當(dāng)工作或?qū)W習(xí)進(jìn)行到一定階段或告一段落時，需要回過頭來對所做的工作認(rèn)真地分析研究一下，肯定成績，找出問題，歸納出經(jīng)驗教訓(xùn)，提高認(rèn)識，明確方向，以便進(jìn)一步做好工作，并把這些用文字表述出來，就叫做總結(jié)。寫總結(jié)的時候需要注意什么呢？有哪些格式需要注意呢？下面是小編帶來的優(yōu)秀總結(jié)范文，希望大家能夠喜歡!

國庫股上半年工作總結(jié)篇一

工作總結(jié)

2011年上半年，我科室在局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)和關(guān)心支持下，在局各科室、二級單位的大力配合下，全科同志以建設(shè)“六型財政”為目標(biāo)，加大財政收入組織力度，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，深化財政國庫改革，提高科學(xué)化、精細(xì)化管理水平，創(chuàng)建市級巾幗示范崗，構(gòu)建安全、規(guī)范、高效的財政資金運(yùn)行機(jī)制，較好完成了各項工作任務(wù)。具體如下：

一、認(rèn)真履行組織收入職責(zé)，圓滿實現(xiàn)“雙過半”

2011年上半年，全區(qū)財政總收入完成萬元，占計劃的%，超進(jìn)度個百分點(diǎn)，增長%。區(qū)級一般預(yù)算收入完成萬元，占計劃的，超進(jìn)度個百分點(diǎn)，增長%。其中：稅收收入完成萬元，占計劃 的%，超進(jìn)度個百分點(diǎn)，比同期增長%，占一般預(yù)算收入的比重為%；非稅收入完成萬元，占計劃萬元的%，超進(jìn)度個百分點(diǎn)，比同期增長%，占一般預(yù)算收入的比重為%。

1、年初協(xié)助相關(guān)科室將收入任務(wù)迅速分解到國、地稅部門，一季度各項收入超進(jìn)度、超同期，實現(xiàn)了“開門紅”，為“雙過半”奠定了堅實的基礎(chǔ)。

2、落實好財稅庫聯(lián)系制度，積極與各國、地稅部門聯(lián)系，及時、準(zhǔn)確掌握收入組織工作中的新情況、新問題，協(xié)調(diào)國稅、地稅等部門做好依法征稅和均衡入庫工作。

3、增強(qiáng)財政收支旬月報的及時性和準(zhǔn)確性，每月5日前向區(qū)領(lǐng)導(dǎo)、各征收部門報送財政收支月報，每季度終了5日內(nèi)向領(lǐng)導(dǎo)報送財政預(yù)算收支執(zhí)行情況。日常工作中，注重數(shù)據(jù)的收集和積累，積極開展財政收入分析和預(yù)測工作，及時發(fā)現(xiàn)財政收入預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，有針對性地提出意見和建議，為領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門準(zhǔn)確及時掌握財政收入預(yù)算執(zhí)行情況提供參考。

二、實行科學(xué)化、精細(xì)化管理，創(chuàng)新國庫工作

（一）注重國庫基礎(chǔ)工作，規(guī)范財政資金管理

1、按時完成2010年年終總決算與部門決算工作。為使年終決算工作能及時、準(zhǔn)確、全面完成，采取早布置早安排，先做好年終決算的前期準(zhǔn)備工作，在納入集中核算單位多，人員較少的情況下加班加點(diǎn)對賬，為年終決算的順利完成夯實基礎(chǔ)。在年終決算期間，中心人員更是兢兢業(yè)業(yè)、任勞任怨、全力以赴投入到?jīng)Q算工作中，在保證質(zhì)量的前提下，提前圓滿完成了總決算與部門決算及匯總工作，為完成我區(qū)財政年終決算工作作出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。

2、堅持按預(yù)算、按計劃、按進(jìn)度、按程序撥款，提高資金撥付的規(guī)范性和科學(xué)性。并優(yōu)化國庫集中支付流程，加強(qiáng)重點(diǎn)項目支出管理，落實各項政策性支出、專項支出、工業(yè)園區(qū)建設(shè)資金，及時撥付對下級財政的調(diào)度資金，確保政策支出、重點(diǎn)支出及時落實到位。建立對各預(yù)算單位、各財政分局（所）、各業(yè)務(wù)科（室）的支出進(jìn)度通報制度，確保財政支出的均衡性。

3、強(qiáng)化國庫會計核算。認(rèn)真做好預(yù)算資金、單位往來資金以及

財政專戶資金的會計核算工作。對預(yù)算借款進(jìn)行清查。對到期債務(wù)下達(dá)催款通知書，收回借款400萬元。

4、積極為企業(yè)辦理政策性退稅166萬元。上半年，我科分別為金龍王再生資源回收有限責(zé)任公司、格林美再生資源有限公司辦理了政策性退稅，所有退稅均在3個工作日完成，退稅款直達(dá)公司賬戶。

5、進(jìn)一步規(guī)范各類財政專戶和預(yù)算單位銀行賬戶管理。全面取消單位實有資金賬戶，繼續(xù)清理、歸并各類財政專戶，嚴(yán)格控制新增，并按照“集中管理、分賬核算、統(tǒng)一調(diào)度”的原則，確保財政專戶資金的安全、高效。一是出臺了《掇刀區(qū)財政局財政專戶管理辦法》，對財政專戶的管理職責(zé)、賬戶的設(shè)置及管理、資金的撥付和核算、監(jiān)督與檢查等方面都做了詳細(xì)的講解。二是對鎮(zhèn)辦財政所（分局）的財政專戶進(jìn)行清理檢查。經(jīng)清查，各財政所（分局）均按財政年檢通知書進(jìn)行賬戶清查，未發(fā)現(xiàn)私自開設(shè)賬戶的情況，并根據(jù)財政局下達(dá)專戶更名的通知將“雙代管資金”賬戶全部更名。財政局根據(jù)省財政廳下達(dá)《財政資金專戶年檢決定書》的通知精神，合并 2個賬戶，撤銷1個賬戶。三是和農(nóng)村財政局聯(lián)合對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所（分局）的資金安全進(jìn)行了清理檢查，并根據(jù)檢查中存在的問題做出了情況通報，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所（分局）作出了整改，并上報資金安全整改報告。

6、加強(qiáng)重要空白憑證及印鑒管理，進(jìn)一步完善內(nèi)控制度。一是對《財政直接支付匯總清算額度通知單》、《財政直接支付憑證》、《財政授權(quán)支付憑證》等重要空白憑證，由專人專柜負(fù)責(zé)管理，領(lǐng)用時登記號碼，定期核銷，認(rèn)真核對票據(jù)份數(shù)及資金總額，確保重要票據(jù)的安全。二是使用的財務(wù)印鑒及支票等憑證分別分人保管，加強(qiáng)內(nèi)部控制，嚴(yán)格杜絕重要空白憑證及支票簽發(fā)由一人經(jīng)辦的現(xiàn)象，嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度，確保了業(yè)務(wù)處理的合法、規(guī)范與資金的安全，使各項管理工作規(guī)范有序，為中心制度化、規(guī)范化、科學(xué)化管理提供了保證。

7、繼續(xù)做好會計代理工作。上半年為22家單位、項目辦理會計代理，做到熱情服務(wù)與堅持原則并重。退回不合規(guī)條據(jù)3萬余元。

8、規(guī)范會計檔案管理工作。按照《會計檔案管理辦法》、《國庫科會計檔案借閱管理制度》、《財政專戶檔案管理制度》、《財政專戶定期報告定期檢查制度》的規(guī)定，認(rèn)真做好各種檔案的整理、立卷、歸檔、保管工作，為檔案的規(guī)范管理及每年會計檔案移交會計單位管理工作奠定基礎(chǔ)。

（二）繼續(xù)推進(jìn)國庫集中收付改革

把好財政國庫資金監(jiān)管這一財政資金管理最后一道閘門，是以深化國庫集中收付改革為著力點(diǎn)，大力加強(qiáng)財政國庫建設(shè)，確保了財政國庫資金運(yùn)行安全。2011年上半年，掇刀區(qū)國庫直接支付單位管理單位個。完成國庫集中支付筆，共計億元，其中，直接支付筆，計億元，授權(quán)支付筆，計億元。在掇刀區(qū)農(nóng)業(yè)銀行及有關(guān)單位的大力支持配合下，國庫集中收付業(yè)務(wù)運(yùn)行正常。國庫集中收付工作加大了從源頭上管好財政資金、防治腐敗的工作力度，對于財政資金在各個環(huán)節(jié)的運(yùn)行起到了更強(qiáng)的監(jiān)督管理作用，同時加大了政府對于財政資金的宏觀調(diào)控能力，最大限度避免財政資金“庫外沉淀”，促進(jìn)了財政工作全面、協(xié)調(diào)和可持續(xù)發(fā)展。

