審計是對資料作出證據搜集及分析，以評估企業(yè)財務狀況，然后就資料及一般公認準則之間的相關程度作出結論及報告。下面是可圈可點小編給大家分享的一些有關于2022年審計整改工作方案范本8篇的內容，希望能對大家有所幫助。

審計整改工作方案1

為加強對存在問題的整改，確保全面審計工作取得實效，促進企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，近日，廣西崇左市煙草專賣局(公司)按照國家局、區(qū)局有關工作要求，采取四項措施深入開展全面審計整改工作。

一是成立全面審計整改工作領導小組，確保組織到位。成立以企業(yè)一把手為組長、班子其他成員為副組長、機關各部門負責人為成員的全面審計整改工作領導小組，負責全面審計整改工作的領導、組織、協調、指導與督促檢查工作，形成主要領導親自抓，分管領導分片抓，領導小組具體抓的態(tài)勢。

二是制訂專項工作方案，確保治理成效。結合企業(yè)實際，研究制定《全面審計整改實施方案》，明確指導思想、工作目標、工作內容和方法步驟，為全面審計整改工作奠定了堅實的基礎。

三是緊密聯系實際，認真開展整改工作。針對全面審計發(fā)現的重點問題類型，切實抓好整改，認真查找工作中的薄弱環(huán)節(jié)和漏洞，研究提出整改措施，認真做到嚴格自律，規(guī)范經營行為。

四是綜合治理，確保收到實效。把此次審計整改工作與黨風廉政建設、依法合規(guī)經營等工作有機結合，引導各單位、部門在開展工作時，嚴格落實規(guī)范要求，建立長效工作機制，確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

審計整改工作方案2

自收到山亭區(qū)審計局對我鎮(zhèn)某某同志任xx鎮(zhèn)黨委書記期間經濟責任審計的報告后，主要領導和財務人員認真檢討了我鎮(zhèn)在日常財務管理上存在的的問題。雖然我鎮(zhèn)在執(zhí)行財經法規(guī)方面是嚴格的，但在"預(決)算執(zhí)行、財務管理及內部控制制度、部門收費"方面還存在未按財經法規(guī)去做的現象。鎮(zhèn)主要領導和財政所對這次經濟責任審計非常重視，立即組織相關人員針對存在的問題再次進行自審并以積極的態(tài)度加以整改，將整改情況匯報如下：

一、對于在預(決)算執(zhí)行存在的問題，我們做了認真細致的分析，存在的問題堅決予以糾正。虛列的財政收支、空轉稅收已經調整了有關預算科目；擠占截留的村級轉移支付已列明計劃，并逐步按計劃撥付到位；通過鎮(zhèn)經委向納稅人支付的扶持款，今后不在支付；對專項資金已單獨核算，今后不在擠占挪用或直接彌補經費的不足；對農業(yè)稅收的征繳，今后按稅法規(guī)定的科目，按時足額上繳。

二、對于財務管理及內部控制制度存在的問題，也已作了全面的整改。已加強了現金和銀行存款的管理，把以私人名義的存款已轉入單位的銀行存款帳戶；對庫存白條進行了清理清查，公務借款，基本收回，并以做了帳務處理，個人借款以下了催款通知書，限期收回；對業(yè)務費已建立了開支制度，今后業(yè)務費嚴格執(zhí)行開支制度，特別是從嚴掌握業(yè)務招待費的開支；固定資產已按照<行政事業(yè)單位財務規(guī)則健全了固定資產帳簿，并把已有的固定資產登記入帳；加強完善了內部控制制度，杜絕不合理開支；應繳納的個人所得稅已足額補繳入庫。

三、對部門收費存在的問題，鎮(zhèn)民政辦已把違規(guī)收費所得全部上繳鎮(zhèn)財政，并加強了對部門收費的管理，堅決杜絕類似的情況再次發(fā)生。

四、對停收租金的水泥廠，我鎮(zhèn)經過調查核實，經黨委會研究決定，制定了租金征收辦法，保證了集體資產的增殖和收益，不斷增加鎮(zhèn)財力。

在積極整改的同時，認真自我反省，吸取教訓，在今后的工作中著重加強以下幾個方面的工作：

一是加強財務隊伍建設。組織財會人員學習<財會基礎知識，學習相關專業(yè)技術，抓好業(yè)務技能培訓，強化思想訓練，提高財會人員的政策水平，思想素質和業(yè)務素質。

二是加強預(決)算執(zhí)行。嚴格按照<預算法的規(guī)定編制鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉移支付嚴格按照有關政策規(guī)定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確?；蒉r政策執(zhí)行不走樣。

三是加強財務管理。嚴格按照<會計法和會計制度的規(guī)定，進一步加強會計工作的規(guī)范化，建立健全財務內部管理制度，按規(guī)定設置會計科目，進行帳務處理。

1、加強專項資金的管理。對專項資金，注重資金使用效益，實行財政專戶管理，確保?？顚Ｓ茫粩D占挪用；對村級的轉移支付確保按時足額撥付到位。

2、加強支出管理。要建立和完善支出管理有關制度，深挖節(jié)支潛力，緊縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出，建立和完善費用報銷制度。通過建章立制，從嚴控制購置費、招待費、車輛費用、獎金補貼等開支，堅決制止鋪張浪費。對不真實、不合理、不合法的票據，不予報銷入帳。

3、加強固定資產的管理。對鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)直部門的固定資產清查評估，建立健全固定資產相關帳簿，加強對固定資產的管理，防止國有資產流失。

