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超市財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理辦法 超市資金管理篇一

b．除前款規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)以支票方式支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付現(xiàn)金；

c．本企業(yè)購置固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金；

d．日常開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元，超額部分應(yīng)存入銀行；

e．財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；

f．財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提?。?/p>

g．汽車修理廠員工因工作需要借用現(xiàn)金時(shí)，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核、交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限則轉(zhuǎn)為應(yīng)收款，從借款人當(dāng)月工資中扣還；

h．符合現(xiàn)金使用規(guī)定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單據(jù)及本企業(yè)認(rèn)可的有效報(bào)銷憑證或領(lǐng)款憑證，由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后，由出納支付現(xiàn)金；

i．工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政人事部門每月提供的核發(fā)工資資料編制員工工資表，交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后，由財(cái)務(wù)人員到銀行提款。當(dāng)月工資發(fā)放后，財(cái)務(wù)人員填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理；

j．無論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，并分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后，方能辦理；

k．出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付。現(xiàn)金帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。

超市財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理辦法 超市資金管理篇二

經(jīng)濟(jì)發(fā)展推動(dòng)連鎖業(yè)迅速擴(kuò)張，轉(zhuǎn)自[星論文網(wǎng)]連鎖業(yè)導(dǎo)入我國,是近10多年的事?？芍^起步晚發(fā)展快,隨著工業(yè)化進(jìn)程尤其是城市化進(jìn)程加速和國民收入、消費(fèi)結(jié)構(gòu)的變化快速步入成長期, 隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及人們生活水平的不斷提高,連鎖超市的的大力發(fā)展迫在眉睫。連鎖超市的財(cái)務(wù)管理等也要相應(yīng)加強(qiáng),以此支持連鎖業(yè)的發(fā)展。財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下,關(guān)于資產(chǎn)的購置(投資),資本的融通(籌資)和經(jīng)營中現(xiàn)金流量(營運(yùn)資金),以及利潤分配的管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。超市財(cái)務(wù)管理在整個(gè)管理層面有著舉足輕重的作用：

（一）是一項(xiàng)綜合性管理工作

財(cái)務(wù)管理通過價(jià)值形式，把超市的一切條件、經(jīng)營過程和經(jīng)營結(jié)果都合理地加以規(guī)劃和控制，以使超市效益不斷提高。因此，財(cái)務(wù)管理既是超市管理的一個(gè)獨(dú)立方面，又是一項(xiàng)綜合性的管理工作。

（二）與超市各方面具有廣泛聯(lián)系

財(cái)務(wù)管理的觸角，可以伸向超市經(jīng)營的各個(gè)地方。每一個(gè)門店或部門都會(huì)通過資金的使用與財(cái)務(wù)部門發(fā)生聯(lián)系。每一個(gè)門店或部門也都要在使用資金等方面接受財(cái)務(wù)部門的指導(dǎo)，以此來保證超市經(jīng)濟(jì)效益的提高。

（三）可以迅速反映超市經(jīng)營狀況

在經(jīng)營管理中，決策是否成功，經(jīng)營是否合理，都可以迅速地在財(cái)務(wù)指標(biāo)中得到反映。這也說明，財(cái)務(wù)管理工作既有其獨(dú)立性，又受整個(gè)經(jīng)營管理工作的制約。

超市所追求的最終目標(biāo)就是超市財(cái)富最大化。優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理可以幫助超市不斷提升自身能力實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)。

一、實(shí)行全面預(yù)算管理

建立預(yù)算體制，將超市的一切經(jīng)營活動(dòng)納入該體體制。具體的做法有：

1、對(duì)超市的發(fā)展方向進(jìn)行規(guī)劃并制定長、中、短期發(fā)展戰(zhàn)略及發(fā)展目標(biāo)；

2、對(duì)超市發(fā)展目標(biāo)進(jìn)行戰(zhàn)略部署及分解，以此制訂各部門發(fā)展目標(biāo)及工作計(jì)劃；

3、按照分解至各部門的部門發(fā)展目標(biāo)，由各部門進(jìn)行資源預(yù)算；

4、由財(cái)務(wù)部會(huì)同各部門進(jìn)行預(yù)算研究，進(jìn)行修改補(bǔ)充，并報(bào)管理層批準(zhǔn)預(yù)算，預(yù)算通過后由超市系統(tǒng)配置；

