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機關(guān)財務(wù)管理制度實施細則篇一

機關(guān)財務(wù)管理實行“兩統(tǒng)兩分”的原則，即統(tǒng)一管理、分類記賬、分級把關(guān)、統(tǒng)一審批。凡財政撥付的經(jīng)費、專項資金以及各項預(yù)算內(nèi)外資金一律納入機關(guān)賬戶，由機關(guān)財務(wù)統(tǒng)一管理。并按照不同的資金來源，進行分類記賬，區(qū)別資金性質(zhì)用途分別支出，按制度規(guī)定的職責(zé)權(quán)限進行分級把關(guān)，最后由局領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽批。

機關(guān)的正常經(jīng)費開支，按下列程序?qū)徟航?jīng)辦人簽字，辦公室財務(wù)人員票據(jù)審核，主任把關(guān)，分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審核，主要領(lǐng)導(dǎo)簽批。屬專項開支的須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字把關(guān)后，再按上述程序逐級審批;屬于購置大額固定資產(chǎn)開支或非正常開支，須經(jīng)局長辦公會研究批準。

因公外出借款，1000元以內(nèi)由辦公室主任批準;1000元以上由主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。

(一)差旅費開支

嚴格因公外出告知報告程序。局長外出要告知辦公室;其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員外出要報告局長;科長(主任)外出要報告主管局長;副科長、科員外出要報告科長(主任)，未經(jīng)批準任何人不得擅自外出，否則機關(guān)財務(wù)一律不予報銷費用。特殊情況，事后要主動匯報。國內(nèi)出差需乘飛機者，須經(jīng)局長批準。

(二)辦公用品購置與管理

機關(guān)購置辦公用品，由辦公室統(tǒng)一辦理。由辦公室行政管理人員根據(jù)實際需要列出計劃，填寫《辦公用品(或其他物品)購置審批單》，經(jīng)辦公室主任把關(guān)，主管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可購買。大項物品購置，金額在5000元以上的，須經(jīng)局長辦公會研究決定。凡各科室未經(jīng)批準自行購買辦公用品，財務(wù)一律不予報銷。所購辦公用品或其他物品交保管人員查收后，雙方在購置發(fā)票和入庫清單上簽字，按審批程序報賬。嚴格辦公用品發(fā)放領(lǐng)用制度。建立實物庫存賬，實行辦公用品領(lǐng)用簽字手續(xù)，每半年清倉查庫一次，并公布辦公用品購置、發(fā)放情況。

(三)文印費開支

各科室起的文稿原則上由起草科室自己打印，特急情況經(jīng)辦公室主任同意可由打字員幫助或外出打印。復(fù)印資料須在辦公室統(tǒng)一登記后方可到復(fù)印室復(fù)印。

(四)招待費開支

機關(guān)一切公務(wù)接待事宜，按照上級有關(guān)規(guī)定，嚴格經(jīng)分管機關(guān)的局領(lǐng)導(dǎo)批準后由辦公室按照對口陪餐、統(tǒng)一標(biāo)準的原則，統(tǒng)一安排。凡未經(jīng)批準自行接待的，辦公室一律不負責(zé)結(jié)算。

(五)電話費開支

由辦公室統(tǒng)一辦理。對副處級以上領(lǐng)導(dǎo)干部住宅電話按照上級有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準，實行定額補貼。

(六)機關(guān)車輛費用支出

1、車輛在市內(nèi)實行定點憑辦公室開據(jù)的加油卡，實行“三聯(lián)單”，分別由辦公室主任(或分管主任)、司機和加油站三方簽字，每月累計耗油，由辦公室審核，分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)簽批結(jié)賬。單車耗油量每月公布一次。

2、車輛保險由辦公室提出意見，分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準后，由辦公室統(tǒng)一辦理。

3、車輛維修：車輛一律實行定點維修。報1000元以下的小修須報主管局長審批。車輛大修必須由修理廠做出預(yù)算，報局長研究批準。汽車維修費發(fā)票連同用料清單，由修車方和司機簽字，經(jīng)辦公室主管主任審核后，再按程序?qū)徟?/p>

(七)其他開支

1、由辦公室提出意見，經(jīng)主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準后，由辦公室統(tǒng)一辦理。

