“報(bào)告”使用范圍很廣，按照上級(jí)部署或工作計(jì)劃，每完成一項(xiàng)任務(wù)，一般都要向上級(jí)寫(xiě)報(bào)告，反映工作中的基本情況、工作中取得的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、存在的問(wèn)題以及今后工作設(shè)想等，以取得上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門(mén)的指導(dǎo)。報(bào)告對(duì)于我們的幫助很大，所以我們要好好寫(xiě)一篇報(bào)告。以下是我為大家搜集的報(bào)告范文，僅供參考，一起來(lái)看看吧
財(cái)務(wù)公司分析報(bào)告 財(cái)務(wù)分析研究報(bào)告篇一
廣東市場(chǎng)部第三季度大體經(jīng)營(yíng)狀況是，銷(xiāo)售收入是792657元，銷(xiāo)售成本是168453元(銷(xiāo)售盒數(shù)6239)，贈(zèng)品費(fèi)用是33561元(贈(zèng)品盒數(shù)1243)，銷(xiāo)售費(fèi)用是440972.33元，經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)是149670..67元，投入產(chǎn)出比是1：21。
對(duì)3個(gè)月報(bào)表的總結(jié)及平時(shí)累計(jì)的數(shù)據(jù)可以反映出以下幾個(gè)問(wèn)題：
一、8月、9月、10月的銷(xiāo)售收入分別占季度總收入的39%、25%、36%，不難看出9月的銷(xiāo)售收入比8、10兩月的銷(xiāo)售收入下降了10多個(gè)百分點(diǎn)。致使9月銷(xiāo)售收入下降的原因是什么呢?除了客觀原因比如學(xué)校開(kāi)學(xué)之類(lèi)的原因外，我想另外的一個(gè)重要原因是廣告費(fèi)的減少，從報(bào)表上看9月的廣告費(fèi)是63367元，8月的廣告費(fèi)是66328元，兩個(gè)月的廣告費(fèi)僅相差大約3000元，而銷(xiāo)售收入確相差了大約100000元。僅用兩個(gè)月的數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，未免有些武斷，再者也并不全是廣告的原因，存在別的客觀因素。但我始終認(rèn)為9月銷(xiāo)售收入少與廣告費(fèi)投入力度的不夠是有一定聯(lián)系的，我認(rèn)為廣東市場(chǎng)部應(yīng)適當(dāng)?shù)募哟髲V告投放力度，節(jié)約瘦身決不能瘦身于廣告。
二、廣東市場(chǎng)部三季度的工資費(fèi)用共發(fā)生95643.6元，占銷(xiāo)售收入的12%。下面以表格的形式說(shuō)明一下各辦事處的工資費(fèi)用的情況：
從表中可以看出中上辦事處的人力資源利用的比較好，其他辦事處的工作人員并沒(méi)有發(fā)揮全部能力，是有潛力可挖的。提議各辦事處主任想辦法加強(qiáng)對(duì)員工的管理調(diào)動(dòng)起員工的工作熱情，使其釋放出更多的能量。
三、廣東市場(chǎng)部三季度咨詢(xún)電話總數(shù)是1580個(gè)，咨詢(xún)購(gòu)買(mǎi)人數(shù)是251人，咨詢(xún)購(gòu)買(mǎi)盒數(shù)是1289盒，咨詢(xún)?nèi)司?gòu)買(mǎi)量是5盒，從上可以看出每打來(lái)一個(gè)咨詢(xún)電話，只能賣(mài)出0.8盒藥，這說(shuō)明客請(qǐng)的工作還不到位，所以必須對(duì)客請(qǐng)要做進(jìn)一步較為細(xì)致工作能力的培養(yǎng)，對(duì)做的比較好的客請(qǐng)要有相應(yīng)的鼓勵(lì)與獎(jiǎng)勵(lì)，并讓她總結(jié)出經(jīng)驗(yàn)并且記錄下來(lái)，做成手冊(cè)發(fā)給其他經(jīng)驗(yàn)不足的客請(qǐng)。再者要時(shí)不時(shí)的開(kāi)個(gè)研討會(huì)，讓客請(qǐng)們討論一下在工作中遇到的問(wèn)題，怎樣才能最好的解決問(wèn)題，也相互傳授一下工作上的心得與經(jīng)驗(yàn)?？傊?jiǎng)?chuàng)造出良好的環(huán)境，讓客請(qǐng)們主動(dòng)的去相互學(xué)習(xí)，相互促進(jìn)。
四、從平時(shí)累計(jì)的數(shù)據(jù)可以看出，劉院長(zhǎng)每次到廣東作活動(dòng)都能為廣東帶來(lái)很大的銷(xiāo)量，這決不是偶然的。除了劉院長(zhǎng)牌子亮、知名度高、客請(qǐng)準(zhǔn)備工作做的好外，和劉院長(zhǎng)的無(wú)與倫比的敬業(yè)精神、積極的工作態(tài)度是分不開(kāi)的。有時(shí)為給患者看病連飯都顧不上吃，甚至連水都難喝上一口，從早忙到晚。對(duì)每一個(gè)患者都是那么和藹可親、誠(chéng)意待人、認(rèn)真負(fù)責(zé)的給患者的家長(zhǎng)講解其病情從不消極怠慢，這樣就會(huì)給患者的家長(zhǎng)帶來(lái)極大的信任感，很少有家長(zhǎng)給孩子看完病后不買(mǎi)藥的。在反觀當(dāng)?shù)貙?zhuān)家，活動(dòng)次數(shù)作的不少但銷(xiāo)量卻不能讓人滿(mǎn)意。作了好幾次活動(dòng)的銷(xiāo)量不如劉院長(zhǎng)一次作活動(dòng)的銷(xiāo)量，甚至有些當(dāng)?shù)貙?zhuān)家作了一天的活動(dòng)一盒藥也沒(méi)買(mǎi)出去，咎其原因處了某些如到堂人數(shù)少等客觀原
因外，最重要的原因就是工作態(tài)度的消極。聽(tīng)客請(qǐng)反映某些當(dāng)?shù)貙?zhuān)家在給患者看病時(shí)無(wú)精打采、草草了事，對(duì)患者的家長(zhǎng)愛(ài)答不理。 就這樣的專(zhuān)家怎么會(huì)給患者的家長(zhǎng)帶來(lái)信任感，家長(zhǎng)不相信你怎么會(huì)買(mǎi)藥。所以我建議先是讓客請(qǐng)與這些不負(fù)責(zé)的專(zhuān)家溝通，用一些婉轉(zhuǎn)的語(yǔ)言指出其在工作中的不足，讓他予以改正。如果效果不好那就讓辦事處主任或經(jīng)理開(kāi)門(mén)見(jiàn)山、直言不諱的與之談判，如其還是不改那就堅(jiān)決予以取剔決不姑息挽留。也建議各辦事處主任在生活工作當(dāng)中多留意、多找尋工作態(tài)度積極的專(zhuān)家，我相信一個(gè)好的專(zhuān)家也會(huì)為我們帶來(lái)一個(gè)好的銷(xiāo)量。
以上是我在第三季度工作中找出的幾點(diǎn)問(wèn)題及對(duì)問(wèn)題的分析與解決建議，自知寫(xiě)的不好請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)見(jiàn)諒。
廣東市場(chǎng)部財(cái)務(wù)人員
20xx年11月17日
財(cái)務(wù)公司分析報(bào)告 財(cái)務(wù)分析研究報(bào)告篇二
1、全年共實(shí)現(xiàn)收入:19548450 ，其中元月份11天及1、2月份桑拿收入:859371 ，2 ~ 12月份收入:18689079 ，其中餐510萬(wàn)，占27.3%,月均46.4萬(wàn)、ktv 826萬(wàn)，占44.2%，月均75萬(wàn)、客房532萬(wàn)，占28.3%，月均48.4萬(wàn)。
2、附表(1)
3、備注:(1)20xx年度實(shí)際稅負(fù):1218024，其中部分由sn及福興公司支付
(2)部門(mén)管理費(fèi)用為部門(mén)簽免之應(yīng)酬部分，其中餐飲免費(fèi)早餐
部分327000
(3)應(yīng)分?jǐn)偣芾碣M(fèi)用為后勤工資、租金、電水費(fèi)、應(yīng)酬費(fèi)、廣告費(fèi)
等平均33%分?jǐn)偂?/p>
(4)⑦=①-②-③-④-⑤-⑥
1、各部門(mén)成本費(fèi)用分類(lèi)明細(xì)參考附表 (2) (成本費(fèi)用明細(xì)匯總表)
2、總收入 —— 總成本 —— 費(fèi)用 —— 管理費(fèi)用 —— 稅負(fù)
即:18689079 —— 6869401 —— 5601589 —— 2830975 —— 1061546.36 ==2326267.64
即酒店20xx年度發(fā)生總支出16362811.36;其中成本為42%，費(fèi)用:34.2%
管理費(fèi)用:17.3%，稅收:6.5%
附表(3)
1、附表(7) 餐飲部
備注:(1)中餐指數(shù)受幾次價(jià)格調(diào)整及“宴會(huì)價(jià)格”影響，整體與“定價(jià)原
則持平……………….