4、健全完善內部控制制度。加強基礎管理和增強建立健全內部控制制度的認識，根據<會計法規(guī)定，結合本鎮(zhèn)經濟發(fā)展的水平和現狀，建立內部審計制度、崗位責任制度；建立固定資產、債權、債務清理制度；審核、制單、復核、記賬等崗位交叉安排等有效的防范措施和治理對策。

四是加強對鎮(zhèn)直部門預算外資金的管理。鎮(zhèn)財政加強對預算外收費票證的管理，建立、健全預算外收費票證領、銷、存和登記、報告制度。收取算外資金時，必須使用省級財政機關統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據，收取的算外資金，必須依照法律、法規(guī)和有法律效力的規(guī)章制度所規(guī)定的項目、范圍、標準和程序執(zhí)行，堅決禁止亂收費，同時也避免了預算外資金的體外循環(huán)。

審計整改工作方案3

根據國家局《關于進一步做好審計整改工作有關事項的通知》(國煙審〔2013〕117號)、公司《關于印發(fā)審計整改工作實施方案的通知》要求，為進一步深入推進審計整改工作，規(guī)范生產經營活動，提升基礎管理水平，結合企業(yè)實際，制訂本方案。

一、整改內容

本次審計整改的內容包括2010年、2011年、2012年國家局組織開展的經濟責任審計、年報審計、全面審計(包括自查、復查、國家局重點檢查)、工程項目審計(含國家局直接審計和授權審計)，外部審計機構、財政部門、稅務部門檢查中發(fā)現的問題和公司集中組織開展的財務收支及預算執(zhí)行審計、經濟責任審計、工程項目審計、物資采購審計、宣傳促銷審計發(fā)現和披露的問題，以及審計檢查中明確提出的需要關注的事項、管理建議書中提到的相關問題。

二、整改標準

以國家法律法規(guī)和行業(yè)有關規(guī)定為依據標準，按照審計發(fā)現問題的性質進行分類，各部門要逐項對照檢查整改落實情況。

一是涉稅方面，少繳個人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅等，一律進行補繳;二是涉及主輔關系方面，無償占用主業(yè)資金、資產的，一律進行收回或收取相應的資產使用費;三是涉及職工利益方面，工資外列支工資性支出的一律調入工資列支，為職工承擔建房成本費用的一律收回;四是涉及資產管理方面，權證不全、權屬不清、

長期閑置的，一律進行權屬辦理和資產清理;五是涉及管理程序方面的，制度不健全的進行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強制度落實的監(jiān)督檢查;六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責任、落實到人、限期整改，確保審計整改達到預期的效果。

三、組織領導

廠部成立審計整改工作領導小組

組長：sss

副組長：dddfffhhh

成員：財務、審計以及各相關業(yè)務部門負責人

領導小組下設辦公室，辦公室設在審計派駐辦。

負責審計整改工作的組織、協調工作，各相關業(yè)務部門指定專門聯絡員，抓好具體問題的`整改落實工作。

四、工作安排

審計整改工作分為梳理核對、整改落實和重點抽查三個階段。

(一)梳理核對階段(4月20日—6月10日)

1、財務、審計部門收集、梳理。

財務部門收集梳理2010年以來年報審計、外部財政部門、稅務部門檢查中發(fā)現的問題，其他方面的審計問題由審計部門收集梳理，按照發(fā)現問題的性質進行分類，按照問題點逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于4月25日前反饋至各責任部門。

2、各部門核對、自查。

各責任部門對分解的問題點進行認真核對，并開展自查整改工作，對各問題點的整改情況以國家法律法規(guī)

和行業(yè)政策為依據，以能否經得起外部審計的檢驗為評判標準進行逐項對照，分別梳理出已經整改的問題和正在整改的問題、并對尚未整改到位的事項詳細說明原因等，將自查整改情況按要求填列《審計問題及整改情況自查表》(見附件)，經部門負責人簽字確認并對自查結果負責，于5月6日前報廠審計整改工作領導小組辦公室(同時報送電子材料)。

3、報公司審核確認。

由廠審計整改工作領導小組辦公室匯總自查整改情況，形成廠部自查整改總報告，經廠領導簽字確認后，于2013年5月10日前上報公司審計整改工作領導小組辦公室審核、確認。

(二)整改落實階段(6月11日—7月31日)

廠審計整改工作領導小組按照公司審核、確認結果及整改要求，對未整改到位問題進行再分解，限期整改。

各責任部門對能夠及時整改的，要立即加以整改。

一時難以整改的，要制定具體整改計劃，并抓緊落實。

對無法整改的問題點，及時報廠部審計整改工作領導小組研究，提出整改意見和建議后，上報公司審計整改工作領導小組進行協調處理。

廠審計整改工作領導小組將以不同形式開展審計整改工作督促指導，隨時跟蹤整改進展情況，確保審計整改落實到位。

各部門將整改情況形成整改報告，于7月25日前報廠審計整改工作領導小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于2013年7月30日前以正式文件報公司審計整改工作領導小組辦公室。

(三)重點抽查階段(8月1日—9月10日)

廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進行重點抽查，對抽查發(fā)現不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進行嚴肅處理。

整改情況要經得起公司、國家局等各級檢查。

五、工作要求

(一)加強領導，提高認識。

各部門要深刻認識行業(yè)的特殊性和審計整改工作的重要性、迫切性，切實增強責任意識、規(guī)范意識，站在維護行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度，認真對待此次審計整改工作。

各部門主要負責人是本次審計整改工作的第一責任人，全面負責本部門的審計整改工作，切實加強對整改工作的組織領導,做到思想上更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。