2、本局干部職工因病住院或直系親屬去世，按規(guī)定由辦公室統(tǒng)一辦理慰問品，并組織有關(guān)人員表示慰問。

(八)物業(yè)管理

1、基建維修。投資3000元以下的，由辦公室提出意見，報主管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。凡投資3000元以上的基建維修、裝修項目，先由辦公室提出方案，經(jīng)局長辦公會批準后方可施工。1萬元以上的基建、維修等大項開支，一律實行公開招標(biāo)，按公開招標(biāo)程序確定中標(biāo)者，簽定合同，按合同辦理。

2、國有資產(chǎn)的出租、轉(zhuǎn)移、變賣處理，由辦公室提出方案，經(jīng)局長辦公會研究，報有關(guān)部門批準后按相關(guān)規(guī)定辦理，其收入按相關(guān)財務(wù)制度處理。

3、資產(chǎn)管理。建立固定資產(chǎn)帳，對辦公、桌椅、文件柜、空調(diào)、彩電、音響固定資產(chǎn)，逐人逐室全面清查登記、造冊建帳，帳物相符。對給各房間配備的辦公用品，填寫登記表，一式兩份，一份由辦公室存檔，一份由使用人簽字，誰使用誰負責(zé)，行政管理人員定期進行檢查，丟失由使用人賠償。

每年年初、年末，辦公室財務(wù)人員要編制出全年的財務(wù)預(yù)、決算表，并定期寫出財務(wù)分析報送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。為使局領(lǐng)導(dǎo)及時了解機關(guān)財務(wù)收支狀況，增加財務(wù)工作透明度，實行機關(guān)財務(wù)月報制度，由辦公室財務(wù)每月初將上月經(jīng)費支出情況報送局長和分管局長。每半年向領(lǐng)導(dǎo)班子通報一次機關(guān)財務(wù)收支情況。并按照政務(wù)公開的要求定期按指定的方式和范圍公開。

機關(guān)財務(wù)管理制度實施細則篇二

為了進一步加強我局機關(guān)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為,根據(jù)上級有關(guān)規(guī)定，結(jié)合機關(guān)實際情況，制定本制度。

一、機關(guān)財務(wù)工作必須堅決貫徹國家有關(guān)財經(jīng)工作的方針、政策，嚴格遵守《中華人民共和國會計法》和上級有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，自覺接受財政和審計的檢查監(jiān)督。機關(guān)經(jīng)費應(yīng)遵循量入為出、計劃使用、統(tǒng)籌安排、遵紀循規(guī)、厲行節(jié)約、嚴格審核、注重資金使用效益的原則。

二、機關(guān)財務(wù)工作在局黨組領(lǐng)導(dǎo)下，實行局長“一支筆”審批制度。辦公室主任為機關(guān)財務(wù)主管，負責(zé)日常財務(wù)管理和處理工作。財會人員要按照我局機關(guān)崗位責(zé)任制的分工和要求，嚴格遵守會計制度和會計工作人員規(guī)則，負責(zé)辦理機關(guān)財務(wù)工作具體事宜。

三、嚴格財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行和管理。

㈠加強財務(wù)預(yù)算編制。按照《預(yù)算法》規(guī)定和財政部門有關(guān)要求，局辦公室要根據(jù)下一年度審計工作需要，及時編制下一年度部門預(yù)算方案，經(jīng)局長審定報局黨組會議或局務(wù)會議研究通過后上報。

㈡細化預(yù)算經(jīng)費工作。為嚴格執(zhí)行預(yù)算，本著堅持厲行節(jié)約、反對鋪張浪費的精神，根據(jù)市財政年初下達的部門預(yù)算指標(biāo)、追加預(yù)算及結(jié)轉(zhuǎn)指標(biāo)，結(jié)合年度審計工作實際，局辦公室要對機關(guān)經(jīng)費預(yù)算進行細化，制定《年度局機關(guān)經(jīng)費預(yù)算細化方案》，經(jīng)局長審定報局黨組會議或局務(wù)會議研究后嚴格執(zhí)行，并抄送財政部門備案。

㈢嚴格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算。辦公室主任和財務(wù)人員要認真履行職責(zé)，對各項費用開支應(yīng)嚴格按照批準的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核辦理;每半年分析一次預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)收支情況，及時編制年終經(jīng)費決算報表及情況說明;確需調(diào)整追加年度預(yù)算的，一般在9月份之前由辦公室負責(zé)提出預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)局長審核后報局黨組會議或局務(wù)會議審定。

