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財(cái)務(wù)管理制度及流程篇一

第一條 為規(guī)范單位的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，保障單位健康發(fā)展，制定本制度。

第二條 本制度適用于單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

第三條 單位財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦事的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

第四條 單位財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制單位財(cái)務(wù)預(yù)算，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況;依法組織收入，努力節(jié)約支出;建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失;對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

第五條 由縣會(huì)計(jì)中心統(tǒng)一負(fù)責(zé)事業(yè)單位的會(huì)計(jì)核算工作。

第六條 單位實(shí)行“收支兩條線”管理。

第七條 單位財(cái)務(wù)預(yù)算是指單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。單位財(cái)務(wù)預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第八條 單位實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支

不補(bǔ)、結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)單位特點(diǎn)、發(fā)展計(jì)劃、單位收支狀況以及國(guó)家財(cái)政政策和縣財(cái)力可能確定。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助可以為零。

第九條 單位參考以前年度財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施;根據(jù)單位發(fā)展需要與財(cái)力可能，編制預(yù)算內(nèi)、外資金和經(jīng)營(yíng)服務(wù)性捆綁使用的綜合財(cái)政零基預(yù)算。 單位財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。

第十條 單位根據(jù)年度單位計(jì)劃，提出財(cái)務(wù)預(yù)算建議數(shù)，報(bào)縣財(cái)政局審批。

第十一條 單位財(cái)務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入和從財(cái)政專(zhuān)戶核撥的預(yù)算外資金一般不予調(diào)整。但是，上級(jí)下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，或者不可控因素、或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策增加或減少支出，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行影響較大的，單位通過(guò)報(bào)請(qǐng)主管部門(mén)以及財(cái)政局調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。

第十二條 收入是單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。

第十三條 單位收入包括：

(一)財(cái)政補(bǔ)助收入，即單位從財(cái)政局取得的各類(lèi)事業(yè)經(jīng)費(fèi)。

(二)上級(jí)補(bǔ)助收入，即單位從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

(三)事業(yè)收入，即事業(yè)單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，其中：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財(cái)政專(zhuān)戶的預(yù)算外資金，不計(jì)入事業(yè)收入;從財(cái)政專(zhuān)戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專(zhuān)戶管理的預(yù)算外資金，計(jì)入事業(yè)收入。

(四)經(jīng)營(yíng)收入，即事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。

(五)附屬單位上繳收入，即事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

(六)其他收入，即上述規(guī)定范圍以外各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。

第十四條 事業(yè)單位的各項(xiàng)收入全部納入單位財(cái)務(wù)預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。

第十五條 支出是指事業(yè)單位開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。

第十六條 事業(yè)單位支出包括：

(一)事業(yè)支出，即事業(yè)單位開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出，包括工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用等。

(二)經(jīng)營(yíng)支出，即事業(yè)單位在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。

(三)對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出，即事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

(四)上繳上級(jí)支出，即實(shí)行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級(jí)單位的支出。

(五) 上級(jí)補(bǔ)助資金支出，即事業(yè)單位用上級(jí)補(bǔ)助資金發(fā)生的支出。 第十七條 事業(yè)單位在開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用數(shù);不能歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

經(jīng)營(yíng)支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營(yíng)收入配比。

第十八條 事業(yè)單位從上級(jí)主管部門(mén)和縣級(jí)財(cái)政取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的專(zhuān)項(xiàng)資金，應(yīng)按照國(guó)家、省市、縣的有關(guān)規(guī)定使用，并按照要求定期向上級(jí)主管部門(mén)及縣級(jí)相關(guān)部門(mén)報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況報(bào)告及相關(guān)報(bào)表;項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書(shū)面報(bào)告，接受上級(jí)主管部門(mén)及縣級(jí)有關(guān)部門(mén)的檢查、驗(yàn)收。

第十九條 事業(yè)單位可以根據(jù)開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)的實(shí)際需要，實(shí)行內(nèi)部成本核算辦法。

第二十條 事業(yè)單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行開(kāi)發(fā)區(qū)有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度的規(guī)定。

第二十一條 結(jié)余是指事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。 經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

第二十二條 事業(yè)單位的結(jié)余(不含實(shí)行預(yù)算外資金結(jié)

余上繳辦法的預(yù)算外資金結(jié)余)，除專(zhuān)項(xiàng)資金按照國(guó)家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以后年度單位收支差額;國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第二十三條 事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作：

(一)加強(qiáng)對(duì)原始憑證的審核和監(jiān)督工作;

(二)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督工作;

(三)加強(qiáng)對(duì)單位財(cái)務(wù)預(yù)算、收支計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況的監(jiān)督工作。

第二十四條 縣財(cái)政局嚴(yán)格履行監(jiān)督職責(zé)，切實(shí)做好事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。監(jiān)督的重點(diǎn)是：事業(yè)單位依法設(shè)帳情況;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)、完整情況;預(yù)算編制、執(zhí)行情況;收支管理的規(guī)范、合法情況;國(guó)有資產(chǎn)的使用情況等。定期對(duì)事業(yè)單位財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查，并提出整改意見(jiàn)。事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督的要求，如實(shí)提供有關(guān)情況，自覺(jué)接受監(jiān)督，認(rèn)真整改。

第二十五條 資產(chǎn)是指事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第二十六條 事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

第二十七條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用

財(cái)務(wù)管理制度及流程篇二

第一條 為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法規(guī)制度，結(jié)合學(xué)校特點(diǎn)，制定本制度。

第二條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

第三條 學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，有效控制預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算，真實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況；依法多渠道籌集資金，努力節(jié)約支出；建立健全學(xué)校財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià)，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，真實(shí)完整地反映資產(chǎn)使用狀況，合理配置和有效利用資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失；加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

第四條 學(xué)校財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。

第五條 學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，分管財(cái)務(wù)的副校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助校長(zhǎng)管理學(xué)校財(cái)務(wù)工作、承擔(dān)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。

校長(zhǎng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)：領(lǐng)導(dǎo)本校的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其他人員執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，保障會(huì)計(jì)人員的職權(quán)不受侵犯。

第六條 學(xué)校單獨(dú)設(shè)立計(jì)劃財(cái)務(wù)處。計(jì)劃財(cái)務(wù)處是學(xué)校唯一的一級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長(zhǎng)和分管財(cái)務(wù)副校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下，履行學(xué)校財(cái)務(wù)管理職責(zé)。

計(jì)劃財(cái)務(wù)處的工作職責(zé)：合理編制學(xué)校預(yù)算，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

計(jì)劃財(cái)務(wù)處與其他職能部門(mén)的關(guān)系：計(jì)劃財(cái)務(wù)處是學(xué)校管理職能部門(mén)之一，財(cái)務(wù)工作是一項(xiàng)綜合性的管理工作，與各個(gè)職能部門(mén)有著密切的聯(lián)系。各個(gè)職能部門(mén)所發(fā)生的與價(jià)值有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要通過(guò)會(huì)計(jì)核算來(lái)反映和監(jiān)督，會(huì)計(jì)核算上的部份原始資料要通過(guò)各個(gè)職能部門(mén)提供，而且計(jì)劃財(cái)務(wù)處和各個(gè)職能部門(mén)均肩負(fù)著互相及時(shí)反饋信息的職責(zé)，因此計(jì)劃財(cái)務(wù)處與學(xué)校其他職能部門(mén)之間相互影響、相互制約、相互促進(jìn)。

會(huì)計(jì)核算的組織形式：學(xué)校的會(huì)計(jì)工作集中在計(jì)劃財(cái)務(wù)處。學(xué)校內(nèi)部各部門(mén)對(duì)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，只負(fù)責(zé)取得或填制原始憑證，并對(duì)原始憑證根據(jù)需要作必要的匯總，定期將原始憑證和原始憑證匯總表送交學(xué)校財(cái)會(huì)部門(mén)，由財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行審核，并據(jù)以編制記帳憑證，然后根據(jù)原始憑證和記帳憑證登記總帳和明細(xì)帳，再定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

第七條 學(xué)校計(jì)劃財(cái)務(wù)處應(yīng)當(dāng)配備會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和專(zhuān)職財(cái)會(huì)人員并在專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員中指定會(huì)計(jì)主管人員。

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的任免，應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和有關(guān)法律的規(guī)定。財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。財(cái)會(huì)人員的調(diào)入、調(diào)出、專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)評(píng)聘、任免或者撤換，應(yīng)當(dāng)由學(xué)校計(jì)劃財(cái)務(wù)處會(huì)同有關(guān)部門(mén)辦理。

第八條 學(xué)校直屬二級(jí)獨(dú)立核算單位必須執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和所屬行業(yè)的會(huì)計(jì)制度、規(guī)則準(zhǔn)則，參照國(guó)家、省市、行業(yè)和學(xué)校相關(guān)規(guī)定和相應(yīng)辦法建立健全本單位的財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則和有關(guān)規(guī)章制度。

學(xué)校其他非獨(dú)立法人單位或部門(mén)不得設(shè)置二級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)確需開(kāi)展單獨(dú)核算的，由計(jì)劃財(cái)務(wù)處委派會(huì)計(jì)人員。委派人員的編制、考核歸計(jì)劃財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理，委派人員的工資、績(jī)效和福利由學(xué)校承擔(dān)，委派人員的相關(guān)經(jīng)費(fèi)在受派單位的成本費(fèi)用、收益分配中考核并體現(xiàn)。

第九條 學(xué)校預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，是學(xué)校年度內(nèi)所要完成的事業(yè)計(jì)劃和工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn)，是學(xué)校日常組織收入和控制支出的依據(jù)。

學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第十條 學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、綜合平衡、分級(jí)編制、責(zé)權(quán)結(jié)合”的預(yù)算管理體制，執(zhí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。

第十一條 學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則，不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算編制堅(jiān)持積極穩(wěn)妥，支出預(yù)算編制堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約。

第十二條 學(xué)校計(jì)劃財(cái)務(wù)處提出預(yù)算建議方案，經(jīng)學(xué)校審議通過(guò)后報(bào)財(cái)政部門(mén)，根據(jù)財(cái)政部門(mén)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算方案再報(bào)財(cái)政部門(mén)，經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。

第十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行中，國(guó)家對(duì)財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專(zhuān)戶核撥資金的預(yù)算一般不予調(diào)整；上級(jí)下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策增加或者減少支出，對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)報(bào)主管部門(mén)審核后報(bào)財(cái)政部門(mén)調(diào)整預(yù)算。財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專(zhuān)戶核撥資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的，由學(xué)校自行調(diào)整并報(bào)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。收入預(yù)算調(diào)整后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)整支出預(yù)算。

第十四條 決算是指學(xué)校根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報(bào)告。

第十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定準(zhǔn)確、及時(shí)地編制年度決算，報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。

第十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)規(guī)范決算管理工作、加強(qiáng)決算審核和分析，保證決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確。

第十七條 學(xué)校收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金，包括：

(一)財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政撥款。包括：

1.財(cái)政教育撥款，即學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政教育撥款。

2.財(cái)政科研撥款，即學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政科研撥款。

3.財(cái)政其他撥款，即學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的本條上述撥款范圍以外的財(cái)政撥款。

(二)事業(yè)收入，即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)取得的收入。包括：

1.教育事業(yè)收入，指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過(guò)學(xué)歷和非學(xué)歷教育向?qū)W生個(gè)人或者單位收取的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)、委托培養(yǎng)費(fèi)、考試考務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和其他教育事業(yè)收入。

