每個(gè)人都曾試圖在平淡的學(xué)習(xí)、工作和生活中寫一篇文章。寫作是培養(yǎng)人的觀察、聯(lián)想、想象、思維和記憶的重要手段。大家想知道怎么樣才能寫一篇比較優(yōu)質(zhì)的范文嗎？下面是小編幫大家整理的優(yōu)質(zhì)范文，僅供參考，大家一起來看看吧。

如何掛牌新三板篇一

掛牌轉(zhuǎn)讓步驟簡(jiǎn)述

從2009年6月12日開始，中國證券業(yè)協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“協(xié)會(huì)”）陸續(xù)發(fā)布了2009年修訂的《證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)中關(guān)村科技園區(qū)非上市股份有限公司股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)辦法（暫行）》、《主辦券商推薦中關(guān)村科技園區(qū)非上市股份有限公司股份進(jìn)入證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌業(yè)務(wù)規(guī)則》和《股份進(jìn)入證券公司代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓的中關(guān)村科技園區(qū)非上市股份有限公司信息披露規(guī)則》等規(guī)定，在建設(shè)多層次資本市場(chǎng)的背景下，促進(jìn)了中關(guān)村股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)的健康發(fā)展，保護(hù)了非上市股份報(bào)價(jià)投資者的利益。

根據(jù)協(xié)會(huì)發(fā)布的相關(guān)規(guī)定，中關(guān)村科技園區(qū)非上市股份公司申請(qǐng)股份到代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)具備存續(xù)滿兩年、主業(yè)突出，治理結(jié)構(gòu)健全，運(yùn)作規(guī)范；發(fā)行和轉(zhuǎn)讓行為合法合規(guī)；取得北京市人民政府出具的股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)資格確認(rèn)函以及協(xié)會(huì)要求的其他條件等條件。

非上市公司申請(qǐng)股份在代辦系統(tǒng)掛牌，須具備以下條件：

（一）中關(guān)村高新技術(shù)企業(yè)，存續(xù)滿兩年的股份公司。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，存續(xù)期間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算；

（二）主營業(yè)務(wù)突出，具有持續(xù)經(jīng)營能力；

（三）公司治理結(jié)構(gòu)健全，運(yùn)作規(guī)范；

（四）股份發(fā)行和轉(zhuǎn)讓行為合法合規(guī)；

（五）取得北京市人民政府出具的非上市公司股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)資格確認(rèn)函；

（六）協(xié)會(huì)要求的其他條件。

同時(shí)，申請(qǐng)股份掛牌報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓，需履行以下程序：董事會(huì)、股東大會(huì)決議，申請(qǐng)股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)企業(yè)資格，簽訂推薦掛牌報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，配合推薦主辦券商盡

關(guān)注資本 傳遞價(jià)值

職調(diào)查，推薦主辦券商向協(xié)會(huì)報(bào)送推薦掛牌備案文件，協(xié)會(huì)備案確認(rèn)，股份集中登記，披露股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓說明書。各程序的具體內(nèi)容介紹如下：

一、公司董事會(huì)、股東大會(huì)決議

公司申請(qǐng)股份到代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)由公司董事會(huì)就申請(qǐng)股份掛牌報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)形成決議，并提請(qǐng)股東大會(huì)審議，同時(shí)提請(qǐng)股東大會(huì)授權(quán)董事會(huì)辦理相關(guān)事宜。

二、申請(qǐng)股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)企業(yè)資格

公司要進(jìn)行股份掛牌報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓，須向北京市人民政府申請(qǐng)股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)企業(yè)的資格。中關(guān)村科技園區(qū)管理委員會(huì)具體負(fù)責(zé)受理試點(diǎn)企業(yè)資格的申請(qǐng)。根據(jù)北京市《中關(guān)村科技園區(qū)非上市股份有限公司申請(qǐng)股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)資格確認(rèn)辦法》規(guī)定，公司申請(qǐng)時(shí)要提交如下文件：（1）公司進(jìn)入“代辦轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)”的申請(qǐng)；

（2）股東大會(huì)（臨時(shí)股東大會(huì)）作出同意公司進(jìn)入“代辦轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)”的決議，附會(huì)議記錄及出席股東（包括股東代理人）簽字；（3）企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照（副本）及公司章程；

（4）經(jīng)律師事務(wù)所確認(rèn)的合法有效的股東名冊(cè)。股東名冊(cè)應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：股份總額、股東姓名或名稱、持股數(shù)量及質(zhì)押狀況、居民身份證號(hào)或工商營業(yè)執(zhí)照代碼；

（5）公司及全體股東進(jìn)入“代辦轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)”承諾書；（6）中關(guān)村高新技術(shù)企業(yè)證書；（7）有關(guān)部門要求的其他文件。

同意申請(qǐng)的，中關(guān)村科技園區(qū)管理委員會(huì)在五個(gè)工作日內(nèi)出具試點(diǎn)資格確認(rèn)函，函有效期為一年。

三、簽訂推薦掛牌報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓協(xié)議

公司需聯(lián)系一家具有股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)資格的證券公司，作為股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓的推薦主辦券商，委托其推薦股份掛牌。此外，公司還應(yīng)聯(lián)系另一家具有股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)資格的證券公司，作為副主辦券商，當(dāng)推薦主辦券商喪失報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)資格

關(guān)注資本 傳遞價(jià)值

時(shí)，由其擔(dān)任推薦主辦券商，以免影響公司股份的報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓。公司應(yīng)與推薦主辦券商和副主辦券商簽訂推薦掛牌報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，明確三方的權(quán)利與義務(wù)。根據(jù)協(xié)議，推薦主辦券商主要責(zé)任為公司盡職調(diào)查、制作推薦掛牌備案文件、向協(xié)會(huì)推薦掛牌、督導(dǎo)公司掛牌后的信息披露等。

四、配合推薦主辦券商盡職調(diào)查

為使股份順利地進(jìn)入代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓，公司須積極配合主辦券商的盡職調(diào)查工作。主辦券商要成立專門的項(xiàng)目小組，對(duì)園區(qū)公司進(jìn)行盡職調(diào)查，全面、客觀、真實(shí)地了解公司的財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)控制度、公司治理、主營業(yè)務(wù)等事項(xiàng)、起草盡職調(diào)查報(bào)告并制作備案文件。

項(xiàng)目小組完成盡職調(diào)查后，提請(qǐng)推薦主辦券商的內(nèi)核機(jī)構(gòu)審核。

主辦券商同時(shí)需成立內(nèi)核小組，負(fù)責(zé)備案文件的審核，并對(duì)以下事項(xiàng)發(fā)表審核意見：項(xiàng)目小組是否對(duì)擬推薦公司進(jìn)行了盡職調(diào)查；擬推薦公司擬披露信息是否符合規(guī)則要求；是否同意推薦掛牌。

五、由主辦券商向協(xié)會(huì)報(bào)送推薦掛牌備案文件

推薦主辦券商對(duì)擬掛牌公司盡職調(diào)查后，同意推薦掛牌的，出具推薦報(bào)告，并向協(xié)會(huì)報(bào)送推薦掛牌備案文件。

六、協(xié)會(huì)備案

協(xié)會(huì)在受理之日起五十個(gè)工作日內(nèi)，對(duì)備案文件進(jìn)行審查。審查的主要內(nèi)容有：

（一）備案文件是否齊備；

（二）主辦券商是否已按照盡職調(diào)查工作指引的要求，對(duì)所推薦的公司進(jìn)行了盡職調(diào)查；

（三）該公司擬披露的信息是否符合信息披露規(guī)則的要求；

（四）主辦券商對(duì)備案文件是否履行了內(nèi)核程序。

審查無異議的，向主辦券商出具備案確認(rèn)函。有異議而決定不予備案的，應(yīng)向主辦券商出具書面通知并說明原因。

七、股份集中登記

取得協(xié)會(huì)備案確認(rèn)函后，公司需與中國證券登記結(jié)算有限責(zé)任公司深圳分公司簽訂證券登記服務(wù)協(xié)議，辦理全部股份的集中登記。