5、在規(guī)定的時(shí)間區(qū)間對(duì)預(yù)算及目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行績效評(píng)價(jià)，并依據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行預(yù)算及發(fā)展目標(biāo)的調(diào)整。

二、加強(qiáng)資金管理

資產(chǎn)統(tǒng)一運(yùn)作,資金統(tǒng)一使用。發(fā)揮規(guī)模效益連鎖經(jīng)營的關(guān)鍵是發(fā)揮企業(yè)的規(guī)模效益,主要體現(xiàn)為:

1、連鎖企業(yè)從表面上看是多店鋪的結(jié)合,但由于實(shí)行了統(tǒng)一的經(jīng)營管理,企業(yè)的組織化程度大大提高,特別是統(tǒng)一進(jìn)貨、統(tǒng)一配送,使資產(chǎn)的規(guī)模優(yōu)勢充分發(fā)揮出來。

2、由總部統(tǒng)一核算,實(shí)行資金的統(tǒng)一管理,提高了資金的使用效率和效益,降低了成本、減少了費(fèi)用、增加了利潤。

3、實(shí)行資產(chǎn)和資金的統(tǒng)籌調(diào)配,統(tǒng)一調(diào)劑和融通?？偛坑袡?quán)在企業(yè)內(nèi)部對(duì)各店鋪的商品、資金和固定資產(chǎn)等進(jìn)行調(diào)動(dòng),以達(dá)到盤活資產(chǎn)、加快商品和資金周轉(zhuǎn)、獲取最大的財(cái)富價(jià)值的目的。

4、建立統(tǒng)一的結(jié)算中心，我們已經(jīng)建立了統(tǒng)一的配送中心，由配送中心對(duì)各門店進(jìn)行統(tǒng)一配送，供應(yīng)商只需將產(chǎn)品送到總倉庫，由工作人員錄入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)后即可進(jìn)行結(jié)算，因此公司必須建立統(tǒng)一的結(jié)算中心，以利于對(duì)結(jié)算資金進(jìn)行財(cái)務(wù)控制。

5、合理進(jìn)行資金運(yùn)作，當(dāng)超市發(fā)展到一定規(guī)模后，可短期運(yùn)作的資金相應(yīng)增多，我們采用了進(jìn)行多元化發(fā)展的方式以增加資金的利用，增加企業(yè)的效益。

三、加強(qiáng)資產(chǎn)管理

1、加強(qiáng)商品管理

加強(qiáng)商品管理可以使超市進(jìn)一步降低運(yùn)營成本。連鎖超市的商品具有周轉(zhuǎn)快、數(shù)量大、品種多和規(guī)格全的特點(diǎn)，在銷售形式上，以敞開貨架陳列和顧客自選為主?；诖祟愄攸c(diǎn)，超市

可以在以下幾個(gè)方面對(duì)商品進(jìn)行管理。

（1）進(jìn)貨

要對(duì)商品進(jìn)行控制，首先要建立商品的計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng)涵蓋財(cái)務(wù)部門、配送中心、采購部、各門店等相關(guān)部門，通過信息系統(tǒng)對(duì)商品進(jìn)行分門別類并進(jìn)行系統(tǒng)的進(jìn)銷存分析；其次，總部在系統(tǒng)內(nèi)要建立統(tǒng)一的商品目錄,對(duì)商品的質(zhì)量和價(jià)格進(jìn)行統(tǒng)一管理。由采購部門對(duì)商品目錄不定期進(jìn)行完善, 對(duì)供應(yīng)商及其產(chǎn)品進(jìn)行考核及監(jiān)督，堅(jiān)持優(yōu)勝劣汰；另外,通過統(tǒng)一的配送中心集中批量進(jìn)貨, 各門店通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行要貨，由配送中心按要貨單信息統(tǒng)一配送，系統(tǒng)中存貨額度低于一定值時(shí)自動(dòng)提示采購部門進(jìn)行采購，以此來降低進(jìn)貨成本。財(cái)務(wù)在進(jìn)貨環(huán)節(jié)主要是控制商品的進(jìn)價(jià)，每次付款前，都必須按照計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)進(jìn)行核對(duì)，以防出現(xiàn)錯(cuò)誤。