對整改難度較大的問題主要負責人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情況，集中力量抓好落實。

(二)健全組織,落實責任。

各部門要指定專門聯絡人員，抓好具體問題的整改落實。

本次審計整改工作的責任主體為各業(yè)務、財務部門，各部門要針對存在問題，進一步制訂完善整改方案，細化整改措施，確定整改責任人，限定整改時限，并將整改情況納入考核，確保審計問題整改落到實處。

(三)認真落實，積極整改。

各部門要按照整改要求，積極行動，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問題要本著實事求是、依法依規(guī)的原則逐項整改落實。

領導小組辦公室要加強與業(yè)務、財務部門的溝通聯系，及時掌握整改工作情況，督促整改工作進度，

指導和會同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及時提交領導小組研究解決，共同推動審計整改工作的深入開展。

(四)加強督查，嚴格考核。

為確保整改落實到位，廠部將從7月份起對整改情況按月進行跟蹤督查，并將督查結果納入月度工作目標考核，對不能按時保質完成整改且無充分理由的，除扣減月度考核得分外，由部門一把手向廠辦公會進行專題報告，以強化整改的執(zhí)行力度，提高整改率。

各部門要按照國家有關法律法規(guī)和行業(yè)及公司的相關要求，對照檢查產生問題的根源，舉一反三，進一步健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發(fā)生;對屢查屢犯、屢禁不止的問題部門，要加大責任追究力度;對未解決的重大問題，要深刻剖析原因，實施重點督辦。

同時，要注意實事求是的解決制度不適應和失效的問題，加強制度執(zhí)行監(jiān)督考核，完善各項監(jiān)督考核機制，促使制度執(zhí)行更加科學、規(guī)范、有效，不斷提升企業(yè)科學管理水平和嚴格規(guī)范水平。

CCC參照本方案制定實施方案，并認真抓好落實整改工作。

附件：審計問題及整改情況自查表

審計整改工作方案4

(一)會計核算和財務管理存在的問題。

1.20__年至20__年，所屬大唐吉林發(fā)電有限公司等6家企業(yè)未按規(guī)定及時結轉固定資產、計提資產減值準備等，造成多計資產3.62億元、多計利潤1.14億元。

審計指出上述問題后，上述企業(yè)已調整了相關會計賬目和報表。

2.20__年至20__年，所屬龍灘水電開發(fā)有限公司在庫區(qū)征地及移民補償費中，列支發(fā)展改革委批復項目概算之外的費用2.73億元。

審計指出上述問題后，大唐集團已責成龍灘水電開發(fā)有限公司編制調整預算，并按規(guī)定程序報批。

(二)經濟決策事項管理存在的問題。

20__年至20__年，大唐集團未經發(fā)展改革委核準,開工建設福建大唐寧德發(fā)電廠等11個項目，涉及金額304.39億元。

審計指出上述問題后，11個項目目前已全部報經發(fā)展改革委核準。

(三)內部管理存在的問題。

1.大唐集團同時設有資金結算中心和財務公司，資金管理機構設置和職能劃分不合理，資金歸集率比五大發(fā)電集團平均值低13.75個百分點，影響資金使用效率。

審計指出上述問題后，大唐集團將資金結算中心并入了財務公司，實行資金的統(tǒng)一結算與調度。

2.20__年至20__年，大唐集團82個重點項目的946份合同中，有345份未按規(guī)定進行公開招投標，涉及合同總金額103.27億元。

審計指出上述問題后，大唐集團修訂了《工程招標管理辦法》，并對工程建設領域存在問題進行了全面清理規(guī)范。

(四)企業(yè)經營存在的問題。

20__年至20__年，大唐集團的資產負債率均在70%以上，20__年達到了87.79%，部分火電企業(yè)現金支付能力持續(xù)減弱，面臨經營風險。

審計指出上述問題后，大唐集團制定了《債務風險分類管理辦法》，積極改善財務狀況，對資不抵債企業(yè)重點監(jiān)控，采取了扭虧增盈、債務重組、注入資本金、盤活資產及關停并轉等多種措施，防范和化解經營風險。

此外，審計還發(fā)現大唐集團以前年度存在的問題：20__年，大唐集團所屬企業(yè)違反與德國魯奇公司的合同約定，自行采購設備金額6462.79萬元，造成直接經濟損失2171.55萬元;在克旗電廠項目未獲得發(fā)展改革委核準的情況下，違規(guī)向哈爾濱汽輪機廠有限公司訂購設備并支付預付款2.18億元;20__年，未完成資產評估即收購青海真興電力有限公司股權，涉及金額6.2億元。

審計指出上述問題后，大唐集團已與上述設備生產廠家終止項目合作，對有關責任人進行了行政處分和經濟處罰，要求今后嚴格執(zhí)行《中國大唐集團公司資本運營管理辦法》。