(2)食品部分受客房免費(fèi)早餐及ktv小菜等調(diào)拔影響不具有多少參考價(jià)
值(早餐8/份，素菜3/碟，葷菜5/碟)
(3)海鮮毛利超過(guò)“預(yù)期訂價(jià)毛利…………………………………
海鮮實(shí)際銷(xiāo)售時(shí)”斤兩水分”較大及海鮮不折扣都直接影響其毛利上升………………………………
(4)灑水部分受“銷(xiāo)售比例”及“宴會(huì)酒水價(jià)格”影響，整體與定價(jià)一致，
其中飲料，啤酒毛利較高(50%——70%)，紅酒(35%——40%)，洋酒在25%上下。
(5)以上三個(gè)主要指標(biāo)毛利及整體毛利都基本正常，已沒(méi)有再上調(diào)
價(jià)格可能;餐飲部銷(xiāo)售總量不足，其毛利不足于支付其部門(mén)
費(fèi)用及應(yīng)分?jǐn)偟墓操M(fèi)用 —— 實(shí)際虧損!
解決辦法:1、挖掘及鞏固客源。2、減少浪費(fèi)。3、降低進(jìn)貨成本。
a:全年度共發(fā)生工資性支出: 3125306 月均: 28.4萬(wàn)
b:全年度共發(fā)生電水費(fèi)支出: 1028191 月均: 93472
c:全年度共發(fā)生燃油支出: 404847 月均: 36804
d:全年度共發(fā)生電話費(fèi)支出: 150668 月均: 13647
e:全年度共發(fā)生維修費(fèi)支出: 987939 月均: 8976
f:全年度共發(fā)生pa用品支出: 67242 月均: 6113
g:全年度共發(fā)生布草洗滌費(fèi): 94092 月均: 8554
h:全年度共發(fā)生租金: 1940000 月均: 176000
i:全年度共發(fā)生印刷品、辦公用品、清潔洗滌用品及其它物料用品:
279246 月均:25386
j:全年度其發(fā)生廣告費(fèi): 98121 月均:8920
k:全年度其發(fā)生損耗品:26546/18600000=1.4%(正常范圍)
財(cái)務(wù)公司分析報(bào)告 財(cái)務(wù)分析研究報(bào)告篇三
二零xx年x月
單位負(fù)責(zé)人：總(副總)會(huì)計(jì)師：總(副總)經(jīng)濟(jì)師：
x公司季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告內(nèi)容提要
為了進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，提高各級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，根據(jù)于總會(huì)計(jì)師在20xx年經(jīng)營(yíng)管理專(zhuān)項(xiàng)工作會(huì)議上的講話精神，從今年一季度起，各單位由總會(huì)計(jì)師組織，每季度要對(duì)本單位的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析，分析的主要內(nèi)容是：資產(chǎn)負(fù)債率、應(yīng)收賬款、存貨、內(nèi)部單位貸款、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的凈現(xiàn)金流、營(yíng)業(yè)收入和利潤(rùn)，同時(shí)提出改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的具體措施、降本增效的具體措施、專(zhuān)項(xiàng)管理提升的具體措施。季度財(cái)務(wù)分析報(bào)告具體內(nèi)容主要包括以下幾點(diǎn)：
1、資產(chǎn)、負(fù)債、結(jié)構(gòu)和季度間變化情況及原因簡(jiǎn)要分析;
2、nc帳套數(shù)量情況：隸屬分公司帳套、一級(jí)核算工程項(xiàng)目帳套數(shù)量情況。
3、本季度企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況：企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍和附屬其他業(yè)務(wù)，在各業(yè)板塊的分布情況;按業(yè)務(wù)板塊詳細(xì)說(shuō)明本年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，包括主要業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)量及同比增減量。
(一)企業(yè)盈利情況分析，包括盈利結(jié)構(gòu)，各業(yè)務(wù)板塊效益貢獻(xiàn)，效益增減變化的主要原因。
(二)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其主要影響因素。
(三)成本費(fèi)用變動(dòng)的主要因素，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本構(gòu)成及變動(dòng)情況;材料費(fèi)用、工資性支出、內(nèi)部貸款利息等對(duì)利潤(rùn)增減的影響。
(四)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用按照主要明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析。
(五)其他業(yè)務(wù)收入、支出的增減變化。
(六)同比影響其他收益的主要事項(xiàng)，包括影響營(yíng)業(yè)外收支的主要事項(xiàng)、金額。
(一)經(jīng)營(yíng)、投資、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和流出情況。
(二)與上季度現(xiàn)金流量情況進(jìn)行比較分析。包括現(xiàn)金流規(guī)模和結(jié)構(gòu)，流入的主要來(lái)源(經(jīng)營(yíng)、投資或籌資)，流出的主要用途(經(jīng)營(yíng)、投資、籌資)。
(三)逐項(xiàng)說(shuō)明對(duì)本年度現(xiàn)金流產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)。四、資產(chǎn)負(fù)債構(gòu)成及變動(dòng)情況
(一)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說(shuō)明貨幣資金、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、存貨等項(xiàng)目的變化及增減原因。
其中，對(duì)“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“預(yù)付賬款”和“存貨”專(zhuān)項(xiàng)分析。重點(diǎn)說(shuō)明應(yīng)收款項(xiàng)的拖欠及清欠情況，說(shuō)明存貨的構(gòu)成及其形成原因(未完施工按照工程項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)分析)，三年以上其他應(yīng)收款金額以及未及時(shí)清理原因，一年以上預(yù)付賬款金額以及未結(jié)轉(zhuǎn)原因，特別是其對(duì)企業(yè)可能的影響和未來(lái)的具體措施。
(二)負(fù)債結(jié)構(gòu)分析，詳細(xì)說(shuō)明應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款等項(xiàng)目的變化及增減原因,內(nèi)部單位貸款負(fù)債規(guī)模、內(nèi)部單位貸款所產(chǎn)生成本的變動(dòng)情況等。重點(diǎn)分析企業(yè)三年以上的應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款金額的主要債權(quán)人及未付原因;應(yīng)繳稅費(fèi)要按工程項(xiàng)目進(jìn)行逐項(xiàng)分析。
五、針對(duì)本季度企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，制約企業(yè)持續(xù)發(fā)展的主要因素;下季度擬采取的改進(jìn)管理和提高經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的具體措施及業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃;總結(jié)分析加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)控制方面的具體措施和經(jīng)驗(yàn)，同時(shí)提出改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，保證完成預(yù)算指標(biāo)的具體措施。
六、在完成預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步降本增效的具體措施。
七、根據(jù)中冶集企管【20xx】8號(hào)《關(guān)于做好20xx年管理提升活動(dòng)的通知》文件精神，坐實(shí)專(zhuān)項(xiàng)提升的具體措施。
八、同上季相比改善效果情況。
財(cái)務(wù)公司分析報(bào)告 財(cái)務(wù)分析研究報(bào)告篇四
1、 歷史沿革 。 公司實(shí)收資本為 萬(wàn)元，其中： 萬(wàn)元，占93.43%; 萬(wàn)元，占5.75%; 萬(wàn)元，占0.82%。 2、 經(jīng)營(yíng)范圍及主營(yíng)業(yè)務(wù)情況我 公司主要承擔(dān) 等業(yè)務(wù)。
1、主要會(huì)計(jì)政策公司執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》及其補(bǔ)充規(guī)定，會(huì)計(jì)年度1月1日—12月31日，記賬本位幣為人民幣，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算本公司業(yè)務(wù)。壞賬準(zhǔn)備按應(yīng)收賬款期末余額的0.5%計(jì)提;存貨按永續(xù)盤(pán)存制;長(zhǎng)期投資按權(quán)益法核算;固定資產(chǎn)折舊按平均年限法計(jì)提;借款費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);收入費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn);成本結(jié)轉(zhuǎn)采用先進(jìn)先出法。
2、主要稅收政策
(1)、主要稅種、稅率主要稅種、稅率：增值稅17%、企業(yè)所得稅33%、房產(chǎn)稅1.2%、土地使用稅x元/每平方米、城建稅按應(yīng)交增值稅的x%。
(2)、享受的稅收優(yōu)惠政策車(chē)橋技改項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資購(gòu)買(mǎi)國(guó)產(chǎn)設(shè)備抵免企業(yè)所得稅。
(一)財(cái)務(wù)管理制度(略)
(二)內(nèi)部控制制度
1、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——貨幣資金
2、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范——采購(gòu)與付款
3、物資管理制度
4、產(chǎn)成品管理制度
5、關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)成本管理的若干規(guī)定
1、資產(chǎn)項(xiàng)目分析
(1)、“銀行存款”分析銀行存款期末xx7萬(wàn)元，其中保證金x萬(wàn)元，基本賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)行：;賬號(hào)：
(2)、“應(yīng)收賬款”分析應(yīng)收賬款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元，余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、兩年以上三年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。