關(guān)注資本 傳遞價(jià)值

投資者持有股份應(yīng)托管在主辦券商處。初始登記的股份，托管在推薦主辦券商處。主辦券商應(yīng)將所托管股份存管在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)。公司可要求推薦主辦券商協(xié)助辦理上述事項(xiàng)。

公司控股股東及實(shí)際控制人掛牌前直接或間接持有的股份分三批進(jìn)入系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓，每批進(jìn)入的數(shù)量均為其所持股份的三分之一。

進(jìn)入的時(shí)間分別為掛牌之日、掛牌期滿一年和兩年。

八、披露股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓說明書

辦理好股份的集中登記后，公司與主辦券商券商協(xié)商，確定股份掛牌日期。在股份掛牌前，公司應(yīng)在代辦股份轉(zhuǎn)讓信息披露平臺(tái)上發(fā)布股份報(bào)價(jià)轉(zhuǎn)讓說明書。說明書應(yīng)包括以下內(nèi)容：

1、風(fēng)險(xiǎn)及重大事項(xiàng)提示

2、批準(zhǔn)試點(diǎn)和推薦備案情況

3、股份掛牌情況

4、公司基本情況

5、公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員

6、公司業(yè)務(wù)和技術(shù)情況

7、公司業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及其風(fēng)險(xiǎn)因素

8、公司治理

9、公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息

10、北京市政府批準(zhǔn)公司進(jìn)行試點(diǎn)的情況。

公司掛牌報(bào)價(jià)后，應(yīng)履行持續(xù)信息披露義務(wù)，披露報(bào)告、半報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告。推薦主辦券商對(duì)所推薦的公司信息披露負(fù)有督導(dǎo)的職責(zé)。

廣發(fā)證券河源沿營業(yè)部

2012.1.5

關(guān)注資本 傳遞價(jià)值

如何掛牌新三板篇二

犀牛之星：http:///

新三板掛牌企業(yè)審計(jì)報(bào)告

一、公司基本情況

重點(diǎn)關(guān)注公司歷史沿革部分歷次股權(quán)變動(dòng)情況、重大事項(xiàng)日期與說明書、法律意見書的日期是否一致。

二、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)

1、合并報(bào)表的編報(bào)范圍及其變化情況。重點(diǎn)關(guān)注是否符合實(shí)質(zhì)重于形式原則的要求，不能僅看持股比例。對(duì)于報(bào)告期內(nèi)新增的子公司，要披露合并日或者購買日。

2、應(yīng)收款項(xiàng)，按單項(xiàng)金額重大計(jì)提的標(biāo)準(zhǔn)，各年限計(jì)提比例是否符合穩(wěn)健性原則要求。單項(xiàng)金額不重大但按信用風(fēng)險(xiǎn)特征組合后該組合的風(fēng)險(xiǎn)較大的應(yīng)收款項(xiàng)壞賬準(zhǔn)備的確定依據(jù)、計(jì)提方法。

3、固定資產(chǎn)折舊年限、無形資產(chǎn)攤銷年限是否符合稅法相關(guān)要求，特別是公司土地使用權(quán)為租賃取得時(shí)折舊年限是否正確，無形資產(chǎn)攤銷年限是否超過法定年限或者剩余使用年限。

4、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、生物資產(chǎn)等資產(chǎn)分類情況與附注中報(bào)表項(xiàng)目注釋是否一致，生物資產(chǎn)郁閉期的確定；各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提方法是否披露。

5、重點(diǎn)關(guān)注收入確認(rèn)方法是否與公司業(yè)務(wù)模式相匹配，是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，是否披露公司具體業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)方法。

6、報(bào)告期內(nèi)公司會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用、會(huì)計(jì)估計(jì)的運(yùn)用是否存在重大變化，如有變化需說明；報(bào)告期內(nèi)是否存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。

三、報(bào)表項(xiàng)目注釋

（一）資產(chǎn)類

1、貨幣資金

關(guān)注企業(yè)貨幣資金余額是否異常偏高或者偏低，貨幣資金中是否有外幣和其他貨幣資金，其他貨幣資金是否有不能隨時(shí)用于變現(xiàn)（例如被凍結(jié)的資金），如有編制現(xiàn)金流量表時(shí)是否剔除，進(jìn)而關(guān)注貨幣資金的余額，期初期末變動(dòng)情況與現(xiàn)金流量表中相關(guān)項(xiàng)目是否一致。

2、應(yīng)收賬款

關(guān)注應(yīng)收賬款是否按會(huì)計(jì)政策分類列示、按賬齡列示，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，計(jì)算復(fù)核各期計(jì)提金額是否與會(huì)計(jì)政策一致；應(yīng)收賬款賬齡勾稽關(guān)系是否正確（例如本期末3-4年的應(yīng)收賬款是否高于上期末2-3年的應(yīng)收賬款）。關(guān)注應(yīng)收賬款各期前五名披露情況，應(yīng)收賬款前五名是否與公司前五大客戶情況矛盾，是否與公司披露的重大業(yè)務(wù)合同矛盾；應(yīng)收賬款中是否包含應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)。關(guān)注應(yīng)收賬款與收入事項(xiàng)情況的配比關(guān)系，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是否存在異常波動(dòng)；應(yīng)收賬款與現(xiàn)金流量表中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的匹配關(guān)系。

關(guān)注應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款中賬齡較長(zhǎng)的對(duì)應(yīng)方是否存在，是否合理，是否存在關(guān)聯(lián)方非關(guān)聯(lián)化情況（應(yīng)收賬款各期前五名至少要納入企業(yè)信用信息系統(tǒng)逐一排查，核查是否存在潛在關(guān)聯(lián)方，核查對(duì)應(yīng)交易的真實(shí)性，例如某擬掛牌公司的客戶，2013年成立，注冊(cè)資本10萬，2014年從擬掛牌公司購買了1000多萬的存貨，其真實(shí)性存在重大疑慮）。

3、預(yù)付賬款

關(guān)注預(yù)付賬款列示情況，是否按照賬齡列示，是否披露前五名情況；預(yù)付前五名是否與公司前五大客戶情況、重大業(yè)務(wù)合同情況矛盾；預(yù)付賬款中是否包含應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)。

重點(diǎn)關(guān)注賬齡超過1年的預(yù)付賬款，是否披露到期未結(jié)算原因等情況。對(duì)于各期末預(yù)付賬款前五名、賬齡較長(zhǎng)的大額預(yù)付賬款，均納入企業(yè)信用信息系統(tǒng)逐一排查。

4、其他應(yīng)收款

此項(xiàng)目應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注。

犀牛之星：http:///

關(guān)注應(yīng)收賬款是否按要求分類列示、按賬齡列示，壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，是否與會(huì)計(jì)政策一致；應(yīng)收賬款賬齡勾稽關(guān)系是否正確。關(guān)注其他應(yīng)收款各期前五名披露情況，是否披露發(fā)生的性質(zhì)和原因；其他應(yīng)收款中是否包含應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)。重點(diǎn)關(guān)注其他應(yīng)收款中應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)，是否存在股東、關(guān)聯(lián)方占用公司資金情況；結(jié)合其他應(yīng)收款的期末余額核查其發(fā)生額、現(xiàn)金流量情況，是否存在大額、頻繁的資金往來，發(fā)生的原因及合理性。關(guān)注應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款中賬齡較長(zhǎng)的對(duì)應(yīng)方是否存在，可從企業(yè)信用信息系統(tǒng)逐一排查。