1、繼續(xù)擴(kuò)大集中支付的單位和資金。2011年我們將區(qū)級年度預(yù)算歸口指標(biāo)、財政專戶、鎮(zhèn)（街辦）“雙代管資金”納入國庫集中支付管理。嚴(yán)格控制預(yù)算單位歸墊資金和大額取現(xiàn)行為，切實建立事前備案、事中監(jiān)控、事后審核的管理機(jī)制。加強(qiáng)對代理銀行的監(jiān)督和管理，提高代理銀行的服務(wù)質(zhì)量。

2、推行公務(wù)卡改革。根據(jù)掇政辦發(fā)[2011]3號文件，制定區(qū)直預(yù)算單位公務(wù)卡管理辦法，在區(qū)直單位中選擇區(qū)接待辦、區(qū)商務(wù)局試行公務(wù)卡結(jié)算，實行規(guī)范的公務(wù)卡報銷還款程序。并與掇刀農(nóng)行簽訂了公務(wù)卡委托代理協(xié)議，為推進(jìn)公務(wù)卡改革提供良好的外部環(huán)境。

（三）強(qiáng)化預(yù)算支出執(zhí)行管理

上半年，全區(qū)實現(xiàn)財政支出萬元，占預(yù)算31858萬元的，比同期 增長%，實現(xiàn)一般預(yù)算支出萬元，占預(yù)算31358萬元的%，比同期 增長%。區(qū)直實現(xiàn)財政支出萬元，占預(yù)算萬元的%，比同期萬元增長%。其中：一般預(yù)算支出萬元，占預(yù)算萬元的%，比同期萬元增長%，基金支出萬元，占預(yù)算萬元的%，比同期萬元增長%。

1、強(qiáng)化預(yù)算單位在預(yù)算支出執(zhí)行過程中的主體地位，繼續(xù)強(qiáng)化與區(qū)直各預(yù)算單位之間、與局內(nèi)各業(yè)務(wù)科室之間的協(xié)調(diào)配合，形成了分工明確、責(zé)任明晰、緊密配合的預(yù)算支出執(zhí)行工作機(jī)制。

2、及時對預(yù)算支出和重點(diǎn)支出執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行監(jiān)控和分析，準(zhǔn)確掌握預(yù)算支出執(zhí)行進(jìn)度，達(dá)到提高預(yù)算支出的均衡性的目的。注重財政資金調(diào)度平衡，確保了政策性支出、民生支出、重點(diǎn)支出及時落實

到位，提高財政資金運(yùn)行效率。1-6月投入工業(yè)園建設(shè)資金548萬元，重點(diǎn)項目獎勵補(bǔ)貼資金 萬元，中小企業(yè)成長工程財政補(bǔ)貼資金 萬元。上半年，從市局調(diào)度資金億元，極大緩解了我區(qū)的資金壓力。

三、優(yōu)化服務(wù)，務(wù)實工作

（一）加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)后備力量。一是積極開展業(yè)務(wù)傳幫帶活動。以老帶新，互相交流工作流程和工作經(jīng)驗，做到各個崗位有后備力量。二是積極開展政策業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。讓每個同志了解國家的財政、稅收政策，更好地辦理各項業(yè)務(wù)。

（二）全員動員，團(tuán)結(jié)協(xié)作，營造服務(wù)“窗口”。嚴(yán)格踐行服務(wù)承諾、首問責(zé)任和責(zé)任追究制度，切實為群眾服務(wù)、為基層服務(wù)、為預(yù)算單位服務(wù)；講究職業(yè)道德，不泄露預(yù)算單位財務(wù)機(jī)密；并接受單位監(jiān)督，加強(qiáng)窗口硬件建設(shè)，更好地服務(wù)于社會大眾；改進(jìn)服務(wù)態(tài)度、加快服務(wù)響應(yīng)，提高服務(wù)水平，樹立良好的財政窗口形象。

國庫科(收付中心)

二○一一年六月十五日

國庫股上半年工作總結(jié)篇二

財政國庫管理工作總結(jié)

今年以來，在局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)和支持下，國庫科全體同志深入貫徹落實科學(xué)的發(fā)展觀，不斷增強(qiáng)服務(wù)觀念和大局意識，按照局中心工作和本職工作要求，以推進(jìn)國庫管理體制改革為中心，努力完成各項工作任務(wù)，推進(jìn)全縣財政經(jīng)濟(jì)及社會各項事業(yè)發(fā)展?，F(xiàn)將上半年工作開展情況和下半年的工作打算總結(jié)安排如下：

一、今年上半年工作開展情況

今年以來，國庫科幾項主要工作開展情況為：

（一）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行管理

一方面，認(rèn)真貫徹執(zhí)行各項會計制度和財政管理制度，規(guī)范預(yù)算執(zhí)行內(nèi)部操作程序，明確各環(huán)節(jié)、各崗位的職責(zé)和權(quán)限，保證了預(yù)算執(zhí)行的制度化、規(guī)范化管理。

另一方面，加強(qiáng)收支分析工作。不斷加強(qiáng)與國稅、地稅、銀行等部門的協(xié)作與聯(lián)系，努力保障收入質(zhì)量提高的同時，促進(jìn)收入均衡入庫，按月認(rèn)真搞好收入的預(yù)測、調(diào)度、組織入庫，認(rèn)真分析月度財政收入完成情況。支出方面，加強(qiáng)對支出的控制分析，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，堅持“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保重點(diǎn)”的支出原則，合理調(diào)度國庫資金，千方百計保障工資性支出和教育、民生等重點(diǎn)事業(yè)發(fā)展支出需要。

三是認(rèn)真編制各項報表。嚴(yán)格按照有關(guān)報表要求做好財政收支旬報、月報、季報和財政收支統(tǒng)計信息工作。

今年1-6月份，全縣地方財政收入完成21000萬元，占預(yù)算的56%，同比增長20%。其中：稅收收入完成15000萬元，占預(yù)算的53%，增長30%；財政總支出完成34000萬元，增長14%。其中灶內(nèi)支出35000萬元，占預(yù)算的45%，增長20%。

（二）深化國庫集中支付改革

1、完善對國庫集中支付手續(xù)和支付流程的監(jiān)督管理。在辦理支付時，各支付崗位認(rèn)真審核支付計劃，對不符合支付方

1 式要求的款項支付堅決不予辦理。

2、完善支付信息系統(tǒng)和財政管理核算信息系統(tǒng)，提高資金支付和會計核算效率。多次升級完善了集中支付信息系統(tǒng)，使系統(tǒng)運(yùn)行更穩(wěn)定、更科學(xué)合理，從而提高了資金支付的安全性。

3、推行國庫支付終端延伸到單位改革。按照我局深入開展優(yōu)化服務(wù)年活動要求，為方便預(yù)算單位辦理集中支付業(yè)務(wù)，提高支付工作效率，更好的服務(wù)于各預(yù)算單位，國庫科推行了將支付終端延伸到預(yù)算單位的改革。預(yù)算單位已全部安裝開通了國庫集中支付終端并正常運(yùn)行。預(yù)算單位的財會人員足不出戶就能通過支付系統(tǒng)申請資金支付計劃和辦理資金支付。

（三）加強(qiáng)干部隊伍建設(shè)，不斷提高自身素質(zhì)和工作水平。 組織全體人員認(rèn)真貫徹學(xué)習(xí)并執(zhí)行局內(nèi)部各項管理制度，修訂完善了國庫科工作人員守則、崗位職責(zé)、服務(wù)承諾、設(shè)備管理制度等內(nèi)部管理制度；積極參加局里組織的深入開展優(yōu)化服務(wù)年活動等學(xué)習(xí)活動和其他各項活動；在科室內(nèi)倡導(dǎo)文明辦公、優(yōu)質(zhì)服務(wù)，努力提高辦事效率和服務(wù)質(zhì)量。

當(dāng)然，在具體工作中，還存在著一些問題和不足，如預(yù)算執(zhí)行及分析質(zhì)量還不夠高、國庫集中支付改革還有待完善等，在今后的工作中我們將努力改進(jìn)。

二、下半年的工作打算

下半年，隨著預(yù)算執(zhí)行的深入，收支矛盾將更加突出。國庫工作面臨的壓力更大，任務(wù)更艱巨。全科人員必須牢固樹立科學(xué)的發(fā)展觀，努力提高預(yù)算執(zhí)行管理水平，推進(jìn)財政國庫管理工作上新水平。工作打算為：