㈣落實財務(wù)公開制度。按照政務(wù)公開制度有關(guān)規(guī)定要求，局辦公室按季收集整理局機關(guān)財務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行情況，主要包括通訊費、差旅費、外勤補助經(jīng)費使用、公務(wù)接待費開支、車輛使用費、干部職工獎金、福利、加班費發(fā)放、大宗物品采購等明細情況，上報政務(wù)公開辦公室，經(jīng)審議小組審議，監(jiān)督小組審查后及時公開，自覺接受群眾監(jiān)督。

㈤強化財務(wù)監(jiān)督工作。局機關(guān)財務(wù)工作要自覺接受上級審計機關(guān)、財政及紀檢監(jiān)察部門的監(jiān)督檢查。同時，為加強財務(wù)監(jiān)督管理工作，根據(jù)《審計法》等有關(guān)規(guī)定，建立健全機關(guān)內(nèi)部審計制度，由行政事業(yè)處承擔(dān)內(nèi)部審計工作，每年安排對局機關(guān)財政財務(wù)收支情況進行審計，并出具審計報告。

㈠機關(guān)經(jīng)費支出簽批權(quán)限

凡領(lǐng)報經(jīng)費，按以下簽批權(quán)限辦理：由經(jīng)辦人填報及部門負責(zé)人把關(guān)后會計人員認真審核，辦公室主任復(fù)核，局長簽批后方能辦理支付手續(xù);未列入年初細化預(yù)算的重大開支項目、大額資金支出經(jīng)局長審核后提交黨組會議或局務(wù)會議討論決定。

㈡財務(wù)報銷提供的報銷憑據(jù)

各種費用報銷嚴格按照福州市財政局轉(zhuǎn)發(fā)《福建省行政事業(yè)單位財務(wù)報銷審批手續(xù)的若干規(guī)定》(榕財會[2017]45號)提供報銷憑據(jù)，以及有關(guān)審批單和費用結(jié)算清單等相關(guān)單證，對不符合規(guī)定的報銷憑證或附件不全的，財會人員有權(quán)拒絕辦理報銷手續(xù)。

㈢領(lǐng)用支票和因公借款

凡領(lǐng)用轉(zhuǎn)帳支票必須填寫“支票領(lǐng)用申請單”，經(jīng)辦公室主任簽批后，出納方可予以辦理。出納人員辦理支票要嚴格執(zhí)行財務(wù)制度規(guī)定，支票上應(yīng)寫明日期、金額和用途等內(nèi)容，不得領(lǐng)用空頭支票。

機關(guān)工作人員因公務(wù)需要借用公款時，應(yīng)由借款人按規(guī)定填制借款單，由辦公室主任審核，報局長審批后，出納人員方可辦理借款手續(xù)，公務(wù)結(jié)束后應(yīng)及時辦理借款核銷手續(xù)，除特殊情況外，公務(wù)結(jié)束后三個月內(nèi)未辦理借款核銷手續(xù)的以挪用公款論處。機關(guān)工作人員因公借款憑據(jù)必須附在記賬憑證后，收回借款時應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或退還借款憑據(jù)副本，不得退還原借款單。

㈣嚴格財務(wù)報銷審批手續(xù)

1、會務(wù)審批制度。專業(yè)會議應(yīng)由經(jīng)辦處室編制“會議方案”及《會議費預(yù)算單》，報經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，報辦公室審核，局長簽批后方可召開會議，并負責(zé)辦理會議費結(jié)算和報銷，辦公室協(xié)助安排具體事宜。報銷會議費支出應(yīng)附會議通知文件、參加人員簽到單、會議費預(yù)算單、會議費結(jié)算匯總單、正式發(fā)票和費用清單，發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、經(jīng)辦會議處室負責(zé)人簽字，再由局會計審核、財務(wù)主管審批、局長簽批后方可報銷。凡超出審批標(biāo)準或擴大范圍開支的不予報銷。培訓(xùn)費報銷參照執(zhí)行。