審計整改工作方案5

(一)會計核算和財務管理存在的問題。

1.20__年，三峽集團補提已出售固定資產在以前年度少計提的折舊4588.86萬元，導致多計2009年成本4588.86萬元。

審計指出上述問題后，三峽集團已調整相關會計報表。

2.20__年，三峽集團合并會計報表少抵銷內部往來24988.42萬元，導致多計資產、負債各24988.42萬元。

審計指出上述問題后，三峽集團已調整相關會計報表。

3.20__年，三峽集團購建于20世紀90年代、目前作為周轉使用的175套住房，在編制三峽工程竣工財務決算時未單獨確認固定資產。

審計指出上述問題后，三峽集團對上述職工周轉房資產進行了會計處理，單獨按凈值確認資產并調整相關會計賬目。

4.所屬長江三峽投資發(fā)展有限公司未按公允價值確認長期股權投資成本，導致20__年少計長期股權投資718.79萬元。

審計指出上述問題后，該公司已調整相關會計賬目。

5.20__年，三峽集團為職工購買經濟適用房墊款22540.33萬元，因部分房屋未售出，截至2009年底尚有7001.33萬元墊款未收回。

審計指出上述問題后，三峽集團已組織相關部門進行清理，盡快收回墊支款項。

6.20__年至20__年，三峽集團為職工支付住宅物業(yè)管理費用86.28萬元。

審計指出上述問題后，三峽集團已收回為職工支付的住宅物業(yè)管理費用。

(二)對外投資、招投標管理等方面存在的問題。

1.20__年至20__年，三峽集團在可行性研究不充分的情況下，投入10.68億元建設兩座抽水蓄能電站。兩項目當前處于停滯狀態(tài)，面臨損失風險。

審計指出上述問題后，三峽集團采取與地方政府加強溝通協調、控制工程造價等措施降低投資風險，并計劃對其中一個電站項目以整體移交方式收回前期投入成本。

2.20__年至20__年，三峽集團參股投資建設的陜西蒲城二甲醚項目和云南先鋒煤化工項目，均未經發(fā)展改革委核準。

審計指出上述問題后，三峽集團正在積極敦促相關項目控股單位補辦核準手續(xù)。

3.20__年至2009年，三峽集團超出國家規(guī)定的標準，多支付招標代理費1670.92萬元。

審計指出上述問題后，三峽集團制定了《招標代理取費標準》，要求自20__年起招標代理費用統(tǒng)一按國家規(guī)定的標準執(zhí)行。

4.20__年至20__年，三峽集團合同金額為3.58億元的7項機電設備采購招標活動不規(guī)范，未進行公開招標;部分項目存在評標過程不夠規(guī)范、通過內部關聯交易直接委托給子公司、部分附屬項目被違規(guī)轉包或分包等問題。

審計指出上述問題后，三峽集團進一步加強了招投標管理，制定了《三峽樞紐建設運行管理直接委托項目管理辦法(試行)》，對關聯交易直接委托項目等實施嚴格監(jiān)管。

(三)內部管理存在的問題。

1.20__年，三峽集團在整體上市過程中，資金安排不當，導致部分貸款資金投向低收益理財產品，增加了集團整體財務費用1.21億元，并存在直接指定中介機構、中介費用支付依據不足、重復聘請財務顧問公司等問題。

審計指出上述問題后，三峽集團已采取建立“資金日報管理系統(tǒng)”等措施，并修訂完善了中介機構選聘管理辦法。

2.20__年至20__年，所屬三峽財務公司違規(guī)向不符合貸款條件的企業(yè)累計發(fā)放貸款11.17億元，截至20__年底貸款余額為6.48億元。

審計指出上述問題后，三峽財務公司已收回貸款15550萬元，并計劃嚴格按期或提前收回其余貸款。

3.三峽集團領導人職務消費管理制度不夠完善，標準不具體。

審計指出上述問題后，三峽集團已向職工代表大會報告領導人年度職務消費情況，正在制定集團公司領導人職務消費范圍及標準，實行年度預算管理。

4.至20__年底，三峽集團及其所屬24個單位在22家銀行的94個分支機構開設銀行賬戶231個，資金存放比較分散。

審計指出上述問題后，三峽集團組織對銀行賬戶進行了清理，已撤銷銀行賬戶69個，其余賬戶正在清理之中。

5.三峽集團管理層次較多，20__年管理層級達到5級。3級以下子公司24家，占33.33%，不利于實施有效控制。

審計指出上述問題后，三峽集團對所屬企業(yè)進行了清理整頓，已清理3級以下企業(yè)12戶。

6.三峽集團在對外股權投資方面存在管理體制不夠完善、非主業(yè)投資擴張較快、部分對外股權投資效益不佳等問題。

審計指出上述問題后，三峽集團制定了《投資管理辦法實施細則》等制度，建立投資項目風險預警機制，加大對投資項目的風險監(jiān)控力度，進一步完善對外投資管控體系。

此外，審計還發(fā)現三峽集團及所屬單位以前年度存在的問題：20__年，所屬金沙江開發(fā)有限責任公司籌建處建設的成都三峽大廈項目，在未向國資委報告、未及時辦理用地性質變更手續(xù)的情況下，增加投資3.58億元建設了高標準酒店。20__年，三峽集團多支付宜昌青云公司土建項目工程款431.55萬元;所屬中國長江電力股份有限公司未經批準按成本價向職工出售北京地區(qū)的4套商品房;所屬長江三峽投資發(fā)展有限公司在合并重組過程中對資產評估結果審核不嚴，導致虛增評估凈資產425萬元。

審計指出上述問題后，三峽集團正在向國資委報告，并補辦有關手續(xù);已收回多支付的工程款，履行相應報批手續(xù)，并采取措施加強對資產評估結果的審核，嚴格執(zhí)行國家規(guī)定。

審計整改工作方案6

1總則

1.1目的

為進一步深化審計成果運用，規(guī)范公司系統(tǒng)審計整改工作，提高整改工作質量和效果，形成以整改促管理的良性循環(huán)，制定本辦法。

1.2整改原則

對審計發(fā)現問題，各單位應按“問題發(fā)生原因沒查清不放過，整改措施沒落實不放過，問題責任人沒受到教育不放過”的三不放過原則進行整改。

1.3適用范圍

本辦法適用于XX公司本部及直屬各單位。

2規(guī)范性引用文件

XXXXXX

3術語和定義

3.1規(guī)范性簡稱

3.2審計整改

審計整改（以下簡稱“整改”）是指整改責任單位或部門按照審計決定、審計意見、審計報告或整改通知單的要求，對審計發(fā)現的問題采取措施進行糾正并預防，以及對審計建議采取措施進行落實的一系列行為。