國庫股上半年工作總結(jié)篇三

財政國庫管理制度第一章 現(xiàn)代財政國庫管理制度概述 1 第一章 現(xiàn)代財政國庫管理制度概述 引 言

黨的十五屆六中全會《決定》:“推行和完善部門預(yù)算、國庫集中收付、政府采購和招投標(biāo)等制度。”

全國九屆人大四次會議提出:“改革國庫制度，建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)的現(xiàn)代國庫集中收付制度?！?/p>

_:《財政國庫管理制度改革方案》已經(jīng)過_第95次總理辦公會議原則同意?！霸凇濉陂g全面推行以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度?！?/p>

一、國庫管理制度的概念

2 湖北省財政國庫管理制度改革教材

國庫，也叫金庫。辭海:“金庫，亦稱國庫，經(jīng)管國家預(yù)算收支的機(jī)構(gòu)。金庫或由國家在財政機(jī)關(guān)內(nèi)單獨(dú)設(shè)立，或由國家銀行代理。國家預(yù)算收入均須納入金庫;國家預(yù)算支出，均須自金庫撥付”。這個解釋有一點(diǎn)是明確的:國家所有的收支，都需要通過國庫來完成。通俗地理解，國庫就是國家財富保存的地方，英文中treasury,解釋為一個保存寶物的地方，或者解釋為:“一個私人或公共資金被接收、保存、管理或支出的地方”。牛津詞典上對國庫(treasury)的解釋是:“負(fù)責(zé)收稅、預(yù)算以控制政府支出、管理國債及宏觀經(jīng)濟(jì)管理”。國家是一個大家，正如我們一個家庭，每一個家庭成員掙的錢，總得有一個管家，這些錢，或者購買的金銀首飾，家里通常有一個保存的地方，或者將錢存放在銀行里，金銀貴重物品委托別人保管，但是這些錢、金銀物品的支配權(quán)是管家;而且為了這些被保存的錢增值，還有一個如何運(yùn)作這些錢的問題，使這些錢安全地增值。國庫就是一個國家或者一個地方政府財政收入和支出經(jīng)管的地方，由于紙幣的流通，加上現(xiàn)在連紙幣都可以部分代替直接通過支票或者電子支票來代替流通，促成交易，因此，古時候國庫里要存有多少黃金的情形已經(jīng)發(fā)生了很大的變化，代之以在國庫里存放有相當(dāng)于多少價值的貨幣。

國庫管理制度可以理解為維持國庫正常運(yùn)行的一種管理制度。一個大家庭有許多家庭成員，需要建立一種制度，保證每一個成員所掙得的收入按約定的規(guī)則，將錢迅速交給管家手里，在成員需要錢時，這些錢如何盡快準(zhǔn)確地不折不扣地保證需要，需要形成一種家庭成員都可以遵守的制度，財政國庫管理制度正是研究預(yù)算收入、支出及管理一種制度。如果一個家庭的部分成員，對所賺的應(yīng)該交給家庭統(tǒng)一管理的錢，可以少交或者遲交，或者一上交后就強(qiáng)行要回去，甚至該交的不交直接花了，這個家庭的收入來源就會發(fā)生問題，第一章 現(xiàn)代財政國庫管理制度概述 3 對別的家庭成員來說也不公平;在花錢上，成員申請的錢用于了干什么，應(yīng)該有比較清楚，不能申請要100錢去買米，結(jié)果只有一半的錢買了米，還有一半的錢自己拿去買了酒喝。對一個政府來說，其收支賬務(wù)十分頻繁、數(shù)額巨大、交錢的人(納稅人)、花錢的人(各類財政開支的機(jī)構(gòu)、人員、項目)都很多，如果沒有一個好的管理制度來約束，該進(jìn)入國庫的錢進(jìn)不來，或者不能及時進(jìn)來，花出去的錢不能花到應(yīng)有的地方，或者錢一出國庫后根本就不知道花到哪里去了，如果沒有詳細(xì)的支出去向的準(zhǔn)確統(tǒng)計，在錢如何收、錢如何支付上如果沒有鐵的制度，國庫管理就會發(fā)生混亂，至少國庫會受到浸蝕，而且容易造成一些不守規(guī)矩的單位和個人占便宜，老實的人或者真正需要幫助的人或單位，得不到應(yīng)有的幫助。國庫管理制度主要是研究政府的收入和支出、政府的錢如何運(yùn)作的問題。其目標(biāo)在于有效地控制預(yù)算執(zhí)行，規(guī)范和高效管理國庫現(xiàn)金及債務(wù)，及時準(zhǔn)確地提供完整的預(yù)算執(zhí)行報告，為財政管理和宏觀管理服務(wù)。

國庫既可以直接經(jīng)管，也可以委托別人代理。在國家財政機(jī)關(guān)內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的，稱獨(dú)立金庫制;委托國家銀行辦理的，稱委托金庫制。我國國庫制度是委托金庫制，財政金庫委托中國人民銀行的專設(shè)機(jī)構(gòu)代理。

用現(xiàn)代專業(yè)語言描述，國庫是財政部門代表政府控制預(yù)算執(zhí)行，保管政府資產(chǎn)和負(fù)債的一系列管理職能。財政國庫就是負(fù)責(zé)辦理國家財政預(yù)算收入和預(yù)算支出管理的執(zhí)行機(jī)關(guān)，它所行使的職能是國家財政預(yù)算執(zhí)行工作的重要組成部分。一個國家在一段時期內(nèi)一旦確定國家財政預(yù)算收支的總量任務(wù)，那么運(yùn)用國家的經(jīng)濟(jì)政策，組織財政預(yù)算收支執(zhí)行，實現(xiàn)收支總量任務(wù)便是財政國庫最主要的職責(zé)。同時，在保證財政預(yù)算支出的前提下，通過對財政沉淀資金的資本運(yùn)作

4 湖北省財政國庫管理制度改革教材 來提高財政資金的效益，在一定范圍內(nèi)調(diào)控經(jīng)濟(jì)，是現(xiàn)代財政國庫的又一個重要功能。財政國庫管理方式與國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、信息化發(fā)達(dá)程度以及國家政治和經(jīng)濟(jì)體制有著極為重要的聯(lián)系，同國家的政

治經(jīng)濟(jì)體制相適應(yīng)。當(dāng)前，我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制已逐步建立，市場環(huán)境日益趨好，法制建設(shè)日益完善，正進(jìn)入全面建設(shè)小康社會、加快推進(jìn)社會主義現(xiàn)代化的新的發(fā)展階段，借鑒國際成熟經(jīng)驗，改革在計劃經(jīng)濟(jì)時期形成的財政國庫管理制度，建立現(xiàn)代財政國庫管理制度是我國社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展到新的歷史階段的客觀要求。

現(xiàn)代國庫管理制度有什么實質(zhì)性的要求呢,其重要的一條，就是要實行國庫單一賬戶體系(treasury single account system)，所有財政性收入直接繳入國庫單一賬戶體系，所有財政性支出均由國庫單一賬戶直接支付到商品或勞務(wù)提供者的財政性資金管理模式，又稱之為國庫集中收付制度。換個說法，屬于財政性資金，就必須繳入單一賬戶體系，不進(jìn)入單一賬戶體系就不可以動用，要動用就必須從單一賬戶體系來支付。它的內(nèi)涵就是財政收入直接繳入國庫，對財政支出從預(yù)算分配、資金撥付、資金使用、銀行清算，以及財政資金到達(dá)商品和勞務(wù)提供者的整個過程實施有效的監(jiān)控。也就是要實現(xiàn)兩個“直達(dá)”，即:“收入直繳，支出直撥”。實行國庫集中收付制度，將改變現(xiàn)行的財政性資金收支方式，取消財政性收支過渡戶，減少財政性資金的周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和流動中的沉淀，充分發(fā)揮資金調(diào)度功能和國庫資本運(yùn)作功能，提高財政性資金使用效益?，F(xiàn)代國庫十分重視資金的時間價值，因此，國庫資金的規(guī)劃和運(yùn)作也是十分重要的內(nèi)容。

二、現(xiàn)代財政國庫管理制度主要內(nèi)容

國庫管理基本內(nèi)容主要包括:現(xiàn)金管理、政府銀行賬戶管理、預(yù)算收支執(zhí)行及現(xiàn)金流量預(yù)測、政府債務(wù)管理、國庫資金的運(yùn)作。下面有所側(cè)重地分析。