按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專(zhuān)戶的資金，不計(jì)入教育事業(yè)收入；從財(cái)政專(zhuān)戶核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶的資金，計(jì)入教育事業(yè)收入。

2.科研事業(yè)收入，指學(xué)校開(kāi)展科研及其輔助活動(dòng)所取得的收入，包括：通過(guò)承接科研項(xiàng)目、開(kāi)展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)化科技成果、進(jìn)行科技咨詢等取得的收入?？蒲惺聵I(yè)收入不包括按照部門(mén)預(yù)算隸屬關(guān)系從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的財(cái)政撥款。

(三)上級(jí)補(bǔ)助收入，即學(xué)校從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

(四)附屬單位上繳收入，即學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

(五)經(jīng)營(yíng)收入，即學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外，開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。

(六)其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。

第十八條 學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。

第十九條 學(xué)校對(duì)按照規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專(zhuān)戶的資金，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)庫(kù)集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

第二十條 學(xué)校支出是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失，包括：

(一)事業(yè)支出，即學(xué)校開(kāi)展專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指學(xué)校為了保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項(xiàng)目支出是指學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。

(二)經(jīng)營(yíng)支出，即學(xué)校在專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。

學(xué)校在開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用數(shù)；不能歸集的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)?。各?xiàng)經(jīng)營(yíng)支出應(yīng)當(dāng)與其經(jīng)營(yíng)收入相配比。

(三)對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出，即學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

(四)上繳上級(jí)支出，即學(xué)校按照財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)的規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出。

(五)其他支出，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出，包括利息支出、捐贈(zèng)支出等。

第二十一條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入學(xué)校預(yù)算，建立健全支出管理制度。

第二十二條 學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合實(shí)際情況規(guī)定、報(bào)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。

第二十三條 學(xué)校從財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)取得的有指定項(xiàng)目和用途的專(zhuān)項(xiàng)資金，應(yīng)當(dāng)專(zhuān)款專(zhuān)用、單獨(dú)核算，并按照規(guī)定向財(cái)政部門(mén)或者主管部門(mén)報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況；項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書(shū)面報(bào)告，接受財(cái)政部門(mén)或者主管部門(mén)的檢查、驗(yàn)收。

第二十四條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和政府采購(gòu)制度等有關(guān)規(guī)定。

第二十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績(jī)效管理，提高資金使用的有效性。

第二十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類(lèi)票據(jù)管理，確保票據(jù)來(lái)源合法、內(nèi)容真實(shí)、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。

第二十七條 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。

結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。

結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金。學(xué)校收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。

第二十八條 學(xué)校財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理，應(yīng)當(dāng)按照同級(jí)財(cái)政部門(mén)的規(guī)定執(zhí)行。

第二十九條 學(xué)校非財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財(cái)政撥款結(jié)余可以按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補(bǔ)學(xué)校以后年度收支差額；國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)事業(yè)基金的管理，遵循收支平的原則，統(tǒng)籌安排、合理使用，支出不得超出基金規(guī)模。

第三十一條 專(zhuān)用基金是指學(xué)校按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專(zhuān)門(mén)用途的資金。專(zhuān)用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用、收支平衡、專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，支出不得超出基金規(guī)模。

第三十二條 專(zhuān)用基金包括：

(一)職工福利基金，即按照非財(cái)政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于學(xué)校職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。

(二)學(xué)生獎(jiǎng)助基金，即按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，按照事業(yè)收入的一定比例提取，在事業(yè)支出的相關(guān)科目中列支，用于學(xué)生學(xué)費(fèi)減免、勤工助學(xué)、校內(nèi)無(wú)息借款、校內(nèi)獎(jiǎng)助學(xué)金和特殊困難補(bǔ)助等的資金。

(三)其他基金，即按照其他有關(guān)規(guī)定提取或者設(shè)置的其他專(zhuān)用資金。

第三十三條 各項(xiàng)基金的提取比例和管理辦法，國(guó)家有統(tǒng)一規(guī)定的，按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行；沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校主管部門(mén)會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門(mén)確定。

第三十四條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

第三十五條 學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。

第三十六條 流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

前款所稱(chēng)存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)中為耗用而儲(chǔ)存的資產(chǎn)，包括各類(lèi)材料、燃料、低值易耗品等。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。對(duì)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清理結(jié)算，不得長(zhǎng)期掛賬；對(duì)無(wú)法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，要查明原因，分清責(zé)任，按照規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷(xiāo)。對(duì)存貨應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期或者不定期清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。對(duì)存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理。

第三十七條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過(guò)一年，單位價(jià)值在1000元以上(其中：專(zhuān)用設(shè)備單位價(jià)值在1500元以上)，并在使用過(guò)程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上的大批同類(lèi)物資，作為固定資產(chǎn)管理。

學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類(lèi)：房屋及構(gòu)筑物；專(zhuān)用設(shè)備；通用設(shè)備；文物和陳列品；圖書(shū)、檔案；家具、用具、裝具及動(dòng)植物。

第三十八條 學(xué)校對(duì)固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產(chǎn)，可以繼續(xù)使用的,應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用，規(guī)范管理。

文物和陳列品、圖書(shū)、檔案、動(dòng)植物等，不計(jì)提折舊。

固定資產(chǎn)折舊不計(jì)入學(xué)校支出。

第三十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)固定資產(chǎn)定期或者不定期地進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)，保證賬、卡、物相符。對(duì)固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定處理。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本校實(shí)際情況，制定學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法。

第四十條 在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。

在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定辦理工程竣工驗(yàn)收、資產(chǎn)交付使用和財(cái)務(wù)決算。

第四十一條 無(wú)形資產(chǎn)是指不具有實(shí)物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)以及其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

學(xué)校通過(guò)外購(gòu)、自行開(kāi)發(fā)以及其他方式取得的無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)合理計(jì)價(jià)，及時(shí)入賬。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，取得的收入按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。學(xué)校取得無(wú)形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計(jì)入事業(yè)支出。

第四十二條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)在其使用期限內(nèi)采用年限平均法進(jìn)行攤銷(xiāo)。對(duì)于使用期限不確定的無(wú)形資產(chǎn)，攤銷(xiāo)辦法執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定。

無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)不計(jì)入學(xué)校支出。

第四十三條 對(duì)外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位進(jìn)行的投資。

學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制對(duì)外投資。在保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定可以對(duì)外投資的，應(yīng)當(dāng)履行有關(guān)審批程序。

學(xué)校不得使用財(cái)政撥款及其結(jié)余進(jìn)行對(duì)外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。國(guó)家另有規(guī)定的除外。

學(xué)校以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，合理確定資產(chǎn)價(jià)值。

第四十四條 學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)、公平、公正和競(jìng)爭(zhēng)、擇優(yōu)的原則，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。

學(xué)校出租、出借資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定經(jīng)主管部門(mén)審核同意后報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)審批。

第四十五條 學(xué)校對(duì)外投資收益以及利用國(guó)有資產(chǎn)出租、出借取得的收入，應(yīng)當(dāng)納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定實(shí)行收支兩條線管理。

第四十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，建立健全資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn)，建立資產(chǎn)共享、共用制度，提高資產(chǎn)使用效率。

第四十七條 負(fù)債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

第四十八條 學(xué)校的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)、代管款項(xiàng)等。

借入款項(xiàng)是指學(xué)校向銀行等金融機(jī)構(gòu)借入的各類(lèi)款項(xiàng)。

應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)包括學(xué)校應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款等款項(xiàng)。

應(yīng)繳款項(xiàng)包括學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專(zhuān)戶的資金、應(yīng)繳稅費(fèi)，以及其他按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的款項(xiàng)。

代管款項(xiàng)是指學(xué)校接受委托代為管理的各類(lèi)款項(xiàng)。

第四十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對(duì)不同性質(zhì)的負(fù)債分類(lèi)管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)負(fù)債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

第五十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，規(guī)范和加強(qiáng)借入款項(xiàng)管理，嚴(yán)格執(zhí)行審批程序，不得違反規(guī)定舉借債務(wù)和提供擔(dān)保。具體審批辦法由學(xué)校主管部門(mén)會(huì)同同級(jí)財(cái)政部門(mén)制定。

第五十一條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要，實(shí)行內(nèi)部成本費(fèi)用管理。

第五十二條 成本核算是指按照相關(guān)核算對(duì)象和核算方法，對(duì)學(xué)校業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的各種費(fèi)用進(jìn)行歸集、分配和計(jì)算。

第五十三條 費(fèi)用是學(xué)校為完成教學(xué)、科研、管理等活動(dòng)而發(fā)生的當(dāng)期資產(chǎn)耗費(fèi)和損失。

第五十四條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)在支出管理基礎(chǔ)上，將效益與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)的支出計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用；將效益與兩個(gè)或者兩個(gè)以上會(huì)計(jì)年度相關(guān)的支出，按照有關(guān)規(guī)定，以固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)等形式分期計(jì)入費(fèi)用。

第五十五條 費(fèi)用按照其用途歸集，主要包括：教育費(fèi)用、科研費(fèi)用、管理費(fèi)用、離退休費(fèi)用和其他費(fèi)用。

教育費(fèi)用是指學(xué)校在教學(xué)、教輔、學(xué)生事務(wù)和其他教育活動(dòng)中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

科研費(fèi)用是指學(xué)校為完成所承擔(dān)的科研任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

管理費(fèi)用是指學(xué)校為完成行政管理任務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。主要包括：校級(jí)行政管理部門(mén)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，學(xué)校統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、訴訟費(fèi)、中介費(fèi)、印花稅、房產(chǎn)稅和車(chē)船使用稅等。

離退休費(fèi)用是指學(xué)校負(fù)擔(dān)的離退休人員社會(huì)保障和福利待遇方面的各項(xiàng)費(fèi)用。

其他費(fèi)用是指學(xué)校無(wú)法歸屬到本條上述費(fèi)用中的其他各項(xiàng)費(fèi)用。主要包括：對(duì)附屬單位的補(bǔ)助、上繳上級(jí)支出、財(cái)務(wù)費(fèi)用、捐贈(zèng)支出等。

第五十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用；不能直接歸集的，應(yīng)當(dāng)按照一定原則和標(biāo)準(zhǔn)合理分?jǐn)偂?/p>

第五十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，逐步細(xì)化成本核算，開(kāi)展學(xué)校、院系和專(zhuān)業(yè)的教育總成本和生均成本等核算工作?？蒲谢顒?dòng)成本的核算應(yīng)當(dāng)細(xì)化到科研項(xiàng)目。

學(xué)校實(shí)行內(nèi)部成本費(fèi)用管理后，應(yīng)當(dāng)建立成本費(fèi)用與相關(guān)支出的核對(duì)機(jī)制，以及成本費(fèi)用分析報(bào)告制度。

第五十八條 經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷(xiāo)、合并、分立時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行財(cái)務(wù)清算。

第五十九條 學(xué)校財(cái)務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)在主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)學(xué)校的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好國(guó)有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項(xiàng)遺留問(wèn)題。

第六十條 學(xué)校清算結(jié)束后，經(jīng)主管部門(mén)審核并報(bào)財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：

(一)學(xué)校因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的，全部資產(chǎn)無(wú)償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

(二)學(xué)校撤銷(xiāo)的，全部資產(chǎn)由主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)處理。

(三)學(xué)校合并的，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國(guó)有資產(chǎn)由主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)處理。

(四)學(xué)校分立的，資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的學(xué)校，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)指標(biāo)。