(3)、“其他應(yīng)收款”分析其他應(yīng)收款余額：年初x萬(wàn)元，期末x萬(wàn)元。余額構(gòu)成：一年以下x萬(wàn)元、一年以上兩年以下x萬(wàn)元、三年以上x(chóng)萬(wàn)元。預(yù)計(jì)回收額x萬(wàn)元。
財(cái)務(wù)公司分析報(bào)告 財(cái)務(wù)分析研究報(bào)告篇五
1、酒店財(cái)務(wù)部提供數(shù)據(jù)(單位：人民幣萬(wàn)元)：
2、分析原因(要求：由酒店總辦牽頭銷(xiāo)售部、營(yíng)業(yè)部門(mén)作出分析，要求簡(jiǎn)單、清晰，每個(gè)分析不能超過(guò)三個(gè)小點(diǎn)，特殊的可以另行報(bào)告)
a、完成指標(biāo)——采取哪些有效措施：
b、未完成指標(biāo)——具體原因分析：
c、與去年同期相比(含同期月份及截止同期月份的累計(jì))——上升及下降原因分析：
d、未完成指標(biāo)——下一步準(zhǔn)備采取哪些措施(以下措施下個(gè)月要分析成果)：
e、尚需要酒店管理公司及集團(tuán)其他部門(mén)配合的工作：
1、酒店財(cái)務(wù)部提供數(shù)據(jù)(單位：百分比)：
項(xiàng)目7月份本月指標(biāo)本月完成本年指標(biāo)本年累計(jì)完成去年同期差異
毛利率
2、分析(要求：由酒店總辦牽頭營(yíng)業(yè)部門(mén)作出分析，要求簡(jiǎn)單、清晰，每個(gè)分析不能超過(guò)三個(gè)小點(diǎn)，特殊的可以另行報(bào)告)
a、完成指標(biāo)——采取哪些有效措施：
b、未完成指標(biāo)——具體原因分析：
c、與去年同期相比(含同期月份及截止同期月份的累計(jì))——上升及下降原因分析：
d、未完成指標(biāo)的——下一步準(zhǔn)備采取哪些措施(以下措施下個(gè)月要分析成果)：
e、尚需要酒店管理公司及集團(tuán)其他部門(mén)配合的工作：
項(xiàng)目7月份本月指標(biāo)本月完成本月完成率本年指標(biāo)本年累計(jì)完成本年累計(jì)完成率去年同期累計(jì)增長(zhǎng)率
稅款
1、酒店財(cái)務(wù)部提供數(shù)據(jù)(單位：人民幣萬(wàn)元)：
2、分析(要求：由財(cái)務(wù)部進(jìn)行分析)
a、已完成指標(biāo)采取過(guò)哪些有效措施：
b、未完成指標(biāo)原因分析：
c、與去年同期相比(含同期及年累計(jì))上升及下降原因分析：
d、在未完成指標(biāo)的情況下，下一步準(zhǔn)備采取哪些措施(以下將作為下個(gè)月分析重點(diǎn))：
e、尚需要酒店管理公司及集團(tuán)其他部門(mén)配合的工作：
項(xiàng)目7月份本月指標(biāo)本月完成本年指標(biāo)本年累計(jì)完成全年能耗比指標(biāo)截止本月能耗比去年同期能耗比差異
能源額
1、酒店財(cái)務(wù)部提供數(shù)據(jù)(單位：人民幣萬(wàn)元，百份比)：
2、經(jīng)營(yíng)分析(要求：由酒店總辦牽頭各能源責(zé)任部門(mén)作出分析，要求簡(jiǎn)單、清晰，每個(gè)分析不能超過(guò)三個(gè)小點(diǎn)，特殊的可以另行報(bào)告)
a、節(jié)能降耗采取哪些措施：
b、能耗超標(biāo)原因分析：
c、與去年同期相比(含同期及年累計(jì))上升及下降原因分析：
d、下一步節(jié)能降耗采取哪些措施(以下將作為下個(gè)月分析重點(diǎn))：
財(cái)務(wù)公司分析報(bào)告 財(cái)務(wù)分析研究報(bào)告篇六
財(cái)務(wù)狀況方面，20xx年9月30日資產(chǎn)總計(jì)為22595.82萬(wàn)元，負(fù)債總計(jì)為22760.83萬(wàn)元，其中：預(yù)收房款和認(rèn)籌金5366.2787萬(wàn)元，所有者權(quán)益為-165萬(wàn)元;
經(jīng)營(yíng)成果方面，20xx年1～9月，實(shí)際完成主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)0萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用2.45萬(wàn)元，管理費(fèi)用266.89萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用995.99萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加198.48萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入5.46萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出44.24萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)-17.6萬(wàn)元。
1、資產(chǎn)負(fù)債分析
(1)資產(chǎn)狀況
a、預(yù)付賬款從年初的134.62萬(wàn)元下降至0萬(wàn)元，減少了134.62萬(wàn)元，主要系在本會(huì)計(jì)期間將各期間應(yīng)計(jì)工程成本和工程款及時(shí)入賬后，將此余額進(jìn)行了對(duì)沖所致。
b、存貨(即開(kāi)發(fā)成本)金額由年初的xx692.40萬(wàn)元下降為13338.99萬(wàn)元，表面上下降了1353.40萬(wàn)元，系因?qū)⑶捌陂_(kāi)發(fā)成本中的土地成本按業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅的規(guī)定進(jìn)行了規(guī)范調(diào)整，把暫未開(kāi)發(fā)的北地塊取得成本7418.4萬(wàn)元轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)科目并進(jìn)行正常的攤銷(xiāo)核算;扣除上述調(diào)整因素的影響，本期工程開(kāi)發(fā)實(shí)際發(fā)生各類(lèi)投入為6189.55萬(wàn)元，其中：開(kāi)發(fā)成本6044.82萬(wàn)元，間接費(fèi)用xx4.73萬(wàn)元。
c、1～9月固定資產(chǎn)原值由29.24萬(wàn)元上升到44.76萬(wàn)元，上升了15.52萬(wàn)元，主要為購(gòu)臵現(xiàn)代汽車(chē)10.66萬(wàn)元，九龍汽車(chē)購(gòu)臵稅1.97萬(wàn)元及其他為日常辦公所用的保險(xiǎn)柜、電視機(jī)、廣告機(jī)等。
d、無(wú)形資產(chǎn)，從年初的0萬(wàn)元上升至7162.29萬(wàn)元，增加了7162.29萬(wàn)元，原因?yàn)樽裾掌髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅的規(guī)定將前期賬務(wù)處理進(jìn)行調(diào)整，規(guī)范了賬務(wù)處理，此調(diào)整不會(huì)對(duì)后期土地增值稅的清算產(chǎn)生任何影響
(2)負(fù)債狀況
a、應(yīng)付賬款從年初的0萬(wàn)元增加到1340.54萬(wàn)元，凈增1340.54萬(wàn)元，主要系本會(huì)計(jì)期間內(nèi)各期應(yīng)付各施工單位的工程款。
b、預(yù)收賬款，由年初的0萬(wàn)元增加到5366.28萬(wàn)元，凈增5366.28萬(wàn)元，主要為本會(huì)計(jì)期間預(yù)收的售房款和零星認(rèn)籌金;
c、其他應(yīng)付款，由年初的15025.07萬(wàn)元增加到16003.59萬(wàn)元，凈增978.52萬(wàn)元，主要為本會(huì)計(jì)期間股東各類(lèi)投入;
d、應(yīng)交稅費(fèi)由年初的0萬(wàn)元上升到9月末的50.42萬(wàn)元，主要是9月份應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、土地增值稅合計(jì)40.9萬(wàn)元以及10月份應(yīng)交的城鎮(zhèn)土地使用稅9.47余萬(wàn)元。
(3)所有者權(quán)益
本期所有者權(quán)益內(nèi)的實(shí)收資本及盈余公積無(wú)變化，未分配利潤(rùn)則從年初的-xx8.53萬(wàn)元減少到-2165.01萬(wàn)元，主要系補(bǔ)記資金成本導(dǎo)致大額財(cái)務(wù)費(fèi)用的發(fā)生所致。
2、營(yíng)業(yè)收入
本期未實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入。
3、營(yíng)業(yè)外收入
主要為結(jié)算前期施工單位的電費(fèi)尾差和退房客戶(hù)的ipad差價(jià)。
4、成本費(fèi)用狀況
(1)銷(xiāo)售費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對(duì)比分析(單位：萬(wàn)元)
可以看出，銷(xiāo)售費(fèi)用比上年同期增加193.74萬(wàn)元，主要是由廣告宣傳費(fèi)增加158.63萬(wàn)元 ，工資增加6.67萬(wàn)元等所致。
(2)管理費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對(duì)比分析(單位：萬(wàn)元)
由表可看出：管理費(fèi)用比上年同期增加190.06萬(wàn)元，主要是由于無(wú)形資產(chǎn)(北地塊)攤銷(xiāo)增加79.48萬(wàn)元，城鎮(zhèn)土地使用稅、印花
稅增加54.02萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)增加20.94萬(wàn)元，車(chē)輛使用費(fèi)增加9.35萬(wàn)元，差旅費(fèi)增加5.36萬(wàn)元，福利費(fèi)增加5.37萬(wàn)元等所致。
(3)財(cái)務(wù)費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用及其主要項(xiàng)目的對(duì)比分析(單位：萬(wàn)元)
本期累計(jì)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用995.99萬(wàn)元，主要系補(bǔ)記前期的資金成本或資金占用費(fèi);財(cái)務(wù)費(fèi)用本期比上年同期增加了996.006萬(wàn)元，主要是由利息支出導(dǎo)致。
(4)營(yíng)業(yè)稅金及附加
分別為1～9月，應(yīng)交納的營(yíng)業(yè)稅132.32萬(wàn)元、教育費(fèi)附加6.62萬(wàn)元、地方教育費(fèi)附加6.62萬(wàn)元以及預(yù)交的土地增值稅52.93萬(wàn)元。
(5)營(yíng)業(yè)外支出
主要為補(bǔ)記20xx年9月17日交納的契稅、耕地占用稅、印花稅滯納金38.39萬(wàn)元，5月2日發(fā)生的意外事故支出4.7萬(wàn)元，青苗賠償0.4萬(wàn)元，消防罰款0.35萬(wàn)元等。 5、財(cái)務(wù)狀況簡(jiǎn)要預(yù)測(cè)
根據(jù)今年1-9月業(yè)務(wù)發(fā)生情況，20xx全年預(yù)計(jì)虧損1900余萬(wàn)元，預(yù)計(jì)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用約240萬(wàn)，管理費(fèi)用約330萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用約1100萬(wàn)元。
財(cái)務(wù)公司分析報(bào)告 財(cái)務(wù)分析研究報(bào)告篇七
一,總體評(píng)述
(一) 總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平
根據(jù)公開(kāi)發(fā)布的數(shù)據(jù),運(yùn)用系統(tǒng)和分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析,我們認(rèn)為本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高.