5、存貨

關(guān)注存貨是否分類列示，列示金額是否存在異常波動(dòng)，存貨余額與公司業(yè)務(wù)模式是否匹配，與收入情況是否匹配，存貨周轉(zhuǎn)率是否存在異常波動(dòng)。關(guān)注存貨增減變動(dòng)情況與報(bào)告期內(nèi)采購情況、前五大供應(yīng)商情況、現(xiàn)金流量情況是否匹配（重點(diǎn)關(guān)注，極易出錯(cuò)），獲取或重新編制成本倒扎表，核查存貨采購和成本列示是否準(zhǔn)確。關(guān)注公司所處行業(yè)或客戶需求是否面臨重大不利變化，是否導(dǎo)致公司存貨出現(xiàn)減值跡象（例如化工、棉種、ic卡等行業(yè)的行業(yè)政策和客戶需求均有重大不利變化，對(duì)應(yīng)存貨減值計(jì)提是否充分）。

6、固定資產(chǎn)

固定資產(chǎn)是否分類列示，固定資產(chǎn)及折舊在報(bào)告期內(nèi)的增減變動(dòng)情況，固定資產(chǎn)折舊計(jì)提金額是否合理、正確。

關(guān)注固定資產(chǎn)與公開轉(zhuǎn)讓說明書、法律意見書中披露的固定資產(chǎn)類別、金額、成新率等數(shù)據(jù)是否一致。

關(guān)注固定資產(chǎn)與在建工程、現(xiàn)金流量表相關(guān)項(xiàng)目的勾稽關(guān)系（如在建工程減少數(shù)與固定資產(chǎn)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目增加數(shù)是否一致），并重點(diǎn)關(guān)注存在抵押、擔(dān)保的固定資產(chǎn)是否披露完整，是否存在閑置或者持有待售的固定資產(chǎn)。

對(duì)照固定資產(chǎn)期末余額和增減變動(dòng)，核查固定資產(chǎn)對(duì)應(yīng)的采購合同/施工合同/、發(fā)票、結(jié)算書、歸集和分配表，核查是否存在費(fèi)用資本化情況；結(jié)合公司經(jīng)營計(jì)劃分析大額固定資產(chǎn)增加的合理性（例如，某種子企業(yè)在現(xiàn)金流短缺、市場(chǎng)需求發(fā)生重大不利變化的情況下，固定資產(chǎn)報(bào)告期內(nèi)大額異常增加）。

7、在建工程

此項(xiàng)目和固定資產(chǎn)都應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注，企業(yè)財(cái)務(wù)造假水平越來越高，固定資產(chǎn)和在建工程的大窟窿比其他應(yīng)收款更加隱晦。在建工程核查同固定資產(chǎn)。

8、生物資產(chǎn)

結(jié)合企業(yè)內(nèi)部控制情況，核查與生物資產(chǎn)核算相關(guān)的原始單據(jù)（特別是第三方單據(jù)如合同、發(fā)票、運(yùn)輸單、銀行流水等）是否齊全，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)是否存在現(xiàn)金收付款。結(jié)合公司土地租賃合同、單位面積產(chǎn)能產(chǎn)量，并實(shí)地查看企業(yè)生物資產(chǎn)是否真實(shí)存在、是否高估；獲取企業(yè)生物資產(chǎn)成本歸集和分配表，復(fù)核其計(jì)算是否準(zhǔn)確。對(duì)企業(yè)生產(chǎn)人員或者合作農(nóng)戶進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)走訪或者訪談，核查企業(yè)生物資產(chǎn)的真實(shí)性和收入的真實(shí)性。

擴(kuò)大生物資產(chǎn)銷售和客戶的核查范圍，獲取會(huì)計(jì)師應(yīng)收款項(xiàng)詢證函回函率、函證比例，獲取項(xiàng)目組的相關(guān)底稿計(jì)算復(fù)核。

（案例1：某企業(yè)報(bào)告期內(nèi)生物資產(chǎn)大幅增加，但是對(duì)應(yīng)土地租賃合同面積并無重大變化，企業(yè)也不讓現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)太高不予承接。

案例2：某水果種植企業(yè)報(bào)告期內(nèi)的第一大客戶均為某房地產(chǎn)公司，銷售金額崎高，該房地產(chǎn)公司報(bào)告期內(nèi)并無新開發(fā)或者新開盤樓盤，其銷售真實(shí)性和合理性無法解釋，風(fēng)險(xiǎn)太高不予承接。）

9、長(zhǎng)期股權(quán)投資結(jié)合企業(yè)和被投資企業(yè)歷次出資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股東資金來源情況，犀牛之星：http:///

核查是否投資企業(yè)和被投資企業(yè)屬于同一控制，所持股權(quán)比例、委派董事和高管人員情況，依據(jù)實(shí)質(zhì)重于形式原則，確認(rèn)企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資后續(xù)核算選擇成本法/權(quán)益法是否合理。除關(guān)注長(zhǎng)期股權(quán)投資核算外，重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)是否存在特殊利益安排，是否涉嫌利益輸送。

（案例：a公司與b公司投資設(shè)立c公司，a和b分別持股60%和40%，c生產(chǎn)的產(chǎn)品全部向b銷售，這種股權(quán)結(jié)構(gòu)最終因特殊利益安排被勸退）。

10、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債

11、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)

（二）負(fù)債類

1、短期借款

關(guān)注短期借款余額與公司經(jīng)營規(guī)模是否匹配（進(jìn)而核查是否存在內(nèi)外帳），關(guān)注短期借款賬齡劃分是否準(zhǔn)確（對(duì)照現(xiàn)金流量表），是否需要重分類。

關(guān)注短期借款中擔(dān)保、抵押、保證情況，是否存在互保、聯(lián)保等情況，進(jìn)而核查關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易是否披露完整。

2、應(yīng)付賬款

關(guān)注應(yīng)付賬款賬齡列示是否準(zhǔn)確，勾稽關(guān)系是否合理。關(guān)注應(yīng)付賬款各期前五名披露情況，應(yīng)付賬款前五名是否與公司前五大供應(yīng)商情況矛盾；應(yīng)收賬款中是否包含應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)。關(guān)注應(yīng)付賬款與成本事項(xiàng)、存貨情況的配比關(guān)系，應(yīng)付賬款與現(xiàn)金流量表中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的匹配關(guān)系。

3、預(yù)收賬款

重點(diǎn)關(guān)注預(yù)收賬款賬齡列示是否準(zhǔn)確，勾稽關(guān)系是否合理。關(guān)注預(yù)收賬款各期前五名披露情況，預(yù)收賬款前五名是否與公司前五大供應(yīng)商情況矛盾；預(yù)收賬款中是否包含應(yīng)收關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)。關(guān)注預(yù)收賬款與成本事項(xiàng)、存貨情況的配比關(guān)系，預(yù)收賬款與現(xiàn)金流量表中對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的匹配關(guān)系。

重點(diǎn)關(guān)注賬齡超過1年的預(yù)收賬款，分析其到期未結(jié)算的原因。

4、應(yīng)付職工薪酬

對(duì)比應(yīng)付職工薪酬增減變動(dòng)情況，并與管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用明細(xì)表中工資情況、說明書和法律意見書中人員結(jié)構(gòu)情況進(jìn)行比對(duì)，計(jì)算平均工資，與當(dāng)?shù)仄骄奖葘?duì)，分析其合理性；對(duì)比應(yīng)付職工薪酬增減變動(dòng)情況與現(xiàn)金流量表中相關(guān)項(xiàng)目勾稽關(guān)系；應(yīng)付職工薪酬增減變動(dòng)與收入增減變動(dòng)的關(guān)系是否合理。

分析應(yīng)付職工薪酬中各科目增減變動(dòng)情況，判斷公司是否為員工繳納社保等。

5、應(yīng)交稅費(fèi)