第一章 現(xiàn)代財政國庫管理制度概述 5(一)現(xiàn)金管理(cash management)國庫現(xiàn)金控制是宏觀經(jīng)濟(jì)管理和預(yù)算執(zhí)行的關(guān)鍵因素，其目的是控制支出總額、圓滿完成預(yù)算執(zhí)行、使政府借款成本最小化、使國庫存款和投資回報最大化。

保證政府財政收入及時入庫，避免提前支付款項，是其重要內(nèi)容。現(xiàn)金管理中，一個重要理念是現(xiàn)金的時間價值問題，一年前的100萬元，與現(xiàn)在的100萬元，與一年后的100萬元，其價值是不等的。通過國庫現(xiàn)金的管理，就是要實現(xiàn)資金現(xiàn)值的最大化。

1、國庫現(xiàn)金流量。現(xiàn)金管理中，首先要控制現(xiàn)金流量。影響現(xiàn)金流量的因素包括現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出和支出方法。

控制現(xiàn)金流入，包括兩方面的內(nèi)容:一是應(yīng)繳入國庫的資金，應(yīng)該用最快辦法繳入國庫，二是國庫收到現(xiàn)金與支付現(xiàn)金的時間間隔應(yīng)當(dāng)盡可能縮短。為保證現(xiàn)金及時入庫，需要研究收入繳庫的各個環(huán)節(jié)。由于現(xiàn)行銀行系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)施較為先進(jìn)，商業(yè)銀行通常能夠以比稅收征收機(jī)構(gòu)更高的方式征集收入，因此，需要研究在收入(包括稅收和非稅收入)繳庫信息流上，以征收機(jī)構(gòu)為主，在資金流上充分借助現(xiàn)代銀行系統(tǒng)的收入征管方式。同時，政府需要采取嚴(yán)格措施，確保商業(yè)銀行迅速將財政收入轉(zhuǎn)移到國庫賬上，此外，通過付費(fèi)給商業(yè)銀行應(yīng)有的報酬。我國現(xiàn)行包括稅收在內(nèi)的收入、一些非稅收入，廣泛地存在征收機(jī)關(guān)的收入過渡戶，繳款人上繳的稅或費(fèi)，在征收單位的賬上要滯留一段時間，這與現(xiàn)代國庫管理中現(xiàn)金及時流入的要求是格格不入的，也是與納稅人、繳費(fèi)人的要求不一致的。作為納稅人、繳費(fèi)人，需要明明白白地看到所繳的收入在最短的時間內(nèi)到達(dá)國庫，而不是任何別的地方。

控制國庫現(xiàn)金流的第二要素是現(xiàn)金流出問題。現(xiàn)金流出與預(yù)算安排有關(guān)，財政資金什么時候支付，支付多少，與項

6 湖北省財政國庫管理制度改革教材 目進(jìn)度也有關(guān)系，控制國庫現(xiàn)金流出，需要充分考慮收入的進(jìn)度，考慮庫款的情況。

控制國庫現(xiàn)金流的第三個要素是財政支付的方式?？紤]到現(xiàn)代支付方式、結(jié)算方式的多樣化，可以采取不同的支付方式，如現(xiàn)金、支票、電子支票、電子轉(zhuǎn)移支

付、記賬卡等。以電子支付取代支票和現(xiàn)金的現(xiàn)代化支付手段，使得政府可以更加準(zhǔn)確地計劃其現(xiàn)金流量、加速支出、簡化行政和會計程序。當(dāng)然，這些支付方式與一個國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、電子技術(shù)運(yùn)用普及和水平息息相關(guān)。

2、集中現(xiàn)金余額與國庫單一賬戶。按我國傳統(tǒng)的國庫支付模式，財政部門將財政資金全部撥付到各預(yù)算單位的賬戶上，通過這些賬戶層層下?lián)?，這對于發(fā)揮各預(yù)算單位理財自主權(quán)有一定的積極作用，但是，從現(xiàn)金管理的角度，很容易造成一方面有大量閑置資金滯留在各預(yù)算部門，另一方面國庫資金緊張，一些按預(yù)算急需要保證的項目，甚至連工資支付都出問題，其關(guān)鍵問題是現(xiàn)金沒有實行集中管理。

通過國庫單一賬戶，可以有效地集中現(xiàn)金余額。國庫單一賬戶是指一個或一組彼此相關(guān)的賬戶，政府通過這個(組)賬戶可以完成其所有支出。標(biāo)準(zhǔn)的國庫單一賬戶體系下，支出單位開設(shè)的賬戶必須經(jīng)過國庫的授權(quán)，支出機(jī)構(gòu)的賬戶均為零余額賬戶，支出機(jī)構(gòu)的賬戶每天結(jié)算時自動清零，中央銀行在每天結(jié)束前合并政府賬戶頭寸，包括所有政府賬戶中的余額。

(二)政府銀行賬戶管理

現(xiàn)代國庫管理政府各種收支活動，一個重要手段是通過對政府各部門在銀行開設(shè)的賬戶體系的監(jiān)管。無論是稅收征集和支出采用何種組織形式，財政國庫必須負(fù)責(zé)監(jiān)督所有政府銀行賬戶，包括所有預(yù)算外資金。對于參與政府財政收入征集和財政資金支付的商業(yè)銀行，財政國庫必須與商業(yè)銀行

第一章 現(xiàn)代財政國庫管理制度概述 7 進(jìn)行談判并簽署各項協(xié)議，以減少財政國庫收支業(yè)務(wù)中的費(fèi)用，并保證高效。

按照國際慣例，財政國庫對政府銀行賬戶的管理，對我國當(dāng)前具有特別意義。當(dāng)前各預(yù)算單位多頭管理，資金分散管理，國家資金使用缺乏有效監(jiān)督，并導(dǎo)致大量的違規(guī)行為。建立對政府銀行賬戶體系的監(jiān)控是一個國家的基本要求。

(三)組織預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算執(zhí)行分為兩個方面:一是收入管理，包括記錄收到的款項及其相關(guān)信息，保存應(yīng)收款項的有關(guān)信息，并在到期時催收和追繳。政府應(yīng)當(dāng)編制月度收入分配預(yù)測，這種預(yù)測應(yīng)當(dāng)定期更新，最好是每月更新一次，因為宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和稅收管理制度是變化的，這些變化必然會影響到預(yù)算收入的完成。譬如，2003年初始發(fā)的“非典”疫災(zāi)，是對人類生存的挑戰(zhàn)，極大地改變了人們的日常生活，改變了經(jīng)濟(jì)活動，其對財政收入的影響是顯而易見的。那么在作收入計劃時，就必需根據(jù)變化了的情況重新組織預(yù)算收入的實施。

預(yù)算執(zhí)行中對預(yù)算支出的實施，是一項更為棘手的問題。一般通過編制預(yù)算單位用款計劃來完成，也就是資金用款計劃，需要提前編制并分發(fā)給各支出機(jī)構(gòu)。支出計劃要充分考慮到項目實施的要求和國庫資金余額的需要。

在編制收入計劃和支出計劃的前提下，要編制國庫現(xiàn)金收付計劃。(四)對國庫現(xiàn)金實行資本運(yùn)作。國庫存款經(jīng)常性的余額，也稱庫底資金，如何根據(jù)資金的時間價值運(yùn)作好這些資金，具有重要的意義。通過完善的支付信息管理系統(tǒng)，計算出正常情況下現(xiàn)金的收、支和余額。根據(jù)國庫資金使用計劃，在保證財政正常支付需要的前提下，沉淀的資金可以通過資本市場運(yùn)作，提高財政資金的使用效益。庫底資金運(yùn)作在地方

8 湖北省財政國庫管理制度改革教材 財政尚有許多配套措施需要解決。庫底資金運(yùn)作中，首先需要考慮資金的安全，第二是增值問題。為確保資金安全，就需要對資金投向、投入方式等作明確的規(guī)定，一般來說，庫底資金動作不能波動太多，以免影響金融市場的穩(wěn)定。要做好資金運(yùn)作的投資組合，就一般來說，不宜投資于一般性股票交易。這里面對我們許多人來說，有個觀念的轉(zhuǎn)變，一個國家或者一級政府，國庫里擁有多少錢(財力)十分重要，但是，并不需要保留太多的現(xiàn)金，現(xiàn)金太多，等于是資金的閑置?，F(xiàn)代西方國家，追求的是科學(xué)的現(xiàn)金計劃下，使國庫內(nèi)現(xiàn)金余額最小化。