(二) 公司分項(xiàng)績(jī)效水平
項(xiàng)目
公司評(píng)價(jià)
二,財(cái)務(wù)報(bào)表分析
(一) 資產(chǎn)負(fù)債表
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,為xx萬(wàn)元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.
流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占%,信用資產(chǎn)的比重次之,占%.
流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng).信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷(xiāo)售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明:
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為%,長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為%.說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.
企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少%,長(zhǎng)期負(fù)債減少%,股東權(quán)益增長(zhǎng)%.
流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為%,營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低.
本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為%,%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低.
(二) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
營(yíng)業(yè)費(fèi)用
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)
其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
營(yíng)業(yè)外收支凈
利潤(rùn)總額
所得稅
凈利潤(rùn)
毛利率(%)
凈利率(%)
成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)
凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)
1.利潤(rùn)分析
(1) 利潤(rùn)構(gòu)成情況
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元.其中,經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)xx萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額%.
(2) 利潤(rùn)增長(zhǎng)情況
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元,較上年同期增長(zhǎng)%.其中,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)%,增加利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低%,減少營(yíng)業(yè)外收支凈額xx萬(wàn)元.
2.收入分析
本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元.與去年同期相比增長(zhǎng)%,說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.
3.成本費(fèi)用分析
(1) 成本費(fèi)用構(gòu)成情況
本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額;營(yíng)業(yè)費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額%;管理費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額%.
(2) 成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況
本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬(wàn)元,降低%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少x萬(wàn)元,降低%.
4.利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析
本期利潤(rùn)總額比上年同期增加xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,投資收益比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元.
本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī),提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).
5.經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)
(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)
本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為%,綜合凈利率為%,成本費(fèi)用利潤(rùn)率為%.分別比上年同期提高了%,%,%,平均提高%,說(shuō)明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,
(2) 收益質(zhì)量評(píng)價(jià)
凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo).本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為1.05,比上年同期提高了%,說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來(lái)公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重.
(3) 利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)
公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為xsx%,其中,主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為%,說(shuō)明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率為%,說(shuō)明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平.營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率為%.說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降,營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平.管理費(fèi)用增長(zhǎng)率為%.說(shuō)明公司管理費(fèi)用率有所下降,管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為%.說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平.
(三) 現(xiàn)金流量表
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長(zhǎng)情況(%)
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
總現(xiàn)金流入量
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
總現(xiàn)金流出量
現(xiàn)金流量?jī)纛~
1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析
(1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析
本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為%.
(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析
本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為%.
2.現(xiàn)金流動(dòng)性分析
(1) 現(xiàn)金流入負(fù)債比
現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大,償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59,較上年同期大幅提高,說(shuō)明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng),現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為%,較上年同期小幅提高,說(shuō)明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動(dòng)性的小幅增強(qiáng),有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
三,財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)
(一) 償債能力分析
相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長(zhǎng)情況(%)
流動(dòng)比率
速動(dòng)比率
資產(chǎn)負(fù)債率(%)
有形凈值債務(wù)率(%)
現(xiàn)金流入負(fù)債比
綜合分?jǐn)?shù)
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說(shuō)明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī).企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來(lái)公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強(qiáng),在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng),是引起償債能力變化的主要指標(biāo).
(二) 經(jīng)營(yíng)效率分析
相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長(zhǎng)情況(%)
應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率
存貨周轉(zhuǎn)率
營(yíng)業(yè)周期(天)
流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤(rùn)的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤(rùn)狀態(tài)是難以持久的.公司本期經(jīng)營(yíng)效率綜合分?jǐn)?shù)為58.18,較上年同期提高24.29%,說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)效率處于較快提高階段,本期公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績(jī),公司經(jīng)營(yíng)效率在本期獲得較大提高.提請(qǐng)分析者予以重視,公司經(jīng)營(yíng)效率的較大提高為將來(lái)降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益,降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內(nèi)部看,公司經(jīng)營(yíng)效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì).在經(jīng)營(yíng)效率中,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動(dòng),是引起經(jīng)營(yíng)效率變化的主要指標(biāo).
(三) 盈利能力分析
相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長(zhǎng)情況
總資產(chǎn)報(bào)酬率(%)
凈資產(chǎn)收益率(%)
毛利率(%)
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率(%)
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率(%)
凈利潤(rùn)率(%)
成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤(rùn)的能力.公司本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說(shuō)明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)橛芰Φ臉O大提高為公司將來(lái)迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場(chǎng)上非常有競(jìng)爭(zhēng)力,未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì).在盈利能力中,成本費(fèi)用利潤(rùn)率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動(dòng),是引起盈利能力變化的主要指標(biāo).
(五) 企業(yè)發(fā)展能力分析
相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長(zhǎng)情況
主營(yíng)收入增長(zhǎng)率(%)
凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率(%)
流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)
總資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)
可持續(xù)增長(zhǎng)率(%)
企業(yè)為了生存和競(jìng)爭(zhēng)需要不斷的發(fā)展,通過(guò)對(duì)企業(yè)的成長(zhǎng)性分析我們可以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)狀況的趨勢(shì).公司本期成長(zhǎng)能力綜合分?jǐn)?shù)為65.38,較上年同期提高92.81%,說(shuō)明公司成長(zhǎng)能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng)需求,提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長(zhǎng)性.提請(qǐng)分析者予以高度重視,未來(lái)公司繼續(xù)維持目前增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)的概率很大.從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長(zhǎng)能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng),提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢(shì).在成長(zhǎng)能力中,凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率和可持續(xù)增長(zhǎng)率的變動(dòng),是引起增長(zhǎng)率變化的主要指標(biāo).
財(cái)務(wù)公司分析報(bào)告 財(cái)務(wù)分析研究報(bào)告篇八
(一) 總體財(cái)務(wù)績(jī)效水平
【公司基本面分析:1、公司簡(jiǎn)介 ，2、宏觀經(jīng)濟(jì)分析 (1)、國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析 (2)、國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析 (3)、行業(yè)狀況分析 (4)、所在產(chǎn)業(yè)發(fā)展趨勢(shì)分析 (5)、公司在行業(yè)中的地位及優(yōu)劣勢(shì)分析.
報(bào)表及總體評(píng)價(jià) :企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的總體評(píng)價(jià) 】
(二) 公司分項(xiàng)績(jī)效水平
項(xiàng)目
公司評(píng)價(jià)
二,財(cái)務(wù)報(bào)表分析
(一) 資產(chǎn)負(fù)債表
1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明:
公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長(zhǎng)%.資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多,為xx萬(wàn)元.企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移.應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)形式.因此,建議投資者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究.
流動(dòng)資產(chǎn)中,存貨資產(chǎn)的比重最大,占%,信用資產(chǎn)的比重次之,占%.
流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度為%.在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度,說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng).信用類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作.存貨類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度明顯大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng),說(shuō)明企業(yè)存貨增長(zhǎng)占用資金過(guò)多,市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)將增大,企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷(xiāo)售工作.總之,企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般.
2.企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明:
從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看,企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債比率為%,長(zhǎng)期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為%.說(shuō)明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平.
企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中,流動(dòng)負(fù)債減少%,長(zhǎng)期負(fù)債減少%,股東權(quán)益增長(zhǎng)%.
流動(dòng)負(fù)債的下降幅度為%,營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降,主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低.
本期和上期的長(zhǎng)期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為%,%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低,說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低.盈余公積比重提高,說(shuō)明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)實(shí)力的愿望.未分配利潤(rùn)比去年增長(zhǎng)了%,表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余.未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高,說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高.總體上,企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱.企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來(lái)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),資金成本相對(duì)比較低.
(二) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
營(yíng)業(yè)費(fèi)用
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)
其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)
管理費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)
營(yíng)業(yè)外收支凈
利潤(rùn)總額
所得稅
凈利潤(rùn)
毛利率(%)
凈利率(%)
成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)
凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)
1.利潤(rùn)分析
(1) 利潤(rùn)構(gòu)成情況
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元.其中,經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)xx萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額%;營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額xx萬(wàn)元,占利潤(rùn)總額%.
(2) 利潤(rùn)增長(zhǎng)情況
本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元,較上年同期增長(zhǎng)%.其中,營(yíng)業(yè)利潤(rùn)比上年同期增長(zhǎng)%,增加利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低%,減少營(yíng)業(yè)外收支凈額xx萬(wàn)元.
2.收入分析
本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元.與去年同期相比增長(zhǎng)%,說(shuō)明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,產(chǎn)品與服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng),市場(chǎng)推廣工作成績(jī)很大,公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大.
3.成本費(fèi)用分析
(1) 成本費(fèi)用構(gòu)成情況
本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額;營(yíng)業(yè)費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額%;管理費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額%;財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬(wàn)元,占成本費(fèi)用總額%.
(2) 成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況
本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)%;主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)%;營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx萬(wàn)元,降低%;管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬(wàn)元,增長(zhǎng)%;財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少x萬(wàn)元,降低%.