關(guān)注應(yīng)交稅費(fèi)是否與銷售、采購情況相匹配，各項(xiàng)稅費(fèi)的期末余額是否合理。

6、其他應(yīng)付款

重點(diǎn)關(guān)注期末余額合理性，披露完整性（是否披露發(fā)生的性質(zhì)和原因，前五名情況及其占比情況，占比計(jì)算是否準(zhǔn)確等）；對(duì)照發(fā)生額核查是否存在大額、異常的資金往來；核查是否存在關(guān)聯(lián)往來非關(guān)聯(lián)化、是否存在使用股東、員工或關(guān)聯(lián)方賬戶資金收款情況，分析公司對(duì)關(guān)聯(lián)方和非關(guān)聯(lián)方資金是否存在重大依賴。

重點(diǎn)關(guān)注其他應(yīng)付款中應(yīng)付關(guān)聯(lián)方款項(xiàng)，發(fā)生額是否頻繁、異常。

7、長(zhǎng)期應(yīng)付款

（三）權(quán)益類項(xiàng)目

重點(diǎn)關(guān)注各期增減變動(dòng)情況。

犀牛之星：http:///

（四）利潤(rùn)表項(xiàng)目

1、營業(yè)收入

重點(diǎn)關(guān)注營業(yè)收入確認(rèn)方法是否和公司業(yè)務(wù)模式一致，實(shí)現(xiàn)情況公司實(shí)際情況是否一致，是否存在提前或者滯后確認(rèn)收入的情況，收入確認(rèn)原則是否穩(wěn)健；收入的波動(dòng)情況與公司所處的行業(yè)環(huán)境等是否一致。

重點(diǎn)關(guān)注營業(yè)收入是否按產(chǎn)品、地區(qū)等分類列示，各產(chǎn)品各報(bào)告期的毛利率是否存在重大異常波動(dòng)情況。

是否披露前五大客戶情況，前五大占比情況，是否存在對(duì)關(guān)聯(lián)方的重大依賴，進(jìn)而判斷公司獨(dú)立性，對(duì)前五大客戶均納入企業(yè)信息系統(tǒng)排查，核查其銷售的真實(shí)性、合理性、是否存在關(guān)聯(lián)交易非關(guān)聯(lián)化和其他利益安排。對(duì)于部分行業(yè)，可追查經(jīng)銷商或客戶的產(chǎn)品最終銷售或者消費(fèi)情況，并分析其銷售的真實(shí)性和合理性（可參見應(yīng)收賬款部分案例）。

重點(diǎn)關(guān)注收入與應(yīng)收賬款、存貨、現(xiàn)金流量表相關(guān)項(xiàng)目匹配性。

2、營業(yè)成本

3、營業(yè)稅金及附加

4、管理費(fèi)用

是否披露報(bào)告期內(nèi)明細(xì)情況，各項(xiàng)目變動(dòng)情況是否合理，與其他報(bào)表項(xiàng)目是否匹配。

5、銷售費(fèi)用

是否披露報(bào)告期內(nèi)明細(xì)情況，各項(xiàng)目變動(dòng)情況是否合理，與其他報(bào)表項(xiàng)目是否匹配。

6、財(cái)務(wù)費(fèi)用

7、資產(chǎn)減值損失

8、營業(yè)外收入

重點(diǎn)關(guān)注營業(yè)外收入的真實(shí)性，公司取得稅收優(yōu)惠和政府補(bǔ)助的相關(guān)政策文件，是否存在補(bǔ)繳稅款風(fēng)險(xiǎn)。

是否披露政府補(bǔ)助明細(xì)，是否對(duì)關(guān)聯(lián)方構(gòu)成重大依賴。

9、營業(yè)外支出

重點(diǎn)關(guān)注公司報(bào)告期內(nèi)是否存在被處罰的情況，是否重大。

（五）現(xiàn)金流量表項(xiàng)目注釋

重點(diǎn)關(guān)注現(xiàn)金流量相關(guān)項(xiàng)目與其他報(bào)表各項(xiàng)目的勾稽關(guān)系，現(xiàn)金流量表是比較容易出錯(cuò)的；重點(diǎn)關(guān)注表中的“其他”是否詳細(xì)披露。

現(xiàn)金流量表補(bǔ)充資料是否與股轉(zhuǎn)公司要求的模板一致。

四、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易

重點(diǎn)關(guān)注關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)交易是否披露完整

五、或有事項(xiàng)、承諾事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)

六、重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)及其波動(dòng)情況

1、盈利能力指標(biāo)

毛利率、凈利率、每股收益、凈資產(chǎn)收益率等

2、償債能力指標(biāo)

資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率

3、營運(yùn)能力

存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

4、成長(zhǎng)能力

營業(yè)收入增長(zhǎng)率、利潤(rùn)周轉(zhuǎn)率

5、期間費(fèi)用占比情況分析

犀牛之星：http:///

七、其他補(bǔ)充資料

1、是否詳細(xì)列示每股收益、凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算過程關(guān)注加權(quán)過程是否準(zhǔn)確

2、是否列示非經(jīng)常性損益明細(xì)表

關(guān)注明細(xì)表相關(guān)項(xiàng)目列示情況，與營業(yè)外收支的對(duì)比情況，非經(jīng)常性損益項(xiàng)目對(duì)納稅情況的影響。

3、財(cái)報(bào)由董事會(huì)審議通過（不需要股東大會(huì)審議），企業(yè)相關(guān)人員簽字蓋章。

如何掛牌新三板篇三

企業(yè)掛牌新三板十個(gè)步驟和十個(gè)好處!一個(gè)企業(yè)掛牌新三板的項(xiàng)目,就是一個(gè)簡(jiǎn)版的 ipo。這有兩層意思,一是它與 ipo 上市有很多相似之處, 所以一定要嚴(yán)格要求(如果企業(yè)有轉(zhuǎn)板 ipo 的計(jì)劃, 則更應(yīng)如 此;二是它與 ipo 相比,門檻低、流程少、時(shí)間短、費(fèi)用省,所以流程可以適當(dāng)簡(jiǎn) 化,沒有必要、也不可能死搬 ipo 的所有規(guī)則。

企業(yè)掛牌新三板的 10個(gè)步驟:

1、前期咨詢

有些企業(yè),一聽說掛牌新三板有那么多的好處,又見到不斷的有企業(yè)去掛牌(甚至還 有自己的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手 ,便按捺不住。他們迅速地做出登陸新三板的決定,并草率地啟 動(dòng)了掛牌程序。結(jié)果卻發(fā)現(xiàn),掛牌過程阻力重重。好不容易成功掛牌了,卻又發(fā)現(xiàn), 自己預(yù)期的目的根本無法實(shí)現(xiàn)。之所以出現(xiàn)這樣的局面,是因?yàn)樗麄冊(cè)谛袆?dòng)之前, 對(duì)新三板沒有一個(gè)系統(tǒng)的、透徹的認(rèn)識(shí)。每個(gè)企業(yè)的情況都不一樣,新三板并不是 適合所有的企業(yè)。另外,新三板有其自身的規(guī)則,很多企業(yè)事前并沒有搞清楚,這 也是一個(gè)重要的原因。

所以在做出決定并采取行動(dòng)之前,最好先咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu),對(duì)新三板有一個(gè)清楚、客 觀的認(rèn)識(shí)。

2、掛牌方案設(shè)計(jì)

經(jīng)過論證,如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)具備掛牌新三板的條件,企業(yè)的情況也適合,那就可以由 專業(yè)機(jī)構(gòu)為企業(yè)設(shè)計(jì)個(gè)性化的新三板登錄方案了。掛牌新三板只是一個(gè)手段,一個(gè) 方式,并不是企業(yè)的目的。所以不能為了掛牌而掛牌,要在此階段設(shè)計(jì)好包括后續(xù) 的融資和資本運(yùn)營在內(nèi)的整體方案。

3、協(xié)調(diào)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)場(chǎng)