（2）儲(chǔ)存

利用計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng),實(shí)時(shí)監(jiān)控商品銷售及庫存情況,同時(shí)進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)：如銷售量等,為銷售分析提供依據(jù)。財(cái)務(wù)可以對(duì)商品的毛利率、周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)進(jìn)行分析，并通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)將結(jié)果反饋給采購部門，對(duì)采購信息進(jìn)行建議，防止出現(xiàn)庫存過多或斷貨現(xiàn)象。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理還應(yīng)加強(qiáng)各門店及配送中心的盤點(diǎn)工作，通過盤點(diǎn)加強(qiáng)管理，防止商場失竊等現(xiàn)象。

（3）退貨

超市會(huì)不可避免的出現(xiàn)退貨現(xiàn)象，退貨可分為：顧客退貨回超市（銷貨時(shí)退貨）、超市退貨回供應(yīng)商（進(jìn)貨時(shí)退貨）。退貨的原因主要有：質(zhì)量、價(jià)格等。進(jìn)貨時(shí)退貨的管理主要是退貨款的結(jié)算，一發(fā)現(xiàn)有進(jìn)貨出現(xiàn)問題，采購及配送中心要聯(lián)合確認(rèn)，尤其是出現(xiàn)產(chǎn)品質(zhì)量問題等按照合同需賠償?shù)氖虑椋源_保業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)信息傳遞及時(shí)正確，防止發(fā)生壞賬，給超市造成損失。對(duì)于銷貨退回的重點(diǎn)管理是把好商品質(zhì)量關(guān)，防止己損、變質(zhì)商品回流入庫，如果是產(chǎn)品質(zhì)量問題造成退貨，一定要通知供應(yīng)商進(jìn)行自查并進(jìn)行通報(bào)，防止損害超市利益。

2、固定資產(chǎn)及低值易耗品管理

超市的空調(diào)、冰箱、冷柜、貨架、電腦等設(shè)施金額及數(shù)量較大,是固定資產(chǎn)管理的重點(diǎn)。所有資產(chǎn)的購買、使用、報(bào)廢均由總部掌握,門店無權(quán)處置。門店在進(jìn)行資產(chǎn)申購、使用、報(bào)廢時(shí),須向總部提出申請(qǐng),經(jīng)批準(zhǔn)后由采購部購買,財(cái)務(wù)對(duì)購買金額進(jìn)行審核，進(jìn)行賬務(wù)處理，資產(chǎn)購進(jìn)后應(yīng)建立統(tǒng)一的資產(chǎn)檔案,管理責(zé)任要落實(shí)到各門店、各部門并落實(shí)到相關(guān)責(zé)任人。財(cái)務(wù)部每半年或必要時(shí)組織進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)以監(jiān)督固定資產(chǎn)管理情況。低值易耗品管理遵循規(guī)范化，科學(xué)化的原則，防止產(chǎn)生積壓、浪費(fèi)等現(xiàn)象，保證低值易耗品的及時(shí)供應(yīng)。各部門及門店應(yīng)設(shè)置對(duì)口的低值易耗品二級(jí)分類賬。根據(jù)驗(yàn)收單（領(lǐng)用單）及時(shí)進(jìn)行低值易耗品名稱、數(shù)量、單價(jià)領(lǐng)用人（保管人）的領(lǐng)用登記，并定期進(jìn)行核對(duì)賬、物情況，做到賬帳相符，賬物相符。報(bào)損、報(bào)廢低值易耗品應(yīng)由使用單位填寫報(bào)損、報(bào)廢申報(bào)表、報(bào)上級(jí)主管審核批準(zhǔn)后，調(diào)整賬面報(bào)財(cái)務(wù)部門備案。

五、建立計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng)