4.利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析
本期利潤(rùn)總額比上年同期增加xx萬(wàn)元.其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,管理費(fèi)用比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤(rùn)xx萬(wàn)元,投資收益比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤(rùn)xx萬(wàn)元.
本期公司利潤(rùn)總額增長(zhǎng)率為%,公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績(jī),提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)楣纠麧?rùn)積累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力,將來(lái)迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).
5.經(jīng)營(yíng)成果總體評(píng)價(jià)
(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)
本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為%,綜合凈利率為%,成本費(fèi)用利潤(rùn)率為%.分別比上年同期提高了%,%,%,平均提高%,說(shuō)明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段,本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方面,以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步,公司獲利能力在本期獲得較大提高,
(2) 收益質(zhì)量評(píng)價(jià)
凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量,衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo).本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為1.05,比上年同期提高了%,說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大,只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的,可持續(xù)的,因此未來(lái)公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重.
(3) 利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)
公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為xsx%,其中,主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為%,說(shuō)明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降,收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率為%,說(shuō)明公司綜合成本率有所下降,毛利貢獻(xiàn)率有所提高,成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平.營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率為%.說(shuō)明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降,營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平.管理費(fèi)用增長(zhǎng)率為%.說(shuō)明公司管理費(fèi)用率有所下降,管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平.財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為%.說(shuō)明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好,未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平.
(三) 現(xiàn)金流量表
主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長(zhǎng)情況(%)
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量
總現(xiàn)金流入量
經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量
總現(xiàn)金流出量
現(xiàn)金流量?jī)纛~
1.現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析
(1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析
本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流入的比例為%.
(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析
本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬(wàn)元,其中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為%,投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為%,籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬(wàn)元,占總現(xiàn)金流出的比例為%.
2.現(xiàn)金流動(dòng)性分析
(1) 現(xiàn)金流入負(fù)債比
現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo).該指標(biāo)越大,償債能力越強(qiáng).本期公司現(xiàn)金流入負(fù)債比為0.59,較上年同期大幅提高,說(shuō)明公司現(xiàn)金流動(dòng)性大幅增強(qiáng),現(xiàn)金支付能力快速提高,債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高,有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率
全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力.本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為%,較上年同期小幅提高,說(shuō)明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高,現(xiàn)金流動(dòng)性的小幅增強(qiáng),有利于公司的持續(xù)發(fā)展.
(一) 償債能力分析
相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長(zhǎng)情況(%)
流動(dòng)比率
速動(dòng)比率
資產(chǎn)負(fù)債率(%)
有形凈值債務(wù)率(%)
現(xiàn)金流入負(fù)債比
綜合分?jǐn)?shù)
企業(yè)的償債能力是指企業(yè)用其資產(chǎn)償還長(zhǎng)短期債務(wù)的能力.企業(yè)有無(wú)支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力,是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵.公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為52.79,較上年同期提高38.15%,說(shuō)明公司償債能力較上年同期大幅提高,本期公司在流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績(jī).企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高,為將來(lái)公司持續(xù)健康的發(fā)展,降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司償債能力極強(qiáng),在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平,債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小.在償債能力中,現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動(dòng),是引起償債能力變化的主要指標(biāo).
(二) 經(jīng)營(yíng)效率分析
相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長(zhǎng)情況(%)
應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率
存貨周轉(zhuǎn)率
營(yíng)業(yè)周期(天)
流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
分析企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理效率,是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤(rùn)的一種手段,如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理效率不高,那么企業(yè)的高利潤(rùn)狀態(tài)是難以持久的.公司本期經(jīng)營(yíng)效率綜合分?jǐn)?shù)為58.18,較上年同期提高24.29%,說(shuō)明公司經(jīng)營(yíng)效率處于較快提高階段,本期公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績(jī),公司經(jīng)營(yíng)效率在本期獲得較大提高.提請(qǐng)分析者予以重視,公司經(jīng)營(yíng)效率的較大提高為將來(lái)降低成本,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益,降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)開(kāi)創(chuàng)了良好的局面.從行業(yè)內(nèi)部看,公司經(jīng)營(yíng)效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司在市場(chǎng)開(kāi)拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位,未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì).在經(jīng)營(yíng)效率中,應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動(dòng),是引起經(jīng)營(yíng)效率變化的主要指標(biāo).
(三) 盈利能力分析
相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長(zhǎng)情況
總資產(chǎn)報(bào)酬率(%)
凈資產(chǎn)收益率(%)
毛利率(%)
營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率(%)
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率(%)
凈利潤(rùn)率(%)
成本費(fèi)用利潤(rùn)率(%)
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤(rùn)的能力.公司本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為96.39,較上年同期提高36.99%,說(shuō)明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步,公司盈利能力在本期獲得極大提高,提請(qǐng)分析者予以高度重視,因?yàn)橛芰Φ臉O大提高為公司將來(lái)迅速發(fā)展壯大,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ).從行業(yè)內(nèi)部看,公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平,公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場(chǎng)上非常有競(jìng)爭(zhēng)力,未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢(shì).在盈利能力中,成本費(fèi)用利潤(rùn)率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動(dòng),是引起盈利能力變化的主要指標(biāo).
(五) 企業(yè)發(fā)展能力分析
相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):
項(xiàng)目
當(dāng)期數(shù)據(jù)
上期數(shù)據(jù)
增長(zhǎng)情況
主營(yíng)收入增長(zhǎng)率(%)
凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率(%)
流動(dòng)資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)
總資產(chǎn)增長(zhǎng)率(%)
可持續(xù)增長(zhǎng)率(%)
企業(yè)為了生存和競(jìng)爭(zhēng)需要不斷的發(fā)展,通過(guò)對(duì)企業(yè)的成長(zhǎng)性分析我們可以預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)狀況的趨勢(shì).公司本期成長(zhǎng)能力綜合分?jǐn)?shù)為65.38,較上年同期提高92.81%,說(shuō)明公司成長(zhǎng)能力處于高速發(fā)展階段,本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng)需求,提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都取得了極大的進(jìn)步,公司表現(xiàn)出非常優(yōu)秀的成長(zhǎng)性.提請(qǐng)分析者予以高度重視,未來(lái)公司繼續(xù)維持目前增長(zhǎng)態(tài)勢(shì)的概率很大.從行業(yè)內(nèi)部看,公司成長(zhǎng)能力在行業(yè)中處于一般水平,本期公司在擴(kuò)大市場(chǎng),提高經(jīng)濟(jì)效益以及增加公司資產(chǎn)方面都略好于行業(yè)平均水平,未來(lái)在行業(yè)中應(yīng)盡全力擴(kuò)大這種優(yōu)勢(shì).在成長(zhǎng)能力中,凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率和可持續(xù)增長(zhǎng)率的變動(dòng),是引起增長(zhǎng)率變化的主要指標(biāo).