此外，還有國債發(fā)行及宏觀經(jīng)濟(jì)政策的制定。三、財政國庫集中收付改革的背景分析

從國外現(xiàn)代國庫管理制度看，我國傳統(tǒng)的國庫管理與其相距甚遠(yuǎn)，表現(xiàn)在對現(xiàn)金流入和流出的預(yù)測，即財政收入和財政支出的預(yù)測上還非常抽象;無論中央還是地方國庫對資金的時間價值都還沒有引起重視;資金用款缺乏與預(yù)算相適應(yīng)的計劃;對支付和收入實現(xiàn)的明細(xì)情況，國庫環(huán)節(jié)缺乏準(zhǔn)確、細(xì)致的統(tǒng)計。更為突出的是，財政資金撥付的方式和財政收入繳入國庫的方式存在著明顯的不足?，F(xiàn)行的國內(nèi)財政學(xué)教程中，很少有對財政支出的撥付方式加以研究的。推行國庫集中收付成為當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)改革中一項重要的內(nèi)容。這一改革掀起的背景是什么,(一)政務(wù)法治化、規(guī)范化、公平化的趨勢

法治化:市場經(jīng)濟(jì)是法治化經(jīng)濟(jì)，它是一種游戲規(guī)則，沒有這種游戲規(guī)則，市場經(jīng)濟(jì)的自由競爭將無法有序地進(jìn)行。

規(guī)范化:市場經(jīng)濟(jì)要求公共財政必須規(guī)范地運(yùn)行，增加客觀性，減少人為因素，減少尋租行為。

公平:效率和公平是任何國家財政管理都要追尋的目標(biāo)。單從公平上講，這里包括對納稅人的公平，對財政供給對象

第一章 現(xiàn)代財政國庫管理制度概述 9 的公平。財政供給對象主要是維持社會運(yùn)轉(zhuǎn)必要的機(jī)構(gòu)，或者市場經(jīng)濟(jì)下私人無法或者不愿意承擔(dān)的事務(wù)或者市場經(jīng)濟(jì)競爭中的弱勢群體，需要公營組織幫助的群體。包括政府公營組織及員工;政府及其他必要的公營的非盈利組織應(yīng)該得到公平的標(biāo)準(zhǔn)化的財政支持，而不應(yīng)該厚此薄彼。是否公平，需要一種支付制度來實現(xiàn)。

(二)政務(wù)公開化、透明化的趨勢

市場經(jīng)濟(jì)宛若浩瀚的海洋，誰也無法窮盡其內(nèi)在的真諦，市場經(jīng)濟(jì)對財政制度產(chǎn)生的影響，也很難描繪。市場經(jīng)濟(jì)的公開、公平、透明及法治等要素，將會對過

渡時期的財政制度產(chǎn)生影響。如整個財政制度的法治化，財政信息的公開化，決策的透明化，都會不以個人意志而逐漸表現(xiàn)。作為財政國庫，對其所經(jīng)管收支內(nèi)容、金額的公開化，也是必然的趨勢。因為作為公共財政(public finance)，區(qū)別于私人財務(wù)(private finance)的一個鮮明特點(diǎn)是前者的公開性，代理人沒有理由向委托人隱瞞財政收支狀況。我們需要建立一種制度，使我們的納稅人明了他們繳的稅或費(fèi)是否真正及時進(jìn)入了國庫，納稅人還有權(quán)利知道，公民交的稅收具體是怎么樣運(yùn)用的，而不是抽象的概念。而現(xiàn)行的財政支出的統(tǒng)計難以滿足這一國民基本的要求。

財政制度和財政事務(wù)增強(qiáng)公開性，對財政管理部門來說，也是一件大好事。公開性帶來的影響，將首先是財政預(yù)算的公開性。隨后，需要預(yù)算執(zhí)行的公開性。因為預(yù)算執(zhí)行結(jié)果才是預(yù)算編制的歸宿，預(yù)算執(zhí)行情況不能公開，預(yù)算公開是虛的。通過國庫集中收付，有利于解決支付環(huán)節(jié)的公開性。比方說，現(xiàn)在從政府到社會都十分重視教育、計劃生育、衛(wèi)生、農(nóng)業(yè)、社會保障、民政救濟(jì)等項目，公眾有權(quán)知道公共財政安排的這些部門的錢具體投向了哪

10 湖北省財政國庫管理制度改革教材 里，而不是僅僅知道投了多少到這些事業(yè)，這就需要從支付環(huán)節(jié)作好具體的集中統(tǒng)計。再如社會發(fā)行的體育彩票、福利彩票，相應(yīng)募集的款項投向了哪些體育項目、哪些民政項目,最后承建這些項目的商人即收款人是誰,公眾有知情權(quán)，社會有監(jiān)督權(quán)。通過國庫直接支付到供貨商或服務(wù)商，有利于資金真實地按其本來用途投入，減少中途折耗。

(三)公共財政改革的需要

中國在過渡經(jīng)濟(jì)時期最終選擇了社會主義市場經(jīng)濟(jì)的道路，市場經(jīng)濟(jì)必然選擇公共財政，公共財政改革的軌跡中，需要選擇國庫集中收付這一制度。因此，我們不僅要看到一個點(diǎn)的改革，而是要看到一個面的改革，看到在整個公共財政改革進(jìn)程中國庫改革所處的位置。

迄今中國公共財政改革的進(jìn)展，從改革內(nèi)容上看，在前20年側(cè)重點(diǎn)是分配制度的改革，包括農(nóng)村實行聯(lián)產(chǎn)承包經(jīng)營責(zé)任制、城市對企業(yè)分配制度的改革、工商稅制的改革、分稅制的改革等，從上世紀(jì)九十年代中葉開始，財政改革逐步轉(zhuǎn)向以管理制度改革為主要內(nèi)容上來。

對財政改革也可以從縱向和橫向兩根軸線來理解。在縱向上，主要是從1993年開始推行了分稅制改革，構(gòu)建起了上下級政府之間財政利益分配的核心制度，使中央財政收入建立在穩(wěn)固增長的基礎(chǔ)上，而且隨著時間的推移，中央財政在財政總收入中所占的比重越來越高;由于分稅制將原屬于地方的部分稅種劃分給了中央財政，中央財政集中的財力中有一部分需要分給地方政府，為規(guī)范這種分配行為，中央財政輔之建立了財政轉(zhuǎn)移支付制度(transfer payment)。轉(zhuǎn)移支付是縱向上分配財政資金的一種方法，它通過多因素的客觀分析方法，通過建立數(shù)學(xué)模型，解決上級財政對下級財政的公平、透明化的分配問題，減少人為因素。當(dāng)然，轉(zhuǎn)移支付也

第一章 現(xiàn)代財政國庫管理制度概述 11 需要逐步完善，因素選取的不同，按理論值(標(biāo)準(zhǔn)值)測算后與實際值的差異如何處理，仍然有較大的隨意性，回歸樣品本身值的失真，回歸出的統(tǒng)一計算模型也將失真。公共財政在縱向改革上下一步需要真正關(guān)注的:一是對事權(quán)如何比較清晰地界定好;二是對財政體制、轉(zhuǎn)移支付等制度如何提高法治化程序，減少隨意性;三是不同地區(qū)國民如何在公共產(chǎn)品上享受標(biāo)準(zhǔn)化的最低程度保障的服務(wù)問題如基礎(chǔ)教育要研究中西部地區(qū)未成年人如何享受這一基本的公共服務(wù)的問題。

在橫向上，主要是推行了預(yù)算制度的改革，包括零基預(yù)算(zero based budget)、部門預(yù)算(departmental budget)及“收支”兩條線，這些改革一個共同目標(biāo)是要解決對橫向的部門公平的標(biāo)準(zhǔn)化的分配問題，保證政府部門的正常運(yùn)行及社會事業(yè)發(fā)展的公共需要。預(yù)算編制的改革是一個漫長的過程，它不僅涉及到經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的事情，還涉及到上層建筑領(lǐng)域的事項。預(yù)算的完整性(不被肢解)、預(yù)算的嚴(yán)

肅性、預(yù)算的公平性、預(yù)算的公開性以及預(yù)算分配上如何切實按公共財政的原則分配資金，都將是今后改革中需要予以重點(diǎn)關(guān)注的問題。

公共財政橫向推進(jìn)上，一個重要內(nèi)容就是財政資金支付問題和收入繳庫環(huán)節(jié)的改革。財政資金分配，其最后一道環(huán)節(jié)，也是最實質(zhì)性的環(huán)節(jié)，將分配的資金撥付到公共財政所需開支的環(huán)節(jié)。一個好的預(yù)算，如果沒有好的實施，難以有好的結(jié)果，甚至結(jié)果與預(yù)算大相徑庭。預(yù)算編制完后，預(yù)算如何執(zhí)行，在某種程度上其重要性甚至超過預(yù)算本身，預(yù)算執(zhí)行要切實保證編制的財政收支計劃得到實施，同時，要矯正預(yù)算編制中發(fā)生的偏差。由此產(chǎn)生了橫向上國庫集中收付改革的問題。它主要需解決的是對所分配的公共財政資金，12 湖北省財政國庫管理制度改革教材 如何保證它按預(yù)算到位，并提高效率，否則再優(yōu)化的預(yù)算分配如果在支付環(huán)節(jié)扭曲，前面一切過程不過是一場空洞的游戲。一個不爭的事實是，當(dāng)今中國一方面面臨財政資金供給的短缺，另一方面，大量的財政專項資金并沒有用在財政專項資金設(shè)置的本來用途，多少水利資金用于了水利,多少扶貧資金用于了真正的扶貧,多少農(nóng)業(yè)稅減免落實到真正的農(nóng)戶手里,多少的計劃生育經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、排污費(fèi)、國土整治費(fèi)真正直接用于了相關(guān)事業(yè),多少交通養(yǎng)路費(fèi)用于了養(yǎng)路,????