審計整改范圍包括省公司、直屬各單位對本級單位審計發(fā)現的問題，上級審計部門審計發(fā)現的問題，以及外部審計機構對各單位審計發(fā)現的問題。

上級審計部門審計發(fā)現的問題包括：

3.2.1公司審計部對省公司及其直屬各單位審計發(fā)現的問題；

3.2.2省公司審計部對其下屬各單位審計發(fā)現的問題；

3.2.3直屬各單位審計部門對其下屬各單位審計發(fā)現的問題。

3.3整改工作方案

整改工作方案是指審計部門根據上級下達的審計意見或其他檢查單位的整改通知，為組織實施整改工作所制定的工作安排。

3.4整改工作計劃

整改工作計劃是指整改責任單位或部門根據上級下達的整改工作方案或本單位審計部門的審計報告，就審計發(fā)現的問題制定整改措施，確定具體整改責任人，并安排各項整改工作進度所編制的具體工作計劃。

3.5審計發(fā)現問題整改卡片

審計發(fā)現問題整改卡片是指整改責任人根據整改計劃中各審計發(fā)現問題，記錄問題產生的原因、具體整改措施以及整改完成情況等信息的文件。

3.6審計發(fā)現問題整改及預防措施臺賬

審計發(fā)現問題整改及預防措施臺賬是指整改責任人在填寫整改卡片后，整理填報審計部門整改審計執(zhí)行人的含本單位或部門整改相關內容的文件。

3.7整改情況報告

整改情況報告指整改責任單位或部門在完成本單位或部門的整改工作后，對審計發(fā)現問題的整改情況、整改工作取得的成效以及未決事項進行總結形成的書面文件。

3.8整改情況評估報告

整改情況評估報告指審計部門或上級單位在整改完成后，對整改責任單位或部門是否按規(guī)定時間提交整改報告以及相關材料，審計發(fā)現問題是否已經整改，整改措施是否及時以及整改結果是否符合整改工作方案及整改計劃進行評估形成的書面文件。

4職責

4.1審計部門

審計部門是整改工作的監(jiān)督評價部門，負責整改工作的指導、協調、監(jiān)督和檢查。審計部門職責主要包括：

4.1.1匯總及審核整改責任單位或部門提交的整改情況報告、審計發(fā)現問題整改卡片，并維護審計發(fā)現問題整改及預防措施臺賬；

4.1.2監(jiān)督和評價審計發(fā)現問題的整改效果，對整改工作情況進行檢查、評估，向公司領導報告整改情況。

4.2整改責任單位或部門

4.2.1負責分析查找問題發(fā)生的原因，制定整改計劃和措施。

4.2.2對于審計發(fā)現問題涉及多個部門的情況，根據問題原因分析責任主次，并依此確定一個部門為整改主要責任部門，其余部門為整改次要責任部門。

4.2.2.1整改主要責任部門負責分析查找問題發(fā)生的原因并制定整改計劃和措施，實施整改工作，并向審計部門提交整改情況報告及整改卡片等文件;

4.2.2.2整改次要責任部門負責協助整改主要責任部門落實整改計劃。

4.2.3負責組織實施整改工作，落實有關審計建議，并在規(guī)定時間內完成整改工作及提交相關報告。

5管理內容和辦法

5.1整改管理的范圍

5.1.1國家審計機關對公司及直屬各單位進行的審計或審計調查發(fā)現的問題；

5.1.2公司對公司及直屬各單位進行的審計或審計調查發(fā)現的問題；

5.1.3公司各級審計部門執(zhí)行審計或審計調查發(fā)現的問題；

5.1.4上述審計或審計調查提出的審計建議中需要落實的事項。

5.2整改管理的內容具體包括：

5.2.1停止正在發(fā)生的違法違規(guī)行為；

5.2.2糾正已經發(fā)生的違法違規(guī)行為或管理不善行為所產生的后果，包括調整相關賬務、收回有關資金、更正不當的管理方式和管理行為等；

5.2.3采取有效措施，降低不當做法所導致的損失；

5.2.4對已經發(fā)生但現在確實無法復原或更正的行為，要制定預防措施，通過建立健全有關規(guī)章制度，修改完善相關業(yè)務流程，防止類似行為再次發(fā)生；

5.2.5落實審計改進建議，采取有效措施加強內部控制，彌補管理漏洞，并舉一反三，從根本上規(guī)范管理，提高管理的效益和效率。

5.2.6視情況輕重對責任人進行教育、懲處。

5.3整改的工作程序與步驟

5.3.1制定審計整改工作方案

5.3.1.1審計整改工作方案的主要內容

（1）整改目的：根據審計發(fā)現的問題，確定整改工作需要達到的目標與要求；

（2）整改時間段：列明整改責任部門完成整改工作的規(guī)定時間段；

（3）審計發(fā)現的問題及整改主要/次要責任單位或部門：列明被審計單位的問題，并應將審計發(fā)現問題按職責分類分解到各整改責任單位或部門?？蓪⒈粚徲媶挝桓鶕熑蔚闹鞔未_定整改主要責任部門及整改次要責任部門，明確其在整改工作的主要職責及分工。

5.3.1.2審計整改工作方案的編制及審批流程

（1）草擬整改工作方案 審計部門整改審計執(zhí)行人在接到上級審計單位下達的審計意見或其他檢查單位的整改通知單后，應根據要求制定《整改工作方案》，按管理職責將審計發(fā)現問題的整改責任分解到各整改責任單位或部門。