第六十一條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映學(xué)校一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)成果的總結(jié)性書(shū)面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)以及其他有關(guān)的報(bào)表使用者提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

第六十二條 學(xué)校報(bào)送的年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、財(cái)政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報(bào)表等主表，有關(guān)附表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。

第六十三條 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明學(xué)校收入及其支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)、對(duì)外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、績(jī)效評(píng)價(jià)的情況，對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

第六十四條 財(cái)務(wù)分析是財(cái)務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門(mén)的規(guī)定，根據(jù)學(xué)校財(cái)務(wù)管理的需要，科學(xué)設(shè)置財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，開(kāi)展財(cái)務(wù)分析工作。

財(cái)務(wù)分析指標(biāo)主要包括反映學(xué)校預(yù)算管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、支出結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)發(fā)展能力等方面的指標(biāo)(財(cái)務(wù)分析指標(biāo)見(jiàn)附表)。

第六十五條 學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：

(一)預(yù)算編制、財(cái)務(wù)報(bào)告的科學(xué)性、真實(shí)性、完整性；預(yù)算執(zhí)行的有效性、均衡性；

(二)各項(xiàng)收入和支出的合法性、合規(guī)性；

(三)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理情況；

(四)資產(chǎn)管理的規(guī)范性、有效性；

(五)負(fù)債的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)程度；

(六)對(duì)違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度的問(wèn)題進(jìn)行檢查糾正。

第六十六條 學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專(zhuān)項(xiàng)檢查相結(jié)合。

第六十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、財(cái)務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開(kāi)財(cái)務(wù)信息。

第六十八條 學(xué)校依法接受主管部門(mén)和財(cái)政、審計(jì)部門(mén)的監(jiān)督。

第六十九條 學(xué)?；窘ㄔO(shè)財(cái)務(wù)管理，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度。國(guó)家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第七十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定相應(yīng)財(cái)務(wù)管理辦法和實(shí)施細(xì)則，報(bào)主管部門(mén)和同級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。

第七十一條 本制度自公布起施行。

財(cái)務(wù)管理制度及流程篇三

一、財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》，堅(jiān)決觀測(cè)國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)工作方針、政策及各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，嚴(yán)格執(zhí)行資金管理的審批制度，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

二、財(cái)會(huì)人員必須具備相應(yīng)的財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，持證上崗，并自覺(jué)接受上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)的指導(dǎo)與監(jiān)督，嚴(yán)格按照上級(jí)規(guī)定設(shè)置的會(huì)計(jì)核算，制定會(huì)計(jì)報(bào)表，建立財(cái)務(wù)檔案。

三、財(cái)務(wù)經(jīng)費(fèi)管理應(yīng)于年初、年末認(rèn)真做好年度預(yù)算和決算工作，及時(shí)將經(jīng)費(fèi)使用情況向上級(jí)報(bào)告，并應(yīng)定期向教職工代表大會(huì)報(bào)告經(jīng)費(fèi)使用情況。

四、各部門(mén)年初應(yīng)制定相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，然后根據(jù)實(shí)際情況，由分管校長(zhǎng)會(huì)同財(cái)會(huì)人員統(tǒng)籌安排，下達(dá)各部門(mén)年度經(jīng)費(fèi)指標(biāo)，計(jì)劃用款。

五、國(guó)撥資金及各項(xiàng)開(kāi)源收入必須入賬統(tǒng)一管理，專(zhuān)款專(zhuān)用。在資金管理上嚴(yán)格按規(guī)定使用各項(xiàng)專(zhuān)用基金，不得任意擴(kuò)大開(kāi)支范圍和提高標(biāo)準(zhǔn)。

六、學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)必須嚴(yán)格按學(xué)校經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審核制度辦理，經(jīng)簽字后的財(cái)務(wù)活動(dòng)，簽字者負(fù)有行政責(zé)任。

七、在財(cái)務(wù)活動(dòng)中，執(zhí)行者必須廉潔奉公，嚴(yán)格把好質(zhì)量關(guān)，不得進(jìn)行有損于學(xué)校利益的活動(dòng)，一經(jīng)查出將嚴(yán)肅處置，直至開(kāi)除公職。

八、物資采購(gòu)及工程項(xiàng)目嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校物資采購(gòu)及招標(biāo)制度，任何人不得違反相應(yīng)的規(guī)定。

九、在資金管理中，差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)、零星采購(gòu)報(bào)銷(xiāo)等各項(xiàng)支出均按學(xué)校經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)審核制度辦理，原則上在財(cái)務(wù)活動(dòng)發(fā)生后一周內(nèi)結(jié)付完畢。學(xué)生代辦費(fèi)的開(kāi)支嚴(yán)格按上級(jí)有關(guān)規(guī)定辦理。

十、本制度對(duì)學(xué)校進(jìn)行的所有財(cái)務(wù)活動(dòng)有效。

財(cái)務(wù)管理制度及流程篇四

一、會(huì)計(jì)人員必須堅(jiān)持原則，廉潔奉公；具有會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格；熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)的有關(guān)知識(shí)；熱愛(ài)本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)。

二、持證上崗，定期參加財(cái)政部門(mén)規(guī)定的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能。

三、按照《會(huì)計(jì)法》和上級(jí)要求設(shè)立會(huì)計(jì)核算科目，建立帳冊(cè)，設(shè)立總帳和明細(xì)帳、銀行日記帳和現(xiàn)金日記帳。

四、做好會(huì)計(jì)核算工作，對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。

五、對(duì)本單位的收入、支出進(jìn)行全面的預(yù)測(cè)，按照收支情況，編制年度預(yù)算計(jì)劃，并嚴(yán)格按照預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行。

六、正確分清各類(lèi)收支，按月向民主理財(cái)小組和校長(zhǎng)匯報(bào)學(xué)校財(cái)務(wù)執(zhí)行情況，協(xié)助校長(zhǎng)做好學(xué)校財(cái)務(wù)管理工作。

七、學(xué)校所有的收費(fèi)項(xiàng)目按物價(jià)局規(guī)定辦理，亮證收費(fèi)，所有收費(fèi)全部入帳，不設(shè)帳外帳。

八、對(duì)往來(lái)款項(xiàng)設(shè)立明細(xì)帳，及時(shí)清理；對(duì)應(yīng)上繳的款項(xiàng)，不拖欠挪用，及時(shí)上繳。

九、加強(qiáng)對(duì)學(xué)校資產(chǎn)的管理，確保學(xué)校資產(chǎn)不流失，按規(guī)定進(jìn)行核算，固定資產(chǎn)的購(gòu)入、使用、報(bào)廢清理手續(xù)完整，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。

十、做好年終決算工作，全部報(bào)表做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、口徑一致，帳帳、帳表相符，編報(bào)及時(shí)說(shuō)明詳實(shí)。保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

十一、按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定，妥善保管好會(huì)計(jì)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表等資料，定期立卷歸檔。

十二、會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的全部會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員并編制移交清冊(cè)。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或者離職。

財(cái)務(wù)管理制度及流程篇五

第一條《西安體育學(xué)院大學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)管理制度表》（下稱(chēng)“本制度”），是根據(jù)《西安體育學(xué)院大學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)學(xué)生社團(tuán)管理章程》及院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)（下稱(chēng)“社聯(lián)”）、院學(xué)生社團(tuán)（下稱(chēng)“社團(tuán)”）的實(shí)際情況而制定的。

第二條本制度是規(guī)范社聯(lián)下屬各部門(mén)及社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理工作的管理制度，社聯(lián)及社團(tuán)以此制度作為財(cái)務(wù)管理準(zhǔn)則。

第三條本制度本著公開(kāi)、明晰、客觀、有效的原則，確保我院各社團(tuán)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，規(guī)范社團(tuán)活動(dòng)，切實(shí)保障社團(tuán)的正當(dāng)權(quán)益。

第四條經(jīng)費(fèi)使用堅(jiān)持先審批后使用的原則，購(gòu)買(mǎi)日用品、舉辦社團(tuán)活動(dòng)至少提前兩周將《學(xué)生社團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)策劃與預(yù)算》（物品名稱(chēng)、所需金額均需列出），提交給社聯(lián)財(cái)務(wù)部審核同意后，經(jīng)主席團(tuán)審核，經(jīng)團(tuán)委分管學(xué)生社團(tuán)的副書(shū)記審核，最終提交團(tuán)委書(shū)記審批同意后執(zhí)行。

第五條社團(tuán)活動(dòng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，如果超出預(yù)算金額，超出部分由社團(tuán)自行承擔(dān)。

第六條活動(dòng)策劃書(shū)應(yīng)附有活動(dòng)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，活動(dòng)策劃書(shū)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算應(yīng)與活動(dòng)申報(bào)表中的預(yù)算內(nèi)容完全一致。

第七條活動(dòng)結(jié)束后的一周內(nèi)要把所有單據(jù)準(zhǔn)備好交由社聯(lián)財(cái)務(wù)部及主席團(tuán)初審，團(tuán)委辦公室負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的老師預(yù)審，團(tuán)委副書(shū)記審核，經(jīng)團(tuán)委書(shū)記審批后方可報(bào)銷(xiāo)。

第八條實(shí)行嚴(yán)格的票據(jù)管理制度，只能報(bào)銷(xiāo)正規(guī)發(fā)票。且發(fā)票應(yīng)注明日期，購(gòu)買(mǎi)物品的型號(hào)，數(shù)量和金額，在發(fā)票右上角填寫(xiě)發(fā)票序號(hào)，并附經(jīng)手人簽名。發(fā)票具體要求如下：

（1）發(fā)票的客戶付款只能填寫(xiě)“西安體育學(xué)院”字樣，多寫(xiě)、錯(cuò)寫(xiě)或不寫(xiě)均不予以報(bào)銷(xiāo)。

（2）物品欄商品名稱(chēng)須詳實(shí)寫(xiě)明，商品過(guò)多可另附清單，貼于發(fā)票背面。

（3）發(fā)票及清單上需要加蓋收款單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。

（4）餐飲、娛樂(lè)等不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的發(fā)票均不予報(bào)銷(xiāo)。

（5）發(fā)票正面不得擅自涂損。

附：報(bào)銷(xiāo)須知：

（1）報(bào)銷(xiāo)憑證為正式發(fā)票或支付憑證（支付憑證打印在a4紙上）。

（2）活動(dòng)（比賽）照片4~6張，彩印在a4紙上(一張紙上2~3張），照片內(nèi)容必須與當(dāng)天活動(dòng)（比賽）為實(shí)。

（3）活動(dòng)總結(jié)（活動(dòng)亮點(diǎn)和需要改進(jìn)的地方都能呈現(xiàn)出來(lái)），電子版和紙質(zhì)版各一份（紙質(zhì)版用0.5黑色簽字筆簽名）。

（4）活動(dòng)（比賽）前期和活動(dòng)（比賽）結(jié)束當(dāng)天必須以微信公眾號(hào)推送活動(dòng)（比賽）內(nèi)容。

（5）以上4點(diǎn)必須在一周之內(nèi)交由社聯(lián)財(cái)務(wù)部審核，超時(shí)一律不予報(bào)銷(xiāo)。

（6）本次活動(dòng)經(jīng)費(fèi)未審批下來(lái)，不能申請(qǐng)下期活動(dòng)經(jīng)費(fèi)。

第九條本規(guī)章制度由社聯(lián)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第十條本規(guī)定自公布之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度及流程篇六