財(cái)務(wù)公司分析報(bào)告 財(cái)務(wù)分析研究報(bào)告篇九
××市商業(yè)局企業(yè)年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告
××××年度，我局所屬企業(yè)在改革開(kāi)放力度加大，全市經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)步發(fā)展的形勢(shì)下，堅(jiān)持以提高效益為中心，以搞活經(jīng)濟(jì)強(qiáng)化管理為重點(diǎn)，深化企業(yè)內(nèi)部改革，深入挖潛，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，進(jìn)一步完善了企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)制，努力開(kāi)拓，奮力競(jìng)爭(zhēng)。銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元，比去年增加30%以上，并在取得較好經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，取得了較好的社會(huì)效益。
本年度商品銷(xiāo)售收入為×××萬(wàn)元，比上年增加×××萬(wàn)元。其中，商品流通企業(yè)銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元，比上年增加5.5%，商辦工業(yè)產(chǎn)品銷(xiāo)售×××萬(wàn)元，比上年減少10%，其它企業(yè)營(yíng)業(yè)收入實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元，比上年增加43%。全年毛利率達(dá)到14.82%，比上年提高0.52%。費(fèi)用水平本年實(shí)際為7.7%，比上年升高0.63%。全年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)×××萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)4.68%。其中，商業(yè)企業(yè)利潤(rùn)×××萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)12.5%，商辦工業(yè)利潤(rùn)×××萬(wàn)元，比上年下降28.87%。銷(xiāo)售利潤(rùn)率本年為4.83%，比上年下降0.05%。其中，商業(yè)企業(yè)為4.81%，上升0.3%。全部流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)為128天，比上年的110天慢了18天。其中，商業(yè)企業(yè)周轉(zhuǎn)天數(shù)為60天，比上年的53天慢了7天。
1.銷(xiāo)售收入情況
通過(guò)強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，調(diào)整經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)，增設(shè)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，擴(kuò)大銷(xiāo)售范圍，促進(jìn)了銷(xiāo)售收入的提高。如南一百貨商店銷(xiāo)售收入比去年增加296.4萬(wàn)元;古都五交公司比上年增加396.2萬(wàn)元。
2.費(fèi)用水平情況
全局商業(yè)的流通費(fèi)用總額比上年增加144.8萬(wàn)元，費(fèi)用水平上升0.82%其其中：①運(yùn)雜費(fèi)增加13.1萬(wàn)元;②保管費(fèi)增加4.5萬(wàn)元;③工資總額3.1萬(wàn)元;④福利費(fèi)增加6.7萬(wàn)元;⑤房屋租賃費(fèi)增加50.2萬(wàn)元;③低值易耗品攤銷(xiāo)增加5.2萬(wàn)元。
從變化因素看，主要是由于政策因素影響：①調(diào)整了“三資”、“一金”比例，使費(fèi)用絕對(duì)值增加了12.8萬(wàn)元;②調(diào)整了房屋租賃價(jià)格，使費(fèi)用增加了50.2萬(wàn)元;③企業(yè)普調(diào)工資，使費(fèi)用相對(duì)增加80.9萬(wàn)元。扣除這三種因素影響，本期費(fèi)用絕對(duì)額為905.6萬(wàn)元，比上年相對(duì)減少10.2萬(wàn)元。費(fèi)用水平為6.7%，比上年下降0.4%。
3.資金運(yùn)用情況
年末，全部資金占用額為×××萬(wàn)元，比上年增加28.7%。其中：商業(yè)資金占用額×××萬(wàn)元，占全部流動(dòng)資金的55%，比上年下降6.87%。結(jié)算資金占用額為×××萬(wàn)元，占31.8%，比上年上升了8.65%。其中：應(yīng)收貨款和其他應(yīng)收款比上年增加548.1萬(wàn)元。從資金占用情況分析，各項(xiàng)資金占用比例嚴(yán)重不合理，應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)“三角債”的清理工作。
4.利潤(rùn)情況
企業(yè)利潤(rùn)比上年增加×××萬(wàn)元，主要因素是：
(1)增加因素：①由于銷(xiāo)售收入比上年增加804.3萬(wàn)元，利潤(rùn)增加了41.8萬(wàn)元;②由于毛利率比上年增加0.52%，使利潤(rùn)增加80萬(wàn)元;③由于其他各項(xiàng)收入比同期多收43萬(wàn)元，使利潤(rùn)增加42.7萬(wàn)元;④由于支出額比上年少支出6.1萬(wàn)元，使利潤(rùn)增加6.1萬(wàn)元。
(2)減少因素：①由于費(fèi)用水平比上年提高0.82%，使利潤(rùn)減少105.6萬(wàn)元;②由于稅率比上年上浮0.04%，使利潤(rùn)少實(shí)現(xiàn)5萬(wàn)元;③由于財(cái)產(chǎn)損失比上年多16.8萬(wàn)元，使利潤(rùn)減少16.8萬(wàn)元。以上兩種因素相抵，本年度利潤(rùn)額多實(shí)現(xiàn)×××萬(wàn)元。
1.資金占用增長(zhǎng)過(guò)快，結(jié)算資金占用比重較大，比例失調(diào)。特別是其他應(yīng)收款和銷(xiāo)貨應(yīng)收款大幅度上升，如不及時(shí)清理，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益將產(chǎn)生很大影響。因此，建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要引起重視，應(yīng)收款較多的單位，要領(lǐng)導(dǎo)帶頭，抽出專(zhuān)人，成立清收小組，積極回收。也可將獎(jiǎng)金、工資同回收貸款掛鉤，調(diào)動(dòng)回收人員積極性。同時(shí)，要求企業(yè)經(jīng)理要嚴(yán)格控制賒銷(xiāo)商品管理，嚴(yán)防新的三角債產(chǎn)生。
2.經(jīng)營(yíng)性虧損單位有增無(wú)減，虧損額不斷增加。全局企業(yè)未彌補(bǔ)虧損額高達(dá)×××萬(wàn)元，比同期大幅度上升。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對(duì)虧損企業(yè)的整頓、管理，做好扭虧轉(zhuǎn)盈工作。
3.各企業(yè)程度不同地存在潛虧行為。全局待攤費(fèi)用高達(dá)×××萬(wàn)元，待處理流動(dòng)資金損失為×××萬(wàn)元。建議各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果，該處理的處理，該核銷(xiāo)的核銷(xiāo)，以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。
××市商業(yè)局財(cái)會(huì)處
財(cái)務(wù)公司分析報(bào)告 財(cái)務(wù)分析研究報(bào)告篇十
xx科源工程技術(shù)咨詢(xún)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)：本公司)，由甘肅科源電力集團(tuán)公司全資控股;注冊(cè)資本：伍佰萬(wàn)元整，實(shí)收資本：伍佰萬(wàn)元整;于20xx年11月20日取得甘肅省工商行政管理局核發(fā)的620xx0000016417(1-1)號(hào)企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照;法定代表人：劉海強(qiáng);公司類(lèi)型：一人有限公司(法人);注冊(cè)地址：蘭州市七里河區(qū)建工西街3號(hào)金雨大廈11樓;經(jīng)營(yíng)范圍：承擔(dān)各類(lèi)土木工程、建筑工程、電路管道和設(shè)備安裝工程及裝修工程項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備(進(jìn)口機(jī)電設(shè)備除外)材料采購(gòu)招標(biāo)的代理;從事總投資2億元人民幣及以下的中央投資項(xiàng)目的招標(biāo)代理業(yè)務(wù)。
● 總收入為人民幣756.64萬(wàn)元，比去年同期增長(zhǎng)32.28%，其中一季度1月收入107.39萬(wàn)元，2月收入511.74萬(wàn)元，3月收入xx0.5萬(wàn)元。
● 標(biāo)書(shū)費(fèi)收入為人民幣38.06萬(wàn)元，比去年同期減少59.75%，其中1月標(biāo)書(shū)費(fèi)收入為28.62萬(wàn)元，2月收入4.64萬(wàn)元，3月收入4.8萬(wàn)元。
● 代理費(fèi)收入為人民幣701.58萬(wàn)元，比去年同期增長(zhǎng)47.55%，其中1月代理費(fèi)收入為78.77萬(wàn)元，2月代理費(fèi)收入507.10萬(wàn)元，3月代理費(fèi)收入為115.70萬(wàn)元。
● 經(jīng)營(yíng)盈利為人民幣240.82萬(wàn)元，比去年同期增加174%;經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率由去年同期的16.42%增至31.82%。
● 凈利潤(rùn)為人民幣240.82萬(wàn)元，比全年同期增加174%，其中1月凈利為 2月凈利為29.24萬(wàn)元，3月凈利為29.24萬(wàn)元
人民幣元(特別說(shuō)明的除外) 未經(jīng)審計(jì) 經(jīng)審計(jì)
20xx年3月31日 20xx年3月31日 資產(chǎn)
流動(dòng)資產(chǎn)
現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物
應(yīng)收票據(jù)、賬款 - -
預(yù)付款項(xiàng) - -
應(yīng)收利息、股利 - -
其他應(yīng)收款
存貨
非流動(dòng)資產(chǎn)
無(wú)形資產(chǎn) - -
固定資產(chǎn)
累計(jì)折舊
在建工程 - -
遞延所得稅資產(chǎn) - -
土地使用權(quán) - -
預(yù)付款項(xiàng)、按金及其它資產(chǎn)
資產(chǎn)總額
10829.63 116.79 4574.38 5525.24 - - 15404.01 5642.02 161.59 160.99 66.15 38.05 - - 95.44 xx2.94
權(quán)益 未經(jīng)審計(jì) 經(jīng)審計(jì) 本公司權(quán)益持有人應(yīng)占權(quán)益 實(shí)收資本 500.00 360.00
資本公積 - -
盈余公積 8.56 -
未分配利潤(rùn) 990.74 508.33
歸屬母公司權(quán)益 - -
權(quán)益總額 1499.29
負(fù)債
非流動(dòng)負(fù)債
20xx
長(zhǎng)期應(yīng)付款 - -
預(yù)計(jì)負(fù)債 - -
遞延所得稅負(fù)債 - -
- -
流動(dòng)負(fù)債
預(yù)收款項(xiàng) - -
應(yīng)付職工薪酬
應(yīng)交稅費(fèi)
一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 - -