（2）審核整改工作方案《整改工作方案》應提交審計部門負責人審核。審核的主要內容包括：

①整改任務是否符合上級下達的整改要求或達到審計報告中提出的整改要求；

②整改要求對整改責任單位或部門而言是否具有可操作性；

③整改責任單位或部門是否可在規(guī)定時間內完成工作。審計部門分管領導審批整改工作方案后，審計部門負責人應將經審批的整改工作方案上報到上級單位進行備案。

（3）下達整改工作方案 《整改工作方案》經審計部門負責人審核后，應將該工作方案送達整改責任單位或部門執(zhí)行。

5.3.2制定整改工作計劃

5.3.2.1整改工作計劃的主要內容

（1）審計發(fā)現的問題：列明各整改責任單位或部門需要負責的審計發(fā)現問題，包括所涉及的流程、具體問題描述及可能產生的影響；

（2）整改責任人：根據審計發(fā)現問題，確定具體的整改責任人；

（3）整改措施：根據整改要求制定具體的整改措施；

（4）整改完成時間：根據發(fā)現問題的嚴重程度，整改要求的迫切程度，以及整改部門的實際情況，合理預估各整改工作的進度，確保達到整改工作方案中對于整改完成時間的要求。

5.3.2.2審計整改工作計劃的編制及審批流程

（1）草擬整改工作計劃 整改責任單位或部門應根據本單位審計部門的審計報告下達后十個工作日內，或整改工作方案下達后十個工作日內，對審計發(fā)現問題進行分析，找出原因，并根據整改要求及整改完成時間，結合本單位或部門的實際情況制訂整改工作計劃。

（2）確定整改工作計劃 整改責任單位或部門負責人匯總各整改責任人反映的情況，權衡發(fā)現問題的嚴重性及時間安排，根據需要對整改工作計劃進行調整，最終確定整改工作計劃，并將整改工作計劃提交至審計部門整改審計執(zhí)行人進行審核。

（3）審核整改工作計劃 審計部門整改審計執(zhí)行人對整改責任單位或部門提出的整改工作計劃進行審核，主要對整改工作計劃進行以下方面的審核：

①整改措施是否能達到整改工作方案中提出的整改要求；

②整改時間安排是否能滿足整改工作方案中提出的時間要求。若審計部門整改審計執(zhí)行人判斷整改工作計劃很可能難以達到整改工作方案的要求，應及時與整改責任單位或部門進行溝通，必需時對整改工作計劃做出相應的調整。

（4）審批整改工作計劃

審計部門負責人應對經審計部門整改審計執(zhí)行人審核的整改工作計劃進行審批，用以下發(fā)整改責任單位或部門按照執(zhí)行。

5.3.3實施整改工作計劃

5.3.3.1填寫整改卡片并錄入整改臺賬信息

整改責任人應根據整改工作計劃制定相應的《審計發(fā)現問題整改卡片》。整改責任人應在編制審計發(fā)現問題整改卡片后，將本單位相關的整改內容錄入《審計發(fā)現問題整改及預防措施臺賬》，并提交到審計部門整改審計執(zhí)行人進行匯總。

5.3.3.2實施整改工作計劃整改責任人應按照整改工作計劃落實具體整改工作。整改過程中，整改責任人應搜集相關的材料，包括會計憑證、發(fā)票、合同、制度文件、流程等，作為整改措施落實情況的證明材料；整改責任人應與整改責任單位或部門負責人保持良好的溝通，定期反饋整改落實的具體情況，確保整改責任單位或部門負責人對整改的過程以及過程中出現的問題得以全面的了解，對整改責任人無法解決的問題，整改責任單位或部門負責人應進行協調，并及時將整改結果更新在審計發(fā)現問題整改卡片上。

5.3.3.3整改進度管理

整改責任單位或部門應在整改過程中及時將整改落實情況向審計部門整改審計執(zhí)行人進行反饋。若出現整改工作計劃不能按時完成的意外情況，整改責任單位或部門應與審計部門整改審計執(zhí)行人進行協商，如有必要尋求審計部門的技術指導。審計部門整改審計執(zhí)行人可根據整改責任單位或部門反饋的整改落實情況，開展階段性檢查以確定整改責任單位或部門是否有效開展整改工作，內容包括：

（1）已完成的整改是否在規(guī)定時間內完成；

（2）已完成的整改是否符合整改要求；

（3）未完成的整改是否按計劃進行，其執(zhí)行是否與要求相符；

（4）超過既定時間未完成整改的原因。

5.3.4整改報告

5.3.4.1整改情況報告主要內容

（1）整改工作總體情況，主要介紹對審計發(fā)現問題整改的組織、實施情況，應整改的問題個數、已整改的問題個數、未完成整改的問題個數等；

（2）審計發(fā)現問題的整改情況，應包括問題描述，問題產生的原因分析，整改實施情況描述，整改結果描述等，其中整改實施情況描述包括已采取的整改措施、預防措施、修改完善的制度、流程；

（3）暫未完成整改問題的說明，應包括報告暫未完成整改的問題個數、未整改的各個問題的具體原因、計劃采取或正采取的措施、計劃完成整改的時間等；

（4）整改工作取得的成效，主要介紹通過整改，在糾正錯誤、彌補漏洞、規(guī)范管理、提高效率和效益方面達到的效果。在提交《整改情況報告》時，整改責任人應確定并提交相關附件資料，包括《審計發(fā)現問題整改卡片》、《審計發(fā)現問題整改及預防措施臺賬》以及有關整改證明材料，包括調整賬務的會計憑證、賬頁、收回有關款項的憑據、制定或修訂的制度和流程文件、簽訂的補充合同等整理成冊，一并以正式文件上報審計部門。