連鎖超市提供的商品品種多,數(shù)量大,要想獲得較高的管理效率，建立覆蓋超市各職能部門的計(jì)算機(jī)信息網(wǎng)絡(luò)是必須的措施。通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)開展商品管理,以計(jì)算機(jī)信息管理系統(tǒng)先進(jìn)和管理理念和科學(xué)的計(jì)算機(jī)技術(shù)為超市實(shí)現(xiàn)流程再造，獲得較高的工作、溝通效率，實(shí)現(xiàn)超市財(cái)富價(jià)值的快速增長。通過計(jì)算機(jī)系統(tǒng)對(duì)超市的進(jìn)貨、庫存、銷售進(jìn)行分析控制：（1）進(jìn)貨環(huán)節(jié)，通過系統(tǒng)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行調(diào)查、監(jiān)督，確保對(duì)市場各大商品供應(yīng)商有詳細(xì)的了解，為決策提供信息；根據(jù)自身情況編制采購計(jì)劃并實(shí)施。（2）庫存環(huán)節(jié)，為了實(shí)現(xiàn)最佳庫存量，使庫存的成本總額最小化，對(duì)產(chǎn)品入庫、出庫及盤存情況進(jìn)行控制，通過系統(tǒng)分析并設(shè)計(jì)合理的庫存控制參數(shù)，如：最大庫存量、最佳訂購周期等，進(jìn)行嚴(yán)格的庫存控制工作。（3）銷售環(huán)節(jié)，通過實(shí)施智能化、信息化的銷售增強(qiáng)超市的競爭力，具體通過系統(tǒng)進(jìn)行銷售信息的收集：如客流量、最佳銷售時(shí)段、最暢銷商品等，為銷售策劃提供最直接的判斷依據(jù)。以上各環(huán)節(jié)的控制均與財(cái)務(wù)管理相聯(lián)系，通過對(duì)商品周轉(zhuǎn)率、資金周轉(zhuǎn)率、毛利率等財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析，指導(dǎo)具體工作，完善庫存結(jié)構(gòu)，加快商品、資金周轉(zhuǎn)，提高超市運(yùn)營能力。

六、明確職責(zé)，健全內(nèi)控制度，打造一支高水平工作人員隊(duì)伍

實(shí)現(xiàn)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)化管理是是企業(yè)獲得成功的一項(xiàng)要素，連鎖超市各門店業(yè)務(wù)流程、工作內(nèi)容、管理要求基本一致，非常便于實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)化管理。首先要對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行識(shí)別，按職能設(shè)立相應(yīng)部門和人員，明確各部門和崗位的職責(zé)權(quán)限及人員要求等。以會(huì)計(jì)內(nèi)控制度為例，會(huì)計(jì)內(nèi)控制度是以確保會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、可靠性與保護(hù)財(cái)產(chǎn)物資為目的，用與會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的其他業(yè)務(wù)管理方面的方法、措施和程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，使之組成一個(gè)有效的控制機(jī)制。包括：

1、職權(quán)分管控制

通過職權(quán)分管加強(qiáng)內(nèi)部控制，對(duì)不相容職務(wù)必須進(jìn)行分離，如執(zhí)行與審查的職務(wù)、執(zhí)行與記錄的職務(wù)、保管與記錄的職務(wù)，即企業(yè)內(nèi)任何一項(xiàng)業(yè)務(wù)不能由一個(gè)人單獨(dú)操作，必須由二個(gè)以上個(gè)人來辦理，而且經(jīng)辦人員只能在自己的職權(quán)范圍內(nèi)作出處理。

2、財(cái)產(chǎn)安全控制

為確保財(cái)安全而采取以下措施：（1）即刻記帳，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須按照要求即時(shí)記錄，避免因?yàn)闀r(shí)間拖延而可能產(chǎn)生的錯(cuò)誤；（2）財(cái)產(chǎn)定期盤點(diǎn)，在合理的時(shí)間間隔內(nèi)按規(guī)定時(shí)間核對(duì)賬存和實(shí)存，做到賬賬、賬實(shí)相符。

