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稅務(wù)師考試答案 涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)篇一

導(dǎo)讀：在備考稅務(wù)師的時候，要掌握好方法，有助于更好的得分。下面是應(yīng)屆畢業(yè)生小編為大家搜集整理出來的有關(guān)于2017年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》提分題!

1、土地增值稅規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在進(jìn)行納稅申報(bào)時，如果同時兼有免稅和征稅項(xiàng)目單位，正確的申報(bào)方法是( )。

a.合并填報(bào)

b.分別填報(bào)

c.只填報(bào)征稅項(xiàng)目

d.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定填報(bào)

2、下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的是( )。

a.個人擁有的經(jīng)營用房

b.政府對外出租的用房

c.企業(yè)大修停用三個月的房屋

d.向居民供熱并收取采暖費(fèi)的供熱企業(yè)自用的房產(chǎn)

3、a公司實(shí)際占地面積共計(jì)10000平方米，其中2000平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū)，企業(yè)內(nèi)學(xué)校和醫(yī)院各占地1500平方米，另外該企業(yè)出租面積800平方米的土地使用權(quán)，還借給部隊(duì)600平方米作訓(xùn)練場地。該企業(yè)所處地段適用年稅額為2元/平方米。該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )元。

a.8800

b.16000

c.13000

d.18800

4、注冊稅務(wù)師受托審核各企業(yè)2011年納稅情況時，對于下列業(yè)務(wù)的理解正確的`是( )。

a.公園內(nèi)索道公司的經(jīng)營用地應(yīng)當(dāng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

b.外資企業(yè)暫不繳納房產(chǎn)稅

c.加油站罩棚應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅

d.個人獨(dú)資企業(yè)房產(chǎn)可以比照個人自住房產(chǎn)免征城鎮(zhèn)土地使用稅

5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與非房地產(chǎn)企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時，扣除辦法不同的是( )。

a.營業(yè)稅

b.城建稅

c.教育費(fèi)附加

d.印花稅

6、某企業(yè)2011年1月1日的房產(chǎn)原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當(dāng)?shù)卣?guī)定允許按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計(jì)稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅為( )萬元。

a.4.8

b.24

c.27

d.28.8

7、某市房地產(chǎn)企業(yè)2011年建設(shè)一棟普通標(biāo)準(zhǔn)的住宅出售，取得銷售收入1000萬元，該公司為了建造普通住宅支付的地價(jià)款200萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本400萬元，銀行貸款利息由于與其他項(xiàng)目無法劃分，所以無法提供準(zhǔn)確的數(shù)字，則該房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅是( )萬元。(該市房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用的扣除比例在利息不得扣除時規(guī)定的比例10%，利息可以扣除時，規(guī)定的比例為5%)

a.0

b.49.50

c.69.50

d.79.50

8、出于簡化納稅手續(xù)的考慮，稅法規(guī)定了印花稅可采取一些特殊的繳納方法，下列各項(xiàng)繳納方法，錯誤的是( )。

a.按期匯總繳納

b.以繳款書代替貼花

c.以完稅證代替貼花

d.代扣分期繳納

1、

【正確答案】：b

【答案解析】：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)如果同時兼有免稅和征稅項(xiàng)目單位，應(yīng)該分別申報(bào)。

【該題針對"土地增值稅的征收管理"知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、

【正確答案】：d

【答案解析】：個人自住用房可以免征房產(chǎn)稅，用于經(jīng)營的房產(chǎn)不免稅;政府自用的房產(chǎn)免稅，用于對外出租的不免稅;企業(yè)大修停用半年以上的房屋才可以免征房產(chǎn)稅。

【該題針對"房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠"知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、

【正確答案】：a

【答案解析】：免稅單位無償使用納稅單位的土地，免城鎮(zhèn)土地使用稅，該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(10000-2000-1500×2-600)×2=8800(元)

【該題針對"城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算"知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、

【正確答案】：a

【答案解析】：公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，應(yīng)按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。自2009年1月1日起，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織以及外籍個人，依照《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》繳納房產(chǎn)稅。加油站罩棚不屬于房產(chǎn),不征收房產(chǎn)稅。個人居住房屋及院落用地可以減免城鎮(zhèn)土地使用稅，個人獨(dú)資企業(yè)房產(chǎn)沒有城鎮(zhèn)土地使用稅減免的規(guī)定。

【該題針對"小稅種綜合知識點(diǎn)"知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、

【正確答案】：d

【答案解析】：計(jì)算土地增值稅時，普通企業(yè)可以扣除印花稅，房地產(chǎn)企業(yè)的印花稅已經(jīng)在期間費(fèi)用中扣除了，所以，計(jì)算土地增值稅時不能再扣除轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的印花稅。

【該題針對"土地增值稅的扣除項(xiàng)目"知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、

【正確答案】：c

【答案解析】：自身經(jīng)營用房的房產(chǎn)稅按房產(chǎn)余值從價(jià)計(jì)征，臨街房4月1日才出租，1至3月仍從價(jià)計(jì)征，自身經(jīng)營用房應(yīng)納房產(chǎn)稅=(3000-1000)×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%÷12×3=19.2+2.4=21.6 (萬元);出租的房產(chǎn)按租金從租計(jì)征=5×9×12%=5.4(萬元)，企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅=21.6+5.4=27(萬元)。

【該題針對"房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算"知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、

【正確答案】：a

【答案解析】：(1)確認(rèn)的轉(zhuǎn)讓收入是1000萬元

(2)確定扣除項(xiàng)目金額：

①取得土地的地價(jià)款200萬元

②房地產(chǎn)開發(fā)成本400萬元

③房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用(200+400)×10%=60(萬元)

④轉(zhuǎn)讓稅金：

營業(yè)稅=1000×5%=50(萬元)

城市維護(hù)建設(shè)稅=50×7%=3.50(萬元)

教育費(fèi)附加=50×3%=1.50(萬元)

⑤房地產(chǎn)企業(yè)的加計(jì)扣除金額：

(200+400)×20%=120(萬元)

⑥房地產(chǎn)準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目合計(jì)：

200+400+60+50+3.50+1.50+120=835(萬元)

(3)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額：

1000-835=165(萬元)

(4)增值額與扣除項(xiàng)目金額的比率：

165÷835=19.76%

(5)根據(jù)稅法規(guī)定："納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。"所以，本題中的房地產(chǎn)企業(yè)免征土地增值稅。

【該題針對"土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算"知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、

【正確答案】：d

【答案解析】：為簡化貼花手續(xù)，稅法規(guī)定了印花稅可采取一些特殊的繳納方法，包括以繳款書或完稅證代替貼花的方法、按期匯總繳納印花稅的方法、代扣稅款匯總繳納的方法。

【該題針對"印花稅的征收管理"知識點(diǎn)進(jìn)行考核】

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