5.3.4.2整改情況報告的編制及提交程序

（1）編寫整改情況報告整改責任單位或部門應在整改工作計劃所要求的時間內完成整改工作，并對整改工作完成情況進行總結，編寫整改情況報告。

（2）審核整改情況 在收到整改責任單位或部門提交的整改情況報告后，審計部門對整改責任單位或部門的整改工作完成情況進行審核。審計部門認為整改不徹底的，可以責成整改責任單位或部門重新整改。審計部門根據各整改責任單位或部門的整改情況，匯總相關信息，編制并及時更新整改總臺賬。如整改工作為上級下達的整改意見或外部審計機構對各單位的整改要求，審計部門應將整改情況報告、審計發(fā)現問題整改及預防措施臺賬、審計發(fā)現問題整改卡片及相關證明材料上報到上級單位。

5.3.5整改評估與處罰

5.3.5.1整改評估

如整改工作為上級下達的整改意見或外部審計機構提出的整改要求，上級單位負責在獲取《整改情況報告》后對整改工作進行整改情況評估；如整改工作為本單位審計發(fā)現問題，審計部門負責在整改完成后對整改責任單位或部門進行整改情況評估。整改評估主要關注：整改執(zhí)行是否符合整改臺賬中的整改建議，整改工作是否充分等。

5.3.5.2整改處罰

公司將根據公司有關規(guī)定，對違反整改管理規(guī)定的有關單位和責任人進行處罰。

（1）有下列情形之一的，公司將視情況輕重，對有關責任單位和人員進行一般處罰：

①不按規(guī)定時間報送整改報告、整改臺賬和有關整改證明材料的；

②對審計發(fā)現問題整改不積極、不認真，不按要求實施整改，敷衍了事的。

（2）有下列情形之一的，將從重處罰：

①對審計發(fā)現問題不進行整改，經審計部門督促仍拒不執(zhí)行的；

②整改不徹底、措施落實不到位，發(fā)生屢審屢犯行為的；

③存在私設小金庫或賬外賬、截留電費、貪污或挪用公款、竊取單位資金等嚴重違法違規(guī)問題的。

5.3.6后續(xù)審計

審計部門整改審計執(zhí)行人根據整改結果，確定是否需要對整改責任單位或部門進行后續(xù)審計，以檢查審計發(fā)現問題的整改完成情況。

審計部門整改審計執(zhí)行人應重點關注以下內容以確定是否進行后續(xù)審計：

5.3.6.1審計發(fā)現問題是否為高風險，或在以往年度多次發(fā)生的情況；

5.3.6.2審計發(fā)現問題是否影響到財務報告的真實性與完整性；

5.3.6.3整改措施是否要求修改現有制度或增加相應制度以降低或避免審計發(fā)現問題的重復發(fā)生可能性；

5.3.6.4領導關注的其他重點審計發(fā)現問題所在的領域。

后續(xù)審計包括制定審計方案，確定項目組組員，開展審計工作以及對審計結果進行總結與報告。

具體后續(xù)審計的流程，參考《審計項目管理辦法》中自行完成審計項目或委托外部機構完成的審計項目流程。

6附則

6.1廢止文件XXX

6.2解釋權

本辦法由XX公司審計部負責解釋。

審計整改工作方案7

我是年十一月三十日因換屆調任綏濱縣檢察院任檢察長職務的，至今已有一年半有余，在這次“轉、樹、促”活動中，通過認真學習縣委書記楊賀新、縣委副書記、縣長康曉峰等領導的講話，在“轉”字上狠下功夫，思想認識有了極大的提高，為全面建設“和諧綏濱”，實現“強縣富民”目標做貢獻的自覺性進一步增強。

按照縣委“轉、樹、促”活動查擺階段的要求，我院召開了全院干警分析會，在執(zhí)法思想、工作作風、履職能力、遵章守紀等方面進行了認真查擺，共寫出個人分析材料29份，學習心得29篇。

通過查擺，我?guī)ь^就產生問題的原因進行了深入剖析，查找了在學習、執(zhí)法、世界觀改造方面的種種不足，在靈魂深處受到了深刻的教育。

為繼續(xù)深入開展“轉、樹、促”活動，根據查擺出的問題，整改措施如下：

檢察機關作為法律監(jiān)督機關，既要勇于監(jiān)督別人，也要勇于接受別人監(jiān)督，嚴格做好自身監(jiān)督。

因此，我個人整改措施總的目標是：真正做到自身正、自身硬、自身凈。

一、要做到自身正、自身硬、自身凈，首先要勤學習、善思考，做思想上的帶頭人。

古人云：學而不思則罔，思而不學則殆。

一個不學無術的人不可能成為思想高尚的人，更不能成為人人信任、委以誠心、與之同甘共苦的帶頭人。

因此我要通過學習來不斷的提高自己、充實自己、豐富自己，增強自己的人格魁力和吸引力，進而團結、帶領大家一道為實現綏濱檢察振興與發(fā)展而努力。

既要學習政治理論、黨的路線方針政策，提高政策覺悟和鑒別力，更好地駕馭全局，也要向書本學習，不斷刻苦鉆研，豐富理論知識，還要向實踐學習，增強自己的才干，提高自己的能力;既要向先進典型學習，更要虛心向同志們學習，從而使自己能夠更好地擔負起肩上的擔子。