設(shè)計(jì)好個(gè)性化的掛牌方案后,就可以選擇、聯(lián)系中介機(jī)構(gòu)(包括券商、會(huì)計(jì)師等 , 并簽訂相應(yīng)的服務(wù)協(xié)議了。至于如何選擇券商、如何簽訂協(xié)議、簽訂協(xié)議需要

注意 哪些問題,都需要咨詢專業(yè)機(jī)構(gòu)提供專業(yè)法律意見。協(xié)議簽訂后,所有中介機(jī)構(gòu)就 可以進(jìn)場(chǎng)開展工作了。

4、盡職調(diào)查

中介機(jī)構(gòu)進(jìn)場(chǎng)后的第一項(xiàng)工作,就是對(duì)企業(yè)進(jìn)行盡職調(diào)查。盡職調(diào)查包括法律盡職 調(diào)查和財(cái)務(wù)盡職調(diào)查等,是后續(xù)工作的基礎(chǔ),也是成功掛牌的重要保證。

5、法律障礙解決

在盡職調(diào)查階段,有可能會(huì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)掛牌新三板的法律障礙,或者法律瑕疵。由于 歷史原因,企業(yè)存在這樣那樣的問題是很正常的。發(fā)現(xiàn)問題并不可怕,可怕的是存 在問題而沒有發(fā)現(xiàn)。發(fā)現(xiàn)了問題想辦法解決就行了。但如果存在問題, 卻沒有發(fā)現(xiàn), 那后果可能會(huì)很嚴(yán)重。甚至?xí)乖居锌赡芙鉀Q的問題,最終變的不可解決,從而 導(dǎo)致整個(gè)項(xiàng)目的流產(chǎn)。

6、股份制改造

企業(yè)掛牌新三板有一個(gè)前提,那就是企業(yè)的組織形式必須得是股份有限公司。而大 部分的企業(yè)都是有限責(zé)任公司,這就需要先進(jìn)行股份制改造,將有限責(zé)任公司改制 成股份有限公司。

7、法律意見書

企業(yè)掛牌新三板,必須由律師出具專業(yè)的法律意見書,確認(rèn)掛牌的合法性。

8、券商內(nèi)核

在掛牌之前,需要先由券商進(jìn)行內(nèi)部審核。內(nèi)部審核可能會(huì)發(fā)現(xiàn)一些問題、缺陷、遺漏,那就要進(jìn)行相應(yīng)的解決、完善、補(bǔ)充,直至券商內(nèi)部審核人員確認(rèn)已經(jīng)沒有 問題。

9、掛牌

券商內(nèi)部審核通過后, 將由律師、券商和企業(yè)一起, 向股轉(zhuǎn)系統(tǒng)報(bào)送掛牌申請(qǐng)文件。然后根據(jù)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)的反饋,進(jìn)行回復(fù)。當(dāng)通過股轉(zhuǎn)系統(tǒng)審核及證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后,就可 以掛牌了。

10、融資及資本運(yùn)作

網(wǎng)上很多關(guān)于新三板程序的敘述,到掛牌就結(jié)束了。而事實(shí)上,并非如此。對(duì)企業(yè) 來說,掛牌只是一個(gè)開始。而掛牌前后的融資和資本運(yùn)營,才是重點(diǎn),也才是對(duì)企 業(yè)真正有價(jià)值、有意義的事情。而要做好掛牌前后的融資和資本運(yùn)營,就必須從一 開始就謀劃好,并做好鋪墊。

總結(jié)

以上只是對(duì)企業(yè)掛牌新三板過程的一個(gè)簡(jiǎn)單描述。在實(shí)際操作中,還有很多需要注 意的具體問題和細(xì)節(jié), 要復(fù)雜的多。作為企業(yè), 只需要對(duì)掛牌流程有個(gè)大致的了解, 沒必要深入研究。因?yàn)橹灰?xiàng)目一啟動(dòng),自然會(huì)有專業(yè)機(jī)構(gòu)掌握流程和節(jié)奏。企業(yè) 盡力配合好他們的工作就行了。

企業(yè)掛牌新三板的十大好處

1、轉(zhuǎn)板 ipo 要討論企業(yè)掛牌新三板的好處,就不得不提轉(zhuǎn)板 ipo。對(duì)懷揣上市夢(mèng)想的企業(yè)家, 這是最大的吸引力,也是對(duì)企業(yè)最大的價(jià)值。現(xiàn)在新三板的主管機(jī)構(gòu),已經(jīng)從中國 證券業(yè)協(xié)會(huì)變更為中國證監(jiān)會(huì)。

盡管新三板掛牌企業(yè)轉(zhuǎn)板 ipo 的具體細(xì)則還沒有出來, 但在兩者之間搭建轉(zhuǎn)板機(jī)制, 為新三板掛牌企業(yè)提供轉(zhuǎn)板 ipo 的綠色通道這一點(diǎn),已經(jīng)十分明確。正是基于對(duì)轉(zhuǎn) 板 ipo 的重視,我們?cè)跒槠髽I(yè)設(shè)計(jì)新三板的掛牌方案時(shí),才將它與融資、定向增發(fā) 等一起,列為重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象。

2、財(cái)富增值

掛牌新三板之前, 企業(yè)到底值多少錢, 并沒有一個(gè)公允的數(shù)值。但在企業(yè)掛牌之后, 市場(chǎng)會(huì)對(duì)企業(yè)給出一個(gè)估值,并將有一個(gè)市盈率?，F(xiàn)在新三板的平均市盈率在 18倍左右。為什么富豪榜中的人那么有錢 ? 就是因?yàn)樗麄儞碛械馁Y產(chǎn)價(jià)值被放大了。被 什么放大 ? 就是資本市場(chǎng)的市盈率。

3、吸引投資人

中小企業(yè)最大的困難之一就是融資,而融資遇到的第一個(gè)困難,就是如何吸引和聯(lián) 系投資人。企業(yè)掛牌新三板之后,增加了自己的曝光機(jī)會(huì),能有更多的機(jī)會(huì)吸引投 資人的目光。并且作為非上市公眾公司,很多信息都是公開的。你的信息都已經(jīng)拿 出來曬了, 都已經(jīng)接受公眾的監(jiān)督了, 投資人還會(huì)輕易懷疑你嗎 ? 至少你的信任度要 比非公眾公司高多了。

現(xiàn)在的情況是,很多 pe 都將新三板企業(yè)納入項(xiàng)目源。一旦他們發(fā)現(xiàn)機(jī)會(huì),就會(huì)出 手。甚至不用等到掛牌, 有些企業(yè)在掛牌前, 就因?yàn)橐獟炫贫@得了投資人的投資。這樣的話,企業(yè)更早獲得了資金,投資人進(jìn)入企業(yè)的價(jià)格更低,對(duì)雙方都是有好處 的。

4、價(jià)值變現(xiàn)

掛牌前,企業(yè)老板缺錢需要去借,掛了牌以后再需要用錢時(shí),只需要出售一部分股 權(quán)就可以了。到 8月份做市商制度實(shí)行以后,這種交易將會(huì)越來越便利。而由于市 盈率的存在,在交易時(shí),還將獲得不小的溢價(jià)。

除此之外,新三板還為原股東退出提供了便利。不管是合伙人還是員工,都可以很 方便的在市場(chǎng)上出售自己的股權(quán),實(shí)現(xiàn)溢價(jià)退出。當(dāng)然,前提是過了限售期。

5、股權(quán)融資

融資方式有債權(quán)融資和股權(quán)融資之分,兩者各有特點(diǎn)各有優(yōu)勢(shì)。股權(quán)融資不用提供 抵押,融來的錢也不用還。并且通常在融來資金的同時(shí),還能融來資源。新三板

之 后,企業(yè)在需要融資時(shí),只要把手里的股權(quán)出讓一部分就可以了。掛牌后如何進(jìn)行 融資,是我們?cè)跒槠髽I(yè)設(shè)計(jì)新三板的掛牌方案時(shí),重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)容之一。