3、審計(jì)控制

可根據(jù)自身的管理需要我們采取的是定期外審或不定期內(nèi)審相結(jié)合的方式，通過這樣的方工，以獲得公正、客觀的評(píng)價(jià)，找出漏洞、弊端及失控環(huán)節(jié)，更好地完善內(nèi)控制度。

4、績效評(píng)價(jià)

依據(jù)公平、合理、有效的原則，建立績效評(píng)價(jià)體系，形成嚴(yán)格的考評(píng)機(jī)制，將績效評(píng)價(jià)與戰(zhàn)略目標(biāo)及預(yù)算體制相結(jié)合，把過程考核與結(jié)果考核結(jié)合起來，通過績效評(píng)價(jià)獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，根據(jù)考核結(jié)果當(dāng)即獎(jiǎng)罰，另外規(guī)定一定的時(shí)間間隔根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果，對(duì)各責(zé)任部門進(jìn)行全面考評(píng)，并進(jìn)行相應(yīng)的獎(jiǎng)罰，從而調(diào)動(dòng)職工的工作積極性。

5、人員素質(zhì)控制

著力掊養(yǎng)高水平的會(huì)計(jì)人才，打造一支高水平的隊(duì)伍。加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行職業(yè)道德教育增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員自我約束能力，自覺執(zhí)行各項(xiàng)法律法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到奉公守法。重視對(duì)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，通過知識(shí)培訓(xùn)及重要崗位定期輪崗的方式提高人員工作水平。

超市財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理辦法 超市資金管理篇三

財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理規(guī)定

一、公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1、職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；

2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；

3、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；

4、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；

5、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

前款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

二、除本規(guī)定第一條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；

三、公司固定資產(chǎn)、勞保、福利及其他工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量不使用現(xiàn)金。

四、日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元，超額部分應(yīng)存入銀行。

五、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，因特殊情況確需從現(xiàn)金收入中直接支付的，應(yīng)事先報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

六、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》，并寫明用途和金額，由領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后提取。

七、公司職員因工作需要借用現(xiàn)金需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核交相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字后方可借用。

八、符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)審核、相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

九、發(fā)票及報(bào)銷單報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由會(huì)計(jì)審核和經(jīng)手人簽字，確認(rèn)金額數(shù)量無誤后填制記賬憑證。

十、工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)各部門每月提供的核發(fā)工資依據(jù)編制員工工資發(fā)放表，交財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批簽字后，財(cái)務(wù)人員按時(shí)打款發(fā)放當(dāng)月工資，再進(jìn)行填制記賬憑證和賬務(wù)處理。

十一、差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)款單），先由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字、財(cái)務(wù)審批后交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

十二、財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審核各種《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后方可辦理。

十三、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，做到賬款相符。

超市財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理辦法 超市資金管理篇四

財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理規(guī)定

第一條為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，健全現(xiàn)金收付制度，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律，特制定本制度。

第二條本制度是根據(jù)國家財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的具體情況制定的，將隨著國家相關(guān)政策及公司的實(shí)際情況的變化予以修改和完善。

二、現(xiàn)金使用范圍

第三條使用現(xiàn)金范圍：

(一)員工工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利費(fèi)用;

(二)出差人員差旅費(fèi);

(三)采購辦公用品或其他物品，金額在使用支票結(jié)算起點(diǎn)___元以下的;

(四)業(yè)務(wù)活動(dòng)的零星支出備用金;

(五)確需現(xiàn)金支付的其他支出。

三、現(xiàn)金收付原則

第四條收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理，沒有經(jīng)過審批簽章或超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納不予付款。不準(zhǔn)白條頂款，不準(zhǔn)墊支挪用。

第五條購買物品或支付貨款，盡量使用支票、匯款等轉(zhuǎn)賬方式，減少現(xiàn)金支付量。

第六條因公外出或購買物品，需借用現(xiàn)金時(shí)，出納一律憑相關(guān)負(fù)責(zé)人審批的、財(cái)務(wù)部統(tǒng)一印制的借款單付款。

第七條出納不得擅自將單位現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金、不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留賬外公款。