一個根本性的問題，也是最原始和簡單的問題，就是對支付環(huán)節(jié)存在的問題我們長期熟視無睹。長期以來，我們采取的是財政撥款制，將財政資金撥到另一個政府部門，并就此作為財政支出，至于撥到這個政府部門的錢是否用于預(yù)算的項目，財政沒有更多地關(guān)注。在銀行支付手段如此發(fā)達(dá)的今天，我們?yōu)槭裁磳σ还P財政資金支付要轉(zhuǎn)這么多彎、經(jīng)過這么多環(huán)節(jié)呢,為什么不能從國庫直接支付到提供貨物和服務(wù)的商人那里去呢,在財政收入資金繳庫環(huán)節(jié)也存在類似的問題，無論是收稅的，還是收費(fèi)的，只要是代表國家行使職能，沒有任何理由將納稅人或繳費(fèi)人應(yīng)上繳國庫的資金在征收人的過渡賬戶上滯留一段時間，必須尋求資金直達(dá)國庫的辦

法。這就是兩點(diǎn)之間，直線距離最短的道理。市場經(jīng)濟(jì)國家的普遍性觀念和做法是，當(dāng)資金不能?？顚Ｓ没蛘卟荒苡行У貙？顚Ｓ贸蔀橐粋€比較普遍的現(xiàn)象時，這種制度設(shè)計肯定是有缺陷的，必須進(jìn)行改革。國庫集中收付改革正是這一背景下出爐的。

政府采購(governmental procurement)，也類似于國庫集中收付，要解決的是對已經(jīng)確定的公共資金，在購買時如何真正做到物有所值的問題。而且政府采購為國庫集中支付創(chuàng)造了條件，國庫集中支付為政府采購提供了保障。

第一章 現(xiàn)代財政國庫管理制度概述 13 無論是公共財政橫向推進(jìn)，還是縱向推進(jìn)，都是市場經(jīng)濟(jì)在中國植根的過程中所必須作出的選擇。從財政部門以及公共部門的財務(wù)機(jī)構(gòu)來說，公共財政的進(jìn)程也是理財者規(guī)范自身行為的過程，是政府部門規(guī)范行政行為的過程，是理財者自我革命的過程。改革的終極方向，政府任何部門在職能上只有分工不同，不應(yīng)有其自身經(jīng)濟(jì)權(quán)利上的差異，進(jìn)一步說，政府理財者將更多地向技術(shù)部門靠近。

國庫股上半年工作總結(jié)篇四

財政國庫管理制度改革

單位會計核算：

（一）對財政直接支付的支出，預(yù)算單位根據(jù)代理銀行轉(zhuǎn)來的《財政直接支付入賬通知書》及原始憑證（“工資”支出憑代發(fā)工資銀行蓋章轉(zhuǎn)回的工資發(fā)放明細(xì)表）入賬，會計分錄為：

行政單位：

借：經(jīng)費(fèi)支出、庫存材料等

貸：撥入經(jīng)費(fèi)──財政直接支付

事業(yè)單位：

借：事業(yè)支出、材料等

貸：財政補(bǔ)助收入──財政直接支付

建設(shè)單位根據(jù)代理銀行轉(zhuǎn)來的《財政直接支付入賬通知書》及原始憑證入賬，會計分錄為：

借：器材采購、建筑安裝工程投資、待攤投資等

貸：基建撥款—本年基建基金撥款等—財政直接支付

如財政直接支出部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時登記固定資產(chǎn)賬，會計分錄為：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

（二）對財政授權(quán)支付，預(yù)算單位根據(jù)代理銀行蓋章的《財政授權(quán)支付額度到賬通知書》與分月用款計劃核對后記賬，并在資產(chǎn)類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”會計總賬科目（行政單位編號107，事業(yè)單位編號103）進(jìn)行核算，會計分錄為：

行政單位：

借：零余額賬戶用款額度

貸：撥入經(jīng)費(fèi)──財政授權(quán)支付

事業(yè)單位：

借：零余額賬戶用款額度

貸：財政補(bǔ)助收入──財政授權(quán)支付

對財政授權(quán)支付由財政下達(dá)零余額賬戶的用款額度，建設(shè)單位應(yīng)予以記賬，并在資產(chǎn)占用類增設(shè)“零余額賬戶用款額度”會計總帳科目（編號234）進(jìn)行核算，會計分錄為：

借：零余額賬戶用款額度

貸：基建撥款—本年基建基金撥款等—財政授權(quán)支付

（三）預(yù)算單位從預(yù)算單位零余額賬戶支取使用時，會計分錄為： 行政單位：

借：經(jīng)費(fèi)支出、庫存材料等

貸：零余額賬戶用款額度

事業(yè)單位：

借：事業(yè)支出、材料等

貸：零余額賬戶用款額度

建設(shè)單位：

借：器材采購、建筑安裝工程投資、待攤投資等

貸：零余額賬戶用款額度

（四）預(yù)算單位從單位零余額賬戶提取現(xiàn)金和支用

時，會計分錄為：

行政單位：

借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度

借：經(jīng)費(fèi)支出、庫存材料等

貸：現(xiàn)金

事業(yè)單位：

借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度

借：事業(yè)支出、材料等

貸：現(xiàn)金

建設(shè)單位：

借：現(xiàn)金

貸：零余額賬戶用款額度

借：待攤投資等

貸：現(xiàn)金

（五）如授權(quán)支出部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時登記固定資產(chǎn)賬，會計分錄為：

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

財政授權(quán)支付額度余額注銷

年度終了，縣財政局將單位年終結(jié)余用款計劃額度注銷，同時，代理銀行和基層預(yù)算單位在12月31日時點(diǎn)對賬簽證后，憑銀行對賬簽證單將基層預(yù)算單位零余額賬戶財政授權(quán)支付額度余額注銷。

行政事業(yè)單位、建設(shè)單位按上述規(guī)定將零余額帳戶財政授權(quán)支付額度余額注銷后，其賬務(wù)處理如下：

行政單位

借：撥入經(jīng)費(fèi)—財政授權(quán)支付

貸：零余額賬戶用款額度

事業(yè)單位

借：財政補(bǔ)助收入—財政授權(quán)支付

貸：零余額賬戶用款額度

建設(shè)單位

借：基建撥款—財政授權(quán)支付

貸：零余額賬戶用款額度

行政事業(yè)單位、建設(shè)單位對財政直接支付指標(biāo)余額不進(jìn)行賬務(wù)處理。

國庫股上半年工作總結(jié)篇五

財政局國庫科工作總結(jié)

xx年，在局黨組的正確領(lǐng)導(dǎo)和省廳國庫處的大力支持下，在相關(guān)科室的鼎立協(xié)助和有關(guān)部門的緊密配合下，我科全體同志以“三個代表”重要思想和黨的_精神為指針，同心協(xié)力，負(fù)重奮進(jìn)，科內(nèi)各項工作在嚴(yán)竣的形勢下取得了一定成績。現(xiàn)將一年來工作總結(jié)如下： 一、全力以赴，千方百計實現(xiàn)收入任務(wù)全面完成組織收入是財政部門的一項核心工作，也是我們著力抓的一項中心工作。xx年在市內(nèi)重點(diǎn)稅源大戶上繳財政收入大幅減收以及下崗職工再就業(yè)等政策性減收和特大澇災(zāi)、旱災(zāi)等諸多不利因素影響下，我科把完成和超額完成財政收入任務(wù)作為第一工作目標(biāo)，以組織收入為工作的中心，以均衡入庫為重點(diǎn)，以提高收入質(zhì)量為核心，咬定全年目標(biāo)不動搖，積極應(yīng)對，迎難而上,做了大量扎實而有效的工作。歸結(jié)起來主要有：

