村賬鄉(xiāng)代管”由鄉(xiāng)經(jīng)營管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財務(wù)，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結(jié)算及報表工作。

2、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實行“三權(quán)”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。

3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。

4、村級報賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正。

5、在村賬鄉(xiāng)代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運行機制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉(zhuǎn)。

1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進行分設(shè)，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經(jīng)濟組織會計制度》有關(guān)法律法規(guī)認真貫徹落實，按章辦事。

2、村級報賬員負責(zé)村內(nèi)財務(wù)收支、往來結(jié)算、各項統(tǒng)計報表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。

3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓(xùn)和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。

4、財務(wù)人員嚴(yán)格遵守財政紀(jì)律，認真負責(zé)、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。

5、村級報賬員嚴(yán)格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務(wù)預(yù)算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情況。

6、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據(jù)及有關(guān)財務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進行嚴(yán)肅處理，情節(jié)嚴(yán)重的要追究法律責(zé)任。

1、村報賬員（出納）管理村內(nèi)現(xiàn)金（銀行存款）、收入、支出，其他干部不得插手管理現(xiàn)金（銀行存款）。

2、庫存現(xiàn)金不得白條抵庫，不準(zhǔn)私設(shè)小金庫和賬外賬，更不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)超過規(guī)定庫存限額1000元。

3、不準(zhǔn)將村內(nèi)集體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金。

4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現(xiàn)金日記賬，日清月結(jié)，做到賬款相符，并與主管部門記賬服務(wù)中心核對賬款余額，雙方簽字。

5、各項收據(jù)手續(xù)不健全、內(nèi)容不清、字跡模糊、票據(jù)不規(guī)范、開支不合理的，要堅持原則，出納有權(quán)拒付。

1、理財小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表35人組成，負責(zé)村級財務(wù)監(jiān)督管理工作。

2、村級財務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅持理財?shù)脑瓌t，理財小組有權(quán)監(jiān)督村級財務(wù)實施，對財務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。

3、理財小組成員應(yīng)定期召開理財會議，聽取群眾意見和建議，并將村級財務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表會公布。

4、理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違村內(nèi)財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時上報主管部門進行處理。

1、村級財務(wù)公開由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心提供財務(wù)公開資料，每年度進行兩次財務(wù)收支公布（第二季度和第四季度），公開內(nèi)容要真實全面。

2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

3、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。

1、村級財務(wù)收支預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)約的原則，確保村內(nèi)資金正常運轉(zhuǎn)。

2、編制收支預(yù)算計劃，經(jīng)村兩研究決定，通過村民代表會并報主管部門審核。

3、嚴(yán)格執(zhí)行年度財務(wù)收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財務(wù)收支預(yù)算計劃和增加村內(nèi)債負。

4、集體興辦公益事業(yè)，年度預(yù)算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表會同意，并報主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨、政府批準(zhǔn)后才能預(yù)算。必須?？顚Ｓ?，鄉(xiāng)榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用。

5、對其他往來應(yīng)收款預(yù)算收回計劃不能列入收益分配，只能預(yù)算償還債務(wù)。村干部工資及補助按照本財務(wù)收支管理制度進行預(yù)算。

6、村內(nèi)預(yù)算爭取資金的應(yīng)酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預(yù)算不得超過村內(nèi)補助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟實效。

1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購買白條收款收據(jù)使用。

2、購買物資要開具發(fā)票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷。

3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級集體經(jīng)濟組織往來結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。

4、村內(nèi)上級撥款收入由村報賬員和主管財務(wù)村主任兩人印章及村會公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。

5、村內(nèi)各項收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心進行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。

1、對村、組集體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費有關(guān)部門和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)單位都必須接受鄉(xiāng)經(jīng)營管理站財務(wù)監(jiān)督管理，并按審計有關(guān)程序定期審計或不定期審計，不得找任何理由或借口進行拒絕。

2、在審計過程中，被審單位財務(wù)人員必須如實提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，并追究責(zé)任。

3、經(jīng)營管理站審計事務(wù)所對村集體經(jīng)濟組織及涉農(nóng)收費單位審計后，審計事務(wù)所負責(zé)作出審計結(jié)論，被審單位在接到審計結(jié)論后，如有異議，在15天內(nèi)向主審單位提出復(fù)議。否則，按審計結(jié)論執(zhí)行。

4、在審計當(dāng)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)經(jīng)濟問題要及時處理整改，對較重的經(jīng)濟問題要移交鄉(xiāng)黨、政府及有關(guān)司法部門進行處理。