四、現(xiàn)金收入和支出

第八條不論何種來源收入的現(xiàn)金，原則上應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。

第九條支付現(xiàn)金，應(yīng)該從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行提取;不得從現(xiàn)金收入直接支付，坐支現(xiàn)金。

第十條嚴(yán)格審查采購物品化整為零，在結(jié)算起點(diǎn)以下的現(xiàn)金支付。

第十一條在特殊情況下對(duì)按規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)賬結(jié)算而不得不用現(xiàn)金結(jié)算的，經(jīng)申請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意方可辦理。

五、現(xiàn)金報(bào)銷時(shí)間規(guī)定

第十二條購買物品借用現(xiàn)金應(yīng)在購貨后___個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，出差人員所借現(xiàn)金必須在返回后___個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，如不按時(shí)還清借款又不向財(cái)務(wù)部門說明原因的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從借款人工資中扣除。

第十三條出國人員個(gè)人購匯所借現(xiàn)金，應(yīng)在回國后___個(gè)工作日內(nèi)還清。

六、庫存現(xiàn)金的保管

第十四條庫存現(xiàn)金不應(yīng)超過銀行規(guī)定的限額，超過限額要當(dāng)日送存銀行。

第十五條會(huì)計(jì)人員應(yīng)于月末、季末、年末清理各類借款，及時(shí)催收，發(fā)現(xiàn)重大問題，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施。

第十六條辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理、按月結(jié)賬，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。

第十七條庫存現(xiàn)金必須每日核對(duì)清楚，保持賬款相符，如發(fā)生長短款問題要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，查明原因按“財(cái)產(chǎn)損溢處理辦法”進(jìn)行處理，不得擅自將長短款項(xiàng)相互補(bǔ)抵。

第十八條保管現(xiàn)金要有安全防范措施，存放現(xiàn)金要用保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜鑰匙要由專人保管。下班要檢查保險(xiǎn)柜、窗戶、門，鎖好后，方能離開。

第十九條由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對(duì)庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為。

七、處罰

第二十條對(duì)違反本辦法造成公司損失的，視其情節(jié)輕重，給予處罰。

第二十一條凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，除給有關(guān)人員處分外，分別給予違紀(jì)金額___%～___%的罰款。

第二十二條所有罰款一律上繳公司財(cái)務(wù)部。

八、附則

第二十三條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第二十四條本制度解釋權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部。

超市財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理辦法 超市資金管理篇五

超市財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理

文章關(guān)鍵字:收銀作者:超市168發(fā)布時(shí)間:2008-10-17

大部分國內(nèi)的超市目前仍采現(xiàn)金交易的方式，其每日所收到的現(xiàn)金不僅數(shù)額龐大，而且這些現(xiàn)金也是日后購買商品支付各項(xiàng)費(fèi)用，以及再投資的資金來源因此，有效的金錢管理對(duì)超市而言格外的重要以下即分別介紹超市在金錢管理方面應(yīng)注意的事項(xiàng)及作業(yè)程序 一顧客支付方式

顧客除了可以用現(xiàn)金支付貨款以外，還可以利用其它的方式，例如：超市自行發(fā)售的禮券提貨券現(xiàn)金抵用券，以及中獎(jiǎng)發(fā)票等由于這些類似現(xiàn)金的支付工具(可稱為準(zhǔn)現(xiàn)金)，具有和現(xiàn)金同樣的效力，仍屬于超市營收的一部分，因此其管理作業(yè)必須和現(xiàn)金一致

當(dāng)顧客使用這些準(zhǔn)現(xiàn)金時(shí)，必須注意下列事項(xiàng)：

(一)收銀員在收取這些準(zhǔn)現(xiàn)金時(shí)，必須先確認(rèn)其是否有效例如：必須附有特定的戳印或鋼印，以及是否有破損或涂改的情形，否則視同作廢

