發(fā)票管理辦法開(kāi)票人篇二

第一條

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》及其《實(shí)施細(xì)則》制定本辦法。

第二條

公司在印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得和保管發(fā)票及收據(jù)等方面必須遵守本辦法。

第三條

發(fā)票、收據(jù)的的基本聯(lián)次為三聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，開(kāi)票方留存?zhèn)洳?；第二?lián)為發(fā)票聯(lián)，收?qǐng)?zhí)方作為付款或收款原始憑證；第三聯(lián)為記帳聯(lián)，開(kāi)票方作為記帳原始憑證。

第四條

發(fā)票的基本內(nèi)容包括：發(fā)票的名稱(chēng)、字軌號(hào)碼、聯(lián)次及用途，客戶(hù)名稱(chēng)，開(kāi)戶(hù)銀行及帳號(hào)，商品名稱(chēng)或經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、大小寫(xiě)金額，開(kāi)票人，開(kāi)票日期，開(kāi)票單位（個(gè)人）名稱(chēng)（章）等。

第五條

發(fā)票、收據(jù)的印制或領(lǐng)購(gòu)必須事先向公司辦公室申請(qǐng)，經(jīng)公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后印制。

第六條

印制發(fā)票、收據(jù)必須提供印制票樣、數(shù)量、每本份數(shù)、聯(lián)次顏色、編號(hào)規(guī)則等內(nèi)容。

第七條

印制發(fā)票除需得到公司總經(jīng)理批準(zhǔn)外，必須遵守國(guó)家和當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)有關(guān)發(fā)票、收據(jù)印制的規(guī)定。

第八條

開(kāi)具票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或者發(fā)票專(zhuān)用章。

第九條 票據(jù)必須按下列要求開(kāi)具： 1．字跡清楚。2．不得涂改。

如填寫(xiě)有誤，應(yīng)另行開(kāi)具票據(jù)，并在誤填的票據(jù)上蓋作廢章或?qū)懨鳌白鲝U”。

3．如有票據(jù)開(kāi)具后因收?qǐng)?zhí)方不索取應(yīng)單獨(dú)保管。4．項(xiàng)目填寫(xiě)齊全。

5．票、物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。

6．各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤。即必須按實(shí)收金額、項(xiàng)目、日期、繳款單位（人）如實(shí)填寫(xiě)，做到準(zhǔn)確無(wú)誤。

7．全部聯(lián)次一次填開(kāi)，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額相符。8．發(fā)票聯(lián)和記帳聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章。9．開(kāi)票人和收款人應(yīng)在發(fā)票上填寫(xiě)全名，不許只寫(xiě)姓氏。10．盡量做到開(kāi)票人和收款人的分離。

11．不得拆本使用發(fā)票和收據(jù)，存根聯(lián)應(yīng)始終為整體。12．作廢發(fā)票應(yīng)所有聯(lián)次齊全，已撕下的聯(lián)次應(yīng)粘貼在一起，不許缺少聯(lián)次。

第十條

票據(jù)的開(kāi)具時(shí)限為收訖款項(xiàng)或取得索取款項(xiàng)的憑據(jù)的同時(shí)，未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具票據(jù)。

第十一條

收款后應(yīng)在發(fā)票或收據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”章。

第十二條

票據(jù)應(yīng)按編號(hào)順序使用，不許跨頁(yè)使用。

第十三條

發(fā)票和收據(jù)不得丟失。票據(jù)丟失，查明原因，應(yīng)于當(dāng)日書(shū)面報(bào)告公司總經(jīng)理并呈送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，且在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢。

第十五條

有關(guān)人員應(yīng)妥善保管發(fā)票和收據(jù)，設(shè)專(zhuān)人專(zhuān)柜負(fù)責(zé)保管，放置在安全的場(chǎng)所，防止丟失。

第十六條

不符合規(guī)定的票據(jù)，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)憑證。第十七條

原則上除財(cái)務(wù)部外，其它部門(mén)或人員不得攜帶空白收據(jù)。但為方便有關(guān)部門(mén)或人員靈活、機(jī)動(dòng)清收賬款，不誤時(shí)不誤事，特制定本制度。