2、公務(wù)接待審批制度。各處室應(yīng)堅持“熱情接待、節(jié)約開支”的原則認真做好公務(wù)接待工作，嚴格控制接待標(biāo)準、人數(shù)，堵塞漏洞，反對鋪張浪費行為。來客需接待時，經(jīng)辦接待處室應(yīng)編制“接待方案”及《公務(wù)接待審批單》，由經(jīng)辦處室負責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，經(jīng)辦公室審核、局長簽批后方可予以接待，并負責(zé)辦理接待費結(jié)算和報銷。一般公務(wù)接待盡量在機關(guān)食堂接待，需在外接待時必須報局長批準。報銷接待費支出時應(yīng)附正式發(fā)票(在外接待)或食堂用餐通知單(在機關(guān)食堂接待)和《公務(wù)接待審批單》，以及各項接待費用結(jié)算清單，在外接待的發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、經(jīng)辦接待處室負責(zé)人簽字，在機關(guān)食堂接待由辦公室填制“食堂用餐通知單”交食堂安排用餐，經(jīng)辦接待處室應(yīng)對用餐費用結(jié)算確認簽字，再由局會計審核、財務(wù)主管審批、局長簽批后方可報銷。

3、購買各種辦公用品審批制度。

購買各類辦公用品，必須符合工作必需及節(jié)約的原則，由辦公室根據(jù)各處室提出的要求，再由辦公室采購負責(zé)人匯總編報《預(yù)算支出審批單》，報辦公室審核、局長簽批后方可采購。屬于固定資產(chǎn)范圍的要辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)，屬于政府采購的物品必需實行政府采購。實物購入后，要按照規(guī)定辦理驗收手續(xù)，實物發(fā)票必須由倉庫保管人員驗收并簽字，屬于固定資產(chǎn)應(yīng)填寫固定資產(chǎn)入庫單，并由資產(chǎn)管理員負責(zé)統(tǒng)一登記、管理。發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、驗收人(倉管員)簽字，再由局會計審核、財務(wù)主管審批、局長簽批后方可報銷。未批先購的不予報銷。

4、差旅費審批制度。經(jīng)局長批準外出的差旅費報銷(包括：出差事由、時間、地點、停留時間等情況)，處室負責(zé)人由分管領(lǐng)導(dǎo)簽批，其他人員由處室負責(zé)人簽批。駕駛員出車下鄉(xiāng)費用報銷須附《出市區(qū)用車登記表》和正式發(fā)票;審計人員外出審計費用報銷須附“審計組執(zhí)行外勤經(jīng)費自理情況表及項目審計外勤經(jīng)費登記表、審計

通知書

5、機動車維修費審批制度。機動車維修應(yīng)先經(jīng)車輛管理部門認定，需維修的車輛，由駕駛員編制《車輛維修申報審批表》(格式附后)，報辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審核、辦公室主任審批、局長簽批后方可維修，并負責(zé)辦理維修費結(jié)算和報銷。機動車維修必須到與我局簽定維修協(xié)議的定點廠家進行維修,報銷維修費應(yīng)有修理廠家的正式發(fā)票和車輛維修申報審批表，以及修理廠家“車輛定點維修費用結(jié)算單”，發(fā)票必須由經(jīng)辦人、派車負責(zé)人、辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，再由局會計審核、財務(wù)主管審批、局長簽批后方可報銷。要建立車輛損耗、油耗記錄，實行車輛統(tǒng)一保險制度。

6、駕駛員出車下鄉(xiāng)車輛通行費、停車費審批制度。駕駛員出車下鄉(xiāng)車輛通行費、停車費報銷須附《出市區(qū)用車登記表》，發(fā)票必須由經(jīng)辦人、派車負責(zé)人、辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，再由局會計審核、財務(wù)主管審批、局長簽批后方可報銷。

7、修繕項目(包括零星修繕)審批制度。修繕項目的管理必須按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，所有修繕項目(包括零星修繕費)應(yīng)編制預(yù)算，按照有關(guān)規(guī)定進行招投標(biāo)確定施工方，并簽訂

施工合同

8、其他費用審批制度。其他費用報銷應(yīng)按規(guī)定附《預(yù)算支出審批單》和費用結(jié)算清單等相關(guān)單證，發(fā)票必須由經(jīng)辦人、證明人、審核人簽字，再由局會計審核、財務(wù)主管審批、局長簽批后方可報銷。無批準預(yù)算的不予報銷。

五、財務(wù)人員要嚴格認真執(zhí)行財務(wù)會計制度，敢于堅持原則，及時提出問題和建議，重大情況要及時向局長匯報情況。局領(lǐng)導(dǎo)和各處室要支持財務(wù)人員依法依規(guī)開展工作，經(jīng)常了解財務(wù)計劃、經(jīng)費支出、財務(wù)制度與財經(jīng)紀律等執(zhí)行情況和存在問題，幫助財務(wù)人員解決實際困難，不斷提高財會素質(zhì)，使局機關(guān)財務(wù)工作合規(guī)、合理、規(guī)范、有效。