(二)收銀員必須注意各種準(zhǔn)現(xiàn)金的使用方式例如：是否可找零是否可分次使用，以及是否需開立發(fā)票等

(三)各種準(zhǔn)現(xiàn)金收受處理完畢之后，應(yīng)立刻使其作廢例如：簽上收銀員之姓名，或蓋上作廢之戳印

(四)收受準(zhǔn)現(xiàn)金之后，應(yīng)放于收銀機(jī)收銀柜臺(tái)的指定位置，再和現(xiàn)金一起繳回保管

(五)如果超市提供顧客以中獎(jiǎng)發(fā)票直接購物的服務(wù)時(shí)，必須在購物前先查驗(yàn)下列事項(xiàng)：

1．是否為中獎(jiǎng)發(fā)票，而且是收?qǐng)?zhí)聯(lián)

2．中獎(jiǎng)?lì)~度是否在接受范圍內(nèi)

3．發(fā)票的中獎(jiǎng)號(hào)碼及商店章是否能清楚辨認(rèn)

4．補(bǔ)開作廢零稅率，以及印有買受人及統(tǒng)一編號(hào)的發(fā)票不可對(duì)獎(jiǎng)

5．發(fā)票背面的領(lǐng)獎(jiǎng)收據(jù)為空白

二現(xiàn)金支出

超市并非只有收取現(xiàn)金的時(shí)候，亦有可能發(fā)生現(xiàn)金支出的情形，例如顧客要求退貨或退瓶現(xiàn)金支出之前，必須先檢查退回的貨品，確實(shí)填寫退款單之后放人收銀機(jī)內(nèi)，再將現(xiàn)金取出

三大鈔管理

(一)收銀臺(tái)不僅人員出入頻繁，也是賣場惟一放現(xiàn)金的地方，其安全格外值得重視尤其找錢給顧客時(shí)，并不需要用到最大面值的現(xiàn)鈔，因此無須將最大面值的鈔票放在收銀機(jī)抽屜內(nèi)的現(xiàn)金盤里，為了安全起見，可放在現(xiàn)金盤的下面，以現(xiàn)金盤遮蓋住

(二)當(dāng)抽屜內(nèi)的大鈔累積至一定數(shù)額時(shí)(可依個(gè)別營業(yè)情況自行訂定)，應(yīng)立即請(qǐng)相關(guān)主管收回至店內(nèi)的金庫存放，此作業(yè)可稱為中間收款，避免收銀臺(tái)的現(xiàn)款累積過多，引起歹徒的覬覦若真有歹徒搶行強(qiáng)劫時(shí)，亦可因大鈔部分已自收銀臺(tái)收走，而使公司損失降至最低

(三)收取大鈔時(shí)，應(yīng)暫停收銀柜臺(tái)的結(jié)帳作業(yè)，將現(xiàn)金放在特定的布袋，然后系在手上帶走，隨時(shí)注意四周的狀況

(四)每次收大鈔時(shí)，經(jīng)過點(diǎn)數(shù)后，必須將收取的現(xiàn)金數(shù)額時(shí)間登錄在該收銀柜臺(tái)的中間收款記錄本內(nèi)，由收銀員及點(diǎn)收主管分別簽名確認(rèn)如有涂改時(shí)，亦應(yīng)簽署以示負(fù)責(zé)每臺(tái)收銀機(jī)應(yīng)有分別的中間收款記錄本

(五)大鈔送到金庫后，也必須登錄在金庫收支簿內(nèi)，將日期時(shí)間收銀機(jī)號(hào)金額，以及累積數(shù)填寫清楚，登錄者必須簽名以示負(fù)責(zé)

四收銀機(jī)的零用金作業(yè)

(一)每天開始營業(yè)前，必須將各收銀機(jī)開機(jī)前的零用金準(zhǔn)備妥當(dāng)，并鋪在收銀機(jī)的現(xiàn)金盤內(nèi)(亦可以上一次結(jié)余的現(xiàn)金做為下一次開機(jī)前的零用金)零用金應(yīng)包括各種面值的紙鈔和硬幣，數(shù)額多寡可依據(jù)各超市的營業(yè)現(xiàn)況決定，每臺(tái)收銀機(jī)每日的零用金應(yīng)相同

(二)除每日開機(jī)前的零用金外，各超市亦須備有足夠數(shù)額的存量，以便在營業(yè)時(shí)間內(nèi)，隨時(shí)提供各收銀機(jī)兌換零錢的額外需要收銀員應(yīng)隨時(shí)檢查零用金是否足夠，以便提早兌換零用金不足時(shí)，不可與其他的收銀臺(tái)互換，以免帳目混淆