1、公司使用的所有的空白收據(jù)，由公司財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一購(gòu)回、統(tǒng)一保存、統(tǒng)一管理，并對(duì)空白收據(jù)實(shí)行分類(lèi)及連續(xù)編號(hào)。

2、設(shè)立空白收據(jù)分類(lèi)專(zhuān)用領(lǐng)取登記薄，凡有關(guān)部門(mén)或人員領(lǐng)用空白收據(jù)，必須在登記薄上按照規(guī)定項(xiàng)目，填寫(xiě)收據(jù)起止號(hào)碼、領(lǐng)取本數(shù)、領(lǐng)取人及領(lǐng)取時(shí)間。

3、領(lǐng)用收據(jù)時(shí)檢查無(wú)缺聯(lián)、缺號(hào)后在財(cái)務(wù)部登記冊(cè)上登記時(shí)間、數(shù)量、號(hào)碼、部門(mén)及領(lǐng)用人，以備查對(duì)。如有差錯(cuò)，交回處理。

4、空白收據(jù)為代收款收據(jù)，專(zhuān)人領(lǐng)取，專(zhuān)人保管，專(zhuān)人使用，款收回交財(cái)務(wù)部后，財(cái)務(wù)部另開(kāi)收據(jù)給代交款人，代交款人將收據(jù)貼存至本人攜帶的空白收據(jù)相應(yīng)聯(lián)上，以備查證。

5、公司的票據(jù)使用實(shí)行換領(lǐng)管理辦法，即領(lǐng)用者將使用完畢的票據(jù)存根，繳回財(cái)務(wù)部門(mén)核銷(xiāo)以后，再領(lǐng)用新的票據(jù)。收據(jù)保管員在未收回以前發(fā)給相應(yīng)員工的舊收據(jù)時(shí)，不得發(fā)出新收據(jù)。相應(yīng)地，保管員應(yīng)跟蹤監(jiān)督那些已發(fā)出相當(dāng)一段時(shí)間但仍未退回?fù)Q新的收據(jù)。

6、凡書(shū)寫(xiě)完畢或其它原因繳回收據(jù)時(shí)，在專(zhuān)用登記薄上填寫(xiě)繳回本數(shù)、作廢張數(shù)、繳回時(shí)間及繳回人。

領(lǐng)用者繳回收據(jù)時(shí)，事先對(duì)收據(jù)存根進(jìn)行金額合計(jì)和核對(duì)，并在收據(jù)封面上簽注交回時(shí)間，對(duì)作廢收據(jù)單獨(dú)進(jìn)行金額合計(jì)，并由繳回收據(jù)人在封面上簽字，借以保證空白收據(jù)的不流失。

7、領(lǐng)用收據(jù)的部門(mén)及人員如因機(jī)構(gòu)變動(dòng)或人員工作變動(dòng)，需在變動(dòng)前到財(cái)務(wù)部交回收據(jù)并結(jié)清核銷(xiāo)。

第十八條

嚴(yán)禁任何人轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)、虛開(kāi)、擅自銷(xiāo)毀和涂改及相互串用各種票據(jù)。如果票據(jù)發(fā)生意外，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告有關(guān)部門(mén)或人員，否則，因此而造成的經(jīng)濟(jì)損失及其它后果由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

第十九條

建立健全票據(jù)稽查制度，自覺(jué)接受有關(guān)部門(mén)的檢查和監(jiān)督，對(duì)違反規(guī)定的視情節(jié)輕重給予相應(yīng)行政處分和處罰，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)追究有關(guān)刑事責(zé)任。

第二十條

本規(guī)定從公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。第二十一條

本規(guī)定由公司辦公室、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

發(fā)票管理辦法開(kāi)票人篇三

1、開(kāi)具發(fā)票、收據(jù)時(shí)必須由項(xiàng)目人提前填制發(fā)票、收據(jù)開(kāi)具申請(qǐng)單，填寫(xiě)完整后提交主管會(huì)計(jì)審核。主要核實(shí)發(fā)票、收據(jù)需開(kāi)的金額、合同回款情況，并在申請(qǐng)單上簽字，然后交予出納。出納根據(jù)審核后的申請(qǐng)單開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)，財(cái)務(wù)人員不得代替填制發(fā)票、收據(jù)開(kāi)具申請(qǐng)單，出納不得開(kāi)具空白收據(jù)和無(wú)申請(qǐng)收據(jù)。