第一條 為進(jìn)一步鞏固和擴(kuò)大農(nóng)村稅費(fèi)改革成果，完善和規(guī)范村級(jí)財(cái)務(wù)管理工作。根據(jù)中華人民共和國(guó)《會(huì)計(jì)法》、國(guó)家財(cái)政部制定的《村合作經(jīng)濟(jì)財(cái)務(wù)制度》、《村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法律法規(guī)和黨在農(nóng)村的有關(guān)方針、政策規(guī)定，特制定本財(cái)務(wù)管理制度。

第二條 本制度適用于盱眙縣行政村(居委會(huì))和組等社區(qū)性合作經(jīng)濟(jì)組織。

第三條 村會(huì)計(jì)實(shí)行由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站(會(huì)計(jì)服務(wù)中心)統(tǒng)一委派代理，每位委派會(huì)計(jì)可兼職2～5個(gè)村會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，村級(jí)配備報(bào)帳員。委派會(huì)計(jì)由農(nóng)經(jīng)站財(cái)會(huì)人員兼任，農(nóng)經(jīng)站會(huì)計(jì)人員不足的，可由鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織業(yè)務(wù)人員選送縣委農(nóng)工部培訓(xùn)，經(jīng)考試獲取會(huì)計(jì)證書(shū)后聘用。村報(bào)帳員享受村主要干部待遇。

第四條 委派會(huì)計(jì)實(shí)行持證上崗、輪崗制度，可與村委會(huì)換屆同步，每三年輪崗換村一次。

第五條 堅(jiān)持村級(jí)集體資金和財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變硰，實(shí)行“村帳鄉(xiāng)鎮(zhèn)記”、鄉(xiāng)鎮(zhèn)代管”辦法。

第六條 實(shí)行村級(jí)統(tǒng)一報(bào)帳-度。每月3—5日為村報(bào)帳員和總帳會(huì)計(jì)集中報(bào)帳會(huì)審做帳日。

第七條 財(cái)會(huì)人員的工作職責(zé)：

1、總帳會(huì)計(jì)工作職責(zé)：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級(jí)資金結(jié)算情況、票證使用情況和財(cái)務(wù)收支情況，審查監(jiān)督報(bào)帳員履行職責(zé)情況；(2)及時(shí)記帳，編報(bào) 財(cái)務(wù)報(bào)表資料，并按月反饋、公布各村的財(cái)務(wù)活動(dòng)情況；(3)組織好派駐村各類(lèi)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)資料的收集、匯總、編報(bào)工作；(4)監(jiān)督財(cái)務(wù)支出，拒絕不合理、不合法的票據(jù)入帳；(5)做好集體資源資產(chǎn)的清理登記、核算和管理工作；(6)協(xié)助鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)部門(mén)做好其它工作。

2、報(bào)帳員工作職責(zé)：(1)做好村內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作，包括建立個(gè)體私營(yíng)企業(yè)臺(tái)帳、農(nóng)民承擔(dān)稅費(fèi)方案、集體資產(chǎn)承包租賃拍賣(mài)事項(xiàng)、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐?xiàng)結(jié)算等；(2)按時(shí)核對(duì)、結(jié)報(bào)村組財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證，并根據(jù)原始憑證編制記帳憑證；(3)協(xié)助總帳會(huì)計(jì)核對(duì)帳目，收集匯總、編制裝訂各類(lèi)財(cái)務(wù)和統(tǒng)計(jì)表冊(cè)；(4)正確使用和管理各類(lèi)票據(jù)，負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù)，逐筆做好現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作；(5)按時(shí)參與民主理財(cái)，負(fù)責(zé)村務(wù)公開(kāi)工作。

第八條 村財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)，必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手續(xù)，編制財(cái)務(wù)交接清單，由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站驗(yàn)印存檔；在未辦結(jié)移交手續(xù)前，會(huì)計(jì)人員不得離職。

第九條 收入管理

l、列入村級(jí)核算管理的收入范圍：(1)農(nóng)業(yè)稅附加、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)批準(zhǔn)的以資代勞資金、村內(nèi)一事一議籌資等款項(xiàng)；(2)村組統(tǒng)一代辦直接用于農(nóng)民生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，如排灌油電費(fèi)、畜禽防疫費(fèi)、農(nóng)民合作醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等；(3)集體資產(chǎn)和資源對(duì)外發(fā)包、租賃取得的各項(xiàng)收入：(4)集體資產(chǎn)變價(jià)收入；(5)回收債權(quán)收入；(6)其他收入。

2、堅(jiān)持分類(lèi)管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級(jí)農(nóng)業(yè)稅附力口、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付、經(jīng)審批鄉(xiāng)鎮(zhèn)以資代勞資金，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理辦法，村級(jí)必須根據(jù)收入范圍和標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)組織收取，按時(shí)解繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站入?yún)?，存入各村?zhuān)戶。每筆收入取得的當(dāng)天務(wù)必全額解繳入庫(kù)，禁止和杜絕村級(jí)坐收坐支或以白條抵庫(kù)；(2)由村組為農(nóng)民代辦的生產(chǎn)性事業(yè)性經(jīng)費(fèi)，必須嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)帳進(jìn)帳、單獨(dú)核算、專(zhuān)款專(zhuān)用制度。凡當(dāng)時(shí)籌款當(dāng)即使用的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)由農(nóng)戶代表簽字證明，凡預(yù)籌資金必須及時(shí)解繳入庫(kù)，按村進(jìn)入農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一專(zhuān)戶存儲(chǔ)，然后依據(jù)項(xiàng)目資金實(shí)收額撥付有關(guān)部門(mén)；(3)農(nóng)業(yè)稅附力口、省對(duì)縣貢秡的15％、0％，統(tǒng)一實(shí)行村級(jí)“三項(xiàng)資金”專(zhuān)戶管理辦法，專(zhuān)戶設(shè)立在鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站，專(zhuān)項(xiàng)用于規(guī)定范圍的.村級(jí)運(yùn)轉(zhuǎn)開(kāi)支。

3、村級(jí)核算收入范圍的資金，必須按標(biāo)準(zhǔn)組織清收，足額撥付到位，任何單位和個(gè)人不得擠占、挪用；嚴(yán)禁擅自立項(xiàng)或突破標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶額外籌款，不準(zhǔn)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。

第十條 支出管理

1、村級(jí)各類(lèi)資金的使用必須認(rèn)真制定并嚴(yán)格執(zhí)行年度預(yù)決算計(jì)劃。年初本著量入為出、略有結(jié)余的原則，編制好年度資金使用計(jì)劃，并逐項(xiàng)細(xì)分安排，提交村民代表會(huì)議討論通過(guò)后，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府備存監(jiān)督。年末要對(duì)資金

使用情況進(jìn)行分析和決算，確保計(jì)劃實(shí)施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務(wù)發(fā)生。

2、堅(jiān)決壓縮村級(jí)非生產(chǎn)性支出。

(1)村干部(含委派會(huì)計(jì))平均工資報(bào)酬按所在村前3年人均純收入的1．2～1．5倍測(cè)算，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)，農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一核準(zhǔn)xxx。村支部書(shū)記養(yǎng)老保險(xiǎn)和村干部獎(jiǎng)勵(lì)，按盱發(fā)[xx)10號(hào)文規(guī)定執(zhí)行，村級(jí)不得擅自發(fā)放獎(jiǎng)金和實(shí)物；

(2)村級(jí)招待費(fèi)實(shí)行總量包干、定額補(bǔ)貼的辦法。村年招待費(fèi)補(bǔ)貼為3000元，由村黨支部書(shū)記、村委會(huì)主任、報(bào)帳員、計(jì)生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府批準(zhǔn)后領(lǐng)取。村定額招待費(fèi)補(bǔ)貼從村集體經(jīng)濟(jì)收入中列支，多支不補(bǔ)、結(jié)余歸己；

(3)村級(jí)電話費(fèi)實(shí)行定額補(bǔ)貼辦法，凡村級(jí)有固定電話的實(shí)行限額使用。村主要干部采取限額補(bǔ)貼的辦法，一般村黨支部書(shū)記月補(bǔ)50元，村委會(huì)主任月補(bǔ)40元，村會(huì)計(jì)、報(bào)帳員和計(jì)生主任月補(bǔ)各30元；

(4)村級(jí)(含聯(lián)組)報(bào)刊訂閱費(fèi)實(shí)行每年定量限額的辦xx總?cè)丝谠?000人以上的村限額1xxxx，總?cè)丝谠?50xxxx人以內(nèi)的村限額1500元，總?cè)丝谠趚x人以上的村限額xx元；

(5)村其它辦公費(fèi)用實(shí)行每年xx控制，定項(xiàng)限額的使用辦法。每村每年辦公費(fèi)控制在xx元以內(nèi)，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站統(tǒng)一控制，審用ａ集體綃兡，年度各項(xiàng)費(fèi)用總額不得突破村級(jí)“三項(xiàng)資金”的累計(jì)總額。

3、村組兩級(jí)勞務(wù)用工費(fèi)用不得由集體列帳開(kāi)支，需動(dòng)用勞力，應(yīng)按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調(diào)節(jié)平，或結(jié)轉(zhuǎn)下年度。

第十一條 各村必須設(shè)立現(xiàn)金、存款日記帳，分別對(duì)本村貨幣資金進(jìn)行核算。報(bào)帳員必須及時(shí)、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié)，帳款相符；必須如實(shí)登記銀行存款日記帳，確保帳實(shí)相符?？値?huì)計(jì)與報(bào)帳員必須定期核對(duì)現(xiàn)金與存款帳戶，嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)小金庫(kù)。

第十二條 各村庫(kù)存現(xiàn)金月末帳面余額不準(zhǔn)突破200元限額。

第十三條 各村用于零星開(kāi)支的備付金限額200元以內(nèi)，實(shí)行領(lǐng)用、報(bào)結(jié)的管理辦法。 即：每月報(bào)帳員從總帳會(huì)計(jì)處預(yù)借，每月終了或用完，報(bào)帳員應(yīng)及時(shí)向總帳會(huì)計(jì)報(bào)結(jié)帳據(jù)，經(jīng)批準(zhǔn)后再行預(yù)借。零星款項(xiàng)以外的收支結(jié)算，由村出具手續(xù)，委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站辦理業(yè)務(wù)。

第十四條 各村不得擅自借款，確需借款的，要經(jīng)村民主理財(cái)、議事組和村民代表會(huì)討論通過(guò)，由村民委員會(huì)出具借款請(qǐng)示，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站審核，報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可借取。

第十五條 村級(jí)使用的攡據(jù)按照“統(tǒng)一供應(yīng)，按月(季)繳驗(yàn)，票款一致，以舊換新”的原則管理，采取領(lǐng)銷(xiāo)、報(bào)結(jié)辦法，實(shí)行縣、鄉(xiāng)、村三級(jí)監(jiān)控。

第十六條 村級(jí)使用的收ａ昡統(tǒng)的正規(guī)憑證，其它票據(jù)一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。

第十七條 各村領(lǐng)取票據(jù)時(shí)，必須分別由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政和農(nóng)經(jīng)部門(mén)在“票據(jù)領(lǐng)銷(xiāo)登記簿”上作詳細(xì)記錄，領(lǐng)、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字。