1、進(jìn)一步完善收入增長考核辦法。年初，對縣市xx年財稅收入完成情況進(jìn)行了認(rèn)真細(xì)致的核對、算賬，兌現(xiàn)了各縣市xx財稅目標(biāo)獎勵，并結(jié)合近幾年來市政府對縣市財稅收入考

核情況，修改、完善了《xx年財稅收入增長考核獎勵辦法》，并及時按考核辦法進(jìn)行了核對、算賬和獎勵兌現(xiàn)，調(diào)動了各級各部門組織收入的積極性。

2、進(jìn)一步加強(qiáng)稅務(wù)、金庫等部門的協(xié)作與聯(lián)系。逐步建立了信息相互溝通、數(shù)據(jù)相互交流、情況相互通報的工作機(jī)制，隨時掌握稅收入庫動態(tài)，及時協(xié)調(diào)征管中存在的問題，疏通稅款流通渠道，實現(xiàn)稅收“顆粒歸倉”，為全年任務(wù)的完成奠定了堅實基礎(chǔ)。

3、進(jìn)一步加大重點(diǎn)稅源的督查和催繳。針對稅源嚴(yán)重下滑、本級收入大幅短收的情況，我科多次隨有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)深入公司以及國稅、地稅進(jìn)行調(diào)研，與他們一起分析研究稅收入庫形勢，及時掌握企業(yè)產(chǎn)銷動態(tài)，積極幫助協(xié)調(diào)企業(yè)繳稅中存在的具體問題。同時，我們還加大了對主體稅種和縣市稅收入庫的督查、監(jiān)控和催繳力度。

4、堅持“大”“小”稅源并重，確保應(yīng)收盡收。在抓好市本級主體稅種和稅收大戶的同時，我們還配合稅務(wù)部門充分挖掘面上稅收潛力，促進(jìn)收入的及時、足額入庫。11月底，我科針對全市收入嚴(yán)重滯后的局面，以《? 關(guān)于抓緊做好xx年財稅收入入庫工作的緊急通知》文件在全市發(fā)動了一場收入攻堅戰(zhàn)，增強(qiáng)了縣市完成或超額完成全年收入任務(wù)的信心，扭轉(zhuǎn)了稅收入庫的被動局面。由于措施得力，全市各項財政收入任務(wù)全面超額完成預(yù)算目標(biāo)，取得了驕人成績。xx年年全市實現(xiàn)財稅總收入89209萬元，為年初預(yù)算的，比上年增長，同時，全市上劃中央“兩稅”、上劃所得稅均完成任務(wù)，保住了市既得利益。

二、錙銖必較，千方百計實現(xiàn)“三個確保”

今年，我科在支出預(yù)算執(zhí)行上始終堅持“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保重點(diǎn)”的原則，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，嚴(yán)格控制支出，實現(xiàn)了“三個確保”：一是優(yōu)先保證工資性支出。一年來，始終把工資性支出的撥付作為財政支出首位目標(biāo)，不斷強(qiáng)化工資專戶管理，同時加大對縣市工資發(fā)放特別是有欠發(fā)工資現(xiàn)象的縣的重點(diǎn)督查，并針對存在的問題及薄弱環(huán)節(jié)及時掌握情況，加強(qiáng)指導(dǎo)，鞏固了工資統(tǒng)發(fā)成果。xx年，全市繼續(xù)做到了不拖欠全年工資，受到社會及上級部門一致好評。二是基本保證了政府運(yùn)轉(zhuǎn)和各項建設(shè)事業(yè)的資金需求。在保證工資支出的同時，還在保證維護(hù)社會穩(wěn)定、不斷促進(jìn)各項建設(shè)事業(yè)發(fā)展等重點(diǎn)支出上給予了充分保證。xx年，全市財政支出共完成240384萬元，為預(yù)算的，比上年同期增長，三是優(yōu)先保證重點(diǎn)項目支出需要。如科學(xué)、醫(yī)療衛(wèi)生、撫恤救濟(jì)等支出分別同比增長、、.三、精心測算，千方百計實現(xiàn)資金合理調(diào)度

及時做好上下級財政資金測算、妥善調(diào)度國庫資金是我科工作的重要職責(zé)之一，也是確保工資按時發(fā)放和_正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要保證，但在收支矛盾異常突出的xx年中，這也是難度最大的一項工作之一。為此，我們做好了以下工作：一是積極爭取省財政廳對我市的資金均衡調(diào)度政策。為了爭取上級資金調(diào)度更多的支持，我科加大了向上協(xié)調(diào)聯(lián)系力度，不僅多次采取電話、口頭、文字等多種方式、多種途徑向省廳國庫處反映我市的特殊困難，還多次與局領(lǐng)導(dǎo)赴省匯報，得到了省廳對我市的調(diào)度資金的照顧和傾斜,極大地緩解了我市財政支出的資金壓力。二是不斷完善對縣市資金調(diào)度辦法。xx年，在對縣市繼續(xù)實行月均衡調(diào)度資金的基礎(chǔ)上，我們還結(jié)合防汛抗災(zāi)等特殊情況，加大了特殊時期對縣市資金的調(diào)度力度；并通過設(shè)立專戶等辦法，保證了工資、社保、扶貧等資金的封閉運(yùn)行、?？顚Ｓ?。資金的合理調(diào)度對xx年各縣市保工資、保穩(wěn)定、保重點(diǎn)起了重要作用。

四、與時俱進(jìn)，不斷改革國庫資金管理制度

科學(xué)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)闹贫群蛷?qiáng)有力的管理手段是我們做好一項工作的重要保障。xx年，我科在加大改革力度、完善國庫資金管理制度上狠下了功夫。一是嚴(yán)格專項資金管理。為了進(jìn)一步規(guī)范財政專項資金管理，根據(jù)局黨組的具體布置，我科起草了《市財政局科室專戶資金內(nèi)部審批撥付暫行辦法》，并經(jīng)過反復(fù)討論修改于8月1日起正式出臺實施。這是我局在專項資金管理上采取的又一舉措。實施幾個月以來，運(yùn)行情況良好，不僅做到了資金及時撥付，還有效地提高專戶資金的使用效益，防范和化解了財政風(fēng)險。二是加大了國庫資金撥付制度。為了規(guī)范國庫資金撥付行為，下半年，我科制定了《市財政局國庫資金撥付制度》，對辦理預(yù)算內(nèi)撥款、預(yù)算外撥款、科室專戶資金撥款的原則、程序等分別作出了明確規(guī)定，并及時告知了各相關(guān)撥款單位，樹立財政部門良好的窗口形象。三是加快了國庫管理制度改革的步伐。xx年，市本級會計集中核算通過一年多的運(yùn)行已逐步規(guī)范，縣市會計集中核算也已全面推行到位。四是完善了其他內(nèi)部控制制度。先后在科內(nèi)實行規(guī)范了《市財政局國庫科印鑒管理及使用辦法》、崗位責(zé)任制等。在9月省廳召開的國庫工作經(jīng)驗交流會上，我科的以上制度和做法得到了省廳和其他地區(qū)的一致認(rèn)同。五、規(guī)范管理，有條不紊做好各項日?；A(chǔ)工作

隨著公共財政的逐步建立和發(fā)展，特別是部門預(yù)算和國庫集中收付管理制度改革的即將實施，對我科日常各項大量基礎(chǔ)性工作如辦理財政預(yù)算內(nèi)外各項收支、進(jìn)行會計帳務(wù)核算等提出了更高的要求。xx年，我科全體成員勇于創(chuàng)新，不斷學(xué)習(xí)，全面夯實了各項基礎(chǔ)工作。一是以較高質(zhì)量完成了xx市本級和全市財政總決算、預(yù)算外收支決算報表的具體布置、編報、審核匯總、上報等工作，其中預(yù)算內(nèi)總決算獲省一等獎。同時，我科還召開了xx年財政決算布置會議，總結(jié)表彰了xx全市財政決算報表工作，并對xx年決算表格進(jìn)行了具體布置。二是認(rèn)真做好了財政收支旬、月報和預(yù)算執(zhí)行情況分析，做到了報送及時、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，較為透徹地分析預(yù)算執(zhí)行情況中存在的問題并提出相應(yīng)的措施，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供詳細(xì)信息。三是認(rèn)真辦理了市本級預(yù)算內(nèi)、外資金和專戶資金撥款、記賬、對賬，及時進(jìn)行了會計核算和賬務(wù)處理，確保了會計核算真實、準(zhǔn)確、可靠。四是積極開展財政調(diào)研活動，并參與了局各種匯報材料的起草和匯報工作,較好地完成了局領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