3、已開(kāi)具的發(fā)票不得修改，如果填開(kāi)有誤，應(yīng)錄入稅控機(jī)確認(rèn)發(fā)票作廢的號(hào)碼后整套加蓋“作廢”印章。作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣。

4、已開(kāi)好的發(fā)票，業(yè)務(wù)人員復(fù)核無(wú)誤后，在發(fā)票領(lǐng)用登記簿上簽字領(lǐng)取相應(yīng)聯(lián)次，財(cái)務(wù)人員依據(jù)記賬聯(lián)登記入賬。

5、對(duì)于銷(xiāo)售合同有折讓金額的，經(jīng)辦人必須要提前將折讓說(shuō)明提交財(cái)務(wù)備案，一同放入折讓合同內(nèi)。

6、本公司收據(jù)只用于現(xiàn)金及承兌匯票方式收款。

7、出納不得開(kāi)具空白或無(wú)日期的收據(jù)。對(duì)于特殊情況，需要開(kāi)具收據(jù)的，需要總經(jīng)理簽批。

8、對(duì)于第一次開(kāi)具收據(jù)后款項(xiàng)未回的，經(jīng)辦人之后又連續(xù)申請(qǐng)開(kāi)具同一項(xiàng)目下一次的收據(jù)，財(cái)務(wù)不予開(kāi)具收據(jù)。

9、收據(jù)、發(fā)票開(kāi)具后，要進(jìn)行發(fā)票開(kāi)具登記。

6、收據(jù)、發(fā)票由領(lǐng)取人直接拿走，拿走人需簽字。如果是郵寄的，由郵寄人簽字,且郵寄人要隨時(shí)跟蹤，直到收票人收到收據(jù)、發(fā)票為止。

7、收據(jù)開(kāi)出后，如兩周內(nèi)未回款，則收據(jù)退回，需要時(shí)重新開(kāi)具。

二、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、保管

1、公司所用發(fā)票由財(cái)務(wù)開(kāi)票員按規(guī)定統(tǒng)一向稅務(wù)部門(mén)購(gòu)買(mǎi)，并按稅務(wù)部門(mén)要求對(duì)發(fā)票進(jìn)行管理。

2、公司所用發(fā)票由財(cái)務(wù)開(kāi)票員保管并建立完整的發(fā)票登記簿，詳細(xì)登記各種發(fā)票購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用和結(jié)存情況。

3、已使用的發(fā)票，按會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定進(jìn)行保管。

1、外購(gòu)空白收據(jù)一律由會(huì)計(jì)主管保管，根據(jù)業(yè)務(wù)需要由出納或其他有關(guān)人員領(lǐng)用，并在“收據(jù)領(lǐng)用登記表”辦理領(lǐng)用手續(xù)。

2、收據(jù)領(lǐng)用采取驗(yàn)舊付新方式管理，統(tǒng)一編號(hào)。

3、出納根據(jù)申請(qǐng)單填開(kāi)收據(jù)，由會(huì)計(jì)主管審核后加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。

3、出納根據(jù)收據(jù)制作憑證并經(jīng)審核無(wú)誤后，在收據(jù)存根聯(lián)標(biāo)注記賬聯(lián)所在的憑證日期及號(hào)碼。

4、一本收據(jù)用完，出納即交還給會(huì)計(jì)主管，會(huì)計(jì)主管根據(jù)存根聯(lián)的標(biāo)注檢查收款項(xiàng)目是否已完整入賬無(wú)誤。

5、如檢查無(wú)誤，會(huì)計(jì)主管在該冊(cè)收據(jù)封面上標(biāo)注“使用完畢、已檢查無(wú)誤”之類(lèi)的語(yǔ)言并簽字后將此收據(jù)封存（同時(shí)也在領(lǐng)用登記表上做同類(lèi)標(biāo)注）。