第十八條 村級(jí)使用票據(jù)，必須規(guī)范有序，嚴(yán)格按照票據(jù)序號(hào)和內(nèi)容連續(xù)填寫(xiě)，不得跳頁(yè)、隔號(hào)或隔本使用作廢票據(jù)；票據(jù)填制齊全后， 由財(cái)會(huì)人員簽章，同時(shí)加蓋村級(jí)“財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”(由總帳會(huì)計(jì)保管)。

第十九條 村報(bào)帳員向總帳會(huì)計(jì)報(bào)帳時(shí)必須如實(shí)匯總填制“財(cái)務(wù)報(bào)結(jié)單”，實(shí)行帶票、帶單、帶據(jù)(入庫(kù)資金有效證件)結(jié)報(bào)，嚴(yán)格履行有關(guān)交接手續(xù)。

笫二十條、村級(jí)財(cái)務(wù)審核審批，由村委會(huì)主任審核，村黨支部書(shū)記審批。入帳票據(jù)必須如實(shí)填寫(xiě)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、數(shù)量、金額、內(nèi)容摘要，由經(jīng)辦人簽字蓋章。

第二十二條 村級(jí)集體資產(chǎn)包括集體房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具、經(jīng)濟(jì)林木和農(nóng)業(yè)基本建設(shè)設(shè)施等生產(chǎn)勞動(dòng)資料，凡使用年限在一年以上，單位價(jià)值在300元以上的列為固定資產(chǎn)；能夠直接利用或經(jīng)開(kāi)發(fā)可以長(zhǎng)期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產(chǎn)范疇，采取無(wú)價(jià)進(jìn)帳、有值核算的辦法管理。對(duì)能夠直接以價(jià)值形式表示的村集體資產(chǎn)，必須建立健全總帳、明細(xì)帳進(jìn)行核算管理；對(duì)無(wú)法以價(jià)值形式表示的村集體資源權(quán)屬也必須建立臺(tái)帳納入管理。

第二十三條 各村可以通過(guò)招標(biāo)發(fā)包、租賃、拍賣(mài)和抵押、入股、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等多種形式對(duì)集體資產(chǎn)進(jìn)行利用。無(wú)論采取何種形式，必須事前征求村民代表意見(jiàn)，經(jīng)村黨支部、村委會(huì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)兩委)集體研究，合理確定標(biāo)底價(jià)格，依照法律法規(guī)要求擬訂好書(shū)面合同、契約、協(xié)議，實(shí)行公開(kāi)、公正、公平方式發(fā)包，加強(qiáng)管理，防止流失。集體資產(chǎn)取得的收入主要用于本村發(fā)展再生產(chǎn)、村內(nèi)社會(huì)公益事業(yè)和償還村級(jí)債務(wù)。

第二十四條 村集體資產(chǎn)的購(gòu)置、維護(hù)、報(bào)廢必須認(rèn)真履行申報(bào)、評(píng)價(jià)、核準(zhǔn)等手續(xù)程序。購(gòu)置、維護(hù)、報(bào)廢集體資產(chǎn)必須經(jīng)村兩委會(huì)集體研究，提交村民代表會(huì)議討論表決，上報(bào)業(yè)務(wù)主管部門(mén)核準(zhǔn)后，方可實(shí)施。

第二十五條 村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行按月民主理財(cái)

1、民主選舉產(chǎn)生村民主理財(cái)、議事組。要通過(guò)村民大會(huì)或村民代表會(huì)選舉的辦法，公開(kāi)選舉產(chǎn)生村民主理財(cái)、議事組。其成員要通政策、懂財(cái)務(wù)、身體健康、辦事公正、關(guān)心集體、原則性強(qiáng)；理財(cái)、議事組組長(zhǎng)一般應(yīng)由黨員擔(dān)任，成員由黨員和村民代表組成，村主要干部不參選理財(cái)、議事組成員。村民主理財(cái)、議事組人數(shù)視村規(guī)模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。

2、民主理財(cái)、議事組每屆任期三年，可連選連任。村干部不得指定和任命理財(cái)人員。對(duì)不能正常參加理財(cái)議事活動(dòng)，或違反有關(guān)理財(cái)議事制度的人員，可以提交村民代表會(huì)予以辭退、補(bǔ)選。

3、村民主理財(cái)日定為每月5日(特殊情況由鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)一調(diào)整)，村里的每筆收支事項(xiàng)，每張?jiān)紤{證都必須經(jīng)民主理財(cái)組審理核準(zhǔn)，加蓋理財(cái)專(zhuān)用章，并按規(guī)定程序?qū)徟螅娇扇霂ぁ?當(dāng)期發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，必須當(dāng)期出據(jù)入帳， 因特殊情況，無(wú)法取據(jù)入帳的，會(huì)計(jì)人員應(yīng)在本期理財(cái)中向理財(cái)組說(shuō)明情況并登記，否則在下期的理財(cái)中視為無(wú)效票據(jù)。理財(cái)結(jié)束后，理財(cái)組全體成員必須在理財(cái)結(jié)果報(bào)告單上簽名，并加蓋民主理財(cái)專(zhuān)用章，同時(shí)上報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站備案。

第二十六條 村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行定期審計(jì)

1、每年村民主理財(cái)組對(duì)本村財(cái)務(wù)收支核算情況集中審計(jì)一次，審計(jì)日期定為每年2月份，結(jié)合鄉(xiāng)鎮(zhèn)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)同時(shí)進(jìn)行。

2、年度審計(jì)工作程序：(1)全面接收帳據(jù)，逐筆清點(diǎn)登記，分項(xiàng)核實(shí)記錄，履行交接手續(xù)一式三份，理財(cái)組、村會(huì)計(jì)各執(zhí)一份，報(bào)農(nóng)經(jīng)站備查一份；(2)認(rèn)真核查本期收支事項(xiàng)和會(huì)計(jì)記錄及其核算情況；(3)認(rèn)真核實(shí)債權(quán)債務(wù)及其他各類(lèi)明細(xì)ａ期桱桱建議的落實(shí)情況；(5)整理登記存在問(wèn)題，由理財(cái)、議事組提出處理意見(jiàn)；(6)向村“兩委”匯報(bào)并參與研究處理有關(guān)存在問(wèn)題；(7)審計(jì)工作結(jié)束后要認(rèn)真清點(diǎn)、交還帳據(jù)，并履行回交手續(xù)；(8)出具審計(jì)報(bào)告，公布審計(jì)結(jié)果。

第二十七條 全縣每年3月份作為上年村務(wù)集中公開(kāi)月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務(wù)公開(kāi)日。

第二十八條 村務(wù)公開(kāi)的基本內(nèi)容：村級(jí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃、人口規(guī)劃、土地使用規(guī)劃及其實(shí)施情況，農(nóng)村政策、村級(jí)財(cái)務(wù)收支、集體資產(chǎn)變動(dòng)、各種物資發(fā)放、債權(quán)債務(wù)變動(dòng)明細(xì)，稅費(fèi)征繳明細(xì)、財(cái)務(wù)預(yù)決算執(zhí)行情況、理財(cái)議事結(jié)果報(bào)告單等，公開(kāi)內(nèi)容要真實(shí)可信，準(zhǔn)確無(wú)誤。

第二十九條 村務(wù)公開(kāi)形式，采取村民代表會(huì)公布和村務(wù)公開(kāi)欄公布同時(shí)進(jìn)行。每期公開(kāi)資料必須由村黨支部書(shū)記、村委會(huì)主任、總帳會(huì)計(jì)和民主理財(cái)組成員簽字確認(rèn)，形成一式三份書(shū)面材料，村委會(huì)、村民主理財(cái)組各執(zhí)一份，上報(bào)農(nóng)經(jīng)站一份存檔。

第三十條 實(shí)行村務(wù)公開(kāi)跟蹤服務(wù)、回訪、督查制度。每期公布結(jié)束后，村委會(huì)主要領(lǐng)導(dǎo)要接受并答復(fù)村民代表的質(zhì)疑，村民主理財(cái)議事組要廣泛征求、收集、反饋群眾的意見(jiàn)，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站等有關(guān)部門(mén)要逐村督查、記錄，及時(shí)處理遺留問(wèn)題， 以確保提高村務(wù)公開(kāi)的質(zhì)量和效果。

第三十一條 村財(cái)務(wù)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料，各類(lèi)重要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)書(shū)證資料和反映村級(jí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)成果的各類(lèi)報(bào)表資料等，它們是記錄和反映單位社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況的主要資料和證據(jù)。

第三十二條 村財(cái)務(wù)檔案資料實(shí)行規(guī)范裝訂、分級(jí)管理、完整保管的原則。會(huì)計(jì)檔案和永久性保存資料，必須統(tǒng)一交到鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站歸桰朡；資料由村總帳會(huì)計(jì)立卷保管，最短保存年限不得少于5年。檔案管理要建立健全專(zhuān)人負(fù)責(zé)制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。

第三十三條 會(huì)計(jì)檔案移交，應(yīng)編制交接手續(xù)，署明應(yīng)移交的會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度、檔案編號(hào)、保管期限，由交接雙方和監(jiān)交人簽章。

第三十四條 會(huì)計(jì)檔案查閱，應(yīng)到保管人員處填寫(xiě)查閱單，經(jīng)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，于現(xiàn)場(chǎng)查閱、復(fù)制，不得涂改、轉(zhuǎn)借或帶到異地使用。

財(cái)務(wù)管理制度及流程篇七

認(rèn)真貫徹執(zhí)行上級(jí)財(cái)政制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，本著精打細(xì)算，勤儉節(jié)約的原則，對(duì)學(xué)校各種資金的使用，進(jìn)行合理的分配和有效的核算控制。通過(guò)記帳算帳報(bào)帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴(yán)格監(jiān)督資金的有效使用。對(duì)學(xué)校教育經(jīng)費(fèi)實(shí)行“分級(jí)管理，經(jīng)費(fèi)包干，超支不補(bǔ)，結(jié)余留用”的辦法，做到量入為出收支平衡。

學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)管理以下各項(xiàng)資金：

a)上級(jí)撥入的事業(yè)經(jīng)費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)撥款基本建設(shè)撥款。

b)上級(jí)撥入的預(yù)算外資金。

c)學(xué)生學(xué)雜費(fèi)收入。

d)各種捐贈(zèng)款項(xiàng)收入。

e)其他雜項(xiàng)收入等。

財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)事業(yè)費(fèi)基建經(jīng)費(fèi)和學(xué)校預(yù)算外收入應(yīng)分開(kāi)管理，嚴(yán)禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。

a)學(xué)校向財(cái)務(wù)部門(mén)提供下度需要的設(shè)備和主要項(xiàng)目費(fèi)用的開(kāi)支計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此作出下度預(yù)算，經(jīng)主管校長(zhǎng)審核。

b)學(xué)

校根據(jù)上級(jí)下達(dá)的當(dāng)經(jīng)費(fèi)數(shù)，安排相關(guān)工作。

c)在經(jīng)費(fèi)使用中應(yīng)堅(jiān)持嚴(yán)格按計(jì)劃用款專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，并自覺(jué)接受審計(jì)部門(mén)的審計(jì)，若確需要更改項(xiàng)目，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)。

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)一律先由科室負(fù)責(zé)人簽字后校長(zhǎng)審批，然后到財(cái)務(wù)室報(bào)銷(xiāo)。

預(yù)算外的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度規(guī)定，在領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)的項(xiàng)目和限額內(nèi)開(kāi)支使用。