六、本制度從公布之日起執(zhí)行。

以前局機關(guān)財務(wù)管理制度、財務(wù)報銷手續(xù)補充規(guī)定，凡與本制度不符的，一律以本制度為準。

市審計學(xué)會、市內(nèi)審學(xué)會、局機關(guān)黨委、機關(guān)工會、機關(guān)食堂等單位財務(wù)管理參照執(zhí)行本制度。

一文到這里就全部結(jié)束了，本文遵循的是《中華人民共和國會計法》和上級有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度，可以參考這個思路。

機關(guān)財務(wù)管理制度實施細則篇三

根據(jù)《會計法》和上級有關(guān)加強財務(wù)管理的要求，結(jié)合本單位實際，特制訂本制度。

1、經(jīng)費管理嚴格按照財經(jīng)制度的有關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行，實行統(tǒng)一管理，由局長“一支筆”審批。

2、建立健全會議報表制度，財務(wù)人員每月向局長報送財務(wù)報表及財務(wù)收支情況。

1、旅差費：工作人員因公出差，到辦公室登記，差旅費報銷實行每月按規(guī)定標(biāo)準填報一次，辦公室主任簽字證明，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，局長審批后方可報銷，任何人不得虛報、謊報、否則，將按財經(jīng)紀律從嚴查處。

2、文英復(fù)印費：由辦公室統(tǒng)一管理，需要在外加工趕制的，由辦公室在指定地點統(tǒng)一結(jié)算，辦公室主任證明，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核，局長審批后列支。

3、通訊費：按區(qū)委、政府的文件規(guī)定標(biāo)準予以報銷，超額部分自理;單位電話費、郵寄費憑正規(guī)發(fā)票和憑證報銷，辦公室具體承辦。

4、招待費：各種接待，須事前向局長請示，經(jīng)同意后由辦公室主任經(jīng)手在標(biāo)準內(nèi)開支;標(biāo)準由局長確定。凡不事前請示或超標(biāo)開支的由經(jīng)手人自負。

5、小車修理費。小車修理由辦公室主任會同駕駛員一同到修車單位修理，商定的修理昆山須事前向局長請示，同意后方可修理。

6、現(xiàn)金管理：工作人員因公出差需借用公款的，須履行借款手續(xù)，經(jīng)局長審批后出納方可借款，公事辦完后回單位5天內(nèi)必須結(jié)清手續(xù)。出納員要加強現(xiàn)金保管，嚴禁現(xiàn)金丟失和被盜，對現(xiàn)金不存銀行、私自放在辦公室而被盜，后果自負;出納員不得挪用、貪污公款，不能“白條頂庫”，違者予以紀律處分。

7、工作人員不準用單位資產(chǎn)等為他人或其它單位提供任何擔(dān)保。

8、票據(jù)管理。xx使用的票據(jù)一律使用財政局統(tǒng)一印制的專用據(jù)。不得白條收款。購買和使用票據(jù)必須建立臺帳，登記經(jīng)手人，每月結(jié)一次帳據(jù)，每年十二月底由辦公室負責(zé)組織專項清查使用情況，并將結(jié)果上報局長。

9、單位任何經(jīng)費的開支，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，先斬后奏擅自決定發(fā)生的費用及白條報銷費用，一律不予以審批報銷做帳。購買辦公物品和生活招待產(chǎn)生的費用原則上由兩人以上經(jīng)手。

10、公共財物管理。財物分為固定財物和日常辦公用品管理。固定財物有小車、辦公桌椅、文件柜、保險柜、沙發(fā)、茶幾、空調(diào)機、電話機、飲水機、電腦設(shè)施等;日常辦公用品有紙、筆、墨水、文具、書籍、電腦打印機耗材等，由辦公室統(tǒng)一購置并負責(zé)日常登記管理。每年底由辦公室對固定財產(chǎn)進行一次清理。

購置辦公用品必須嚴格執(zhí)行審批制度。日常辦公用品由各室、股、隊提出計劃，報領(lǐng)導(dǎo)同意后由辦公室統(tǒng)一購買，部門領(lǐng)用登記。