要增強黨委意識、人大意識和市院意識，自覺接受縣委和市院的領導，重大問題和疑難案件要主動向縣委政法委、市院匯報，確保檢察工作的正確方向。

二、要做到自身正、自身硬、自身凈，要突出抓好領導班子建設。

隊伍建設是根本，領導班子建設是關鍵。

只有一流的班子，才能帶出一流的隊伍。

領導班子一定要嚴于律己，以身作則，講黨性，重品行，做表率，自覺為人民掌好權、執(zhí)好法。

要牢固樹立科學發(fā)展觀和正確的政績觀，不斷提高自身的素質和修養(yǎng)，不斷提高領導水平和法律監(jiān)督能力，努力使自己成為時代需要的合格領導者。

三、要做到自身正、自身硬、自身凈，必須突出抓好專業(yè)化建設。

當前，法律監(jiān)督工作面臨的執(zhí)法環(huán)境越來越復雜，執(zhí)法任務越來越繁重、執(zhí)法工作越來越專業(yè)，檢察人員如果沒有足夠的法律專業(yè)素養(yǎng)，僅憑熱情、靠經驗執(zhí)法辦案是難以勝任的。

要大力加強檢察隊伍專業(yè)化建設，圍繞提高法律監(jiān)督能力，進一步建立健全符合法律監(jiān)督工作實際、具有檢察機關特色的教育培訓機制，切實加強對檢察人員的專業(yè)化教育培訓。

要大力倡導學習型檢察院建設，“一把手”首先要帶頭學習，真正在全院形成刻苦鉆研法學理論和檢察業(yè)務的良好風氣。

要高度重視人才隊伍建設，創(chuàng)新引進機制，優(yōu)化培養(yǎng)環(huán)境，尊重人才，用好人才，下大力氣培養(yǎng)更多具有精深法律功底、豐富實踐經驗的專業(yè)人才，切實提高法律監(jiān)督能力和監(jiān)督水平。

四、要做到自身正、自身硬、自身凈，必須突出抓好職業(yè)道德建設。

對檢察人員來說，如果自身不過硬，不依法辦案，不公正執(zhí)法，就沒資格監(jiān)督別的部門，就不可能為人民掌好權，執(zhí)好法，維護司法公正和社會正義更無從談起。

抓好職業(yè)道德建設是確保隊伍自身干凈的思想基礎。

因此，要以忠誠、公正、清廉、嚴明為核心，大力加強檢察隊伍職業(yè)道德建設，狠抓紀律作風建設和反腐倡廉建設，把檢察職業(yè)道德建設與執(zhí)法規(guī)范建設緊密結合起來，把檢察職業(yè)道德的基本要求變成執(zhí)法、司法工作的規(guī)則、機制，進一步提升檢察機關的執(zhí)法形象和公信力，真正使檢察人員成為社會公平正義的守護者。

五、要做到自身正、自身硬、自身凈，還要突出抓好自身監(jiān)督制約機制建設。

作為監(jiān)督者，必須首先接受監(jiān)督。

否則，監(jiān)督就不會有公信力，檢察權還會被濫用。

要自覺把法律監(jiān)督工作置于黨的領導和人大的監(jiān)督之下，自覺接受政協民主監(jiān)督、人民群眾監(jiān)督、新聞輿論監(jiān)督，真正以公開促公正，以公正贏得公信，樹立檢察機關和檢察人員可親、可信、可敬的良好形象。

對于關鍵執(zhí)法崗位、一線執(zhí)法人員，要強化監(jiān)督制約，堅決防止執(zhí)法不公、不廉問題的發(fā)生。

要不斷探索和完善對檢察權運行實施監(jiān)督的有效機制和制度體系，加大對執(zhí)法過錯責任追究的力度，努力形成對檢察機關自身執(zhí)法活動全過程、全方位的監(jiān)督。

做到自身正、自身硬、自身凈是一項長期的任務，在今后的工作中，一定要認真學習貫徹黨的xx大精神和xx重要講話精神，按照“自身正、自身硬、自身凈”的目標，持之以恒，常抓不懈，自覺做到黨在心中、人民在心中、法在心中、正義在心中，真正把檢察隊伍建設成為一支政治堅定、業(yè)務精通、作風優(yōu)良、執(zhí)法公正的隊伍，為開創(chuàng)中國特色社會主義檢察事業(yè)新局面作出新貢獻。

審計整改工作方案8

根據鎮(zhèn)經管站對我村第八屆村委財務換屆的審計結果提出的整改意見后，我村迅速召開村兩委聯席會議，研究制定了整改辦法及措施并對存在的問題與不足進行了有逐項逐條落實，整改辦法及措施如下：

一、對已完工的在建工程：住宅小區(qū)工程由于資金問題沒有結算完工程款和機械費用等款，不能結轉工程。計劃組織資金在20__年底結算后結轉。

對已完工的在建工程：村委大院綜合文化活動中心工程已結算完，計劃在10月底通過相關會議后結轉工程。

二、關于20__年未兌現經濟合同款0.1萬元，在20__年初兌現完成。

三、嚴格執(zhí)行財務會計制度，規(guī)范操作，正確核算，對于會計核算不規(guī)范的現象進行完善。

四、根據鎮(zhèn)黨委、政府對三資管理的精神制定了符合我村實際的“三資管理內控制度”。

1、三資管理制度

2、財務管理制度

3、村級重大事項管理制度等。堅決按制度辦事，壓縮非生產性開支、不合理開支。

五、通過廣泛征積意見的基礎上，發(fā)揮我村資源和地理位置優(yōu)勢，向上級申報審批官道村農民文化中心和加大招商引資項目力度來帶動我村的經濟發(fā)展，增加村集體收入，力爭扭虧為盈。

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