教職工因公出差借款，由校長(zhǎng)批簽。

物資采購(gòu)人員為各部門(mén)購(gòu)物借款，由總務(wù)部門(mén)根據(jù)使用部門(mén)提供的采購(gòu)計(jì)劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批簽后，采購(gòu)人員方可到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理借款手續(xù)，采購(gòu)設(shè)備的借款金額在元以上，須經(jīng)主管校長(zhǎng)批簽。

任何人不得因私借用公款。

a)學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)按照財(cái)務(wù)制度和學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核各項(xiàng)原始憑證。符合財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支單據(jù)給予報(bào)銷(xiāo)，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報(bào)銷(xiāo)。否則，追究當(dāng)事人責(zé)任。

b)學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)，應(yīng)按會(huì)計(jì)制度對(duì)各類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，通過(guò)會(huì)計(jì)憑證及時(shí)記帳算帳。做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，帳目清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，資料齊全。

c)財(cái)務(wù)部門(mén)各經(jīng)辦

人員，應(yīng)按崗位要求，按時(shí)向主辦會(huì)計(jì)提供各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的明細(xì)科目余額表，供主辦會(huì)計(jì)編造會(huì)計(jì)月報(bào)季報(bào)度決算報(bào)表。編造的各種報(bào)表，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后，報(bào)上級(jí)主管部門(mén)。

d)財(cái)務(wù)部門(mén)各崗位經(jīng)辦人員，應(yīng)按財(cái)務(wù)檔案管理要求，將會(huì)計(jì)憑證帳薄財(cái)務(wù)計(jì)劃會(huì)計(jì)報(bào)表，以及有關(guān)開(kāi)支的經(jīng)濟(jì)文件資料，分類(lèi)清理裝訂編號(hào)造清單送交主辦會(huì)計(jì)匯總，編造移交清冊(cè)，送交學(xué)校檔案管理。

e)財(cái)務(wù)部門(mén)除向上級(jí)報(bào)送財(cái)會(huì)報(bào)表外，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開(kāi)支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好用好資金。

學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)于不執(zhí)行計(jì)劃，違反財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開(kāi)支，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報(bào)銷(xiāo)，同時(shí)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)處理。

學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)對(duì)學(xué)生財(cái)產(chǎn)物資的使用和保管部門(mén)進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資的核對(duì)和檢查，以保證國(guó)家財(cái)產(chǎn)物資的完整和安全。

財(cái)務(wù)管理制度及流程篇八

一、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家和上級(jí)有關(guān)財(cái)政方針政策和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

二、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)和執(zhí)行會(huì)計(jì)法、貫徹執(zhí)行河南省公路財(cái)務(wù)管理辦

法。

三、正確制定、嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃，搞好資金平衡。做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不搞無(wú)計(jì)

劃項(xiàng)目開(kāi)支，合理組織資金供應(yīng)，切實(shí)掌握資金動(dòng)態(tài)，更好地為生產(chǎn)服務(wù)。

四、貫徹增產(chǎn)節(jié)約和經(jīng)濟(jì)核算制度，合理使用資金，提高資金使用效率，

執(zhí)行省公路局頒發(fā)的費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不準(zhǔn)擴(kuò)大開(kāi)支范圍。

五、堅(jiān)持原則，嚴(yán)格開(kāi)支手續(xù)，壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支，執(zhí)行開(kāi)支審批一桿筆。

認(rèn)真開(kāi)展“增收節(jié)支”活動(dòng)，節(jié)約各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，提高經(jīng)濟(jì)效益。

財(cái)務(wù)管理制度及流程篇九

第1條為規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校教學(xué)業(yè)務(wù)的發(fā)展，根據(jù)國(guó)家和省市地方有關(guān)法規(guī)，結(jié)合實(shí)際情景，制定本制度。

第2條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家和省市地方有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校的發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系。

第3條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集辦學(xué)資金；加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。

第4條根據(jù)教育局印發(fā)的《市民辦學(xué)校財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》，結(jié)合學(xué)校章程，我校采用《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

第5條學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校董事會(huì)和校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。學(xué)校設(shè)置財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部設(shè)主任一名，財(cái)務(wù)副主任一名，會(huì)計(jì)一名，出納一名。

第6條學(xué)校財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)：在學(xué)校董事會(huì)及校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景，如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時(shí)書(shū)面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。

第7條預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)教育教學(xué)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的學(xué)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校預(yù)算的主要資料是支出預(yù)算。

第8條預(yù)算編制方法支出預(yù)算，應(yīng)根據(jù)學(xué)校開(kāi)展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測(cè)算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證學(xué)校人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)支出的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出。代支款項(xiàng)不納入學(xué)校支出預(yù)算，代收代支款項(xiàng)應(yīng)納入“代管款項(xiàng)”科目進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算。

第9條預(yù)算編制的報(bào)審批程序?qū)W校預(yù)算由學(xué)校按照人員經(jīng)費(fèi)、行政辦公經(jīng)費(fèi)這兩大經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目提出預(yù)算方案，該預(yù)算方案應(yīng)根據(jù)“以收定支，適當(dāng)結(jié)余”的原則編制。學(xué)年度預(yù)算應(yīng)在每學(xué)年開(kāi)始的暑期編制完成，并上報(bào)學(xué)校董事會(huì)。校董事會(huì)根據(jù)上學(xué)年度的經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算執(zhí)行情景，批準(zhǔn)下學(xué)年度的預(yù)算。

1、審核學(xué)校的會(huì)計(jì)原始憑證是否貼合會(huì)計(jì)工作規(guī)范的要求，是否貼合國(guó)家的稅務(wù)、會(huì)計(jì)的有關(guān)規(guī)定，對(duì)不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應(yīng)予拒絕受理，并且退回給經(jīng)辦人。

2、確保按時(shí)按質(zhì)按量向校長(zhǎng)及董事會(huì)供給反映學(xué)校經(jīng)營(yíng)情景的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。負(fù)責(zé)學(xué)校年度預(yù)決算的編制工作，并就預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行差異分析，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和校董事會(huì)，按時(shí)做好月度財(cái)務(wù)核算，并就月預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行分析。

3、審核記賬憑證，審核或編制內(nèi)部管理財(cái)務(wù)報(bào)表，編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按時(shí)上交校領(lǐng)導(dǎo)及校董事會(huì)。

4、嚴(yán)格審核學(xué)校的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，審核學(xué)校收繳費(fèi)是否貼合物價(jià)管理規(guī)定，組織好學(xué)費(fèi)的收繳、入庫(kù)、上繳工作，親自或督促班主任及時(shí)催繳學(xué)費(fèi)。

5、協(xié)助總務(wù)處及組織財(cái)務(wù)人員對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學(xué)設(shè)備、圖書(shū)資料、其它財(cái)產(chǎn)物資）進(jìn)行定期和不定期盤(pán)點(diǎn)，核對(duì)賬是否相符。

6、在堅(jiān)持各項(xiàng)規(guī)章制度的前提下，協(xié)調(diào)好與各個(gè)部門(mén)的關(guān)系，做好服務(wù)工作，好學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)，當(dāng)好家，理好財(cái)。

7、做好資金的安全保障工作，配合好總務(wù)處，做好學(xué)校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學(xué)校各部門(mén)的財(cái)產(chǎn)安全與完整。

8、協(xié)調(diào)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)、物價(jià)部門(mén)、銀行等學(xué)校外部的往來(lái)關(guān)系。

9、參與經(jīng)濟(jì)合同的評(píng)審工作，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，做好學(xué)校對(duì)外簽訂合同的預(yù)審、備案、保管、整理工作。

10、安排指導(dǎo)財(cái)務(wù)人員各個(gè)崗位的工作，并組織學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)每月的工作小結(jié)會(huì)，總結(jié)學(xué)校財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題與不足，提高財(cái)務(wù)工作水平。根據(jù)招生收費(fèi)工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。

11、按時(shí)完成校董事會(huì)及學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性工作，同時(shí)以身作則組織并帶好財(cái)務(wù)隊(duì)伍，將財(cái)務(wù)工作做得更好。

在學(xué)校董事會(huì)及校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律等各項(xiàng)制度，隨時(shí)檢查各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度在學(xué)校的執(zhí)行情景，如發(fā)現(xiàn)違反國(guó)家財(cái)稅法規(guī)及本制度的行為，應(yīng)予抵制，并及時(shí)書(shū)面報(bào)校董事會(huì)及校領(lǐng)導(dǎo)。

1、財(cái)務(wù)副主任由集團(tuán)公司指派，不駐校，不坐班；

2、每月15日前向財(cái)務(wù)主任收集上月的財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析及預(yù)算執(zhí)行情景、稅務(wù)申報(bào)資料、銀行對(duì)賬單等資料；

3、可不定期進(jìn)行賬務(wù)與報(bào)表等資料的對(duì)照復(fù)核，必要時(shí)向財(cái)務(wù)主任進(jìn)行相關(guān)情景的咨詢；

4、了解學(xué)校預(yù)算編制與執(zhí)行情景，協(xié)助財(cái)務(wù)主任嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校年度預(yù)算；

5、協(xié)助財(cái)務(wù)主任作好學(xué)校的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)提議；

6、做好學(xué)校董事會(huì)安排的其它工作事項(xiàng)。

1、按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)、會(huì)計(jì)制度及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會(huì)計(jì)賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結(jié)賬、對(duì)賬，做到賬務(wù)處理手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚。

2、銀行劃款繳交學(xué)費(fèi)發(fā)票的開(kāi)具，并做好學(xué)生繳費(fèi)與發(fā)票相對(duì)應(yīng)的備查工作。

3、按要求預(yù)編內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，編制對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，負(fù)責(zé)稅務(wù)申報(bào)，完成教育、物價(jià)、稅務(wù)等政府管理部門(mén)規(guī)定的具體工作。

4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計(jì)資料、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它財(cái)務(wù)資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。

5、學(xué)校供應(yīng)商貨款結(jié)算的預(yù)審工作。

6、財(cái)務(wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)安排的其它工作。

第六章、出納崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院關(guān)于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會(huì)計(jì)賬核對(duì)，以保證賬賬相符。

2、嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過(guò)部分必須送存銀行，不坐支學(xué)費(fèi)，不白條抵現(xiàn)，堅(jiān)持學(xué)費(fèi)款與費(fèi)用款分管的原則，堅(jiān)持收支兩條線。

3、對(duì)個(gè)人借款、個(gè)人費(fèi)用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學(xué)校資金的安全。

4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)要及時(shí)查詢，并督促相關(guān)人員及時(shí)處理。

5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時(shí)，必須由財(cái)務(wù)主任指派他人代管，并且必須做好交接工作。

6、做好現(xiàn)金的日清月結(jié)工作，保證賬實(shí)相符，遇有情景，必須及時(shí)上報(bào)財(cái)務(wù)主任。

7、做好員工膳食收費(fèi)系統(tǒng)的日常工作。

8、招生收費(fèi)的統(tǒng)計(jì)、復(fù)核、檢查與對(duì)賬工作，完成財(cái)務(wù)主任交付的其它工作。

財(cái)務(wù)管理制度及流程篇十

1、 為了規(guī)范xx賓館的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。

2、 xx賓館財(cái)務(wù)管理實(shí)行民主、公開(kāi)的管理,每月公布一次財(cái)務(wù)情況,每月一次結(jié)算。

3、 xx賓館的財(cái)務(wù)管理實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制,總經(jīng)理對(duì)全體股東負(fù)責(zé)。