6、定向增發(fā)

股權(quán)轉(zhuǎn)讓融資用的是股東原來手里的股權(quán), 屬于存量。如果股東不愿意用這種方式, 還可以定向增發(fā)。定向增發(fā)是對(duì)特定對(duì)象的融資行為,用的是增量。原股東不用出 讓股權(quán),但每人手里的股權(quán)會(huì)被稀釋。

股權(quán)轉(zhuǎn)讓一般伴有原股東股權(quán)的重大稀釋,或者是原股東的退出。轉(zhuǎn)讓前后,企業(yè) 的整體盤子基本是不變的。但定向增發(fā)則是在原股東不變的情況下, 增加新的股東。投入的錢任何人都不能拿走, 是要放到企業(yè)的。這時(shí)候, 企業(yè)的整體盤子是增加的。

7、增加授信

企業(yè)成功掛牌新三板,是一種非常積極的信號(hào)。銀行對(duì)于這樣的企業(yè),是非常愿意 增加授信并提供貸款的, 因?yàn)樗麄円裁媾R激烈的競(jìng)爭(zhēng), 并且以后這種競(jìng)爭(zhēng)還會(huì)加劇。

8、股權(quán)質(zhì)押

有些企業(yè)掛牌新三板后, 就會(huì)有銀行找來, 說可以提供貸款, 因?yàn)楣蓹?quán)可以質(zhì)押了。

9、品牌效應(yīng)

掛牌新三板后,就成為了非上市公眾公司,企業(yè)會(huì)獲得一個(gè) 6位的以 4或 8開頭的 掛牌代碼,還有一個(gè)企業(yè)簡(jiǎn)稱。以后企業(yè)的很多信息都要公開。但與此同時(shí),企業(yè) 的影響和知名度也在不斷擴(kuò)大。

10、規(guī)范治理

為掛牌新三板,企業(yè)需要進(jìn)行股份制改造,需要構(gòu)建規(guī)范的現(xiàn)代化治理結(jié)構(gòu)。如果 企業(yè)歷史上有不規(guī)范的遺留問題,還要進(jìn)行處理和解決。一個(gè)新三板掛牌過程,就 是一個(gè)簡(jiǎn)版的 ipo。在這個(gè)過程中,企業(yè)潛藏的瑕疵和風(fēng)險(xiǎn)將得到解決,規(guī)范的治 理結(jié)構(gòu)將得以建立。等時(shí)機(jī)成熟,具備 ipo 條件時(shí),操作起來也將大為輕松。

如何掛牌新三板篇四

企業(yè)新三板掛牌操作實(shí)務(wù)詳細(xì)步驟

一、中介入場(chǎng)

1.中介機(jī)構(gòu)開展盡職調(diào)查

主辦券商、會(huì)計(jì)師、律師三方中介機(jī)構(gòu)分別與申請(qǐng)掛牌企業(yè)達(dá)成新三板掛牌的合作意向，簽訂《保密協(xié)議》及中介機(jī)構(gòu)服務(wù)合同后，進(jìn)場(chǎng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、持續(xù)經(jīng)營能力、公司治理、歷史沿革、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)資質(zhì)以及其他重要問題的合法合規(guī)事項(xiàng)進(jìn)行盡職調(diào)查，然后判斷企業(yè)是否符合新三板掛牌的條件，并制定企業(yè)重組、整體改制與掛牌方案。時(shí)間須1個(gè)月左右。

2.有限責(zé)任公司改制為股份有限公司

如果現(xiàn)行公司為有限責(zé)任公司，需要通過改制，變更為股份有限公司。改制過程需確保企業(yè)在股權(quán)結(jié)構(gòu)、主營業(yè)務(wù)和資產(chǎn)等方面維持同一公司主體，將有限責(zé)任公司整體以組織形式變更的方式改制為股份有限公司。

改制時(shí)，公司需要根據(jù)《中華人民共和國公司法》等法律規(guī)定，召開董事會(huì)、股東會(huì)，對(duì)公司凈資產(chǎn)進(jìn)行審計(jì)、評(píng)估，并召開股份公司創(chuàng)立大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，選舉公司董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員，辦理工商變更登記，領(lǐng)取新的營業(yè)執(zhí)照。時(shí)間須1-2個(gè)月。

3.中介機(jī)構(gòu)制作掛牌申請(qǐng)文件

就企業(yè)實(shí)現(xiàn)在新三板掛牌，主辦券商須制作公開轉(zhuǎn)讓說明書、主辦券商推薦報(bào)告，公司會(huì)計(jì)師須制作審計(jì)報(bào)告，公司律師須制作法律意見書等申請(qǐng)文件。時(shí)間在兩個(gè)月左右。

4.通過掛牌的董事會(huì)、股東大會(huì)決議

整體變更為股份有限公司后，公司董事會(huì)召開會(huì)議，就擬申請(qǐng)股份到全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌并公開轉(zhuǎn)讓事宜形成決議，提請(qǐng)股東大會(huì)審議，同時(shí)提請(qǐng)股東大會(huì)授權(quán)董事會(huì)辦理相關(guān)事宜。在召開股東大會(huì)時(shí)，股東大會(huì)做出同意公司申請(qǐng)進(jìn)入“全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)進(jìn)行公開轉(zhuǎn)讓”的決議，制定會(huì)議記錄，并由會(huì)議的出席股東（包括股東代理人）簽字。

此次董事會(huì)及股東大會(huì)是企業(yè)到新三板掛牌的必要程序，時(shí)間需要1個(gè)月左右，但可以與其他操作流程同時(shí)進(jìn)行。

5.券商內(nèi)核

三方中介機(jī)構(gòu)制作完成股票掛牌申請(qǐng)文件初稿后，律師出具《法律意見書》（內(nèi)核稿），會(huì)計(jì)師出具《審計(jì)報(bào)告》（內(nèi)核稿），主辦券商在律師、會(huì)計(jì)師工作的基礎(chǔ)上制作《公開轉(zhuǎn)讓說明書》（內(nèi)核稿）、《盡職調(diào)查報(bào)告》（內(nèi)核稿）及《盡職調(diào)查工作底稿》（內(nèi)核稿）等全套掛牌申請(qǐng)文件。

券商項(xiàng)目小組將公司股票掛牌申請(qǐng)文件（內(nèi)核稿）遞交主辦券商內(nèi)核會(huì)議審核。內(nèi)核會(huì)議召開后，項(xiàng)目小組根據(jù)內(nèi)核會(huì)議反饋意見進(jìn)行補(bǔ)充調(diào)查與說明，并將“對(duì)內(nèi)核會(huì)議反饋意見的回復(fù)”提交內(nèi)核專員審核，內(nèi)核專員審核通過后，出具補(bǔ)充審核意見，同意推薦擬申請(qǐng)掛牌公司進(jìn)入全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌。

主辦券商出具“主辦券商推薦報(bào)告”，、同意推薦擬申請(qǐng)掛牌公司進(jìn)入全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌并公開轉(zhuǎn)讓。該工作階段時(shí)間主要取決于各券商內(nèi)部流程，基本時(shí)間在半個(gè)月左右。

6.全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司審查及證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)

主辦券商項(xiàng)目小組向全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司遞交股票掛牌申請(qǐng)文件。全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司對(duì)申請(qǐng)文件反饋，項(xiàng)目小組對(duì)反饋意見進(jìn)行回復(fù)和解答，直至全套掛牌申請(qǐng)文件最終封卷歸檔，全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司出具“同意掛牌的審查意見”。

如何掛牌新三板篇五

贏了網(wǎng)