機關(guān)財務(wù)管理制度實施細則篇四

1) 本局內(nèi)財務(wù)實行集中管理，行政經(jīng)費由區(qū)財政局結(jié)算中心統(tǒng)一核報。局內(nèi)不準設(shè)立銀行賬戶；不準自行收費；不準違規(guī)私設(shè)“小金庫”；不準為其它單位或個人提供貸款擔(dān)保。

2)本局內(nèi)一切經(jīng)費開支和資金往來，必須嚴格執(zhí)行財務(wù)開支審批制度，實行局長按有關(guān)財務(wù)規(guī)定“一支筆”審批。

3)日常辦公用品，由辦公室統(tǒng)購或政府采購。大宗物資采購應(yīng)事先提出書面申請，報局長辦公會研究同意，由辦公室經(jīng)辦進行政府采購。

4)各種報銷的原始憑證必須有領(lǐng)導(dǎo)簽字、經(jīng)辦人簽字并注明開支事由，上述三項不全者不予報銷。所開支的原始票據(jù)，原則上必須使用由稅務(wù)部門或財政部門監(jiān)制的票據(jù)。

5)出差或購物需借用公款，應(yīng)填寫《借款單》，報局長審批后方可借款，事后及時歸還。未經(jīng)批準，財務(wù)人員不得辦理借款手續(xù)。

6)財務(wù)人員必須嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律和會計制度，未經(jīng)局長批準不得隨意調(diào)度資金。財務(wù)印章和有關(guān)票據(jù)管理要按規(guī)定分開保管，必要時歸入保險箱。

機關(guān)財務(wù)管理制度實施細則篇五

第一條 為了進一步規(guī)范省政府法制研究中心(以下簡稱研究中心)的財務(wù)行為，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國會計法》《中華人民共和國政府采購法》和財政部《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》《貴州省人民政府法制辦公室財務(wù)管理辦法》等規(guī)定，結(jié)合實際制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定適用于研究中心的財務(wù)活動。

第三條 研究中心預(yù)算管理應(yīng)遵循統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效和收支平衡的原則，每年應(yīng)根據(jù)年度工作計劃、項目預(yù)算、資產(chǎn)采購計劃和上一年度預(yù)算執(zhí)行情況等事項，測算編制收入支出預(yù)算，并按程序報上級主管部門審核、報批。

第四條 嚴格執(zhí)行預(yù)算管理，合理安排各項支出，不得超

預(yù)算安排支出。預(yù)算在執(zhí)行過程中，原則上不予調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，由研究中心提出書面報告，經(jīng)研究中心負責(zé)人初審，送省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，報黨組會研究決定。

第五條 研究中心編制的支出預(yù)算，應(yīng)當(dāng)保證履行基本職能所需要的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費，項目支出應(yīng)當(dāng)嚴格控制。

支出預(yù)算包括：人員支出、公用支出、項目支出、其他支出。人員支出預(yù)算的編制必須嚴格按照國家政策規(guī)定和標(biāo)準，逐項核定，沒有政策規(guī)定的項目，不得列入預(yù)算。公用支出預(yù)算的編制應(yīng)本著服務(wù)工作需要、質(zhì)優(yōu)價優(yōu)的原則編報。項目支出預(yù)算的編制應(yīng)緊密結(jié)合研究中心當(dāng)年主要職責(zé)任務(wù)、工作目標(biāo)及發(fā)展規(guī)劃，本著實事求是、從嚴從緊、區(qū)別輕重緩急、急事優(yōu)先的原則按序安排支出事項。各類項目的支出應(yīng)符合國家的現(xiàn)行規(guī)定，不得擅自提高補貼標(biāo)準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼范圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標(biāo)準;不得追求奢華超預(yù)算購買或配備高檔交通工具、辦公設(shè)備或其他設(shè)施。

第六條 堅持經(jīng)費使用計劃審批原則。提出的用款計劃，應(yīng)符合財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準。用款計劃應(yīng)對擬用款項目一次性提出經(jīng)費使用計劃，非特殊情況，不應(yīng)分次報批。

第七條 計劃使用經(jīng)費按照下列權(quán)限審批：

(一)用款在3000元(含)以下的項目，由計劃使用經(jīng)費的部門擬定項目用款計劃報研究中心負責(zé)人審批。

(二)用款在3000元至3萬元的項目，由計劃使用經(jīng)費的部門擬定項目用款計劃經(jīng)研究中心負責(zé)人審核后，報省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