(三)欲補(bǔ)充零用金時(shí)，切勿大聲喊叫，可利用鈴鐘或廣播的方式請(qǐng)相關(guān)主管進(jìn)行兌換零用金運(yùn)送途中，應(yīng)以布袋裝妥后再分送各收銀臺(tái)，并隨時(shí)保持警覺性，注意周遭的安全

(四)超市應(yīng)設(shè)定一定期間的零用金數(shù)額，定期前往銀行兌換，或請(qǐng)保安公司代為執(zhí)行遇節(jié)慶假日時(shí)，則應(yīng)適量增加零用金數(shù)額

(五)執(zhí)行上述各項(xiàng)零用金兌換作業(yè)時(shí)，應(yīng)填寫換錢表，并由指定人員進(jìn)行兌換時(shí)必須經(jīng)過收銀員與兌換人員雙方對(duì)點(diǎn)清楚完成兌換之后，應(yīng)將換錢表收存在指定位置，以便日后查核

五營業(yè)收入的管理

(一)每天除了在收銀員交班打烊時(shí)作時(shí)段營業(yè)收入總結(jié)算，以計(jì)算收銀員執(zhí)行任務(wù)的正確性外，還必須選擇一固定時(shí)間做單日營業(yè)總結(jié)算單日營業(yè)總結(jié)算的時(shí)間最好選擇在下午3點(diǎn)之前，一來可以避開營業(yè)高峰，二來可以配合現(xiàn)有金融機(jī)構(gòu)的營業(yè)時(shí)間，便于進(jìn)行存款作業(yè)例如：每日午后2點(diǎn)，從收銀機(jī)結(jié)出單日營業(yè)總結(jié)算的帳條，此帳條代表昨日2點(diǎn)至今日2點(diǎn)的單日營業(yè)總金額2點(diǎn)以后再重新累計(jì)營業(yè)收入

執(zhí)行時(shí)段及單日的營業(yè)結(jié)算作業(yè)時(shí)，必須將所有的現(xiàn)金準(zhǔn)現(xiàn)金，及相關(guān)單據(jù)一并處理妥當(dāng)，處理時(shí)應(yīng)由收

銀員與主管在指定地點(diǎn)執(zhí)行并對(duì)點(diǎn)清楚單日營業(yè)結(jié)算后，應(yīng)填寫每日營業(yè)結(jié)帳明細(xì)表，做為日后會(huì)計(jì)部門查核及作帳的資料

(二)所得的營業(yè)收入應(yīng)于固定時(shí)間存人或匯人金融機(jī)構(gòu)存人時(shí)，應(yīng)由指定人員負(fù)責(zé)，并妥善規(guī)劃存放的日期時(shí)間，以及路線等，以免運(yùn)送途中發(fā)生意外事故

(三)為了安全起見，亦可請(qǐng)保安公司代為存款，以減少運(yùn)送的風(fēng)險(xiǎn)保安公司前來收款時(shí)，必須辨明保安人員的身分并確實(shí)核對(duì)簽名樣方始可交款

收款時(shí)必須有二位以上的超市人員在現(xiàn)場協(xié)助清點(diǎn)現(xiàn)金，金額確定之后，應(yīng)填寫拖運(yùn)單并核對(duì)封條號(hào)碼收取日期時(shí)間，方可簽字取得簽收條再將簽收條繳回相關(guān)主管單位存查

六金庫管理

現(xiàn)金除了存放在賣場的收銀機(jī)之外，只能固定放置在店長室的金庫內(nèi)金庫應(yīng)設(shè)有金庫現(xiàn)金收支本，對(duì)于取出或存人現(xiàn)金的各種行動(dòng)必須予以詳實(shí)記錄任何消費(fèi)性支出，應(yīng)附有單據(jù)或發(fā)票

金庫發(fā)現(xiàn)有任何短缺時(shí)，應(yīng)立刻請(qǐng)相關(guān)主管人員進(jìn)行調(diào)查的工作