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稅務師考試答案 涉稅服務實務篇一

導讀：在備考稅務師的時候，要掌握好方法，有助于更好的得分。下面是應屆畢業(yè)生小編為大家搜集整理出來的有關于2017年稅務師考試《涉稅服務實務》提分題!

1、土地增值稅規(guī)定，房地產開發(fā)企業(yè)在進行納稅申報時，如果同時兼有免稅和征稅項目單位，正確的申報方法是( )。

a.合并填報

b.分別填報

c.只填報征稅項目

d.由主管稅務機關核定填報

2、下列房產免征房產稅的是( )。

a.個人擁有的經營用房

b.政府對外出租的用房

c.企業(yè)大修停用三個月的房屋

d.向居民供熱并收取采暖費的供熱企業(yè)自用的房產

3、a公司實際占地面積共計10000平方米，其中2000平方米為廠區(qū)以外的綠化區(qū)，企業(yè)內學校和醫(yī)院各占地1500平方米，另外該企業(yè)出租面積800平方米的土地使用權，還借給部隊600平方米作訓練場地。該企業(yè)所處地段適用年稅額為2元/平方米。該企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為( )元。

a.8800

b.16000

c.13000

d.18800

4、注冊稅務師受托審核各企業(yè)2011年納稅情況時，對于下列業(yè)務的理解正確的`是( )。

a.公園內索道公司的經營用地應當繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

b.外資企業(yè)暫不繳納房產稅

c.加油站罩棚應當繳納房產稅

d.個人獨資企業(yè)房產可以比照個人自住房產免征城鎮(zhèn)土地使用稅

5、房地產開發(fā)企業(yè)與非房地產企業(yè)在計算土地增值稅時，扣除辦法不同的是( )。

a.營業(yè)稅

b.城建稅

c.教育費附加

d.印花稅

6、某企業(yè)2011年1月1日的房產原值為3000萬元，4月1日將其中原值為1000萬元的臨街房出租給某連鎖商店，月租金5萬元。當地政府規(guī)定允許按房產原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當年應繳納房產稅為( )萬元。

a.4.8

b.24

c.27

d.28.8

7、某市房地產企業(yè)2011年建設一棟普通標準的住宅出售，取得銷售收入1000萬元，該公司為了建造普通住宅支付的地價款200萬元，房地產開發(fā)成本400萬元，銀行貸款利息由于與其他項目無法劃分，所以無法提供準確的數字，則該房地產企業(yè)應繳納的土地增值稅是( )萬元。(該市房地產開發(fā)費用的扣除比例在利息不得扣除時規(guī)定的比例10%，利息可以扣除時，規(guī)定的比例為5%)

a.0

b.49.50

c.69.50

d.79.50

8、出于簡化納稅手續(xù)的考慮，稅法規(guī)定了印花稅可采取一些特殊的繳納方法，下列各項繳納方法，錯誤的是( )。

a.按期匯總繳納

b.以繳款書代替貼花

c.以完稅證代替貼花

d.代扣分期繳納

1、

【正確答案】：b

【答案解析】：房地產開發(fā)企業(yè)如果同時兼有免稅和征稅項目單位，應該分別申報。

【該題針對"土地增值稅的征收管理"知識點進行考核】

2、

【正確答案】：d

【答案解析】：個人自住用房可以免征房產稅，用于經營的房產不免稅;政府自用的房產免稅，用于對外出租的不免稅;企業(yè)大修停用半年以上的房屋才可以免征房產稅。

【該題針對"房產稅的稅收優(yōu)惠"知識點進行考核】

3、

【正確答案】：a

【答案解析】：免稅單位無償使用納稅單位的土地，免城鎮(zhèn)土地使用稅，該企業(yè)應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=(10000-2000-1500×2-600)×2=8800(元)

【該題針對"城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額的計算"知識點進行考核】

4、

【正確答案】：a

【答案解析】：公園、名勝古跡內的索道公司經營用地，應按規(guī)定繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。自2009年1月1日起，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和組織以及外籍個人，依照《中華人民共和國房產稅暫行條例》繳納房產稅。加油站罩棚不屬于房產,不征收房產稅。個人居住房屋及院落用地可以減免城鎮(zhèn)土地使用稅，個人獨資企業(yè)房產沒有城鎮(zhèn)土地使用稅減免的規(guī)定。

【該題針對"小稅種綜合知識點"知識點進行考核】

5、

【正確答案】：d

【答案解析】：計算土地增值稅時，普通企業(yè)可以扣除印花稅，房地產企業(yè)的印花稅已經在期間費用中扣除了，所以，計算土地增值稅時不能再扣除轉讓不動產的印花稅。

【該題針對"土地增值稅的扣除項目"知識點進行考核】

6、

【正確答案】：c

【答案解析】：自身經營用房的房產稅按房產余值從價計征，臨街房4月1日才出租，1至3月仍從價計征，自身經營用房應納房產稅=(3000-1000)×(1-20%)×1.2%+1000×(1-20%)×1.2%÷12×3=19.2+2.4=21.6 (萬元);出租的房產按租金從租計征=5×9×12%=5.4(萬元)，企業(yè)當年應納房產稅=21.6+5.4=27(萬元)。

【該題針對"房產稅應納稅額的計算"知識點進行考核】

7、

【正確答案】：a

【答案解析】：(1)確認的轉讓收入是1000萬元

(2)確定扣除項目金額：

①取得土地的地價款200萬元

②房地產開發(fā)成本400萬元

③房地產開發(fā)費用(200+400)×10%=60(萬元)

④轉讓稅金：

營業(yè)稅=1000×5%=50(萬元)

城市維護建設稅=50×7%=3.50(萬元)

教育費附加=50×3%=1.50(萬元)

⑤房地產企業(yè)的加計扣除金額：

(200+400)×20%=120(萬元)

⑥房地產準予扣除項目合計：

200+400+60+50+3.50+1.50+120=835(萬元)

(3)轉讓房地產的增值額：

1000-835=165(萬元)

(4)增值額與扣除項目金額的比率：

165÷835=19.76%

(5)根據稅法規(guī)定："納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。"所以，本題中的房地產企業(yè)免征土地增值稅。

【該題針對"土地增值稅應納稅額的計算"知識點進行考核】

8、

【正確答案】：d

【答案解析】：為簡化貼花手續(xù)，稅法規(guī)定了印花稅可采取一些特殊的繳納方法，包括以繳款書或完稅證代替貼花的方法、按期匯總繳納印花稅的方法、代扣稅款匯總繳納的方法。

【該題針對"印花稅的征收管理"知識點進行考核】

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