遇到公司經(jīng)營問題？贏了網(wǎng)律師為你免費(fèi)解惑！訪問>>

http://

企業(yè)掛牌新三板步驟

說明：本文來源于網(wǎng)絡(luò)，意在說明新三板掛牌流程。

1、前期咨詢

有些企業(yè)，一聽說掛牌新三板有那么多的好處，又見到不斷的有企業(yè)去掛牌(甚至還有自己的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手)，便按捺不住。他們迅速地做出登陸新三板的決定，并草率地啟動(dòng)了掛牌程序。結(jié)果卻發(fā)現(xiàn)，掛牌過程阻力重重。好不容易成功掛牌了，卻又發(fā)現(xiàn)，自己預(yù)期的目的根本無法實(shí)現(xiàn)。

之所以出現(xiàn)這樣的局面，是因?yàn)樗麄冊(cè)谛袆?dòng)之前，對(duì)新三板沒有一個(gè)系統(tǒng)的、透徹的認(rèn)識(shí)。每個(gè)企業(yè)的情況都不一樣，新三板并不是適合所有的企業(yè)。另外，新三板有其自身的規(guī)則，很多企業(yè)事前并沒有搞清楚，這也是一個(gè)重要的原因。

贏了網(wǎng)

所以在做出決定并采取行動(dòng)之前，最好先行咨詢律師，對(duì)新三板有一個(gè)清楚、客觀的認(rèn)識(shí)。

2、掛牌方案設(shè)計(jì)

經(jīng)過論證，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)具備掛牌新三板的條件，企業(yè)的情況也適合，那就可以由律師為企業(yè)設(shè)計(jì)個(gè)性化的新三板登陸方案。

掛牌新三板只是一個(gè)手段，一個(gè)方式，并不是企業(yè)的目的。所以不能為了掛牌而掛牌，要在此階段設(shè)計(jì)好包括后續(xù)的融資和資本運(yùn)營在內(nèi)的整體方案。

3、協(xié)調(diào)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)場(chǎng)

設(shè)計(jì)好個(gè)性化的掛牌方案后，就可以選擇、聯(lián)系中介機(jī)構(gòu)(包括券商、會(huì)計(jì)師等)，并簽訂相應(yīng)的服務(wù)協(xié)議了。至于如何選擇券商、如何簽訂協(xié)議、簽訂協(xié)議需要注意哪些問題，都需要咨詢律師提供專業(yè)法律意見。協(xié)議簽訂后，所有中介機(jī)構(gòu)就可以進(jìn)場(chǎng)開展工作了。

4、盡職調(diào)查

中介機(jī)構(gòu)進(jìn)場(chǎng)后的第一項(xiàng)工作，就是對(duì)企業(yè)進(jìn)行盡職調(diào)查。盡職調(diào)查

贏了網(wǎng)

包括法律盡職調(diào)查和財(cái)務(wù)盡職調(diào)查等，是后續(xù)工作的基礎(chǔ)，也是成功掛牌的重要保證。

5、法律障礙解決

在盡職調(diào)查階段，有可能會(huì)發(fā)現(xiàn)企業(yè)掛牌新三板的法律障礙，或者法律瑕疵。由于歷史原因，企業(yè)存在這樣那樣的問題是很正常的。發(fā)現(xiàn)問題并不可怕，可怕的是存在問題而沒有發(fā)現(xiàn)。發(fā)現(xiàn)了問題想辦法解決就行了。但如果存在問題，卻沒有發(fā)現(xiàn)，那后果可能會(huì)很嚴(yán)重。甚至?xí)乖居锌赡芙鉀Q的問題，最終變的不可解決，從而導(dǎo)致整個(gè)項(xiàng)目的流產(chǎn)。

6、股份制改造

企業(yè)掛牌新三板有一個(gè)前提，那就是企業(yè)的組織形式必須得是股份有限公司。而大部分的企業(yè)都是有限責(zé)任公司，這就需要先進(jìn)行股份制改造，將有限責(zé)任公司改制成股份有限公司。

7、法律意見書

企業(yè)掛牌新三板，必須由律師出具專業(yè)的法律意見書，確認(rèn)掛牌的合法性。

贏了網(wǎng)

8、券商內(nèi)核

在掛牌之前，需要先由券商進(jìn)行內(nèi)部審核。內(nèi)部審核可能會(huì)發(fā)現(xiàn)一些問題、缺陷、遺漏，那就要進(jìn)行相應(yīng)的解決、完善、補(bǔ)充，直至券商內(nèi)部審核人員確認(rèn)已經(jīng)沒有問題。

9、掛牌

券商內(nèi)部審核通過后，將由律師、券商和企業(yè)一起，向股轉(zhuǎn)系統(tǒng)報(bào)送掛牌申請(qǐng)文件。然后根據(jù)股轉(zhuǎn)系統(tǒng)的反饋，進(jìn)行回復(fù)。當(dāng)通過股轉(zhuǎn)系統(tǒng)審核及證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后，就可以掛牌了。

10、融資及資本運(yùn)作

對(duì)企業(yè)來說，掛牌只是一個(gè)開始。而掛牌之后的融資和資本運(yùn)營，才是重點(diǎn)，也才是對(duì)企業(yè)真正有價(jià)值、有意義的事情。而要做好掛牌后的融資和資本運(yùn)營，就必須從一開始就謀劃好，并做好鋪墊。

本所律師有專業(yè)從事新三板的經(jīng)驗(yàn)，歡迎企業(yè)交流、咨詢。

? 最高院關(guān)于適用《中華人民共和國》若干問題的規(guī)定

（一）http:///y/gs/

贏了網(wǎng)

? 設(shè)立中外合作企業(yè)的條件

http:///y/gs/

? 全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改《中華人民共和國外資企業(yè)法》的決定 http:///y/gs/

? 公司股份的表現(xiàn)形式

http:///y/gs/

? 論國有企業(yè)改制與債務(wù)承擔(dān)的問題 http:///y/gs/

? ? 什么叫上市公司 http:///y/gs/ 關(guān)于外商投資企業(yè)股權(quán)爭(zhēng)議問題處理意見的通知 http:///y/gs/

? 【外企清算】外企連夜出逃現(xiàn)象加劇我國“追討”需簡(jiǎn)化手續(xù) http:///y/gs/

? 如何辦理分公司的設(shè)立登記

http:///y/gs/

? 企業(yè)法人法定代表人登記管理規(guī)定 http:///y/gs/

? 股份有限公司股東大會(huì)的組成和地位 http:///y/gs/

? ? 股東出資證明書 http:///y/gs/ ：一人有限責(zé)

任公司的特別規(guī)定

http:///y/gs/

贏了網(wǎng)

? 【外企清算】逃逸韓企以紡織縫紉等勞動(dòng)密集型中小企業(yè)為主 http:///y/gs/

? 有限責(zé)任公司被吊銷營業(yè)執(zhí)照后的債務(wù)清償問題 http:///y/gs/

? 中國保監(jiān)會(huì)有關(guān)部門負(fù)責(zé)人就《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)投資連結(jié)保險(xiǎn)銷售管理的通知》 http:///y/gs/

? 公司清算組織如何成立，其在清算期間行使什么職權(quán) http:///y/gs/

? ? 股權(quán)轉(zhuǎn)讓法律規(guī)定 http:///y/gs/ 清算組何時(shí)開始清算，并且有怎樣的職權(quán) http:///y/gs/

? 關(guān)于開辦外幣清算業(yè)務(wù)的通知

http:///y/gs/

? 公司董事會(huì)會(huì)議制度

http:///y/gs/

? 債務(wù)人執(zhí)照被吊銷后的執(zhí)行對(duì)策

http:///y/gs/

? 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國中信集團(tuán)公司所屬企業(yè)2003年度總機(jī)構(gòu)管

理

費(fèi)

扣

除

標(biāo)

準(zhǔn)的

http:///y/gs/

? 關(guān)于證券公司參與申購關(guān)聯(lián)方承銷的證券有關(guān)事宜的答復(fù)意見 http:///y/gs/

贏了網(wǎng)