總之，xx年我科的各項工作取得了一定成績，但也還存在很多不足之處，如預(yù)算執(zhí)行分析、專項資金管理及調(diào)查研究等工作都亟待加強(qiáng)。新的一年中，我們將以新的思路、扎實細(xì)致的工作推動國庫管理和國庫改革工作再上新臺階！

《[推薦]xx年財政局國庫科工作總結(jié)

2018年我在旅行社財務(wù)部的各項工作基本告一段落了，在這里我只簡要的總結(jié)一下我在這一年中的工作情況。根據(jù)公司的經(jīng)營理念和現(xiàn)代管理方式的要求，財務(wù)工作必須是嚴(yán)格正規(guī)、合理合法，在公司這種良好的氛圍和環(huán)境下，我們財務(wù)工作人員進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)踏實的工作。

反映和核算是財務(wù)工作的基本職能之一。我作為一名財務(wù)工作人員必須對公司發(fā)生的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)通過不同的方式、方法進(jìn)行規(guī)范記錄，反映在憑證、帳簿和報表中，以備隨時查閱。我已經(jīng)對日常工作流程熟練掌握，能做到條理清晰、帳實相符。從原始發(fā)票的取得到填制記帳憑證、從會計報表編制到憑證的裝訂和保存都達(dá)到正規(guī)化、標(biāo)準(zhǔn)化。做到全面、及時、準(zhǔn)確的反映。今年我們財務(wù)部在人員減少并且從八月份開始又增加了國內(nèi)康輝單位的財務(wù)核算，工作量比往年驟然增加了許多，就拿我們平時做的記賬憑證來說吧。去年我平均每月做450張，今年從八月份開始，我平均每月要做850張憑證。工作量比去年增加了將近一倍。在整天忙忙碌碌中，還要經(jīng)常抽出時間幫部門檢查一下，還有哪些團(tuán)未結(jié)，借款未還，應(yīng)收賬款未收回，提醒他們及時清帳。對自己所做的帳，也要經(jīng)常看

以防忙中出錯。由于職業(yè)關(guān)系，我們財務(wù)人員經(jīng)常做到肩背疼得直不起來，但是我們還是忍著疼痛堅持在自己的工作崗位上踏踏實實，認(rèn)認(rèn)真真地工作。

監(jiān)督，是財務(wù)工作的另一項基本職能。首先是對每個部門每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性、和理性進(jìn)行監(jiān)督，保證企業(yè)不受不必要的經(jīng)濟(jì)損失。例如我在審核付款和往來單位對帳中，如稍有不慎，就有可能給我們單位造成無可挽回的損失。在實際工作中，本著客觀、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的原則，在辦理會計事務(wù)時做到實事求是、細(xì)心審核、加強(qiáng)監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)紀(jì)律，按照財務(wù)報賬制度和會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化的要求進(jìn)行財務(wù)報賬工作。在審核原始憑證時，對不真實、不合規(guī)、不合法的原始憑證敢于指出，不予報銷；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。通過認(rèn)真的審核和監(jiān)督，保證了會計憑證手續(xù)齊備、規(guī)范合法，確保了我社會計信息的真實、合法、準(zhǔn)確、完整，切實發(fā)揮了財務(wù)核算和監(jiān)督的作用。

忠于職守、作為會計人員，我忠實地執(zhí)行財務(wù)法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部的各項規(guī)章制度，勤于學(xué)習(xí)，不斷提高自己的職業(yè)索養(yǎng)與技術(shù)職能，有責(zé)任感和職業(yè)道德。本人始終以敬業(yè)、熱情、耐心的態(tài)度投入到本職工作中。對待來報賬的同志，能夠做到一視同仁，熱情服務(wù)、耐心講解，做好會計法律法規(guī)的宣傳工作。在工作過程中，不刁難同志、不拖延報賬時間：對真實、合法的憑證，及時給予報銷；對不合規(guī)的憑證，指明原因，要求改正。

隨著年齡的增長和工作經(jīng)驗的增多，我對我個人在財務(wù)工作中的要求也在不斷提高，通過會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)，學(xué)習(xí)了會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化要求，使自身的會計業(yè)務(wù)知識和水平得到了更新和提高，能夠更好地服務(wù)于現(xiàn)在的工作。

2018年，我局在市局和內(nèi)黃縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，以黨的”三個代表”重要思想為指針，遵照”法治、公平、文明、效率”的新時期治稅思想，緊緊抓住組織收入這個中心不放松，從嚴(yán)治稅，從嚴(yán)治隊，加強(qiáng)精神文明建設(shè)、黨風(fēng)廉政建設(shè)和信息化建設(shè)，全局干部職工發(fā)揚(yáng)艱苦奮斗的作風(fēng)，同心協(xié)力，真抓實干，”單項工作爭第一，全面工作創(chuàng)一流”，圓滿完成了市局敲定的稅收任務(wù)?，F(xiàn)將我局一年來的工作總結(jié)如下：

一、以組織征收為中心，狠抓征收管理。1、全員抓收入，實行目標(biāo)管理。2、加強(qiáng)稅源監(jiān)控，嚴(yán)格稅源管理

在組織征收工作中，全局干部職工牢固地樹立了全方位稅收觀，抓大不放小，對重點(diǎn)稅源與零星稅源、大稅種與小稅種一視同仁，最大限度地限制跑、冒、滴、漏現(xiàn)象的發(fā)生。年納稅額在10萬元以上的企業(yè)，我局領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行了分戶定責(zé)，跟蹤管理，做到對重點(diǎn)稅源心中有數(shù)。同時，我局乘今年整頓和規(guī)范稅收秩序之東風(fēng)，加強(qiáng)了對集貿(mào)市場的綜合治理，合理調(diào)整了個體稅負(fù)，調(diào)整面不低于90%，稅負(fù)調(diào)整率不低于10%；加大了對加油站、磚瓦場、建筑市場、房屋租賃、醫(yī)療機(jī)構(gòu)等行業(yè)的專項檢查，有效地防止了稅源的流失。僅對加油站的專項檢查就查補(bǔ)稅款11萬元，罰款萬元。3、加大稽查力度，打擊涉稅犯罪

今年，我局加大了稽查和打擊涉稅抗稅行為的力度，進(jìn)行了營業(yè)稅、所得稅等稅種的檢查和發(fā)票使用檢查，堅持向征收管理要收入，向稽查要收入。

4、全面細(xì)致地做好企業(yè)所得稅匯算清繳工作。

從二月初到四月中旬，我局對全縣應(yīng)納企業(yè)所得稅的納稅戶進(jìn)行了200x年的企業(yè)所得稅清繳，共檢查企業(yè)125戶，查補(bǔ)稅款67萬元，罰款38萬元。

5、加強(qiáng)教育，依法行政

在征收工作中，教育和要求干部職工遵照”應(yīng)征不漏，應(yīng)免不征”的原則，做到”依法征收，應(yīng)收盡收，堅決不收過頭稅”，堅決杜絕有稅不收或收過頭稅、人情稅、關(guān)系稅等現(xiàn)象。

二、凝聚人心，轉(zhuǎn)變作風(fēng)，文明辦稅 2、今年，我局按照省局、市局的要求，在全局深入持久的開展了”轉(zhuǎn)變作風(fēng)，優(yōu)質(zhì)服務(wù)，文明辦稅”活動。采取了內(nèi)外結(jié)合，廣開言路，查找剖析本單位和個人在思想作風(fēng)、工作作風(fēng)和行業(yè)風(fēng)氣方面存在的突出問題，有針對性地制定整改措施。我們還廣泛征求了各級政府、社會各界人士和納稅人的意見，主動接受他們的評議和監(jiān)督，以完善規(guī)章制度和改進(jìn)工作作風(fēng)。3、加強(qiáng)制度建設(shè)，促進(jìn)規(guī)范化管理。4、合理輪崗，加強(qiáng)對臨時工的管理。

針對我局臨時人員較多，政治素質(zhì)、工作能力、知識層次參差不齊、多數(shù)工作在征收一線等特點(diǎn)，我局于上半年頂住來自各方面的壓力對全系統(tǒng)臨時人員進(jìn)行了大幅度調(diào)整，對在同一崗位上工作時間超過三年的，全部進(jìn)行了輪崗交流，從而促使了臨時人員的廉潔自律意識和愛崗敬業(yè)的自覺性。