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中級審計考點(diǎn)篇一

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1、某建材商店為小規(guī)模納稅人，2013年3月銷售給大型建材城公司建材一批，共取得收入為131200元;當(dāng)月購進(jìn)貨物時取得增值稅專用發(fā)票上注明價款為16000元，則該建材商店本月應(yīng)納增值稅稅額為：

a、1101.36元

b、5046.15元

c、7426.42元

d、3821.36元

【正確答案】 d

【答案解析】 應(yīng)交增值稅稅額=131200÷(1+3%)×3%=3821.36(元)

【該題針對“增值稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、下列各項中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是：

a、從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

b、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，合同約定收款日期的當(dāng)天

c、采用直接收款方式銷售，為發(fā)出貨物的當(dāng)天

d、委托其他納稅人代銷貨物，為收到貨款的當(dāng)天

【正確答案】 a

【答案解析】 選項b，采用預(yù)收貨款結(jié)算的，應(yīng)為貨物發(fā)出的當(dāng)天;選項c，采用直接收款方式銷售，不論是否發(fā)貨，應(yīng)為收到銷售款或取得索取銷售款憑證的當(dāng)天;選項d，委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天;未收到代銷清單及貨款的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

【該題針對“增值稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項業(yè)務(wù)的處理方法中，不正確的是：

a、納稅人銷售貨物、發(fā)生應(yīng)稅行為或提供應(yīng)稅勞務(wù)，采用價稅合并定價并合并收取的，以不含增值稅的銷售額為計稅銷售額

b、逾期包裝物押金，應(yīng)并入銷售額征稅

c、納稅人采取以舊換新方式銷售一般貨物時，以扣除舊貨物折價款以后的銷售額為計稅銷售額

d、納稅人采取以物易物方式銷售貨物，購銷雙方均應(yīng)作購銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算計稅銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進(jìn)項稅額

【正確答案】 c

【答案解析】 納稅人采取以舊換新方式銷售一般貨物時，應(yīng)按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。

【該題針對“增值稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、下列表述內(nèi)容中，不屬于消費(fèi)稅納稅人的是：

a、生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人

b、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人

c、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人

d、加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人

【正確答案】 d

【答案解析】 本題考核的是消費(fèi)稅的納稅人。在中國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口屬于消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個人。

【該題針對“消費(fèi)稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、某酒廠為增值稅一般納稅人。2011年8月銷售糧食白酒2000斤，取得銷售收入14 040元(含增值稅)。已知糧食白酒消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為25%。該酒廠8月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為：

a、5510元

b、5000元

c、6229.92元

d、4000元

【正確答案】 d

【答案解析】 應(yīng)納消費(fèi)稅=[14040/(1+17%)]×25%+2000×0.5=4000元。

【該題針對“消費(fèi)稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的'凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給予的罰款處罰為：

a、2 000元以上1萬元以下

b、1 萬元以上5萬元以下

c、5 萬元以上10萬元以下

d、10 萬元以上50萬元以下

【正確答案】 d

【答案解析】 納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)拒絕接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查納稅人存款賬戶，或者拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的凍結(jié)存款或者扣繳稅款的決定，或者在接到稅務(wù)機(jī)關(guān)的書面通知后幫助納稅人轉(zhuǎn)移存款，造成稅款流失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以給予的罰款處罰為10 萬元以上 50 萬元以下。

【該題針對“稅法概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、在分稅制下，屬于中央政府的固定收入的是：

a、消費(fèi)稅

b、資源稅

c、增值稅

d、房產(chǎn)稅

【正確答案】 a

【答案解析】 在分稅制下，中央政府的固定收入包括：消費(fèi)稅、車輛購置稅、關(guān)稅、船舶噸稅、印花稅、海關(guān)代征的消費(fèi)稅和增值稅等稅收收入。

【該題針對“稅法概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、下列單位中，不繳納企業(yè)所得稅的是：

a、股份制企業(yè)

b、合伙企業(yè)

c、私營企業(yè)

d、有經(jīng)營所得的其他組織

【正確答案】 b

【答案解析】 個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，這兩種企業(yè)繳納的是個人所得稅。

【該題針對“企業(yè)所得稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

1、下列企業(yè)中,屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有：

a、會計制度健全,年應(yīng)納稅銷售額50萬元的零售企業(yè)

b、會計制度健全,年應(yīng)納稅銷售額70萬元的批發(fā)企業(yè)

c、會計制度健全,年應(yīng)納稅銷售額80萬元的生產(chǎn)企業(yè)

d、會計制度健全,年應(yīng)納稅銷售額600萬元的服務(wù)企業(yè)

e、非企業(yè)性單位

【正確答案】 abe

【答案解析】 小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下的;從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的;從事應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在500萬元以下的。年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個人，按照小規(guī)模納稅人納稅;非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

【該題針對“增值稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、企業(yè)支付的下列增值稅額中，可作為進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣的有：

a、一般納稅人購入生產(chǎn)設(shè)備時支付的增值稅

b、一般納稅人購入生產(chǎn)用材料時支付的增值稅

c、小規(guī)模納稅人購入生產(chǎn)用材料時支付的增值稅

d、小規(guī)模納稅人購入自用的汽車時支付的增值稅

e、一般納稅人給職工購買福利用品時支付的增值稅

【正確答案】 ab

【答案解析】 選項cd，小規(guī)模納稅人對增值稅的核算采用簡易辦法，不能開具增值稅專用發(fā)票，沒有進(jìn)項稅額。選項e，外購商品用于集體福利，進(jìn)項稅額不可以抵扣。

【該題針對“增值稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、下列屬于稅款征收方式的有：

a、查賬征收

b、查定征收

c、查驗征收

d、定期征收

e、核定應(yīng)納稅額

【正確答案】 abce

【答案解析】 稅務(wù)機(jī)關(guān)對不同納稅人分別采取查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收以及核定應(yīng)納稅額等方式征收稅款。

【該題針對“稅法概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的有：

a、財政撥款

b、國債利息收入

c、依法收取并納入財政管理的政府性基金

d、符合條件的居民企業(yè)之間的權(quán)益性投資收益

e、符合條件的非營利性組織的收入

【正確答案】 bde

【答案解析】 免稅收入：①國債利息收入;②符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;③在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;④符合條件的非營利性組織的收入。ac屬于不征稅收入。

【該題針對“企業(yè)所得稅”知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

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