其他應(yīng)付款
負(fù)債總額 14000.15
權(quán)益及負(fù)債總額 868.33 未經(jīng)審計(jì) 經(jīng)審計(jì) 年3月31日 20xx年3月31日 18.91 11.02 229.40 xx9.32 xx751.83 4756.29 4896.63
主要財(cái)務(wù)狀況分析
● 一季度“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”增加107.84萬(wàn)元，主要系20xx年中收到的投標(biāo)保證
金較多，再加上大部分投標(biāo)單位將保證金轉(zhuǎn)為長(zhǎng)期投標(biāo)保證金，沒(méi)有退還，固造成貨幣資金較上年同期大幅增加;
● 一季度“其他應(yīng)收款”共計(jì)4574.38萬(wàn)元，主要系應(yīng)收集團(tuán)往來(lái)款，較上年同期減少950.86，主要系在1月份收回部分集團(tuán)往來(lái)款;
● 一季度“實(shí)收資本”較去年同期大幅增加，主要系公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要、提升公
司資質(zhì)及品牌形象，再經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，增資140萬(wàn)元，注冊(cè)資本達(dá)到500萬(wàn)元; ● 一季度“盈余公積”提取8.56萬(wàn)元，上年同期未提取，主要系公司再經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)會(huì)后提取;
● 一季度“未分配利潤(rùn)”較去年同期增加482.41萬(wàn)元，主要系公司上年經(jīng)營(yíng)情況較好，嚴(yán)格控制及審批各項(xiàng)支出費(fèi)用，全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)較20xx年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)明顯增加;
● 一季度“應(yīng)付職工薪酬”增加7.89萬(wàn)元，主要系社會(huì)物價(jià)上漲，隨之人工成本增加，屬合理增加范圍;
● 一季度“應(yīng)交稅費(fèi)”較去年同期增加100.08萬(wàn)元，主要系收入較去年增加167.65萬(wàn)元，稅費(fèi)隨之增加，屬合理增加范圍;
● 一季度“其他應(yīng)付款”較去年同期增加8995.54萬(wàn)元，主要系投標(biāo)保證金大幅增加，
這也是造成公司賬面“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物”大幅增加及資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高的主要原因，應(yīng)及時(shí)將未中標(biāo)和沒(méi)有辦理長(zhǎng)期保證金的的投標(biāo)單位的金額及時(shí)退回，否則會(huì)造成公司負(fù)債過(guò)高，資金占用壓力較大;
主要財(cái)務(wù)指標(biāo)變化分析
●資產(chǎn)負(fù)債率增加5.42%，主要系一季度投標(biāo)保證金相比去年增加8996萬(wàn)，而資產(chǎn)增加幅度相對(duì)較小;
●成本費(fèi)用占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比重降低15.4%，主要系公司在一季度提升業(yè)務(wù)量、增加收入的同時(shí)，對(duì)費(fèi)用進(jìn)行了更加嚴(yán)格的管控
●總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率及流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分別較去年同期下降了5.22%和5.34%，主要系公司一
季度貨幣資金持有量較同期大幅增加
●凈資產(chǎn)收益率增加6.06%，主要系公司一季度凈利潤(rùn)較去年同期增長(zhǎng)幅度較大，而權(quán)益總額變化較去年同期變化幅度較小。
●銷(xiāo)售增長(zhǎng)率較去年同期增加4.15%，主要系公司一季度招標(biāo)業(yè)務(wù)較去年大幅增加，收入增長(zhǎng)明顯。
人民幣萬(wàn)元(特別說(shuō)明除外)未經(jīng)審計(jì)經(jīng)審計(jì) 收入 571.99 標(biāo)書(shū)費(fèi)收入 代理費(fèi)收入 701.58 預(yù)審費(fèi)收入
其他成本 營(yíng)業(yè)稅金及附加 管理費(fèi)用 銷(xiāo)售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用(5.38)經(jīng)營(yíng)盈利 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率 營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外支出其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失除稅前盈利 240.82 87.79 所得稅開(kāi)支期內(nèi)盈利 凈利潤(rùn)率 附注：
a) 經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)率=經(jīng)營(yíng)盈利 / 收入凈額
b) 凈利潤(rùn)率=凈利潤(rùn) / 收入凈額
c) 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額 / 資產(chǎn)總額
d) 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=營(yíng)業(yè)總收入 / 平均資產(chǎn)總額
e) 凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn) / 平均權(quán)益總額
● 一季度公司因業(yè)務(wù)需要(中央投資代理資質(zhì)升級(jí)，按國(guó)家規(guī)定，注冊(cè)資本最低500萬(wàn))，固由甘肅科源電力集團(tuán)(母公司)追加投資140萬(wàn)，資本由360萬(wàn)增加到500萬(wàn);注冊(cè)資本：伍佰萬(wàn)元整，實(shí)收資本：伍佰萬(wàn)元整;
● 一季度提取盈余公積8.56萬(wàn)元
● 完成一季度各月憑證制作及裝訂
● 及時(shí)、準(zhǔn)確上報(bào)一季度各月報(bào)表及各月績(jī)效看板
● 編制20xx年集團(tuán)公司本部及咨詢(xún)公司預(yù)算報(bào)表
● 匯總及上報(bào)20xx集團(tuán)公司本部及下屬11家子公司預(yù)算報(bào)表
● 開(kāi)具20xx年第一批非物資招標(biāo)采購(gòu)、第二批非物資(服務(wù))等項(xiàng)目發(fā)票
● 配合招標(biāo)部確認(rèn)各項(xiàng)保證金的錄入
● 編制并錄入咨詢(xún)公司2020xx年報(bào)及年報(bào)輔助模板，審核并修改其他公司年報(bào)及輔助模板
● 協(xié)助省公司完成國(guó)網(wǎng)公司對(duì)甘肅公司20xx年報(bào)會(huì)審工作;編制甘肅公司20xx年
清產(chǎn)核資與年報(bào)差異表及甘肅公司20xx年快報(bào)與年報(bào)差異表，分析相關(guān)指標(biāo)差異原因，進(jìn)行文字說(shuō)明。
本季度財(cái)務(wù)工作中，無(wú)需亟待解決的問(wèn)題。
● 鑒于國(guó)網(wǎng)公司年報(bào)會(huì)審中甘肅公司存在的主要問(wèn)題，咨詢(xún)公司將在以后各月月
報(bào)中增加現(xiàn)金流量表，并進(jìn)行分析，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)表的重視度，提高公司財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)表間勾稽關(guān)系的能力。
● 鑒于國(guó)網(wǎng)公司及國(guó)家發(fā)改委今年對(duì)招標(biāo)類(lèi)企業(yè)標(biāo)書(shū)費(fèi)價(jià)格進(jìn)行了規(guī)范管理(每
包標(biāo)書(shū)費(fèi)統(tǒng)一收費(fèi)200元)，這就造成公司每年標(biāo)書(shū)費(fèi)收入有大幅度減少，那么公司在今年后三個(gè)季度節(jié)約成本，控制費(fèi)用，保證順利完成集團(tuán)公司下達(dá)的各項(xiàng)績(jī)效指標(biāo)任務(wù)。
● 鑒于公司賬面上存在大量的閑置資金(主要為投標(biāo)保證金)，希望公司通過(guò)加強(qiáng)資金管理，合理利用資金，尋找新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，使公司保持健康穩(wěn)定的發(fā)展趨勢(shì)。
一季度整體財(cái)務(wù)表現(xiàn)較好，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)基本完成，雖然資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高，但絕大部分負(fù)債轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金，加上公司有完善的貨幣資金管理制度，開(kāi)設(shè)投標(biāo)保證金專(zhuān)戶(hù)，所以對(duì)經(jīng)營(yíng)情況影響不大;五項(xiàng)可控費(fèi)用指標(biāo)(見(jiàn)附表)一季度控制情況比較好，為20xx年后續(xù)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的發(fā)生，預(yù)留空間較大。
一季度我們的核心業(yè)務(wù)取得穩(wěn)健增長(zhǎng)，雖然受標(biāo)書(shū)費(fèi)降價(jià)影響，但整體收入情況還是較同期有大幅增加，代理費(fèi)收入實(shí)現(xiàn)2位數(shù)增長(zhǎng)，這充分說(shuō)明公司在受政策的不利影響下，逐步轉(zhuǎn)型，積極尋找新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，為公司提供更為有效的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
費(fèi)用方面，一季度在收入穩(wěn)步增長(zhǎng)的同時(shí)，三項(xiàng)期間費(fèi)用卻同比幾乎未有增加(主要系人工成本增加，屬合理增加范圍)，說(shuō)明公司在充分落實(shí)中央提出的“勤儉節(jié)約”精神，開(kāi)源節(jié)流，該花的少花，不該花的一分不花的同時(shí)，狠抓國(guó)網(wǎng)公司提出“三集五大”中的財(cái)務(wù)管理集約化，對(duì)費(fèi)用實(shí)行嚴(yán)格的審批制度，層層抓落實(shí)，一級(jí)抓一級(jí)，領(lǐng)導(dǎo)帶頭抓的管理辦法，為公司利潤(rùn)的穩(wěn)步、快速增長(zhǎng)提供強(qiáng)有力的后勤保障。
總體看來(lái)，公司一季度財(cái)務(wù)情況較好，在集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的支持與幫助下，在各部門(mén)配合下，按照公司的總體部署和安排，認(rèn)真組織落實(shí)，取得了較好的成績(jī)。但是，
未來(lái)三個(gè)季度任務(wù)依然很重，尤其是標(biāo)書(shū)費(fèi)降價(jià)后，壓力會(huì)更大，公司我們財(cái)務(wù)人員將變壓力為動(dòng)力，做好20xx年工作計(jì)劃，積極進(jìn)取，開(kāi)拓創(chuàng)新，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)治理中的核心作用，為企業(yè)的發(fā)展壯大做出新的更大的貢獻(xiàn)!