? 公司依公司法變更名稱程序

http:///y/gs/

? 關(guān)于企業(yè)法定代表人是否負(fù)有個(gè)人責(zé)任問題的答復(fù) http:///y/gs/

? 吊銷營業(yè)執(zhí)照及其法律效力

http:///y/gs/

? 最高人民法院關(guān)于凍結(jié)

http:///y/gs/

? 商務(wù)部關(guān)于外商投資企業(yè)在清算過程中終止清算 http:///y/gs/

? 股權(quán)變更董事會(huì)決議

http:///y/gs/

? 以募集設(shè)立方式設(shè)立股份有限公司在登記注冊(cè)方面的規(guī)定 http:///y/gs/

? 國家稅務(wù)局關(guān)于華能集團(tuán)公司資金賬簿貼花問題的復(fù)函 http:///y/gs/

? 日本公司破產(chǎn)債務(wù)創(chuàng)新高

http:///y/gs/

? 有限責(zé)任公司的監(jiān)事會(huì)有哪些職權(quán) http:///y/gs/

? 中國人民銀行 http:///y/gs/

贏了網(wǎng)

? 關(guān)于修改《上市公司收購管理辦法》第六十三條的決定 http:///y/gs/

? 新公司法規(guī)定非貨幣財(cái)產(chǎn)出資應(yīng)當(dāng)經(jīng)過評(píng)估 http:///y/gs/

? 國務(wù)院經(jīng)貿(mào)辦審批設(shè)立全民所有制公司暫行辦法 http:///y/gs/

? 房地產(chǎn)集團(tuán)公司的設(shè)立手續(xù)

http:///y/gs/

? 清算審計(jì)與一般目的審計(jì)的不同

http:///y/gs/

? 集團(tuán)公司的轉(zhuǎn)變（公司法）

http:///y/gs/

? 股份有限公司的股份發(fā)行規(guī)定

http:///y/gs/

? ? 股份轉(zhuǎn)讓的場(chǎng)所 http:///y/gs/ 上海市工商局關(guān)于下放外商投資商業(yè)企業(yè)登記管轄權(quán)的通知 http:///y/gs/

? 公司授權(quán)委托書范本

http:///y/gs/

? ? 什么是清算審計(jì) http:///y/gs/ 【公司解散】最高法出臺(tái)司法解釋規(guī)范審理公司解散清算案 http:///y/gs/

贏了網(wǎng)

? ? 什么是分公司 http:///y/gs/ 公司破

產(chǎn)

后

按

什

么

順

序

還

債

http:///y/gs/

? 【債權(quán)登記】大足縣工商局開展債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)登記 http:///y/gs/

? 該車輛股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議書范文2018最新書是否有效 http:///y/gs/

? 全球最大可用性咨詢公司http:///y/gs/

hfi在華

? 國家工商行政管理總局關(guān)于對(duì)含有“戰(zhàn)略研究” http:///y/gs/

? 【注銷清算審計(jì)報(bào)告】稅務(wù)注銷審計(jì)需要準(zhǔn)備的資料 http:///y/gs/

? ? 中共中央組織部 http:///y/gs/ 是否可

以

因

此

而

起

訴

股

東

http:///y/gs/

? ? 股權(quán)轉(zhuǎn)讓程序 http:///y/gs/ 國家稅務(wù)總局關(guān)于中國電信集團(tuán)公司及其子公司有關(guān)印花稅問題的通知 http:///y/gs/

? 關(guān)于外商收購境內(nèi)土地使用權(quán)外匯登記有關(guān)問題的批復(fù) http:///y/gs/

贏了網(wǎng)

? 關(guān)于內(nèi)外資鼓勵(lì)項(xiàng)目免稅確認(rèn)審批有關(guān)問題的通知 http:///y/gs/

? 股權(quán)轉(zhuǎn)讓和股份轉(zhuǎn)讓的規(guī)定有何不同 http:///y/gs/

? 政策性破產(chǎn)四年后退出清算組制度將成為歷史 http:///y/gs/

? 無形資產(chǎn)出資的注意問題

http:///y/gs/

? ? 清算組的法律定位 http:///y/gs/ 公司在創(chuàng)

業(yè)

板

上

市的條

件

http:///y/gs/

? 國家工商行政管理總局關(guān)于加強(qiáng)對(duì)含有“油田”字樣企業(yè)名稱管理的通知 http:///y/gs/

? 關(guān)于公司新任法定代表人簽署的同時(shí)變更定代表人和公司名稱的變

更

登

記

2018

申

http:///y/gs/

? 那些人不得擔(dān)任公司的董事

http:///y/gs/

? 股份有限公司經(jīng)理有何職權(quán)

http:///y/gs/

? 以發(fā)起方式設(shè)立股份有限公司應(yīng)當(dāng)經(jīng)過哪些程序 http:///y/gs/

贏了網(wǎng)

? ? 股東出資瑕疵 http:///y/gs/ 公司

解

散

和

清

算的程

序

http:///y/gs/

? 國家工商行政管理總局關(guān)于企業(yè)法人被吊銷營業(yè)執(zhí)照后法人資格問題的答復(fù)[失 http:///y/gs/

? 證券公司破產(chǎn)清算法律程序http:///y/gs/

2018最新

? 國家工商行政管理局關(guān)于個(gè)體工商戶登記管理有關(guān)問題的答復(fù) http:///y/gs/

? 監(jiān)督管理權(quán)限有哪些

http:///y/gs/

? 【外企清算】外商投資企業(yè)投資經(jīng)營期限到期如何清算 http:///y/gs/

? 如何成立有限責(zé)任公司

http:///y/gs/

? ? 財(cái)政部 http:///y/gs/

企業(yè)進(jìn)行股權(quán)重組后如何進(jìn)行稅務(wù)處理 http:///y/gs/

? 國內(nèi)投資的有限責(zé)任公司的設(shè)立

http:///y/gs/

? 技術(shù)出資瑕疵的民事責(zé)任

http:///y/gs/

贏了網(wǎng)

? 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確普通發(fā)票分類代碼中年份代碼含義的通知 http:///y/gs/

? 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知 http:///y/gs/

? 關(guān)于國有股持股單位產(chǎn)權(quán)變動(dòng)涉及上市公司國有股性質(zhì)變化有關(guān)問題的通知 http:///y/gs/

? ? 公司破產(chǎn) http:///y/gs/ 關(guān)于xx

公司破產(chǎn)清算期末審計(jì)報(bào)告

http:///y/gs/

? 集團(tuán)公司設(shè)立和注銷登記提交的材料 http:///y/gs/

? 股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同書范本2018最新簽訂后股東人數(shù)限制 http:///y/gs/

? 南京冠生園破產(chǎn)畫句號(hào)債權(quán)人表決通過分配方案 http:///y/gs/

? ? 公司高級(jí)管理層 http:///y/gs/ 最高人民法院關(guān)于在執(zhí)行工作中如何計(jì)算遲延履行期間的債務(wù)利息等問題的批復(fù) http:///y/gs/

? 黑龍江省企業(yè)兼并承包租憑經(jīng)營經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的認(rèn)定及登記注冊(cè)暫行規(guī)定 http:///y/gs/

? 外商投資股份公司設(shè)立程序及所需文件資料 http:///y/gs/

贏了網(wǎng)

? 國有獨(dú)資公司股東會(huì)

http:///y/gs/

? 破產(chǎn)案件中清算組的職權(quán)職責(zé)有哪些 http:///y/gs/

? 深圳市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)企業(yè)清算條例》第十四條第 http:///y/gs/

? 企業(yè)法人法定代表人登記管理規(guī)定（1998）http:///y/gs/

? 有限責(zé)任公司董事會(huì)和執(zhí)行董事可以并存嗎 http:///y/gs/

? 中國人民銀行 http:///y/gs/