4、 xx賓館日常財(cái)務(wù)管理的人員為總經(jīng)理和經(jīng)理,經(jīng)理每日結(jié)算好賓館的收入和開(kāi)支,并且及時(shí)報(bào)送總經(jīng)理。

5、 賓館的收入按照四類(lèi)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)即:現(xiàn)金房費(fèi)、簽單房費(fèi)、百貨收入、賠損收入。

6、 經(jīng)理必須對(duì)每日收入逐筆核對(duì),不能有錯(cuò)落的情況發(fā)生。如有工作人員有意無(wú)意的錯(cuò)落收入,導(dǎo)致收入沒(méi)有入賬,視為隱瞞收入、侵占賓館資產(chǎn)處理,除依法收回收入外,具體當(dāng)事人予以辭退。

7、 簽單房費(fèi)必須有客戶的簽字?？蛻艉瀱伪仨氂锌偨?jīng)理的同意,或者是單位老客戶。簽單由經(jīng)理保存,及時(shí)到各單位收取。收取后交總經(jīng)理。

8、 賓館的進(jìn)貨由經(jīng)理依據(jù)經(jīng)營(yíng)情況,及時(shí)制定進(jìn)貨計(jì)劃,報(bào)告總經(jīng)理,由總經(jīng)理安排進(jìn)貨。

9、 賓館銷(xiāo)售的各類(lèi)貨物,必須是由賓館統(tǒng)一安排銷(xiāo)售的。嚴(yán)格杜絕銷(xiāo)售各類(lèi)私貨。

10、賓館的開(kāi)支發(fā)票必須有經(jīng)理的簽字。

11、賓館的開(kāi)支必須當(dāng)月結(jié)算清楚,報(bào)股東大會(huì)審核批準(zhǔn)。

12、每月7號(hào)為股東大會(huì)日,由全體股東審核當(dāng)月收入和開(kāi)支。如有特殊情況,可以提前或者順延。如果順延不能超過(guò)三天。

財(cái)務(wù)管理制度及流程篇十一

一、嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到財(cái)務(wù)管理規(guī)范化、制度化。

二、各校各項(xiàng)收入必須交會(huì)計(jì)室，由出納會(huì)計(jì)開(kāi)具《行政事業(yè)單位收款收據(jù)》作收入。

三、出納做到每學(xué)期的收入現(xiàn)金必須在開(kāi)學(xué)一個(gè)月內(nèi)存入賬戶，出納的周轉(zhuǎn)金不超過(guò)5000元。

四、各校賬目必須做到日清月結(jié)，學(xué)期末各校將組織領(lǐng)導(dǎo)、教師代表進(jìn)行清理，并向體教職工公布每學(xué)期的各校財(cái)務(wù)收支情況。

五、各校財(cái)會(huì)人員必須做到身正、口穩(wěn)、手直。主管會(huì)計(jì)每月應(yīng)向分管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)經(jīng)收支、結(jié)余情況，并實(shí)行月報(bào)表匯報(bào)制度，協(xié)助各校領(lǐng)導(dǎo)管好財(cái)、理好財(cái)。

六、嚴(yán)禁各校亂收費(fèi)、亂攤派、亂推銷(xiāo)。如有違者，將責(zé)令退還，并予以總金額的50％罰款，中心學(xué)校通報(bào)批評(píng)。情節(jié)嚴(yán)重者報(bào)上級(jí)部門(mén)處理。

七、堅(jiān)決執(zhí)行一本賬收支，一個(gè)專(zhuān)戶銀行存款，一支筆審批的財(cái)務(wù)管理制度，各校購(gòu)買(mǎi)物品一般由出納會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，當(dāng)事人核實(shí)簽字，主管領(lǐng)導(dǎo)審批方可入帳，會(huì)計(jì)對(duì)不符合財(cái)經(jīng)手續(xù)、不合理開(kāi)支或不正規(guī)的單據(jù)發(fā)票有權(quán)向分管領(lǐng)導(dǎo)指出，并不予報(bào)銷(xiāo)。

八、公款不準(zhǔn)借支，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)后才可借支。但數(shù)額不得超過(guò)本人當(dāng)月工資。還款期限不得超過(guò)一個(gè)月。對(duì)收款挪用的教師，其挪用款從教師工資中扣除。超過(guò)一個(gè)月而不能還款的，各校將按月利率2%收取利息。對(duì)學(xué)期末仍有欠款未還的教師，實(shí)行10%罰款，5%計(jì)息，調(diào)出人員如欠公款，工資關(guān)系暫不轉(zhuǎn)出。

九、嚴(yán)格控制大吃大喝，亂買(mǎi)亂用的消費(fèi)收支。對(duì)外來(lái)客人一般實(shí)行校內(nèi)進(jìn)餐對(duì)口接待，但嚴(yán)禁超標(biāo)準(zhǔn)接待，校內(nèi)進(jìn)餐不得超過(guò)150元標(biāo)準(zhǔn)，特殊情況在餐館進(jìn)餐，參與領(lǐng)導(dǎo)必須寫(xiě)清事由，同時(shí)要控制標(biāo)準(zhǔn)。

十、因公出差，所領(lǐng)經(jīng)費(fèi)必須在回校后一星期內(nèi)結(jié)帳，出差報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)按上級(jí)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，教學(xué)方面經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，按《教學(xué)支出管理規(guī)定》執(zhí)行。

十一、教職工休息日加班補(bǔ)助每天20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點(diǎn)，給予適當(dāng)補(bǔ)助。外出公差或參加各班教研活動(dòng)，縣級(jí)只報(bào)銷(xiāo)車(chē)費(fèi)（不超過(guò)8元）及會(huì)務(wù)費(fèi)，不報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)，不發(fā)生活補(bǔ)貼；市級(jí)報(bào)銷(xiāo)往返車(chē)費(fèi)，住宿費(fèi)每天限報(bào)20元，并每天補(bǔ)助生活費(fèi)15元，省級(jí)以上報(bào)銷(xiāo)車(chē)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)，住宿費(fèi)每天報(bào)30元，并每天補(bǔ)生活費(fèi)20元（如住宿費(fèi)、生活會(huì)、在會(huì)務(wù)費(fèi)內(nèi)不另報(bào)銷(xiāo)）。函授學(xué)習(xí)一切費(fèi)用自理。鄉(xiāng)、縣、市教育主管部門(mén)組織的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，一個(gè)周以上培訓(xùn)，只報(bào)銷(xiāo)車(chē)費(fèi)、住宿費(fèi)，不補(bǔ)助生活費(fèi)。

十二、堅(jiān)決執(zhí)行集體簽訂合同制度，簽訂千元以上的合同，必須有兩個(gè)以上領(lǐng)導(dǎo)參加，嚴(yán)禁任何個(gè)人在家私自征訂任何物品。

十三、各校需要買(mǎi)東西，必須要各線分管領(lǐng)導(dǎo)同意并寫(xiě)清事由，方可入帳支出，總務(wù)做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帳。

十四、分管總務(wù)的校長(zhǎng)協(xié)助校長(zhǎng)管理各校財(cái)經(jīng)，各處室開(kāi)支經(jīng)費(fèi)一次百元以上須經(jīng)各線分管校長(zhǎng)同意，百元以上須經(jīng)校長(zhǎng)同意，兩千元以上須經(jīng)辦公會(huì)通過(guò)。

十五、各校來(lái)客需要招待（飯、煙、飲料等）須經(jīng)校長(zhǎng)同意，校長(zhǎng)外出須由主管校長(zhǎng)同意方可報(bào)銷(xiāo)，未經(jīng)允許費(fèi)用自理。

財(cái)務(wù)管理制度及流程篇十二

1、 認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度。

2、 建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

3、 積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)厲行節(jié)約，合理使用資金。

4、 總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對(duì)本公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)負(fù)責(zé)。

領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員和其他人員認(rèn)真執(zhí)行財(cái)會(huì)法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查和監(jiān)督。

5、 完成公司交給的其他工作。

1、財(cái)務(wù)經(jīng)理：

1.1負(fù)責(zé)制定公司財(cái)務(wù)部的組織架構(gòu)、制定財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)。

1.2建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。

1.3負(fù)責(zé)審核記賬憑證、管理總賬，按時(shí)編制報(bào)表。

1.4負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的管理工作。

1.5督促、指導(dǎo)和支援本部門(mén)人員工作。

1.6組織公司固定資產(chǎn)、庫(kù)存材料、庫(kù)存現(xiàn)金等的盤(pán)點(diǎn)工作。

1.7完成總經(jīng)理交付的其他工作。

2、會(huì)計(jì)

2.1按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定制作記賬憑證、記賬、復(fù)賬、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚。

2.2協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理編制財(cái)務(wù)報(bào)表，分析公司成本、費(fèi)用和利潤(rùn)情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時(shí)提出合理化建議。

2.3核算企業(yè)成本，按照財(cái)務(wù)制度結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售收入、成本，核算企業(yè)利潤(rùn)。

2.4負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及公司其他資產(chǎn)的賬務(wù)管理，并定期協(xié)同有關(guān)部門(mén)清點(diǎn)資產(chǎn)。

2.5妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。

2.6完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

3、出納

3.1管理庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金，并按規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，依照銀行規(guī)定的結(jié)算種類(lèi)、原則和方法，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。

3.2及時(shí)查核銀行存款余額，杜絕簽發(fā)空頭支票。

3.3建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

3.4負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)檔案的收集、整理、裝訂、歸檔等工作。

3.5負(fù)責(zé)核對(duì)銀行未達(dá)賬項(xiàng)。

3.6配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。

3.7及時(shí)準(zhǔn)確編制資金日?qǐng)?bào)、周報(bào)，月報(bào)。

3.8完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

1、會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。

2、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。

3、財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。

4、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同公司有關(guān)部門(mén)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查。保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

5、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門(mén)，會(huì)計(jì)報(bào)表每月編制并上報(bào)一次。

6、財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證、不予受理;對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

7、財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。

8、財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

1、支票由出納員保管。支票領(lǐng)用時(shí)需有符合簽批手續(xù)《支票領(lǐng)用單》，由出納員將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字。

2支票付款后憑支票存根以及符合簽批手續(xù)的付款、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)交出納員銷(xiāo)賬。

3財(cái)務(wù)人員對(duì)未按期銷(xiāo)賬的《支票領(lǐng)用單》，應(yīng)及時(shí)催辦，催辦無(wú)效者，財(cái)務(wù)部有權(quán)自領(lǐng)用人工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)賬手續(xù)后再做補(bǔ)發(fā)工資處理。對(duì)于有正當(dāng)理由而未能及時(shí)辦理銷(xiāo)賬手續(xù)的，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部說(shuō)明情況，情況屬實(shí)可延期銷(xiāo)賬。

公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1、職工工資、獎(jiǎng)金;

2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

3、預(yù)支出差人員的差旅費(fèi);

4、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出，結(jié)算起點(diǎn)定為1000元;

5、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。

除上述內(nèi)容外，財(cái)務(wù)人員支付款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確定全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。公司購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。

公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《現(xiàn)金借款單》，辦理相關(guān)簽批手續(xù)后，由出納付款。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。

出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金科目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬賬相符。

凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。

會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由專(zhuān)人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由專(zhuān)人保管，并分類(lèi)填制目錄。