財(cái)務(wù)公司分析報(bào)告 財(cái)務(wù)分析研究報(bào)告篇十一
公司xx年度經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完成情況表
一、總況(合并報(bào)表)
(一)截至xx年末，公司資產(chǎn)總額 萬(wàn)元，負(fù)債總額 萬(wàn)元，少數(shù)股東權(quán)益 萬(wàn)元，所有者權(quán)益 萬(wàn)元;
(二)xx年度公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 萬(wàn)元，利潤(rùn)總額 萬(wàn)元，扣除所得稅 萬(wàn)元和少數(shù)股東損益 萬(wàn)元，公司凈利潤(rùn) 萬(wàn)元。
(三)xx年集團(tuán)上繳國(guó)家各項(xiàng)稅金共計(jì) 萬(wàn)元。
(四)xx年上繳院國(guó)科控股利潤(rùn) 萬(wàn)元。
(五)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)情況:
1、資產(chǎn)負(fù)債率 %;
2、流動(dòng)比率 %;
3、總資產(chǎn)報(bào)酬率 %;
4、凈資產(chǎn)收益率 %;
5、國(guó)有資產(chǎn)保值增值率 %
6、其他比率 %。
(六)合并數(shù)據(jù)說(shuō)明
1、xx年度上報(bào)董事會(huì)的公司財(cái)務(wù)決算數(shù)據(jù)包括合并企業(yè)戶(hù)數(shù)家，與xx年度相比，增加(減少)了*公司、*公司 戶(hù)。增加(減少)原因是:
2、由于會(huì)計(jì)政策的方面發(fā)生了變化，由原來(lái)的變更為，導(dǎo)致合并報(bào)表發(fā)生較大變化，具體為: 。
一、公司經(jīng)營(yíng)情況
截至報(bào)告期，按照公司各控股公司上報(bào)的報(bào)表數(shù)據(jù)合并，xx年度公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入 萬(wàn)元，凈利潤(rùn) 萬(wàn)元。
公司xx年度營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)構(gòu)成情況表
單位:萬(wàn)元
(一)公司本部經(jīng)營(yíng)情況
1、收入情況(大幅增長(zhǎng)、減少、持平)
xx年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 萬(wàn)元，完成預(yù)算指標(biāo) %，同比增長(zhǎng)(減少) %。
1)xx年公司本部仍然以 業(yè)務(wù)(產(chǎn)品、項(xiàng)目)為主，共取得收入 萬(wàn)元，占全部收入 %，比上年度增加(減少) 萬(wàn)元。增加(減少)的主要原因是 。
2)xx年度公司本部第二大收入為 產(chǎn)品(項(xiàng)目)，取得收入 萬(wàn)元，占全部收入的 %，比上年度增加(減少) 萬(wàn)元。增加(減少)的主要原因是 。
3)xx年度公司本部其他收入為 和 ，共取得收入 萬(wàn)元，占全部收入的 %，比上年度增加(減少) 萬(wàn)元;增加(減少)的主要原因是 。
2、成本情況
xx年度公司本部主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 萬(wàn)元，同比增長(zhǎng) %，與收入增長(zhǎng)率相比高(低) 個(gè)百分點(diǎn)。成本增加(減少)的主要原因是 。(多因素分析法進(jìn)行分析)
3、管理費(fèi)用情況
xx年度公司本部管理費(fèi)用支出 萬(wàn)元，比xx年增加(減少) 萬(wàn)元。主要原因是 。(多因素分析法進(jìn)行分析)
4、財(cái)務(wù)費(fèi)用情況
xx年財(cái)務(wù)費(fèi)用 萬(wàn)元，比xx年度增加(減少) 萬(wàn)元，主要原因是 。
5、投資收益情況
1) xx年度公司投資收益 萬(wàn)元，主要構(gòu)成情況為:
2) xx年度實(shí)際收到上交利潤(rùn)情況
持股企業(yè)上繳利潤(rùn)明細(xì)表
6、納稅情況
說(shuō)明:
7、現(xiàn)金流量情況
xx年度本部現(xiàn)金總流入xx萬(wàn)元，現(xiàn)金總流出xx萬(wàn)元，現(xiàn)金凈流入xx萬(wàn)元。其中:經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流入xx萬(wàn)元，投資活動(dòng)凈流入xx萬(wàn)元，籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流入xx萬(wàn)元。
(二)控股公司經(jīng)營(yíng)情況
1、*公司
*公司合并營(yíng)業(yè)收入 萬(wàn)元，凈利潤(rùn) 萬(wàn)元，分別完成預(yù)算指標(biāo)的 %和 %。
原因分析:*公司銷(xiāo)售收入持續(xù)穩(wěn)定增加(減少)，但由于主要是原材料(或其他原因)上漲幅度過(guò)大(減少)，年度凈利潤(rùn)同比有較大下降，加上 原因的影響，凈利潤(rùn)同比減少了 萬(wàn)元。
2、*公司
*公司xx年進(jìn)一步調(diào)整公司業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，突出重點(diǎn)發(fā)展 主業(yè)，經(jīng)營(yíng)收入和凈利潤(rùn)均較好地完成全年預(yù)算指標(biāo)。
全年銷(xiāo)售收入 萬(wàn)元，同比增長(zhǎng) %，其中公司主營(yíng) 類(lèi)業(yè)務(wù)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 萬(wàn)元，占總收入 %，同比增長(zhǎng) %。公司成本費(fèi)用合計(jì) 萬(wàn)元，同比增長(zhǎng) %，低于收入增長(zhǎng)率，比預(yù)算減少支出 萬(wàn)元;
公司經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn) 萬(wàn)元，同比增長(zhǎng) %，超額完成年度預(yù)算的 %。
3、*公司
(三)公司財(cái)務(wù)狀況
截至xx年末，公司合并報(bào)表資產(chǎn)總額 萬(wàn)元，負(fù)債總額 萬(wàn)元，少數(shù)股東權(quán)益 萬(wàn)元，所有者權(quán)益 萬(wàn)元。
公司財(cái)務(wù)狀況比較表 單位:萬(wàn)元
1、資產(chǎn)總額比年初增加(減少) 萬(wàn)元，主要是流動(dòng)資產(chǎn)凈增加(減少)萬(wàn)元，其中存貨增加(減少)萬(wàn)元;應(yīng)收款項(xiàng)增加(減少) 元，預(yù)付賬款增加(減少) 萬(wàn)元，貨幣資金增加(減少) 萬(wàn)元、短期投資增加(減少) 元;長(zhǎng)期投資增加(減少) 元，固定資產(chǎn)增加(減少) 元、無(wú)形資產(chǎn)增加(減少) 萬(wàn)元等(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說(shuō)明)。
2、負(fù)債總額比年初凈增加(減少) 元，主要是預(yù)收賬款增加(減少) 萬(wàn)元，其他應(yīng)付款增加(減少)萬(wàn)元和長(zhǎng)短期借款增加(減少) 萬(wàn)元等。
公司資產(chǎn)、負(fù)債大量增加，主要受*公司報(bào)表的影響。*公司xx年末資產(chǎn)總額比年初增加(減少) 元，其中:流動(dòng)資產(chǎn)增加(減少)萬(wàn)元、長(zhǎng)期投資增加(減少) 萬(wàn)元。負(fù)債總額增加(減少) 萬(wàn)元，其中預(yù)收款增加(減少) 萬(wàn)元，其他應(yīng)付款增加(減少) 萬(wàn)元，長(zhǎng)短期借款增加(減少) 萬(wàn)元(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說(shuō)明)。
3、所有者權(quán)益比年初增加(減少) 萬(wàn)元，國(guó)有資產(chǎn)保值增值率為 %。
xx年度公司所有者權(quán)益由當(dāng)年實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)凈利潤(rùn)增加(減少)萬(wàn)元，外幣報(bào)表折算差額、未確認(rèn)投資損失等因素影響增加(減少) 萬(wàn)元，扣除所屬子公司調(diào)整報(bào)表年初未分配利潤(rùn)增加(減少)萬(wàn)元和上繳利潤(rùn) 萬(wàn)元，公司所有者權(quán)益凈增加 萬(wàn)元(重要項(xiàng)目大幅增減的原因進(jìn)行說(shuō)明)。
4、現(xiàn)金流量比年初增加(減少) 萬(wàn)元。其中經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量 。
(一)或有負(fù)債情況
1、對(duì)外擔(dān)保情況
公司本部對(duì)外擔(dān)保情況表
單位:萬(wàn)元
2、訴訟情況
3、其他情況(如貸款情況等)
(二)本年新增(減少)投資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、子公司清理情況
1、新增對(duì)*公司投資
2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓工作
xx年 月 日公司以 萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓持有有限責(zé)任公司 %股權(quán)，扣除投資成本和歷年累計(jì)增值，xx年計(jì)入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益 萬(wàn)元。
3、完成*公司清算工作
有限責(zé)任公司成立于 年 月，注冊(cè)資本 萬(wàn)元，公司投資 萬(wàn)元，占股 %。 年 月*公司股東會(huì)做出決定注銷(xiāo)該公司，當(dāng)即組成清算小組，對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行清算審計(jì)。
根據(jù)清算審計(jì)報(bào)告，對(duì)該公司截至xx年 月 日的剩余資產(chǎn)，按照各股東持股比例進(jìn)行分配。xx年 月，公司實(shí)際清理收回貨幣資金 萬(wàn)元，固定資產(chǎn)
萬(wàn)元;按照原始出資額 萬(wàn)元，扣除清理收回資金 萬(wàn)元及*公司 年月交回的費(fèi) 萬(wàn)元，該項(xiàng)投資實(shí)際損失約 萬(wàn)元。
4、*公司減資，股東相應(yīng)股權(quán)減值
年 月, 對(duì)*公司清產(chǎn)核資結(jié)果做出批復(fù)，*公司于xx年 月辦理減資手續(xù)，注冊(cè)資本由原 萬(wàn)元減至 萬(wàn)元，相應(yīng)我公司 %股權(quán)的出資額減為 萬(wàn)元。
(三)應(yīng)收款項(xiàng)追回情況
1、經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)， 年 月公司以 原因借給*公司 萬(wàn)元。截至xx年 月，全部(部分)收回借款 萬(wàn)元，除本金外，xx年取得利息收入 萬(wàn)元。
2、應(yīng)收賬款收回情況
(四)基本建設(shè)情況
1、經(jīng)股東會(huì) 年 月 日決定，在(地址)進(jìn)行基本建設(shè)。該項(xiàng)目總概算為 萬(wàn)元，建筑面積 平方米。
2、該項(xiàng)目已經(jīng)中科院(或地方 部門(mén))于 年 月 日批準(zhǔn)(文號(hào))。該項(xiàng)目總概算為 萬(wàn)元，建筑面積 平方米。
3、該項(xiàng)目于 年 月 日取得了施工許可證，并于 年 月 日開(kāi)工。總投資額目前情況為: 。
(五)其他情況
1、公司xx年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)報(bào)告將由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具，審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)類(lèi)型為 。