(三)用款在3萬元(含)以上的項目，由計劃使用經(jīng)費的部門擬定項目用款計劃經(jīng)研究中心負責(zé)人審核，在省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，報黨組會研究決定。

第八條 因工作需要借款的，由經(jīng)辦人員填寫借款單，經(jīng)研究中心負責(zé)人簽字同意后到財務(wù)出納人員處辦理相關(guān)借款手續(xù)。借款行為應(yīng)當(dāng)符合現(xiàn)金管理規(guī)定。

借款人員一般應(yīng)當(dāng)在相關(guān)工作辦結(jié)后一個月內(nèi)辦理報銷手續(xù)，結(jié)清借款。

借款人員調(diào)離研究中心，須結(jié)清所有借款后，方可辦理調(diào)動手續(xù)。

借款人員應(yīng)當(dāng)為研究中心在編在崗人員，實習(xí)人員及上掛、跟班學(xué)習(xí)、抽調(diào)人員不得為借款經(jīng)辦人。

財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)定期清理借款，對久拖不結(jié)的借款要及時催收，特殊情況應(yīng)及時向研究中心負責(zé)人報告并說明原因。

第九條 研究中心負責(zé)人因公借款，須經(jīng)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)人員方能辦理手續(xù)。

第十條 堅持報銷前審批原則。報銷費用原則上要求一個項目一次報銷。按照“誰使用誰負責(zé)”的原則，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確。

第十一條 報銷費用按照下列權(quán)限審批：

(一)支出在3000元(含)以下的，由財務(wù)會計審核后，報研究中心負責(zé)人審批。

(二)支出在3000元至3萬元的，除常規(guī)性的人員工資、社保、醫(yī)保、公積金等日常項目外，由財務(wù)會計審核并經(jīng)研究中心負責(zé)人復(fù)核后，報省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

(三)支出在3萬元(含)以上，由財務(wù)會計審核并經(jīng)研究中心負責(zé)人復(fù)核，在省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，報黨組會研究決定。

所有報銷票據(jù)應(yīng)先經(jīng)財務(wù)會計審核簽字后方可履行其他審批程序。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)切實加強對報銷憑證的財務(wù)審核，確保憑證完整、合法，內(nèi)容符合要求、數(shù)據(jù)準確。

第十二條 研究中心負責(zé)人因公報銷，須經(jīng)省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，財務(wù)人員方能辦理手續(xù)。

第十三條 實行公務(wù)卡(工資卡)制度。執(zhí)行公務(wù)卡(工資卡)強制結(jié)算，對已納入公務(wù)卡(工資卡)強制結(jié)算目錄的經(jīng)費支出，除按規(guī)定實行財政直接支付或者銀行轉(zhuǎn)賬外，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡(工資卡)結(jié)算;公務(wù)卡(工資卡)不能結(jié)算的項目，經(jīng)批準可采用銀行轉(zhuǎn)賬或者現(xiàn)金支付方式進行結(jié)算。

第十四條 對使用現(xiàn)金結(jié)算的臨時開支和服務(wù)等項目支

出，原則上不能超過1000元。出差人員在外特殊情況下使用現(xiàn)金支付費用的，按規(guī)定程序報銷后，由財務(wù)人員將報銷金額存入出差人員的公務(wù)卡(工資卡)里，原則上不使用現(xiàn)金結(jié)算。

第十五條 研究中心對外支付的各項社保經(jīng)費、勞務(wù)費、購置費、印刷費、暫(預(yù))付款等，按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，以銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌、托收等方式結(jié)算。

第十六條 研究中心加強對本部門存款和現(xiàn)金的管理，工作中取得的各項現(xiàn)金收入應(yīng)及時入賬，不私設(shè)“小金庫”，不設(shè)賬外賬。對超過庫存限額10000元以上的現(xiàn)金應(yīng)及時存銀行。銀行存款和現(xiàn)金由出納登記“銀行存款日記賬”、“現(xiàn)金日記賬”，并定期和不定期的進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。

第十七條 研究中心資金不允許公款私存或以存折儲蓄方式管理。

第十八條 以下經(jīng)費支出按照國家和上級主管部門相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(一)差旅費按照《貴州省省級黨政機關(guān)差旅費管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室公務(wù)差旅審批規(guī)定》等規(guī)定辦理。