財(cái)務(wù)管理制度及流程篇十三

第一章 總則

第一條 為了加強(qiáng)學(xué)生社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理，維護(hù)會(huì)員權(quán)益，確保學(xué)生社團(tuán)的正常運(yùn)行和健康發(fā)展，根據(jù)《四川大學(xué)學(xué)生社團(tuán)管理?xiàng)l例》及相關(guān)法規(guī)制定本條例。社團(tuán)作為非營(yíng)利性組織應(yīng)遵守國(guó)家相應(yīng)的會(huì)計(jì)制度。

第二條 本條例由四川大學(xué)外國(guó)語(yǔ)學(xué)院團(tuán)委指導(dǎo)的學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)制定，其工作職能為對(duì)社團(tuán)聯(lián)內(nèi)部財(cái)務(wù)情況進(jìn)行管理以及對(duì)各學(xué)術(shù)型學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行監(jiān)督和審查，促進(jìn)社團(tuán)健康發(fā)展。

第三條 本條例適用于四川大學(xué)外國(guó)語(yǔ)學(xué)院分團(tuán)委指導(dǎo)的學(xué)術(shù)型學(xué)生社團(tuán)，即根據(jù)社團(tuán)創(chuàng)辦程序在外國(guó)語(yǔ)學(xué)院登記注冊(cè)的具有固定章程的學(xué)術(shù)型學(xué)生團(tuán)體，其他社團(tuán)參照?qǐng)?zhí)行。外國(guó)語(yǔ)學(xué)院掛靠學(xué)生社團(tuán)的財(cái)務(wù)監(jiān)管可以本條例為指導(dǎo)，制定實(shí)施辦法。

第四條 社團(tuán)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容是：

(一)正確、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費(fèi)用，節(jié)約開(kāi)支;

(二)認(rèn)真執(zhí)行會(huì)計(jì)制度，按照社團(tuán)統(tǒng)一的制度，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制財(cái)務(wù)預(yù)決算，提高資金使用效益;

(三)建立和完善社團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督;對(duì)嚴(yán)重違紀(jì)、損害公眾利益的收支行為應(yīng)及時(shí)向院團(tuán)委，學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)報(bào)告、檢舉;

第五條 學(xué)院團(tuán)委要求學(xué)院社團(tuán)聯(lián)對(duì)各個(gè)學(xué)術(shù)型社團(tuán)社長(zhǎng)進(jìn)行履職前的廉潔修身、學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)管理制度，以督促社團(tuán)嚴(yán)格執(zhí)行條例。

第二章 組織建設(shè)

第六條 各學(xué)生社團(tuán)建立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和管理制度，會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)掌管賬本，按時(shí)記賬，管理發(fā)票;保管現(xiàn)金，詳實(shí)地登記好每一筆現(xiàn)金去向用途，做好現(xiàn)金日記賬。應(yīng)注意資金安全，對(duì)所管理的資金負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)行使管理本協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)的職責(zé)并接受協(xié)會(huì)其他成員的監(jiān)督。

第七條 學(xué)生社團(tuán)負(fù)責(zé)人(會(huì)長(zhǎng)、副會(huì)長(zhǎng))不得兼任會(huì)計(jì)。如果該項(xiàng)經(jīng)費(fèi)涉及報(bào)賬，每一筆經(jīng)費(fèi)開(kāi)支由會(huì)長(zhǎng)、會(huì)計(jì)、至少一名活動(dòng)費(fèi)用經(jīng)手人(會(huì)長(zhǎng)和活動(dòng)經(jīng)手人不得與會(huì)計(jì)重合)共同在發(fā)票上簽字方可予以報(bào)銷(xiāo);發(fā)票上需注明經(jīng)費(fèi)使用的具體情況(含購(gòu)買(mǎi)物品明細(xì))。

第八條 學(xué)生社團(tuán)每學(xué)期末召開(kāi)會(huì)員大會(huì)，會(huì)計(jì)向全體會(huì)員公布經(jīng)費(fèi)收支情況。

第九條 由外國(guó)語(yǔ)學(xué)院社團(tuán)聯(lián)統(tǒng)籌各學(xué)生社團(tuán)會(huì)計(jì)組成學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)，監(jiān)督各學(xué)生社團(tuán)財(cái)務(wù)狀況的工作職能。

第三章 經(jīng)費(fèi)來(lái)源

第十二條 社團(tuán)的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，原則上分為兩個(gè)來(lái)源。

一、在上一學(xué)年的優(yōu)秀社團(tuán)評(píng)比中獲得獎(jiǎng)金的社團(tuán)，原則上以獎(jiǎng)金為社團(tuán)資金來(lái)源，不允許其他活動(dòng)資金來(lái)源。經(jīng)費(fèi)使用不需要報(bào)銷(xiāo)，但需要做好現(xiàn)金日記賬，記錄好資金去向用途。

二、成立未滿一年的學(xué)術(shù)型社團(tuán)或者在上一學(xué)年的社團(tuán)評(píng)比中未獲得獎(jiǎng)金的社團(tuán)，根據(jù)活動(dòng)開(kāi)展情況學(xué)院可以提供少量活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，需要在做好資金去向用途賬本的同時(shí)，嚴(yán)格按照規(guī)定走報(bào)賬程序。

第四章 財(cái)務(wù)管理

第十三條 學(xué)生社團(tuán)財(cái)產(chǎn)歸學(xué)生社團(tuán)集體所有，任何人不得侵占、私分或挪用社團(tuán)的財(cái)產(chǎn)，亦不得在社團(tuán)成員中分配;社團(tuán)的經(jīng)費(fèi)必須用于章程規(guī)定范圍內(nèi)的活動(dòng)，社團(tuán)負(fù)責(zé)人或其他成員須嚴(yán)格遵循學(xué)校相關(guān)財(cái)務(wù)制度及社團(tuán)內(nèi)部經(jīng)費(fèi)管理規(guī)范的要求，應(yīng)自覺(jué)接受學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)的監(jiān)督。

第十四條 社團(tuán)自成立之始即應(yīng)建立財(cái)務(wù)收支賬目，賬目由專(zhuān)人負(fù)責(zé);每學(xué)期末，社團(tuán)的財(cái)務(wù)收支情況需以書(shū)面形式在qq群等平臺(tái)向社團(tuán)成員公開(kāi)，并接受社團(tuán)成員及學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)等相關(guān)部門(mén)的監(jiān)督和審查。

第十五條 社團(tuán)在申請(qǐng)活動(dòng)時(shí)，需要寫(xiě)明詳細(xì)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，并請(qǐng)社團(tuán)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，經(jīng)費(fèi)審批后在會(huì)計(jì)處登記，然后持有效憑證在出納處領(lǐng)取經(jīng)費(fèi)。

第十六條 社團(tuán)成員可對(duì)自己認(rèn)為不合理的財(cái)務(wù)收支情況向社團(tuán)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)提出質(zhì)疑，社團(tuán)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)責(zé)成社團(tuán)財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組予以答復(fù)。

第十七條 各學(xué)生社團(tuán)須注意經(jīng)費(fèi)的合理使用，應(yīng)具備一定的自律意識(shí)和節(jié)約觀念，確保年度收支的平衡。若出現(xiàn)財(cái)務(wù)赤字，則四川大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)有權(quán)暫停審批其一切活動(dòng)。在經(jīng)過(guò)整改并經(jīng)社團(tuán)聯(lián)確認(rèn)取得成效后，方可繼續(xù)審批活動(dòng)。

第十八條 四川大學(xué)學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)部定期召集社團(tuán)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)開(kāi)會(huì)，各社團(tuán)的會(huì)計(jì)在會(huì)上對(duì)其協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)狀況做詳細(xì)報(bào)告，并討論財(cái)務(wù)管理方案。財(cái)務(wù)制度擬于每年12月份核定一次;如需變更，應(yīng)在社團(tuán)財(cái)務(wù)管理委員會(huì)上公開(kāi)征求意見(jiàn)，表決通過(guò)。

第十九條 每年社團(tuán)換屆選舉后，原社團(tuán)的財(cái)務(wù)管理部門(mén)或財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)將年度財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)清單移交給新一屆的社團(tuán)財(cái)務(wù)管理部門(mén)或財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組，并由新一屆財(cái)務(wù)管理部門(mén)或財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組中的會(huì)計(jì)以本人名字開(kāi)設(shè)獨(dú)立銀行賬戶，專(zhuān)款專(zhuān)戶專(zhuān)用，確保上一年度的剩余經(jīng)費(fèi)全部轉(zhuǎn)入下一年做社團(tuán)活動(dòng)使用。

第二十條 社團(tuán)發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)，應(yīng)對(duì)集體財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清算。社團(tuán)財(cái)務(wù)清算，應(yīng)當(dāng)在學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)財(cái)務(wù)部門(mén)、監(jiān)察部門(mén)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)社團(tuán)的資產(chǎn)進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，任何個(gè)人不得侵占、私分或挪用社團(tuán)的財(cái)產(chǎn)。劃轉(zhuǎn)撤并的社團(tuán)清算結(jié)束后，經(jīng)由校團(tuán)委、掛靠學(xué)院批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理：

(一)因掛靠關(guān)系改變，全部資產(chǎn)無(wú)償移交;

(二)轉(zhuǎn)為非社團(tuán)單位或撤銷(xiāo)的社團(tuán)，全部資產(chǎn)扣除債務(wù)后，由掛靠學(xué)院牽頭，在社團(tuán)在冊(cè)成員中進(jìn)行平均分配;若社團(tuán)在冊(cè)成員放棄，則做好社團(tuán)資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理好各項(xiàng)遺留問(wèn)題。

(三)合并的社團(tuán)，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建社團(tuán)。

第二十一條 資金去向：

(一)社團(tuán)活動(dòng)開(kāi)支：社團(tuán)開(kāi)展與其宗旨相關(guān)的各項(xiàng)活動(dòng);

(二)社團(tuán)內(nèi)部建設(shè)開(kāi)支：包括社團(tuán)購(gòu)置辦公用品或開(kāi)展內(nèi)部培訓(xùn)等支出;

(三)出版內(nèi)部刊物開(kāi)支：包括編輯、出版等業(yè)務(wù)性支出;

(四)其他合理開(kāi)支。(包括辦公用品、文體用品等物，食品不計(jì)入內(nèi))

第二十二條 有下列情形之一者，由學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)給予預(yù)警，責(zé)令限期整改;情節(jié)嚴(yán)重者，可依《學(xué)生社團(tuán)管理章程》等學(xué)生社團(tuán)相關(guān)管理規(guī)定，撤銷(xiāo)社團(tuán)主要負(fù)責(zé)人的職務(wù)，直至對(duì)該學(xué)生社團(tuán)予以撤銷(xiāo)登記。

(一)不編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算的;

(二)隱匿會(huì)員數(shù)量，私自截留會(huì)費(fèi)收入的;

(三)隱匿其他各項(xiàng)收入的;

(四)對(duì)各項(xiàng)收入不出具統(tǒng)一收據(jù)的;

(五)虛列支出，冒領(lǐng)、多領(lǐng)社團(tuán)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的;

(六)不按規(guī)定設(shè)置財(cái)務(wù)管理部門(mén)或財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組的;

(七)侵占、私分或挪用社團(tuán)的財(cái)產(chǎn)的;

(八)由于保管不善使社團(tuán)資產(chǎn)嚴(yán)重流失的;

(九)其他嚴(yán)重違反社團(tuán)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為。

第五章 附則

第二十三條 本條例解釋權(quán)歸四川大學(xué)外國(guó)語(yǔ)學(xué)院學(xué)生社團(tuán)聯(lián)合會(huì)。

第二十四條 本條例自20xx年5月起生效。