(二)會議費按照《貴州省省級黨政機關(guān)會議費管理辦法》《貴州省黨政機關(guān)會議定點管理實施細則》《貴州省人民政府法制辦公室會議費管理辦法》等規(guī)定辦理。

(三)公務(wù)接待費按照《貴州省黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理實施辦法》《貴州省人民政府法制辦公室國內(nèi)公務(wù)接待管理實施辦法》等規(guī)定辦理。

(四)因公出國(境)經(jīng)費按照國家《因公短期出國培訓(xùn)費用管理辦法》《貴州省因公臨時出國經(jīng)費管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室因公臨時出國經(jīng)費管理辦法》等規(guī)定辦理。

(五)培訓(xùn)費按照《貴州省省級黨政機關(guān)培訓(xùn)費管理辦法》《貴州省人民政府法制辦公室培訓(xùn)費管理辦法》等規(guī)定辦理。

(六)其他費用按照國家、上級主管部門相關(guān)規(guī)定辦理。

第十九條 專項(項目)經(jīng)費按照《貴州省省級財政專項資金管理實施細則(試行)》《貴州省省級財政專項資金管理辦法》《貴州省省級財政資金審批管理辦法(暫行)》等規(guī)定辦理。

第二十條 研究中心的物資購置、印刷費用和購買服務(wù)項目等，應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國政府采購法》的規(guī)定執(zhí)行。

第二十一條 委托采購代理機構(gòu)進行政府采購活動的，應(yīng)當(dāng)符合采購目的和質(zhì)量要求，價格大致符合市場平均價格、采購效率更高、采購質(zhì)量優(yōu)良和服務(wù)良好的要求。

第二十二條 研究中心應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范、從嚴控制、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。

第二十三條 研究中心應(yīng)加強對各類物品的內(nèi)部管理，對領(lǐng)取或使用的固定資產(chǎn)建立領(lǐng)用存賬薄，實行“一領(lǐng)一簽”，并指定專人負責(zé)管理固定資產(chǎn)。保管人員要對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。

第二十四條 對需要維修、更換的固定資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)人員確認，報研究中心負責(zé)人審核同意后，再進行維修、更換。對確實不能使用和恢復(fù)的固定資產(chǎn)，經(jīng)技術(shù)人員確認，報研究中心負責(zé)人同意后納入經(jīng)費使用計劃重新購置，所需經(jīng)費按本制度第七條規(guī)定執(zhí)行。

第二十五條 研究中心的固定資產(chǎn)不得私用或交由與中心無關(guān)的人員或單位使用。

第二十六條 研究中心不得隨意處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的調(diào)撥、捐贈、報廢、變賣、轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)當(dāng)經(jīng)研究中心負責(zé)人同意后報省政府法制辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)同意。

第二十七條 研究中心應(yīng)當(dāng)定期或者不定期的對各類資產(chǎn)進行賬務(wù)清理、對實物進行清查盤點。每年年底前進行一次全面清查盤點，保證賬實相符。

第二十八 條 研究中心由財務(wù)會計負責(zé)對經(jīng)濟活動進行統(tǒng)一管理和核算。財務(wù)管理人員應(yīng)嚴格按照有關(guān)規(guī)定，認真履行職責(zé)，加強資金管理，做到賬賬、賬證、賬實相符。

第二十九 條 實行貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。研究中心的支票、銀行印鑒必須分別保管，嚴禁財務(wù)會計人員、出納人員一人兼任和支票、銀行印鑒一人管理。

第三十條 研究中心按照規(guī)定設(shè)置會計賬簿，根據(jù)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項進行核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制年度財務(wù)報告。

第三十一條 財務(wù)會計人員工作調(diào)動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續(xù)，在交接手續(xù)未辦清以前不得調(diào)動或離職。新舊財務(wù)會計人員進行工作交接時由研究中心負責(zé)人監(jiān)交，必要時省政府法制辦公室可派員會同監(jiān)交。財務(wù)會計人員短期離職，應(yīng)由研究中心負責(zé)人指定專人臨時接替。

第三十二條 研究中心依據(jù)《預(yù)算法》《會計法》《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法律、法規(guī)、規(guī)章建立健全財務(wù)監(jiān)督體系。研究中心負責(zé)人對財務(wù)工作負領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。省政府法制辦公室會計主管部門對研究中心的經(jīng)濟活動依法進行財務(wù)監(jiān)督。